江苏省内审协会讲座
江苏省政府办公厅转发省审计厅关于进一步加强内部审计工作意见的通知-苏政办发[2003]56号
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江苏省政府办公厅转发省审计厅关于进一步加强内部审计工作意见的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 江苏省政府办公厅转发省审计厅关于进一步加强内部审计工作意见的通知（苏政办发[2003]56号2003年7月3日）各市、县人民政府，省各委、办、厅、局，省各直属单位：省审计厅《关于进一步加强内部审计工作的意见》已经省人民政府同意，现转发给你们，请结合实际，认真贯彻执行。
关于进一步加强内部审计工作的意见（省审计厅二00三年七月）为进一步加强内部审计工作，建立健全机关和企事业单位内部监督机制，更好地发挥内部审计监督的作用，根据《审计法》及《审计署关于内部审计工作的规定》，结合我省实际，现就进一步加强内部审计工作提出如下意见：一、充分认识内部审计工作的意义内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，是为促进单位加强经营管理和实现经济目标服务的。
加强内部审计工作是加强内部控制，建立社会主义市场经济体制的必然要求；是强化经营管理，防范经营风险的需要；是促进内部管理向科学、严格的方向发展的重要环节。
搞好内部审计工作，对于规范各部门各单位的财政财务行为，加强和改善内部管理，提高经济效益和社会效益，加强党风和廉政建设具有重要的作用。
二、明确内部审计工作的目标任务当前和今后一个时期我省内部审计工作的总体要求是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，认真贯彻落实《审计法》及《审计署关于内部审计工作的规定》，《江苏省内部审计规定》，以富民强省为主线，增加价值为中心，改善运作为重点，防范风险为导向，切实加强内部审计组织、业务、作风建设，全面履行内部审计监督职能，不断提升内部审计层次和水平，促进经济发展和廉政建设，全心全意为全面建设小康社会服务。
2011年内部审计理论研讨获奖名单
2011年内部审计理论研讨获奖名单一等奖1．管理契约、经济责任与审计问责制——基于广州A集团的一个案例分析中山大学管理学院、南方学院卫建国广州市审计局李雪频广州岭南集团康宽永周霞中山大学管理学院汤赟郭群广州市审计学会、内部审计协会蒋星东2．公共组织视角下的经济责任审计评价研究——以人民银行广州分行实践为例中国人民银行广州分行颜春满范良军黎州忠黄玉芳3．国有企业经济责任审计指标体系的构建与量化评价——基于平衡计分卡视角的M公司审计案例研究中铁大桥局集团第一工程有限公司范经华谢朝松袁维平卢国政4．农村合作金融机构基于平衡计分卡经济责任审计评价指标体系研究宁波市内部审计协会课题组张初础金银助虞伟健陈丽华胡金川5．基于多元统计分析和内控联动评价的经济责任审计评价——根据对建行辽宁省分行分支机构负责人聘期经济责任审计实践经验的思考与研究中国建设银行沈阳审计分部课题组6．经济责任审计闭环管理体系模型设计北京市电力公司审计部李昂7．商业银行经济责任审计智能决策方法研究——基于BP人工神经网络模型的启示南京银行审计稽核部杨鸿运8．经济责任审计实务研究——与经济效益审计相结合的经济责任审计中国石化审计局武汉分局课题组万文钢余天京刘文汉邓仁杰王劲肖圣喜二等奖1．中小金融机构领导人员经济责任审计评价指标体系实证研究——基于灰色层次分析法（GAHP）的应用广西内部审计师协会黄绪全黄战李成忠广西财经学院唐振达梁素萍吴水亭覃创建袁洁广西农村信用社联合社陈佐雄韦海唐雯青韦春许忠宝2．经济责任审计基本理论与信号传递效应研究——基于广东省实践及案例研究虎门港管理委员会广东商学院联合课题组3．关于经济责任审计目标与审计现状之间的差异分析上海机场（集团）有限公司课题组王斌王韬窦申张爱民李旸杨鹏包继循胡忠奇薛岩4．经济责任审计“关口前移”的动因、效用和对策研究——基于审计“免疫系统”功能和内部审计视角的思考广州市公安局审计处课题组5．国有企业集团开展领导人员经济责任审计实务探析湖北省内部审计师协会武汉钢铁（集团）公司课题组6．商业银行经济责任审计实践与研究中国工商银行内审成都分局7．内部经济责任审计价值评价体系构建与应用研究湘潭市内部审计师协会湘潭大学审计处8．国有（控股）企业经济责任审计面临的困境及解决途径中国移动通信集团广东有限公司于超银9．企业经济责任审计理论定位下的实务探究与启示胜利油田分公司审计处课题组郑志刚陈冬梅许晓颖孙康王红霞张亭楠李涛张海燕刘会平李兵秦庆梅高莎莎10．经济责任审计评价体系建立研究——以石油石化行业下游销售企业董事长经济责任审计评价为例北京市内部审计协会课题组11．效益审计理论方法在经济责任审计中的应用中国工商银行内审天津分局杨居理12．电信企业经济责任审计的评价体系框架研究中国移动通信集团吉林有限公司内审部金冬成臧晶13．公立医院经济责任审计评价体系研究重庆医科大学附属第一医院审计处李爱群14．企业内部经济责任审计风险研究——以甘肃移动为例中国移动通信集团甘肃有限公司审计部岳谦15．浅析经济责任审计成果运用中存在问题及其对策中国三冶集团审计部课题组16．内部经济责任审计理论与实务探析内蒙古国电能源投资有限公司监察审计部潘晶17．中国特色现代大学治理结构中经济责任审计评价体系研究上海交通大学孙秀丽占静婉王仪黄献汪涛18．基于价值链分析模式的商业银行经济责任审计中国工商银行内审武汉分局潘君容孙靖19．量化评价指标体系推进经济责任审计创新哈尔滨铁路局审计处李有健20．经济责任审计评价指标体系探析——基于构建交通建设行业“免疫系统”理论的研究中山市交通发展集团有限公司审计办揭波21．企业领导人经济责任审计综合评价指标体系的构建——以甘肃移动为例甘肃移动课题组吴军岳谦马驰22．企业经济责任审计制度创新:审计报告评价体系的重塑中国移动通信集团陕西有限公司李建明陈莹聂建春23．我国商业银行经济责任审计评价指标体系的研究——基于EVA价值管理和平衡计分卡理论浙江瑞安农村合作银行柯星角24．商业银行行长经济责任审计评价模型研究中国农业银行审计局上海分局课题组马路余新华高伟红高磊姚献军仇忠岭25．新巴塞尔资本协议框架下商业银行经济责任审计模式创新研究中国建设银行上海审计分部课题组26．商业银行经济责任审计引入现代风险导向审计的思考中国建设银行河北总审计室课题组27．试论功效系数法在发电企业经济责任审计评价中的运用——基于中国大唐集团公司“两全”考核管理体系基础上的研究中国大唐集团公司审计部孙银钢28．商业银行经济责任审计责任界定研究中国建设银行广西总审计室课题组29．国有企业经济责任审计评价体系研究国家电网公司审计部李有华车雪梅王芳侯本忠郑厚清王琳璘30．发电企业经营者任期经济责任审计评价指标体系构建与应用北方联合电力有限责任公司监审部娜日松31．企业经济责任审计工作的实践与探索——基于中国移动通信集团广东公司案例分析中国移动通信集团广东有限公司梁秀根黄邓秋蔡赟汪春信32．论我国领导干部的经济责任湖北省内部审计师协会焦跃华33．中央企业开展经济责任审计存在的问题及对策中国石化管道储运分公司审计处课题组李岩李志愿迟洪涛邵大勇庄兆平王俊青三等奖1．通信企业市级公司经济责任审计评价体系构建及运用中国移动广西公司内审部粟庆华蒋艳华梁常钦2．国有科研院所经济责任审计探索上海科学院穆家乐中国重工第七一一研究所徐忆望胡华苏畅上海科技管理干部学院李虎3．绩效审计视角下的经济责任审计研究江苏省南通市审计局漆颖斌4．国有企业经济责任审计存在的问题及解决的途径中国石化审计局南京分局课题组周生平曹厚全王小敏贺永红陈普信5．人民银行领导干部经济责任审计评价中应用平衡计分卡原理的探讨中国人民银行武汉分行内审处荣浩余文宏6．大型企业集团“垂直监督”体制下经济责任审计现状与发展探讨中远集装箱运输有限公司刘亚丽7．基层国有企业负责人经济责任审计博弈与对策邮储银行重庆分行课题组郑高才曹北平宿代桥杨槐段丽君李巧宁刘贵莉8．