房产税
第五章 房产税
第五章房产税最近三年本章考试题型、分值、考点分布第一讲房产税的征税范围、纳税人、税率和计税依据一、房产税的概念房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。
1.属于个别财产税。
2.征税范围限于城镇的经营性房屋。
3.根据房屋的经营使用方式区别规定征税方法。
二、房产税的基本要素（一）征税对象房产税的征税对象是房产。
所谓房产，是指有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。
但独立于房屋的建筑物如围墙、暖房、水塔、烟囱、室外游泳池等不属于房产。
但室内游泳池属于房产。
（二）征税范围房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收，不包括农村。
（三）纳税人房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人。
其中：1.产权属国家所有的，由经营管理单位纳税；产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税。
2.产权出典的，由承典人纳税。
3.产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税。
4.产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代管人或者使用人纳税。
5.无租使用其他房产的问题。
纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税。
自2009年1月1日起，外商投资企业、外国企业和外国人经营的房产按照规定缴纳房产税。
（四）税率1.按房产余值计征的，年税率为1.2%；2.按房产出租的租金收入计征的，税率为12%。
三、计税依据（一）计税依据设计的指导思想1.原值——房屋取得时的价格2.净值——折余价值3.市价——当前价格标准的确定——房产计税余值（计算出来的数据）（二）计税依据的形式1.对经营自用的房屋，以房产的计税余值作为计税依据。
所谓计税余值，是指依照税法规定按房产原值一次减除10%至30%的损耗价值以后的余额。
其中：（1）房产原值即会计核算中账户原值，但是应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施。
房 产 税
1.2 房产税的计算
1. 计税依据
房产税采用从价计税。计税依据分为按计税余值计税和按租金
收入计税两种。
2.计算公式
（1）从价计征的计算 从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，即自用房 产税以房产原值一次减除20—25% 后的余值为计税依据，按1.2%的 年税率计征缴纳。其公式为：
2、纳税义务人：
房产税由产权所有人缴纳。产权属于全民所有的，由经营管理的 单位缴纳。产权出典的，由承典人缴纳。产权所有人、承典人不在 房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管 人或者使用人缴纳。产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代 管人或者使用人，统称为纳税义务人。
3、征税范围 ：
Hale Waihona Puke 2022/12/14企业计算房产税依【附件3-3-2】
借：管理费用—税费 568 800
贷：应交税费—应交房产税 568 800
每半年缴纳房产税
借：应交税费—应交房产税 284 400
贷：银行存款
284 400
纳税实务
2022/12/14
1.3 房产税申报表填制与缴纳制
1.纳税义务发生时间
①纳税人自建房屋，自建成次月起征收房产税 ②纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续次日起征收 房产税。纳税人验首手续已经使用或出租、出借的新建房屋，应从 使用或出租、出借当日起缴纳房产税。 ③纳税人将原有房产用于生产、经营的，从生产、经营之日起缴 纳房产税。
企业自用房产当年应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例）×年 税率1.2% =5 300×（1-20%）×1.2%=50.88（万元） 企业出租房产当年应纳税额应纳税额=租金收入×12%
房 产 税
三、纳税义务人
（1） 产权属国家所有的，由经营管理单位纳税；产 权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税。
1. 对经营自用的房屋，以房产的 计税余值作为计税依据 2. 对于出租的房屋，以租金收入 为计税依据 3. 投资联营及融资租赁房 产的计税依据 4. 居民住宅区内业主共有 的经营性房产的计税依据
五、税率
六、应纳税额的计算
（1） 依据房产计税余值计税 应纳税额＝应税房产原值×（1－减除比例）×1.2%
中国税收
房产税是以房产为征税对象，依据房产价格或房产
