总体审计策略工作底稿范例

总体审计策略工作底稿范例讲课教案

总体审计策略工作底

稿范例

总体审计策略工作底稿范例

注意事项：

(1)本范例旨在协助注册会计师全面系统地考虑整合审计中制定总体审计策略需要考虑的事项。注册会计师对总体审计策略的考虑和制定是一个动态的多方位的过程，未必按照下表所列顺序执行工作。

(2)注册会计师可以在“应对或结果及工作底稿索引”一栏填写简要总结，具体信息和执行的工作可以索引到其他工作底稿。

被审计单位名称：工作底稿索引号

财务报表年度(基准日) 编制人：日期

复核人：日期

续表

审计工作底稿的范文

审计工作底稿范文

近年来，审计工作在我国经济快速发展的背景下起到了至关重要的作用。审计工作底稿是审计师在工作中留下的书面记录和凭证，对于保障工作的准确性和可靠性起着至关重要的作用。下面是一个700字的审计工作底稿范文。

审计工作底稿

项目名称：A公司财务状况审计

基本信息：A公司成立于20XX年，主要经营销售电子产品。本次审计目的是对A公司20XX年度的财务状况进行审计，以核实财务报表的真实性和准确性。

审计过程及结果：

1. 了解A公司的基本情况

审计师通过与A公司的财务人员进行会议，了解公司的组织结构、业务模式以及财务管理制度等基本情况。并参观了公司的办公场所以及生产场地。

2. 进行财务报表的初步分析

审计师通过分析A公司的财务报表，对其财务状况进行初步

评估，包括资产负债表、利润表和现金流量表的比较分析。初步评估结果显示，A公司的财务状况良好，有利于公司的持续发展。

3. 确认财务数据的准确性和可靠性

审计师对A公司的财务数据进行进一步的确认，包括银行存款、应收账款、应付账款等主要财务数据的详细审核。通过与银行和客户进行多次沟通和核实，确认了A公司的财务数据的准确性和可靠性。

4. 检查公司的财务内部控制制度

审计师对A公司的财务内部控制制度进行了详细的检查。通过查阅相关文件和记录，参与公司的内部会计核对，审计师发现了一些存在问题的控制制度，并提出了相应的改进意见，以提高公司财务管理的效率和准确性。

5. 测试公司的账务处理程序

审计师对A公司的账务处理程序进行了测试，并对关键节点进行了抽样检查。通过检查发现，公司的账务处理程序严格遵守规定，不存在违规行为。

总体审计策略及具体审计计划实物模板

总体审计策略

被审单位：

项目：

编制：

日期：

索引导: BE

财务报表截止/日期：

复核：

日期：

一、审计范围

二、审计业务时间安排

（一)对外报告时间安排: (二)执行审计时间安排

（一）重要性

(三）重要的组成部分和账户余额

填写说明：

1．记录所审计的集团内重要的组成部分；

2．记录重要的账户余额,包括本身具有重要性的账户余额（如存货)，以及评估出存在重大错报风险的账户余额。

四、人员安排

(一）项目组主要成员的责任

注:在分配职责时可以根据被审单位的不同情况按会计科目划分，或按交易类别划分.

（二)与项目质量控制复核人员的沟通（如适用）

复核的范围：

注：如果项目组计划利用专家或有关人士的工作，需要记录其工作的范围和涉及的主要会计科目等。另外，项目组还应按照相关审计准则的要求对专家或有关人士的能力、客观性及其工作等进行考虑及评估.

（一）对内部审计工作的利用

(二)对其他CPA工作的利用

（三)对专家工作的利用

（四）对被审单位使用服务机构的考虑

实务模板2—5 具体审计计划模板（节选）

具体审计计划

客户名称财务报表期间工作底稿索引号:B2

编制人及复核人员签字：

1．风险评估程序…………………………………………………………………………1．1 一般风险评估程序…………………………………………………………………1．2 针对特定项目的程序……………………………………………………………2．了解被审单位及其环境(不包括内控)……………………………………………2．1 行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素…………………………2．2 被审单位的性质…………………………………………………………………2．3 会计政策的选择和运用…………………………………………………………2．4 目标、战略及相关经营风险……………………………………………………2．5 财务业绩的衡量和评价…………………………………………………………3．了解内控………………………………………………………………………………3．1 控制环境…………………………………………………………………………3．2 被审单位的风险评估过程………………………………………………………3．3 信息系统与沟通…………………………………………………………………

审计工作底稿(模板)

