浅谈当前税务管理中存在的问题及解决措施
浅谈当前基层税务干部队伍存在的问题及对策
浅谈当前基层税务干部队伍存在的问题及对策当前基层税务干部队伍存在许多问题，例如干部素质不高、工作能力弱、业务水平不足、管理水平低下等。
这些问题影响了税务机关的正常运转，也对纳税人造成了不良影响。
因此，加强基层税务干部队伍建设，解决当前存在的问题，是十分必要的。
一、干部素质不高目前，一些基层税务干部缺乏基本道德素养，不尊重法律法规，浮躁、急功近利，对待工作不够认真负责，不能时刻以服务纳税人为己任。
这种情况在一些新进干部中更为突出。
解决这个问题，首先是要重视干部培训，帮助干部提高业务水平和道德修养，同时注重职业道德教育，加强行为准则的制定和管理。
其次，要加强日常督导和反馈，发现问题及时纠正，加强内部监督和管理，营造风清气正的工作环境。
二、工作能力弱当前，有些基层税务干部无法承担业务任务的重负。
他们有缺乏创造性的问题，仅能执行简单的常规性工作，对于复杂的问题缺乏解决方法，对于新型业务方法理解和使用能力不强等等。
为解决这个问题，重视干部能力提高，加强基础知识培训和业务知识培训。
同时，建立老干部、青年干部合作互助机制，老干部为青年干部提供指导和经验，青年干部为老干部注入新活力和新思维。
三、业务水平不足基层税务干部还存在一些业务水平不太高的问题。
主要表现为税收知识不足、税收政策不了解、税法知识不充分、缺乏现代会计和财务知识等等。
为缓解这个问题，税务机关要加强干部及时培训、提高干部业务素质。
要鼓励干部学习新知识、探索新业务，加强干部的创新意识和技能。
我们还要加强与财政、国土、审计 et cetera 各个部门的合作，深化税收与经济的联系，提高干部的行业视野和政策审查能力。
四、管理水平低下基层税务干部的管理能力也有待提高，管理机制不够完善，主要表现为缺乏汇报制度、信息管理制度不完备、工作任务分配不合理，缺乏一套完整的工作流程和执行标准。
为解决这个问题，我们要重视管理工作的重要性，完善管理机制，建立规范的管理流程和制度。
基层反映：浅谈纳税服务存在的问题及优化纳税服务的对策建议
基层反映：浅谈纳税服务存在的问题及优化纳税服务的对策建议今天，好的小编为大家整理了一篇关于《基层反映：浅谈纳税服务存在的问题及优化纳税服务的对策建议》范文，供大家在撰写基层反映、社情民意或问题转报时参考使用！正文如下：摘要：本文通过对各项日常纳税服务内容的了解，运用实证分析和理论分析的方法，结合个人工作实际和相关理论对哈密地区石油基地方税务局近年来的纳税服务工作实践进行了分析研究，找出了存在的问题和不足。
同时借鉴我国一线城市地税局的先进做法和经验，并结合哈密地区石油基地方税务局情况，分析了当前哈密地区石油基地方税务局纳税服务存在的问题和不足，并在借鉴的基础上，坚持可持续发展，制定符合实际情况具有中国特色的纳税服务体系。
主要包括纳税服务体系的完善，规划纳税服务内容，健全纳税服务考核激励机制的健全，提高税务人员整体素质等。
关键词：纳税服务、服务水平、效率纳税服务是税收征收管理工作的重要组成部分。
优化纳税服务工作，对加强税收征管，提高税收收入水平，构建和谐征纳关系，有着积极的促进作用。
多年来，税务机关在优化纳税服务工作方面做了很多有益的工作和卓有成效的探索，对提高纳税人的遵从度具有重要作用，拉近了与纳税人的距离，建立了和谐的征纳关系。
不断强化服务意识，丰富服务内容，拓宽服务渠道，在纳税服务方面进行了积极的探索与尝试，并取得一定成效，赢得了纳税人和社会各界的认可与好评。
但是，纳税服务工作还存在一些不容忽视的问题与不足。
一、纳税服务存在的问题：（一）税务人员纳税服务意识有待提高。
一是认识不到位有的认为纳税服务是完成税收任务的附属工作，可抓可不抓。
有的认为强调纳税服务势必削弱管理，影响执法。
有的甚至认为现阶段纳税人整体的纳税意识不强，提供纳税服务不可能提高纳税遵从度，因此工作态度生硬、方法简单、作风浮澡。
二是对新的服务理念还未完全树立，将税收服务简单理解为转变作风，存在认为服务是办税服务厅等少数“窗口”的职责，甚至有的办税服务厅“窗口”人员对纳税服务的理解认识也不够充分，对为什么进行纳税服务，怎么才能为纳税人做好纳税服务工作，还处于模糊状态。
浅谈税收筹划存在的问题及对策
浅谈税收筹划存在的问题及对策税收筹划是指合法地利用法律规定来降低纳税人应纳税额的方法。
在企业经营管理中，税收筹划是一个重要的环节，对于企业来说，合法的税收筹划可以降低纳税负担，提高企业利润，从而增加企业的竞争力。
在实际操作过程中，税收筹划也存在着一些问题，需要加以解决和规范。
本文将就税收筹划存在的问题及对策进行讨论。
一、税收筹划存在的问题1.滥用税收筹划手段在进行税收筹划过程中，有一些企业或个人滥用税收筹划手段，甚至通过不当手段规避纳税义务，例如通过虚假合同、假冒增值税专用发票等手段进行非法规避税收的行为。
这种滥用税收筹划手段的行为不仅违背了税收法规，也损害了国家的税收利益，因此需要引起高度重视。
2.税收筹划缺乏透明度在税收筹划过程中，很多企业及个人过于追求少交税，往往忽视了税收筹划的合法性和透明度。
税收筹划缺乏透明度不仅容易引发税务风险，还可能引起纳税人与税务机关之间的纠纷。
税收筹划缺乏透明度也不利于企业的可持续发展和健康经营。
3.税务政策不确定性税收筹划的实施往往受到税收政策的影响。
税收政策的不确定性给企业的税收筹划活动带来了较大的风险。
一些企业在进行税收筹划时，往往会因为对税法的模糊理解或政策的不确定性而导致出现踩线甚至违法规避税收的行为。
4.税收筹划的合规性在进行税收筹划过程中，有一些企业和个人往往忽视税收筹划的合规性，盲目地进行一些非法规避税收的活动，这不仅影响了自身的合法权益，还可能被税务机关进行处罚。
税收筹划的合规性问题亟待解决。
二、对税收筹划的解决对策1.加强税收筹划宣传教育针对滥用税收筹划手段的问题，可以加强税收筹划的宣传教育，提高纳税人对税收法规和税收筹划的认识，增强纳税人的合法意识和合规意识，及时纠正不当的税收筹划行为。
2.完善税收筹划监管措施针对税收筹划缺乏透明度的问题，应当完善税收筹划的监管措施，加大对税收筹划的监督和审查力度，确保税收筹划的合法性和透明度。
为了解决税务政策不确定性问题，应当加强对税收政策的研究和预测，及时出台稳定、合理的税收政策，减少政策波动对企业税收筹划活动的影响。
浅谈现行税收征管中存在的问题及对策
浅谈现行税收征管中存在的问题及对策市场经济的深入发展，要求改变传统的税收管理方式，构建现代化税收征管体系。
