跨国公司在中国应收账款的管理
加强应收账款管理 增强企业运转活力
经 墓 管 理
成和陈瑜 （０ ４ 认为有以下一些因素推动 了跨国公司在华企业实 ２０ ） 施管理本土化 战略 ：母 国市场要素价格上涨 （ 跨国公司雇佣外派 人 员的投人过大 ） 东道 国的政策和和经济特征 （ ， 中国人 力资源市 场的逐步 形成 、人事 制度的逐步宽松 ） ，跨国公司全球 战略 （ 整
一
企业内部资源、管理者的价值观及组织关系对跨国公 司在 华子公 司 战略调 整有很 大的影响 。
、
应收账款产生的原 因
１企业盲 目追求市场 占有率行 为。 企业在进入 当地市场之初 ． 为了尽快打开营销局面 、占有市场 ，在事 先未对付款人诚信度做 任何深入调查的情况下 ，就与客户签订 了合同 ．在短期内确实产
［ Ｊ ｎＨ ｕ ｉ （９９，ｏ ｙｙａｓ ｎＡ ｅｃ ｖ ｔｅ ｒｉ 而 濒 临破 产 。 ２ ｏ ．Ｄｎｎ １９）Ｆｒ ｅｒ ｏ：ｍｒａ ｉｅ ｍｎ ｉ Ｂｉｈ ］ｈ ｎｇ ｔ ｉｎｎ ｓ ｔｎ ｔ ｓ
ｍｎｆｃ ｒｇ ｉｕ ｒ ｅｉｅ，ｒｎ ａｉａ Ｃｒ ｒｔｎ，ｏ．（） ａ ａｔ ｉ ｄ ｔ ｒ ｓ ｄＴａ ｎｔｎｌ ｏ ｏ ｉｓＶ１ ２ ｕ ｕｎ ｎ ｓ ｙ ｖｉ ｔ ｓ ｏ ｐ ａｏ ８娜 烟台 职业 学院公 共管 理 学院
要 ］应 收 账款 是 企业 流 动 资 产 的重 要 组 成部 分 ，其 流 动 性 强 弱直 接 影 响 到 企 业 的 资金 周 转 速 度 和 经 营业 绩 。本 文从 分析 应 收 账款 产 生 的原 因 入手 ，阐述 了应 收 账款 的 沉 积给 企业 带 来 的
加强应收账款管理
体投资战略 ） 的调 整 ，信息 革命等 ： 楚永生 （０ ５ 在跨研究 国公 ２０ ）
应收账款国内外研究现状
应收账款国内外研究现状应收账款是指企业在销售商品或提供服务后，由客户所欠未付的货款或费用。
对于企业来说，应收账款是其资金流动的重要组成部分，也是企业经营效益的重要衡量指标之一、因此，针对应收账款的国内外研究现状具有重要的理论和实践价值。
首先，国内研究方面，对应收账款的研究主要集中在以下几个方面：应收账款管理、应收账款质量、应收账款融资和应收账款会计。
应收账款管理方面，已有一些研究探讨了应收账款的账龄分析、信用管理、催收策略等内容，以提高企业的应收账款管理效率。
应收账款质量方面，研究主要集中在应收账款的损失和风险评估上，以提高企业的风险控制和减少损失。
应收账款融资方面，研究主要探讨了通过应收账款融资的方式解决企业资金问题，并降低企业融资成本。
应收账款会计方面，研究主要关注应收账款的确认、计量和报告等会计处理问题，以提高企业财务报表的准确性和真实性。
其次，国外研究方面，对应收账款的研究主要集中在应收账款管理、信用风险评估和债务追索等方面。
应收账款管理方面，国外研究主要聚焦在应收账款的催收策略和信用政策上，以提高企业的回款率和减少坏账风险。
信用风险评估方面，国外研究主要关注利用财务指标和信用评级等方法，评估客户的信用状况，以降低企业与客户交易的风险。
债务追索方面，国外研究主要研究应收账款的法律保护和强制执行等问题，以加强企业的债权保护和维护。
总体来说，应收账款的国内外研究主要关注应收账款管理、应收账款质量、应收账款融资和应收账款会计等方面。
国内研究主要集中在应收账款管理和应收账款会计方面，国外研究则多关注应收账款管理和信用风险评估等方面。
然而，当前应收账款研究存在一些问题，如研究内容不够系统和综合，研究方法和数据缺乏创新等。
因此，未来的研究可以从以下几个方面展开：1.加强应收账款的定量研究，建立合理的模型和指标体系；2.拓宽研究视角，将应收账款与企业的其他财务指标和运营指标进行整合分析；3.结合实际案例，深入分析应收账款管理的实践问题和挑战。
跨国公司的财务报告分析(3篇)
第1篇随着经济全球化的不断深入，越来越多的企业选择跨国经营，以寻求更广阔的市场和更多的资源。
跨国公司的财务报告分析对于投资者、监管机构和公司管理层来说至关重要。
本文将以ABC公司为例，对其财务报告进行分析，旨在揭示其财务状况、经营成果和现金流量的特点，以及潜在的风险和机遇。
一、公司概况ABC公司成立于20世纪90年代，是一家集研发、生产和销售为一体的高新技术企业。
公司主要业务涉及电子产品、医疗器械和化工产品等领域。
经过多年的发展，ABC公司已成为全球知名企业，业务遍及亚洲、欧洲、美洲等多个国家和地区。
二、财务报表分析1. 资产负债表分析（1）资产结构分析从ABC公司的资产负债表来看，其资产主要由流动资产、固定资产和无形资产构成。
其中，流动资产占比最高，达到60%以上。
这表明公司具有较强的短期偿债能力。
固定资产占比约为30%，说明公司具有一定的生产能力和扩张潜力。
无形资产占比相对较低，但近年来有所上升，反映出公司对技术创新的重视。
（2）负债结构分析ABC公司的负债主要包括流动负债和长期负债。
流动负债占比约为70%，说明公司在短期内需要偿还的债务较多。
长期负债占比约为30%，表明公司具有一定的长期债务负担。
从负债构成来看，公司负债水平相对合理，但仍需关注短期偿债压力。
2. 利润表分析（1）营业收入分析ABC公司的营业收入呈现持续增长态势，近年来增速保持在10%以上。
这主要得益于公司产品结构的优化和全球市场的拓展。
