会计分录序时簿(1).xls
(1-52)11记账凭证序时簿
2012/11/30 记 - 51 2012/11/30 记 - 52
计提11月份固定资产折旧 计提11月份固定资产折旧 摊销11月份无形资产 摊 11销月1份1月 盘份 亏无 商形 品资 属产 叶志华失职，公司处罚其赔款，从11月份工资 中 11扣月除份盘亏商品属叶志华失职，公司处罚其赔款，从11月份工资 中扣除
应交税费 - 应交增值税 - 销项税额
50,000.00 -
49,082.90 -
52,137.10 -
15.00 -
279,770.40 -
50,000.00 -
661.00 1,200.00
508,049.10
-
300,000.00
-
289,145.61 -
36,000.00 9,000.00 -
393,813.00 66,948.21
银行存款 - 工行7153
-
应交税费 - 应交增值税 - 减免税款
28.00
管理费用 - 其它费用
-28.00
管理费用 - 办公费
15.00
银行存款 - 工行7153
-
无形资产 - ERP商贸管理软件
36,000.00
银行存款 - 工行7153
-
管理费用 - 租赁费
12,000.00
销售费用 - 租赁费
2012/11/9 记 - 17 2012/11/9 记 - 18 2012/11/10 记 - 19
2012/11/12 记 - 20 2012/11/12 记 - 21 2012/11/12 记 - 22 2012/11/12 记 - 23 2012/11/13 记 - 24
收到清远市春中公司加盟保证金 收到清远市春中公司加盟保证金 提现备发工资 提现备发工资 发放10月份员工工资 发放10月份员工工资 发放10月份员工工资 发放10月份员工工资 支付购买增值税普通发票 支付购买增值税普通发票 销售商品给批发散客 销售商品给批发散客 销售商品给批发散客 收到中山市红光公司保证金 收到中山市红光公司保证金 李泽民报销差旅费用 李泽民报销业务招待费用 李泽民报销差旅费和业务招待费用 销售商品给深圳市利华 销售商品给深圳市利华 销售商品给深圳市利华 销售商品给深圳市利华
2020初级会计实务——会计分录速记表(所有者权益篇)
实收资本、股本实收资本、股本增减变动留存收益1、接受现金资产投资1、实收资本、股本的增加1、利润分配①股份有限公司以外的企业①接受投资者追加投资①年末，结转利润借：银行存款借：固定资产盈利贷：实收资本应交税费——应交增值税（进项税额）借：本年利润（净利润）资本公积——资本溢价贷：实收资本贷：利润分配——未分配利润②股份有限公司（每股面值1元）资本公积——资本溢价亏损借：银行存款②资本公积转增资本借：利润分配——未分配利润贷：股本借：资本公积贷：本年利润资本公积——股本溢价贷：实收资本、股本②提取法定盈余公积发行股票手续费③盈余公积转增资本借：利润分配——提取法定盈余公积借：资本公积①借：盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积盈余公积②贷：实收资本、股本③宣告发放现金股利（当年赚的分配）利润分配——未分配利润③借：利润分配——应付现金股利贷：银行存款2、实收资本、股本减少贷：应付股利①回购股票支付价格高于面值总额④股票股利2、接受非现金资产投资先回购宣告时不做账，发放时做账①接受投入固定资产借：库存股借：利润分配——未分配利润借：固定资产贷：银行存款贷：股本应交税费——应交增值税（进项税额）后注销⑤结转利润分配其他明细余额到未分配利润贷：实收资本借：股本借：利润分配——未分配利润②接受投入材料物资实收资本——股本溢价①贷：利润分配——提取法定盈余公积借：原材料盈余公积②——提取任意盈余公积应交税费——应交增值税（进项税额）利润分配——未分配利润③（可以负数）——应付现金股利或利润贷：实收资本贷：库存股③接受无形资产投资③回购股票支付价款低于面值总额2、盈余公积借：无形资产先回购①盈余公积补亏应交税费——应交增值税（进项税额）借：库存股借：盈余公积贷：实收资本贷：银行存款贷：利润分配——盈余公积补亏后注销借：利润分配——盈余公积补亏借：股本贷：利润分配——未分配利润贷：库存股②盈余公积转增资本资本公积——股本溢价借：盈余公积④有限责任公司直接注销贷：股本借：实收资本③盈余公积发放现金股利或利润（以前年度赚的分配）贷：银行存款借：盈余公积⑤长期股权投资权益法下所有者权益其他变动贷：应付股利借：长期股权投资贷：资本公积——其他资本公积4-1。
会计分录速记表
会计分录速记表一、现金清查①发现长款(或短款)库存现金待处理财产损溢－待处理流动资产损溢②处理长款待处理财产损溢－待处理流动资产损溢其他应付款－应付现金溢余（查明是多収款）营业外收入－盘盈利得（无法查明原因）③处理短款其他应收款（进行索赔）管理费用（无法查明原因）待处理财产损溢－待处理流动资产损溢二、备用金①预借(或收回）︱备用金︱︱库存现金︱②报销管理费用库存现金③收回三、其他货币资金1.外埠存款、银行汇票、银行本票、信用证保证金存款①开立（或撤销）专户︱其他货币资金︱︱银行存款︱②采购物资材料采购应交税费-应交增值税（进项税额）其他货币资金③撤销专户2.信用卡①领卡（或销户）︱其他货币资金︱︱银行存款︱②报销管理费用其他货币资金③续存（与领卡相同）④销户（与领卡相反）3.存出投资款①划出资金其他货币资金银行存款②购买股票、债券交易性金融资产持有至到期投资其他货币资金四、应收票据1.基本业务（1）不带息应收票据①销售商品，收到汇票应收票据主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）②票据到期银行存款（收回票款）应收账款（不能收回票款）应收票据（2）带息应收票据①销售商品，收到汇票②年末计息应收票据财务费用③票据到期银行存款（票据到期值）应收票据（注销余额）财务费用（未计利息）2.其他业务①应收票据转让存货科目（原材料／材料采购／库存商品等）应交税费-应交增值税（进项税额）应收票据财务费用(带息票据的未计利息）〈银行存款〉（借贷差额）②应收票据贴现银行存款（贴现净额）应收票据（注销余额）〈财务费用〉（借贷差额）五、应收账款1.基本业务①销售商品，委托银行收款应收账款主营业务收入（货款）应交税费-应交增值税（销项税额）（税额）银行存款（运费）②收回账款银行存款应收账款2.其他业务（1）商业折扣（鼓励多买）①赊销商品应收账款（已确定应收款）主营业务收入（按优惠价确定货款）应交税费-应交增值税（销项税额）（按上项计算税额）银行存款（代垫运杂费）②收回账款银行存款应收账款（2）现金折扣（鼓励提前还款）①赊销商品应收账款（未确定应收款）主营业务收入（总价或净价）应交税费-应交增值税（销项税额）（按上项计算）②收回账款银行存款（实收金额）应收账款（注销余额）〈财务费用〉（借贷差额）六、坏账损失1.直接转销法（企业不得采用）①发生坏账损失管理费用（一次计入当期损益）应收账款②已确认的坏账又收回应收账款管理费用银行存款应收账款2.备抵法①年末，计提坏账准备资产净值损失坏账准备②发生坏账损失坏账准备应收账款③已确认的坏账又收回应收账款坏账准备银行存款应收账款七、预付账款①预付货款预付账款（预付金额）银行存款②采购物资原材料应交税费-应交增值税（进项税额）预付账款（应付金额）③补付（或收回）余款︱预付账款︱（两者差额）︱银行存款︱八、其他应收款1.差旅费①职工预借差旅费其他应收款库存现金②职工报销差旅费管理费用其他应收款〈库存现金〉2.职工个人医药费①企业垫支其他应收款银行存款②分期扣款应付职工薪酬其他应收款③职工病故，无法收回（确认坏账）坏账准备其他应收款3.支付押金①支付（或收回）︱其他应收款︱︱银行存款︱②收回九、长期应収款1.采用分期收款方式销售设备①确认收入长期应收款（合同价格）主营业务收入（现销价格）未实现融资收益（借贷差额）②结转成本主营业务成本 (设备成本)库存商品2.