与形势发展要求相比，当前税收征管中还存在诸多不适应的地方，对于这些问题，必须客观审视和认真分析，在税收征管实践中逐步加以解决。
一、当前税收征管中存在的主要问题风险管理理念有待更新。
税收风险管理理念作为国际上一种先进的管理理念，引入我国税收管理实践的时间还不长，税务人员对税收风险管理理念的学习和认识还有一个过程，税收管理工作仍然停留在原有的思维模式中，风险管理还没有普遍运用到税收征管中去，征纳双方法律地位平等的理念还没有从根本上树立起来，纳税人忽视税法遵从和风险管理的现象依然存在。
税收征管程序有待规范。
现行税收征管程序是根据原“34字征管模式”制定的，在实施税源专业化管理新体系下已显得陈旧和不完善，税源管理缺位的问题比较明显，重点税源管理程序不细化，中小税源管理程序过于复杂；纳税评估的法律地位不明确，纳税评估的质量不高，对纳税申报真实性、合法性审核不到位，税收征、管、查等环节的配合不协调，制约征管质量和效率的提高。
税源分类管理有待改进。
管户与管事相结合、属地管理与分类管理相结合的原则在《税收管理员制度》中有明确的规定，但在实际征管工作中，税收管理员仍旧习惯于属地划片固定管户方式，税源管理职责分工不够科学，对所有的纳税户均衡安排征管力量，导致重点税源和重点行业等高风险领域管理力量不足，征管力量占比相对较低，一些复杂涉税事项的管理层级较低。
信息管税水平有待于提高。
信息管税为税源管理提供支撑作用，“全面、及时、准确”六字数据采集要求不能落到实处，现有数据质量水平不高；政府部门等第三方配合不够，第三方信息共享平台没有建立起来，内、外部涉税信息比对困难较多；数据分析设立的指标较多，没有建立统一的数据分析模型，缺少一个统一的数据分析应用平台，传统的分析手段无法适应信息管税的新形势。
税源管理运行机制有待加强。
浅谈当前税务管理中存在的问题及解决措施
纳税人平时的纳税情况检查资料作为年检的依据 ， 对严重违反
纳税 法 规 ． 逃 税 漏 税 严 重 的 纳税 人 的要 进行 重 点 检查 。 对
４、 强 纳 税 人 服 务 加
为 了提 高 纳 税人 的纳 税 意 识 ， 务 机 构 应 设 立 专 门 的 纳 税 税 人 服 务 机 构 ， 期 对 纳 税 人 做好 宣 传 育和 服 务 工 作 。 国 纳 定 我 税 人 受 传 统 纳 税 文 化 的影 响 ， 税 意 识 薄 弱 ， 想 让 纳 税 人 提 纳 要 高 自觉 纳 税 意 识 ， 要 长 期 的 教 育 与 宣 传 ， 时 还 应 通 过 多 种 需 同 渠 道 向纳 税 人 提供 及 时 有 效 的服 务 与建 议 。 ５ 全 面提 高税 务人 员的 素质 ． 免人 力 资 源 浪 费 、 避
一
在强 化 纳 税 检 查 时 应针 对 我 国的 实 际 情 况 ， 强纳 税 人 的 加 纳税 意识 ，在 税 收 政策 中 明确 规 定 纳 税 人 自我 审 查 的 义务 ， 对 符合 条 件 的纳 税 人 ． 明确 其 对 纳 税情 况 向社 会 相 关 审查 服 务 机 构 提供 的责 任 ：对 纳税 人 的纳 税 情 况 做 好 全 面 深 入 的 了解 ． 加 强 日常 的纳 税 检查 工作 ： 税 检查 部 门和 税 收 征 收 部 门 应 加 强 纳 信息交流 ， 以便 对 纳 税 检 查 中发 现 的 问题 及 时 得 到解 决 ； 将 应
税务筹 划
浅谈 当前税务管理中存在的问题及解决措施
江 苏省 淮安 市地 方 税 务局 法 规 处 李 小平
【 要】 摘 税务管理是一项复杂的管理活动， 税务 管理 的 目标就是培养纳税人的纳税意识， 而提 高依 法纳税 的水平。本文 从
浅谈所得税管理中的问题及应对措施
浅谈所得税管理中的问题及应对措施近年来，某国税部门对所辖区域企业一年一度的所得税进行汇算清缴工作中发现即有相当一部分企业违反所得税税收政策的问题，也发现有部分所得税税收政策和所得税管理办法与市场经济的发展变化不相匹配之处。
这些问题中即有企业的主客观原因回避政策逃税之嫌；也有税务机关在实际工作中按照税收政策难以操作、不便于操作的实际问题。
为此，笔者就所得税政策及所得税管理中存在的一些不足及应对措施提出几点粗略的探讨性思考。
一：当前所得税管理的基本现状目前所得税管理的基本现状：从制定和执行的所得税税收政策上看有沿袭成规的也有适应市场而新制定的；从管理方式上看有据实申报征收也有核定征收、定率征收的；从所得税的税收收入看，无论是个人所得税还是企业所得税基本上是一年一个台阶，成为税收收入总量中不可缺少的税种，起到了举足轻重的作用。
从执法、被执法者的社会反响看有严格执法守法的，也有人认为政策过多过杂不宜掌握不便操作、政策界限不严密、不切合实际致使避税逃税的等等。
二：税收管理中存在的主要问题目前的所得税税收政策及相关办法，笔者认为主要存在着以下几个方面的问题：1；税收政策跟不上市场经济的发展变化。
目前税务机关执行的所得税税收政策除了所得税税收优惠政策以外，大都还是沿袭于计划经济时期对国营大中型企业的管理模样。
例如税前扣除的计提费用比率；列入固定资产管理、计提拆旧的标准、人员工资的计提标准及其它管理范围等等；二是政策繁杂。
在我国的税收政策中，所得税的税收政策条款最多，形成了即管人又要管物、管税又要管费、管生产经营又要管销售收入的全管局面；三是税收政策中的弹性空间造成纳税人有意避税。
如差旅费、会议费、董事会费等的支出中要求是时间、地点、出席人员、内容、目的、费用标准、支付凭证、任务、姓名等，因为这些项目的费用支出在税前没有支付限额和支出比例，在实际操作中就形成了其他费用科目的费用计提不用或少用而转嫁至无控制比例的费用科目中支出，既造成了费用科目的支出不实，又减少了应纳税所得额。
浅谈税务执法中的难点及其建议
---------------------------------------------------------------范文最新推荐------------------------------------------------------ 浅谈税务执法中的难点及其建议浅谈税务执法中的难点及其建议随着我国改革开放的进一步深入，社会主义市场经济体制也不断发展并逐步完善和健全，依法治国已成为促进社会进步和经济发展的保障，依法纳税又是依法治国的重要组成部分。
