出纳做现金日记账的方法

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出纳日记账的做法

为了使现金日记账的账面记录完整与准确,与有关的账目、款项相符,出纳人员在收、付现金以后,要及时记账,并且要按照一定的程序进行对账。接下来请欣赏店铺给大家网络收集整理的出纳日记账的做法。

出纳日记账的做法

1、出纳账必须根据审核无误的会计凭证登记。登账时，应将会计凭证的日期、种类和编号、业务的内容摘要、金额等逐项记入账内，同时要在会计凭证上注明账簿的页数，或划“√”符号，表示已经登记入账，防止漏记、重记和错记情况发生。出纳人员对认为有问题的会计凭证，应提交会计主管人员进一步审核，在审核结果未出来前，出纳人员可以拒绝入账。

2、各种账簿都必须逐页、逐行顺序连续登记，不得隔页、跳行，若出现空行或隔页应用红线对角划掉，并由记账人员盖章。

3、出纳人员应每天逐笔登记已发生的经济业务，且按日记出余额。在“借或贷”栏内写明“借”或“平”字。现金日记账余额每天还要与库存现金进行核对。

4、账簿中书写的文字和数据适当留空，不要写满格。书写文字应紧靠左线，书写数据应紧靠底线，一般应占格距的1/2.

5、登记日记账要用蓝、黑墨水书写，红色墨水笔只能在结账、划线和冲账时使用。同时为了使账簿记录保持清晰，字迹必须要工整。

6、每登记满一张账页结转下页时，需要最后一行结出本页发生总额，然后，将总额和余额转抄下页，在本页的摘要栏内写明“过次页”和“承前页”。在登账过程中出现错误，采用正确的方法予以更正，不得刮、擦、挖、补。|

(二)银行存款日记帐

银行存款日记帐，应按各种存款分别设置。银行存款日记帐通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。对于现金存入银行的业务，存款的收入数，应根据现金付

现金日记账怎样记

现金日记账是由出纳人员根据审核无误的现金收付凭证,序时逐笔登记以反映现金增减变动的账簿。现在请欣赏店铺带来的现金日记账的记法。

现金日记账的记法

现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，并根据“上日余额+本日收入一本日支出=本日余额”的公式，逐日结出现金余额，与库存现金实存数核对，以检查每日现金收付是否有误。

一、三栏式现金日记账登记方法日期栏：系指记账凭证的日期，应与现金实际收付日期一致。

凭证栏：系指登记入账的收付款凭证的种类和编号，如：“现金收(付)款凭证”，简写为“现收(付)”;“银行存款收(付)款凭证”，简写为“银收(付)”。凭证栏还应登记记凭证的编号数，以便于查账和核对。

摘要栏：摘要说明登记入账的经济业务的内容。文字要简练，但要能说明问题。

对方科目栏：系指现金收入的来源科目或支出的用途科目。如银行提取现金，其来源科目(即对方科目)为“银行存款”。其作用在于了解经济业务的来龙去脉。

收入、支出栏(或借方、贷方)：系指现金实际收付的金额。每日终了，应分别计算现金收入和付出的合计数，结出余额，同时将余额与出纳员的库存现金核对，即通常说的“日清”。如账款不符应查明原因，并记录备案。月终同样要计算现金收、付和结存的合计数，通常称为“月结”。

二、多栏式现金日记账登记方法在实际工作中，如果收付业务较多需要设多栏式现金日记账，一般常把现金收入业务和支出业务分设“现金收入日记账”和“现金支出日记账”两本账。

其中：现金收入日记账按对应的贷方科目设置专栏，另设“支出

出纳的现金日记账是怎么记的

出纳的最基本职能是收付职能。企业经营活动少不了货物价款的收付、往来款项的收付，也少不了各种有价证券以及金融业务往来的办理。下面带领大家来了解一下出纳的现金日记账是怎么写的吧，希望能帮到你。