国有金融控股集团经济责任审计评价体系的框架性分析英大国际控股集团有限公司丁世龙周金荣杨敬锋9．风险评估在电网企业经济责任审计实践中的运用江苏省电力公司审计部10．基于精益化管理的二维经济责任审计指标体系构建中国远洋物流有限公司内部审计理论研究课题组11．企业经济责任审计理论与实务探讨中国石化审计局北京分局课题组杨墨菲连杰兴刘海英赵秀盈李宗杰訚晓青宋德庆吴爱喜牟洁王淑琴徐云平常红12．经济责任审计报告与审计成果运用研究中国建筑第八工程局有限公司黄文生于永进罗玫王富华刘宗琳13．试论内部管理领导干部经济责任审计的实践探索和机制完善上海市审计局内审指导处上海市内审协会课题组施涛徐志中吴晓玲李子雄易连徐杨余逸蕙薛佳琳14．风险导向审计在经济责任审计中的应用探索中国通用技术集团中国纺织科学研究院傅玉珍15．商业银行经济责任审计改进初探中国建设银行湖南总审计室经济责任审计改进课题组屈小平唐昌明冯双玲刘宙16．公路系统领导人员任期经济责任审计研究重庆市交通委员会经济责任审计课题组陈孝来张晓琴李智勇牛佶沛贾元亭张顺元陈永康17．基于平衡记分卡的经济责任审计评价指标体系研究——基于某国有大型企业的实证研究中国五矿股份有限公司周立峰王巧荣师虎彦18．现阶段电信地市公司负责人经济责任审计的思考中国电信集团公司江西分公司审计部郑阳清余春娟19．“三性”任期经济责任审计评价体系的构建和实施——基于安徽省滁州供电公司内审实践安徽省电力公司滁州供电公司张莉20．企业领导人员经济责任审计风险分析与对策研究——基于内审视角柳州市审计学会莫晓钢高虹21．破解企业经济责任审计中的三大难题中国煤炭地质总局航测遥感局赵郊龙22．改进安徽省高校内部经济责任审计途经研究安徽财经大学课题组安广实赵大为孔海波仲杨梅郭静23．“免疫系统”视角下经济责任审计研究中国移动甘肃公司马驰24．高校经济责任审计评价的几个难点问题及对策探讨西安交通大学审计处王亚荣冯民柱25．浅谈风险导向审计在经济责任审计中的应用中煤平朔煤业有限责任公司杨飞26．基于博弈论视角的企业集团内部经济责任审计合谋行为分析株洲南车时代电气股份有限公司谭珊珊27．财务集中核算模式下县级分公司经济责任审计效益评价的探讨中国移动通信集团重庆有限公司内审部课题组张政蔡光盛沈孚苏长江28．浅谈有色金属企业经济责任审计工作面临的问题及应对措施中国有色集团抚顺红透山矿业有限公司耿冬雪29．国家开发银行分支机构领导干部责任审计体系构建初探国家开发银行稽核评价局王鸿翔30．重庆市教育内部经济责任审计研究重庆市教育委员会教育审计研究课题组刘宏伟陈永康吴孝春张勇蒋明宣武胜生吕义清31．《规定》视角下中央银行经济责任审计现状及对策探究中国人民银行益阳市中心支行谌争勇32．农村合作金融内部审计开展经济责任审计的实践探索浙江省农村信用社联合社姚玉沿刘薏33．责任导向模式下的经济责任审计初探中国人寿保险（集团）公司审计部安茂琨34．科学发展观视角下的高校经济责任审计评价指标体系兰州大学审计处李留浩35．浅议企业经济责任审计评价体系中冶连铸技术工程股份有限公司储静36．企业经济责任审计评价问题的探讨中国航天科工集团第九研究院审计部邓泽刚37．浅谈电力企业经济责任审计成果运用的延伸与拓展浙江嘉兴电力局文科38．武警部队领导干部经济责任审计创新刍议武警总部审计局王平新武警工程学院审计教研室肖彬峰陈铭王娟39．从“委托人——代理人”视角探究国有企业经济责任审计的难点、措施及作用中国电信江苏公司审计部驻南通分公司审计室胡志强40．规避商业银行经济责任审计风险的探讨中国建设银行天津审计分部桂湘强王欣41．民营企业经济责任审计工作现状及问题研究广厦控股集团课题组楼金生李云巧许国君胥春刚许国芸42．浅议国有企业经济责任审计中经济责任的审计评价中国石化江苏油田分公司审计处课题组刘良顺徐夏青谢萍王欣43．南航集团经济责任审计实践探索南方航空集团公司审计部课题组44．经济责任审计范围和内容的确定中国航天科工集团第三研究院审计部胡彬吕刚张扬45．企业经济责任审计存在的不足及对策胜利油田审计处李德胜46．经济责任审计面临的问题及解决途径国家开发银行稽核评价局孙伟47．现代风险导向审计模式在水利系统经济责任审计工作中的应用探析南京水利科学研究院吴银珠48．基于受托经济责任改进企业经济责任审计的思考中国电信集团公司四川分公司审计部王再明49．商业银行经济责任审计分层评价探析宁波鄞州农村合作银行梁雪琴刘红生屠达明周亚芬50．关于商业银行行长经济责任审计责任界定的思考中国建设银行海南总审计室课题组庞平声余辉黄红莫红燕王冰玉王立荣51．经济责任的界定与评价难点研究中国石化审计局广州分局课题组周新迁杨志刚陈文革杨煌达葛尧森冯霞52．浅议如何实现经济责任审计与绩效审计的有机结合中国农业银行审计局沈阳分局课题组崔宝森马明华由红晏翔费淑青董言王希53．公安边防部队经济责任审计中存在的问题与对策分析浙江省公安边防总队后勤部副部长章春红54．国有企业领导人员经济责任认定问题探析湖北省电力公司孝感供电公司课题组陈建家王涛柴青倪志伟55．行政事业单位经济责任审计的思路探索重庆市国土资源和房屋管理局课题组孙力古咏梅张正昆刘文琼陈正义赵丽玥刘科苏长江56．提高经济责任审计结果运用工作水平的思考湖北省鄂州市审计局严和清黄金57．借鉴引用绩效考核成果提高行长任期经济责任审计质效中国银行江苏省分行稽核部常振清58．浅谈如何控制企业内部经济责任审计风险中国移动通信集团河南有限公司内审部寇珊59．铁路企业职权运行中经济责任审计作用的探析南宁铁路局审计处温洪波60．企业信息化对国有经济责任审计的影响研究徐工集团吴江龙刘兴峰于红雨61．通信企业领导人员经济责任审计风险及其规避策略中国移动通信集团广西有限公司内审部伍剑威62．关于企业经济责任审计中领导人责任界定与评价若干问题的初步研究神华集团有限公司内控审计部课题组63．建立基于系统论的经济责任审计评价方法北京市丰台区内审协会筹备组课题组64．国有企业领导人员经济责任审计内容研究郑州煤炭工业（集团）有限责任公司王铁庄李书保崔传军郑新社侯爱勤张雪锋张洁65．新形势下国有企业经济责任审计创新探析中远散货运输有限公司赵琨刁鹏郑毅王思宏66．谈经济责任审计中责任承接机制的建立哈尔滨铁路局审计处李有健王延坤姜可新67．多维度综合评价法在经济责任审计中的运用深圳供电局审计部曾和平吴榕青68．浅谈任期经济责任审计天津市电力公司审计部储信琰69．关于内部审计深化经济责任审计的探讨广东海事局审计处彭博70．任期经济责任审计中经济责任的界定与评价中国电子科技集团公司第一课题组71．国有施工企业经济责任审计初探——经济责任审计面临的问题及解决途径中建八局第一建设有限公司审计部徐顺田72．国有企业应如何有效开展内部经济责任审计山西晋煤集团审计部聂海波73．基于企业经济责任审计视角的内部审计人员胜任能力研究电信科学技术研究院高永岗段茂忠74．集团公司经济责任审计制度体系存在的问题及对策包钢审计部杨凤君刘慧颖张健75．论党政主要领导干部环境效益责任审计天津市红桥区市容和园林管理委员会李玮76．试论经济责任审计报告的特点及审计成果的运用北京市教育委员会审计处曹永模张未77．完善国有集团企业内部经济责任审计有关问题的思考陕西煤业化工集团公司贠公法赵亚军78．高校经济责任审计的风险评估、应对与质量控制体系研究北京航空航天大学审计处许菁刘斐郭雪婧79．建立科学的绩效评价体系是经济责任审计转型的必由之路中国移动通信集团河南有限公司王海东寇珊80．经济责任审计实务探析中船集团∙江南造船集团公司万毅81．对企业关键领域负责人开展经济责任审计工作浅析中国远洋运输（集团）公司王妍敏张铁峰赵平82．面向受托经济责任的经济效益审计研究中国航天科工集团第二研究院审计部郭有83．浅谈国有企业经济责任审计存在问题和解决途径中冶置业集团有限公司韩毓84．通过内控测试抓住审计重点提高经济责任审计质量中建二局核电建设分公司审计部林劲85．现代企业经济责任审计若干问题之研究北京汽车集团有限公司尹维劼86．审计成果的借鉴及经济责任审计成果的应用北京金融街投资（集团）有限公司岳拓87．