近几年来，税收工作越来越受到重视，税收这一名词也逐步融入到千家万户，人们早已习惯了税收，税收成为人们日常生活中经常要遇到的不可回避的事情，然而随着社会的不断发展，多种经济成分的并存，税收也给执法者带来各种各样的考验，依法治税不再是停留在口头上，而要实实在在的贯穿在每个执法者的行动中，在当今市场经济的冲击下，人们的经济意识增强很快，但税收法律意识却不能同步跟上，企业、个体户偷税欠税甚至抗税的事时有发生，有的采取不申报、零申报甚至负申报来达到偷逃国家税款中饱私馕的目的，税收法制建设的总目标是国家履行税收管理职能时坚持有法可依、有法必依、执法必严、违法必究。
《中华人民共和国税收征收管理法》赋予税务机关税收保全和强制执行权力，这是税务机关最能体现执法力度的两项执法手段，然而在具体的实际工作中要真正做到人尽其责，执法到位，还存在着一些现象和问题，略述并探讨如下：一、存在的问题及原因：（一）欠税大户想方设法逃避追缴，甚至不惜用破产或变相改制的办1 / 14法来“合理规避”。
这里有几种情况，一是部分欠税大户本身无力偿还欠税，只能是一拖再拖。
XX县的欠税户较多，达40余户，欠税总额达1100余万元，近欠远欠都有，远的呆欠可追溯到1995年。
这些企业是由于市场经济大潮的冲击，一时还不能适应，处于调整恢复阶段；二是不少企业欠税较多，纷纷打起破产的招牌或者关停并转改组改制或租赁拍卖另起炉灶，甩掉债务（包括税款）一身轻装。
企业税务管理中存在的问题及优化对策
MODERN ENTERPRISE CULTURE财税研究102MODERN ENTERPRISE CULTURE企业税务管理中存在的问题及优化对策张如 国家税务总局兰陵县税务局摘 要 企业的税务管理对于企业的经营是十分重要的，对于企业所面临的税务风险需要税务管理人运筹帷幄，合理筹划，在目前急剧变化的市场环境中为企业制定一套合理的税务管理模式，为企业稳定发展带来保障，文章旨在分析目前企业税务管理中所存在的问题，以及提出合理的建议。
关键词 企业 税务管理 问题分析 优化对策中图分类号：F840.67 文献标识码：A 文章编号：1674-1145（2021）34-102-02改革开放后，我国经济不断发展，社会水平提高，对于企业的税收管理也愈加严格。
因次企业内部制定完善的税务管理制度显得尤为必要。
对于国家税收方面政策调整的敏锐感知，并适时调整企业内部的投资方向，是有效推动企业发展的重要途径。
目前来看我国的企业税收管理已经趋于成熟，但与发达国家相比还存在不小的问题，只有针对问题进行有效的对策分析，才能进一步促进产业结构的优化调整。
一、企业税收管理的概念企业税收管理是指企业在遵守国家法律，不损害国家利益的前提下，利用税收法律的优惠政策进行一系列的合理、合法避税行为。
企业通过合理避税来达到减少税收成本，实现企业效益最大化的目的。
需要明确的是企业税收管理是一种合理、合法的现象，企业内部设立税务管理人员是极为普遍的，这对企业的发展起到重要作用。
二、企业税务管理中存在的问题（一）企业税务管理理念的淡薄企业的发展离不开税务管理，但目前我国企业重要问题是对于税务管理理念的淡薄，很对企业没有对于税务管理研究的意识[1]。
很多企业负责人仅仅认为将公司内部的财务工作做好了，按时做好财务报表，照章纳税，甚至对于避税的理念缺少深入了解与认识，财务人员的税收管理知识相对比较匮乏，这对企业的发展产生一定影响。
在严峻的国际形势下，企业除了从浅表层面进行缴税纳税外，还要对当前国家税务政策进行深入研究，对国际的经济形式进行有效预测，提出合理的税收管理方案，来使企业很好的应对国家金融危机下对于企业税收的基本要求。
浅谈税收筹划存在的问题及对策
浅谈税收筹划存在的问题及对策一、税收筹划存在的问题税收筹划是企业在遵循法律的前提下，通过合理安排财务和税务事务，以减少纳税和税负为目标的行为。
但是在进行税收筹划时，也会出现一些问题，主要包括以下几个方面：1. 道德风险：一些企业为了减少税负，可能会采取不道德甚至是违法的手段进行税收筹划，比如虚报成本、偷漏税款等行为，这种行为不仅影响企业的诚信形象，也违背了税收合法合规的原则。
2. 法律风险：税收筹划需要在法律的框架内进行，一些企业可能因为对税法规定理解不够透彻，或者在没有专业人士的指导下进行税收筹划，导致违反了税收法律的规定，从而面临罚款甚至是牢狱之灾。
3. 逃避税收责任：有些企业可能通过跨国转移定价、避税天堂等方式，逃避在本国应该缴纳的税收责任，从而导致国家税收减少，对社会经济发展和公共利益造成损害。
4. 影响国家财政收入：大规模的税收筹划行为可能会导致国家财政收入的减少，影响政府的财政收支平衡，进而影响国家的经济稳定和社会发展。
二、对策针对税收筹划存在的问题，需要采取相应的对策来规范和监管税收筹划行为，确保税收筹划的合法合规，并保障国家的财政收入稳定。
1. 加强法律法规建设：完善税收法律法规和政策，加大对税收筹划行为的监管力度，明确规定合法的税收筹划和非法的税收逃避行为，尽量减少税收筹划中的灰色地带，规范和引导企业进行合法的税收筹划。
2. 审计监管：加大对涉税企业的审计力度，及时发现和纠正企业存在的税收筹划行为，建立健全的税收监管和审计制度，对违法行为给予严厉的处罚，有效遏制涉税企业的违法行为。
3.加强宣传和教育：通过加强税法宣传和教育，提升企业和个人的税收合规意识，普及税收筹划的基本知识，引导纳税人在合法框架内进行税收筹划，增强诚信意识，杜绝不道德和违法的税收筹划行为。
4. 国际合作：加强国际税收合作，推动制定并执行全球统一的税收规范和标准，遏制跨国税收逃避行为，防止税基侵蚀和转移定价等不合理行为，保障各国的税收利益。
浅谈基层税务机关执法中存在的问题及对策