分期收款①实收货款银行存款长期应收款应交税费-应交增值税（销项税额）（最后一期时，计算税额）②分摊未实现融资收益未实现融资收益财务费用十一、材料采购收发(1): 按实际成本计价1.收到材料，同时付款原材料应交税费-应交增值税（进项税额）银行存款2.先付货款，后収材料①付款，未收料在途物资应交税费-应交增值税（进项税额）银行存款②后来収料原材料在途物资3.先収材料，然后付款①収料，未付款（平时，不做账务处理）②月末，估价入账原材料应付账款③下月初，红字冲回原材料（红字金额）应付账款（红字金额）④后来付货款时原材料应交税费-应交增值税（进项税额）银行存款4.发出材料生产成本（车间产品耗用）制造费用（车间一般耗用）管理费用（厂部耗用）原材料十二、材料采购收发（2）：按计划成本计价1.基本业务①采购材料材料采购（实际成本）应交税费-应交增值税（进项税额）银行存款②验收入库原材料材料采购（计划成本）③结转收料差异（结转节约额或超支额）︱材料采购︱（收料差异）︱材料成本差异︱④发出材料生产成本（计划成本）制造费用（计划成本）管理费用（计划成本）原材料（计划成本）⑤调整发料差异（节约用红字，超支用蓝字）生产成本（红蓝金额）制造费用（红蓝金额)管理费用（红蓝金额)材料成本差异（红蓝金额）2.先收材料，然后付款①平时，不做账务处理②月末，估价入账原材料应付账款③下月初，红字冲回原材料（红字金额）应付账款（红字金额）④后付货款1）采购材料2）验收入库3）结转收料差异十三、赊购材料 (企业采用总价法)①赊购材料原材料应交税费-应交增值税（进项税额）应付账款（总价或净价）②偿付货款应付账款（总价或净价）银行存款（实付账款）〈财务费用〉（借贷差额）十五、采购材料的短缺①支付货款在途物资应交税费-应交增值税（进项税额）银行存款②验收时发现部分短缺原材料（入库部分）待处理财产损溢（短缺部分）在途物资（全部材料）③原因查明，为供货方少发货，要求补发原材料（运输途中的合理损耗）应付账款（供货方应补发的部分）待处理财产损溢（短缺部分）④收到供货方补发的材料原材料应付账款十六、其他方式取得的存货①产品完工，验收入库库存商品生产成本②投资者投入存货原材料（合同约定）应交税金-应交增值税（进项税额）（发票税额）股本（所占份额）资本公积-股本溢价（借贷差额）③接受捐赠取得的存货库存商品（发票价格+运杂费）银行存款（运杂费）营业外收入-捐赠利得（借贷差额）十八、销售材料①销售材料，取得收入银行存款其他业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）②结转已售材料成本其他业务成本原材料二十、存货的期末计价1.期末，计提（或转回）存货跌价准备︱资产减值损失︱︱存货跌价准备︱2.存货转出时，结转已提存货跌价准备①生产领料（已提存货跌价准备)生产成本（实际价值）存货跌价准备-B材料（注销已提存货跌价准备）原材料-B材料（账面价值）②销售存货（已提存货跌价准备)银行存款主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）主营业务成本存货跌价准备-B材料（注销已提存货跌价准备）库存商品-A商品（账面价值）③存货的可变现净值为零管理费用存货跌价准备-M商品（注销已提存货跌价准备）库存商品-M商品二十一、材料清查①发现盘盈(或盘亏)原材料待处理财产损溢②处理盘盈待处理财产损溢管理费用③处理盘亏管理费用（管理不善）营业外支出（非常损失）待处理财产损溢二十二、交易性金融资产1.初始计量：购入股票、债券时交易性金融资产-成本（公允价值）应收□□（股利／利息）投资收益（交易费用）银行存款（实付款项）2.持有收益：宣告分派现金股利／按期计算利息①确认应收□□（股利／利息）投资收益（确认收益）②收到银行存款应收□□（股利／利息）3.后续计量：期末计价（确认收益或损失）︱交易性金融资产-公允价值变动︱︱公允价值变动损益︱4.处置损益：处置股票、债券时银行存款（实收款项）〈公允价值变动损益〉（注销余额）〈交易性金融资产-公允价值变动〉（注销余额）交易性金融资产-成本（注销余额）〈投资收益〉（借贷差额）二十三、持有至到期投资1.初始计量：购入债券持有至到期投资-成本（面值）应收利息（未収利息）银行存款（实付金额）〈持有至到期投资-利息调整〉（借贷差额)2.持有收益：债券利息①计算利息 (分期付息一次还本债券或一次还本付息债券)□□利息（票面利息：应收利息／持有至到期投资-应计利息）投资收益（实际利息）〈持有至到期投资-利息调整〉（借贷差额）②收到利息银行存款□□利息3.后续计量：期末计价（发生减值或转回减值）︱资产净值损失︱︱持有至到期投资减值损失︱4.重分类可供出售金融资产-成本（公允价值）持有至到期投资减值准备（注销余额）持有至到期投资-成本（注销余额）〈持有至到期投资-利息调整〉（注销余额）〈资本公积-其他资本公积〉（借贷差额）⑥处置收益银行存款（实收金额）持有至到期投资减值准备（注销余额）持有至到期投资-成本（注销余额）〈持有至到期投资-利息调整〉（注销余额）〈投资收益〉（借贷差额）二十四、可供出售金融资产1.可供出售金融资产——股票⑴初始计量：购入股票可供出售金融资产-成本（公允价值+交易费用）应收股利（未收股利）银行存款（实付款项）⑵持有收益：现金股利①宣告分派现金股利应收股利（未收股利）投资收益（确认收益）②收到股利银行存款应收股利（未收股利）⑶后续计量：①期末计价（升值／贬值）︱可供出售金融资产-公允价值变动︱︱资本公积-其他资本公积︱②确认减值资产减值损失资本公积-其他资本公积（累计损失）可供出售金融资产-公允价值变动③减值后又回升可供出售金融资产-公允价值变动资本公积-其他资本公积⑷处置损益：处置股票银行存款（实收款项）可供出售金融资产-成本（注销余额）〈可供出售金融资产-公允价值变动〉（注销余额）〈资本公积-其他资本公积〉（注销余额）〈投资收益〉（借贷差额）⒉可供出售金融资产——债券⑴初始计量：购入债券可供出售金融资产-成本应收利息（未收利息）银行存款（实付款项）〈可供出售金融资产-利息调整〉（折价／溢价）⑵持有收益：利息收入①按期计算利息 (分期付息一次还本债券或一次还本付息债券)□□利息（票面利息：应收利息／持有至到期投资-应计利息）投资收益（实际利息）〈可供出售金融资产-利息调整〉（借贷差额：折价／溢价）②收到利息银行存款□□利息（未收利息）⑶后续计量：①期末计价（升值／贬值）︱可供出售金融资产-公允价值变动︱︱资本公积-其他资本公积︱②确认减值资产减值损失资本公积-其他资本公积（累计损失）可供出售金融资产-公允价值变动③减值后又回升可供出售金融资产-公允价值变动资本公积-其他资本公积⑷处置损益: 处置债券银行存款（实收款项）可供出售金融资产-成本（注销余额）可供出售金融资产-应计利息（注销余额）〈可供出售金融资产-利息调整〉（注销余额）〈可供出售金融资产-公允价值变动〉（注销余额）〈资本公积-其他资本公积〉（注销余额）〈投资收益〉（借贷差额）二十五、长期股权投资（1）：初始计量⒈企业合并形成⑴同一控制下①取得长期股权投资长期股权投资-成本（初始投资成本）应收股利（未收股利／利润）以下分录从略该科目合并对价科目（账面价值）〈资本公积-资本□价〉（借贷差额：折价／溢价）首先冲减〈盈余公积〉（借贷差额）其次冲减〈利润分配-未分配利润〉（借贷差额）最后冲减【具体分录】上笔概括分录中的“合并对价科目”，在具体分录中可以表示为：●以支付非现金资产方式作为合并对价○以存货作为合并对价长期股权投资-成本原材料／库存商品应交税费-应交增值税（销项税额）〈资本公积-资本□价〉○以固定资产作为合并对价长期股权投资-成本固定资产清理〈资本公积-资本□价〉（借贷差额：折价／溢价）○以无形资产作为合并对价长期股权投资-成本累计摊销无形资产〈资本公积-资本□价〉（借贷差额：折价／溢价）☆支付直接合并费用管理费用银行存款●以发行权益性债券作为合并对价长期股权投资-成本股本银行存款（发行费用）〈资本公积-资本□价〉（借贷差额：折价／溢价）⑵非同一控制下长期股权投资-成本合并对价科目银行存款（相关费用）〈营业外□□〉（借贷差额：支出／收入）【具体分录】付出存货时，作为销售处理。