出纳的现金日记账怎么记出纳日记账是一种特殊的明细账。为了加强现金和银行存款的管理和核算，各单位通常都应当设置现金日记账和银行存款日记账，以便逐日核算和监督现金与银行存款的收入、付出和结存情况。现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式（表略），即借方、贷方和余额三栏，分别反映现金或银行存款和收入、付出与结存情况，并在“摘要”栏后面设置“对方科目”栏。如果收、付款凭证数量较多，为了简化记账手续，同时也为了通过现金日记账和银行存款日记账汇总登记总账，也可以采用多栏式，即在收入和付出两栏中分别按照对方科目设置若干栏目，也就是在收入栏按贷方科目设栏目，在付出栏按借方科目设栏目。采用多栏式以后，如果会计科目较多，造成篇账过大，还可以分设现金（银行存款）收入日记账和现金（银行存款）支出日记账。

必须说明的是，现金日记账和银行存款日记账必须采用订本式账簿。不得用银行对账单或者其他方法代替日记账。

出纳的基本定义出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金

收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。

在中国古代出纳也指家庭等方面的收支管理情况，例如清田兰芳《明河南参政袁公（袁可立子袁枢）墓志铭》："十七来归，即传家政。按亲族，御臧获，美肴酒，综出纳，无事不井井。& quot;

【会计实操经验】如何登记现金日记账

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【会计实操经验】如何登记现金日记账

问：如何登记现金日记账？答：现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，并根据“上日余额＋本日收入－本日支出＝本日余额”的公式，逐日结出库存现金余额，与库存现金实存数核对，以检查每日库存现金收付是否有误。现金日记账（三栏式日记账）的具体登记方法如下：（1）日期栏：登记记账凭证的日期，应与库存现金实际收付日期一致；（2）凭证栏：登记入账的收付款凭证的种类和编号；（3）摘要栏：登记入账的经济业务的内容，文字需简练，但要能说明问题；（4）对方科目栏：登记库存现金收入的来源科目或支出的用途科目；（5）借方、贷方栏：登记库存现金实际收付的金额。每日终了，应分别计算库存现金收入和付出的合计数，结出余额，同时将余额与出纳员的库存现金核对，即通常说的“日清”。如账款不符应查明原因，并记录备案。月终同样要计算现金收、付和结存的合计数，通常称为“月结”。结语：会计是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀升，是正常的途径，从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计，应该有个循序渐进的过程，大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中，现在只需沉淀，相信将来会有更大更好的发展，最后感谢大家的支持！

出纳现金日记账

日期摘要借方金额贷方金额余额

1月1日银行存款转入现金5,000

5,000

1月3日购买办公用品500

4,500

1月6日收到客户现金3,000

7,500

1月8日支付水电费1,000 6,500

1月10日购买库存商品2,500

9,000

在上述的示例中，我们可以看到每一笔现金流动都有对应的借方和贷方金额，以及累积的余额。下面是对每一项内容的解析：

1.日期：记录了每一笔现金流动发生的具体日期，方便后续核对和查找。

2.摘要：简要描述了每一笔现金流动的事由，使得日记账更易读懂和查阅。

3.借方金额：记录了每一笔现金流动的借方金额，即企业现金收入的具体数额。

4.贷方金额：记录了每一笔现金流动的贷方金额，即企业现金支出的具体数额。

5.余额：根据每一笔现金流动的借方金额和贷方金额，计算出当前的现金余额。其中，初始余额为5,000元，此后根据下面的公式进行更新计算：

余额=前一日余额+借方金额-贷方金额

以上述示例为例

1月1日的余额=5,000元+5,000元-0元=5,000元

1月3日的余额=5,000元+500元-0元=5,500元

1月6日的余额=5,500元+3,000元-0元=8,500元

1月8日的余额=8,500元+0元-1,000元=7,500元

1月10日的余额=7,500元+2,500元-0元=10,000元

通过以上的计算过程，我们可以确保日记账中的余额是准确的，并且可以清晰地了解每一天的现金收入和支出情况。

除了基本的出纳现金日记账，企业还需要做好其他财务核算工作，例如银行对账、现金凭证保存等，以确保企业财务的准确性和完整性。

【税会实务】多栏式现金日记账登记方法

（1）多栏式现金日记账的登记方法与三栏式现金日记账的登账方法大体相同，都是由出纳员根据审核后的记账凭证进行登记，并在每日终了进行结账，同时与库存现金核对相符；月份终了进行月结，年份终了进行年结。