从地域分布来看，亚洲市场贡献了公司约60%的营业收入，欧洲和美洲市场分别占比约25%和15%。
（2）毛利率分析ABC公司的毛利率保持在20%以上，表明公司具有较强的盈利能力。
从产品类别来看，电子产品的毛利率最高，达到25%；医疗器械和化工产品的毛利率分别为18%和22%。
这说明公司在核心业务领域具有较高的竞争优势。
（3）费用分析ABC公司的费用主要包括销售费用、管理费用和研发费用。
近年来，公司销售费用和研发费用增速较快，但管理费用增速相对较慢。
跨国公司在中国的财务管理
跨国公司在中国的财务管理1. 简介跨国公司是指在多个国家开展经营活动的企业，拥有跨国地域的特点和复杂的财务管理需求。
在中国，跨国公司的财务管理面临着一系列挑战和机遇。
本文将讨论跨国公司在中国的财务管理的相关问题以及可行的解决方案。
2. 中国的财务管理环境2.1 中国的法规和会计规定中国的法规和会计规定对跨国公司的财务管理有重要影响。
中国的会计准则和国际会计准则有所不同，因此跨国公司需要了解并遵守中国的财务会计规定，以确保财务报告的准确性和合法性。
2.2 汇率风险管理跨国公司在中国经营存在着汇率风险，汇率波动可能对公司的财务状况和经营业绩产生重要影响。
跨国公司应制定相关汇率风险管理策略，例如使用金融工具对冲汇率风险、选择适当的汇率敞口等。
2.3 税务管理中国的税务制度复杂且自治，跨国公司需要了解并遵守中国的税务规定。
合理的税务筹划既能够合法降低税负，又能保证公司的商誉和声誉。
3. 财务管理实践3.1 财务报告和财务分析跨国公司在中国的财务管理中，财务报告和财务分析是重要的工具。
财务报告应准确反映公司的财务状况和经营业绩，并遵循中国的会计准则。
财务分析可以帮助公司了解经营状况，优化财务决策。
3.2 资金管理资金是企业经营活动的核心，跨国公司应合理管理和利用资金。
合理预测资金需求和充分利用现金流量管理工具可以有效降低资金风险，提高资金利用效率。
3.3 财务风险管理跨国公司在中国的财务管理中需要重视财务风险管理。
通过建立有效的内部控制制度、合理的风险评估和管理机制，可以降低财务风险的发生概率，并妥善应对已经发生的财务风险。
4. 跨国公司的最佳实践4.1 跨国公司的组织架构和全球中心跨国公司应建立稳定的组织架构和全球中心，以统一管理全球各地的财务活动。
全球中心可以协调各个地区的预算、报表和财务控制，并提供战略性的财务决策支持。
4.2 跨国公司的合规管理合规管理对跨国公司在中国的财务管理非常重要。
跨国公司应积极了解中国的法规和会计准则，并制定相应的合规措施，以规避潜在的法律和财务风险。
跨国公司财务管理策略及在中国的实践
跨国公司财务管理策略及在中国的实践随着中国加入WTO，中国的经济将进入一个新的时代。
研究跨国公司财务管理策略以及它们在中国的实践，借鉴和吸收其先进作法，对我国企业公司财务管理提高核心竞争力、加强竞争优势具有十分重要的意义。
一、财务组织管理及职能划分跨国公司财务管理职能分为三个层次：1.总部财务职能部门。
它通常由CFO或副总裁来领导，负责整个集团公司财务管理职能。
其主要目的为：在财务职能的范围内支持产品线和区域组织的经营活动以及收购及兼并活动；它通过内部审计部门，确保各公司财务管理的组织活动符合规定的程序以减少相应的风险；它控制公司财务管理运作活动并确保与总部建立的目标相一致。
2.产品线的财务职能部门。
通常设财务总监和若干个分析员负责整个产品线的公司财务管理，其主要工作是制定产品线的公司财务管理政策，如转移定价、协同工作及利润分享、年度产品线的预算编制，月度和季度经营情况分析、资本支出控制等。
3.区域性的财务服务部门。
主要负责所管辖区域的公司财务管理，如向区域内子公司派遣财务负责人员，研究地区性特定的经营环境，制定相应的融资服务及财政政策等，同时也对所管辖内的子公司提供财务咨询服务。
比较常见的是把地区性的财务部门作为一种服务中心，向各子公司提供从会计记账、融资服务、外汇调剂、经营审计等全方位的财务及会计服务。
二、会计管理会计管理的目的：①与外部审计师一起确定公司所使用的会计准则；②负责季度和半年的合并会计报表；③负责管理与外部审计师的关系；④负责管理与制定会计准则的各种政府主体以及金融市场之间的关系；⑤负责评估外部的重组、收购和兼并等活动对合并报表的影响。
由于跨国公司多数在美国和欧洲上市，其会计报表采用的会计准则多数为美国公认会计准则或国际会计准则。
我国自1993年进行会计改革以来，相继制定和发布了会计基本准则以及一系列的具体会计准则，并逐步与国际会计准则接轨。
所以中国的会计准则与国际上通行的会计准则差异不大，所以在中国的各跨国公司子公司多数采用调整的方法编制其呈报总部的会计报表。
跨国公司财务管理问题研究
跨国公司财务管理问题研究摘要：跨国公司成为当今全球经济发展组成部分中不可或缺的一部分，它为全球经济的发展带来生机，注入了活力。
在全球经济日趋一体化的今天，研究跨国公司的财务管理也有着重要的意义，它一方面能促进跨国公司自身更好的发展，另一方面也能使我们学习跨国公司中优秀的财务管理理念，使其与中国企业相结合，促进本国企业更适应当今经济全球化发展的需要，推动国内企业走出国门走向世界。
关键词：跨国公司；财务管理；特点；风险；模式一、跨国公司财务管理特点（一）跨国公司财务管理具有复杂性之所以成为跨国公司就是因为它存在于两个或两个以上的国家，而不同国家有其不同的企业生存环境，所处环境的复杂性决定了其自身财务管理也带有一定的复杂性。