（3）批准公司成立的批文（4）公司成立签订的合同或协议（5）地（国）税登记证
（6）公司代码证书（7）公司的验资报告（8）公司上年度会计报表的审计报告二、本年度财务会计报告及有关资料：（9）资产负债表
（10）利润及利润分配表
（11）现金流量表
（12）财务情况说明书或财务会计分析报告（小公司可以不用）（13）年末库存现金盘点表
2、负债类工作底稿短期借款应付票据应付账款预收账款应付工资应付福利费应付股利（利润）未交税金其他应付款预提费用
具备（√）不适用（X）
!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!
！！！！！！！！！！！！！
客户： ABC 有限责任公司编制：
审计工作底稿目录（三）
会计期间：复核：
*J8 重要长期经济合同、协议
*J9 验资报告（复印件）
*J10 评估报告书（复印件）
!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!
具备（√）不适用（X）
*J11 主要资产的所有权证明
！！！！！！！！！！！！！
客户提供相关资料情况表
一、企业基本情况（老客户只提供（1））：
是否不适用
（1）公司营业执照（2）公司章程
具备（√）不适用（X）
√ √
√ √
√ √ √ √ √ √ √

总体审计策略记录模式范例

.

总体审计策略记录模式范例

客户名称方圆股份有限公司财务报表期间２００７年度工作底稿索引号BE

1．审计工作范围

2．重要性

3．报告目标、时间安排及所需沟通

4．人员安排

5．对专家或有关人士工作的利用（如适用）

1．审计工作范围

2．重要性

..

.

报告目标、时间安排及所需沟通3．计划的报告报送及审计工作时间安排如下：

..

.

．人员安排4 项目组主要成员的责任．1 4 项目组主要成员的职位、姓名及其主要职责如下：] 在分配职责时可以根据被审计单位的不同情况按会计科目划分，

与项目质量控制复核人员的沟通（如适用）．24 项目质量复核人员复核的范围、沟通内容及相关时间如下：复核的范围：计划审计工作情况，审计证据的充分性

与适当性，审计结论的恰当性，审计档案的建立情况等。

5．对专家或有关人士工作的利用（如适用）如项目组计划利用专家或有关人士的工作，需记录其工作的范围和涉及的主要会计科目等。另外，[] 项目组还应按照相关审计准则的要求对专家或有关人士的能力、客观性及其工作等进行考虑

.. .

5．4对被审计单位使用服务机构的考虑

二、具体审计计划比总体审计策略更加详细，其内容包括为获取充分、适当的审计证据以将审计风险降可以说，为获取充分、适当的至可接受的低水平，项目组成员拟实施的审计程序的性质、时间和范围。审计证据，而确定审计程序的性质、时间和范围的决策是具体审计计划的核心。具体审计计划应当包括风险评估程序、计划实施的进一步审计裎序和其他审计程序。

具体审计计划应当包括：（1）风险评估程序；（2）计划实施的进一步审计程序；（3）其他审计程序。

总体审计策略

、增加审计程序、安排专门人员负责特定领域等。
安排审计资源
确定审计人员
根据被审计单位的业务性质、规模和复杂程度，确定具备相应专业知识和经验的审计人员组成审计团队。
分配审计时间
根据审计范围和风险领域，合理安排审计时间，确保审计工作能够充分覆盖所有重大风险领域和事项。
准备审计工具和资料
根据审计计划，准备相应的审计工具和资料，如审计手册、审计软件、财务报表等，确保审计工作能够顺利进行。
审计发现的处理
要点一
对审计发现进行分类和优先级排序
根据问题的性质、影响范围和严重程度，对审计发现进行分类和优先级排序。
要点二
制定详细的整改计划和措施
针对每个审计发现，制定具体的整改计划和措施，明确责任人、整改期限和预期效果。
要点三
对整改情况进行跟踪和监督
对整改情况进行持续跟踪和监督，确保整改措施得到有效执行，并及时反馈给相关方。
05
审计跟踪与监督
问题整改情况跟踪
确定问题
对审计过程中发现的问题进行详细记录，确保问题的真实性和准确性。
整改要求
向被审计单位提出明确的问题整改要求，并提供具体的整改建议。
整改期限
设定合理的整改期限，确保被审计单位有足够的时间进行整改。
跟踪整改
定期与被审计单位沟通，了解问题整改的进展情况，并对整改情况进行监督。

总体审计策略审计工作底稿(单体报表)

技术提示：

1.本审计计划的工作底稿在遵循《审计准则第1201号—计划审计工作》的基础上，充分考虑国企项目审计需向监管部门报备或汇报等实际情况，将原底稿中表格形式修改为WORD文档形式，便于实际使用或上报需要。

