关于加强行政单位内部控制的思考

构建。
重视过程 掌控及结果 的讨论 和改正措施研究 ， 同时还 要进 一步确立 内 部 审计 ＿ Ｔ 作小组的工作独立 性与权威性 ， 避免 内部 小团体的利益思想 侵蚀 。
（ 四） 加 强 具体 工 作 建 设 力 度
在会计基 础二 Ｉ ： 作要推行 岗位 轮换制度 ， 相关 岗位 的工作人员进行 定期 轮换 ， 这样不仅能够 有效避免工作人员在 同一岗位时间过长 而滋 生的利己主义思想 ， 同时也能够帮助他们更好 的了解相关 岗位及 职务
的具体 Ⅲ Ｔ作 内容和工作理 念 ， 从而帮助他们 真正树 立起管理工作 网络 化意识 ， 帮助他们更好 的在 日常工作 中实现相 互配合 、 相互协作 ， 发挥 岗位 ¨ Ｉ ： 作 的真正合力 。同时 ， 还要加强会计基础Ｔ作 的进一 步规范 ， 加 强会 汁Ｔ作 的规 范化 、 科学化与制度化建设 ， 加强会计科 目的合理化设 置， 加强会计凭 讧 Ｅ 与 原 始单据的有效管理 与传 递。加强会计核算 工作 的进一步优化 ， 加 强会 计档案纸质化 、 电子 化的双向管理渠道建设 ， 从 而不仅能够大大提 升对各 项会计档案 的安 全管理 ， 同时也能够实 现对 各项数 据信息 的快速 调阅与使用 ， 有效确保会计信息的真实性 、 准确性 与时效性 。在预算 编制方面推行零基础 预算编制方法 ， 以单位 当前发 现和未来 发展 为基础 为发展提供更为有效而可靠的资金供给。在 固定 资产管理方面应该 推行一对一 的档 案跟 踪管理模式 ， 将 圊定资产的采 购、 运输 、 管理 、 使用 及最后 的报废 回收等每个环节都 详细记录 ， 同时推 行固定资产管理 的问责制度 ， 提升管理者和经办人的责任心和 自律性 。 （ 五） 加强部 门预 算管理 加强部门预算管理 工作是有效推 动行政单位 内部控制机制建设及 具体工 作质量 提升的最 重要手段之一 。加强部 门预算首先是要进一步 加大对部 门预算 管理Ｔ作 的外延 ， 加 强对部 门内部财务 收支各 项预算 的进一步控制 ， 加 强资金 申请 、 追加 的审批 程序的科学化把关 ， 加强其 审批程序的规范性与有效性 。同时要加强单位财务管理人员及具体工 作人员 的法制化教 育及宣传引导 ， 提 升工作人员的工作 主动性 与 自律 性 。同时还要 切实加强资金管理 工作的把关力度 ， 提升部 门之间资金 的有效合理配置 ， 提升资金的具体使用效 率 ， 加强专项资金 的管理Ｔ作 力度 ， 避免私 自占用情况 的发生 。 参考文献： 【 １ ］ 蔡洪清． 浅谈 如何 建立健全事 业单位 的 内部会计控制 制度…． 财 务与会计 ２ Ｏ ｌ １ ． １ １ ｆ ２ 】 黄伟伶． 健全 事业单位 内部控制制度 的路径【 Ｊ Ｊ ． 时代经 贸． ２ Ｏ ｌ ３ ． ７
康的方 向发展 ， 但是在不断改革 与提升的过程 中还是 存在着一些具体 问题需要我们进一步分析与讨论。例如在管理意识方面仍然存 在着 不 够重视或者不够 深入的问题 。同时在具体１ 一 作方 面也相对简单粗糙 ， 难以达到 当前我国行政单位在 内部控制管理 当中的具体要求 ， 从 而无 法确保工作的有序积极开展。所以想要切实加强行政 单位在内部控制 管理 Ｔ ： 作方 面的具体质量 ， 就 要全方位立体化 的加强整个体 系的有 效
（ 三） 加 强 内控 的 评价 与 监督
当前行政单位 内部控制管理工作现状分析 当前我国行政单位内部控制管理工作 正在 向着更 为科学 、 规范、 健
一