凭证时序薄
会计分录序时簿 退还经销商保证金 退还经销商保证金 支付广告费 支付广告费 购入固定资产 购入固定资产 发放11月工资 发放11月工资 发放11月工资 发放11月工资 缴纳11月份税费 缴纳11月份税费 缴纳11月份税费 缴纳11月份税费 缴纳11月份税费 缴纳11月份税费 缴纳11月份税费 缴纳11月份税费 缴纳11月份工会经费 缴纳11月份工会经费 缴纳12月份社保 缴纳12月份社保 缴纳12月份社保 发黄石外加工 发黄石外加工 发黄石外加工 发辅料外加工 发辅料外加工 发辅料外加工 发辅料外加工 发辅料外加工 发辅料外加工 计提黄石外加工工资 计提黄石外加工工资 支付汽车维修费 支付汽车维修费 支付汽车维修费 销售并收承兑 销售并收承兑 销售并收承兑 销售并收承兑 销售并收承兑 购缝纫机油 购缝纫机油 向专卖店调拨 向专卖店调拨 向专卖店调拨 向专卖店调拨 向专卖店调拨 向专卖店调拨 向专卖店调拨 向专卖店调拨 向专卖店调拨 向专卖店调拨 收中百货款 收中百货款 报销差旅费 报销差旅费 报销差旅费 计提并缴纳代开租金发票相关税费 计提并缴纳代开租金发票相关税费 计提并缴纳代开租金发票相关税费 计提并缴纳代开租金发票相关税费 计提并缴纳代开租金发票相关税费 计提并缴纳代开租金发票相关税费 计提并缴纳代开租金发票相关税费 计提并缴纳代开租金发票相关税费 计提并缴纳代开租金发票相关税费 计提并缴纳代开租金发票相关税费 计提并缴纳代开租金发票相关税费 计提并缴纳代开租金发票相关税费 计提并缴纳代开租金发票相关税费 计提并缴纳代开租金发票相关税费 2203.01 1002.01 6601.06 1002.01 1601.02.01 1002.01 2211.01 2221.07 1221.03 1002.01 2221.01 2221.02 2221.03 2221.05 2221.04 2221.07 1002.01 1002.01 2211.02 1002.01 2211.03 1221.03 1002.01 1408.01 1403.01.07 1403.01.05 1408.01 1403.02.01 1403.02.12 1403.02.08 1403.02.11 1403.02.05 1408.01 2211.01 6601.07 2221.06.01 1002.01 1122 6001.02 2221.06.02 1121.02 1122 5101.02 1001 1406.01.06 1406.01.07 1406.01.03 1406.01.04 1406.01.11 1405.04 1405.09 1405.07 1405.08 1405.11 1002.01 1122 6601.08 1001 1221.05 6403 6801 6602.10 2221.08 2221.02 2221.03 2221.04 2221.05 2221.09 2221.10 2221.08 2221.02 2221.03 2221.04 Page 2 预收账款 - 广州景媛 银行存款 - 工行（5446） 销售费用 - 广告费 银行存款 - 工行（5446） 固定资产 - 办公设备 - 空调 银行存款 - 工行（5446） 应付职工薪酬 - 工资 应交税费 - 应交个人所得税 其他应收款 - 代垫职工社保款 银行存款 - 工行（5446） 应交税费 - 未交增值税 应交税费 - 应交城建税 应交税费 - 应交教育费附加 应交税费 - 应交堤防费 应交税费 - 地方教育附加 应交税费 - 应交个人所得税 银行存款 - 工行（5446） 银行存款 - 工行（5446） 应付职工薪酬 - 工会经费 银行存款 - 工行（5446） 应付职工薪酬 - 社保 其他应收款 - 代垫职工社保款 银行存款 - 工行（5446） 委托加工物资 - 2011-Y02 原材料 - 主料 - 精纺水洗布 原材料 - 主料 - 羽绒 委托加工物资 - 2011-Y02 原材料 - 辅料 - 衣架 原材料 - 辅料 - 洗水唛 原材料 - 辅料 - 码标 原材料 - 辅料 - 商标 原材料 - 辅料 - 玻璃扣 委托加工物资 - 2011-Y02 应付职工薪酬 - 工资 销售费用 - 维修费 应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 银行存款 - 工行（5446） 应收账款/[05]宜昌朝阳 主营业务收入 - 批发收入 应交税费 - 应交增值税 - 销项税额 应收票据 - 承兑汇票 应收账款/[05]宜昌朝阳 制造费用 - 机物料消耗 库存现金 发出商品 - 本部专卖店 - 棉衣2011-M04 发出商品 - 本部专卖店 - 棉衣2011-M02 发出商品 - 本部专卖店 - 风衣2011-L13 发出商品 - 本部专卖店 - 套裙2011-D12 发出商品 - 本部专卖店 - 丝毛净 库存商品 - 棉衣类2011-M04 库存商品 - 棉衣类2011-M02 库存商品 - 风衣类2011-L13 库存商品 - 套裙类2011-D12 库存商品 - 丝毛净 银行存款 - 工行（5446） 应收账款/[16]中百仓储 销售费用 - 差旅费 库存现金 其他应收款 - 赵琳 营业税金及附加 所得税费用 管理费用 - 房产税 应交税费 - 应交营业税 应交税费 - 应交城建税 应交税费 - 应交教育费附加 应交税费 - 地方教育附加 应交税费 - 应交堤防费 应交税费 - 应交房产税 应交税费 - 应交企业所得税 应交税费 - 应交营业税 应交税费 - 应交城建税 应交税费 - 应交教育费附加 应交税费 - 地方教育附加 1,256.00 15,000.00 24,000.00 286,431.65 60,046.81 4,203.28 1,801.40 1,200.94 1,200.94 239.00 8,950.60 97,806.75 35,038.25 182,000.00 8,650.00 2,000.00 3,675.21 624.79 112,998.60 110,000.00 680.Байду номын сангаас0 7,000.00 900.00 2,730.00 1,848.00 5,800.00 241,698.60 2,650.00 342.00 120.00 480.00 300.00 21.00 9.00 6.00 21,256.00 15,000.00 24,000.00 239.00 35,038.25 251,154.40 60,046.81 8,645.56 8,950.60 132,845.00 102,000.00 80,000.00 1,200.00 50.00 100.00 100.00 7,200.00 2,000.00 4,300.00 96,580.00 16,418.60 110,000.00 680.00 7,000.00 900.00 2,730.00 1,848.00 5,800.00 241,698.60 650.00 2,000.00 300.00 21.00 9.00 6.00 6.00 480.00 120.00 -
10-11记账凭证序时簿
81,783.00 5,275.50 12,000.00 2,890.00 10,000.00 3,500.00 52,137.10 4,025.00 116,350.88 6,280,083.94
ห้องสมุดไป่ตู้
######### 记 -
######### 记 ######### 记 ######### 记 ######### 记 ######### 记 ######### 记 -
######### 记 -
