基于财务风险管理的内控体系建设
财务风险管理体系的构建
财务风险管理体系的构建
财务风险管理体系的构建是指为实现对企业财务风险的有效控
制和管理，建立一套科学、规范、系统的财务风险管理框架和机制。
以下是财务风险管理体系的构建步骤：
1. 风险识别：通过对企业财务状况、经营情况、市场环境等进
行分析和评估，确定财务风险类型和程度。
2. 风险评估：对已识别的财务风险进行深入评估，包括可能给
企业带来的影响和损失。
3. 风险控制：通过建立内部控制制度和风险管理机制，完善财
务管理流程和措施，有效控制和降低财务风险。
4. 风险监控：建立财务风险监控体系，对企业财务状况和经营
情况进行实时、定期监测和分析，做出及时的调整和反应。
5. 信息报告：及时向企业管理层和股东等相关人员报告财务风
险情况，提供决策依据和参考建议。
6. 不断提高：持续推进财务风险管理体系的建设和完善，加强
财务风险管理人员的培训和技能提升，不断提高企业的财务风险管
理水平。
总之，财务风险管理体系是一个长期的过程，需要企业不断的
完善和优化。
只有科学、规范、系统地构建财务风险管理体系，才
能有效降低财务风险，保障企业的健康发展。
试论企业财务风险管理的体系建设
经 营风 险的 内在需求 。
财 务 风 险 的 内涵
偿 债能 力下 降 ， 发企业 财务 风险 。因此 ， 诱 企业在 制
一
、
订 短期经 营 目标和 中长期 发展 战略 规划 时，有必 要
融 融 融 对未 来收益 的不 确定 性被视 为财 务风 险 的基 本 将 企业 融 资规 划 、 资活 动 、 资方 式 、 资过 程 管 属 性 。 目前 ， 学术 界对 于财 务 风 险 内涵 的 认识 基 本 控 、融 资结 果及评 价等与 企业 的财 务风 险管理体 系 趋 同 ， 是 从狭 义和 广 义两 个 维度 对 财 务 风 险进行 只
缺 乏对企 业经营 活动 过程 中风 险环 境评估 及有 效识别 和防范 的能 力 ，特 别是对 于企业 不 能承受 的 隐患 ， 从而 降低 了企业 防范风 险能力 。
（ ） 未 建 立 全 面 的 财 务 检 查机 制 三 尚
【 关键 词 】 务风 险 风 险 管理 体 系 建 设 财
可能 。本文 阐述 的财 务风险观 点指 的是广 义财 务风
险。
随着 我 国市场 经 济和 全球 经 济 的 不断 发 展 ， 企
业 在生产 经营 过程 巾不仅 要面对 日益 激烈 的 市场 竞 争 ， 且还 要 面对 各种 风 险 的挑 战 ， Ｌ ， 务风 险 而 其 ｝财 Ｊ 就 是企业 在市场 经济 条件 下必须 面对 的 种 客观存 一 在 。 目前 ， 务风 险 的防 范与 控制 已 日益 受到 越 来 财
速 显著 提 升 ， 业 所 面 对 的 财务 风 险也 随之 增 加 在 当今 世 企 界 经济 一 体 化 及 后 金 融 危 机 时 代 ． 国 企业 的财 务 管理 正 面 我 临严 峻 挑 战 ．研 究 企 业 财 务 风 险 管理 已 成 为一 项 重要 课 题 ． ． 本 文试 图在 对 企 业 财 务 风 险 的 内含 、 型 、 因 等基 本 特 征 类 成 进 行 论 述 的基 础 上 ，提 出 构建 企 业 财 务 风 险 管理 体 系 的初 步
财务风险管理视角下事业单位内控体系的构建与评价
财务风险管理视角下事业单位内控体系的构建与评价引言事业单位内控是其为降低运行风险影响而开展的一系列管控工作。
这需要相关人员以财务风险管理的视角，主动执行内控，并根据单位运行状态，妥善改进内控形式，杜绝或降低财务风险爆发的可能性。
一、事业单位财务风险内控体系优化意义一方面，事业单位全面实施分类体制改革，已经是必然趋势。
这主要是受到市场经济作用，企业方面基本上制定与推行现代管理制度，优化内部工作运行程序，提高经营稳定性。
但事业单位始终在行政体制中，大多数业务都存在民生性以及工艺性特质。
如果遭遇巨大风险，很难凭借自身恢复过来。