（2）多栏式现金收入日记账的登记方法。其登记方法同一般的多栏式现金日记账基本相同，只需注意的是，多栏式现金支出日记账中的支出合计款应转入本账户中的“支出合计”栏中，因此，每期的结余数也在本账户中列示。此外，在根据现金收入日记账登记总账的时候，凡是涉及到“银行存款”账户的，都不能据此登记银行存款总账，因为这笔业务在银行存款日记账中也有记录，如果据此登记则会造成同一笔业务的重复登记。

（3）多栏式现金支出日记账的登记方法。其登记方法与多栏式现金收入日记账的登记方法大致相同，只需注意的是，在根据现金支出日记账登记有关总账的时候，还应登记“银行存款”总账，同时期末应将其支出合计数转记到现金收入日记账的支出合计栏内。

会计是一门操作性很强的专业，同时，由于会计又分很多行业，比如工业企业会计、商业企业会计、酒店企业会计、餐饮企业会计、金融企业会计等等。会计处理，关键是思路，因为课堂上不可能教给你所有行业，怎么样才叫学会了实操呢，就是你有了一个基本的账务处理流程，知道一些典型的业务金额是怎么由凭证最后转接到到报表的。也就是有一个系统的思维，每一笔业务发生后，你都知道最后会影响到报表上那个栏目的数据。这是学习的重点，要时刻思考这个问题，

想不明白，多问老师。等你明白了，会计真的很简单了。

现金日记账的格式和登记方法

1.现金日记账的格式。现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿，其格式有三栏式和多栏式两种。无论采用三栏式还是多栏式现金日记账，都必须使用订本账。

2.现金日记账的登记方法。（了解）

现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，并根据“

上日余额+本日收入一本日支出=本日余额”

期初余额+ 本期增加—本期减少=期末余额

的公式，逐日结出现金余额，与库存现金实存数核对，以检查每日现金收付是否有误。

（1）三栏式现金日记账的具体登记方法如下：

①日期栏：系指记账凭证的日期，应与现金实际收付日期一致。

②凭证栏：系指登记入账的收付款凭证的种类和编号，如：“现金收（付）款凭证”，简写为“现收（付）”；“银行存款收（付）款凭证”，简写为“银收（付）”。凭证栏还应登记记凭证的编号数，以便于查账和核对。

③摘要栏：摘要说明登记入账的经济业务的内容。文字要简练，但要能说明问题。

对方科目栏：系指现金收入的来源科目或支出的用途科目。如银行提取现金，其来源科目（即对方科目）为“银行存款”。其作用在于了解经济业务的来龙去脉。

④收入、支出栏（或借方、贷方）：系指现金实际收付的金额。每日终了，应分别计算现金收入和付出的合计数，结出余额，同时将余额与出纳员的库存现金核对，即通常说的“日清”。如账款不符应查明原因，并记录备案。月终同样要计算现金收、付和结存的合计数，通常称为“月结”。

