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《审计学》复习资料

《审计学》课程期末复习资料《审计学》课程讲稿章节目录：第一章绪论第一节审计的含义第二节审计的特征第三节审计的作用第四节审计的分类第五节审计组织与人员第二章执业准则和审计准则第一节执业准则和审计准则第三章职业道德和法律责任第一节职业道德的含义第二节我国职业道德基本原则与概念框架第三节法律责任概述第四节注册会计师法律责任的成因第五节防范法律责任的对策第四章审计目标与审计过程第一节审计目标概述第二节具体审计目标第三节审计业务约定书第四节审计过程第五章审计计划与分析程序第一节审计计划的涵义第二节审计计划的内容第三节分析程序概述第四节分析程序的运用第六章了解客户、进行风险评估和确定重要性水平第一节审计风险的含义和特征第二节审计风险模型的应用第三节了解客户的基本情况第四节风险评估第五节风险应对第六节审计重要性概述第七节审计重要性的应用第七章内部控制及其评估第一节内部控制概述第二节内部控制的构成要素第三节内部控制的了解、评估和测试第八章审计证据与审计工作底稿第一节审计证据的含义与分类第二节审计证据的特征第三节审计证据的收集、鉴定、整理第四节收集审计证据的程序和方法第五节审计工作底稿的含义、种类和作用第六节审计工作底稿的编制第九章审计抽样第一节审计抽样概述第二节统计抽样与非统计抽样第三节属性抽样第十章销售与收款循环审计第一节销售与收款循环及审计目标第二节销售与收款循环的控制评估及测试第三节销售与收款循环的实质性程序——主营业务收入第四节销售与收款循环的实质性程序——应收账款审计第十一章购货与付款循环审计第一节购货与付款循环及审计目标第二节购货与付款循环的控制评估及测试第三节购货与付款循环的实质性程序——应付账款审计第四节购货与付款循环的实质性程序——固定资产审计第十二章审计报告第一节审计报告的含义和作用第二节审计报告的要素第三节审计报告的意见类型一、客观部分：（单项选择、多项选择、不定项选择、判断）（一）选择部分★考核知识点: 注册会计师不同业务提供的保证程度附1.1.1（考核知识点解释）：提供审计服务时，注册会计师对所审计信息是否不存在重大错报提供合理保证，并以积极方式提出结论。

《审计学》综合复习资料

《审计学》综合复习资料一单选题1.中国第一位注册会计师是（）。

A.潘序论B.谢霖C.徐永祚D.奚玉书2.对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（）。

A.只有民事责任B.只有刑事责任C.行政责任和民事责任D.民事责任和刑事责任3.被审计单位当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费。

则被审计单位违反（）认定。

A.存在B.完整性C.估价或分摊D.表达与披露4.下列各项，属于被审计单位舞弊的是（）。

A.对会计政策的误用B.原始数据的计算、抄写错误C.记录虚假的交易或事项D.对事实的疏忽5.审计计划是由（）负责编制审核。

A．注册会计师 B．项目负责人C．业务负责人 D．业务经理6.注册会计师获取的下列审计证据中，可靠性最弱的是（）。

A.应收账款的函证回函B.销售发票C.购货发票D.入库单7.对存货实行定期盘点属于（）。

A.注册会计师的审计责任B.被审计单位的会计责任C.会计师事务所的质量控制要求D.被审计单位财务部门的职责8.财务报表在审计之前存在重大错报的可能性，称为（）。

A.控制风险B.检查风险C.审计风险D.重大错报风险9.当审计报告的意见段中出现“除……的影响外”的字样时，表明审计报告是（）。

A.无保留意见B.保留意见C.否定意见D.无法表示意见10.第二时段期后事项指的是（）。

A.资产负债表日至审计报告日B.审计报告日至财务报表报出日C.财务报表报出日以后D.资产负债表日至财务报表报出日11.如果被审计单位存在对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，但注册会计师认为被审计单位编制会计报表所依据的持续经营假设是合理的，则注册会计师应当（）。

A.提请管理当局对实现其改善措施作出书面承诺B.提请管理当局在会计报表中披露相关内容C.在审计报告中增加重要事项说明D.出具保留意见的审计报告12.下列发生在资产负债表日后至会计报表公布日之前的各种情况中，被审计单位应将该情况在会计报表附注中予以披露的是（）。

