2章 支付结算法律制度

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五、基本存款账户（p57）
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例2.23（多选）、根据《人民币银行结算账 户管理办法》规定，下列各项中，按规定可 以申请开立基本存款账户的有（ ） A. 单位附属独立核算幼儿园 B.外国驻华机构 C.非法人企业 D.个体工商户

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例2.24（多选）、下列关于支付结算的各项表述 中，符合规定的有( )。 A. 银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、 临时存款账户和专用存款账户 B. 存款人只能选择一家银行的一个营业机构开 立一个基本存款账户 C. 存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖 金等现金的支取 D. 存款人可以通过其他存款账户办理工资、奖 金等现金的支取

2、委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结 算方式。
款项划回方式：

使用范围：凡在银行或其他金融机构开立账户的单位和 个体经济户的商品交易‚公用事业单位向用户收取水电费 邮电费、煤气费、公房租金等劳务款项以及其他应收款 项‚无论是在同城还是异地‚均可使用委托收款的结算方 式。
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例2.2（多选题）、下列项目中，关于托收 承付结算方式的正确表述有（ ）。 A.适用于由商品交易产生的劳务供应 B.适用于商品代销 C.适用于异地之间款项结算 D.适用于每笔的结算起点100000元


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（三）填写票据和结算凭证的基本要求（p83）
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例2.5（单选）、下列说法错误的是（ ）。
A．中文大写金额数字应用正楷或行书填写 B．中文大写数字写到“角”为止的，在“角”之后应 写“整”字 C．中文大写数字金额前应标明“人民币”


D．阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不




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二、现金使用的限额
设定原则：3-5天 特殊最长15

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三、现金收支的基本要求 1.现金收入当日送存开户银行。确有困难银行确定送存 时间！ 2.不得“坐支”现金，因特殊情况需要坐支现金的，应 当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范 围和限额。 3.提取现金，应如实写明用途。 4.特殊情况必须使用现金，应向开户银行申请，由本单 位财会部门负责人签字盖章，并经开户银行审核后予以 支付现金。 5. 单位购置国家规定的专项控制商品，必须采取转账结 算方式，不得使用现金。

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例2.21（多选）、根据《人民币银行结算账户管 理办法》，有下列情形之一的，存款人应向开户 银行提出撤销银行结算账户的申请（ ）： A.被撤并、解散、宣告破产或关闭的。 B.注销、被吊销营业执照的。 C.因迁址需要变更开户银行的。 D.其它原因需要撤销银行结算账户的。

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例2.22（单选）、银行对一年未发生收付活动且 未欠开户银行债务的单位银行结算账户,应通知 单位自发出通知之日起（ ）日内办理销户手续， 逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专 户管理。 A. 10 B. 15 C.20 D.30
提交开户申请书、有关证明材料 → 开户银行审查→签订账户管理协议→ 向人民银行当地支行备案或核准→ ① 中国人民银行核准（资料退回报送银行）→ 开户银行颁发开户许可证。

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（二）银行结算账户的变更
变更时间 （5日）
向开户银行提出变更申请：更改存款人名称
书面通知开户银行：更改法定代表人、住址

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例2.4（单选）、下列不属于调整银行业务关系 法律制度的是（ ） A．《中国人民银行法》 B．《现金管理条理》 C．《金银管理条例》 D．《证券法》

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五、办理支付结算的具体要求 （一）单位、个人和银行应当按照《人民币银行 结算账户管理办法》的规定开立、使用账户 （二）单位、个人和银行办理支付结算，必须使 用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭 证

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（四）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素 齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草， 防止涂改单位和银行的名称应当记载全称或者规 范化的简称。
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（五）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得 伪造、变造。 具体规定 ： ①票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得 更改，更改的票据无效，更改的结算凭证，银行不予受理，

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第二节 现金管理
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现金是指具备现实购买力或者法定清偿力的通货。

现金管理是指现金管理单位按照规定管理各单位 的现金收入、支出和库存的一项重要财经管理活 动。
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▲现金管理的基本原则\
1、凡在银行和其他金融机构开立账户的机关、团体、部队、企 业、事业单位和其他单位必须依照规定收支和使用现金，接受开 户银行的监督。 2、国家鼓励开户单位和个人在经济活动中采取转账方式进行结 算，减少现金使用。 3、开户单位之间的经济往来，除按规定的范围可以使用外，应 当通过开户银行进行转账结算。 4、中国人民银行及其分支机构严格履行金融主管机关职责，负 责对开户银行执行现金管理情况进行监督和稽核。 5、开户银行负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用 现金进行监督管理。

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四、支付结算的主要法律依据 《票据法》 《票据管理实施办法》 《支付结算办法》 《中国人民银行银行卡业务管理办法》 《人民币银行结算账户管理办法》 《异地托收承付结算办法》 《电子支付指引（第一号）》等。

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例2.3（单选）、《支付结算办法》是由（ ）发 布的。 A．中国人民银行 B．国务院 CBaidu Nhomakorabea全国人民代表大会常务委员会 D．全国人民代表大会


例2.18（多选）、单位银行结算账户按用途分为（ A.基本存款账户、 B.一般存款账户、 C.专用存款账户、 D.临时存款账户。
）
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三、银行结算账户管理应当遵守的基本原则 （一）一个基本账户原则： （二）自主选择银行开立银行结算账户原则： （三）守法合规原则： （四）存款信息保密原则：

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例2.19（多选）、银行结算账户管理应当遵循的 基本原则包括( )。 A、一个基本账户原则 B、守法合规原则 C、存款信息保密原则 D、国家指定银行开立银行结算账户原则