支付购置佳能打印复印一体机款 固定资产 - 佳能打印复印一体机 3,900.00 支付购置4台美的空调款 固定资产 - 美的空调 12,000.00 支付购置宏基办公电脑，佳能打印复印一体机，美的空调款 应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 11,883.00 支付购置宏基办公电脑，佳能打印复印一体机，美的空调款 银行存款 - 工行7153 28支付购置半自动打包机货款 固定资产 - 欧亚半自动打包机 4,500.00 支付购置半自动打包机货款 应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 765.00 支付购置半自动打包机货款手续费 管理费用 - 开办费 10.50 支付购置半自动打包机货款及手续费 银行存款 - 工行7153 29提取备用金 库存现金 12,000.00 提取备用金 银行存款 - 工行7153 30支付购买印花税票款 管理费用 - 开办费 2,890.00 支付购买印花税票款 库存现金 31支付广东天力皮具公司合作保证金 其他应收款 - 广东天力皮具工贸有限公司 10,000.00 支付广东天力皮具公司合作保证金 银行存款 - 工行7153 32胡娟报销汽车油费，维修及保养费用 管理费用 - 开办费 3,500.00 胡娟报销汽车油费，维修及保养费用 库存现金 33计提10月份员工工资 管理费用 - 开办费 52,137.10 计提10月份员工工资 应付职工薪酬 - 工资 34支付奥迪汽车年费费用 管理费用 - 开办费 170.00 支付奥迪汽车上牌过户工本费用 管理费用 - 开办费 415.00 支付奥迪汽车交强险和车船税费用 管理费用 - 开办费 3,440.00 支付奥迪汽车年费、上牌过户工本费、交强险和车船税费用 库存现金 35结转本期损益 本年利润 116,350.88 管理费用 - 开办费 合计 ############
会计分录excel模板
会计分录excel模板会计分录是会计工作中的重要环节，用于记录和归集业务交易的借贷方向和金额。
在Excel中，可以通过建立一个会计分录模板来简化分录的录入和计算过程。
以下是一个示例会计分录Excel模板的构建和使用方法：1. 创建表头，在Excel的第一行创建表头，包括日期、摘要、科目、借方金额和贷方金额等列标题。
2. 设置数据格式，根据需要，设置日期列为日期格式，金额列为货币格式，以便于输入和计算。
3. 输入分录数据，从第二行开始，逐行输入每个分录的具体信息。
根据业务交易的性质和要求，在相应的列中填写日期、摘要、科目、借方金额和贷方金额等信息。
注意保持借贷平衡，即借方金额总和等于贷方金额总和。
4. 计算借贷合计，在借方金额和贷方金额列的最下方，使用SUM函数计算借方金额总和和贷方金额总和。
确保两者相等，以验证分录的平衡性。
5. 添加分录，如果需要添加更多的分录，可以在最后一行下方插入新的空白行，并按照相同的格式输入新的分录数据。
6. 自动编号，可以使用Excel的自动编号功能，在序号列中自动填充序号，以便于分录的标识和查找。
7. 格式化样式，根据个人喜好和需求，对分录表格进行格式化，如调整字体、加粗标题、添加边框等，以提高可读性和美观度。
8. 数据验证，为了确保输入的科目准确性，可以使用Excel的数据验证功能，在科目列中设置下拉列表或数据限制，只允许输入预设的科目选项。
9. 数据分析，通过使用Excel的排序、筛选和汇总等功能，可以方便地对会计分录数据进行分析和汇总，生成财务报表和统计分析。
总结起来，会计分录Excel模板的构建和使用方法包括创建表头、设置数据格式、输入分录数据、计算借贷合计、添加分录、自动编号、格式化样式、数据验证和数据分析等步骤。
通过合理利用Excel的功能和特点，可以提高会计工作的效率和准确性。
会计分录表格
常用会计分录大全出自 MBA智库百科(/) 目录[隐藏]∙ 1 第一章货币资金及应收款项∙ 2 第二章存货∙ 3 第三章投资∙ 4 第四章固定资产∙ 5 第五章无形资产及其他资产∙ 6 第六章流动负债∙7 第七章长期负债∙8 第八章所有者权益∙9 第九章收入、费用、利润∙10 第十章商品期货业务∙11 第十一章建造合同[编辑]第一章货币资金及应收款项1．现金⑪备用金①开立备用金借：其他应收款－备用金贷：现金②报销时补回预定现金借：管理费用等贷：现金③撤销或减少备用金时借：现金贷：其他应收款－备用金⑫现金长短款①库存现金大于账面值借：现金贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢查明原因后作如下处理：借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：其他应付款－应付现金溢余（X单位或个人）营业外收入－现金溢余（无法查明原因的）②库存现金小于账面值借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢贷：现金查明原因后作如下处理：借：其他应收款－应收现金短缺（XX个人）其他应收款－应收保险赔款管理费用－现金溢余（无法查明原因的）贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢2．银行存款①企业有确凿证据表明存在银行或其他金融机构的款项已经部分或全部不能收回借：营业外支出贷：银行存款3．其他货币资金（外埠存款）①开立采购专户借：其他货币资金－外埠存款贷：银行存款②用此专款购货借：物资采购贷：其他货币资金－外埠存款③撤销采购专户借：银行存款贷：其他货币资金－外埠存款4．坏账损失⑪直接转销法①实际发生损失时借：管理费用贷：应收账款②重新收回时借：应收账款贷：管理费用借：银行存款贷：应收账款⑫备抵法①提取坏账准备金时借：管理费用贷：坏账准备②发生坏账时借：坏账准备贷：应收账款③重新收回时借：应收账款贷：坏账准备借：银行存款贷：应收账款5．应收票据(见后)[编辑]第二章存货1材料（1）取得①发票与材料同时到借：原材料应交税金－增（进）贷：银行存款②发票先到借：在途物资（含运费）应交税金－增（进）贷：银行存款③材料已到，月末发票账单未到借：原材料贷：应付账款－暂估应付账款注：下月初，用红字冲回，等收到发票再处理（2）发出平时登记数量，月末结转借：生产成本/在建工程/委托加工物资/…贷：原材料⒉委托加工物资①发出委托加工物资借：委托加工物资贷：原材料②支付加工费、运杂费、增值税借：委托加工物资应交税金－应交增值税（进）贷：银行存款等③交纳消费税（见应交税金）④加工完成收回加工物资借：原材料（验收入库加工物资＋剩余物资）贷：委托加工物资3.包装物（1）生产领用，构成产品组成部分借：生产成本贷：包装物（2）随产品出售且借：营业费用（不单独计价）其他业务支出（单独计价）贷：包装物（3）包装物的出租、出借①第一次领用新包装物时借：其他业务支出（出租）营业费用（出借）贷：包装物注：出租、出借金额较大时可分期摊销②收取押金借：银行存款贷：其他应付款③收取租金借：银行存款贷：应交税金－增（销）其他业务收入④退还包装物（不管是否报废），借：其他应付款（按退还包装物比例退回押金）贷：银行存款⑤损坏、缺少、逾期未归还等原因没收押金借：其他应付款其他业务支出（消费税）贷：应交税金－增（销）应交税金－应交消费税其他业务收入（押金部分）⑥不能使用而报废时，按其残料价值借：原材料贷：其他业务支出（出租）营业费用（出借）⑤摊销（略）——一次、五五、分次4.低值易耗品（处理同包装物）5.存货清查⑪盘盈①确认借：原材料贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢②报批转销借：待处理财产损溢贷：管理费用⑫盘亏或毁损①确认借：待处理财产损溢贷：原材料应交税金－增（转出）②报批转销i属于自然损耗产生的定额内损耗借：管理费用贷：待处理财产损溢ii属于收发计量、核算、管理不善造成的损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）[管理费用]贷：待处理财产损溢iii属于自然灾害或意外事故造成的存货损耗借：原材料（残料）其他应收款（保险、责任人赔款）营业外支出－非常损失贷：待处理财产损溢注：待处理财产损溢在结帐前必须将其转平。