（2）在实际工作中，如果收付业务较多需要设多栏式现金日记账，一般常把现金收入业务和支出业务分设“现金收入日记账”和“现金支出日记账”两本账。

出纳现金日记账

一、引言

出纳现金日记账是财务管理中的重要工具之一。它用于记录和跟踪

公司的现金流动情况，有助于及时掌握现金的收支状况，确保财务

的准确性和稳定性。本文将介绍出纳现金日记账的定义、目的、记

录方式以及使用的注意事项。

二、定义

出纳现金日记账是一种会计工具，用于记录公司现金的收入和支出。它通常是按时间顺序记录的，详细记录了现金交易的日期、金额、

来源或用途以及相关的账户信息。

三、目的

出纳现金日记账的主要目的是跟踪和监控公司现金的流动情况。通

过及时记录现金交易，可以准确地了解现金的收入和支出，及时发

现和解决可能存在的问题。同时，出纳现金日记账还可以帮助公司

监督并控制现金的使用，确保财务的准确性和合规性。

四、记录方式

1. 账户信息：在出纳现金日记账中，应记录账户的名称、账号以及

所属银行或机构名称。这些信息对于日后核对账户余额以及处理可

能的错误非常重要。

2. 交易日期：每次现金交易发生时，都应记录交易的日期。这有助

于确保账目的准确性，并方便日后查询和核对。

3. 金额：记录现金交易涉及的金额，包括收入和支出。金额应该精

确到最后一分，确保账目的准确性。

4. 来源或用途：在记录现金交易时，应明确标注交易的来源或用途。例如，如果是收款，需要记录收款方的名称或描述；如果是付款，

需要记录付款的对象或用途。

5. 备注：在出纳现金日记账中，可以提供额外信息的备注栏，用于

记录与交易相关的任何重要信息。例如，如果有票据或收据与交易

出纳现金日记账范本

1. 概述

出纳现金日记账是一种用于记录和追踪公司的现金流入和流出情况的账目。它对于公司的财务管理至关重要，能够帮助管理者了解公司的现金状况，制定合理的财务决策，预防和发现可能存在的财务风险。本文将介绍出纳现金日记账的基本格式和内容，以及如何编写出纳现金日记账范本。

2. 出纳现金日记账的基本格式

出纳现金日记账通常由以下几个部分组成：

2.1 公司信息

在出纳现金日记账的开头，应包括公司的基本信息，如公司名称、地址、联络人等。这些信息将有助于确定该账目所属的公司和对账目进行正确的归档和管理。

2.2 日期和编号

每个现金日记账都应包含日期和编号，以确保每一笔记录都能被准确地归档和追踪。日期应记录每笔交易的发生日期，编号可以是自动生成的连续数字，也可以使用其他便于管理的方式进行编号。

2.3 借方和贷方

出纳现金日记账使用借方和贷方两个栏目来记录现金的流入和流出情况。借方记录现金的流入，贷方记录现金的流出。每一笔交易都应该根据其性质被正确地放置在借方或贷方栏目中。

2.4 摘要和金额

对于每一笔交易，都应该书写清楚的摘要和金额。摘要应该简洁明了地说明交易的性质，而金额则应该准确地记录交易的具体数额。这样可以使得账目更加清晰易读，方便后续的查询和审计。

3. 编写出纳现金日记账范本的步骤

下面是编写出纳现金日记账范本的一般步骤：

3.1 确定账目分类

首先，需要根据公司的实际情况确定出纳现金日记账的分类方式。通常可以按照资金的来源和去向进行分类，如现金收入和现金支出。

3.2 设计账目格式

根据账目分类，可以设计出相应的账目格式。可以使用电子表格软件，如Excel或Google Sheets，或者使用会计软件来创建出纳现金日记账。确保账目的格式清晰

出纳员如何记账

出纳员是企业财务管理中一个重要的角色，负责处理财

务记录和记账工作。记账是出纳员的一项基本任务，正确的记账能够保证企业财务信息的准确性和完整性。下面我将详细介绍出纳员如何进行记账。

一、记账的基本原则

在进行记账之前，出纳员应该掌握记账的基本原则，以确保记账工作的准确性和规范性。记账的基本原则包括：

1. 入账与出账应分开记录，避免混淆。

2. 根据会计核算准则进行记账，确保财务信息的真实性和准

确性。

3. 每笔记账都要有相应的凭证支撑，确保记账的合法合规。

4. 记账应按照时间顺序进行，保证账目记录的连贯性和可追

溯性。

5. 记账时要注意分类和归档，便于财务报表的编制与分析。

二、记账的步骤

1. 收取现金：当出纳员收到现金时，需要按照金额和来源进

行分类记录。首先，确认收款的金额和货币种类，然后记录在现金收入账户中。同时，需要填写相应的收款凭证，包括日期、金额、来源等信息。

2. 审核收支凭证：出纳员需要对收取的各种费用支出和

收入凭证进行审核和检查，确保凭证的真实性和合法性。需要核对凭证的金额、日期、用途等信息，确保与实际情况相符。

3. 记账：根据审核通过的凭证，出纳员开始进行记账。

根据凭证上的信息，按照相应的科目和账户进行分类记录。可以使用电子账簿或纸质账本进行记录，确保每一笔账目记录的准确与完整。

4. 归类和汇总：出纳员需要将不同的账目进行归类和汇总，以便后续的财务报表编制和分析。按照科目进行分类，如应收账款、应付账款、现金账户等，将相同类别的账目进行合并，形成总账和明细账。