而且 如果硬 是征税， 业垮了， 企 这 依法治 税不仅是税收工 作的立足点和灵魂所在， 定。 税源来源于经济， 更 是关系国家 政权巩固和运行的政涪问题。 依法浩 税 也 并非 机关的初衷， 税务 使税收执法 处于两难境地。 从 面对 难， 税务 ＾员在执 的 核心是坚决贯彻 执行国家的税 收法 法规， 证国 主 律、 保 观上讲， 纳税人的重重困 许多 家的财政收入， 保护纳税人的台法权益。 但近几年由于 法过 程中， 铁不Ｔ 、 拉不下脸来， Ｚ来， 造成执法不 到位， 税务系 统内 外部各种因 素制约， 基层税务 机关 在依照 税收执法剐性的软化。 国家有 关法 律、 法规履行国家赋予的税收牙政执法 职 （ 干部素质不高， 三） 造成税务执法 效率 弱化。 税收 能中， 一直柔性有余、 却 刚性不足， 使国家 税收杠杆 作 执法是一项综合性很强的工 作， 而就目 前税务队伍现 用大打 折扣， 降低了税务机 关的 威信。 对此． 笔者仅 对 状夹看， 还有相当 一部分人员 执法素质低 突出 下， 表现 基层税务 机关执法中 存在的问 题及对策谈点粗浅的认 在： 第一， 文化程度低。第二， 税务 经 学校、 学院系 统培 识。 养出来的 干部较少， 工作处于一种低 状况。 执法 起点 第 ■层税务 机关执ｊ中 去 存在的闷 曩 三， 高层次税务管 理人员 较少， 使工作不 能私 全面 学、 【 政府行政干预， 一） 造成税务 执法 环境恶化： 的 依法 开展。 第四， 个别税务 人员 政治素质低， 严格要求 不 浩税和搞活地方经济二者在本质 上是 一致的， 并不矛 自 行为 己， 规范不 到位， 致使以 税谋私、 情税等 收人 不 盾。 坚持依法治税， 促进税收法浩 进程， 就是最大 廉洁行为还时有发 本身 生。还有 极少数干部为获得个＾利 限度地 发挥税收的宏 观调控 作用， 达 忪 平税负、 益， 助企业出主意， 以 鼓 帮 逃避纳税义务。 励竞争、 促进发展、 增加收入的目 然而， 地区 的。 一些 和 （ 纳 四） 税观念 淡薄， 造成税务 执法难度硬化。 税 纳 部门 的领导却把二者对 立起来。有的对税收工作横加 观念淡薄， 纳税自觉 性不强， 主要表现在： 欠税不 一是 干 通过会议纪要等形 预， 式， 擅自变 通国家 税收政策， 断 增加． 从根本上得 没有 到有效扼制。 二是纳 税＾想方 帮 助欠 税企 业说情 缓缴税 款或 挂账； 有的在招商引资 设 法缓缴税 款， 转嫁纳税义务。 三是不择手段偷税骗 活 动中， 己 自 搞一套 税收土 玫策， 这不但破 坏了 市场经 税。 技术处 、查到 “ 理”“ 算我倒霉， 不到算我走运” 查 的 济的 公平竞 争和有序发 展， 而且严重干 扰了正常的税 侥幸 三 使偷漏税屡 ｜理， 、 查屡 查而 犯， 不止。 四是个别 纳 收秩序， 使税务执法环 境不断恶化。 税 为 人， 逃避纳税义 制造舆论， 务， 向税务机关 施加压 （ 行 二） 政执法 不严． 成税务 造 执法刚性软 税务 力， 脱责任。 化。 推 特别是近 年来， 纳税＾为了逃 一些 避违 执法的刚性好与 主要看 坏， 执法的效力和 结果， 和 反 效力 税法应承 担的 责任， 用不 利 正当 手段， 税务 影响 机关 结 果主要看执法的 程度和执法面， 执法面 和执法程度， 依法 征管。 体现一个国家一个地 区税收执法的 总体水平 当 造 前， （ 任务 制， 成税务 五） 指析 日 造 执法 意识淡化。 年 多 成 税务执法 环境 软化的主要原因是有往不散， 执法不 以 税务系统一 来， 直实行“ 收入计 划任务 ， 制”将计划任 严。以 企业欠税为例， 来全国企 近年 业欠 税严 且有 务作为考核、 重， 评价税务机关工作的首要甚至唯一标 逐年上升之势 从欠 税行业看， 要欠 主 税企 业为国有、 准 致使依法治税疲乏无力， 摆不上应有 的位置加以重 集 体企业， 这些企业大多负 担沉重且亏 损严重． 面对垒 视。 在税收实践中， 越权缓税， 大量欠 税与 寅吃卯粮的 业日 趋增大的欠税 数额， 能简单地用 不 加收滞纳金、 现象 罚 时有发生． 这些与单纯的收人观点 不能 说没有 关 款等刀以解决， ［ 企业职工的生括问题会影响社会安 系， 依ｌ治 应 是对 珐 税、 收尽 收的法冶要面诩
浅谈国有企业税务风险及应对措施
浅谈国有企业税务风险及应对措施宋起摘㊀要：随着改革开放的不断深入，国有企业得到了长远发展，逐渐成为支撑国民经济的主要力量㊂因经济全球化的快速发展，市场竞争较为激烈，国有企业在这样的大环境下面临着全新机遇和挑战，加强国有企业风险管理工作的重要性由此得到凸显㊂但是，受各项因素的影响，部分国有企业的管理水平与税务风险防范能力十分有限，应结合实际发展情况提出实效措施，真正提高国有企业税务风险管理水平，满足国有企业可持续发展的需求㊂关键词：国有企业；税务风险；应对措施一㊁引言在当前的社会背景下，国有企业得到飞速发展，并起到至关重要的作用，在国家税收收入当中，所缴纳的税款占据了较大比重，受相关因素的影响，国有企业税务风险问题逐渐得到凸显㊂但是在经济全球化背景下，国有企业在发展历程中必定会遇到一些问题，在这样的背景下稳定发展，应给予风险管理工作高度重视，采取实效措施提高税务风险管控水平，并降低国有企业的税务风险，提高税务管理能力，满足企业顺利发展的需求㊂二㊁国有企业税务风险管理的概述简而言之，税务风险就是企业并没有根据国家所制订的法律法规，开展税务申报工作，进而出现少缴甚至是未缴的情况，企业因逃避税款所产生的风险㊂若企业并没有根据规定进行税务申报，或者没有足额交款，相关部门会结合具体情况采取实效措施，不仅会对企业进行经济处罚，还会影响企业的名誉，纳税信誉等级因此下降，情况严重者被给予行政处罚以及刑事处罚，直接影响企业后期的经营与发展㊂在我国经济发展的历程中，国有企业发挥关键作用，因税务管理问题的出现，依法缴纳税款是国有企业应尽的职责，但是也应合法节税，从根本减少资金支出的情况，满足企业今后持续发展的需求㊂因此，国有企业可结合实情制订防控措施，解决其中存在的不足㊂面对其中存在的各项风险，需投入更多资源进行税务问题㊂三㊁国有企业税务风险管理的重要意义（一）提高企业管理水平产权清晰，权责明确，政企分开，制订科学的现代企业制度，需要加强企业税务风险管理㊂从某种程度来看，国有企业的发展能力，能够从税务风险管理水平等方面展现出来㊂因此，制订完善措施开展各项工作，以保证企业合法经营作为前提基础，帮助企业减轻税负压力，既能够提高企业抵抗风险的能力，也能够满足今后持续发展的需求，更是企业向着现代化方向发展的主要标志㊂以公有制为基础，多重经济成分共同发展㊂国有企业也是经济主体，但是民营企业与国有企业的定位存在差异性，所承担的责任也不同，在国家发展的历程中起到了重要的支撑作用㊂为提高企业的税务风险防控能力，需投入更多人力与资源，实现企业稳定发展的需求㊂（二）优化企业产业结构国家产业政策后期的发展方向，可由税收反映出来，具有一定分配功能，属于一项需要重点扶持的产业与行业，国家应根据实情出台相关优惠政策㊂国有企业在开展税务管理工作的过程中，还应与国家产业发展布局相结合，当做出重大决策后，将税务影响作为主要的决策依据㊂从某种程度来看，企业的产业布局和发展策略，均会受税收的差别化政策的影响，应进一步优化产业的结构㊂例如，面对一些高新技术企业，国家可出台税率优惠政