浅论国有商业银行经济责任审计现状及未来发展方向中国银行股份有限公司苏州分行稽核部曹闻刘海88．探讨经济责任审计中的内控审计及其创新沪东中华造船（集团）有限公司闵惠冬赵菁89．论国有企业经济责任的界定和评价福建省电力有限公司刘长溧90．新形势下国有企业经济责任审计工作的思考天津市国土资源和房屋管理局赵利冯军孙磊91．浅谈内部审计机构开展经济责任审计的难点及对策新疆机场（集团）有限责任公司李金龙黄晓梅优秀论文提名奖1．建立商业银行经济责任审计模式之探讨中国工商银行广西分行钟凯林2．当前高等院校经济责任审计难点与对策浅议南京农业大学审计处尤树林朱靖娟3．经济责任评价体系建设初探神华集团有限公司内控审计部课题组4．抓住关键形成机制发挥任中经济责任审计作用南昌铁路局审计处廖玉文舒文广5．现代企业经济责任审计探析南车株洲电力机车研究所有限公司审计和风险控制部谭若颖6．国有企业经济责任审计中经济责任界定的探讨南航股份公司审计部宫岩伟7．关于对企业内部审计中“捆绑式”开展任中经济责任审计的思考西安铁路局审计处谢京宝8．施工企业经济责任审计模式探讨中铁建总公司电气化局集团南方公司审计部孟凡红9．企业经济责任审计的转型与发展中国中煤能源集团有限公司赵天雪冯细明10．企业内部经济责任审计风险成因和控制山东菏泽烟草有限公司彭守意陈建忠11．以内部控制审计为基础，进一步深化经济责任审计长江委审计局王进波12．经济责任审计面临的主要问题及解决途径宁波市海曙区审计局吴克勤卞燕于传辉13．青岛联通开展营销中心离任经济责任审计实践探索中国联通审计部山东分部青岛审计处高燕14．浅析企业经济责任审计的风险成因及防范中国核科技信息与经济研究院王丽娜韦然15．地方国有企业领导人员经济责任审计应用探析宁波市国资委周璟史庭军伍岚16．浅谈铁路企业内部经济责任审计风险的成因与防范兰州铁路局审计处刘笑兵17．企业经济责任审计思考云南建工集团审计部寸立平18．浅议村干部经济责任审计促进农村集体经济发展天津市北辰区天穆镇审计办赵金梅19．过程导向审计报告在内部经济责任审计中的应用中国联通审计部山东分部烟台审计处刘成荣20．浅谈企业领导人员离任经济责任审计的实践与体会中国大唐黑龙江发电有限公司王波21．经济责任审计中的内部环境评价中国电信宁波分公司审计部戎伟跃22．论供电企业任期经济责任审计存在的问题与解决途径呼和浩特供电局审计处刘佳23．“免疫系统”论框架下创新经济责任审计的思路与方法安徽省亳州市内审协会赵峰代鹏山24．经济责任审计报告的特点及审计成果运用重庆医科大学附属第一医院审计处刘花兰赵齐东李爱群江舟25．从两办新《规定》的发布看经济责任审计“任重道远”武汉市交通运输委员会潘同高26．高校经济责任审计存在的问题与解决途径吉林大学审计处范冰冰陈春华27．提高经济责任审计效率，促进审计资源合理配置——浅谈经济责任审计与财务收支审计的结合中国通用技术集团中国技术进出口总公司支红妍28．完善评价模式深化内部经济责任审计山东省莱西市审计局科研信息办莱西市内部审计协会李庆展29．浅谈施工企业经济责任审计的问题和解决措施中国通用技术集团中国新兴建设开发总公司张勇30．经济责任审计项目管理存在的问题与对策研究四川省遂宁市内部审计师协会唐辉荣31．浅谈经济责任审计的程序和方法陕西省邮政公司崔依剑32．浅谈经济责任审计面临的问题及解决途径上海江南长兴重工有限责任公司李云峥33．我国经济责任审计中存在问题及对策研究中广电广播电影电视设计研究院张黎34．经济责任的界定与评价中建五局审计部周舟35．浅谈如何提高经济责任审计工作效率和质量中国通用技术集团公司李克洪许盛36．关于提高商业银行行长任期经济责任审计有效性的几点思考中国建设银行河北总审计室田文秀37．经济责任审计程序与方法创新南京晨光集团有限责任公司审计部周婷38．企业经济责任审计报告特点之研究中铁十七局集团公司审计处王正伟39．基层经济责任审计中发现的共性问题、原因分析及对策深圳市人力资源和社会保障局计划财务与社会保险基金监督处谢健40．浅论邮政集团各级组织负责人经济责任界定和评价问题湖南省邵阳市邮政局肖少敏41．树立科学理念不断深化经济责任审计工作中核四〇四有限公司薛继峰42．浅谈围绕经济责任审计开展内部审计服务。
内部管理领导干部经济责任审计实务——操作指南辅导
《苏州市内部管理领导干部经济责任审计操作指南》
6、送达审计通知书。《指南》第十三条
送达对象：被审计领导干部本人、所在单位或者原任职单位。
送达时间：实施经济责任审计3日前送达。特殊情况审计组可以直接持审计 通知书实施审计，但必须经主管部门主要领导批准。
发文流程：一般由主审负责起草，经内部审计机构负责人审核，报主管部门 负责人签字批准后，以内审机构名义发文，由内审机构盖章。
主管部门内管干部经济责任审计领导机构批准 抄报市经济责任审计联席会议办公室备案
《苏州市内部管理领导干部经济责任审计操作指南》
2、接受委托。
《指南》第九条 明确内部审计机构在实施内管干部经济责任审计前必须首先取得组织 人事机构出具的书面指令（委托）。 委托方式可分批分次委托，也可集中委托，也就是说组织人事机构可 能按人出具委托书，也可按批出具委托书。 委托书应明确委托审计内管干部姓名、任职单位、职务及审计时间范 围。
“以《规定》颁布实施为契机，完善制度，加强管理， 推动内管干部审计工作的深入发展。”
《苏州市内部管理领导干部经济责任审计操作指南》
二、加强基层干部监督管理，完善“惩防体系”建 设的现实需要
（一）下属单位发现的问题日见增多，呈现出“问 题下移”的现象 。
2011年6月审计署结果公告披露，中央部门2010年度预算 执行审计中发现的违规问题有80%以上发生在所属二、三 级单位。
1999年，《县级以下党政领导干部任期经济责任审计暂行 规定》（中办发[1999]20号），县级以下；
2004年，《关于将党政领导干部经济责任审计范围扩大 到地厅级的意见》（审经责发[2004]65号），地厅级；
《苏州市内部管理领导干部经济责任审计操作指南》
2010年，《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计 规定》（中办发[2010]32号），各级各类。
银行内部审计培训商务培训讲座图文PPT课件
内部审计人员业务素质的影响
专业知识
经验技能
职业道德
工作责任
实践经验
内部审计方法的科学性不强
审计方法
抽样调查
抽样审计本身是以样本的审查结果来推断总体的特征，因此，样本和总体之间必然会形成一定的误差，形成审计的抽样风险。
内部审计管理的制度不健全
缺少事前的审计计划
缺少事中的审计程序
缺少报告期的审计复核
内部审计风险的成因
内部审计传统工作形式的影响
1.财务账项基础审计方法2.仅仅定位于查错和发现问题方面
内审方法
1.经济高速发展2.全球信息化
审计外部变化
1.隐形化2.数字化
企业管理变化
1内审人员风险观念淡薄2.审计职能单一3.审计技术落后
审计的滞后性
审计缺乏独立性因素
内部审计机构缺乏应有的相对独立性
加大整改力度，促进成果落实
建立领导负责制，实行问题整改“三落实三报告”制度，要建立健全分级负责制
坚持标本兼治，构建长效机制
一要建立违规问题库，完善制度规范体系，二要强化条线管理，完善责任追究机制，三要完善内部控制，强化长效机制
加强审计成果运用的内部审计成果的运用
发现和解决审计过程中遇到的问题
得出公正、客观、有效的审计评价
制定内部审计的必要的激励机制
与审计人员的绩效评价挂钩
建立完善的内部质量控制制度
出具报告
方案编制
编制底稿
实施审计
科学的审计程序
要抓好执法检查和廉政回访工作，要检查审计人员在审计活动中，证据收集是否齐全，程序是否符合要求，决定是否合法，发现问题要及时进行补救和纠正。审计人员应严格按照程序操作一环扣一环，并且对每个环节进行控制，将审计风险隐患消灭在审计的各个环节。
内部控制--徐荣才--内审协会培训
中天恒会计师事务所 徐荣才 总咨询师
电话：010-88578478手机：13801114554 邮箱：office@
2010年4月28日 | 北京中天恒会计师事务所 |