跨国公司要想在一个国家里更好的生存、发展，在考虑自身发展条件的基础上还要考虑国际形势和其公司所在国家具体形势，这包括一个国家的政治、经济、文化环境，以及包含在这里面的具体的一个国家的政治稳定性、国际汇率变化、通货膨胀、外资吸引政策、税收政策等。
这些因素都直接或间接的影响着一个跨国企业的财务管理政策的制定与实施，因此跨国公司所处环境的复杂性就决定了其自身财务管理的复杂性，财务管理人员必须要对各种因素进行细致的调查、分析、比较，在此基础上制定出比较适合自身全球企业发展的财务管理措施，以实现财务管理的优化进行。
（二）财务管理目标带有全球战略性一个企业存在的目的是使企业利润最大化，而跨国公司之所以选择到其他国家进行设厂投资，目的也是为了自身利润。
因此，跨国公司的财务管理不会只局限于一个国家或一个地区，他会从公司整体的利益考虑，制定出带有整体性和全局性的财务管理计划，必要时为了实现公司整体利润的最大化也会牺牲一些国家或地区中的子公司或者分公司的个体利益，因此跨国公司的财务管理目标带有全球战略性，它必须涵盖所有国家中的子公司。
二、跨国公司财务管理所面临的问题（一）所处国家的政治风险风险与收益是考量任何一项财务决策的主要线索之一，跨国公司与其他国内公司不同的是，它在进行财务决策的时候必须要考量一个国家的政治风险，所谓的政治风险不仅包括一个国家的政治稳定行，如国家是否战乱，主权、领土是否完整等。
研究跨国公司财务管理的挑战和策略
引言在市场经济高速发展的过程中，跨国公司的发展速度逐渐加快，影响力也越来越大。
但在地区政策不同等诸多因素的影响下,跨国公司的财务管理难度较大、风险也比较多，为此应在现有研究结果的展础上分析跨国公司财务管理的挑战与策略。
一、跨国公司财务管理的挑战（一）风险因素多跆国公司财务管理的风险因素相对较多，加大管理难度,第一，外部风险因素多。
在公司性质等因索的影响下，跄国公司会面临政治风险、外汇风险等多种外部环境风险，导致财务管理陷入困境。
首先，跨国公司的生产经营活动涉及诸多个国家，不同国家的政治环境不同，会不同程度地影响到跨国公司的经营管理.其次,外汇风险对跨国公司的影响较大，例如，若进行货币折灯或兑换时汇率突然发生变化，跨国公司的实际收益与预期收益就会产生较大差异[1]∙,且外汇风险涉及诸多内容，如汇率风险、利率风险等（如表1所示）。
第二，内部风险因素多。
除f外部环境风险外，跨国公司所面临的内部环境风险也比较多，给财务管理带来较大的挑战.常见的内部环境风险有资金运作风险、筹资风险、投资风险、技术风险以及生产风险等.表1外汇风险（二）成本管理难度大成本是财务管理的重点，会对跨国公司的经营效益产生较大影响，而跨国公司的成本管理难度较大，给财务管理带来了挑战,首先，多数跆国公司都会在不同的国家或地区设立生产工厂，且这些生产工厂都具备独立的采购部门，各个工厂难以进行批量采购，这就导致跨国公司的采购成本相对较高。
其次，跨国公司的子公司较多，生产工厂也比较多，且每个子公司与生产工厂都有很多独立的部门，这就需要大量的人员参与到管理工作中，加大了管理成本.同时，跨国公司的内部治理较为混乱，没有形成统一的管理体系，增加r管理成本。
再次，不同国家的相关规定不同，不同子公司的运营方式也不同，影响到「跨国公司的财务沟通以及资金利用率，增加了财务成本.此外，聆国公司若想有效规避税务风险就需要向薪聘请相关国家或地区的税务专家进行税务分析，充分r解相关的税务法律、政策，这就增加「税务管理成本.在这种情况下，跨国公司的成本管理难度非常大，严重影响到了财务管理工作。
跨国公司财务分析报告(3篇)
第1篇一、引言随着经济全球化的不断深入，越来越多的企业选择跨国经营，以期在全球范围内获取更多的市场份额和资源。
跨国公司作为全球化经营的重要载体，其财务状况直接关系到企业的生存和发展。
本报告旨在通过对某跨国公司的财务报表进行分析，评估其财务健康状况，并对其未来发展趋势进行预测。
二、公司概况（此处插入公司简介，包括公司名称、成立时间、主营业务、市场地位等。
）三、财务报表分析（一）资产负债表分析1. 资产结构分析- 流动资产分析：流动资产主要包括现金及现金等价物、应收账款、存货等。
通过对流动资产的分析，可以了解公司的短期偿债能力。
- 非流动资产分析：非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。
通过对非流动资产的分析，可以了解公司的长期投资状况和资产运营效率。
2. 负债结构分析- 流动负债分析：流动负债主要包括短期借款、应付账款等。
通过对流动负债的分析，可以了解公司的短期偿债压力。
- 非流动负债分析：非流动负债主要包括长期借款、长期应付款等。
通过对非流动负债的分析，可以了解公司的长期融资能力和偿债能力。
3. 所有者权益分析- 实收资本分析：实收资本反映了公司股东对公司投资的总额。
- 留存收益分析：留存收益反映了公司历年累计的净利润。
（二）利润表分析1. 收入分析- 营业收入分析：营业收入是公司最重要的收入来源，通过对营业收入的分析，可以了解公司的市场占有率和销售能力。
- 其他业务收入分析：其他业务收入反映了公司除主营业务以外的其他收入来源。
2. 成本费用分析- 营业成本分析：营业成本反映了公司为获取营业收入所发生的成本。