所以，事业单位应当建设内控机制，既有助于提高单位现有资金的利用率，财务人员还能借助全面管控数据信息，落实财务管理工作，提升资金分配的合理性，从源头处消除浪费资金的可能性。
同时，事业单位还应将资金流动情况进行充分公开披露[1]。
另一方面，基于财务风险，建立内控体系，可以提升资金安全性。
假设事业单位缺少必要的管理制度支撑，极易发生收支不符的问题。
通过内控机制，既能消除以上问题，又可以使在职人员明确岗位责任，更新内部领导者的管理思路，使每笔资金流动均符合规定。
二、事业单位主要的财务风险（一）资产管理风险由于事业单位的公益性与服务性，决定其资产管理的价值，而受到固化思维的限制，某些财务工作者未能正确认识该项管理工作，缺少先进管理方法和模式，严重影响单位资产管理的成效。
因为不能及时准确统计与分析资产数据，使资产管理陷入风险之中。
简言之，第一，部分单位未结合资产管理特点，制定详细、科学的管理流程和部门规章，加之专业化管理人才的缺失，进一步限制了资产管理的实效性。
第二，资产管理实践中，缺乏信息化技术的支持，管理系统功能设置不合理，不利于规范落实资产管理。
第三，事业单位内部资产类型多样，对应着若干责任主体，资产数据统计效率低，影响了财务数据生成的及时性与完整性，继而埋下了资产管理风险隐患。
（二）预算管理风险在事业单位的财务内控中，预算管理是保障资金有序使用的关键。
财务风险管理背景下的行政事业单位内控制度建设
论财务风险管理背景下的行政事业单位内控制度建设摘要内部控制一直都是企业作为自我调节以及自行制约的一种内在机制，在企业中属于中枢神经系统。
健全而有效的内部机制，能够有效保证企业会计信息的准确性，进行有效合法的财务支出，保证公司经营活动所能够达到预定的效率和效益，贯彻落实国家所制定的相关法律法规。
本文主要通过对内部控制理论的研究，分析财务风险管理与内部控制制度之间的关系，构建在财务风险管理背景下的行政事业单位内控制度建设。
关键词内部控制制度财务风险管理行政事业单位中图分类号：f270 文献标识码：a内部控制是一种有着自我约束作用的内在机制，在企业当中所处的位置是极其重要的，企业有效实施内部控制，不仅能够使得自身的会计信息的准确性得到保证，而且还能过对财务收支的合法性进行保证。
对于行政事业单位来说，它在市场经济当中所处的地位是主要参与者，在保证我国国民经济适度增长，缓解我国就业压力以及优化我国经济结构进行等方面都有着积极的意义。
一、财务风险管理与内部控制制度的关系财务风险管理是属于风险管理的范畴的，行政事业单位实施财务风险管理的根本目的是要把在预算执行过程当中存在的各种风险作出识别、进行度量、并分析和评价，在此基础上，采用及时且有效的方式，对其中的财务风险作出有效控制，同时采用切实可行的方法对其作出有效处理，最终对预算资金能够在不受到损失的情况下满足预期的绩效进行保证。
对于内部控制来讲，它主要是由行政事业单位的各个层级人员共同实施的，其目的是要促进行政事业单位管理服务的水平风险防范的能力等等的提升，最终促使企业能够朝着健康且可持续的方向发展。
基于风险管理的内部控制，实际上是把风险评估纳入到了内部控制当中，使其成为内部控制的一个重要构成要素。
但是，目前全面风险管理在我们国家的应用仍然处在初级阶段，各种风险管理的方式仍然处于不断的探索当中，在这一阶段，内部控制制度的建设仍然需要继续进行。
站在应用的相对成熟的角度上来看，从一定程度上，内部控制仍然是具有效果的。
高校财务风险管理及内控策略
高校财务风险管理及内控策略
高校财务风险管理及内控策略是指高校为了预防和控制各种财务风险，在财务管理中采取的一系列控制措施和策略。
以下是一些常见的高校财务风险管理及内控策略：
1. 建立完善的财务管理制度：高校应制定详细的财务管理制度，明确财务流程和各个环节的责任，确保财务活动的合规性和透明度。
2. 预算管理和监控：高校应建立健全的预算管理制度，确保各项财务活动都在预算范围内进行，并监控实际支出与预算的差异，及时采取相应的措施调整。
3. 资金管理：高校应对资金进行合理的规划和管理，确保资金的安全和有效利用。