审计学复习资料

《审计学》复习资料重难点归纳1、注册会计师的审计方法的调整，主要是随着审计目标的变化。

2、注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是为了识别和评估财务报表重大错报风险。

3、注册会计师可以选择期中进行实质性程序的是被审计单位系统变动导致某类交易记录信息在期中后难以获取。

4、注册会计师在了解被审计单位重要的内部控制时,不应实施的程序是重新执行重要内部控制。

5、注册会计师对函证实施过程进行控制的环节有选择被询证者、设计询证函、发出询证函、收回询证函。

6、注册会计师应在期末短期借款余额较大或认为必要时，向银行、其他债权人函证短期借款。

7、注册会计师应当从以下层次识别和评估重大错报风险财务报表、交易的认定、账户余额的认定层次、列报的认定层次8、有关注册会计师审计的说法，正确的有注册会计师审计是一种有偿审计、注册会计师审计体现为双向独立.9、如果注册会计师无法实施存货监盘，也无法实施替代审计程序，则注册会计师应当考虑出具保留意见、无法表示意见的审计报告。

10、在确定审计证据的相关性时，不属于注册会计师应当考虑的是复核被审计单位编制的银行存款余额调节表，以确定银行存款余额的正确性.11、在评价审计结果时，注册会计师确定的重要性和审计风险，如与计划审计工作时评估的重要性和审计风险不一致，注册会计师应当考虑实施的审计程序是否充分.12、在了解控制环境时，注册会计师应当关注的内容有公司治理层相对于管理层的独立性、公司管理层的理念和经营风格、公司员工整体的道德价值观、公司对控制的监督、公司的业绩评价体系。

13、在确定控制测试的范围时，注册会计师通常考虑的因素有控制的执行频率、控制的预期偏差、在风险评估时拟信赖控制运行有效性的程度.14、在销售与收款循环审计中，注册会计师为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循了赊销批准制度,应检查销售单上是否有审批人的签字。

15、专业胜任能力的基本原则,要求注册会计师做到不承接自己不胜任的业务、注册会计师不仅要具有专业知识，技能和经验,而且应经济、有效地完成业务。

审计学知识点归纳总结

“上计”制度日趋完善
审计地位提高，职权扩大
中华人民共和国成立以后...
1982年12月4日五届人大通过新宪法，明确规定了设立审计机关，实施审计监督
1983年9月正式成立了中华人民共和国审计署
1988年11月颁布了《中华人民共和国审计条例》
1995年1月1日实施《中华人民共和国审计法》，从法律上确立了政府审计地位，为政府审计发展奠定基础
优点：从被审计对象的总体着眼，在进行全面观察、综合分析的基础上，抓住疑点或重点进行深入审查，
可以相对减少工作量，节约人力和时间，提高审计功效；
缺点：审查不够系统、全面，容易遗漏问题。
适用：规模较大、业务量繁多或内部控制制度较健全的单位
按照审查书面资料的数量和范围划分，可分为详查法和抽查法（现代审计主要采用抽查法，较少适用详查法）
据以提出审计意见、做出审计结论的客观标准。主要包括国家相关的法律、法规；企业会计准则、会计制度，
注册会计师执业准则；企业内部的预算计划、经济合同等
（5）审计目的：社会审计的目的就是对被审计单位的财务报表及相关资料的合法性和公允性发表审计意见
（6）审计本质：具有独立性的经济监管、评价、鉴证活动
2审计的特征：
（2）国外注册会计师审计的产生和发展
详细审计阶段：注册会计师起源于16世纪的意大利合伙企业制度
特点：注册会计师审计的法律地位得到了法律确认；
审计的目的主要是查错防弊，保证企业资产的安全完整；
审计报告的使用人主要为企业股东；
审计的方法是对会计账目进行详细审计，即对有关的凭证、账簿、会计报表等资料进行周密、详尽
由于资产负债表审计是美国首先实施的，故又称美国式审计
会计报表审计阶段：20世纪30年代证券交易业务较快发展，美国率先进入会计报表审计时代