策，对高科技领域进行引导，大力投入研发，提高研发水平，为高新技术行业的顺利发展奠定基础㊂（三）提升企业经济效益为实现国有企业的壮大发展，降本增效是必然需求，结合国家所出台的各项政策，根据自身需求合理应用，既能够减少税收的支持，也能够达到节税的目的㊂在国有企业今后的发展历程中，税收管理工作必须得到高度重视㊂根据社会发展变化以及自身需求，开展多元化的税务管理措施，采取合并㊁重组㊁投资等不同方式对经营形式，为企业的发展带来更多经济效益，并降低应交税费，在后期的发展历程中提供充沛的资金㊂因当前的社会竞争较为激烈，国有企业应探究全新的发展方向，在合理避税的过程中，可充分利用税务优惠政策，增加企业利润的过程中也能够降低税负，是国有企业发展的重要举措㊂四㊁加强国有企业税务风险管理的策略（一）提高风险管理意识转变传统工作理念与方式方法，增强国有企业税务风险管理意识，给予税务管理工作高度重视㊂第一，国有企业改变对自身的定位，在市场经济发展的历程中，对国有企业和民营企业之间的区别进行明确划分，国家国家的纳税义务㊂第二，国有企业内部管理者，应提高自身税务风险管理意识，给予这项工作高度重视，并得到税务管理人员的支持，推动各项工作的顺利开展㊂第三，企业内部明确税务风险管理的重要性，所有工作人员积极参与其中，增强工作人员的专业意识，愿为企业的发展风险绵薄之力，提高税务风险管理水平㊂（二）增强人员专业技能国有企业具有较强的公益性与政府性，但是具有营利性才是推动企业顺利发展的关键㊂企业为提高自身综合竞争力，应不断提高自身经济效益，具有足够的资金支持之后，才能够满足企业进一步发展的需求，加强企业内部税务风险管理的重要性由此得到凸显㊂但是，管理工作的开展，与相关工作人员的专业能力与综合素养有着直接关联，为提高税务风险管理效果，应要求会计人员结合具体情况，增强自身专业技能水平，提高会计人员的风险管控意识，并树立终身学习的理念，结合企业实际发展情况开展税务管理工作㊂（三）加强税务风险控制对税务风险内控制度进行完善，将计税管理㊁申报管理㊁税收优惠政策等均融入其中，将财务管理部门㊁税务管理人员㊁业务部门等工作职责落实㊂例如，开展发票管理这项工作的过程中，应设置三道防线保证发票使用的规范性㊂首先，要求业务管理人员结合企业的实际发展情况，对于可以报销的增值税专用发票的种类㊁开票时间㊁开票内容等进行㊀㊀㊀（下转第８０页）企业的税务管理体系逐步完善，税务风险以及其他税务问题进一步解决控制，加快企业的持续稳定发展㊂（二）明确税务筹划目标制造企业是税务筹划的主体，税务筹划方案的制订和执行必须要得到制造企业全方位的配合，最关键的是明确税务筹划目标，将目标与方案制订执行挂钩㊂制造企业的税务筹划目标要综合考虑多方面因素，如税务政策法律㊁当地税务机关的要求以及企业的实际情况，企业的税务人员和管理层人员经过商议探讨后确定税务筹划目标，即以税务政策法律为基准，最大限度地减少企业的税务负担，以及减低企业的税务风险㊂制造企业内部的经济业务数量增加，各个环节也存在涉税事项，因此，制造企业应当要求各个部门人员强化税务管理意识，并且配合税务筹划人员的工作，以税务筹划目标为方向，参与税务筹划方案编制和执行㊂（三）制订妥善的风险管理措施税务风险是影响制造企业经济效益的主要因素，同时部分税务风险也存在一定的不可控性，因此强化制造企业的税务筹划工作，制订妥善的税务风险管理措施必不可少㊂首先，制造企业应当制订税务风险评估机制，以此来提升企业的税务筹划水平，制造企业根据业务特点㊁管理方式㊁同行业税务风险类型制订科学的风险指标，然后利用内部信息系统对涉税事项进行实时监测，及时评估税务风险类型㊁等级㊁形成原因，然后制订科学的税务风险应对措施，完善税务筹划方案㊂其次，强化税务风险管理意识，制造企业对税务人员以及其他部门成员进行税务筹划方面的培训，尤其要强调税务风险方面的问题，以此提升企业各个部门对税务风险的重视程度㊂税务人员也需要及时更新税务知识，学习最新的税务政策，避免在税务筹划过程中因不了解税务政策而引发税务风险㊂最后，制造企业的税务管理人员应当注重内部沟通和外部沟通，及时与企业具有涉税事项的部门进行沟通，掌握一手税务资料，同时与企业所在地的税务机关保持良好沟通，且将沟通重点集中在税务政策和政府对制造行业提出的税收优惠政策方面，在税务机关的协助下，更加全面地掌握税务政策，制订税务筹划，降低企业的税款，减少偷税漏税风险㊂五㊁结语综上所述，目前，制造企业面对的市场竞争日益激烈，而且在 营改增 等新税制政策下，企业的税务筹划压力增加，优化税务筹划工作是制造企业的重要任务㊂在未来发展过程中，制造企业仍需要继续将税务筹划作为管理重点，按照国家的税务政策法律制订税务筹划方案，实现合理避税目标，促进提升企业的经济效益㊂参考文献：［１］宋睿．制造企业税务筹划应用现状及风险规避探微［Ｊ］．时代金融，２０１９（２９）：１８－１９．［２］葛萌． 营改增 背景下制造业企业的税务筹划及风险应对［Ｊ］．企业改革与管理，２０１９（１６）：１１１－１１２．［３］李立鹏．浅析制造企业 营改增 下税务筹划及风险应对［Ｊ］．纳税，２０１９，１３（２３）：３１，３３．作者简介：杨欣荣，保定市志诚电力实业有限责任公司㊂（上接第７８页）规定，若存在不符合规定的情况可拒绝报销㊂其次，财务人员应严格审查发票的真实性与合法性，严格退回不符合规定的发票㊂最后，财务负责人严格审核发票的合理性，重点审查是否超出预算等㊂（四）营造良好工作环境国有企业内部的管理者与财务人员，均应增强自身税务管理意识，落实 依法纳税 管理理念，在日常的税务管理工作当中，营造良好的工作氛围㊂面对偷税㊁漏税的行为，必须及时制止与主动纠正，满足企业稳定发展的需求㊂国有企业的税务人员肩负着重要的职责，应将国家税法作为指引，与国家现阶段的税收优惠政策相互结合，在降低企业税务的过程中必须将合法合规作为前提基础㊂另外，提高奖惩措施的科学性，若在具体的工作中出现税务问题，将责任落实到个人，对于表现优秀的员工给予相应奖励，增强税务管理人员工作的积极性㊂（五）改变传统考核方式对于国有企业领导层而言，绩效考核方式会直接影响到最终决策，为提高税务管理水平，需保证绩效考核模式的科学性，借助合理的考核方法，使管理者在思想层面上意识到开展税务风险管理工作的重要性㊂例如，在具体的考核指标当中，将依法申报纳税与企业税务率等内容融入其中，借助这些考核指标，使得企业内部领导者明确开展税务管理工作的意义㊂当考核结果得到应有的重视后，对税务风险管控的工作表现进行分析，制订激励制度激发员工工作主动性，营造良好的工作氛围，提高税务管理水平㊂五㊁结语综上所述，在国有企业发展过程中，税务风险防范与管理属于重要内容，采取合理的方式，帮助企业从根本降低经营成本，为企业的生产经营带来更多经济效益与社会效益，提高综合管理水平㊂另外，开展企业税务风险管理工作，还能够实现企业经济效益最大化，将保证国家税收收入作为前提基础，根据税务管理中存在的问题，提出实效措施提高国民经济的市场竞争力，为国民经济的增添奉献绵薄之力㊂参考文献：［１］任翠翠，陈德丛．