内部控制及风险管理审计专题讲座
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2010年4月28日 | 北京中天恒会计师事务所 |
内部控制及风险管理审计专题讲座
内部控制审计：对象
� 视内部控制审计具体情况而定 � 若是全面内部控制审计，则需要对企业内部控制整个体系进行审 计，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督五 个要素，对企业的所有业务和管理活动的内部控制进行全面的审计。 � 若是专项内部控制审计，则针对内部控制中的某一个要素，或者针 对企业的某项或者某些业务和管理活动的内部控制进行审计。
13 2010年4月28日 | 北京中天恒会计师事务所 |
内部控制及风险管理审计专题讲座
控制环境审计：控制环境——治理结构
� 完善的治理结构对于企业的内部控制的构建和实施具有十分重要的 基础性作用。 � 企业应当依据公司法和其他相关法律法规的规定，结合企业章程和 实际情况，建立规范的法人治理结构，促进企业内部控制的有效运 行。 � 股东大会、董事会、监事会、经理层组成构成的公司治理结构。 � 公司应当构建起资产所有权、经营权分离，决策权、执行权、监督 权分立的治理结构，科学定决策、执行、监督各层面的地位、职责 与任务，形成有效的分工和制衡机制，切实发挥相关机构的职能作 用，为企业内部控制的建立和实施提供强有力的组织结构保障和工 作机制保障。
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2010年4月28日 | 北京中天恒会计师事务所 |
内部控制及风险管理审计专题讲座
内部控制概述：内容
� 内部控制按照其构成要素，包括控制环境、风险管理、 控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面，这五个方 面构成现代企业内部控制的完整体系。 � 内部控制按照其控制内容，包括财务控制、业务控制和 管理控制。
内部审计培训ppt课件
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可编辑课件
与外部审计的差异
1、两者的审计目标不同。 2、业务范围不同。 3、审计标准不同。 4、专业胜任能力要求不同。
外审解决的是：是什么? 内审解决的是：是什么?+为什么?+怎么办?
14可编Βιβλιοθήκη 课件内审部-培养管理人才的地方
公司的内审人员一般都：
——了解公司整体架构和业务 ——对内控和管理方面有一定的认识 ——从独立的角度了解公司的问题和情况
很不透明，让人多少有些畏惧感。内部审计部门应要多向其他部门宣传自己的部门定 位和工作，这种宣传可以是多种方法和多种层次的。阳光，透明，专业，务实，内审 人不是黑衣人
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未能建立有效的人际网络
1、内审部的成员与公司其它同事以及公司以外其它人士之间的交流和联 系都非常匮乏。
2、对公司的新政策以及业务方向把握不准确。
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请帮忙我们解读机会成本？
如果一笔已经付出的开支无论做出何种选择都不能收回，具有理性的人只能忽略它，这种成本就称为沉没成本.。假如你花七美元 买了一张电影票，你怀疑这个电影是否值七美元。看了半小时后，你最担心的事被证实了：影片糟透了。你应该离开影院吗？在 做这个决定时，你应该忽视那七美元。它是沉没成本，无论你离开影院与否，钱都不会再收回.
由于我们审计人员的精力有限，我们不可 能对所有的报告都实施证实。
只能去证实那些重要的报告
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哪些报告是重要的呢？
一是总裁要求证实的报告， 二是数据变化较大的报告， 三是公司管理层争议较大的报告，按
此标准判断，一般不会出差错。
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案例：绩效考核的分数是如何打出来的？
加入内部审计行业协会的理由
加入内部审计行业协会的理由1.引言1.1 概述概述部分可以介绍内部审计行业的背景和重要性。
可以按照以下内容进行编写：内部审计是组织内部独立的、客观的评估和改善组织风险管理、内部控制和治理过程的一种活动。
在当前日益复杂且竞争激烈的商业环境中，内部审计起到了至关重要的作用。
随着全球化和科技的快速发展，企业面临着日益复杂的经营环境和风险，而内部审计通过监督和评估组织的风险管理和内部控制系统，可以帮助企业及时发现和解决问题，确保组织的稳健运营。
内部审计行业协会的成立和存在，为内部审计人员提供了一个专业的组织和平台。
加入内部审计行业协会，可以使内部审计人员们共享资源、交流经验，并通过专业培训和学术研究不断提升自身的专业能力。
此外，内部审计行业协会还有助于推动内部审计行业的规范化发展。
通过制定、修订和推广内部审计的标准和准则，协会可以促进内部审计行业的规范化和标准化，提高整个行业的信誉和水平。
综上所述，加入内部审计行业协会对于从事内部审计工作的人员来说具有重要的意义。
它不仅提供了一个交流和学习的平台，还有助于推动行业的发展和提高个人的专业能力。
因此，加入内部审计行业协会是一个明智的选择。
1.2文章结构2. 正文2.1 第一个要点内部审计行业协会作为一个专业组织，为会员提供了许多重要的资源和机会。
加入内部审计行业协会可以带来以下几个主要的好处：首先，内部审计行业协会为成员提供了不断学习和专业发展的平台。
协会定期举办各种培训课程、研讨会和研讨会，涵盖了行业内最新的法规变化、审计技术和最佳实践。
通过参与这些活动，我们可以保持与行业前沿的联系，不断更新和提升自己的知识和技能。
其次，协会为会员提供了一个广泛的社交网络和资源共享的平台。
在协会的会员中，我们可以结识许多来自不同背景和经验的审计专业人士。
他们可以是同行，也可以是高级行业专家，他们的经验和见解将对我们的职业发展和学习非常有帮助。
此外，协会也提供了一个平台，让会员之间可以共享资源、解决问题和交流经验。
内部审计培训心得体会（通用10篇）
内部审计培训心得体会内部审计培训心得体会（通用10篇）我们心里有一些收获后，心得体会是很好的记录方式，通过写心得体会，可使我们今后少走弯路。
那么你知道心得体会如何写吗？下面是小编精心整理的内部审计培训心得体会，希望对大家有所帮助。
内部审计培训心得体会篇18月1日—16日，在总部的支持下我有幸参加了内审协会组织的《现代内部审计培训》。
本次培训分为内审在内控中的定位与作用、基建项目审计实务、大数据环境下的IT审计发展和应用以及内部审计的最新发展四个主题。
通过学习，了解了近几年国家对内审工作的重视和未发展趋势，获益良多。
一、善用内部控制助力企业价值提升目前，内部控制已从反舞弊需求提升到内部控制与业务主体一体化的管理需求。
在对内控基本概念的理解基础上，通过多维度视角提升对内控的认识高度，旨在达到"增加公司价值"的作用。
同时，随着管理水平的持续提高，内部审计的作用不应限于事后监督，更多的是事前预防和事中控制，对企业进行全过程、全方位的监督和评价，及时发现问题，降低企业的经营风险。
二、大数据环境下IT审计技术变革势在必行IT技术是大数据环境下国家倡导的技术变革趋势，内部审计也应顺应时代的发展创新审计技术与方法。
通过学习，了解到传统审计、计算机辅助审计和信息系统审计之间的区别。
精彩的案例分享让大家了解到企业之外现代信息科技的在审计中的应用，认识到大数据环境下IT审计在未审计工作中的场景应用。
结合目前西北区审计项目多、人员少的现状，更认为审计技术的创新及尽快落地势在必行。
三、审计署11号令为内审工作保驾护航《审计署关于内部审计工作的规定》（11号令）的出台，预示着我国内部审计制度的建立完善和我国内部审计工作的整体发展进入了一个新的发展阶段。