租金收入向房产所有人或经营人征收的一种税。现行 房产税的基本规范是1986年9月15日国务院颁布的《中 华人民共和国房产税暂行条例》（以下简称《房产税 暂行条例》）。
对房产征税的目的是运用税收杠杆，加强对房产的
管理，提高房产使用效率，控制固定资产投资规模和 配合国家房产政策的调整，合理调节房产所有人和经 营人的收入。此外，房产税税源稳定，易于控制管理， 是地方财政收入的重要来源之一。
（2） 产权出典的，由承典人纳税。 （3） 产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房 产代管人或者使用人纳税。 （4） 产权未确定及租典纠纷未解决的，亦由房产代 管人或者使用人纳税。、 （5） 无租使用其他房产的问题。
四、计税依据
（一） 计税依据设 计的指导思想
房屋的原值
Hale Waihona Puke 房屋的造价房产的净值
（二） 计税依据的形式
房产税在房产所在地缴纳。房产不在同一地方的纳税人，应 按房产的坐落地点分别向房产所在地的税务机关纳税。
房产税
房产税一、纳税人及征税范围1. 房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。
《中华人民共和国房产税暂行条例》第一条。
2. 房产税由产权所有人缴纳。
产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。
产权出典的，由承典人缴纳。
产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。
产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称为纳税义务人（以下简称纳税人）。
《中华人民共和国房产税暂行条例》第二条。
3. 城市是指经国务院批准设立的市。
县城是指未设立建制镇的县人民政府所在地。
建制镇是指经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的建制镇。
工矿区是指工商业比较发达，人口比较集中，符合国务院规定的建制镇标准，但尚未设立镇建制的大中型工矿企业所在地。
开征房产税的工矿区须经省、自治区、直辖市人民政府批准。
《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（财税地字〔1986〕8号）第一条。
4. 城市的征税范围为市区、郊区和市辖县县城，不包括农村。
建制镇的征税范围为镇人民政府所在地，不包括所辖的行政村。
《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（财税地字〔1986〕8号）第二条。
5. 根据房产税暂行条例的规定，不在开征地区范围之内的工厂、仓库，不应征收房产税。
《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（财税地字〔1986〕8号）第九条。
6. 个人出租的房产，不分用途，均应征收房产税。
《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（财税地字〔1986〕8号）第十二条。
7. 公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照像馆等所使用的房产及出租的房产，应征收房产税。
《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（财税地字〔1986〕8号）第二十二条。
8. 承租人使用房产，以支付修理费抵交房产租金，仍应由房产的产权所有人依照规定缴纳房产税。
2023年最新的房产税缴纳标准2023
2023年最新的房产税缴纳标准2023房产税缴纳标准一、房产税的计税公式为：1、从价计税应纳税额=房产原值 (1 30%) 1.2%2、从租计税应纳税额=房产租金收入 12%3、个人出租住房应纳税额=房产租金收入 4%税法规定，房产税如何计算的方法有以下两种：(一) 按房产原值一次减除10%～30%后的余值计算。
其计算公式为：年应纳税额=房产账面原值 (1-10%至30%) 1.2%(二) 按租金收入计算，其计算公式为：年应纳税额=年租金收入适用税率(12%)二、城市房地产税的计税公式为：1、从价计税应纳税额=房产原值 (1 30%) 1.2%2、从租计税应纳税额=房产租金收入 18%3、个人出租住房应纳税额=房产租金收入 4%中华人民共和国房产税暂行条例全文第一条房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。
第二条房产税由产权所有人缴纳。
产权属于全民所有的，由经营管理的单位缴纳。
产权出典的，由承典人缴纳。
产权所有人、承典人不在房产所在地的，或者产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人缴纳。
前款列举的产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，统称为纳税义务人(以下简称纳税人)。