浅析财务共享中心对财务管理与风险控制的影响［Ａ］．中国电力企业管理创新实践（２０１９年）［Ｃ］．２０１９．［２］邹志兵，许荣丹．构建适应大型企业集团转型升级的创新型财务管理体系［Ａ］．中国对外经济贸易会计学会２０１２年学术年会论文集［Ｃ］．２０１２．［３］吴怡敏．改革背景下的集团核电企业税收筹划战略设想［Ａ］．中国核科学技术进展报告（第二卷） 中国核学会２０１１年学术年会论文集第１０册（核情报（含计算机技术）分卷㊁核技术经济与管理现代化分卷）［Ｃ］．２０１１．作者简介：宋起，安徽省绩溪县市场监督管理局㊂。
浅谈大企业税收管理存在问题及对策
浅谈大企业税收管理存在问题及对策随着经济的快速发展，我国企业都加快了规模化和国际化的发展进程，部分企业呈现出与一般企业不同的特点，对于这类企业我们将其称为大企业。
这些大企业不仅是国民经济的重要支柱，而且能够对国家税收起到有效的保障作用。
因此在大企业发展过程中，需要加强税收管理工作，确保税收管理的科学化、精细化和专业化。
标签：大企业；税收管理近年来，在经济快速发展带动下，我国企业取得了较快的发展，为我国税收做出了较大的贡献。
根据我国税收管理的实践经验来看，目前我国大企業显露出了自身的独特性，其无论是资产规模还是机构都具有庞大的特点，同时企业生产经营流程较长，购销业务量较大，市场覆盖面较广，而且企业管理结构较为规范，具有健全的内部控制机制。
大企业中财务人员数量较多，具有精湛的业务能力，企业纳税意识较强，财务税收专业化水平较高，具有非常重要的经济地位。
1 加强大企业税收管理的必要性大企业不仅功能较为齐全，而且还是当地税收的主要支柱。
由于大企业自身具有较多的特点，生产规模较大，业务较为复杂多样，这就使大企业在生产经营过程中涉及到的税收和税收政策也具有多样化的特点。
税收作为国家的重要收入来源，为了能够更好地促进我国税收事业的健康发展，则需要加强大企业税收管理工作。
同时在大企业发展过程中，通过加强税收管理，可以有效地确保大企业健康、经济地发展，有利于共建和谐税收的实现。
而且通过加强大企业税收管理，可以更好地对大企业税收和定量中存在的不足之处进行有效的弥补，有效的提高大企业税收管理的科学化和专业化。
另外，加强大企业税收管理也是更好的顺应税收管理趋势的需要，对于加快推动我国税收管理现代化建设具有极为重要的意义。
在大企业税收管理工作中，需要在强化税务机关职能的同时，还要加强大企业对大企业涉税方面自我遵从能力。
由于大企业具有自身的特点，其与一般企业相比，税务风险更多来源于相关治理层和管理层的纳税态度和观念、内部控制及经营目标和经营环境等方面。
浅谈税收研究工作中存在的问题及对策
浅谈税收分析工作中存在的问题及对策税收分析是税收理论和税收工作实践中被广泛应用的一个效能工具。
税收分析的目的就是分析税收与经济的适应度，通过税收分析，能够准确判断税收收入形势、及时发现日常征收管理工作中存在的问题，以便进一步推进税收征管科学化、精细化管理进程。
对反映和检验税收征管的质量与效率、反馈和监督税收法律政策执行情况、保障国家税收及时足额入库具有十分重要的意义。
税收分析既是组织收入工作的重要内容，同时也是加强征管、监控税源变化、评估税收与经济发展是否协调的重要方式。
目前，税收分析总体上看还处于初级阶段，效果还不太理想，和新时期税收与经济的发展要求还有不小的差距。
一、目前税收分析工作存在的问题目前，很多县级局存在对税收分析工作重视不够，相关部门参与分析不够的现象，税收分析仅限于由计会岗位人员独立完成撰写任务。
<一）税收管理人员参与税收分析的意识不够造成分析依据不充分。
税收管理员工作在税收征管的最前沿，能够充分掌握所管辖的各行业、各部门的税源变化，但往往税收管理员或是没有深入实际调查，或是懒与动笔，或是敷衍应付，不能够为计会部门提供详尽的分析、预测的可靠依据，而计会岗位人员对税源管理又不熟悉，与实际业务联系很少，造成税收分析缺乏准确性和科学性的现状。
<二）税收分析中“就数字论数字”现象不能揭示内在规律。
有些税收分析通常是大量的数据堆砌，却缺乏产生这些数字的充分理由。
这样的税收分析不能揭示组织收入工作中存在的内在的主要矛盾及问题，不能很快找到解决问题的办法，从而弱化了税收的预测、指导作用。
<三）税收分析“八股文”定式的存在影响税收分析的质量。
现阶段的税收分析由于思维定式的影响，存在公式化模式分析的误区，束缚了税收分析人员的创新意识，使税收分析不够深入、角度不新、内容没有深度、千篇一律，不能够准确分析出增、减收入的深层次的原因，不能充分反映某一时期税收征管工作存在的问题。
<四）税收分析中“以偏概全”影响分析质量。
浅谈财政税收工作存在的问题及深化改革建议
UAN ZHUO LUN TAN圆桌论坛Y- 174 -财政税收是一个国家财政收入的重要因素，对国家的经济建设具有重大影响。
随着中国经济的持续发展，中国对其税收政策进行了一系列调整。
但是，中国的财税政策仍然存在缺陷和漏洞，这正在降低中国财税工作的工作水平和效率，并影响中国的财税工作。
财税在国民经济发展中起着重要作用，为确保财税事业的顺利进行，国家对现行财税，国家税收制度和财税监管进行了适当的改革。
财税预算机制和财税支付制度，可以有效地防止企业偷税漏税，确保国民经济建设的顺利进行。
一、财政税收改革的必要性（一）有效提高税收管理水平随着我国经济的快速发展，引领产业体系和宏观经济调整的税收管理水平在有效改善经济结构、供需平衡、收入分配以及加强市场经济方面发挥了重要作用。
可以看出，改善税收管理是财税改革的重要组成部分。
过去的财税管理方法已不再适应当前的经济发展趋势，而改善财税管理已成为当务之急。
（二）避免财务风险随着经济的快速发展和国家之间频繁的经济往来，中国经济与全球经济的相互渗透程度逐渐增强。
为了有效规避金融风险，有必要从以下两点入手，加强财税体制改革，为了促进新时代税收事务的有效进展，有必要引进先进的国外管理经验和税收技术。
