城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加申报表
城建税、教育费附加、地方教育附加税(费)申报表_2017
所属时间起：xxxx-xx-xx所属时间止：xxxx-xx-xx金额单位：元至角分
纳税人识别号：XXXXXXXXXXXXXXXXXX
纳税人信息
名称
登记类型
单位
登记注册类型
所属行业
身份证件类型
居民身份证
身份证件号码
联系方式
征收项目
征收品目
计税（费）依据
税率（征收率）本期Biblioteka 纳税（费）额本期减免税（费）额
本期已缴
税（费）额
本期应补（退）
税（费）额
增值税
消费税
营业税
合计
一般增值税
免抵税额
减免性质代码
减免额
1
2
3
4
5=1+2+3+4
6
7=5×6
8
9
10
11=7-9-10
城市维护建设税
市区（增值税附征）
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
7%
0.00
0.00
0.00
0.00
教育费附加
增值税教育费附加
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
3%
0.00
0.00
0.00
0.00
地方教育附加
增值税地方教育附加
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
2%
0.00
0.00
0.00
0.00
合计
—
0.00
—
0.00
—
0.00
城建税、教育费附加、地方教育附加税
4.方茴说：“可能人总有点什么事，是想忘也忘不了的。
”5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。
我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。
”6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。
”7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。
8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。
9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。
城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表2.老人们都笑了，自巨石上起身。
而那些身材健壮如虎的成年人则是一阵笑骂，数落着自己的孩子，拎着骨棒与阔剑也快步向自家中走去。
3.石村不是很大，男女老少加起来能有三百多人，屋子都是巨石砌成的，简朴而自然。
4.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。
5.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。
4.方茴说：“可能人总有点什么事，是想忘也忘不了的。
”5.方茴说：“那时候我们不说爱，爱是多么遥远、多么沉重的字眼啊。
我们只说喜欢，就算喜欢也是偷偷摸摸的。
”6.方茴说：“我觉得之所以说相见不如怀念，是因为相见只能让人在现实面前无奈地哀悼伤痛，而怀念却可以把已经注定的谎言变成童话。
”7.在村头有一截巨大的雷击木，直径十几米，此时主干上唯一的柳条已经在朝霞中掩去了莹光，变得普普通通了。
8.这些孩子都很活泼与好动，即便吃饭时也都不太老实，不少人抱着陶碗从自家出来，凑到了一起。
9.石村周围草木丰茂，猛兽众多，可守着大山，村人的食物相对来说却算不上丰盛，只是一些粗麦饼、野果以及孩子们碗中少量的肉食。
最新城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加申报表
减征比例_城市维护建设税（%）
当地省级政府根据财税〔2019〕13号文件确定的减征比例，系统自动带出。
减征比例_教育费附加（%）
减征比例_地方教育附加（%）
本期是否适用试点建设培育产教融合型企业抵免政策符合财税〔2019〕46号文件规定的试点建设培育产教融合型企业，选择“是”；否则，选择“否”。
项按照国家税务总局制定下发的最新《减免税政策代码目录》中的最细项减免性质代码填写。有减免税（费）情况的必填，试点建设培育产教融合型企业抵免不填列此栏。
反映本期减免的税（费）额。
反映符合条件的增值税小规模纳税人减征的税（费）额。计算公式为：10＝（7－9）×减征比例。
符合财税〔2019〕46号文件规定的试点建设培育产教融合型企业分别填写教育费附加产教融合试点减免性质代码61101402、地方教育附加产教融合试点减免性质代码99101401。
□是□否
当期新增投资额
填写试点建设培育产教融合型企业当期新增投资额减去股权转让、撤回投资等金额后的投资净额，该数值可为负数。
上期留抵可抵免金额
填写上期“结转下期可抵免金额”。
结转下期可抵免金额
填写本期抵免应缴教育费附加、地方教育附加后允许结转下期抵免部分。计算公式：“结转下期可抵免金额”=“当期新增投资额”×30%+“上期留抵可抵免金额”－教育费附加“本期试点建设培育产教融合型企业抵免金额”－地方教育附加“本期试点建设培育产教融合型企业抵免金额”，该数值应大于等于零，若计算结果为负，填零。
——
—填写试点建设培育产教融合型企业本期抵免的教育费附加、地方教育附加金额。
—
填写本期应纳税（费）额中已经缴纳的部分。
