广东省2017年上半年税务师《财务与会计》试题

广东省2017年上半年税务师《财务与会计》试题

一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、附条件民事法律行为的条件应当是__的事实。

A．已经发生

B．确定

C．法定

D．约定

2、下列各项中属于我国行政法渊源的是__。

A．国务院某部委的会议纪要

B．某市政府发布的征收过桥费的通知

C．最高人民法院关于执行行政诉讼法若干问题的解释

D．某县税务局做出的关于办理变更税务登记的决定

3、若企业长期股票投资采用“成本法”，则当企业实际收到被投资企业发放的股利时，应作会计分录为__。

A．借记“银行存款”科目，贷记“长期股权投资”科目

B．借记“银行存款”科目，贷记“投资收益”科目

C．借记“银行存款”科目，贷记“本年利润”科目

D．借记“银行存款”科目，贷记“其他业务收入”科目

4、下列款项中，属于计征营业税营业额的是__。

A．家电修理部进行空调上门维修收取的修理费用

B．黑白铁门市部受托加工收取的加工费用

C．个人买卖有价证券以卖出价减去买入价后的余额

D．管道运输取得的收入

5、该首饰加工厂甲当月应缴纳的增值税税额为：__

A．38072.01元

B．39525.00元

C．43108.60元

D．39780.00元

6、某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业企业支付给工程师35000元劳务费，个人所得税由施工企业代付。不考虑其他税费的情况下，施工企业代付的个人所得税为__元。

A．6400.00

B．7710.53

C．8132.23

D．8421.05

7、某企业年初借款50000元，10年期，年利率12%，每年年末等额偿还，则每年应付金额为__元。

A．5000

B．8849

C．6000

8、关于废旧物资增值税制度的规定，下列说法正确的是__。

A．生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按普通发票金额10%计算进项税额予以抵扣

B．回收经营单位应建立、健全会计核算制度，按有关规定设置核算科目，兼营其他应税货物的，应分别核算免税货物和应税货物销售额，未分别核算或不能准确核算的不得免征增值税

C．纳入防伪税控一机多票系统管理的回收企业也可以根据业务情形开具废旧物资普通发票

D．专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的10%扣除率计算抵扣进项税额

9、M公司于2008年1月1日从证券市场购入N公司发行在外的股票30 000股作为可供出售金融资产，每股支付价款10元，另支付相关费用6000元。2008年12月31日，这部分股票的公允价值为320 000元，M公司2008年12月31日计入公允价值变动损益科目的金额为__元。

A．0

B．+10 000

C．+5 000

D．-10000

10、依照外资企业所得税的现行规定，关于企业的资产重估变值，下列表述正确的是__。

A．外商投资企业与其他企业合并成为股份制企业，其资产转为认股投资的价值与其账面价值的变动部分，不征企业所得税

B．新组成的股份制企业对原外商投资企业的资产，一律按重估确认的价值作为投资入账，并据以计算资产的折旧或摊销在税前扣除

C．股份制企业向社会募集股份，依照有关规定对各项资产进行重估，其价值变动部分，在申报缴纳企业所得税时，不计入企业损益

D．股份制企业向社会募集股份，依照有关规定对各项资产进行重估，其价值变动部分，可据以计算资产的折旧或摊销，并在税前扣除

11、乙公司与C公司签订一份建筑工程总承包合同，金额2500万元，施工期间将价值600万元的水电工程转包给其他施工单位，并签订了转包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求，企业实际支付其转包金额400万元，乙公司应缴纳的印花税__元。

A．1800

B．7500

C．9000

D．9300

12、下列各项支出中，一定属于资本性支出的是__。

A．支付的水电费

B．支付的长期借款利息

C．购入专利权支付的款项

D．支付的固定资产日常维护费

13、本期投资收益科目的贷方发生额为__元。

A．25000

C．3000

D．35000

14、该企业以上一年应纳税所得额为基数，2003年各季度应预缴的所得税为__万元。

A．66

B．30

C．60

D．48

15、车辆购置税实行单一比例税率，该税率是__。

A．5%

B．8%

C．10%

D．12%

16、某酒业有限有限公司为一般纳税人，2005年5月份销售啤酒500吨，售价3500元/吨(不含增值税)，收取啤酒押金6万元，并单独记账；销售药酒10吨，增值税专用发票上，注明每吨售价5000元，随同药酒作价销售包装桶10个，每个作价234元(含增值税)，该厂当月应纳的消费税为__元。

A．125 000

B．5200

C．130 000

D．130 200

17、外商投资企业的外国投资者，将其从该企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，或作为资本开办其他外商投资企业，经营期不少于5年的，经投资者申请，税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳企业所得税税款的__。A．40%

B．50%

C．60%

D．100%

18、甲公司6月30日的银行存款日记账账面余额为400000元，银行对账单余额为420000元。经逐笔核对，发现有以下未达账项：(1)29日银行代企业收款41000元，企业尚未收到收款通知；(2)30日银行代付电费2500元，企业尚未收到付款通知；(3)30日企业送存银行的转账支票35000元，银行尚未入账；(4)29日企业开出转账支票一张16500元，持票人尚未到银行办理结算手续，公司据以编制“银行存款余额调节表”。调节后的银行存款余额应为__元。

A．420000

B．368500

C．471500

D．438500

19、对__的具体行政行为，人民法院可以判决变更。

A．违反法定程序

B．主要证据不足

C．适用法律错误

D．行政处罚显失公正