基础会计模拟实训（第二版）-综合模拟实训部分参考答案
原材料 - B 材料
原材料 - D 材料
生产领料
生产成本 - 丙产品 - 直接材料
生产成本 - 丁产品 - 直接材料
原材料 - A 材料
原材料 - B 材料
销售产品，款收存银行 银行存款
主营业务收入 - 丙产品
主营业务收入 - 丁产品
应交税费——应交增值税
收到货款
银行存款
应收账款 - 东方商场
销售产品，款未收
0.00
0.00 3000.00
0.00 7200.00
0.00 1734.00
12000.00
0.00
0.00 8000.00
0.00 4000.00
23400.00
0.00
0.00 6000.00
0.00 14000.00
0.00 3400.00
16000.00
0.00
14000.00
0.00
0.00 30000.00
2009-7-10 记-27
生产领料
生产成本 - 甲产品 - 直接材料
生产成本 - 乙产品 - 直接材料
生产成本 - 丙产品 - 直接材料
生产成本 - 丁产品 - 直接材料
原材料 - D 材料
销售产品，款未收
应收账款 - 利民公司
主营业务收入 - 甲产品
主营业务收入 - 丙产品
应交税费——应交增值税
银行存款
应收账款 - 利民公司
应收账款 - 博凡公司
销售产品，款收存银行 银行存款
主营业务收入 - 丙产品
主营业务收入 - 丁产品
应交税费——应交增值税
偿付前欠货款
应付账款 - 华伟材料厂
应付账款 - 富民材料公司
分录8.0
2014/12/19 记 - 54 2014/12/19 记 - 55 2014/12/19 记 - 56 2014/12/20 记 - 57
2014/12/21 记 - 58
2014/12/22 记 - 59
2014/12/24 记 - 60 2014/12/25 记 - 61 2014/12/26 记 - 62 2014/12/26 记 - 63
2221.03 1002.02 2221.04 1002.02 2221.05 1002.02 6602.11 1002.02 1002.02 6001 2221.01.02 1001 1002.02 1002.02 2001.01 1002.02 6001 2221.01.02 6602.05 1001 1405 2221.01.01 1002.02 6603.03 1002.02 1405 2221.01.01 1002.02 6603.03 1002.02 1405 2221.01.01 1002.02 1511 6603.03 1002.02 1122 6001 2221.01.02 6602.04 6602.04 6602.04 6602.04 6601.04 6601.04 6601.04 6601.04 6601.04 2211.03 2211.03 1221.02 1002.02 1122 6001 2221.01.02 1405
Page 2
会计分录序时簿
2014/12/11 记 - 32
2014/12/12 记 - 33 2014/12/12 记 - 34 2014/12/15 记 - 35
2014/12/15 记 - 36 2014/12/17 记 - 37
2014/12/17 记 - 38
会计分录序时簿(合并后)
日期 凭证字号 2013-01-31记-1
摘要 收入
2013-01-31记-2
2013-01-31记-3
2013-01-31记-4
2013-01-31记-5 2013-01-31记-6
2013-01-31记-7
2013-01-31记-8 2013-01-31记-9
2013-01-31记-10 2013-01-31记-11
Page 3
会计分录序时簿
2013-02-28记-14
2013-02-28记-15 2013-02-28记-16 2013-02-28记-17
2013-03-31记-1
2013-03-31记-2
2013-03-31记-3
2013-03-31记-4
2013-03-31记-5 2013-03-31记-6
Page 1
会计分录序时簿
2013-01-31记-13 2013-01-31记-14 2013-01-31记-15 2013-01-31记-16 2013-01-31记-17 2013-01-31记-18 2013-01-31记-19 2013-01-31记-20 2013-01-31记-21 2013-01-31记-22 2013-01-31记-23 2013-01-31记-24
Page 2
会计分录序时簿
2013-02-28记-1
2013-02-28记-2
2013-02-28记-3
2013-02-28记-4
2013-02-28记-5
2013-02-28记-6 2013-02-28记-7 2013-02-28记-8 2013-02-28记-9
2013-02-28记-10
2013-02-28记-11 2013-02-28记-12
会计分录
凭证字号 记-1 记-2 记-3 记-4
记-5 记-6 记-7
记-8
记-9
记-10
记-11
记-12
记-13 记-14
记-15
记-16 记-17 记-18
摘要 科目代码 科目名称 往来单位 借方金额 贷方金额 数量 单价 向银行借入长期借款 1002 银行存款 500000 0 向银行借入长期借款 2501 长期借款 0 500000 购买办公用品 660202 管理费用 - 办公费 1000 0 购买办公用品 1002 银行存款 0 1000 股权投资 1002 银行存款 500000 0 股权投资 400101 实收资本 - 大地实业 0 500000 交纳上月税金 222101 应交税费 - 未交增值税 147750 0 交纳上月税金 222103 应交税费 - 应交城建税 10342.5 0 交纳上月税金 222110 应交税费 - 应交教育费附加 4432.5 0 交纳上月税金 222106 应交税费 - 应交个人所得税 4887 0 交纳上月税金 1002 银行存款 0 167412 李蓉报销差旅费 660203 管理费用 - 差旅费 2000 0 李蓉报销差旅费 1001 库存现金 0 2000 报销业务招待费 660204 管理费用 - 业务招待费 2100 0 报销业务招待费 1002 银行存款 0 2100 购买封边机160401 在建工程 - 全自动封边机 820512.8 0 购买封边机22210201 应交税费 - 应交增值税 -139487.2 进项税 0 购买封边机220204 应付账款 - 南方有限责任公司 0 960000 支付安装费160401 在建工程 - 全自动封边机 4273.5 0 支付安装费22210201 应交税费 - 应交增值税 - 进项税 726.5 0 支付安装费220204 应付账款 - 南方有限责任公司 960000 0 支付安装费1002 银行存款 0 965000 安装完工交付使用 16010102 固定资产 - 生产用固定资产 824786.3 - 设备及工具 0 安装完工交付使用 160401 在建工程 - 全自动封边机 0 824786.3 销售A产品 1002 银行存款 181350 0 销售A产品 600101 主营业务收入 - A产品 0 155000 销售A产品 22210202 应交税费 - 应交增值税 - 销项税 0 26350 购买包装箱14110101 周转材料 - 包装物 - 包装箱 93000 0 9,300.00 10.00 购买包装箱22210201 