审计学基础

1、审计的依据：就是对所查明的事实进行评价和判断，据以提出审计意见、做出审计结论的客观标准。

2、审计的目的：审计工作预期要达到的目标，取决于审计的职能和审计授权人或委托人对审计工作的要求。

3、审计的特征：独立性（是审计的最重要特征，是审计的本质属性也是精髓。

秉公、按原则办事）权威性（审计机构在宪法中所明确的法律地位，依法独立行使职权，不受任何干涉，其审计结论和审计决定具有法律效力。

是保证有效行使审计权利的必要条件）公正性（反映了审计工作的基本要求）4、审计与会计的联系：会计是产生审计的基础，审计是会计的质量保证。

审计标准的制定和审计证据的取得绝大多数依赖于会计资料，会计的发展与变化必然引起审计的发展与变化。

审计与会计尽管各自具体业务不同，但两者都是以维护财经法纪，加强经济管理，提高经济效益为最终目的。

5、审计与会计的区别：会计是社会生产发展到一定阶段而产生的管理活动，它的产生是基于经济管理的需要。

审计则是由于财产所有权和经营管理权的分离，为适应财产所有者检查监督财产经营者经济责任履行情况的需要而产生的监督活动。

会计的职能是核算与监督，审计的职能是监督、鉴证和评价。

两者方法不同，工作程序不同。

6、审计产生的原因：受托经济责任关系是审计产生的客观基础，经济监督导致审计行为发生。

7、受托经济责任关系：指受托者即财产的经营管理者接受财产所有者的委托，代其行使经营管理权，并通过法则、合同、组织原则等手段所形成的责权利相结合的责任关系。

8、审计的职能：是指审计本身所固有的内在功能，即审计是干什么的，是审计所具备的完成特定任务的效能。

包括经济监督、鉴证、评价职能。

9、经济监督职能：是由审计的性质所决定的，就是通过审计，监察和督促被审计单位的经济活动在规定的范围内、在正常的轨道上进行；监察和督促受托经济责任人忠实地履行经济责任，同时借以揭露违法违纪，稽查损失浪费，查明错误弊端，判断管理缺陷和追究经济责任等。

10、经济鉴证责任：是指审计人员通过对被审计单位财务收支及其有关的经济活动的审核检查，确定其反映和说明经济活动的资料是否符合实际且可予信赖，做出书面证明，并为社会所公认。