5. 维护资料：出纳员需要妥善保管和维护相关的财务资

出纳人员如何登记现金日记账和银行存款日记账-出纳实务,如何做出纳

会计实务优秀获奖文档首发！出纳人员如何登记现金日记账和银行存款日记账-出纳实务，如何

做出纳

出纳人员的日常工作当中除了要跑银行、开发票还有就是要登记账簿了，今天就我们一起学学如何登记现金日记账和银行存款日记账吧！

1.现金日记账的登记方法

现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，并根据上日余额+本日收入-本日支出=本日余额的公式，逐日结出库存现金余额，与库存现金实存数核对，以检查每日库存现金收付是否有误。

对应科目：

填入会计分录中库存现金科目的对应科目，用以反映可存现金增减变化的来龙去脉，填写时应注意：

（1）对应科目只填写总账科目，不需要填写明细科目；

（2）应对应科目有多个时，应填入主要对应科目；

（3）当对用科目有多个且不能从科目上划分主次时，可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目，并在其后加上等字。

2.银行存款日记账的登记方法

银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿，应根据企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。

银行存款日记账的登记方法与库存现金日记账相同。银行存款日记账应由出纳人员根据审核无误的涉及银行存款收、付的记账凭证按经济业务发生时间的先后顺序，逐日逐笔进行登记。根据银行存款收款凭证和有关的库

出纳现金日记账范本【出纳日记账的做法】

为了使现金日记账的账面记录完整与准确,与有关的账目、款项相符,出纳人员在收、付现金以后,要及时记账,并且要按照一定的程序进行对账。接下来请欣赏WTT给大家网络收集整理的出纳日记账的做法。

出纳日记账的做法

2、各种账簿都必须逐页、逐行顺序连续登记，不得隔页、跳行，若出现空行或隔页应用红线对角划掉，并由记账人员盖章。

4、账簿中书写的文字和数据适当留空，不要写满格。书写文字应紧靠左线，书写数据应紧靠底线，一般应占格距的

1/2. 5、登记日记账要用蓝、黑墨水书写，红色墨水笔只能在结账、划线和冲账时使用。同时为了使账簿记录保持清晰，字迹必须要工整。

(二)银行存款日记帐

银行存款日记帐，应按各种存款分别设置。银行存款日记帐通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。对于现金存入银行的业务，存款的收入数，应根据现金付款凭证登记。每日终了，应分别计算银行存款收入、付出的合计数和本日余额，以便于检查监督各项收支款项，并便于定期同银行对帐单逐笔核对。银行存款日记账的格式也分为三栏式和多栏式两种，其基本结构与现金日记账类同。

出纳的现金账记账实例操作

作为一个出纳员，负责现金流的管理和记账是我的主要职责之一、下

面是一个现金账记账的实例操作，详细描述了我在工作中如何进行现金账

的记账。

第一步：接收现金

每天早上，我会准时到达公司并待命在出纳柜台。当员工、供应商或

客户来到柜台时，我将接收他们支付的现金。在接收现金时，我要确保对

方将现金放在收款箱中，并确保收款箱中的现金与对方支付的金额一致。

如果对方支付的是大额现金，我还需要检查该现金是否是真币，以防止假

币的出现。

第二步：记录现金接收

在接收现金后，我会将收款箱中的现金记录在现金收据上。现金收据

是我的工作工具，用于记录每一笔现金交易的细节。我会记录收款日期、

交易金额、交易方向（收入或支出）、交易的理由以及交易的描述。同时，我也会将收据编号并保存。

第三步：核对现金接收

第四步：登记现金账户

我会将每天接收到的现金记录到公司的现金账户中。现金账户是一个

重要的财务工具，用于追踪公司的现金流。在登记现金账户时，我会按照

交易日期和交易金额将现金记录到相应的收入或支出账户中。

第五步：进行银行存款

为了确保现金的安全性，每天结束时，我会将公司现金存入银行。我会将现金按照面额分类，并记录在存款单上。同时，我也会填写存款单上的细节，如存款日期、存款金额和存款的币种。在将现金存入银行之前，我会与会计部门进行交流，确保存款金额与现金账户中的余额一致。

第六步：记录银行存款

当我从银行返回时，我会将银行存款记录到现金账户中。我会记录存款日期、存款金额和存款的币种，并将存款单编号保存。这样做可以确保现金账户的余额准确无误。

出纳做现金日记账的方法

1、现金日记账的格式。现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿，其格式必须使用三栏式订本账。