第三条房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。
具体减除幅度，由省、自治区、直辖市政府规定。
没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。
房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。
第四条房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。
第五条下列房产免纳房产税：一、国家机关、人民团体、军队自用的房产;二、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产;三、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产;四、个人所有非营业用的房产;五、经财政部批准免税的其他房产。
第六条除本条例第五条规定者外，纳税人纳税确有困难的，可由省、自治区、直辖市政府确定，定期减征或者免征房产税。
房产税计算方法
房产税计算方法
房产税是根据房产的评估价值来计算的，计算方法一般包括以下几个步骤：
1. 评估房产价值：房产税的计算基础是房产的评估价值。
通常情况下，评估房产价值会由当地政府或专门的评估机构进行评估。
2. 确定税率：房产税的税率由当地政府制定，不同地区的税率可能存在差异。
一般情况下，房产税率是根据房产的评估价值的一定比例来确定的。
3. 计算税额：房产税的计算公式为：房产税额 = 房产评估价
值 ×房产税率。
4. 缴纳房产税：根据当地政府的规定，房产税一般每年需要缴纳一次，缴纳房产税的具体时间、方式和地点等信息可以向当地税务部门咨询或查询相关政府网站。
需要注意的是，房产税的计算方法和税率可能存在一定的变化，具体情况需根据当地的法律法规进行具体操作和咨询。
因此，建议在确定房产税的计算方法和税额时，应查阅当地的相关法律法规或咨询当地税务部门，以确保准确性和合规性。
房产税征收细则
房产税征收细则
房产税是指对房地产所有权人或使用权人按照其房产的价值，征收一定比例的税款的一种税收制度。
房产税的征收细则可以根据每个国家或地区的法律和政策而有所不同，以下是一些可能适用的细则：
1. 税率：房产税的税率可以根据房产的价值分级征收，高价值房产税率较高，低价值房产税率较低。
2. 评估方法：为了确定房产的价值，通常需要进行房产评估。
评估方法可以根据不同国家或地区的规定有所不同，一般包括市场评估、收益评估和成本评估等方法。
3. 税收主体：房产税的税收主体可以是房地产所有权人或使用权人，具体由法律规定。
4. 免税政策：有些国家或地区可能规定一些特定情况下可以免除房产税的政策，如住房建造者在一定时期内可以免税。
5. 税收用途：房产税的征收所得可以用于国家或地方政府的公共项目和社会福利事业等。
需要注意的是，以上细则仅为一般性描述，实际的房产税征收细则会根据不同国家或地区的情况有所差异。
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税法 第十章-房产税法
第三节 房产税的税率、计税依据和应纳税额计算 一、税率
1.从价计征：税率为1.2%； 2.从租计征：税率为12%， 2008年3月1日起，个人出租住房，不区分用途， 按4%的税率征收房产税。 二、计税依据 （一）从价计征——计税依据是房产原值一次减 除10%～30%的扣除比例后的余值。 1.对依照房产原值计税的房产，不论是否记载在 会计账簿“固定资产”科目中，均应按照规定计算 缴纳房产税。
房产税在房产所单位和个人， 依照房产余值代缴纳房产税。
6.纳税人出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定 有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人依照房 产余值计算缴纳房产税。
三、应纳税额的计算 （一）从价计征的计算
从价计征是按照房产的原值减除一定比例后的余 值计征，其计算公式为：
应纳税额=应税房产原值×（1-扣除比例） ×1.2% （二）从租计征的计算 从租计征是按房产的租金收入计征，其计算公式为： 应纳税额=租金收入×12%（或4%）
第四节 房产税的税收优惠
一、免征房产税的房产 1.国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税。 但上述免税单位的出租房产及非自身业务适用的生产、 营业用房，不属于免税范围。其中的“自用房产”是 指这些单位本身的办公用房和公务用房。 2. 由国家财政部门拨付事业经费的单位所有的、本 身业务范围内使用的房产免征房产税。 3.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。 但宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如 影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房屋及出 租的房产，应征收房产税。 4.个人拥有的非营业用的房产免征房产税。