- 期间费用分析：期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用，反映了公司的运营效率和管理水平。
3. 利润分析- 营业利润分析：营业利润反映了公司的主营业务盈利能力。
- 净利润分析：净利润反映了公司的综合盈利能力。
（三）现金流量表分析1. 经营活动现金流量分析- 经营活动现金流入分析：经营活动现金流入反映了公司通过主营业务产生的现金流入。
跨国公司财务管理
跨国公司财务管理什么是跨国公司财务管理？・跨国公司：《1995年世界投资报告》中的跨国公司是指在两个或更多国家建立分支机构，由母公司进行有效控制和统筹决策，从事跨国界的生产经营活动的经济实体。
•财务管理模式：是指在特定经济环境下，能够正确处理企业同各方面经济利益关系的制度和规范，为特定经济环境下的企业财务机制的运行创造了条件，也是构建特定财务运行机制的基础和前提。
对于跨国公司来说，拥有一种合适的财务管理模式至关重要。
跨国公司的财务治理的复杂性•外部：面临多国财务环境：汇率、国际税收以及各国财务流量操纵制•内部：跨国公司的财务收益的重要来源在于能够有效地利用公司的跨国体系，即公司一局部活动的收益依靠于另一局部活动。
一、跨国公司财务治理体制一、介绍 (-)跨国公司财务治理体制特点1、面临多国财务环境多国财务环境的双重阻碍2、存在庞大的内部跨国财务系统大量的内部交易活动构成跨国公司特有的跨国性内部财务系统•复杂的内部财务系统治理决策的重点：财务治理决策权的配置（二）在如此复杂的情况之下，财务治理体制根据财务决策权的集中与分散程度将跨国公司财务体制分为3种：集权、分权、局部集权与局部分权二、跨国公司的资金来源1、公司内部资金来源〔1〕公司自我积存〔利润留成+折旧提成〕〔2〕母公司通过所得利润的再投资的方式对子公司的股权投资来一是扩大子公司规模；二是扩大操纵权三是降低子公司的资产负债比率以贷款的方式提供资金能够减少子公司在东道国的税赋，〔4〕治理费、提成费和授权费⑸内部交易调度跨国公司内部交易通过财务技巧转变成投资：提早或延迟支付、收支冲销等。
2、外部资金来源〔1〕通过在母国市场发行债券或股票的方式，从金融机构贷款，获得母国政府鼓舞对外投资的专项资金等方式获得母国资金来源〔2〕东道国资金来源：当东道国资金本钱比拟低时，跨国公司便转向东道国筹措资金。
〔3〕第三国资金来源：即在国际金融市场或通过国际金融机构筹措资金〔二〕跨国公司国际筹资方式的选择〔1〕国际租赁筹资：跨国公司按照租约规定分期向出租人支付一定的租赁费，从而取得一定期限内的租赁物的使用权A、金融租赁〔杠杆租赁〕•租赁公司〔或银行信托投资公司〕购买跨国公司所需要的设备，在较长的租赁合约期限内，将设备出租给跨国公司使用。
跨国公司财务管理
n.解释1、外汇风险：即因外汇市场变动引起汇率旳变动，致使以外币计价旳资产上涨或者下降旳也许性。
在跨国公司旳国际活动中，以外币计价旳资产、负债、收入、费用、钞票流量旳本币价值由于各国货币市场汇率旳变动而产生损益，进而影响跨国公司本期利润和将来钞票流量旳风险。
2、国际结算：是指国际间由于政治、经济、文化、外交、军事等方面旳交往或联系而发生地以货币表达债权债务旳清偿行为或资金转移行为，它是货币旳跨国收付业务，是国际综合经济活动。
3、转让定价：又称转移定价，也称调拨定价、划拨价格，重要指跨国集团母公司和子公司之间进行内部交易时采用旳一种价格制度。
其一般做法是：高税国公司向其低税国关联公司销售货品、提供劳务、转让无形资产时制定低价；低税国公司向其高税国关联公司销售货品、提供劳务、转让无形资产时制定高价。
这样，利润就从高税国转移到低税国，从而达到最大限度减轻其税负旳目旳。
4、对外直接投资：又称国际直接投资。
是指一国投资者为获得国外公司经营管理上旳有效控制权而输出资本、设备、技术和管理等资产旳经济行为。
问答题1、跨国公司财务管理涉及哪些内容？跨国公司重要内容涉及：财务风险管理（政治风险、筹资风险、投资风险、外汇风险）、筹资管理（方式更多，渠道更广）、投资管理（短期投资和长期投资）、营运资金管理（存量和流量管理）、纳税管理（加强税务筹划）（1）财务风险管理：在复杂旳环境中开展跨国理财活动旳跨国公司，由于受诸多不拟定性因素旳影响所面临旳也许收益或潜在旳损失，就是跨国公司旳财务管理风险。
客观上规定跨国公司具体分析、评估国际形势和各国状况，以应付复杂旳理财环境，提高财务决策旳对旳性和及时性。
风险管理单薄会给公司带来巨大损失。
（2）筹资管理：是跨国公司财务管理最基本旳活动之一。
在筹资管理方面，跨国公司应做好如下工作：对旳拟定投资需要量，在此前提下，合理拟定筹资数额，安排资金构造；拟订两个以上可行旳筹资方案，并对其进行经济分析，从中选出最优筹资方案；优化资金构造，减少资金成本，防备筹资风险。
跨国公司外汇资金集中运营管理规定
附件跨国公司外汇资金集中运营管理规定第一章总则第一条为促进贸易投资便利化，服务实体经济，制定本规定。
第二条跨国公司可以根据经营需要，在所在地银行(省级区域，下同)开立国内外汇资金主账户，集中运营管理境内成员企业外汇资金，办理经常项目集中收付汇和轧差净额结算等业务。
第三条跨国公司可以根据经营需要，在所在地银行开立国际外汇资金主账户，集中运营管理境外成员企业资金及从其他境外机构借入的外债资金。
国际外汇资金主账户之间以及与境外机构境内外汇账户、境外资金往来自由。