计算公式为：14=7－9－10－12－13。
城建税附加税费申报表.docx
城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表
税款所属期限：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分
纳税人识别号
名称内江东易九鼎建筑装饰工程有限责任公司□单位□个人纳税人信息登记注册类型有限责任公司所属行业制造业
身份证件号码联系方式
计税（费）依据本期应本期减免税（费）额本期应税（费）种增值税税率纳税本期已缴税补（退）税一般增值税免抵税额消费税营业税合计（征收率）（费）额减免性质代码减免额（费）额（费）额12345=1+2+3+467=5× 6891011=7-9-10城建税0000
教育费附加0000
地方教育附加0000
---
合计——00
以下由纳税人填写：
纳税人声明此纳税申报表是根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》、《国务院征收教育费附加的暂行规定》、《财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
纳税人签章代理人签章代理人身份证号以下由税务机关填写：
受理人受理日期年月日受理税务机关签章
本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。
减免性质代码：减免性质代码按照国家税务总局制定下发的最新《减免性质及分类表》中的最细项减免性质代码填报。
教育费附加和地方教育费附加申报办税指引
《城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表》2份。
办理时限
即时办结
办理流程
窗口办理流程：申请→受理→录入信息→办结。
网上办理入口：湖北地税电子税务局→申报表报送→城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表填报→缴款。
监督投诉方式
1.12366纳税服务热线；
2.各主管税务机关对外公布的纳税服务投诉电话。
教育费附加和地方教育费附加申报办税指南
事项名称教育费附加Fra bibliotek地方教育费附加申报
办理机关
主管地税机关
办理方式
一次不用跑最多跑一次
办理条件
在中华人民共和国境内缴纳增值税、消费税的单位和个人，以其实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，与对应的增值税、消费税同时向税务机关办理教育费附加和地方教育附加申报。
报送资料
增值税消费税与附加税费申报表整合-教育附加地方教育附加
三、上线后可能遇到的问题和处理方法
问题三：中国国家铁路集团有限公司的分支机构和合资铁路分支机构，报表整合后，增值税和 城建税会捆绑申报，与政策不符。
根据《国家税务总局关于中国铁路总公司及其分支机构缴纳城市维护建设税 教育费附加问题 的通知》（税总发〔2014〕17号）文件规定，中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税所应 缴纳的城市维护建设税和教育费附加，由中国铁路总公司按季向北京市国家税务局缴纳。但整 合后，《增值税及附加税费预缴表》会自动捆绑申报城建税。此时，要及时向预缴地税务机关 需要即时办理误收退税。
二、相关政策梳理
（六）特别注意事项 留抵退税的纳税人如何缴纳城市维护建设税？
➢ 财税[2018]80号文规定，对实行增值税期末留抵退税的纳税人，允 许其从城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的计税（征） 依据中扣除退还的增值税税额。
二、相关政策梳理
免抵的增值税如何缴纳城建税？ ➢ （财税[2005]25号）第一条规定，经国家税务局正式审核批准的当
社保和非税收入科
1
报表整合后主要变化
2
相关政策梳理
3
上线后可能会遇到的问题和处理方法
4
举例
一、报表整合后主要变化
《增值税及附加 税费申报表（一 般纳税人适用）》
附表五
《增值税及附加 税费申报表（小 规模纳税人适 用）》附表二
《增值税及附加 税费预缴表》
《消费税及附加 税费申报表》
一、报表整合后主要变化
期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范 围，分别按规定的税（费）率征收城市维护建设税和教育费附加。 （免抵要征）
二、相关政策梳理
跨地区经营的项目如何预缴城建税及附加费？
城建税教育费附加地方教育附加税费申报表
需要每天制学习计划吗每天制定学习计划对于个人的学习和成长至关重要。
无论是在学校、工作还是自学的情况下，制定一个合理的学习计划都可以提高学习效率，帮助我们更好地掌握知识，培养良好的学习习惯，实现个人的学习目标。
首先，每天制定学习计划可以帮助我们更好地安排时间。
在我们繁忙的日程中，可能会有各种琐事占据我们的时间。
如果没有一个明确的学习计划，很容易就会被其他琐事耽误了学习时间。
通过制定学习计划，我们可以有计划地安排每天的学习时间，合理安排各科目的学习内容，不至于被其他事情所困扰。
其次，每天制定学习计划可以培养我们的学习习惯。
习惯是一种力量，只有养成了良好的学习习惯，才能更好地坚持下去。
通过每天制定学习计划，我们可以按照计划进行学习，培养出每天都有学习的习惯。
这样不仅可以提高学习效率，还可以养成良好的习惯，为将来的学习和工作打下良好的基础。
再次，每天制定学习计划可以帮助我们更好地掌握知识。