为在党对审计工作的集中统一领导下更好地发挥审计监督作用，从立法角度保证内审更优的工作环境，提高职能站位。
11号令不仅对内部审计从业人员提出了新的要求，也强化了组织内部管理层和党委会在审计工作中的管理作用，在后期的工作中也会争取在合适的场合将11号令的内容在组织内部进行宣导，为内部审计的发展提供了组织保障。
内部审计精要与案例专题讲座-20091203中天恒_李三喜
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内部审计精要与案例专题讲座
[审计精要]
一、内部审计的定义
2.1957年第2次定义
第2次定义是：“内部审计是建立在审查财务、会计和经营活动基础上的独立评价活动。它 为管理提供服务，是一种衡量、评价其它控制有效性的管理控制。” 3. 1971年第三次定义 “内部审计是建立在审查经营活动基础上的独立评价活动，并为管理提供服务，是一种衡量、 评价其它控制有效性的管理控制”。 4.1978年第四次定义 “内部审计是建立在以检查、评价组织为基础的独立评价活动，并为组织提供服务”。 5.1990年第5次定义 “内部审计工作是在一个组织内部建立的一种独立评价职能，目的是作为对该组织的一种服 务工作，对其活动进行审查和评价。” 6.1993年第6次定义 “内部审计的目的是协助该组织的管理成员有效地履行他们的职责”。从而解决了为组织服 务是为谁服务的问题。 17
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内部审计精要与案例专题讲座
[案 例]
五、审计发现的主要问题
(一)内部控制制度建立与执行中存在的问题
4．货币资金管理方面
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三泰公司有由出纳人员编制银行存款余额调节表的情况。
监理公司虚列支出转移企业资金，工程公司将该笔资金账外单独存储，部分 资金确认收入后，发生相应支出，资金余额抵减关联方应收款项，使得该笔 资金失去控制，大额资金管理控制不严。 工程公司从工行账户取现金70,437.00元发放公司各部室劳务费、误餐补贴、 保健费等，其中35,682.00元为发放给返聘人员劳务费，公司将该笔现金存 入建行账户，然后以转账的形式存入各返聘人员工资户。 工资奖金二次发放情况。 资金付款及转账依据不充分。 三泰国际公司以备用金方式向外拆借资金220,000.00元。
内部审计精要与案例专题讲座
论事业单位内部审计与纪检监察工作的结合蔡明堂
论事业单位内部审计与纪检监察工作的结合蔡明堂发布时间：2021-11-13T03:15:59.426Z 来源：基层建设2021年第25期作者：蔡明堂[导读] 行政事业单位是执行国家政策、提供公共服务的政府机构，随着时代发展与社会进步，其所面临外部环境日益复杂多变，群众对公共服务的质量也提出了更高要求。
行政事业单位现有的内部控制制度无法满足工作要求，江苏省地质勘查技术院摘要：行政事业单位是执行国家政策、提供公共服务的政府机构，随着时代发展与社会进步，其所面临外部环境日益复杂多变，群众对公共服务的质量也提出了更高要求。
行政事业单位现有的内部控制制度无法满足工作要求，所存在的问题、缺陷也显现出来，其内部控制需要不断修正、完善，以促进政府向服务型、创新型政府发展，提高公共资源效益。
关键词：事业单位；内部审计；纪检监察引言十九届中央纪委五次全会强调，促进各类监督贯通融合，不断增强监督治理效能。
审计监督是党和国家监督体系的重要组成部分，长期以来发挥着重要的“经济体检”作用。
作为重要的经济监督方式，审计监督能够有效助力纪检监察监督，大大提升反腐成效。
1内部审计的含义内审是在事业单位内部建立的一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在让事业单位实现增值并提高其运营效率。
它运用系统化的方式来评估和改进风险管控和治理程序的效果，并帮助事业单位实现经营目标。
而“确认职能”被定义为“客观检查证据，以独立评估事业单位的治理、风险管控的过程，例如财务、合规性、尽职调查等，它所服务的客户是董事会的成员或审计委员会等”；“咨询职能”则被定义为“咨询有关的客户服务活动，其性质与规范需与客户进行商议并明确，其主要作用是以内审人员不承担管理层职责为基础，让事业单位实现增值并改进公司治理、风险管控的过程，它主要服务的人员是高管人员”。
2纪检监察工作纪检监察部门作为行使党内监督和监察的专责部门，在管党治党、保持初心工作中发挥着重大的作用，因此，纪检监察队伍的建设非常重要。
江苏省内部审计规定-江苏省人民政府令第142号
江苏省内部审计规定正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 江苏省人民政府令（第１４２号）《江苏省内部审计规定》已经１９９８年９月２５日省人民政府第１３次常务会议通过，现予发布施行。
１９９８年１０月６日江苏省内部审计规定第一章总则第一条为加强内部审计监督，维护单位合法权益，改善经营管理，提高经济效益，根据《中华人民共和国审计法》等有关法律、法规的规定，结合本省实际，制定本规定。
第二条内部审计是政府部门、企业事业单位和法律、法规、规章规定的其他组织（以下简称部门、单位）加强自我约束和监督，依法检查会计帐目及相关资产，监督财政、财务收支真实、合法、效益的行为。
第三条在本省行政区域内的政府部门、国有企业事业单位以及国有资产占控股地位或主导地位的企业应当依法建立健全内部审计制度，加强内部审计工作，其他经济组织可以根据需要建立内部审计制度。
第四条地方各级审计机关依法指导和监督本地区的内部审计工作，其主要职责是：（一）按照法律、法规、规章的规定，制定内部审计的具体办法和制度；（二）指导和监督有关部门、单位内部审计人员、内部审计机构依照有关规定开展内部审计工作；（三）开展内部审计理论研究，总结、交流内部审计工作经验，组织内部审计人员的业务培训和考核。
部门、单位内部审计机构负责指导本系统的内部审计工作。
第二章内部审计人员和内部审计机构第五条实行内部审计制度的部门、单位根据需要配置内部审计人员。
下列部门、单位根据需要依法设立内部审计机构：（一）财政、财务收支金额较大或者所属单位较多的政府部门；（二）受政府授权或委托经营国有资产的控股集团公司；（三）国有金融、保险机构；（四）国有大中型企业；（五）国有资产占控股地位的股份制企业；（六）财务收支金额较大的国有事业单位；（七）国家大型建设项目的建设单位；（八）其他需要设立内部审计机构的部门和单位。
第3205号内部审计实务指南——信息系统审计 解读(2021.01.26)
内审人员开展信息系统审计的「指南针」——中国内部审计协会邀请起草人为您解读《3205号内部审计实务指南——信息系统审计》在大智移云的今天，随着各类组织加快上系统、上云，内部审计作战的阵地也加快由账簿、制度向信息系统转变。
当前受具有IT专业背景的内审同仁占比较少、信息系统审计的实践相对偏少、且各组织信息系统审计实践呈现参差不齐的状态等因素影响，信息系统审计需求的不断增长与有效供给显著不足的矛盾愈来愈突出，已成为困扰内审同仁的一大痛点。
为了解决这一痛点，将行业标杆关于信息系统审计的最佳实践赋能内审同仁，通过规范性的操作规程和方法，以规范信息系统审计行为，控制审计工作风险，提高审计工作效率和质量，更好地为组织的战略目标服务，更充分地发挥新时代内部审计的价值，中国内部审计协会组织编写了《第3205号内部审计实务指南——信息系统审计》（以下简称《指南》）。
为帮助内审人员进一步了解《指南》的特点和主要内容，推动《指南》的学习和应用，我们邀请了《指南》起草人为您做如下解读。