国际外汇资金主账户内资金不占用企业外债指标，但应按规定办理外债登记。
第四条境内银行通过国际外汇资金主账户吸收的存款，可在不超过前六个月日均存款余额的50%额度内境内运用；在占用短期外债余额指标的前提下，可将国际外汇资金主账户吸收存款中超过50%的部分境内运用。
上述存款可在前六个月日均存款余额的10%比例范围内结售汇，相关头寸纳入银行结售汇综合头寸管理。
第五条跨国公司试行借用外债比例自律管理，可在满足规定条件下，遵循商业惯例自行借用外债(操作规程见附1，预警机制见附2)。
国内外汇资金主账户从国际外汇资金主账户净融入资金不得超过外债总规模。
国际外汇资金主账户从国内外汇资金主账户净融出资金不得超过对外放款总规模。
第六条跨国公司可以根据经营需要，同时开立国内、国际外汇资金主账户，也可以选择开立其中任何一个账户。
同时开立国内、国际外汇资金主账户的，外债、对外放款融出入资金应经由国际外汇资金主账户办理；仅开立国内外汇资金主账户的，或仅开立国际外汇资金主账户的，外债、对外放款通过该账户办理。
跨国公司、银行应做好额度控制，确保任一时点外债、对外放款融出入资金不超过规定额度。
第七条开户银行应为近三年执行外汇管理规定年度考核B(含)类及以上的银行。
主办企业原则上选择不超过3家境内具有结售汇业务资格的银行作为办理资金集中运营管理业务的开户银行，开户银行依据本规定对相关账户交易进行操作和管理。
浅析跨国公司应收账款的管理
本 。采 用 赊 销 ，使 得 资 金 不 能 及 时 收 回 ，
业 、私 营 企 业 、合 资 企 业 、其 他 跨 国公 司 等 多 种 经 济 性 质 的 客 户 ， 完 全 有 必 要 建 立 独 立 的 资 信 管 理 部 门 ， 以 克 服 市 场 部 和财 务部 作 为资 信 管理 主 体 的缺 陷 。
经 营 规 模 、 营 销 能 力 ；客 户 的 经 济 效 益 、
资 产 负 债 比 率 等 。信 息 的 获 得 主 要 采 取 直
接 调 查 和 间 接 调 查 两 种 方 式 。 直 接 调 查 是
指 公 司 在 日常 的业 务 活 动 中直 接 与 客 户 接 触 ，通 过 当 面 谈 判 、询 问 、观 察 等 方 式 结 合 收 款 等 情 况 而 获 取 信 用 资 料 的 一 种 方
立 了 财 务 计 划 部 对 全 国七 个 大 区 的 客 户 进
行 应 收 账 款 的 核 对 、稽 查 和 催 收 。 催 收 工 作 一 般 遵 循 以下 几 个 程 序 ： （ ） 要 催 收 的 １将
系式 ，以 明确 的数 据 反 映 客 户 的 信 用 质
量 。 例 如 ，某 跨 国公 司 将 １０家 客 户 的 速 ０ 动 比率 、获 益 与 利 息 倍 数 、负 债 比率 和企 业 经 营 年 限 的历 史 数 据 ，构 建 如 下 一 个 函 数 关 系 式 ：Ｙ（ 用 评 分 ）＝３５×获 益 与 利 信 ．
（ ） 立独 立 的 财 务 计 划 部 ，健 全 风 ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ 设
险管理 组 织体 系。
一
银 行 、财税 、消费者协 会 、工 商管理部 门
财务共享模式下应收账款管理优化
财务共享模式下应收账款管理优化在当今全球化、数字化环境中，跨国公司越来越多地采用财务共享模式来整合财务资源，提高效率，降低成本，为企业的可持续发展提供更好的支持。
在财务共享模式下，应收账款管理是一个至关重要的领域，它直接关系到企业的资金流动、信用风险管理和客户关系管理等方面。
优化财务共享模式下的应收账款管理，对于企业的经营发展意义重大。
1. 系统集成财务共享模式下，不同部门、不同地区的财务系统需要实现集成，以便实现应收账款的统一管理和监控。
这就需要企业投入一定的资金和人力资源来建立统一的财务系统，并确保各个子系统之间的数据共享和一致性。
2. 流程优化在财务共享模式下，应收账款管理需要与其他财务流程相互配合，以实现整体上的效率提升。
应收账款管理与订单管理、库存管理、财务结算等流程需要实现无缝连接，从而实现资金周转的快速和高效。
3. 征信和风险管理在财务共享模式下，企业可能需要与更多的客户打交道，因此对客户征信和风险管理的要求也更高。
企业需要建立完善的征信体系，对客户的信用状况进行评估，以便做出合理的信用额度和账期安排。
企业还需要建立风险管理机制，对于信用风险较高的客户采取相应的风险防范措施，以保障企业的资金安全。
4. 数据分析和预测财务共享模式下的应收账款管理还需要借助先进的数据分析技术，对客户的付款行为和偿付能力进行分析和预测。
通过对大量历史数据的挖掘和分析，企业可以更准确地了解客户的付款习惯和资金状况，从而制定更科学的应收账款管理策略。
5. 客户关系管理财务共享模式下，应收账款管理需要与客户关系管理系统相结合，实现对客户的全方位管理。
企业需要通过客户关系管理系统，及时了解客户的需求和状况，以便更好地制定应收账款管理策略，并加强与客户的沟通和协调。
6. 绩效考核和激励机制在财务共享模式下，应收账款管理需要建立科学的绩效考核和激励机制，以激发财务人员的积极性和创造力。
企业可以通过设定合理的绩效考核指标和奖惩制度，鼓励财务人员积极推动应收账款的回收和管理，提高资金使用效率。
财务总监 案例