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四、银行结算账户的开立、变更和撤销 （一）银行结算账户的开立

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1.银行结算账户的开立程序
清
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例2.6（单选）、填写票据金额时，人民币10056 元应写成( )。 A、壹万零伍拾陆元 B、人民币壹万零伍拾陆元整 C、人民币壹万零零伍拾陆元整 D、人民币一万零五拾六元整

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例2.7（单选）、根据《支付结算管理办法》的 规定，票据的出票日期必须使用中文大写。下列 表述中，正确的是( )。 A、贰零零捌年零壹拾月零拾贰日 B、贰零零捌年壹拾月壹拾贰日 C、贰零零捌年零壹拾月壹拾贰日 D、贰零零捌年壹拾月零拾贰日

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例2.15（单选）、对于边远地区和交通不便地区的开户 单位，其库存现金限额可多于5天，但不得超过（ ）天 的日常零星开支。 A．15天 ；B．10天 ；C．20天；D．25天
例2.16（单选）、开户单位在规定的现金使用范围内从 开户银行提取现金，应当写明用途，由（ ）签字盖 章，经开户银行审核后，予以支付现金。 A．单位负责人 ； B．财会部门负责人 C．出纳 ； D．内部审计人员
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例2.14（多选）、 下列说法正确的有（ ）。 A．开户单位现金收入应于当日送存银行，当日 送存有困难的，由开户银行确定送存时间 B．不论什么情况，开户单位均不得坐支现金 C．各单位购买国家规定的专控商品，一律采用 转账方式支付，不得以现金支付 D．国家专控商品的销售单位不得收取现金

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四、建立健全现金核算与内部控制（了解）
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必须按照规定程序办理货币资金支付业务！
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第三节 银行结算账户
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二、银行结算账户的分类
（一）按照存款人的不同

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（二）按照用途的不同
（三）按照开户地的不同：本地银行结算账户 异地银行结算账户
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例2.17（多选）、下列各项中，属于办理支付结算主体 的有（ ） A.银行 B. 城市信用合作社 C单位. D. 个体工商户
第二章 支付结算法律制度
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第一节 支付结算概述 （一）、支付结算的概念：指单位、个人在社
会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承
付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金
清算的行为 。
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（二）、办理支付结算的主体：
①银行 ②单位 ③个人。

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（三）、支付结算的特征
1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行 2.支付结算是一种要式行为 3.支付结算的发生取决于委托人的意志 4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制 5.支付结算必须依法进行


②对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可以更改，更 改时应当由原记载人在更改处签章证明。
③票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。

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例2.8（判断）、票据出票日期使用小写填写的，银行 可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。 例2.9（单选）、下列说法错误的是（ ）。 A．单位和个人办理支付结算必须使用中国人民银行统 一规定印制的票据凭证和结算凭证 B．票据的金额不得更改 C．票据的出票日期不得更改 D．票据的收款人名称可以更改
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（三）银行结算账户的撤销
1、撤销事由（多选题） ①被撤并、解散、宣告破产或关闭的。 ②注销、被吊销营业执照的。 ③因迁址需要变更开户银行的。 ④其他原因需要撤销银行结算账户的。

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2、结算账户的撤销程序
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3、银行结算账户撤销的注意事项（p94)：
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例2.20（单选）、存款人开立单位银行结算 账户，自正式开立之日起（ ）个工作日后， 方可办理付款业务。 A. 2 B. 3 C.5 D.7

（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
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例2.12（单选）、不能使用现金结算的有（ ）。 A．职工工资、津贴； B．个人劳务报酬 C．2000元的零星支出 ； D．向个人收购农副产品和其他物资的价款 考试大网 例2.13（多选）、属于现金使用范围的有（ A．职工工资、津贴 B．个人劳务报酬 C．4000元的购货款项 D．向个人收购农副产品和其他物资的价款 ）。
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（一）支票汇票本票信用卡汇兑（第四节 讲）
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（二）其他结算方式：
1、托收承付结算,是指根据购销合同由收款人发
货后委托银行向异地付款人收取货款, 付款人根
据合同核对单证或验货后,向银行承认付款的一
种结算方式。

托收承付结算每笔的金额起点为1万元。新华书 店系统每笔的金额起点为1000元。
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例2.11（多选）、 下列说法正确的有（ ）。 A．单位应按规定收支和使用现金 B．开户银行有权对其开户单位的现金收支进行 监督 C．国家鼓励开户单位在经济活动中采用转账结 算方式，减少使用现金 D．开户单位之间所有的经济往来，都必须通过 开户银行进行转账结算

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一、开户单位使用现金的范围
（1）职工工资、津贴； （2）个人劳务报酬；

（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等 各种奖金；
（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；



（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；
（6）出差人员必须随身携带的差旅费； （7）结算起点（1000元）以下的零星支出；



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二、支付结算的基本原则 （一）恪守信用，履约付款 （二）谁的钱进谁的账，由谁支配 （三）银行不垫款

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例2.1(多选)、支付结算应遵循的原则是（ ）。 A．恪守信用、履约付款 B．谁的钱进谁的账，由谁支配 C．银行不垫款 D．自愿选择开户银行

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三、支付结算的主要支付工具


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例2.10（单选）、下列说法错误的是（ ）。 A．票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载 B．结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数字同时 记载 C．票据和结算凭证上以中文大写和阿拉伯数字 同时记载的金额必须一致 D．票据和结算凭证上以中文大写和阿拉伯数字 同时记载的金额若不一致，更改后，银行可以受 理