应交税费 - 应交增值税 - 进项税 15810 0 购买包装箱1002 银行存款 0 108810 购买配件 140303 原材料 - A产品配件 125000 0 2,500.00 50.00 购买配件 140304 原材料 - B产品配件 100000 0 2,500.00 40.00 购买配件 22210201 应交税费 - 应交增值税 - 进项税 38250 0 购买配件 1002 银行存款 0 263250 购买X成型板及封边条 140301 原材料 - X成型板 1092000 0 7,000.00 156.00 购买X成型板及封边条 140302 原材料 - 封边条 109200 0 840.00 130.00 购买X成型板及封边条 22210201 应交税费 - 应交增值税 - 进项税 204204 0 购买X成型板及封边条 220205 应付账款 - 东方建材厂 0 1405404 上月购买材料厂入库 140301 原材料 - X成型板 499200 0 3,200.00 156.00 上月购买材料厂入库 140201 在途物资 - X成型板 0 499200 3,200.00 156.00 生产领用材料 50010101 生产成本 - 基本生产成本 -332800 A产品 0 生产领用材料 50010102 生产成本 - 基本生产成本 -811200 B产品 0 生产领用材料 140301 原材料 - X成型板 0 1092000 7,000.00 156.00 生产领用材料 140302 原材料 - 封边条 0 52000 400.00 130.00 生产领用材料 50010101 生产成本 - 基本生产成本 -100000 A产品 0 生产领用材料 50010102 生产成本 - 基本生产成本 - B 80000 产品 0 生产领用材料 140303 原材料 - A产品配件 0 100000 2,000.00 50.00 生产领用材料 140304 原材料 - B产品配件 0 80000 2,000.00 40.00 销售领用包装物 660103 销售费用 - 包装费 45000 0 销售领用包装物 14110101 周转材料 - 包装物 - 包装箱 0 45000 4,500.00 10.00 17#业务月末才能做帐 170102 ,为了序号与书本一致 无形资产 - 非专利技术 ,便于同学对账 50000 ,将18#业务拆成 0 2笔业务. 购买非专利技术 1002 银行存款 0 50000 支付电汇手续费 660303 财务费用 - 手续费 50 0 支付电汇手续费 1002 银行存款 0 50
excel会计分录格式
在Excel中设置会计分录格式，可以按照以下步骤进行：
1.打开Excel表格，选中需要进行操作的单元格。
2.按键盘上的“ctrl+1”键，调出“单元格格式”窗口。
3.在“单元格格式”窗口中，选择“会计专用”，点击“确定”即可。
在设置会计分录格式时，需要注意以下几点：
1.会计分录格式应该符合会计准则和会计制度的要求，例如先借后贷、借和贷
分行写、文字和金额数字错开等。
2.在一借多贷或一贷多借的情况下，借方或贷方的文字和金额数字必须对齐。
3.应该使用会计专用格式来设置单元格格式，以便能够正确地显示会计分录信
息。
总之，在Excel中设置会计分录格式时，需要注意格式的规范性和正确性，以确保会计分录的准确性和可读性。
会计凭证1-19安排
2010/01/15 2010/01/31 2010/01/31 2010/01/31
记-15 转-1 转-2 转-3
支付车间修理费 结转折旧费用 结转制造费用 结转完工产品成本
410501 100101 410501 1502 3131 410501 124301 410101
Page 1
会计分录序时簿
Page 3
会计分录序时簿
主营业务成本 库存商品 - A商品
244852 0
0 244852
Page 4
记-4 记-5 记-6 记-7
支付税费 生产领用材料 提现 报销差旅费
217102 100201 410101 121101 100101 100201 550201 1133 100101
2电费
550201 410501 100201
2010/01/09 2010/01/10 2010/01/11
2010/01/31
转-4
结转已售商品成本
5401 124301
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会计分录序时簿
会计凭证序时账簿
科目名称
管理费用 - 办公费用 现金 - 人民币 其他应收款 现金 - 人民币 原材料 - 甲材料 应交税金 - 应交增值税 - 进项税额 银行存款 - 建行长江路支行 应交税金 - 未交增值税 银行存款 - 建行长江路支行 生产成本 - 基本生产成本 原材料 - 甲材料 现金 - 人民币 银行存款 - 建行长江路支行 管理费用 - 办公费用 其他应收款 现金 - 人民币 管理费用 - 办公费用 制造费用 - 折旧费 银行存款 - 建行长江路支行 管理费用 - 办公费用 现金 - 人民币 营业费用 - 办公费用 现金 - 人民币 生产成本 - 基本生产成本 制造费用 - 折旧费 管理费用 - 工资及福利费 应付工资 现金 - 人民币 银行存款 - 建行长江路支行 应付工资 现金 - 人民币 银行存款 - 建行长江路支行 主营业务收入 应交税金 - 应交增值税 - 销项税额 制造费用 - 折旧费 现金 - 人民币 制造费用 - 折旧费 累计折旧 本年利润 制造费用 - 折旧费 库存商品 - A商品 生产成本 - 基本生产成本
会计分录一览表
审批后
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷：其他应付款（需要支付或退还他人）
营业外收入（无法查明原因）
盘亏
审批前
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷：其他应付款（需要支付或退还他人）
营业外收入（无法查明原因）
审批后
借：其他应收款（可收回的保险赔偿和过失人赔偿）
管理费用（管理不善造成的）
营业外支出（自然灾害等原因造成）
借：长期借款——本金
财务费用
应付利息/长期借款——应计利息
贷：银行存款
二、固定资产业务
购入固定资产
借：固定资产（不需安装）/在建工程（需要安装）
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款等
固定资产折旧
借：制造费用/销售费用/管理费用等
贷：累计折旧
固定资产处置
转入清理时
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
借：管理费用
贷：应付利息
银行存款等
企业行政管理部门人员的职工薪酬
借：管理费用
贷：应付职工薪酬
企业行政管理部门计提的固定资产折旧以及企业生产车间（部门）和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后续支出
借：管理费用
贷：累计折旧
企业按规定计算确定的应交房产税、车船税、土地使用税、矿产资源补偿费
借：管理费用
企业发生的为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费、折旧费、修理费等经营费用
借：销售费用
贷：应付职工薪酬
银行存款
累计折旧等
财务费用的账务处理
企业发生的各项财务费用
借：财务费用
贷：银行存款
应付利息等
什么是会计分录序时簿
什么是会计分录序时簿序时账簿按记录的内容不同，又分为一般日记帐和特种日记账两种。
1、一般日记账，它是用来登记全部经济业务发生状况的日记账，通常把天天发生的经济业务，按照业务发生的先后顺序，编成会计分录记入账簿中，以此作为连续登记分类账簿的依据，所以又称分录日记账。