2.本模板内容需要根据具体项目进行调整，但上央企需要根据本模板撰写总体审计策略；一般企业或小规模企业可以根据实际情况进行简化。

3.总体审计策略的制定主要信息来源于初步业务活动的工作结果，项目负责人对项目执行其他业务时获得的经验，以及相同相类似审计服务经验，业务特征、报告目标等，因此总体审计策略是在初步业务活动之后根据初步情况制定。

4.总体审计策略用以确定审计工作范围、时间安排和方向，凸显出审计资源配置和审计策略，也是指导具体审计计划制定的前提。具体审计计划是细化总体审计策略，具体对拟实施审计程序的性质、时间安排和范围进行安排。

5.总体审计策略和具体审计计划之间的关系是：总体审计策略从项目整体层面进行计划安排，具体审计计划是具体落实总体审计策略，分别规定风险评估程序、进一步审计程序、其他审计程序的时间、性质、范围，以及每个阶段工作内容的时间安排等。两者共同构成了审计计划本身。

6.总体审计策略需要根据中天运质量控制的规定进行核批。国企项目等A类除了项目合伙人签署意见外，必要时需要增加质量控制合伙人签署意见。

总体审计策略

一、被审计单位基本情况 (1)

二、审计目标 (1)

三、业务特征 (1)

四、审计范围及重点领域 (1)

（一）初步识别的可能存在较高重大错报风险的领域： (1)

（二）识别的重大的账户余额/发生额 (2)

企业内部控制审计工作底稿-计划阶段-BE-总体审计策略模版

索引号：

BE-3

被审计单位：

编制人：编制日期：截止日期：

复核人：复核日期：总体审计策略编制说明

在编制审计策略前请先完成以下底稿：

1、了解被审计单位及其环境（不包括内部控制）

2、整体层面

3、舞弊风险评估及应对

4、重要性水平，重大帐户和重大流程

5、信息系统应用规模问卷一、总体审计策略内容

从以下方面完成内部控制审计总体审计策略

1.确定审计业务特征，以界定审计范围；

2.明确审计业务的报告目标，以计划审计的时间安排和所需的沟通；

3.根据职业判断，考虑用以指导项目组工作方向的重要因素。

4.考虑初步业务活动的结果，并考虑对被审计单位执行其他业务时获得的经验是否与内部控制审计业务相关（如适用）；

5.确定执行业务所需资源的性质、时间安排和范围。

（四）被

审计单位

采用的内部控制标

准请选择请选择

被审计单位对内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告

请选择

其他内部控制标准（请列举）内部控制审计总体审计策略

《企业内部控制基本规范》《企业内部控制应用指引》

总体审计策略和具体审计计划

评估内部控制的有效性
通过分析业务流程和财务数据之间的关系，可以评估内部控制的有效性。
确定重大错报风险领域
通过分析性程序，可以确定财务报表中存在重大错报风险的主要领域。
提高审计效率和效果
通过分析性程序，可以快速确定财务报表中的重大问题和舞弊行为，提高审计效率和效果。
细节测试
核实交易和事项的细节
03
审计程序和方法
风险Hale Waihona Puke Baidu估程序和方法
风险识别
通过分析内外部环境，识别潜在的审计风险。
风险应对
根据风险评估结果，采取相应的措施来降低或规避风险。
风险评估
对识别出的风险进行评估，包括风险发生的可能性和影响程度。
内部控制审计程序和方法
内部控制制度审查
了解和评价内部控制系统的健全性和有效性。
抽样技术
确定样本规模
根据审计目标和要求，确定适当的样本规模。
进行样本测试
对选择的样本进行测试，以评估其真实性和合法性。
选择样本方法
根据实际情况选择适当的样本方法，如随机抽样、系统抽样等。
推断总体情况
根据样本测试结果，推断总体情况，并制定相应的审计策略和计划。
其他审计技术和工具
利用计算机辅助审计工具
通过对交易和事项的细节进行测试，可以核实其真实性和合法性。

总体审计策略(适用于整合审计)

被审计单位名称：索引号：WP18011审计项目：

编制人：日期：财务报表截止日/期

复核人：

日期：

5. ……（三）沟通的时间安排

（同时包括内部控制审计和财务报

……

二、确定审计项目所需资源的性质、时间安排和范围应对或结果及工作底稿索引

2. 签署正式审计报告及内部控制审计报告

（二）执行审计工作的时间安排

3. 制定内部控制审计的具体审计计划

4. 执行存货监盘与管理层的沟通3. 公布已审计报表、审计报告以及内部控制审计报告一、审计业务特征，审计目标，拟出具的报告和关键日期应对或结果及工作底稿索引

（一）报告时间要求

适用的财务报告编制基础

被审计单位以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则》、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。