一、《指南》的主要特点《指南》共分六章、14万余字，看起来像一部大部头的书，也许有的同仁一看就怕了，觉得离自己太远，心想：我不是学IT的，估计看不懂；IT虽然我略懂一二，但指南估计写得很枯燥；我是做IT审计实务的，理论性的指南管用吗？这么厚的指南，我什么时间能看完啊？还是不看了吧……如果您有上述对《指南》的刻板印象，估计起草者要难过了……事实上，起草者从开始酝酿该指南的那天起，就定下了简明易懂好用的原则，就是想让同仁们真正懂指南、用指南，帮助同仁解决信息系统审计中遇到的实际困难和实际问题。
首先，《指南》尽可能减少使用复杂的专业术语，少量的专业术语也均给出了释义，深入浅出，很容易理解。
其次，《指南》立足于审计实务，解决实际问题，几乎没有看起来空洞复杂的理论，和日常的审计工作息息相关。
第三，《指南》以风险为基础，以内部控制为重点，审计的思路、方法与常规的审计工作是相通的，完全不难理解。
广电集团经营模式下的内部审计构建——以江苏广电集团为例
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理； 另一方 面作 为企 业来说 ， 又必须 自负盈亏 ， 经营的主要来源是 广告费 ， 主要支出是各种栏 目的劳务费、道 具费 、演员的演 出费 和 电视剧、电影的制作费等 ， 而这些费用本身就具有不确定性 ， 内 部管理制度很难控制到位 ； 而且有些项 目又有很大 的公益性质 ， 分 别起来 也 比较 困难 。另外集 团下面又有众 多的事业部及 与影视 相关的子公司， 各个部 门和子公司的差距又较大 ， 管理水平参差不 齐， 内部控制制度难 以贯彻落实。因此， 广 电行业的这种独特性造 就 了内部审计的独特性。 ４ 人 员配 备和专业素质 的不合理 个组织的 内部审计能否发挥好作用 与内部审计人员的组成 和专业素质有很大 的关系。而我 国广 电行业内部审计人员的配备 和专业 素质 明显不合 理 ， 一方面 ， 内部审计人员较少 ， 一 些审计 工 作 根本 无法 开展 ， 这 就 无 法 充分 发 挥 内部 审 计 的作 用 ； 另一方面 ， 人员的知识结构不合理 ， 一个 大型企业集 团的内部审计的人员不 仅精通会计 、经营、 网络等多 门专业技能 ， 还需 要精 通法 律 、机 械 、基本建设等多方面的知识 ， 而且最好还要懂 一些影视产品的 投资、制作等专业方面的知识 ， 才能胜任广 电行 业内部审计的工 作。但是广 电行业的内审人员大多数是从财务和纪检部 门转 岗而 来， 知 识结 构比较单一 ， 审计经验又少 ， 对影视的专业知识以及其 他机械 、工程建设等方面的知识 了解更少 。
Ｆ ｉ ｎ ａ ｎ ｃ ｅ ａ ｎ ｄ Ｒ ｃ ｃ ｏ ｕ ｎ Ｕ ｎ ｇ Ｒ ｅ ｓ ｅ ａ ｒ ｃ ｈ Ｉ财会研究
广 电集团经 营模式下 的内部 审计构 建
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以江苏广 电集团为例
内审协会2024年培训计划
内审协会2024年培训计划一、引言内部审计是企业管理的重要组成部分，其作用是保证企业内部控制有效、风险可控、运作规范，提出改进建议，为企业决策提供信息保障和保卫制度，净化经济生态，促使企业良性发展。
内审协会作为内审行业的专业服务机构，负有内审培训工作的重要使命。
为了满足内审人员日益增长的培训需求，提高内审师的专业素养和业务水平，内审协会特制定了2024年的培训计划。
二、培训目标本次培训旨在为内部审计人员提供全方位的培训服务，涵盖内部审计理论知识、实务操作方法、技能提升、案例分析和最新动态等内容，提高内部审计专业人员的实践能力和综合素质，助力内部审计工作的规范化、专业化和高端化发展。
三、培训内容1. 内部审计理论与方法内部审计的定义、范畴、目标和原则内部审计的基本理论和方法内部审计与企业风险管理的关系内部审计与企业治理的关系内部审计与企业内控的关系2. 内部审计实务操作内部审计计划的编制与执行内部审计报告的撰写与提交内部审计工作程序与技巧内部审计数据分析与运用3. 内部审计技能提升数据分析技术在内部审计中的应用风险评估工具与方法内审师的沟通与协调能力内审师的领导与管理能力4. 案例分析与经验分享典型内部审计案例分析内部审计实践经验分享内部审计新技术应用案例5. 最新内审动态国内外内部审计发展趋势内部审计相关法规政策解读内部审计领域新技术新方法介绍四、培训形式1. 线下课程安排专业讲师举办授课讲座，结合案例分析、实务操作、技能培训等形式进行培训。
2. 在线课程利用互联网平台开设内部审计线上课程，提供各类学习资源和资料，方便内部审计人员进行学习和交流。
3. 实践培训组织内部审计实践操作，指导内部审计人员独立完成内审任务，提高实际操作能力。
五、培训对象本次培训对象为内部审计从业人员、内审师、内部审计部门负责人等内审工作者。
同时也欢迎其他对内部审计有兴趣的人员参加学习培训。
六、培训时间和地点具体时间和地点将根据实际情况确定，一般在工作日举办，为期1-3天不等。
审计国外先进理念与中国实践培训讲座课件
审计－国外先进理念与中国实践
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(培训讲座)
内部审计发展与现代内部审计的先进理念
可以肯定地说，内部审计的全球化以及伴 随的对内部审计价值增值作用的认可，将会给 内部审计职业带来更多的发展机遇。一旦内部 审计部门获得了治理责任方的信任和信赖，它 可以通过内部审计人员在控制、风险监督与管 理以及治理结构与过程等方面所拥有的丰富知 识和经验，继续做出杰出业绩和带来价值。
审计－国外先进理念与中国实践
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(培训讲座)
内部审计发展与现代内部审计的先进理念
（二）内部审计的先进理念与发展趋势 1、现代内部审计的先进理念
西方现代内部审计理念的核心是，内审人员不仅要 善于发现问题，而且更要善于解决问题，并要将所提 建议当作本部门的服务产品向管理当局积极推销，以 大大提高审计的效果。而现代内部审计方式的精髓则 是参与式审计，即在整个审计过程中努力与被审人员 维持良好的人际关系，共同分析错误和问题的实际及 潜在影响，一起探讨改进的可行性和应采取的措施， 从而充当经营管理人员加强内部控制、改善经营管理、 完成所负经济责任参谋和助手。
内审员资格证更新的要求
内审员资格证更新的要求篇一内审员资格证更新的要求为啥要对内审员资格证进行更新呢？这可不是一拍脑袋想出来的。
随着市场环境的变化，各种标准和法规也在不断更新和完善。
企业要想在竞争激烈的市场中站稳脚跟，就必须得有高素质、跟得上时代步伐的内审员。
而保持内审员资格证的有效性和及时性更新，就是确保他们能持续发挥作用，为企业的管理和发展保驾护航。
那下面咱就来聊聊具体的要求哈。
**一、培训要求**1. 参加最新的内审员培训课程，时长不得少于 20 个小时，这可不是闹着玩的，少一分钟都不行！2. 培训内容必须涵盖最新的审核标准、方法和技巧，你要是连最新的都不知道，还怎么审核？**二、实践经验要求**1. 在过去的三年里，至少参与过 5 次内部审核工作，这是最低标准啦，难道你还想偷懒？2. 能够熟练运用审核工具和方法，发现并解决问题，别到时候拿着工具都不知道咋用，那可就尴尬了。
**三、知识考核要求**1. 参加知识考核，成绩必须达到 80 分以上，这可不是随随便便就能蒙混过关的哟！2. 考核内容包括但不限于审核原则、程序、方法和技巧，还有相关的法规和标准，你要是不认真准备，小心被考哭哦！这些要求可都是为了让咱的内审员更专业、更厉害，能为企业把好关。
要是不遵守这些要求，那后果可严重啦！你的资格证可能就没法更新，甚至可能会被取消，到时候你可别哭鼻子哟！所以，大家都要认真对待，努力达到要求，为自己的职业发展和企业的未来加油！篇二内审员资格证更新的要求嘿，你知道为啥要对内审员资格证进行更新吗？这可关系到企业的发展大计啊！如今市场变化那叫一个快，新的标准和规定层出不穷。
咱们内审员要是不跟上时代的步伐，怎么能帮企业发现问题、解决问题，保证企业合规运营呢？接下来看看具体要求。