财务总监案例
财务总监案例分析
案例概述
某知名跨国公司在中国设立了分公司，并任命了一位财务总监来管理公司的财务事务。
这位财务总监拥有丰富的财务管理经验和卓越的领导能力，他/
她上任后，开始对公司的财务状况进行全面的梳理和优化。
案例分析
该财务总监首先对公司的财务报表进行了详细的分析，发现了几个关键问题：公司存在大量的应收账款，导致现金流紧张；同时，公司的成本管控不够严格，导致利润率偏低。
针对这些问题，他/她采取了以下措施：
1. 加强应收账款管理：制定了一套严格的应收账款管理制度，要求销售人员及时催收欠款，并定期与客户进行对账。
同时，对于长期欠款客户，采取了信用控制措施，避免坏账风险。
2. 严格成本控制：对公司的各项成本进行了详细的分析，找出了一些不必要的开支。
通过优化采购流程、降低库存等方式，有效降低了公司的成本。
3. 提高利润率：通过与业务部门的合作，推出了一些高附加值的产品和服务，提高了公司的利润率。
案例总结
该财务总监通过全面的财务梳理和优化措施，成功地改善了公司的财务状况，提高了公司的盈利能力。
他/她的成功经验在于能够发现问题、分析问题并
采取有效的解决措施。
同时，他/她注重团队合作，善于调动各方面的资源
来推动公司的发展。
中国人民银行关于跨国企业集团开展跨境人民币资金集中运营业务有关事宜的通知-银发[2014]324号
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中国人民银行关于跨国企业集团开展跨境人民币资金集中运营业务有关事宜的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 中国人民银行关于跨国企业集团开展跨境人民币资金集中运营业务有关事宜的通知银发[2014]324号中国人民银行上海总部，各分行、营业管理部、省会（首府）城市中心支行、副省级城市中心支行；国家开发银行、各政策性银行、国有商业银行、股份制商业银行，中国邮政储蓄银行：为贯彻落实《国务院办公厅关于支持外贸稳定增长的若干意见》（国办发[2014]19号），2014年6月11日，印发了《中国人民银行关于贯彻落实＜国务院办公厅关于支持外贸稳定增长的若干意见＞的指导意见》（银发[2014]168号），明确跨国企业集团可以根据中国人民银行有关规定开展跨境人民币资金集中运营业务。
根据《中华人民共和国中国人民银行法》等法律法规，现就跨国企业集团开展跨境人民币资金集中运营业务有关事宜通知如下：一、跨国企业集团按照本通知有关要求可以开展跨境人民币资金集中运营业务，包括跨境双向人民币资金池业务和经常项下跨境人民币集中收付业务。
二、本通知所称跨国企业集团是指以资本为联结纽带，由境内外母公司、子公司、参股公司及其他成员企业共同组成的企业联合体。
包括母公司及其控股51%以上的子公司；母公司、控股51%以上的子公司单独或者共同持股20%以上的公司，或者持股不足20%但处于最大股东地位的公司。
本通知所称境内成员企业是指经营时间3年以上，且不属于地方政府融资平台、房地产行业，及未被列入出口货物贸易人民币结算企业重点监管名单的跨国企业集团成员企业。
本通知所称境外成员企业是指在境外（含香港、澳门和台湾地区）经营时间3年以上的跨国企业集团成员企业。
外企应收会计工作内容
外企应收会计工作内容
外企应收会计的工作内容主要包括以下几个方面：
1. 核对销售合同：负责审核销售合同，并与ERP核对录入是否准确。
2. 对账与账务处理：包括与国外客户的对账及账务处理，确保与所有相关方的财务记录保持一致。
3. 核算外贸业务提成：根据公司的政策和规定，核算外贸业务提成。
4. 回款管理：认真核对并确认客户每一笔回款，做好客户回款的审核确认工作并每周编制客户逾期账款报表。
5. 逾期账款催收：对客户逾期账款进行催收，确保公司资金及时回流。
6. 出库审核：审核销售出库，严格按照合同约定收款方式安排出机。
7. 报告编制：编制应收账款分析报告，提供给管理层作为决策依据。
8. 其他事项：完成上级领导交办的其他与应收会计相关的事项。
总的来说，外企应收会计的职责是确保公司销售业务的收入及时、准确地记录和核算，并协助公司管理好应收账款，以保障公司的资金安全和流动性。
应收账款内部控制问题的国内外研究现状
应收账款内部控制问题国内外研究现状一、选题背景阐述内控制度的理论被人们熟知是源于1992年COSO报告,报告中指出完整的内部控制应涵盖财务报告，经营业务及遵纪守法三方面。
但这种企业内控制度却未能在实践操作中形成标准流程。
其内控制度更多是一种参考价值, 而并未体现其应用价值。
但随着美国安然事件发生，就告知企业应该加强内控制度的建设及管理，并使内控制度上升到法律应用的阶段。
从此内控制度便被各界人士所讨论，也引来诸多学者专家的研究探讨。
而我国也在这一法案的影响下对内控制度有了更深刻的认识，并采取了相应的措施， 2010年及2011 年由相关部门发布了相关企业内控制度的条例及指引，从而标志着中国企业内部控制法制化体系已初步形成, 中国企业在内部控制建设方面取得了决定性的成果。
但是很多企业在内控方面还是有待完善，尤其是应收账款的内控制度更应该引起关注。
二、国内外应收账款内控控制的研究（一）国内关于应收账款内控制度的研究1、应收账款内控制度的必要性随着世界经济一体化，企业间竞争在不断加剧。