被审计单位采用的内部控制标准

按照《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》的规定，建立健全和有效实施内部控制，并评价其有效性。

财务报表审计范围详见“财务报表具体审计计划”内部控制审计范围

详见“内部控制具体审计计划”

适用的审计准则

中国注册会计师审计准则2010版

与财务报告相关的行业特别规定

公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号―财务报告的一般规定（2010年修订）；公开发行证券公司信息披露编报规则第9号―净资产收益率和每股收益的计算及披露（2010年修订）

项目组会议（包括预备会和总结会）与前任注册会计师沟通1. 提交财务报表审计报告及内部控制审计报告草稿与注册会计师的专家的沟通与组成部分注册会计师的沟通1. 制定整合审计（内控审计和财务报表审计）的总体审计策略2. 制定财务报表审计的具体审计计划与治理层的沟通

总体审计策略记录模式范例

VS
详细描述
财务审计策略主要涉及对财务报表进行审查和验证，确保其真实、准确、完整地反映了公司的财务状况和经营成果。在进行财务审计时，审计师需要关注财务报表中的重大错报和漏报，识别潜在的财务风险，并评估公司的财务健康状况。
合规性审计策略
总结词
合规性审计策略主要关注公司是否遵守了适用的法律、法规和行业标准。
详细描述
合规性审计策略的目的是评估公司是否遵守了国家和地区的税收、环保、劳动法等法律、法规和行业标准。在制定合规性审计策略时，审计师需要了解公司所处的行业和地区，熟悉适用的法律、法规和标准，并对公司的合规性进行评估，确保公司没有违反任何规定。
信息科技审计策略
总结词
信息科技审计策略主要关注信息系统的安全性、可靠性和有效性。
05
案例分析与应用
某公司财务审计策略案例
审计目标
01
确保财务报告的准确性和完整性，识别潜在的财务风险和舞弊
行为。
审计策略
02
采用风险基础审计方法，制定详细的审计计划，并利用内部控
制系统进行测试。
审计过程
03
对公司财务报表进行全面审查，包括收入、成本、库存等科目
，并对重大交易和事项进行详细调查。
某公司合规性审计策略案例
详细描述
信息科技审计策略主要涉及对公司的信息系统进行审查和测试，以确保其安全性和可靠性。审计师需要评估信息系统的风险水平，检查网络安全、数据完整性和系统性能等方面，并确定信息系统中存在的潜在问题。

总体审计策略记录模式范例

总体审计策略记录模式

范例

公司内部编号：（GOOD-TMMT-MMUT-UUPTY-UUYY-DTTI-

总体审计策略记录模式范例

1．审计工作范围

2．重要性

3．报告目标、时间安排及所需沟通

4．人员安排

5．对专家或有关人士工作的利用（如适用）

3．

4．

4．1 项目组主要成员的责任

项目组主要成员的职位、姓名及其主要职责如下：

[在分配职责时可以根据被审计单位的不同情况按会计科目划分，或按交易类别

4．2

项目质量复核人员复核的范围、沟通内容及相关时间如下：

复核的范围：计划审计工作情况，审计证据的充分性与适当性，审计结论的

5．

[如项目组计划利用专家或有关人士的工作，需记录其工作的范围和涉及的主要会计科目等。另外，项目组还应按照相关审计准则的要求对专家或有关人士的能力、客观性及其工作等进行考虑及评估。]

二、具体审计计划比更加详细，其内容包括为获取充分、适当的以将审计风险降至可接受的低水平，项目组成员拟实施的审计程序的性质、时间和范围。可以说，为获取充分、适当的审计证据，而确定审计程序的性质、时间和范围的决策是具体审计计划的核心。具体审计计划应当包括风险评估程序、计划实施的进一步审计裎序和其他审计程序。

具体审计计划应当包括：（1）风险评估程序；（2）计划实施的进一步审计程序；（3）其他审计程序。

格式

客户名称财务报表期间工作底稿索引号：G2

1 风险评估程序

一般风险评估程序

【项目组需记录为了解被审计单位及其环境所执行的风险评估程序。该程序可能包括询问、观察、检查及分析程序等。所记录的内容需包括项目组工作的性