2、特种日记账，它只把重要的项目按经济业务发生的先后顺序记入日记账，反映特定项目的具体状况。
2现金短缺如何做会计分录这不光是做账的问题，实际上是财务制度问题少了钱不能账上做平了事，要领导报批，分状况处理。
借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 100贷：现金 100依据现金盘点表做上述分录。
如果责任人赔款借：现金 100贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 100如果"无头案'，领导报批，按报批看法表借：〔管理〕费用 100贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 100如果盘盈也是先借：现金 100贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 100如果查明支付错误，补支付借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 100贷：其他应付款XX个人 100无头案，领导报批借：现金 100贷：营业外收入 100现金管理，关键不是做账，现金账很简单。
关键是现金管理。
你100的问题，说明制度上有缺陷，要赶紧查明原因。
小洞不补，下次是还会发生100、1000这种事。
作为财务人员要有这种职业敏感性。
3存货跌价准备的计提及会计分录资产负债表日，存货的可变现净值低于成本，企业应当计提存货跌价准备。
企业通常应当按照单个存货项目计提存货跌价准备。
即资产负债表日，企业将每个存货项目的成本与其可变现净值逐一进行比较，按较低者计量存货。
其中可变现净值低于成本的，两者的差额即为应计提的存货跌价准备。
企业计提的存货跌价准备应计入当期损益。
关于数量繁多、单价较低的存货，可以按照存货类别计提存货跌价准备。
与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的，且难以与其他项目分开计量的存货，可以合并计提存货跌价准备;存货具有相同或类似最终用途或目的，并在同一地区生产和销售，意味着存货所处的经济环境、法律环境、市场环境等相同，具有相同的风险和报酬，因此可以对其进行合并计提存货跌价准备。
会计分录序时簿与台账核对方法
会计分录序时簿与台账核对方法说实话会计分录序时簿与台账核对这事，我一开始也是瞎摸索。
我试过很多方法，最开始的时候，我就傻傻地一条一条对着看。
就好比找不同游戏似的，从第一行开始，一个一个数据比。
这可把我累坏了，而且效率超级低，还容易出错。
有时候看着看着眼睛就花了，不小心就跳过了几条数据，那结果肯定是对不上啊。
后来我想着，这样不行，我得找个有系统的方法。
我就先把会计分录序时簿和台账按照日期先排序了下，这就像把衣服先按照颜色分类一样。
这样相同日期的就能先凑到一块，便于查看。
然后呢，我从最早日期的那堆开始核对。
我当时想着这就像排队一样，按顺序来总不会乱了吧。
有一个大的错误我还犯过。
我光看数字金额一样就觉得对了，没注意业务内容。
就好比看到两个人身高一样就觉得是同一个人了，其实大错特错。
后来我才知道不仅数字要对得上，业务内容也要匹配才行。
我也试过先看金额大的那些条目。
因为我觉得金额大的比较醒目，就像在一群小动物里先找大象一样。
先把这些核对好，心里起码先有个底儿。
但是发现在这过程中，一些小金额的差异就容易被忽略了。
再后来，我觉得要是有个小工具能标记出来就好了。
那我就可以把已经核对过的做个记号，就像小朋友在书上画勾勾一样，这样就不会重复核对了。
但是我们办公软件没那么智能能直接标记这种特殊格式的。
我现在觉得比较好的方法是，找那些有特殊业务的先核对，像那种一次性的大额交易啊，或者比较罕见的业务类型。
核对好这些特殊的就像先把拼图的边角部分找出来，框架就先搭起来了。
然后再按照之前按照日期排序的顺序核对那些常规的业务。
而且在核对的时候一定要同时看金额、业务内容还有对应的科目等等，可千万不敢再像以前那么马虎了。
虽然现在不能说每次都核对得又快又准，但是相比最开始的时候已经好太多了。
大家要是核对的话可千万要吸取我的教训，不要盲目开始，先想好方法很重要。
2013会计分录序时部
2013-01-31记-19 2013-01-31记-20 2013-01-31记-21
2013-01-31记-22代码 科目名称 往来单位 部门 支付2012年12月份电费 660201 管理费用 - 电费 支付2012年12月份电费 510104 制造费用 - 电费 支付2012年12月份电费 22210201 应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 支付2012年12月份电费 100201 银行存款 - 建设银行 支付2012年12月电费带纳金671101 营业外支出 - 罚款 支付2012年12月电费带纳金1001 库存现金 支付手续费 660303 财务费用 - 手续费 支付手续费 100201 银行存款 - 建设银行 支付社保费 660204 管理费用 - 社保费 支付社保费 122101 其他应收款 - 代扣个人社保费 支付社保费 100201 银行存款 - 建设银行 支付印花税 660217 管理费用 - 印花税 支付堤围费 222106 应交税费 - 应交堤围费 预交城市维护建设税 222103 应交税费 - 应交城建税 预交地方教育费附加 222104 应交税费 - 应交地方教育附加 预交教育费附加收入 222109 应交税费 - 应交教育费附加收入 支付印花税、堤围费、预交城市维护建设税、地方教育费附加、教育费附加收入 100201 银行存款 - 建设银行 支付账户维护费 660206 管理费用 - 其他 支付账户维护费 100201 银行存款 - 建设银行 支付产品检测费 510107 制造费用 - 检测费 支付产品检测费 100201 银行存款 - 建设银行 支付企业所得税 222107 应交税费 - 应交企业所得税 支付企业所得税 100201 银行存款 - 建设银行 支付银行电子回单箱 660206 管理费用 - 其他 支付银行电子回单箱 100201 银行存款 - 建设银行 支付个税 222101 应交税费 - 应交个人所得税 支付个税 100201 银行存款 - 建设银行 一般贸易出口销售收入USD369696.4*6.2897 112202 应收账款 - 展丰企业（香港）有限公司 一般贸易出口销售收入USD369696.4*6.2897 6001 主营业务收入 直接出口销售收入HKD446700* 112202 0.81145 应收账款 - 展丰企业（香港）有限公司 直接出口销售收入HKD446700* 6001 0.81145 主营业务收入 购买原材料 140315 原材料 - 再生皮革(内购) 购买原材料 220217 应付账款 - 应付暂估 结汇USD204542.9*6.2897 100201 银行存款 - 建设银行 结汇USD204542.9*6.2897 112202 应收账款 - 展丰企业（香港）有限公司 计提个税 2211 应付职工薪酬 计提个税 222101 应交税费 - 应交个人所得税 结汇USD200000*6.2897 100201 银行存款 - 建设银行 结汇USD200000*6.2897 112202 应收账款 - 展丰企业（香港）有限公司 收汇USD84972.4*6.2897 100201 银行存款 - 建设银行 收汇USD84972.4*6.2897 112202 应收账款 - 展丰企业（香港）有限公司 结汇USD84972.4*6.2897 100201 银行存款 - 建设银行 结汇USD84972.4*6.2897 660308 财务费用 - 汇兑损失 结汇USD84972.4*6.2897 100201 银行存款 - 建设银行 收到产品出口产品退税 100201 银行存款 - 建设银行 收到产品出口产品退税 122104 其他应收款 - 应收出口退税 提取备用金 1001 库存现金 提取备用金 100201 银行存款 - 建设银行 向新科达购买原材料 140311 原材料 - PU皮革(内购） 向新科达购买原材料 22210201 应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 向新科达购买原材料 220209 应付账款 - 新科达 支付产品检测费 510107 制造费用 - 检测费 支付产品检测费 22210201 应交税费 - 应交增值税 - 进项税额 支付产品检测费 100201 银行存款 - 建设银行 向泰宝购买原材料 140304 原材料 - 化料（助剂）(内购)