企业作为一种以营利为最终目的的组织，要想在白热化的激烈竞争中占有一席之地而不被市场所淘汰，保持竞争能力，就要不断地推陈出新产品和采取新的销售政策。
于是应收账款俨然成为企业拥有的一项很常见且非常重要的资产，[1]在2010年底我国应收账款占流动资产的14.89%, 占总资产的7.61%,且呈逐年增长势头。
在目前这样一个产品过剩的时代里，企业纷纷采用分期收款方式的赊销政策吸引客户、扩大销售。
但[3]这些方式虽然在大多情况下能起到一定的经营效果，但企业对于应收账款的内控管理却不尽如人意，于是“不赊销是等死，赊销是找死”这句话便成为我国大多数企业经营状况的一个真实写照[4]。
2、应收账款内控制度建设存在的问题应收账款的内控制度在国内之所以进行的不大顺利，主要可以从相关的宏观和微观因素进行分析。
（1）国内市场经济体制不建全正是由于中国国内的市场经济体制不发达，企业大都没有形成完善的公司治理结构，而应收账款的内部控制也处于比较薄弱的环节，缺乏有效的监督机制。
国外对应收账款的概念
国外对应收账款的概念对应收账款的英文是Accounts Receivable，是指企业在销售产品或提供服务后，由于客户需要在一定时间内支付货款，因此在客户付款前，应收账款是企业的应有权利，通常可以作为企业的资产进行应用。
与此同时，应收账款也是企业的一项重要财务指标，它可以反映一个企业的销售能力、市场份额和资金流动性等情况，是衡量企业经营效益的重要指标之一。
对于国外的企业而言，应收账款不仅仅是一项财务指标，也是一项重要的商业运作手段。
由于国外企业在销售产品或提供服务时，客户通常需要在一定时间内支付款项，因此企业需要对应收账款进行管理和跟踪，以确保款项能够按时到账，避免逾期或欠款等问题的发生。
在国外的企业中，应收账款管理通常包括以下几个方面：1.客户信用评估：企业需要对客户进行信用评估，以确定客户的支付能力和信用状况。
这通常包括客户的信用记录、历史支付记录以及财务状况等进行分析。
2.客户账单管理：企业需要及时准确地向客户发出账单，确保账单中的各项费用、折扣等信息的正确性和完整性。
同时，企业也需要跟踪客户收到账单后的确认情况，并及时解决客户账单方面的疑问或争议。
3.账款跟踪和催收：企业需要对应收账款进行跟踪和催收，以确保款项能够按时到账。
这通常包括定期与客户联系、提醒客户支付款项以及与拖欠款项的客户进行沟通和谈判等。
4.资金运营和风险管理：企业需要对应收账款进行计划管理，包括预测收款金额、预测逾期款项以及管理逾期款项的风险等。
同时，企业也需要将应收账款与其他资金运营工具结合起来，以优化企业的资金流动性和利润水平。
总之，对应收账款的管理对于国外企业的成败至关重要。
一方面，它可以帮助企业提高销售能力和市场份额，另一方面，也可以帮助企业优化资金和风险管理。
因此，国外企业都注重应收账款的管理，不断探索新的管理技术和策略，以提高企业的竞争力和盈利能力。
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随着中国加入WTO，中国的市场将会进一步开放，将会有更多的世界级跨国公司来中国发展。
对于企业而言，人们当然希望更多的采用现销的方式，但由于激烈的商业竞争，迫使大量企业采用赊销的方式，进而就产生了应收账款。
据资料介绍，经营管理水平较高的一些跨国公司，应收账款占流动资产的比重高达70%，如日本日野汽车公司1978年应收账款比重为71%。
除了产品质量、价格、服务、广告之外，赊销是一种有效的促销方式，但它也会给企业带来一些相应的成本，而且还要面临发生坏账损失的风险。
为了谋求在中国的长足发展，跨国公司应积极适应中国的市场环境，采用恰当的方法加强对应收账款的管理。
一、应收账款的管理体系的建立应收账款的管理主要依赖于公司的内部管理。
在外部大环境没有成熟信用体系的情况下，企业应根据自身特点在内部建立自己的信用体系，充分掌握客户的资信情况，进行审查、评定、签约、发货、核对、催收等一系列经营管理活动。
（一）设立独立的财务计划部，健全风险管理组织体系。
一般企业通常委任市场部或财务部进行客户资信管理工作。
问题是：市场部是公司利润中心的组成部分，为了提升利润，市场部容易将资信不好的公司纳入销售对象；财务部是公司的核算部门，财务部容易缩小客户的范围，导致相反的结果出现。
较为理想的做法是设立独立的财务计划部，对客户的资信进行管理。
对跨国公司来说，自身具有相当的规模，面临包括中国国有企业、私营企业、合资企业、其他跨国公司等多种经济性质的客户，完全有必要建立独立的资信管理部门，以克服市场部和财务部管理的缺陷。
（二）建立客户资信档案。
客户资信档案的建立主要依赖计算机网络进行，用以评估客户的资信资料：包括客户的品质、商业信誉、经营作风及与公司业务往来历史；客户的资本实力、资金运转情况尤其是流动资金周转情况；客户的经营性质、历史、经营规模、营销能力；客户的经济效益、资产、负债比率等。
信息的获得主要通过直接调查和间接调查两种方式。
直接调查是指公司的市场部人员在日常的业务活动中直接与客户接触，通过当面谈判、询问、观察等方式结合财务部门实际收回款以及财务计划部逾期应收账款催收等情况而获取信用资料的一种方式。
间接调查是指公司以客户财务报表及银行、财税部门、消费者协会、工商管理部门等保存的有关资料为依据，通过加工整理而获得信用资料的一种方式。