在宏观经济调整和产业结构调整中，必须考虑财政风险和财政影响，由于财政税收的健康发展与减少财政风险密不可分，因此有必要进行财税政策改革。
（三）增强中国的综合实力当前，中国经济发展处于相对稳定的状态，但是经济体制的弊端越来越明显。
通货膨胀引起的供需失衡使中国经济逐渐下降。
同时，生产成本的迅速上升和其他国家的原材料价格上涨导致我国经济下降。
由于成本过高，价格继续上涨，居民似乎对消费特别被动，巨大的生活压力严重影响了居民的生活质量。
二、浅谈财政税收体制改革的具体需求自21世纪初以来，中国经济发展越来越快，需要改革市场经济体制以改变新的发展方向。
税制改革是重要环节，在当前新时代的背景下，它以互联网商务为运营模式，以阿里巴巴、京东、顺丰速运、韵达、申通等物流业务呈现了社会经济形式的各种发展形式。
浅谈基层税务机关实施绩效管理的问题及对策
浅谈基层税务机关实施绩效管理的问题及对策随着社会经济持续快速发展，税务工作也面临着越来越大的挑战和压力。
为了更好地适应当前经济形势和税收管理的需要，基层税务机关必须推进绩效管理，以提高工作效率和效益。
本文将从税务机关实施绩效管理面临的问题入手，探讨对策。
一、问题1.绩效目标难以确定税务机关绩效目标的制定需要具备科学性、可操作性、可衡量性等诸多要求。
但是，基层税务机关的工作受多方面因素影响，从而导致目标难以明确、具体。
例如，部分地区的税收收入来源单一，税务机关所能做出的贡献非常有限。
因此，税务机关的绩效目标的制定应该充分考虑其实际情况，避免对未来工作的影响。
2.考核指标不合理绩效管理的核心是考核和评价，考核指标的选择至关重要。
但是，税务机关的工作性质和职责使得其涉及的科目比较广泛，如何权衡不同指标的重要性，确定合理的考核指标，成为绩效管理面临的难题。
一些机关往往把人员业绩和负责区域的税收总量作为核心考核指标，这会促使他们忽视税收管理的质量和效益，而将工作内容简单限制在对总量的增收上。
3.绩效管理缺乏动力激励绩效管理关注员工绩效的提高，但在很多机关中，缺乏有效的激励机制，缺乏动力。
员工的绩效评价与是否晋升、加薪等奖惩制度挂钩，但部分机关缺乏措施为绩效优秀者提供更好的晋升和加薪机会，漏洞百出。
这样将导致工作效率下降，员工积极性不高，影响绩效管理的实施效果。
二、应对策略1.合理制定绩效目标税务机关要制定切实可行的绩效目标，其目标的制定应该根据机关的实际情况，采取分级分解的方法进行。
建立层级绩效目标体系，将总目标分解成部门、岗位、个人的具体绩效指标，这样目标更具指导性和操作性，更有可能实现。
2.优化考核指标税务机关应该根据工作实际情况，设计一套适合自己的考核标准，并不断地优化、完善。
确定量化指标，来对机构和员工的工作内容、工作质量、工作效率进行全面、精准的评估。
同时，要考虑到员工自主性和创造性，灵活地运用非量化指标，如自我提升、创新实践等，以激励员工积极性。
浅谈税收分析工作存在的问题及建议
浅谈税收分析工作存在的问题及建议税收分析是指对一定时期内一个地区或一个层面或某个企业的税收收入与经济指标比例关系及其影响因素的分析，是准确判断税收收入形势，及时发现征管中存在的问题，推进科学化、精细化管理的一项重要措施，通过科学、精细的分析，可以全面了解税源底数和潜力，查找管理薄弱环节，加大征管力度，提高管理水平，增加税收收入。
一、目前税收分析工作存在的薄弱环节近年来，从总局、省局到市、县级局领导都非常重视税收分析工作，各地也为开展税收分析工作采取了很多针对性的措施，进行了积极的探索和实践，积累了一定的经验。
但是从总体上看，我市目前的税收分析工作仍处于初级阶段，在思想观念、分析机制、分析方法和手段、分析内容、分析基础资料和分析队伍建设等方面受传统意义上的税收分析工作束缚，没有跳出“就数字论数字、就分析开展分析”的僵化模式。
这些不容忽视的问题大大制约了我市税收分析工作前进的步伐，具体主要表现在：1．受税收计划管理制约，对税收分析工作的重要性认识不到位受传统以支定收的计划分配财政机制影响，存在单纯收入任务意识，认为只要收入完成，就一好皆好，认为税收分析只是分析是否能按进度要求完成任务就可以了，缺乏对税收分析工作重要性的认识，对分析重视不够，税收分析制度落实不够，税收分析及预测中的人为因素明显。
比如：大多数基层领导认为县（区）地域有限，经济规模和总量较小，开展宏观税负分析可有可无，无关紧要；不少基层单位的税收分析员仍习惯于过去简单的数据对比分析，对影响税收收入增减变化的经济、政策及征管因素揭示不深、不透，导致组织收入工作被动，无所适从。
2．税收分析内容单一，分析方法僵化税收分析是一门综合性学科，其内容包括五大方面：一是宏观分析。
从分析税收收入与GDP关系入手，选择各税种宏观税负及其增减率作为分析指标，从地区、行业、纳税人类型、时间等角度进行分析，主要包括GDP与税收相关性分析、消费结构与税收收入结构分析、投资与税收分析、税收负担分析等。
浅谈税收管理改革创新中存在的不足及防范措施
浅谈税收管理改革创新中存在的不足及防范措施近些年，各个税收单位依照国税总局明确提出的创建“以税务申报和改善服务为基本，以互联网为借助，集中化征缴，关键监管”的新式税收管理方式的规定，文秘人员部族持续推进税收管理改革创新，收到了显著成果：推进健全了新税收制度，推动了依规治税；加强了税收管理，推动了税收征管品质、高效率和水准的提升；加强了税款招财作用，确保了财政收入的持续增长。
可是，伴随着税收征管改革创新的逐步推进，一些新的分歧日益呈现，非常多的具体难题羁拌着改革创新的过程。
在这里，小编就现行标准税收管理方式存在的不足及怎样根据进一步改革创新处理这种难题作一点浅显讨论。
一、新的税收征管方式运作全过程中碰到的一些突显难题对比国税总局“以税务申报和改善服务为基本，以互联网为借助，集中化征缴，关键监管”的新税收管理方式规定，根据两年来的工作中实践活动，小编觉得，现行标准税收征管管理机制关键还存有下列好多个层面的难题：（一）税务申报管理方法上的难题创建经营者“自核自缴”的申请规章制度是新的税收征管管理机制最重要的基本，也是推进税收征管改革创新的具体内容。
现阶段税务申报上存有的关键难题集中化主要表现在：一是税务申报品质不高。
因为经营者的缴税观念及其业务流程专业技能层面有一定差别，发生了税务申报不真正的难题，突显体现在零申报、负申请状况增加等；二是內部税务申报规章制度不绝健全，办理手续复杂，阶段较多，对经营者监管不到位。