会计分录序时簿对应数据库表
会计分录序时簿对应数据库表在会计工作中，会计分录序时簿是一种重要的工具，用于记录和管理各种会计分录。
它可以帮助会计人员更好地追踪和控制财务交易，并提供准确的财务信息。
为了更好地管理会计分录，许多公司使用数据库来存储和处理相关数据。
数据库表是一种结构化的数据存储方式，可以将会计分录按照一定的规则和格式进行组织和存储。
下面将介绍一些常见的数据库表，它们与会计分录序时簿的对应关系。
1. 分录表（Entry Table）：这是最基本的数据库表，用于存储每一笔会计分录的详细信息。
它包括分录编号、科目代码、借方金额、贷方金额、日期等字段。
每一条记录对应着一笔会计分录，通过查询和排序可以方便地检索和分析数据。
2. 科目表（Account Table）：科目表用于存储所有的会计科目信息。
它包括科目代码、科目名称、科目类型等字段。
通过科目表，可以对会计分录进行分类和归类，方便后续的统计和分析。
3. 期间表（Period Table）：期间表用于存储会计期间的相关信息。
它包括期间编号、期间名称、起止日期等字段。
通过期间表，可以对会计分录进行时间上的划分，方便进行期间性的统计和报表生成。
4. 凭证表（Voucher Table）：凭证表用于存储会计凭证的信息。
它包括凭证编号、凭证日期、制单人等字段。
通过凭证表，可以对会计分录进行凭证级别的管理和审批。
5. 辅助核算表（Auxiliary Table）：辅助核算表用于存储辅助核算的信息。
它包括辅助核算代码、辅助核算名称、辅助核算类型等字段。
通过辅助核算表，可以对会计分录进行辅助核算的管理和统计。
通过以上这些数据库表的设计和使用，会计人员可以更好地管理和控制会计分录的录入和处理。
同时，通过查询和分析这些数据，还可以生成各种财务报表和统计分析，为管理决策提供准确的财务信息支持。
总结起来，会计分录序时簿对应的数据库表包括分录表、科目表、期间表、凭证表和辅助核算表等。
这些表的设计和使用可以提高会计工作的效率和准确性，为企业的财务管理提供有力的支持。
会计分录表格
长期股权投资
因为可辨认资产公允价值只和当时投资时点有关，处置投资时不管他。
处置权益改成
本第一种，因追加投资原因导致原持有的对联营企业或合营企业的投资转变为对子公司投资的,长期股权投资账面价值的调整应当按照相关规定处理
第二种，应以转换时长期股权投资的账面价值作为按照成本法核算的基础。
继后期间,自被投资单位分得的现金股利或利润未超过转换时被投资单位账面留存收益中本企业享有
份额的,分得的现金股利或利润应冲减长期股权投资的成本,不作为投资收益。
自被投资单位取得的现金股利或利润超过转换时被投资单位账面留存收益中本企业享有份额的部分,确认为当期损益。
参照可供出售金融资产，在确认了处置损益后，还要按比例将原计入其他资本公积的部分结转为
投资收益。
序时账会计标准规范制度范本.格式
1.格式
(1)尺寸：长(350ｍｍ)×宽(260ｍｍ)
(2)印刷颜色：黑色
(3)联数：两联，第一联打字纸，第二联道林纸。
2.编制说明
(1)本表为表示每日现金及银行存款变动情况的汇总表，并借以代替现金簿及银行存款明细账以节省人力。
(2)每日出纳部门根据当日现金及银行存款变动的收入、支出、现金转账传票，将“摘要”、“行号”及“银行存款”、“现金”的金额逐笔填入各该栏，并于每日收支终了后结总，于次日上午送交会计部门。
签发人
责任人签名
制度名
序时账会计标准规范电子文件ຫໍສະໝຸດ 码GLZD122页码
2-2
(3)每日若变动笔数不止一张篇幅时，可另张接续。唯必须在右上角“共页第页”填列相当数字。
(4)本表于编制完成经各有关出纳及复核签章后，送交会计部门。经会计部门及负责人签章后，交由指定人员填列传票号码，并归集成册及归档。以替代现金及银行存款明细分类账。
制度名
序时账会计标准规范
电子文件编码
GLZD122
页码
2-1
第一条总分类账科目日记表(代普通序时账)
1.格式
(1)尺寸：长(400ｍｍ)×宽(260ｍｍ)(注：长度可依科目多寡斟酌增减)
(2)印刷颜色：黑色
2.编制说明：
(1)本表为表示每日会计事项变动情况的汇总表，代替序时账簿，并作为过入总分类账的凭证。
第三条销货簿(特种序时账)
1.格式：订本式
2.尺寸：长(260ｍｍ)×宽(190ｍｍ)
3.编制说明：
(1)凡有关销货收入的会计事项，均应逐日依照开立发票登录本簿。
(2)有关“客户名称”、“品名”、“规格”、“单位”、“数量”、“单价”、“折扣”、“金额”等均应一一详列于账上。
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120.8201 172.7428
30.2050 43.1857
用）
640.3084
30
5
全自动生产线 （第
九年投入使用）
634.1007
30
5
柔性装配线（第九
年投入使用）
913.7141
50
5
已计提折旧
已使用年限
（万元）
8
200
2
80
1
28
3
45
5
400
1
80
3
60
3
30
3
30
1
2.2
1
3
0.75
18
0.42
50.8590
0
0
0
0
编号
1 2 3 4 5 6
固定资产名称
柔性生产线 柔性装配线 全自动生产线 A厂房 B厂房 C厂房
租赁情况
原值
153.801 153.801 106.928
45.405 30.8107 31.4926
租赁期限 租金（万美元/
（年）
季）
3
16.112
3
16.112
3
11.718
3
5.859
2
1.3183
2
1.4648
第九年需 第一季度 付租金情 况 第十年需 付租金情 况
第二季度 第三季度
第四季度
55.5841
46.7251
46.7251
46.7251
55.5841
46.7251
46.7251
46.7251
年折旧额 季度折旧额
（万元） （万元）
25
6.25
40
10
28
7
15
3.75
80
20 报废
80
20
20
5
10
2.5
10
2.5
2.2
0.55
3
0.75
24
6
122.0617 30.5154
编号 1 2 3 4 5
设备 半机械生产线 全自动生产线 柔性生产线 柔性装配线
动力设备
数量
1条 3条 1条 2条 2套
维护费（万元） 5 30 10 20 20
万美元
大修理费（万元） 5
20 0
15 0
万美元
编号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
13
14
15
固定资产名称 原值（万元） 残值（万元） 使用年限（年）
行政大楼
1100
100
40
办公设备1
410
10
10
办公设备2
295
15
10
A厂房
310
10
20
半机械生产线
410
10
5
半机械生产线
410
10
5
动力设备
220
20
10
原料仓库
105
5
10
产品仓库
110
10
10
卡车C
12
1
5
卡车B
16
1
5
动力设备（第八年
四月投入生产）
0
20
10
全自动生产线 （第
八年八月投入使