精编新版2020年全国税收执法资格测试版题库588题(含答案)

2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．行政处罚是对违法者的一种惩罚，是指具有行政处罚权的行政主体对违反行政法律规范的相对人，依法给予法律律制裁的具体行政行为。

2．消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。

3．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。

4．营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%，金融保险业.服务业.转让无形资产.销售不动产5%，娱乐业5%-20%。

5．营业税的计税依据是营业额。

即纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。

6．车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。

车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。

车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。

7．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。

8．资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐（以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。

9．在中华人民共和国境内，车辆.船舶的所有人或者管理人为车船税纳税人，应当依照规定缴纳车辆税。

其中，所称车船，是指依法应在车船管理部门登记的车船。

10．增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。

目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。

11．税务行政处罚的地域管辖，也应遵循《行政处罚法》的基本规定，原则上税务行政处罚的地域管辖也是由（违法行为发生地)税务机关管辖。

12．我省房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。

13．烟叶税是取代原烟叶特产农业税。

14．税收征收管理的主体是各级税务机关。

15．当前的税收征管模式是：以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，（强化管理)。

16．（税款征收)是税收征管的核心。

17．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（万分之五)的滞纳金。

18．纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借.涂改.损毁.买卖.伪造税务登记证件的，处（2000元以上10000元以下)的罚款；情节严重的，处（10000元以上50000元以下)的罚款。

19．纳税人.扣缴义务人逃避.拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，可以处（10000元以下)的罚款；情节严重的，处（10000元以上50000元以下)的罚款。

20．税务机关违反规定擅自改变税收征收管理范围和税款入库预算级次的，责令限期改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予（降级或者撤职)的行政处分。

21．避税一旦出现在（国际经济贸易)领域，国内避税就变成了（国际避税)。

22．税务行政处罚最主要的设定税务行政处罚的规范性文件是全国人大常委会制定的《中华人民共和国税收征收管理法》。

23．依法治税是规范政府与纳税人行为最重要.最基本的手段，是依法治国在税收中的具体体现。

其基本含义是有法可依.有法必依.执法必严.违法必究。

24．税率有主要有比例税率.累进税率.定额（固定)税率三种基本形式。

25．纳税人权利在税收政策法律体系和税收法治实践里处于核心和主导的位置。

26．夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变为助法，周代又演变为彻法。

27．税收的超额负担是指政府税收导致纳税人的福利损失大于政府税收收入收益，从而形成税外负担，引起效率损失。

28．国际上通用的衡量贫富差距的指标是：基尼系数，其取值在0~1 之间，数值越高，贫富差距越大。

29．税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并重的税收制度。

30．税收法律关系的主体主要为国家.税务机关和纳税人31．税收法律关系的客体主要包括税收权力（权益).物.行为32．对税务行政相对人（同一个违法行为)不得给予两次以上罚款的行政处罚。

33．行政处罚程序是指行政处罚主体在作出行政处罚决定过程中所要遵循的（步骤.顺序).方式和时限等规则。

34．征税对象（征税客体)是各个税种之间相互区别的根本标志。

35．同一凭证，由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方就所执的一份各自全额贴花。

已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。

36．税务机关依照法律.行政法规的规定征收税款，不得违反法律.行政法规的规定开征.停征.多征.少征.提前征收延缓征收或者摊派税款。

37．从事生产.经营的纳税人.扣缴义务人有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者（停止向其发售发票)。

38．纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算（银行同期存款)利息，税务机关及时查实后应当立即退还。

39．纳税评估期限以纳税申报的税款所属期（当期)为主，特殊情况可以延期到往期或以往年度。

40．国际税收是指两个或两个以上的国家，在对（跨国纳税人)行使各自的征税权力的过程中，发生的国家与国家之间的（税收分配关系)。

41．经核准延期办理前款规定的申报.报送事项的，应当在纳税期内按照（上期实际缴纳的税额)或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。

42．经济意义上的国际重复征税，是指两个以上的国家对（不同的纳税人)就同一课税对象或同一税源，在同一时期内课征（性质相同)或类似的税收。

43．税收征收管理就是狭义上的税收管理，是税务机关为了保证税收职能的实现，依照税收法律.法规的规定，代表国家行使征税权力，对纳税人（应纳税额组织入库)的一种行政行为。

44．契税的纳税人是在我国境内承受转移土地.房屋权属的单位和个人。

45．耕地占用税的纳税人是占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人，以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。

46．税务行政处罚必须由具有相应的（行政处罚创设权)的国家机关以法律.法规和规章的形式予以设定。

47．重大税务案件审理是税务局对调查终结的.符合一定标准的案件进行审核和作出处理决定。

需进行重大税务案件审理的案件，由（稽查局)按照标准移交。

48．税务行政处罚一般程序)包括立案.调查（检查).告知.陈述申辩.复核.审理.作出行政处罚决定.送达等环节49．根据《行政处罚法》规定，对违反行政管理行为在（2)年内未被发现的就不再给予行政处罚。