审计学--审计分类

审计学--第二章审计分类1、审计按其内容进行分类，可分为财政财务审计、经济效益审计和财经法纪审计。

2、财政财务审计是指审计机构对国家机关、企事业单位的财政、财务收支活动和反映其经济活动的会计资料进行的审计。

其目的主要是判断被审计单位的经济活动包括财政和财务收支活动的真实性、合法性和会计处理方法的一贯性。

3、经济效益审计是指审计机构对被审单位或项目的经济活动包括财政、财务收支活动的效益性进行审查。

其目的主要是评价被审单位或项目的经济效益的优劣，促进被审单位改善和加强经营管理、挖掘内部潜力、加强决策的科学性，以利于不断提高企业的经济效益。

经济效益审计又可根据审计内容的不同分为业务经营审计和管理审计两个分支。

4、财经法纪审计是指国家审计机关和内部审计部门对严重违反财经法纪的行为所进行的专项审计。

其目的在于维护财经法纪，保护国宝和人民财产的安全和完整。

5、审计按其主体进行分类，可分为国家审计、社会审计和内部审计。

6、国家审计也称政府审计，是指由国家审计机关所实话的审计。

其特点就在于它是一种法定审计，对审计机关作出的审计决定，被审单位和有关人员必须执行。

7、社会审计也称注册会计师审计，是指由有关主管部门审核批准成立的会计师事务所和审计事务所的注册会计师所执行的独立审计。

其特点有：审计的独立性、委托性、有偿性。

8、内部审计是称部门和单位审计，是指由部门内部独立于财会部门以外的专职审计机构所进行的审计。

其特点在于：审计范围的广泛性、审计机构的相对独立性、审计目的的内向服务性、审计时间的经常性和及时性。

9、在审计监督体系中，国家审计、社会审计和内部审计三者，既相互联系，又各自独立，各司其职，在不同领域实施审计中。

它们各有特点，相互不可替代，因此不存在主导和从属的关系。

10、按照审计工作进行的时间分类：事前审计、事中审计、事后审计。

11、按照审计工作的范围分类：全部审计、局部审计。

12、按照审计是否有确定的时间分类：定期审计、不定期审计。

审计学复习资料

一、单选题1、按照现代公司治理结构的要求，公司治理层应当承担的责任是（ A）。

A、监督财务报告的过程B、选择适用的会计准则和制度C、选择和运用恰当的会计政策D、做出合理的会计估计2、在理解重要性概念时，下列表述中错误的是（D ）。

A、重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B、如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的C、恰当运用重要性有助于提高审计效率及保证审计质量D、在重要性水平之下的小额错报，无需关注【答案】D3、审计的本质特征是（B ）。

A、公正性B、独立性C、权威性D、真实性【答案】B4、在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是（A）。

A、实现的销售是否均已登记入账B、关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露C、将下期交易提前到本期入账D、有价证券的金额是否予以适当列示【答案】A5、（）是指审计证据的数量必须足够支持审计人员的审计结论。

A、可靠性B、适当性C、充分性D、相关性【答案】C6、在财务报表审计中，有关管理层对财务报表责任的陈述中不恰当的是（）。

A、选择和运用恰当的会计政策B、保证财务报表不存在重大错报以减轻注册会计师的责任C、根据企业的具体情况，作出合理的会计估计D、选择适用的会计准则和相关会计制度【答案】B7、注册会计师对被审计单位实施销货业务的截止测试，其主要目的是为了检查（）。

A、年底应收账款的真实性B、是否存在过多的销货折扣C、主营业务收入的会计记录归属期是否正确D、销货退回是否已经核准【答案】C8、一般不用于了解内部控制而只用于控制测试程序的是（）。

A、询问B、观察C、检查D、重新执行【答案】D9、下列（）业务属于不相容职务。

A、经理和董事长B、采购员和供销科长C、保管员与车间主任D、记录现金日记账和记录现金总账【答案】D10、如果某一审计项目的审计风险为5％，注册会计师评估的认定层次重大错报风险为30％，则检查风险应为（）A、75％B、16.67％C、35％D、20％【答案】B11、审计证据的相关性是指审计证据必须与（B ）相关。

《审计学》重点复习资料

答：从注册会计师审计的历史发展来看，我们可以得出的启示有三个方面：( 1 )注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离。

( 2 )注册会计师审计随着商品经济的发展而发展。

( 3 )注册会计师审计具有客观、独立、公正的特征。

答：独立性包括实质上的独立性和形式上的独立性。

( 1 )实质上的独立性是一种内心状态，要求注册会计师在提出结论时不受有损于职业判断的因素影响，能够诚实公正行事，并保持客观和职业怀疑态度；( 2 )形式上的独立性，要求注册会计师避免出现这样重大的事实和情况，使得一个理性且掌握充分信息的第三方在权衡这些事实和情况后，很可能推定会计师事务所或项目组成员的诚信、客观或职业怀疑态度已经受到损害。