5.纳税单位与免税单位共同使用的房屋，按各自使 用的部分划分，分别征收或免征房屋税。
6.老年服务机构自用的房产暂免征收房产税。 7.企业停产、撤消后，对他们原有的房产闲置不用 的，经省、自治区、直辖市税务局批准可暂不征收 房产税。 8.对房地产开发企业建造的商品房，在出售前不征 收房产税。但对出售前房地产开发企业已使用或出 租、出借的商品房应按规定征收房产税。
2024年房产税征收标准是怎样的
2024年房产税征收标准是怎样的房产税一般是以房屋为征税对象，按房屋的租金收入或计税余值为计税依据，向房屋产权人征收的一种个人财产税。
说到房产税，下面我们就来讲一下房产税征收标准，以及房产税征收规定都有哪些？一、房产税征收标准有哪些法律常识：房地产税征收标准是：1、契税如果是90平方米以下首次购房的按1%缴纳；2、营业税是房屋产权满五年的免征，未满五年的按房价5.5%缴纳；3、土地增值税是房屋产权取得满五年的免征，未超过五年的按房价1%缴纳；4、所得税是适用比例税率，按照20%计算。
房地产税是政府向地产物业征收的一种财产税，通常向房产的业主或租户等使用者征收。
法律依据《中华人民共和国城市房地产税暂行条例》第六条房地产税依下列标准及税率，分别计征：一，房产税依标准房价按年计征，税率为百分之一。
二，地产税依标准地价按年计征，税率为百分之一点五。
三，标准房价与标准地价不易划分之城市，得暂依标准房地价合并按年计征，税率为百分之一点五。
四，标准房地价不易求得之城市，得暂依标准房地租价按年计征，税率为百分之十五。
二、2024年房产税征收标准是怎样的一、2024年房产税征收标准是怎样的关于房地产税的征收规定如下：应依据房屋原始价格在扣除百分之十至三十之后所剩余额进行核定，并按照房价总额的一点二个百分比和出租租赁费用总额的十二个百分比进行计征。
所有相关事宜均由房屋所在地区的税务机关负责每年定期进行征收。
《房产税暂行条例》第三条房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。
具体减除幅度，由省、自治区、直辖市人民政府规定。
没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定。
房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。
第四条房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2%；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。
第七条房产税按年征收、分期缴纳。
纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定。
第九条房产税由房产所在地的税务机关征收。
房产税如何计算缴纳
房产税如何计算缴纳房产税是指房屋所有者根据房屋的价值向政府缴纳的税款。
不同国家或地区的房产税计算方法可能有所不同，下面是一般情况下房产税的计算和缴纳方式的概述。
一、房产税的计算方法：1.税基计算：房产税是基于房屋的价值计算的，一般采用市场价值作为税基。
房屋的市场价值可以通过房屋评估、市场交易价格等方式确定。
2.税率计算：房产税的税率根据不同的国家或地区而异，一般以一定比例乘以税基来计算。
例如，地区的房产税税率为1%，税基为房屋市场价值100万人民币，那么房产税为100万×1%=10,000人民币。
3.税务优惠和减免：一些国家或地区对特定类型的房产提供税务优惠或减免政策，如对住宅类房产给予减免或优惠税率。
在计算房产税时，需要考虑这些政策对税款的影响。
二、房产税的缴纳方式：1.财产税主动缴纳：房产税一般由房屋所有者主动申报并缴纳。
房屋所有者需要在规定的时间内填写申报表，并在规定的缴税期限内将房产税款缴纳到指定的税务机关。
2.税款代扣代缴：部分国家或地区将房产税的缴纳义务转移给租户或物业公司，由其代扣代缴房产税。
租户或物业公司需要在每个纳税期间内按规定的税率从租金或物业费中扣除并缴纳相应的房产税。
3.一次性缴纳和分期缴纳：房产税的缴纳方式也包括一次性缴纳和分期缴纳。
一次性缴纳是在特定的缴税期限内将整个房产税款一次性缴纳完毕。
分期缴纳是将房产税款分成多个期次缴纳，每个期次按规定时间和金额缴纳相应的税款。
三、房产税的申报和纳税义务：1.申报义务：房产税的申报是指房屋所有者在规定的时间内填写相关的申报表，如财产税申报表等。
一般情况下，房屋所有者需要按期履行申报义务，如有逾期未申报的，可能需要缴纳滞纳金。
2.拒缴房产税的后果：如果房屋所有者拒不缴纳房产税或未按规定程序申报，可能会面临法律处罚，如罚款、拘留等。
总结：。
房产税暂行条例实施细则
房产税暂行条例实施细则
根据房产税暂行条例，以下是房产税实施的细则：
1. 房产税涵盖的范围：房产税适用于所有在境内的房地产，包括住宅、商业用地、工
业用地等不同类型的房地产。
2. 房产税纳税主体：纳税主体包括自然人和法人。
自然人纳税主体是指所有持有房地
产的个人；法人纳税主体是指所有持有房地产的企业、机构和其他组织。
3. 房产税计算方法：房产税的计算是根据房地产的评估值和税率来确定的。
评估值是