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评价监督体 系建设应该重视过 程评 价与及时监督 ， 这 样能够确保 管理过程 的时效性与科学性 。在绩效考评 内容的设 置方面小仅要关注 整年的 作绩效 同时也要分时段分环节的进行具体考评 。而且在对待 被考评人 员的时候应该加强 沟通 交流 ， 同时重视挖 掘被考评人员 多方 面 的能力与潜质 ， 从而帮助企业更好的掌握内部人才具体情况 ， 更好 的 实现人 才合理配置 。内部监 督方面应该重视 内部 审计 工作小组建设 ，
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关于加强行政单位 内部控制 的思 考
茂名海事局 张桂花
摘 要： 本 文从 当前我 国行政单位 内部控 制相 关工作 的具 体情况 分 析入手 。 结合 ＇ ３前加强行政 单位 内部控制建设 工作的具体作 用来谈谈 － 如何进一步加 强我 国行政单位 内 部控 制各项 管理 工作具体质量 ， 以供 参考。 关键词 ： 行政单位 内部控制 现状及思考 随着我 国围内经济建设大环境 的不断改善 ， 行政 单位的各项社会 公共服务职 能也 在随之发生转变 ， 职能履行方 面的具 体要求也在不 断
导， 真正将管理工作落实到具体环节 和重要部位 ， 避免走过场和流于形 式 的问题出现 ， 为加强 行政单位 内部控ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ 管理工作 的具体质量提升营 造一 一 个 良好 的内部环境。
（ 二） 建 立 和 完善 内控 制 度
制度建设是 内控管理工作 的重要 内容 。在制度建设方 面我们应该 严格遵从 以下方 面的内容。首先 ， 要严格推行 岗位相互牵制 的理念 ， 财 务会 计等重要 岗位 必须 专人专 岗， 不可一人兼任数 职。同时还要赋予 岗位之间相互监督 的权利和 义务。同时加强上下级 之间的岗位牵制 ， 确保 在授权 、 执行 、 记录 、 保管 、 核对 等各个环节都有 独立 管理人员 ， 实
三、 加 强 行 政 单 位 内 部控 制 及管 理 工作 质 量 的 具 体 思 考
要想切实加强行政单位的 内部控制及管理 丁作质量提升就必须全 面加强各 项具体工作水 平 ， 从而推动行政 单位内部控制 及管 理工作总 体水 平的不断提升。
（ 一） 端正 管理 意 识
Ｆ 确 的意识 才能够决定 正确的行为 ， 这在 行政单位 的内部控制及 管理 Ｔ作 当中显得尤为重要 。行政单位 的内部控制丁作之所 以长期 以 来都得不 到实质性 的大 幅度提升 ， 其根 源就在于过去很 长一 段时间 内 的计划经济管理意识 的影 响。端正管理意识不仅是要将 内部管理及控 制Ｔ ： 作在 意识上重视起来 ， 同时还要加强 对具 体 ｜ 『作及管理 内容的学 习与 掌握 ， 尤其是单位 最高管理层 和决 策层更应该加强 这方面的学 习 及培训 ， 这样才能够真 正从工作 的需要 出发来进行全局 管理和有效引
二、 内部控 制管理 工作 的重要性 首先 ， 加 强内控能够有效 加强行政单位各项 国有财产 的管 理安伞 力度。其次 ， 能够加强各项会计信息在收集及应用过程中真实性 、 及时 性与科学性 。再次 ， 加 强内部控制管理１ 作 能够有效确保行政 单位 内 部各项管理 １ 一 作的开展都有法可依 、 有章 可循 ， 避免违法犯罪行为的频 繁发生 再次 ， 加强 内部摔 制能够切实提 升单位 内部 Ｔ ： 作 人员的职业 道德水 甲 ｔ 巧 作 主动悱 和 ［ 】 律 。从 Ｉ 砸｝ Ｉ ： 行 政单位更好 的运作 ， 切实 履行各项社会公共服务职能。
提升。
现分离控制。其次 ， 要充分推行 岗位配合原则 ， 加强 岗位之间的协作能 力提升 ， 加强各个环节和流程的衔接度 和流畅度 ， 同时重视环节控制避 免模糊 。再次要切实推行程 序定位 ， 严格 规范各个 岗位 的操作流程 ， 做 到精准高效。只有这样 ， 内控制度建设才能够发挥 出 自已真正的作用。