通过制定学习计划，我们可以有针对性地进行学习，根据每天的学习计划有选择地学习必要的知识，确保每天都在学习最重要的知识点。
这样既可以提高学习效率，又能够更好地掌握知识，从而更好地应对各种考试和工作任务。
最后，每天制定学习计划可以帮助我们实现个人的学习目标。
每个人在学习的过程中都有自己的学习目标，通过制定学习计划，我们可以更好地规划学习时间，明确学习内容，逐步实现自己的学习目标。
无论是提高成绩，还是学习专业知识，亦或是提高工作技能，都需要通过每天制定学习计划，逐步实现个人的学习目标。
综上所述，每天制定学习计划对于个人的学习和成长至关重要。
它能够帮助我们更好地安排时间、培养良好的学习习惯、提高学习效率、掌握知识、实现个人的学习目标，从而更好地适应学习和工作的需要。
因此，每个人都应该养成每天制定学习计划的习惯，从而更好地实现个人的学习和成长。
增值税减免税申报明细表
城市维护建设税教育费附加地方教育附加申报表税款所属期限：自年月日至年月日纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□纳税人名称：金额单位：人民币元(列至角分)本期是否适用增值税小规模纳税人减征政策(减免性质代码__城市维护建设税：07049901，减免性质代码_教育费附加：61049901，减免性质代码_地方教育附加：99049901）□是□否减征比例_城市维护建设税（%）减征比例_教育费附加（%）减征比例_地方教育附加（%）当期新增投资额上期留抵可抵免金额结转下期可抵免金额税（费）种计税（费）依据税率（征本期应纳税（费）本期减免税（费）额本期增值税小规模纳税人减征额试点建设培育产教融合型企业本期已缴税（费）额本期应补（退）税（费）额增值税消费税营业税合计一般免抵减免性质减免税减免本期抵免增值税税额收率）额代码（费）额性质金额12345=1+2+3+467=5×6891011121314=7-9-10-12-13城建税------教育费附加地方教育附加---合计------谨声明：本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
纳税人（签章）：年月日经办人：经办人身份证号：代理机构签章：代理机构统一社会信用代码：受理人：受理税务机关（章）：受理日期：年月日填表说明：1.“纳税人识别号（统一社会信用代码）”，填报税务机关核发的纳税人识别号或有关部门核发的统一社会信用代码。
“纳税人名称”，填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。
2.“本期是否适用增值税小规模纳税人减征政策（减免性质代码__城市维护建设税：07049901，减免性质代码_教育费附加：61049901，减免性质代码_地方教育附加：99049901）”：纳税人自增值税一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的，自成为小规模纳税人的当月起适用减征优惠。
增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的，自一般纳税人生效之日起不再适用减征优惠；增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，逾期仍不办理登记的，自逾期次月起不再适用减征优惠。
一般纳税人增值税及附加税申报表带公式
纳税人识别号（统一社会信用代码）:
纳税人名称:
本期是否适用增值税小规模纳税人减征政策
(减免性质代码_城市维护建设税:07049901,
否
减免性质代码_教育费附加:61049901,减免性质代码_地方教育附加:99049901)
本期是否适用试点建设培育产教融合型企业抵免政策
否
征收项目
征收品目
至
减征比例_城市维护建设税（%）
0
减征比例_教育费附加（%）
0
减征比例_地方教育附加（%）
0
当期新增投资额
0
上期留抵可抵免金额
0
结转下期可抵免金额
0
税率
本期应纳
（征收率） 税（费）额
本期减免税（费）额 减免性质代码 减免额
6
7=5×6
8
9
7% 3% 2% ——
-
-
-
-
——
-
增值税小规模 纳税人减征额
计税（费）依据
增值税 一般增值税 免抵税额ห้องสมุดไป่ตู้
消费税
营业税
合计
城市维护建设税 教育费附加 地方教育费附加
合计
1
2
3
4
5=1+2+3+4
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
-
计税依据修改原因
以下由纳税人填写： 谨声明
本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，是真实的、可靠的、完整的 经办人: 代理机构:
城市维护 建设税、 教育费附 加、地方 教育附加 申报表
10 -
试点建设培育 产教融合型企业
通用申报表(税及附征税费)
金额单位：元至角分 本期应纳税（费） 应抵扣税（费） 减免税（费）额 额 额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 受理日期: 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2015-08-17 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 本期已缴税（费） 本期应补（退）税（费） 额 额 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