根据市场价格、土地面积、建筑面积、建筑结构等因素确定的价值。
税率是根据房地
产的用途和所在地区的规定来确定的。
4. 纳税申报和缴纳：房产税的纳税申报和缴纳由纳税主体自行负责。
纳税主体需要按
照规定的时间和程序向税务机关申报房产税，并按时缴纳税款。
5. 税务机关监督和执法：税务机关负责监督和执法房产税的执行。
他们有权对纳税主
体进行税务检查，查验纳税申报的真实性和准确性，并对违反税法规定的行为进行处罚。
6. 税收使用和管理：房产税的收入将用于公共事业建设、社会保障、住房保障等公共
利益的支出。
税务部门将负责房产税的使用和管理，确保税款的合理利用和公正分配。
以上是对房产税暂行条例实施细则的简要介绍，具体的实施细则可能根据地区和国家
的政策变化而有所调整。
对于具体的纳税事宜，建议咨询相关税务部门或专业人士。
什么是房产税？房产税的征税对象、征税范围是怎样的？
什么是房产税？房产税的征税对象、征税范围是怎样的？我们很多⼈对于题⽬中提到的问题，其实都不是很清楚，理解的也不是很透彻，但这都是和我们的⽣活息息相关的，有了解的必要，今天店铺⼩编整理了相关的知识，⼀起往下⾯看看吧。
房产税的定义房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租⾦收⼊，向房屋所有⼈征收的⼀种税。
房产税征收范围(1)房产税的征收范围为城市、县城、建制镇和⼯矿区(不包括农村)的房屋。
(2)独⽴于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、⽔塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税对象。
(3)房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房产税开发企业“已使⽤或出租、出借”的商品房应按规定征收房产税。
房产税的纳税⼈房产税的纳税⼈，是指在我国城市、县城、建制镇和⼯矿区内拥有房屋产权的单位和个⼈。
具体包括：1.产权属于国家所有的，其“经营管理的单位”为纳税⼈;产权属于集体和个⼈的，集体单位和个⼈为纳税⼈。
2.产权出典的，“承典⼈”为纳税⼈。
[提⽰]房产出租的，房产产权所有⼈(出租⼈)为纳税⼈。
3.产权所有⼈、承典⼈均不在房产所在地的，房产“代管⼈或者使⽤⼈”为纳税⼈。
4.产权未确定以及租典纠纷未解决的，房产“代管⼈或者使⽤⼈”为纳税⼈。
5.纳税单位和个⼈⽆租使⽤房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，由“使⽤⼈”(纳税单位和个⼈)代为缴纳房产税。
6.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营(包括⾃营和出租)的“代管⼈或使⽤⼈”缴纳房产税。
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2024年房产税征收细则(三篇)
2024年房产税征收细则新浪房产讯根据____在其____网站上发布公告显示，____公布____征收管理细则出台，细则全文如下：根据《____〈____市开展对部分个人住房征收____试点的暂行办法〉____》(沪府发〔____〕____号)的有关规定，现将个人住房____征收管理有关事项公告如下：一、从____年____月____日起，凡在本市新购住房的购房人，均应在办理房地产登记之前向房屋所在地地方税务机关(以下简称主管税务机关)申报办理____征免认定手续。
二、购房人向主管税务机关申报减免____认定时，应如实填写____认定申报表，并提交下列资料(原件和复印件)：(一)房产交易合同，包括新建商品住房的房屋交接书；(二)新购住房的契税完税凭证；(三)购房人及其家庭成员的有效____明；(四)购房人的户籍(或居住)证明和婚姻状况证明；(五)无住房同住人及其家庭成员的有效____明、户籍证明和婚姻状况证明(申请计入无住房同住人的提供)；(六)其他有关书面证明文件、资料。
三、购房人提交本公告第二条所列资料后，从主管税务机关领取《原有住房信息查询申请表》，向房屋状况信息部门查询原有住房情况，并将取得的原有住房书面查询结果(原件)送主管税务机关。
主管税务机关收到购房人提供的原有住房书面查询结果后的____个工作日内，根据审核认定结果，向购房人签发《____市个人住房____认定通知书》。
主管税务机关可根据需要会同住房保障房屋管理、建设交通、规划国土资源、公安、民政、人力资源社会保障等部门复核购房人提供的有关信息。
四、购房人向主管税务机关申报全额缴纳____的，需提交本公告第二条(一)、(二)、(三)、(六)所列资料(购房人家庭成员的有效____明除外)。
主管税务机关收齐购房人提供的申报资料后，根据审核认定结果，当场向购房人签发《____市个人住房____认定通知书》。
五、____征免认定手续应当由购房人本人办理。
2023年房产税征收细则
2023年房产税征收细则随着中国经济的发展和人们收入的提高, 房地产市场在过去几十年里经历了快速增长。
然而, 房地产市场的繁荣也带来了一些问题, 例如房价上涨过快、投资投机炒房现象的出现等。