**一、继续教育要求**1. 每年必须完成不少于 10 个小时的在线学习课程，别嫌麻烦，这是为了让你脑袋里的知识不断更新。
2. 参加行业研讨会或者讲座，至少 2 次，跟同行交流交流，说不定能有新的启发。
地方央企对内审协会的建议
地方央企对内审协会的建议地方央企对内审协会的建议：1. 加强内审人员的职业道德和职业素养培养，提高内审人员的专业水平和业务能力。
2. 增加内审人员的培训和学习机会，定期组织内审人员参加相关培训和学术交流活动。
3. 建立健全内审制度和规章制度，明确内审工作的目标、职责和权限，规范内审程序和方法。
4. 推行内审结果的跟踪和落实机制，确保内审发现的问题能够及时整改和解决。
5. 加强内审与业务部门的沟通和协作，提高内审的针对性和有效性。
6. 提高内审报告的质量和可读性，确保内审报告能够为企业决策提供有价值的参考。
7. 加强内审的信息化建设，提高内审工作的效率和准确性。
8. 鼓励内审人员参与企业管理和决策，增加内审的影响力和话语权。
9. 加强内审的监督和评估，建立内审绩效考核和激励机制。
10. 加强内审的国际合作与交流，借鉴国际先进经验，提升内审水平。
地方央企对内审协会的建议是为了提升内部审计工作的质量和效益，保证企业的合规性和风险控制能力。
内审工作是企业内部监督和风险管理的重要手段，对于确保企业良好运行、防范和化解风险具有重要意义。
通过加强内审人员的培训和学习，提高其专业水平和业务能力，能够更好地履行内审职责，为企业提供有价值的内部监督建议。
建立健全内审制度和规章制度，规范内审工作的程序和方法，能够确保内审工作的公正性和准确性。
加强内审与业务部门的沟通和协作，能够提高内审工作的针对性和有效性，确保内审发现的问题能够及时整改和解决。
此外，加强内审的信息化建设，能够提高内审工作的效率和准确性，为企业决策提供更加科学和全面的参考。
地方央企对内审协会的建议旨在提高内部审计工作的质量和效益，为企业的合规性和风险控制提供有力支持。
通过加强内审人员的培训和学习，建立健全内审制度和规章制度，加强内审与业务部门的沟通和协作，推行内审结果的跟踪和落实机制，加强内审的信息化建设等措施，能够提升内审工作的水平和影响力，为企业的持续发展和稳定运行提供有力保障。
内审协会活动方案
内审协会活动方案
1. 协会宗旨和目标
内审协会旨在为内部审计人员提供一个专业交流和持续学习的平台,促进内部审计行业的发展。
协会的目标是:
- 加强内部审计人员之间的专业交流和合作;
- 组织专业培训,提高内部审计人员的专业水平;
- 研究内部审计理论与实务,分享经验和最佳实践;
- 维护内部审计行业的权益,提高内部审计的社会地位。
2. 主要活动内容
- 定期举办内部审计专题讲座和研讨会;
- 组织内部审计案例分析和实操培训;
- 邀请业内专家进行专业指导和咨询服务;
- 编辑内部审计期刊,分享行业动态和研究成果;
- 举办年度内部审计论坛,探讨行业发展趋势;
- 开展内部审计师资格认证考试辅导。
3. 会员管理
- 制定会员入会标准和程序;
- 建立会员信息库,定期更新会员信息;
- 组建会员互助小组,开展经验分享和问题探讨;
- 对会员的专业发展给予指导和支持。
4. 组织机构
- 会员大会:协会的最高权力机构,制定重大决策;
- 理事会:负责协会日常事务管理和活动组织;
- 专业委员会:专门研究内部审计理论和实务问题。
5. 财务预算
- 会费收入:按年度缴纳会员费;
- 活动收入:讲座、培训和论坛等收费活动;
- 赞助收入:寻求企业和机构的资助赞助;
- 其他收入:如捐赠、基金会资助等。
以上是内审协会活动方案的主要内容框架,具体细节可根据实际情况进一步完善和调整。
希望这个方案能为内审协会的发展和运作提供参考和指导。
南京市雨花台区审计局为内审单位开展业务培训
南京市雨花台区审计局为内审单位开展业务培训
吴莹
【期刊名称】《中国内部审计》
【年(卷),期】2010(000)004
【摘要】2月26日，江苏省南京市雨花台区审计局工程审计业务人员应南京市板桥新城开发有限公司邀请，从审计视角，对政府投资项目管理等方面进行培训。
授课人结合该公司在投资项目管理中存在的薄弱环节，分析了项目管理过程中容易出现的问题，就如何提高政府投资项目操作和管理水平提出四点建议，并围绕具体业务工作进行了探讨交流，取得了很好的效果。
【总页数】1页(P94-94)
【作者】吴莹
【作者单位】不详
【正文语种】中文
【中图分类】F323.89
【相关文献】
1.苍溪县审计局开展全员政治业务培训 [J], 陈勇泉;王敏
2.南京市雨花台区审计局开展内部审计质量控制办法培训 [J], 金和根
3.十堰市审计局表彰一批内审先进单位和个人 [J], 徐荣忠
4.天津市审计局召开内审联系单位第四次工作会议 [J],
5.南京市雨花台区审计局组织审计干部参观小岗村 [J], 丁伯龙
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内审培训课件
内审培训课件内审培训课件随着企业管理水平的不断提高，内部审计（Internal Audit）在企业中的地位也日益重要。
内审是指由组织内部的专业人员对企业的财务、运营和风险管理等方面进行独立、客观的评估和审查，以提供有关企业运营效率和风险控制的建议。
为了提高内审人员的专业素质和工作能力，内审培训课件成为了必不可少的工具。
一、内审的重要性内审在企业中的重要性不言而喻。
首先，内审可以帮助企业提高运营效率。
通过对企业的各个环节进行审查和评估，内审人员可以发现存在的问题和潜在的风险，并提出相应的改进意见和措施，从而提高企业的运营效率。
其次，内审可以帮助企业降低风险。
内审人员通过对企业的风险管理进行评估和监控，及时发现和解决潜在的风险，从而减少企业可能面临的风险和损失。
最后，内审可以提升企业的信誉度。
内审的存在可以增加企业的透明度和可信度，使投资者、合作伙伴和其他利益相关者对企业的信任度提高。
二、内审培训的目标内审培训的目标是提高内审人员的专业素质和工作能力，使其能够胜任内审工作的各项任务。
具体来说，内审培训的目标包括以下几个方面：1.提供必要的知识和技能。
内审人员需要具备一定的财务、管理和风险管理等方面的知识和技能，以便能够对企业的各个环节进行评估和审查。
内审培训课件应该包括相关的理论知识和实践案例，帮助内审人员掌握必要的知识和技能。
2.培养审计思维和方法。
内审人员需要具备独立、客观的审计思维和方法，能够准确判断和评估企业的财务和运营情况。
内审培训课件应该注重培养内审人员的审计思维和方法，帮助他们形成独立、客观的审计观点和判断。
3.提升沟通和协作能力。
内审人员需要与企业的各个部门和人员进行有效的沟通和协作，以便获取必要的信息和数据。
内审培训课件应该注重培养内审人员的沟通和协作能力，帮助他们与企业的其他人员建立良好的工作关系。
4.强化风险管理能力。
内审人员需要具备较强的风险管理能力，能够及时发现和解决潜在的风险。
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讲座提纲
第一部分 内部控制与风险管理的重要性 第二部分 内部控制及风险管理相关理论 第三部分 《企业内部控制基本规范》 及其配套指引 第四部分 实务工作中的审计创新范例
第一部分 内部控制与风险管理的重要性
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德国国家发展银行事件 法兴银行的巨额亏损案 3.6 亿澳元的损失 澳大利亚国民银行 澳大利亚国民银行3.6 3.6亿澳元的损失 安然事件 世通的倒闭 7.5 亿美元损失 联合爱尔兰银行 联合爱尔兰银行7.5 7.5亿美元损失 英国巴林银行的破产倒闭 11 亿美元亏损 日本大和银行 日本大和银行11 11亿美元亏损 日本八百伴的惨败 …………..
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三鹿事件 中航油新加坡公司的巨额亏损 香港百富勤的入不敷出 郑百文巨额亏空 巨人集团沉落 郑州亚细亚集团兴衰等 …………….