纳税人名称（公章）: 菏泽开发区捷诚电子科技有限公司 税款所属期: 征收项目 地方水利建设基金 政府性基金收入 专项收入 城市维护建设税 合计 申请人: 2015年7月1日至2015年7月31日 征收品目 增值税地方其他水利建设基金 增值税地方教育附加 增值税教育费附加 市区（增值税附征） ─ 税（费）款所 属期起 2015-07-01 2015-07-01 2015-07-01 2015-07-01 ─ 税（费）款所 属期止 2015-07Байду номын сангаас31 2015-07-31 2015-07-31 2015-07-31 ─ 申报日期:
通 用 申 报 表
（税及附征税费） 纳税人识别号: 填表日期: 应税项（总数量或收入总额、 减除项（允许减除数量 应缴费人数、原值、面积、缴 、金额、面积、已安排 费基数等） 残疾人数等） 0.00 0.00 0.00 0.00 ─ 2015-08-17 ─ 0.00 0.00 0.00 0.00 ─ 受理人: 371702334266298 2015年8月17日 计税（费）依 据 0.00 0.00 0.00 0.00 ─ 税（费）率或单位税 额 0.01 0.02 0.03 0.07 速算扣除 数 0.00 0.00 0.00 0.00 ─
Excel表格通用模板：城建税、教育费附加、地方教育附加税(费)申报表
本期已缴税 （费）额
本期应补（退）税 （费）额
5=1+2+3+4表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。
城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表
税款所属期限：自 纳税人识别号 名称 纳税人信息 登记注册类型 身份证件号码 计税（费）依据 税（费）种 增值税 一般增 免抵 消费税 营业税 值税 税额 1 城建税 教育费附加 地方教育附加 一一一 合计 以下由纳税人填写： 此纳税申报表是根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》、《国务院征收教育费附加的暂行规定》、《财政部关于统 纳税人声明 一地方教育附加政策有关问题的通知》和国家有关税收规定填报的，是真实的，可靠的，完整的。 纳税人签章 以下由税务机关填写： 受理人 受理日期 年 月 日 受理税务机关签章 代理人签章 代理人身份证号 一 一 2 3 4 合计 税率 （征收 率） 本期应纳税 （费）额 所属行业 联系方式 本期减免税 （费）额 减免性 减免额 质代码 8 9 口单位 口个人 年 月 日 至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 金额单位：元至角分
城建税教育费附加地方教育附加税费申报表
以下由纳税人填写：
纳税人声明
此纳税申报表是根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》、《国务院征收教育费附加的暂行规定》、《财政 部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
纳税人签章
代理人签章
代理人身份证 号
以下由税务机关填写：
受理人
受理日期
本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。
身份证件号码
联系方式
税（费）种
计税（费）依据
增值税
一般增 免抵
值税
税额
消费税 营业税
1
2
3
4
合计 5=1+2+3+4
税减免 税（费）额
减免性 质代码
减免额
本期已缴 税（费）额
6 7=5×6
8
9
10
城建税
教育费附加
地方教育附加
---
合计
—
—
本期应补 （退） 税（费）额 11=7-9-10
城建税教育费附加地方 教育附加税费申报表
集团档案编码：[YTTR-YTPT28-YTNTL98-UYTYNN08]
B
B
0
8
6
城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表
税款所属期限：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分
纳税人识别号
名称
□单位□个人
纳税人信息
登记注册类型
所属行业
身份证件类型
年月日
受理税务机关签 章
减免性质代码：减免性质代码按照国家税务总局制定下发的最新《减免性质及分类表》中的最细项减免性质代码填报。
城市维护建设税教育费附加及地方教育费附加
城市维护建设税教育费附加及地方教育费附加城市维护建设税和教育费附加的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的单位，计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税的税额。
城市维护建设税的税率，是指纳税人应缴纳的城市维护建设税税额与纳税人实际缴纳的“三税”税额之间的比率。
城市维护建设税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率，即：1.纳税人所在地为市区的，税率为7%；2.纳税人所在地为县城、镇的，税率为5%；3.纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为1%。
教育费附加征收率为“三税”税额的3%。
另外，为进一步规范和拓宽财政性教育经费筹资渠道，支持地方教育事业发展，财政部决定统一开征地方教育附加和征收标准。