答：注册会计师应当具有专业知识、技能或经验、能够胜任承接的工作。

因此，注册会计师不能宣称自己拥有本不具备的专业知识或经验。

注册会计师不应提供本不能胜任的专业服务，除非获得适当的建议和帮助使其能够满意地提供这些服务。

如果注册会计师没有能力提供专业服务的某特定部分，可以向其他注册会计师、律师、精算师、工程师、地质专家、评估师等专家寻求技术建议。

当利用其他注册会计师以外的专家时，注册会计师就必须采取措施确保这些专家了解相应的道德要求。

对专家的监督和指导的程度取决于参与的人员和业务的性质。

这些监督和指导可能包括：第一，要求这些人员阅读适当的道德规范。

第二，要求这些人员对道德规范的理解提供书面确认。

第三，在出现潜在冲突时提供咨询。

注册会计师还应当对具体的独立性要求或业务中所蕴含的其他风险保持警惕。

任何情况下，如果适当的道德行为不能得到遵守或保证，那么注册会计师就不能接受业务。

如果业务已经开始执行，则应予以终止。

答：注册会计师在三种情况下可以披露客户的有关信息：第一，取得客户的授权。

第二，根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为。

第三，接受同业复核以及注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查。

审计学知识点完整版

审计范围已扩大到测试相关的内部控制，并以控制测试为基础进行抽样审计；
审计报告的使用人扩大到股东、债权人、证券交易机构、税务、金融机构及潜在投资者；
审计准则开始拟定，审计工作向标准化、规范化过度；
注册会计师资格考试制度广泛推行，注册会计师专业素质普遍提高，审计抽样广泛使用
现代审计阶段：二战后，国际资本流动带动了注册会计师审计跨国界发展，形成一大批国际会计师事务所
（2）20世纪初期，美国最早建立“内部审计师协会”，标志着内部审计作为一项独立的职业开始确立
（3）国际上常采用的内部审计模式有：
内部审计隶属于董事会，由董事会领导，向董事会报告工作，在这种设置方式下的内部审计具有很高的独
立性和权威性
内部审计隶属于董事会下面的监事会或类似委员会（如审计委员会）的领导，通过监事会向董事会或股东
审计报告的使用人主要为企业股东；
审计的方法是对会计账目进行详细审计，即对有关的凭证、账簿、会计报表等资料进行周密、详尽
地逐笔审查与稽核。
由于详细审计产生于英国，故又称英国式审计
资产负债表审计阶段：19世纪末20世纪初，美国社会审计迅猛发展
特点：审计对象从会计账目扩大到资产负债表；
审计的主要目标是通过对资产负债表数据的检查，判断企业信用状况；
2审计的方法：审计方法是审计人员检查和分析审计对象、收集审计证据，并依据审计证据形成审计结论和意见，
从而实现审计目标的各种专门手段的总称
我国审计方法体系两大组成部分：审查书面资料的方法、证实客观事物的方法●●
（1）审查书面资料的方法
●按照审查书面资料的顺序划分：顺查法、逆查法
顺查法：按照会计核算的处理顺序依次进行检查核对的一种方法
会计核算处理的一般顺序如下：

审计学基础知识

第一章审计概论第一节审计的产生与发展1.审计产生的前提：财产所有权与经营权的分离。

2.西方审计的产生与发展（1）西方国家审计的产生与发展（2）西方注册会计师审计的产生与发展：①.注册会计师审计的产生：注册会计师审计起源于16世纪末期的意大利合伙企业制度。

②.注册会计师审计的形成：注册会计师审计的“催化剂”是1721年英国的南海公司破产案，他促成了独立会计师的诞生。

从1844年到20世纪初，是西方注册会计师审计形成时期，这一时期英国注册会计师审计的主要特点是：注册会计师审计的法律地位得到确认；审计的目的是查错防弊，保护企业资产的安全和完整；审计的方法是对所有会计账目进行详细审计；审计报告的使用者主要为企业股东等。

③.注册会计师审计的发展：从20世纪初开始，全球经济发展重心逐步由欧洲转向美国，由此美国的注册会计师审计事业得到了迅速发展。

3.中国审计的产生与发展（1）中国国家审计的产生与发展初步形成阶段：西周时期（西周的宰夫官职是我国国家审计产生的标志）确立阶段：秦汉时期（主要特征初步形成了统一的审计模式）走向成熟阶段：隋唐时期（基本标志是具有司法监督职能的比部制度的创立和发展）停滞不前阶段：元明清时期不断演进阶段：中华民国振兴阶段：新中国（1983年9月15日成立审计署，隶属国务院，并在县级以上各级人民政府成立国家审计机关，配备专职审计人员）（2）中国注册会计师审计的产生与发展①.中国注册会计师审计的产生：1918年9月，我国第一部注册会计师法规《会计师暂行章程》，第一位注册会计师（CPA）谢霖，1921年谢霖创办中国第一家会计师事务所—正则会计师事务所。

②. 中国注册会计师审计的发展第二节审计的含义1.概念“审计是一种客观地获取和评价与经济活动和经济事项认定有关的证据，已证实这些认定与既定标准之间的符合程度，并将结果传达给有关使用者的系统过程。

”——1973年《基本审计概念说明》“审计是由专职机构和人员，依法对被审计单位的财政、财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查，评价经济责任，用以维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，促进宏观调控的独立的经济监督活动。