为了调控房地产市场, 增加政府财政收入, 并促进经济可持续发展, 中国政府决定在2023年开始实施房产税征收政策。
下面将详细介绍2023年房产税的征收细则。
一、征税范围2023年房产税的征税范围主要包括住宅、商业用房和非居民用房。
其中, 住宅是指居民家庭住宅, 商业用房是指用于商业经营的房产, 非居民用房包括工业用房、仓储用房等。
此外, 土地使用权也纳入房产税的征税范围。
二、税率制度2023年房产税的税率将采取分档制度。
具体税率如下:1.住宅: 根据房屋面积、地理位置、使用年限等因素划分为不同档次, 并对不同档次的住宅征收不同的税率。
一般而言, 位于地理位置优越、使用年限较短的住宅税率较高。
2.商业用房: 商业用房的税率相对较高, 以鼓励商业用房的合理使用和有效经营。
3.非居民用房：非居民用房的税率相对较低。
4.土地使用权：土地使用权的税率也采取不同档次，一般而言，土地使用权的税率较低。
三、纳税人群体2023年房产税的纳税人主要包括房地产所有权人、房地产承租人等。
对于共有的房产, 例如夫妻共同所有的住宅, 征税时可以按照各自持有份额的比例计算。
四、税收减免政策为了保护低收入家庭以及缓解房产税对中低收入群体的冲击, 2023年房产税将设置一系列的减免政策。
减免政策主要包括:1.低值住宅免税: 对于市场价值低于一定额度的住宅, 可以免征房产税。
2.住宅抵扣: 对于购买首套住宅的居民, 可以在一定年限内享受税收抵扣政策。
3.低收入家庭减免：对于低收入家庭，将根据其收入水平给予一定比例的房产税减免。
4.增值税转房产税：对于购买房地产过程中已经缴纳的增值税，可以在缴纳房产税时进行抵扣。
五、征收机构与流程2023年房产税的征收机构主要是地方税务机关。
2023年房产税税率表
2023年房产税税率表
本文档旨在提供2023年房产税税率表的相关信息，供参考。
1. 住宅房产税税率
1.1 一般住宅
- 面积小于90平方米：税率为1%
- 面积在90-144平方米之间：税率为1.5%
- 面积在144-240平方米之间：税率为2%
- 面积大于240平方米：税率为3%
1.2 豪华住宅
- 面积小于144平方米：税率为2%
- 面积在144-240平方米之间：税率为3%
- 面积大于240平方米：税率为5%
2. 商业和工业房产税税率
2.1 商业用途
- 面积小于100平方米：税率为2%
- 面积在100-500平方米之间：税率为3% - 面积大于500平方米：税率为5%
2.2 工业用途
- 面积小于500平方米：税率为3%
- 面积在500-1000平方米之间：税率为4% - 面积大于1000平方米：税率为6%
3. 土地房产税税率
3.1 已建房产用地
- 面积小于1000平方米：税率为0.5%
- 面积在1000-5000平方米之间：税率为1% - 面积大于5000平方米：税率为2%
3.2 未建房产用地
- 面积小于1000平方米：税率为0.2%
- 面积在1000-5000平方米之间：税率为0.5%
- 面积大于5000平方米：税率为1%
请注意，以上税率仅为参考，具体税率根据地区和政策可能有
所不同。
建议您在申报房产税时咨询当地税务机关以获取准确信息。
2024年房产税计税依据怎么算？
2024年房产税计税依据怎么算？2024房产税计税依据怎么算1、从价计征从价计征是按房产的原值减除一定比例后的余值计征，其公式为：应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×年税率1.2%2、从租计征从租计征是按房产的租金收入计征，其公式为：应纳税额=租金收入×12% 没有从价计征的换算问题纳税义务发生时间：将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。
其余均从次月起缴纳。
个人出租住房的租金收入计征，其公式为：应纳税额=房产租金收入×4% 2024房产税怎么征收标准房产税主要以房产为征收对象，具体指有屋面和围护结构，能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。
计税依据主要有两种：从价和从租，通常按年征收，分期缴纳。
1、从价计征年税率为1.2%，计税依据为依照房产原值一次减除10%～30%后的余值计算缴纳，具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府确定，如浙江省规定具体减除幅度为30%。
计算公式为：应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×年税率1.2%2、从租计征年税率12%，以房产租金收入为计税依据，从2001年1月1日起，对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。
计算公式为：应纳税额=租金收入×12%没有从价计征的换算问题纳税义务发生时间。
3、免征，所有个人非营业用房产，和家庭人均住房面积60平米以下等19种情况免征房产税。
举个例子，作为房产税试点城市的上海，目前征税对象有两类，第一类是本地新购且属于家庭第二套以上房产，第二类为外地户籍新购房产。