在审计业务相对集中，即几个会计师事务所为绝大部分大中型公司提供审计服务、或会计咨询业务时，可考虑由事务所帮助公司制定信用体系。
客户资信档案最好每季度修订一次。
（三）正确评估客户资信。
常用的评估客户资信的方法是5C法，即客户的品质、能力、资本、担保和条件。
此外，多项判断式分析法也可采用，它利用反映企业偿债能力的多项指标，构建一个多元函数关系式，以明确的数据反映客户的信用质量。
例如，汉欧公司1986年将100家客户的速动比率、获益与利息倍数、负债比率和企业经营年限的历史数据，构建如下函数关系式：[!--empirenews.page--]Y（信用评分）＝3.5×获益与利息倍数＋10×速动比率＋25×负债比率＋1.3×企业经营年限信用评分低于40者，表明信用风险较大；40～50之间为平均风险；高于50表明风险较小。
正确评估客户资信，有助于决定是否接受客户提出的信用要求；确定给予新客户的信用额度；调整现有客户的信用额度；确定针对不同客户的信用条件和结算方式；制定对逾期应收账款的追缴方案。
二、应收账款的日常管理（一）应收账款的监控。
评价应收账款的优劣主要是看其所面临的坏账损失的风险大小。
传统的估计坏账的方法有三种：应收账款余额百分比法、销售收入余额百分比法和账龄分析法。
应收账款的未来可收回金额取决于客户的支付能力和信誉状况，受付款期限和赊销金额的影响。
坏账的发生与应收账款余额或销售收入余额并没有直接的内在联系，所以前两种方法不能有效地对应收账款进行监控。
账龄分析法较前两种方法进步一些，它考虑到了坏账损失发生的概率随时间的延长而增大，但它仍未将重要的客户的支付能力和信誉状况考虑进去。
所以提出用将账龄分析法、客户资信评价和赊销金额三者结合的市场优选图来对应收账款进行监控（如图）。
在上图中，A 表示的应收账款虽然比重较大，但客户资信好，账龄短，因而质量好；B表示的应收账款客户资信一般，账龄可接受，因而质量中等；C虽然账龄较长，但由于客户资信较好，因而质
量较好；D客户资信坏，虽账龄较短，其发生坏账损失的可能性大，因而需监控；E客户资信坏账龄长，质量差，极有可能收不回来，需重点监控。
（二）逾期应收账款的催收。
现在，很多跨国公司都利用专门的应收账款管理机构加强对应收账款的催收。
如贝尔阿尔卡特股份有限公司在四个子公司合并之际成立了财务计划部对全国七个大区的客户进行应收账款的核对、稽查和催收。
催收工作应遵循以下几个程序：1.将要催收的应收账款进行分类。
追收逾期应收账款需要花费相当的人力和物力，受人力物力资源的限制，跨国公司通常应优先考虑最容易收回的欠款。
账龄越小、客户信誉越好，逾期欠款就越容易收回。
公司应根据账龄大小和其他公司认为重要的指标对应收账款进行分类。
对不同类的应收账款权衡需要投入的人力物力、收账费用、可能产生的坏账损失大小以及可能影响与客户良好关系等因素，选择成本较低的实施方案。
2. 实施有效催收。
对逾期较短的应收账款，应先给客户一封礼貌的通知电子邮件，不易过多的打扰，以免失去这一客户。
对逾期稍长的应收账款，可措辞委婉地写信催收。
对逾期较长的应收账款，应频繁催收，可用电话甚至派人实地催询。
对难度较大的应尽快委托专业收账公司去追讨。
在以上程序均无效的时候，可提请有关部门仲裁或诉诸法庭。
3. 收账技巧。
客户逾期付款的原因主要有两类：无力偿付和故意拖欠。
对于故意拖欠的，公司应运用多种手段，采用强硬的手段进行追讨。
对无力偿付的情况也要深入分析。
如果客户遇到暂时的资金周转困难，公司不宜采用强硬的手段追讨，可通过改变信用条件延长还款期限来帮助客户渡过难关，以便收回较多的账款，建立良好的客户关系。
如果客户已陷入严重的困境，无望扭转乾坤，跨国公司必须立即采取法律或其他财产保全措施，以获得债权的最大补偿。
对这类债权从发现一开始就应当采取强硬的追收措施，切不可因为顾及双方以往的关系而坐失收款的良机。
[!--empirenews.page--]三、利用应收账款进行筹资作为企业的一项流动资产，应收账款与应收票据一样也可以进行筹资，解决企业资金短缺问题。
一般有三种形式：1. 应收账款出售。
将应收账款的所有权出售给金融机构或银行以取得现金，金融机构为受让方。
应收账款出售后，由受让方负责应收账款的信用和收账并承担所有权风险，受让方无追索权。
由于让受让方承担收账成本和坏账损失，出售时，受让方会向出售方收取一笔较高的费用。
此外，为避免销货退回与折让的损失，受让方一般只会支付全部债权的80%～90%。
2. 应收账款出借。
公司与金融机构签订长期协议，赊销商品时向金融机构借入现金。
应收账款出借后，借款公司保留出借应收账款的所有权并承担风险，在向顾客收回货款后偿还金融机构。
出借应收账款时，公司需支付手续费和借款利息。
3. 应收账款证券化。
美国证券交易委员会将资产证券化定义为“将企业（卖方）不流通的存量资产或可预见的未来收入构造和转变成为资本市场可销售和流通的金融产品的过程。
在该过程中存量资产被卖给一个特设载体（Special purpose vehicle, SPV）或中介机构，然后SPV或中介机构通过向投资者发行资产支持证券（Assets backedsecurities, ABS）以获取资金。
”应收账款证券化属于资产证券化的一个部分。
主要步骤是：①资产池的构造及资产转让；②信用提高及信用评级；
③债券的设计和发行；④资产池的维护和本息偿还。