（二）税务稽查的影响力与作用难题新的税收征管方式授予税务稽查十分关键的职责，并注重了其“头等大事”的影响力，但在具体运作中，受多种多样要素的牵制与危害，监管工作中“头等大事”的影响力与作用并沒有集中体现：一是监管能量相对性不够，资金资金投入较少，监管方式和武器装备尚需改进。
二是具体工作上“重征缴、轻监管”的意识依然存有，税务稽查的职责不足确立。
只高度重视了税务稽查对缴税个人行为的监督管理职责，而忽略了其对稽查个人行为监督制度和对具体行政行为监督管理的职责。
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出现。 税收征管法》 《 的核 心应该是要确立基本的税 收保全、 税收强制 人 员的政治素质 ， 做到甘 当公仆 、 廉洁奉公 ， 加强依法为国收税 的职 条款 ： 对于需要 由其他部 门配合执行的税收强制措施 ， 要在此法中明 业道德修养 ； 提高税务 人员的业务素质 ， 做到精通税法、 熟悉业务 ， 加 确其法律责任 ， 以加强对 配合执行部 门的法律约束力 ， 增强税法的刚 强 经 济 理 论 ， 收 理 论 的学 习 ， 养 自 己分 析 和 解 决 问题 的 能 力 ； 税 培 提
者。
问题 ； 四， 第 税务管理计算机化 问题。 对于第一类纳税人 ，税务管理部门要尽量 为其履行纳税义务提 ２ １加 强纳税人服务 许多税务管理专 家和研究人员认为 ， ． 税务 供 方便 ： 于 第 二 类 纳 税 人 ， 务 管 理 部 门 要 加 强 税 法 宣传 ， 纳 税 部 门帮 助 、 育 纳 税 人 并 向他 们 提 供 信 息 的计 划 ， 对 税 让 教 大大 地 提 高 了 照章 人 了解 税 法 或者 为 其 提 供 社 会 中 介服 务 ： 于 第 三 类纳 税 人 ， 对 税务 管 纳 税 水 平 。 理部门要严惩违法者 ， 让逃者得不偿失。从我国 目前情况来看 ， 第三 可 以 考 虑设 置 专 司 税 收宣 传 、 教育 和 纳 税 人服 务 的 机 构。该机 构 类纳税人占的比重较高 ， 但惩罚不力 ， 使得逃税 的“ 收益” 大于逃税的 的主要职责是 制订税收宣传和教育的长期计划。 “ 成本” ，因为后者取决于逃税被发现的概 率和被发现之后所受的处 税收宣传 、 教育的形式应力 求多样化 ， 内容做到通俗易懂。税收 罚。由于税收执法不完善和执法中的随意性 ， 税一来难 以被发现 ； 宣传、 逃 教育的 目的是要让纳 税人真正认识到他们为什么必须纳税 ， 消 二 来 即 使被 发 现 ， 处罚 的力 度 也 不 够 。 因 此 ， 其 以追 求收 入 （ 后 ） 除纳税人对税务部 门的对抗 心理。 税 最 使之主动地履行纳税义务。 而对大 大化为 目标 的纳税人的逃税就成为必然。 多数纳税人来讲 ，社会主义税收取之于 民用之于 民”之类的宣传难 “ 针对我国的实际情况 ， 借鉴别 国的先进经验 ， 要树立我国税法与 以理解 ， 更难 以使他们理解 征税 的必要性。因此 ， 税收宣传应贴 近生 税务机构的权威 ， 可从 以下几个方面采取措施 ： 活， 从纳 税 人 的 日常 生 活 中为 他们 指 出税 收 的 “ 子 ”避 免 专 业化 。 影 ， １１完善税法体系 税 法体 系包括税收基本法 、 ． 税收实体 法和 税 要 通过 多种 方式 向纳税 人 提供 有效 及 时 的服 务 、 息和 建 议 。 信 大 收程序法。 我国 目前尚无税收基本法， 税收原则和一些重大 的税收问 多数纳税人没有 ，要对税法做 全面的了解 ，他只需知道 自己应好好 必 题缺乏明确 的法律依据 ， 如税务机 关的权力、 义务界定等重大问题 往 纳税。 税务部 门的职责之一是 ， 让不 了解税法的纳税人能够非常方便 往只见诸于学术讨论之 中， 而缺 乏明确 的法律规定 ， 这就弱化 了税法 地 了解 他该 如 何 纳 税 。为此 ， 税务 部 门 可 以来 取 多 种 方 式 为纳 税 人提 的权威性。为此 ， 在充分调 查研究 的基础上制订一部税收基本法是一 供 服 务 、 息 和 建议 。 信 个必然的选择 。 其次， 我国的税收实体法 目前仅有两个（外商投资企 《 ２２ 全面提高税务 人员素质 雇 员是 决定组织 工作 效果的关键 ． 业和外国企业所得税法》 个人所得税法》 是人大通过规范的立法 因素 ， 和《 ） 有什么样的人就有什么样的组织。这一观点指出了税务工作人 程 序 制 定 的 ， 他 大部 分税 （ 括 增值 税 ） 是 以 暂 行 条例 、 例 形 式 员的 素 质和 能 力 的重 要 性 。实际 上还 不止 于 此 ， 还 包含 着 提 高税 务 其 包 都 条 它
一
当前我国税务管理面临需要解决的问题 务所等社 会服务机 构对其纳税情 况进行 审计 并提供 审计报告 的责 １ 短 期 迫 切 需 要解 决 的 问题 任。 其次 ， 要加强 日常的纳税检查 。 第三 ， 税收征 收部 门和检查部 门之 我 国税务管理短期面临 的问题 是如何 加强税 收执 法的刚性 ， 树 间要加强信息交流 。第 四， 在此基础上 ， 年度 纳税检查要根据平时所 立 税 法 的 绝 对权 威 。如 何 完 善 税 务 管 理 ， 强 税 收 法 制 建 设 ， 立 税 掌握 的纳税情况， 加 树 对逃税 问题较严重的纳税人进行重点检查。 法和 税 务 部 门 的权 威 。 ２ 长 期 需 要 解 决 的一 些 问题
冀财税金融
浅谈 当前税务管理 中存在 的问题及解 决措施
田爱 国 （ 黑龙江齐齐 哈尔大 学经济管 理学院国 平 的主要 因素 以及 目前 当前我 国税务管 行检查 ， 一方面造成检查力量的浪费（ 比如对照章纳税者 的检查 ）另 ； 理面临需要逐 步解决 的几个 问题做 了详细 的说明 ， 为今后税务管理的近一步 方面 ，对问题严重的纳税人却 因时间和工作任 务等 方面 的限制而 发 展 提 出 了 自己 的观 点 。 难 以查清查透。对此， 首先应通过税 收立法 ， 明确纳税入对其纳税情 关键词 ： 税务管理 税收流失 税务管理发展 况有 自我审查的义务， 比如规定 符合 条件 的纳税人 ， 有接受会计师事
依据纳税 人知法 、 法的不同情况 ， 懂 我们可 以将纳税人分为 以下 从较长 的时期来说 ， 以下 四个 方面 的问题 需在逐步解决 ： 第一 ， 三 大类 ： 知法且愿意守法者 ； 想守法但不知法 者 ； 不愿 意守法 纳税人的纳税意识 问题 ； ① ② ③ 第二 ， 税务人员的素质 问题 ； 第三， 税务代理