计税价格为交易价格的70%，税率为0.6%，若低于成交建筑面积均价的2倍，征收税率为0.4%。
2024房产税会计分录怎么做1、企业计提房产税时：借：税金及附加——房产税贷：应交税费——应交房产税2、企业缴纳房产税时：借：应交税费——应交房产税贷：银行存款房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税，发生时应通过“税金及附加”科目进行核算。
什么是房产税_如何交
什么是房产税_如何交房产税顾名思义就是跟房产有关的费⽤，即征税对象为房屋。
在我国，房产税并没有⼤⾯积的实⾏，暂时在个别城市进⾏试点，在⽬前的情况下，房产税执⾏起来仍有⼀定的难度。
下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
⼀.什么是房产税房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租⾦收⼊为计税依据，向产权所有⼈征收的⼀种财产税。
⼆、怎么交房产税1、房⼦是⾃⼰的，业主只要带上⾝份证、房产证，直接到税务局办理。
2、房⼦是租的，在租房合同上没有特别注明话，跟租户⽆关，房产税的交纳事宜应有房东本⾝⾥完成。
3、如果租房合同上关于房产税的特别说明，租户须带上⾃⼰的⾝份证、房东⾝份证、房产证、租赁协议以及付款证明。
(⼀)、按规定应由房主缴税，但在实际中多数都由承租⽅缴税，关键是看租赁协议中协商由哪⼀⽅缴税。
(⼆)、出租房屋应缴纳的税分别如下：出租⽤于居住的：1、房产税=租⾦收⼊*4%;2、印花税=租⾦收⼊*0.1%;3、个⼈所得税=租⾦收⼊*1%;4、⼟地使⽤税=⾯积*税额(XX元/平⽅⽶)。
5、⽉租⾦超过起征点(仅对个⼈)的还需要征收：2)城建税=（增值税+消费税）*7%;(5%)3)教育费附加=（增值税+消费税）*3%。
出租⽤于经营的：1、房产税=租⾦收⼊*12%;2、印花税=租⾦收⼊*0.1%;3、个⼈所得税=租⾦收⼊*1%;4、⼟地使⽤税=⾯积*税额(XX元/平⽅⽶)。
5、⽉租⾦超过起征点(仅对个⼈)的还需要征收：1)营业税=租⾦收⼊*5%;2)城建税=营业税*7%;(5%)3)教育费附加=（增值税+消费税）*3%。
总之，以上就是关于交房产税的有关问题，在你遇到类似的问题是，可以参照上⾯的解决⽅法，来解决⾃⾝实际的问题，需要注意的是，如果你在相关⽅⾯遇到法律问题的，可以咨询店铺专业的律师协商，以解决实际中的问题，最好的解决问题，以保证⾃⾝的经济不会损失。
2024房产税收新政策房产税到底是如何计算呢
2024房产税收新政策房产税到底是如何计算呢2024年房产税新政策的实施，引起了广大房产业主的关注和关注。
房产税是指国家对个人、家庭或组织所有的房地产征收的一种税收。
房产税的计算方法是根据房屋的评估价值和相关税率来确定的。
首先要了解的是房屋的评估价值，也就是房产的价值。
房屋评估价值是根据市场价格，通过房产评估机构评估得出的。
评估价值的确定主要考虑了房屋的位置、使用年限、建筑面积、房屋的户型布局、建筑材料、装修情况等因素。
在评估房屋价值之后，需要确定税率。
根据不同城市和不同地区的政策，税率通常是一个固定的百分比。
而且，不同类型的房产也可能有不同的税率，例如自住房的税率相对较低，非自住房（例如出租房）的税率相对较高。
计算房产税的公式是：房产税=评估价值×税率。
例如，如果一些房屋的评估价值为100万元，税率为0.5%，那么房产税就是100万×0.5%=5000元。
需要注意的是，房产税的计算并不仅仅局限于评估价值和税率，还会考虑到一些其他的因素。
例如，一些地方可能会有免征房产税的政策，如在一些特定的地区建立了新的科技园区，对于在园区内的房产可能会免征房产税。
同时，在一些有房子的城市居民在购买首套住房时，也可以享受降低或免除房产税的优惠。
此外，还有一些房产税的特殊情况和特殊处理。
例如，对于二手房交易，可能会涉及到买方和卖方之间的房产税问题。
如果买方购买二手房时，卖方已经缴纳了这个年度的房产税，那么买方就需要将这部分的房产税费用从房屋交易价格中扣除。
而在一些情况下，房产税还可以作为个人所得税的抵扣项目。
总之，房产税的计算方法是通过房屋的评估价值和相关税率来确定的。
了解了房屋的评估价值和税率，并使用相关公式进行计算，就可以得出准确的房产税金额。
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后附的是貌似国家税务总局场面对《关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税[2010]121号的解读二部分。
财政部、国家税务总局《关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税[2010]121号，以下简称通知）下发以后，一些地方针对《通知》第三条“关于将地价计入房产原值征收房产税问题”产生了一些不同的理解，为使各地准确把握政策内涵，统一执法口径，经与财政部研究将反映比较突出的问题解读如下：
一、土地价值是否应在不同房产中进行分摊
问题：如果一宗土地上既有已经建成投入使用的房产，又有在建或规划建设的房产，在将土地价值计入房产原值征收房产税时，是否可以将该宗土地的价值在不同房产中进行分摊。