法兴银行49亿欧元巨额亏损案
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老牌银行 ： 出色的风险监控 出色的风险监控： 《风险 》杂志评为第一或第二； 银行连续五年被 银行连续五年被《 风险》 《银行家 》杂志更授予法兴银行 全球知名的英国 全球知名的英国《 银行家》 年度股权衍生品最佳奖。 2007 2007年度股权衍生品最佳奖。
业务状况的变化
新科技
产品、作业；公司重组；国外业务；
� 3、控制活动 � （1）概念：指针对影响单位目标实现的各种风险而采 取的各种措施和手段。 不相容职务分离控制；授权审批控制；会计系统控 制；财产保护控制；预算控制；运营分析控制和绩效考评 控制等。
三鹿事件——控制活动
按业务流程进行生产经营管理是确保产品质量 违背业务流程的 的一种最基本控制活动。三鹿集团 的一种最基本控制活动。三鹿集团违背业务流程的 情况 是存在的。 情况是存在的。 ：2005 年7月5日，天津市河 三鹿“早产奶”事件 事件： 2005年 西区质量技术监督局执法人员在一库房内发现， 2005 年7月6日。拆开 生产日期是2005 2005年 “三鹿原味酸牛奶”生产日期是 包装箱后，里面一千克袋装原味酸牛奶的生产日期 6日。执法人员在司机提供的发货凭证上确定 也是 也是6 4日发出的。现场检查表明， 这批酸牛奶是在本月 这批酸牛奶是在本月4 这批三鹿酸牛奶已经涉嫌伪造生产日期。
（二）内部控制发展的五个阶段 COSO-ERM框架 内部控制整体框架 内部控制结构 内部控制制度 内部牵制
2004年9月
20世纪90年代后 —— 90年代 20世纪80 80—— ——90
—— 70年代 20世纪50 50—— ——70 20世纪40年代以前
ERM 的八要素和 COSO 的五要素对比 ERM的八要素和 的八要素和COSO COSO的五要素对比
应急机制不健全，正是压倒三鹿集团的最后一 根稻草。
业务流程不守、质量控制不严、 重大风险预警机制失效、 突发事件应急处理机制运行不当
� 4、信息与沟通 指相关信息以某种形式并在某个时段被识别、 � 获得和沟通，以促使员工采取一定的措施或行动 履行自己的职责。涉及: 信息的获取与传递、信息提供的及时性、管 理层与员工的信息沟通渠道、员工提出改进建议 的机制、对外部关联方信息的处理等。
经济因素 法律因素 社会因素 科学技术因素 自然环境因素
经济形势、产业政策、 融资环境、市场竞争、资源供给 法律法规、监管要求等 安全稳定、文化传统、 社会信用、教育水平、消费者行为 技术进步、工艺改进等 自然灾害，环境状况等
（2）内部因素 包括： 内部因素包括：
1、董事、监事、经理及其他高级管理人员的 职业操守、员工专业胜任能力等人力资源因素。 2、组织机构、经营方式、资产管理、业务流程等 管理因素。 3、研究开发、技术投入、信息技术运用等自主 创新因素。 4、财务状况、经营成果、现金流量等财务因素。 5、营运安全、员工健康等安全环保因素。 6、其他有关内部风险因素。
环境变化后的管理 经济、产业及管理的环境都是会改变的，企业 的活动应随之改变。影响因素包括：
行业环境的改变 新员工 反映着供求关系及竞争状况 新员工的增加会改变 员工结构和职工素质， 其变化对控制风险影响极大 业务的迅速成长 会降低经营风险 但也会造成巨大损失 技术状况决定着公司的生存， 新技术的研发、使用等 具有两面性，关键看使用状况；
：2008 年1月下旬被一名年仅 31 岁 � 案件 案件： 2008年 月下旬被一名年仅31 31岁 的市场交易员杰罗姆·凯维埃尔 49 亿欧元（约合 71.6 亿 拖入了 拖入了49 49亿欧元（约合 亿欧元（约合71.6 71.6亿 美元）巨额亏损的丑闻阴影中 涉案金额最大 的交易员欺诈案件。 � 这是单笔 这是单笔涉案金额最大 涉案金额最大的交易员欺诈案件。 日展开以“绿色革命”命名的内部行动调查 � 1月24 24日展开以 《“绿色革命”总结报告 》 � 四个月后的一份 四个月后的一份《 总结报告》
董事会 和 审计 委员会
管理 哲学 和 经营 风格
组织 结构
责任的 分配 与 授权
人力 资源 政策 及 措施
� 2、风险评估 评估风险的先决条件是制定目标，然后分析和辨 认实现所定目标可能发生的风险。 目标 涉及内容 风险 环境变化后的管理
风险识别与分析： 是一种持续及反复的过程。 风险识别与分析：是一种持续及反复的过程。 ：通常需要关注下列因素： （1）外部因素 外部因素：通常需要关注下列因素：
2、外部警告 ： 、外部警告：
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骗局被发现 ：直到 2008 年1月连续三次警报的 骗局被发现：直到 ：直到2008 2008年 最后一次——法兴银行因次贷危机被迫收紧对一家 大银行客户的贷款时，发现凯维埃尔曾盗用该银行 客户的账户，骗局才终于败露。
图为：法兴银行首席执行官丹尼尔·布东（左） 在巴黎拉台芳斯商业区的法兴银行总部 召开新闻发布会，安抚愤怒的股东和兴奋的媒体。
： � 凯维埃尔的证词 凯维埃尔的证词： “因为我在赚钱的时候，人们并不在乎这些反常 细节。” 年1月，我做空德国股指 (DAX) ，因为我 “2007 2007年 月，我做空德国股指(DAX) (DAX)，因为我 感觉到亚洲经济会过热，但是我估计错了，亏空了。 但是这个虚假的交易没有被发现，因为在 1月份兴 但是这个虚假的交易没有被发现，因为在1 业银行没有按时检查交易情况”
陈艳娇，南京审计学院国际审计学院副教授，博士， 审计系副主任。 中国内部审计协会培训教师，国际审计 学院《内部控制》和《内部审计》课程组负责人， IAEP （国际内部审计协会 IIA合作教育）项目组成员，承担着 中国内审协会内审发展研究中心工作， 农村金融与投资 中心特聘研究员、 中国审计学会会员、江苏审计学会会员、 国际信息系统 审计师协会（ISACA）会员， 2008年“国家 益贫政策”亚太区域合作项目国家级顾问专家小组成员， —2007农业部农垦局项目评审专家组成员。 2005 2005— QQ；32115075 联系电话:13515116316 邮箱:cyj@ QQ群：46081394
第二部分 企业内部控制与风险管理相关理论
一、内部控制相关理论 （一）内部控制概念 年美国 COSO 报告 中认为：内部控制系为达成某 1992 1992年美国 年美国COSO COSO报告 报告中认为：内部控制系为达成某 些特定目标而设计的过程。 即内部控制是一种由企业董事会、管理阶层与其他 人员执行，由管理人员阶层所设计为达成营运的效果及 效率，财务报导的可靠性和相关法令的遵循提供合理保 证的过程。
ERM的八要素 COSO的五要素
� 内部环境； � 目标设置； � 事件确定； � 风险评估； � 风险应对； � 控制活动； � 信息与沟通； � 监督；
控制环境；
风险评估； 控制活动 信息与沟通； 监督；
� （三）内部控制的五要素 � 1、控制环境
控制环境的要素
诚信的 原则 和 道德 价值观
评定 员工 的 能力
� 5、监督 是由适当的人员，在适当、及时的基础上， 评估内部控制的设计和运作质量的过程。
三鹿的内部监督 无人重视） （日常监督和专项监督 日常监督和专项监督无人重视） 概念： （1）日常监督 日常监督概念： 是指企业对建立与实施内部控制的情况进行 常规、持续的监督检查。 驻站员监督 检查等并没有严格实施。 三鹿集团 三鹿集团驻站员监督 驻站员监督检查等并没有严格实施。
（3）副董事长蔡树维的说法，正面理解是让 购买了这批产品的消费者放心，这批产品是合格产 品。但是，这番表态也透露出一丝对流程违规的无 所谓和对公众利益的不够重视。企业高管中这种心 态者多不多？
风险预警机制和突发事件应急处理机 建立重大 建立重大风险预警机制和突发事件应急处理机 制是控制活动的特殊措施。 2007 年12 月，三鹿集团即接到患儿家属投诉。进 2007年 12月，三鹿集团即接到患儿家属投诉。进 年后，一些媒体开始进行不点名的报道。 入2008 2008年后，一些媒体开始进行不点名的报道。 面对严峻的形势，三鹿集团采取了能推就推、 能拖就拖、能瞒就瞒的处理方式，一再贻误战机， 最终导致事态恶化。
、6——2008 、1的风险报警及案件暴光 ： 2006 2006、 2008、 的风险报警及案件暴光： 1、内部报警： 次拉响报警。其中 2007 年高达 67 次 75 75次拉响报警。其中 次拉响报警。其中2007 2007年高达 年高达67 67次 警报分别出自包括运营、股权衍生品、柜台交易、 28 个部门的 11 种风险控制系统，其 中央系统管理等 中央系统管理等28 28个部门的 个部门的11 11种风险控制系统，其 中由运营部门和衍生品交易部门发出的警报最多， 35 次。 高达 高达35 35次。 种风险控系统涉及经纪、交易、流量、传 这11 11种风险控系统涉及经纪、交易、流量、传 输、授权、收益数据分析、市场风险等各个流程的 环节。
“…我用的技术一点也不复杂，正常 的监管就能查出这些交易。（盗用操作人 IT 系统权限，用于取消特定的交 员管理的 员管理的IT IT系统权限，用于取消特定的交 ,伪造虚假操作 易行为；侵入数据信息系统 易行为；侵入数据信息系统, 的数据 ;滥用信用、伪造及使用虚假文书等） ” 的数据; “如果所有的人都对此知情，所谓的欺诈 从何谈起？” “事实上，我从事的交易旨在给银行赚 钱，自己并认真反 这一事件至少有以下几点 这一事件至少有以下几点值得三鹿集团认真反 思： （1）提前标注生产日期可以，但提前出厂则是 违背业务流程和相关法规的。其他业务流程有没有 未被严格执行的情况？ 2）当时三鹿酸奶在天津、衡水、沧州市场 （ （2 出现断货，经济利益驱动下，将正在检测过程中的 产品提前推向市场。企业有没有其他利益驱动的主 观冲动和事实行为？