(完整版)《审计学》全书知识点汇总

《审计学》全书知识点汇总同学们：为便于大家对本课程内容能够抓住重点并深刻理解,中央电大《审计学》课程组将各章重点内容提炼如下，供大家学习时参考。

第一章总论一、审计的涵义审计是由独立的机构和人员，运用会计检查、财产清查等特定方法，对有关部门和单位的会计资料及其所反映的财政财务活动的真实性、合法性和效益性进行监察、鉴证和评价，以保护其财产安全,提高其经济效益的一种经济监督形式。

1．审计主体审计主体具有独立性，•它有两方面的含义：一是它有独立的机构和人员，而非所有者自身监督。

二是与被审主体在组织上、经济上、工作过程中（或精神上）保持独立。

独立性是审计的最基本的特征，这种特征在审计主体上得到充分体现。

2．审计客体审计客体包括审计谁，审什么内容。

对会计资料及其反映的经济活动进行审计时,着重审查评价其真实性、合法性和效益性。

3．审计主体对审计客体的作用方式的特征它涉及两个方面:一是审计主体对审计客体能产生什么功能作用,表现为审计的职能；二是审计主体对审计客体发生功能作用的实现方式，表现为审计的方法。

审计的基本职能是监督,还有监察、鉴证和评价。

二、审计的分类审计可以按不同的标志进行分类，具体表现为:(一) 审计按主体分类为国家审计、民间审计和内部审计1.国家审计国家审计的特征主要是在审计主体、审计内容和被审计单位上，体现了国家所有权的特征.《审计法》规定：我国国家审计对象的实体即被审计单位是指所有作为会计单位的中央和地方的各级财政部门、中央银行和国有金融机构、行政机关、国家的事业组织、国有企业、基本建设单位等。

审计对象的主要内容包括上述部门的财政预算、信贷、财务收支(负债、资产、损益)和决算,以及与财政财务收支有关的经济活动及其经济效益。

审计署还将把审计对象延伸到中央驻香港机构和中资企业国有资产管理的基本情况。

2.民间审计由于民间审计可以接受不同所有者委托的特征,不仅民间审计主体采取法人的形式,而且，其审计活动也是通过委托受托进行的，其被审单位依委托审计的主体的所有权性质不同而各异.3.内部审计由于内部审计只是代表某一特定的所有者或集团。

自考审计学复习资料

复习资料1《审计学》(课程代码00160) 第一大题：单项选择题(总分：60分)1、审计最初形态是（）。

∙ A.上计制度∙ B.官厅审计∙ C.审计院∙ D.诸军诸司专勾司标准答案：B2、审计工作的核心是（）∙ A.审计监督∙ B.审计检查∙ C.审计证据∙ D.审计报告标准答案：B3、审计的客体是指（）∙ A.被审单位∙ B.审计委托人∙ C.财产所有者∙ D.审计机构、审计人员标准答案：A4、下列项目中不可以作为审计收费依据的是（）∙ A.审计项目所费时间长短∙ B.审计项目参与人员的技术等级∙ C.服务成果大小∙ D.审计项目的复杂程度标准答案：C5、《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（）∙ A.1993年1月1日∙ B.1994年1月1日∙ C.1995年1月1日∙ D.1996年1月1日标准答案：B6、审计机关应当自收到审计报告之日起（）日内，将审计意见书和审计决定送达被审计单位和有关单位∙ A.30日内∙ B.3个月内∙ C.20日内∙ D.10日内标准答案：A7、列示于报表上的会计要素等会计帐项的金额是否恰当属于（）∙ A.表达与披露的认定∙ B.估价或分摊的认定∙ C.权利与义务的认定∙ D.完整性的认定标准答案：B8、列示于资产负债表的货币资金3000万元，认定在资产负债表是否存在是属于（）。