解读：在建房产和待建房产尚未建成使用，按照现行房产税有关规定不属于应税房产，不应当缴纳房产税，其占用土地的价值也不应该作为房产税的计税依据缴税。
据此，该宗土地的地价，应按照建成和在建（包括待建）房产的建筑面积比例进行分摊。
其中：建成房产所分摊的土地价值应计入房产原值征收房产税；在建和待建房产分摊的土地价值，待房产建成后再计入房产原值征收房产税。
二、非应税建筑物所占土地的价值是否应扣除
问题：应税房产配建了一些非应税建筑物，如游泳池、烟囱、水塔等，在计算计入房产原值的土地价值时，是否应将这些建筑物所占土地的价值扣除。
解读：按照现行房产税有关政策，独立于房屋之外的建筑物，如游泳池、烟囱、水塔等，不属于房产，不是房产税的征税对象，其所占用土地的价值也不应该计入应税房产的原值征收房产税。
因此，在计算应计入房产原值的地价时，可将非房产税征税对象的建筑物所占的土地价值进行扣除。
四、宗地容积率大于或等于0.5时，如何计算应计入房产原值的地价
问题：当宗地容积率在0.5—1之间时，是否应将容积率乘以土地价值，以此计算的结果再按建筑面积分摊，并确定征税的房产原值。
解读：按照通知的规定，正确的计算方法应该是：除宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价这种情况外，宗地容积率等于或高于0.5的，一律按照地价全额计入房产原值计征房产税，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。
企业房产税两种特殊情况的纳税处理
房产税作为国家对房地产市场的调控手段，在企业税收中越来越受关注，企业的房产税应如何缴纳？根据税法规定，房产税的计算方法有以下两种：自用房产，按房产原值一次减除10%-30%后的余值计算。
其计算公式为：年应纳税额=房产账面原值×（1-减除比例）×1.2%出租房产，按租金收入计算，其计算公式为：年应纳税额=年租金收入×适用税率（l2%）一般企业正常情况下，企业房产税的计算比较简单，按照上述两种方法处理即可，但有如下几种情况需要特殊处理。
容积率低于0.5的房产税涉税处理
根据《财政部、国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》财税〔2010〕121号），对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。
宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。
案例：某省甲企业执行企业会计准则，2010年2月1日为取得10000平方米该土地支付的地价款为300万元，自行建造了4000平方米的三层楼房。
2010年12月31日完工账面记录该楼房的价值为1000万元。
要求：计算其2011年度应纳房产税。
首先，计算其容积率：4000/10000=0.4，结论：小于0.5。
其次，引用特殊税收政策进行调整———宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。
结论：按8000平方米确认计入房产原值的地价300/10000×8000=240（万元）最后，运用一般技术解决问题应纳房产税=（1000+240）×（1-30%）
×1.2%=10.416（万元）财税〔2010〕121号有关规定，关于将地价计入房产原值征收房产税问题，第一：会计核算要按企业会计准则———土地使用权作无形资产单独核算，与房屋固定资产价值分离；第二：对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。
有免租期如何征收房产税？
财税〔2009〕128号文件，无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税，由房产使用人代缴房产税，因此，不少纳税人认为在免租期内由承租房屋的应纳税单位缴纳房产税。
财税〔2010〕121号规定第二条重新进行了规定，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。
在房产租赁行为中，除房产产权未明确或存在未解决的租典纠纷外，房产所有人为房产税的纳税义务人，应最终承担房产税。
案例：某省乙企业于2011年1月1日将自有沿街楼房（原值为1000万元）出租给乙公司用于生产经营，甲乙双方签订了一份租期为5年并且金额固定的租赁合同，每月租金为10万元，前6个月由乙公司自行装修，双方在
合同中约定，2011年1月1日至2011年6月30日免收租金，请计算乙企业2011年度房产税。
根据财税〔2010〕121号规定，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。
也就是说在2011年1月1日至2011年6月30日之间为免收租金期限的，由产权所有人甲企业按照房产原值缴纳房产税，即〔1000×（1-30%）/12×6〕×1.2%=4.2（万元）。
2011年7月1日至2011年12月31日房产税按照取得的租金收入计税，6×10×12%=7.2万元2011年全年需要交纳的房产税合计4.2+7.2=11.4（万元）。