50．根据《税收征管法》的规定，罚款额在（2000元)以下的，可以由税务所决定，超越（2000元)以上的罚款税务所就不能行使。

51．税收管辖权包括（居民管辖权)和（地域管辖权)两种基本形式。

52．印花税是对经济活动和经济交往中书立.领受凭证的单位和个人征收的一种税。

53．税收征管法制化用法律法规来规范和调节与税收征收管理)有关的一切活动，包括（税收征管法).（执法).司法等。

54．税收征管的纳税服务.（申报管理).纳税评估.（税务检查)等项职能的依次行使就构成税收征管运行的全过程。

55．目前国际上最具影响力的一个税收协定范本是联合国专家组制定的（《联合国关于发达国家与发展中国家避免双重征税的协定范本》)。

56．城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的增值税.消费税.营业税税额为计税依据，分别与增值税.消费税.营业税同时缴纳。

57．税收法制建设是依法治税的核心内容和主要手段。

58．政府运用税收手段，可以调节宏观经济总量，可以调控经济结构。

在我国的现实条件下，税收对经济结构的调节重点是对产业结构的调节。

59．税收征收机关的课征不但须满足程序的合法性，而且不得越权或滥用裁量权对税收事项任意处理。

60．坚持纳税人权利本位主义，就要求税收执法实现权本位向责本位的转变。

61．税收的财政原则基本含义是指政府征税时，应兼顾需要与可能，做到取之有度。

62．斯密税收四原则反映了自由资本主义对税收政策方面的基本要求。

63．税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。

64．我国在税制和税收政策的选择运用上应实行效率型兼顾公平的原则。

65．自2009年起，营业税纳税人提供应税劳务的纳税地点按劳务发生地原则确定调整为按机构所在地或者居住地原则确定66．土地增值税实行四级超率累进税率。

67．转让国有土地使用权.地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，为土地增值税的纳税义务人。

68．在城市.县城.建制镇.工矿区范围内使用土地的单位和个人，为城镇土地使用税纳税人。

69．城镇土地使用税是以国有土地为征税对象，对拥有土地使用权的单位和个人征收的一种税。

70．从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税。

71．依法治税所要达到的基本目标是征税主体依法征税，纳税主体依法纳税，根本目标是税收法治。

72．税收产生取决于两个相互影响的前提条件，一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在73．纳税人是指按照税法规定直接负有纳税义务的的自然人.法人或其他经济组织。

74．税收法律规范的不同位价依次为宪法性税收法律规范.税收法律和有关规范性文件税收行政法规和有关规范性文件。

75．消费税是价内税，计税依据与增值税税基相同，在市场经济条件下，开征消费税具有很重要的财政意义。

二、计算题76．5万元)，10万元取得普通发票；支付运输费10万元，取得交通运输发票（已通过认证)。

本月销售棉布情况是：销售产品（棉布)一批，价款120万元，其中，开具增值税专用发票一张，发票注明价款100万元，注明税款17万元，开具普通发票3张，累计销售产品收入77．578．40（万元) 进项税额=79．40-80．20（万元)81．一家国家重点扶持的高新技术企业，2008年实现税前收入总额为2000万元（包括产品销售收入1800万元，购买国库券利息收入100万元，其他收入100万)，发生各项成本费用共计1000万元，其中包括：合理工资薪金总额支出200万，业务招待费100万，职工福利费50万，职工教育经费20万，工会经费10万，税收滞纳金10万，提取各项准备金支出100万)请计算该企业当年的企业所得税额是多少？答案：计算应纳税所得额的公式＝收入总额－不征税收入－免税收入－各项扣除－弥补以前年度亏损企业的应税收入总额为：2000-100＝1900万该企业准予扣除项目＝1000- （100-1800*5‰)-（50-200*14%)-（20-200*82．中国居民企业A在某国设立一分公司B，2008年A公司来自中国本部的应纳税所得额为100万元，来自B公司的所得为7万元，A企业适用的企业所得税税率为25％，B公司适用的税率为30％，假定A企业当年无减免税和投资抵免税，则A企业2008年应在中国交纳的企业所得税税额是多少？答案：来自B公司的纳税所得额为：7/（1-30％)＝10万抵免限额为：10万*25％＝83．06（元)（5)转让土地的使用权给农业生产者用于农业生产免征营业税：（6)转让办公楼应纳营业税（6000000-3000000)5%=150000元该公司应纳营业税合计：900 + 5700 +84．33 +85．33（元)（4)销售商品房计税价格：180000×20×（1 + 10%)÷（1 -5%)=86．5—5＝45（万元) 借：所得税费用 45资本公积——其他资本公积87．5＋20—88．5（万元) 本期递延所得税资产发生额＝20×25％＝5（万元)（3)本年度所得税费用＝89．06（元) 应纳营业税：90．某集团公司兼营运输.建筑.房地产.金融等业务。