∙ A.完整性的认定∙ B.权利和义务的认定∙ C.估价和分摊的认定∙ D.存在或发生的认定标准答案：D9、实物证据、书面证据、口头证据和环境证据的分类标准是（）∙ A.按照证据的形式∙ B.按照证据的证明力∙ C.按照审计证据的来源∙ D.按照审计证据充分性标准答案：A10、审计人员对审计项目相关内部控制情况进行调查所获取的证据属于（）∙ A.内部证据∙ B.基本证据∙ C.书面证据∙ D.环境证据标准答案：D11、对会计帐簿审阅的重点是（）∙ A.总分类帐∙ B.辅助帐∙ C.明细帐和日记帐∙ D.记帐凭证汇总表标准答案：C12、审计工作人员到现场观察工作人员执行业务的情况，了解业务处理程序是否遵照内部控制的要求属于（）∙ A.追踪法∙ B.调查法∙ C.实验法∙ D.观察法标准答案：D13、审计人员进行肯定式函证时，如果没有收到回函（）∙ A.应进行分析性复核∙ B.应另选样本函证∙ C.应放弃对该项会计记录的审定∙ D.应实施替代程序标准答案：D14、下列属于内部会计控制的为（）∙ A.质量控制制度∙ B.生产控制制度∙ C.统计控制制度∙ D.永续盘存制度标准答案：D15、符合性测试的范围和数量主要取决于（）∙ A.对内控制度的了解∙ B.内部控制初步评价的结果∙ C.审计人员的经验∙ D.被审计单位的管理环境标准答案：B16、某一帐户或交易类别单独或连同其他帐户、交易类别产生重大错报或漏报，而未被实质性测试发现的可能性称为（）∙ A.固有风险∙ B.审计风险∙ C.控制风险∙ D.检查风险标准答案：D17、在被审计单位财产物资种类较多的情况下，审计人员可根据（）有选择地进行盘点∙ A.成本效益原则∙ B.重要性原则∙ C.例外管理原则∙ D.审计风险标准答案：B18、审计工作底稿三级复核中，第一级属于（）的复核∙ A.审计机构负责人∙ B.被审计单位负责人∙ C.部门负责人∙ D.项目负责人标准答案：D19、注册会计师出具无保留意见，如果认为必要可以在（）增加说明段，增加对重要事项的说明。

审计学复习资料

审计学复习资料一、单选题1. 只有认为控制设计合理、能够防止或发现和纠正认定层次的重大错报风险，注册会计师才有必要进行（D）。

A 细节测试B 实质性测试C了解内部控制D控制测试2．在进行风险评估程序时，CPA通常采用的程序是( B ）A、将财务报表与其依据的会计记录相核对B、实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势C、对应收账款进行函证D、以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算准确性进行核对3．了解和测试内控不相同的审计程序有（ D ）A询问B观察C检查D重新执行4．下列证据中，属于外部证据的是（A ）A. 被审计单位管理当局声明书B. 被审计单位与购货单位签订的购销合同C. 被审计单位提供的购货发票D. 被审计单位提供的销货发票5．某位注册会计师可接受的审计风险为5%，将被审计单位的重大错报风险评估为24%。

则可以接受的检查风险为（ C ）。

A、15．2%B、4.8%C、20．8%D、12%6．在对会计报表进行分析后，确定资产负债表的重要性水平为200万元，利润表的重要性水平是100万元，则A注册会计师应确定的会计报表层次重要性水平为（ A ）A 100万元B 150万元C 200万元D 300万元7．注册会计师提供的相关服务不包括（ D ）。

A．管理咨询B．税务服务C．会计咨询与会计服务D．验资8．如果被审计单位存货种类繁多、收发频繁、价值差异较大，注册会计师应当采用（ A ）A、全面审计存货B、随机抽样存货C、判断抽样存货D、分层抽样存货9．会计师事务所于2008年2月15日对A公司2007年度财务报表出具了审计报告，该审计报告副本作为审计档案应当（ C ）。

A、至少保存至2009年2月15日B、至少保存至2017年2月15日C、至少保存至2018年2月15日D、长期保存10．货币资金内部控制的以下关键环节中，存在重大缺陷的是（C）。

审计学

审计学第一章、总论1、审计的概念：审计是一项具有独立性的经济监督活动。

它是由独立的专职机构或人员接受委托或授权，对被审计单位特定时期的财务报表及其他有关资料以及经济活动的真实性、合法性、合规性、公允性和效益性进行审查、监督、评价和鉴证的活动，其目的在于确定或解除被审计单位的受托经济责任。

2、审计的基本特征：独立性（保证审计工作顺利进行的必要条件）、权威性（审计监督正常发挥作用的重要保证）3、审计的属性（独立性的经济监督活动）：机构独立、经济独立、精神独立4、审计的目标：指审查和评价审计独享所要达到的目的和要去，它是指导审计工作的指南。