2、现金日记账的登记方法。现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，并根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额〞的公式，逐日结出现金余额，与库存现金实存数核对，以检查每日现金收付是否有误。

3、登记现金日记账的总的要求是：分工明确，专人负责，凭证齐全，内容完整，登记及时，账款相符，数字真实，表达准确，书写工整，摘要清楚，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结账；不拖延积压，按规定方法更正错账等。具体要求是：

〔1〕根据复核无误的收、付款记账凭证记账。现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。如果原始凭证上注明“代记账凭证〞字样，经有关人员签章后，也可作为记账的依据。

〔2〕所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。经济业务的摘要不能过于简略，应以能够清楚地表述业务内容为度，便于事后查对。日记账应逐笔分行记录，不得将收款凭证和付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记。登记完毕，应当逐项复核，复核无误后在记账凭证上的“账页〞一栏内做出“过账〞符号“√〞，表示已经登记入账。

〔3〕逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。为了及时掌握现金收、付和结余情况，现金日记账必须当日账务当日记录，并于当日结出余额；有些现金收、付业务频繁的单位，还应随时结出余额，以掌握收、支方案的执行情况。

出纳现金日记账

日记账：亦称序时账簿，是按照经济业务的发生或完成时间的先后顺

序逐日逐笔登记的账簿。设置日记账的目的是为了将经济业务按时间顺序

清晰地反映在账簿记录中。日记账可以用来核算和监督某一类型经济业务

或全部经济业务的发生或完成情况。其中，用来记录全部经济业务的日记

账称为普通日记账;用来记录某一类型经济业务的日记账称为特种日记账。日记帐，应当根据办理完毕的收、付款凭证，随时按顺序逐笔登记，最少

每天登记一次。

一.普通日记账的设置和登记方法

普通日记账是根据经济业务发生先后顺序，不论其性质如何，逐日逐

笔编成会计分录，将全部经济业务记入会计账簿。普通日记账产生于记账

凭证之前，由于普通日记账是直接根据原始凭证在普通日记账上逐笔编制

会计分录，所以也称为“会计分录簿”。普通日记账最一般的格式是设有

借方和贷方两个金额栏，这种日记账称为两栏式普通日记账。在普通日记

账中登记经济业务的方法如下：

1.日期栏：登记经济业务发生的日期。年度记入日期栏上端，月、日

分两小栏登记。只有在更换帐页或年度、月份变动时才重新填写年度和月份。

2.摘要栏：简要说明经济业务的内容。文字简洁，能概括经济业务全貌。

3.账户名称：登记会计分录的应借应贷的账户名称(会计科目)。

4.金额栏：将经济业务金额登记到借方、贷方栏内。

5.过账栏：每天根据日记账中应借应贷账户及其金额过入分类账户后，在过账栏内注明“√”符合，表示已经过账。

6.总账页数：每日应根据日记账中的会计分录登记总分类账，并将总

分类账的帐页记入本栏。

二.特种日记账的设置和登记方法

如何做现金日记账

现金日记账是用来登记库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。店铺整理了一些做现金日记账的方法，有兴趣的亲可以来阅读一下!

做现金日记账的方法

登记日记现金帐，发生收、付每一笔业务按日期、收入、支出登记账簿在摘要栏写明收、付，结出余额。

做现金日记账的要求

(1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。如果原始凭证上注明“代记账凭证”字样，经有关人员签章后，也可作为记账的依据。

(2)所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。经济业务的摘要不能过于简略，应以能够清楚地表述业务内容为度，便于事后查对。日记账应逐笔分行记录，不得将收款凭证和付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记。登记完毕，应当逐项复核，复核无误后在记账凭证上的“账页”一栏内做出“过账”符号“√”，表示已经登记入账。

(3)逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。为了及时掌握现金收、付和结余情况，现金日记账必须当日账务当日记录，并于当日结出余额;有些现金收、付业务频繁的单位，还应随时结出余额，以掌握收、支计划的执行情况。

(4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页。现金日记账采用订本式账簿，其账页不得以任何理由撕去，作废的账页也应留在账簿中。在一个会计年度内，账簿尚未用完时，不得以任何借口更换账簿或重抄账页。记账时必须按页次、行次、位次顺序登记，不得跳行或隔页登记，如不慎发生跳行、隔页时，应在空页