财综[2010]98号明确规定，统一按照实际缴纳的增值税、营业税和消费税税额的2%的开征地方教育附加。
（一）账务核算1.小企业按规定计算应交的城市维护建设税、教育费附加等，借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交城市维护建设税”、“应交税费——应交教育费附加”。
2.交纳的城市维护建设税和教育费附加，借记“应交税费——应交城市维护建设税”、“应交税费——应交教育费附加”，贷记“银行存款”科目。
财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知财综[2010]98号各省、自治区、直辖市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：为贯彻落实《国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010－2020年）》，进一步规范和拓宽财政性教育经费筹资渠道，支持地方教育事业发展，根据国务院有关工作部署和具体要求，现就统一地方教育附加政策有关事宜通知如下：一、统一开征地方教育附加。
尚未开征地方教育附加的省份，省级财政部门应按照《教育法》的规定，根据本地区实际情况尽快研究制定开征地方教育附加的方案，报省级人民政府同意后，由省级人民政府于2010年12月31日前报财政部审批。
二、统一地方教育附加征收标准。
地方教育附加征收标准统一为单位和个人（包括外商投资企业、外国企业及外籍个人）实际缴纳的增值税、营业税和消费税税额的2%。
城建税、教育费附加、地方教育附加税(费)申报表格模板
代理人签章
代理人身份证号
以下由税务机关填写：
受理人
受理日期
年月日
受理税务机关签章
本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。
减免性质代码：减免性质代码按照国家税务总局制定下发的最新《减免性质及分类表》中的最细项减免性质代码填报
增值税
消费税
营业税
合计
一般增值税
免抵税额
减免性质代码
减免额
1
2
3
4
5=1+2+3+4
6
7=5×6
8
9
10
11=7-9-10
城建税
7%
教育费附加
3%
地方教育附加
2%
印花税
0.03%ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
合计
—
—
以下由纳税人填写：
纳税人声明
此纳税申报表是根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》、《国务院征收教育费附加的暂行规定》、《财政部关于统一地方教育附加政策有关问题的通知》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。
城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表
税款所属期限：自年月日至年月日填表日期：年月日金额单位：元至角分
纳税人识别号:
纳税人信息
名称
□单位□个人
登记注册类型
所属行业
身份证件号码
联系方式
税（费）种
计税（费）依据
税率（征收率）
本期应纳税（费）额
本期减免税（费）额
本期已缴税（费）额
本期应补（退）税（费）额
城建税、教育费附加、地方教育附加税(费)申报表
税款所属期限： 纳税人识别号： 名称 纳税人信息 登记注册类型 身份证件号码 计税（费）依据 税（费）种 增值税 一般增值税 1 城建税 教育费附加 地方教育附加 --合 计 以下由纳税人填写： 纳税人声明 纳税人签章 以下由税务机关填写： 受理人 本表一式两份，一份纳税人留存，一份税务机关留存。 减免性质代码：减免性质代码按照国家税务总局制定下发的最新《减免性质及分类表》中的最细项减免性质代码填报。 受理日期 年 月 日 受理税务机关签章 此纳税申报表是根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》、《国务院征收教育费附加的暂行规定》、《财政部关于统一地方教育附加政策有 关问题的通知》和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 代理人签章 代理人身份证号 — — 604.80 0.00 604.80 0.00 免抵税额 2 消费税 3 营业税 4 合计 5=1+2+3+4 5040.00 5040.00 5040.00 税率 （征收 率） 6 7% 3% 2% 所属行业 联系方式 本期应纳 税（费） 额 7=5×6 352.80 151.20 100.80 本期减免税（费）额 减免性质代码 8 减免额 9 本期已缴 税（费） 额 10 352.80 151.20 100.80 本期应补 （退）税 （费）额 11=7-9-10
单位 个人
自
年
月
日至
年
月日Βιβλιοθήκη 填表日期：年月
日
金额单位：元至角分
附加税申报操作流程
附加税申报操作流程下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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城市维护建设税和教育费附加
纳的城建税。自2005年1月1日起，经国家税务总局审 核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设 税和教育费附加的计税范围。
（二）应纳税额的计算