审计目标是指审查和评价审计对象的：真实性与公允性、合法性和合规性、合理性和效益性5、审计的对象：被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动、被审计单位的财务报表和其他有关资料（综上所述：审计的对象是指被审计单位的各种作为提供财务收支及其有关经营管理活动信息载体的会计报表和其他有关资料）——会计的经济监督是内部监督6、审计的职能：经济职能：监察和督促被审计单位的全部经济活动或其某一特定方面在规定的标准以内，在正常的轨道上进行。

经济评价：通过审核检查，评定被审计单位的计划、预算、决策、方案是否先进可行，经济活动是否按照既定的决策和目标进行。

经济鉴证：通过对被审计单位的财务报表及其有关经济资料所反映的财务收支和有关经济活动的公允性、合法性的审核检查，确定其可信赖的程度，并作出书面报告，以取得审计委托人或其他有关方面的信任。

7、审计的作用：制约性作用（揭示错误和舞弊、维护财经法纪）、促进性作用（改善经营管理、提高经济效益）第二章、审计的种类、方法、程序1、审计的基本分类：按审计主体分：政府审计、民间审计、内部审计按审计内容和目的分：财政财务审计（审计机构对被审计单位的财务报表及其有关资料的公允性及其所反映的财政收支、财务收支的合法性所进行的审计）财经法纪审计（审计机构对被审计单位和个人严重侵占国家资财、严重损失浪费以及其他严重损害国家经济利益等违反财经纪律行为所进行的专案审计）经济效益审计（审计机构对被审计单位的财政财务收支及经营管理活动的经济性和效益性所实施的审计）2、按审计范围分类：全部审计、局部审计、专项审计3、按审计实施时间分类：事前审计、事中审计、事后审计、定期和不定期审计4、按审计执行地点分类：报送审计、就地审计（驻地、专程、巡回审计）5、按审计动机分类：强制审计、任意审计6、按审计是否通知被审计单位：预告审计、突击审计7、按审计使用的技术和方法分类：财表导向审计、系统导向审计、风险导向审计8、审计三大分支的区别1成审计结论和意见的各种专门手段的总称。

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审计学复习资料一、单选题（每小题1分，共10分）1.新中国注册会计师职业开始复苏的标志是（ B ）。

A.《中华人民共和国审计法》B.《关于成立会计顾问处的暂行规定》C.《中华人民共和国注册会计师法》D.《中华人民共和国会计法》2. （ B ）成为中国第一位注册会计师。

A.徐永祚B.谢霖C.潘序伦D.奚玉书3.注册会计师审计起源于（A ）。

A.企业所有权和经营权的分离B.市场经济C.股份公司D.资本市场1. 注册会计师承担法律责任的依据是注册会计师没有（ B ）。

A.查出所有的错报B.保持应有的职业谨慎C.避免审计风险D.消费者保护利益主义兴趣2.审计监察体系中，政府审计、内部审计和注册会计师审计三者的关系（ C ）。

A.政府审计为主，内部审计和注册会计师审计为辅B.政府审计独立性最强，内部审计和注册会计师审计独立性弱C.三者的关系是平等的，共同构成了我国的审计监督体系D.注册会计师审计为主，政府审计和内部审计为辅3.甲注册会计师已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未发现被审计单位会计资料的错误，那么甲注册会计师（D）。

A．承担民事责任 B．承担行政责任 C．承担刑事责任 D．不承担民事责任1. 在确定鉴证业务的三方关系时下列有关责任方的说法中，A注册会计师认为错误的是（ D ）。

A.责任方可能是预期使用者，但不是唯一的预期使用者B.责任方可能是鉴证业务委托人，也可能不是委托人C.在直接报告业务中，责任方是对鉴证对象负责的组织或人员D.在基于责任方认定的业务中，责任方可以不对鉴证对象信息负责2. 注册会计师接受对2008年ABC股份有限公司财务报表进行了审计，下列选项属于“鉴证对象”的是（ B ）。

A. ABC公司2008年财务报表B. ABC公司2008年12月31日的财务状况和该年度的经营成果及现金流量C. ABC公司2008年度的财务状况、经营成果和现金流量D. ABC公司2008年利润表3.A公司于2009年度由于失去重要的市场而对其持续经营能力造成了重大的不确定。