由于城市维护建设税实行纳税人所在地差别 比例税率，在计算应纳税额时，应注意根据纳税 人所在地来确定适用税率。城市维护建设税纳税 人的应纳税额大小是由纳税人实际缴纳的“三税” 税额决定的，其计算公式为：
【例5-14】承前例5-13，该公司关于城建税的账 务处理为：
（1）计算应缴城建税时：
借：营业税金及附加
63 000
贷：应交税费——应交城市维护建设税 63 000
（2）实际缴纳时：
借：应交税费——应交城市维护建设税 63 000
贷：银行存款
63 000
五、教育费附加概述
教育费附加是对缴纳增值税、消费税、营业 税的单位和个人，就其实际缴纳的税额为计算依 据征收的一种附加费，是为加快地方教育事业、 扩大地方教育经费的资金而征收的一项专用基金。
纳税实务
城市维护建设税和教育费附加
一、城市维护建设税概述
（一）概念
城市维护建设税，是指以单位和个人实际缴 纳的增值税、消费税、营业税（以下简称“三税”） 的税额为计税依据而征收的一种税。
特征： 一是具有附加税性质。 二是具有特定目的。
（二）纳税人
城市维护建设税的纳税人是缴纳增值税、消费 税、营业税的单位和个人，包括国有企业、集体企 业、私营企业、股份制企业、其他企业和行政事业 单位、军事单位、社会团体、其他单位，以及个体 工商户及其他个人。目前，外商投资企业、外国企 业和进口货物行为不征收城市维护建设税。
（三）税率
城建税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区 差别比例税率，即：
纳税实务习题与实训(第三版)习题答案5
项目十四城市维护建设税办税业务习题与实训参考答案一、单项选题1.【答案】A【分析】海关对进口产品代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税和教育费附加，城建税实行地区差别比例税率，城建税的计税依据不包括被回收的滞纳金、被处的罚款等。
2.【答案】B【分析】由受托方代征代扣“两税”的单位和个人，其代征代扣的城建税按受托方所在地税率执行。
3.【答案】A【分析】应纳城建税税额=实际缴纳的（增值税税额+消费税税额）×适用税率=（85+110）×7%=13.65（万元）。
4.【答案】D【分析】个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税，是否同时按其实缴税额征收城市维护建设税，由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定。
5.【答案】A【分析】城市维护建设税和教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额，包括税务机关查补的以上税额，则该企业应补缴城建税=（25+10）×5%=1.75（万元）。
6.【答案】B【分析】城建税和教育费附加的计算依据不包括非税收入，所以，该企业应补缴城建税和教育费附加=(83000+56000)× (7%+3%)=13900(元)。
7.【答案】D【分析】对纳税人减免“两税”时，相应也减免城建税，该企业当月应缴纳城建税=（32-2+50+10）×7%=6.3（万元）。
8.【答案】A【分析】城建税和教育费附加按实际缴纳的“两税”税额计算，且进口不征、出口不退，出口免抵增值税也要计算缴纳城建税。
应缴城建税=(110+300+20+24)×5%=22.7(万元)；应缴教育费附加=(110+300+20+24)×3％=13.62(万元)。
合计=22.7+13.62=36.32万元。
9.【答案】D【分析】教育费附加“进口不征，出口不退”，随“两税”的减免而减免。
10.【答案】D【分析】个体经营者属于城建税的纳税人，个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税，是否同时按其实缴税额征收城市维护建设税，由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定，流动经营无固定纳税地点的纳税人在缴纳“两税”所在地缴纳城市维护建设税。
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城市维护建设税教育费附加地方教育附加申报表
税款所属期限：自年月日至年月日
纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人名称：金额单位：人民币元(列至角分)
填表说明：
1.“纳税人识别号（统一社会信用代码）”，填报税务机关核发的纳税人识别号或有关部门核发的统一社会信用代码。
“纳税人名称”，填报营业执照、税
务登记证等证件载明的纳税人名称。
2.“本期是否适用增值税小规模纳税人减征政策（减免性质代码__城市维护建设税：07049901，减免性质代码_教育费附加：61049901，减免性质代码_
地方教育附加：99049901）”：纳税人自增值税一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的，自成为小规模纳税人的当月起适用减征优惠。
增值税小规模纳税人按规定登记为一般纳税人的,自一般纳税人生效之日起不再适用减征优惠；增值税年应税销售额超过小规模纳税人标准应当登记为一般纳税人而未登记，经税务机关通知，逾期仍不办理登记的，自逾期次月起不再适用减征优惠。
纳税人本期适用增值税小规模纳税人减征政策的，勾选“是”；否则，勾选“否”。
3.“减征比例（%）”，当地省级政府根据财税〔2019〕13号文件确定的减征比例，系统自动带出。