包括建立银行账户体系、制定资金使用的审批流程等。
4. 采购管理：高校应建立统一的采购管理制度，规范采购流程，确保采购的公平、公正和透明。
5. 财务信息披露：高校应及时、准确地向相关利益相关者披露财务信息，提高财务活动的透明度，防止信息不对称带来的风险。
6. 内部控制：高校应建立健全的内部控制制度，包括明确岗位职责、分工合作机制、审计制度等，确保各项财务活动的合规性和内部风险的有效控制。
7. 风险评估和监测：高校应定期进行财务风险评估，对潜在的风险进行分析和评估，并建立风险监测机制，及时发现和应对可能的风险。
8. 培训和教育：高校应加强财务管理人员的培训和教育，提高他们的风险意识和内控意识，增强财务管理能力和水平。
以上是一些常见的高校财务风险管理及内控策略，高校可以根据实际情况，结合自身特点和需求，制定适合自己的财务风险管理和内控策略。
财务风险管理与内控
财务风险管理与内控一、引言财务风险管理与内控是现代企业管理中的重要组成部分。
随着市场竞争的加剧和金融环境的不确定性，企业面临着越来越多的财务风险。
为了有效应对这些风险，企业需要建立一套完善的财务风险管理与内控体系。
本文将介绍财务风险管理与内控的概念、重要性以及具体实施步骤。
二、财务风险管理的概念财务风险管理是指企业通过采取一系列管理措施，控制和减少财务风险的过程。
财务风险是指企业在经营活动中面临的可能对其财务状况、经营业绩和市场声誉造成重大不利影响的因素。
这些风险包括市场风险、信用风险、利率风险、汇率风险等。
三、财务风险管理的重要性1. 保护企业利益：财务风险管理能够帮助企业识别、评估并应对各种可能对企业利益造成损害的风险，确保企业的财务安全和可持续发展。
2. 提高决策的准确性：通过对财务风险进行科学分析和评估，企业能够更准确地进行决策，降低因风险而带来的不确定性。
3. 优化资源配置：通过财务风险管理，企业可以合理配置资源，降低经营成本，提高利润率和资本效益。
4. 提高企业信誉：有效的财务风险管理体系能够提高企业的信誉度，增强投资者和合作伙伴对企业的信心，促进企业与外部环境的良好互动。
四、财务风险管理与内控的关系财务风险管理与内控是紧密相关的概念，二者相互依存、相互作用。
内控是指企业为实现经营目标而建立的一系列制度、流程和控制措施。
财务风险管理是内控的重要内容之一，通过内控制度和流程来规避和控制财务风险。
内控体系的完善程度直接影响财务风险管理的效果。
五、财务风险管理与内控的实施步骤1. 风险识别与评估：企业需通过风险识别工作，确定可能面临的财务风险，对风险进行定性和定量评估，确定风险的影响程度和优先级。
2. 风险控制措施的制定与实施：在风险评估的基础上，企业应制定相应的风险控制措施，包括内部控制制度的建立、流程优化、制定风险管理政策等，确保财务风险的控制和防范。
3. 监控与反馈：企业应建立健全的监控机制，及时了解财务风险的变化和可能存在的问题，并及时采取相应的调整措施。
基于财务视角的集团对子公司风险管控问题及合理对策
基于财务视角的集团对子公司风险管控问题及合理对策1. 引言1.1 背景介绍集团对子公司风险管控问题是当前企业管理中一个备受关注的话题。
随着全球经济的不断发展和变化，以及市场竞争的加剧，子公司面临的风险也日益增加。
集团作为控股公司，需要对子公司的风险进行全面的管控，以确保整个集团的稳健运营和持续发展。
在管理实践中，集团对子公司风险管控问题的重要性越来越凸显。
不同行业、不同规模的企业都可能面临着各种各样的风险，如市场风险、财务风险、经营风险等。
如果这些风险不能得到及时和有效的管控，将会对企业的发展产生严重影响甚至威胁企业的生存。
通过财务视角来对子公司风险进行识别、评估和管控变得至关重要。
财务数据是企业运作的重要信息来源，通过对财务数据的分析和对比，可以有效地发现潜在的风险点，并制定相应的风险管理策略。
本文将从财务视角出发，探讨集团对子公司风险管控问题及合理对策，旨在为企业管理者提供更具操作性的建议和思路。
1.2 研究目的本文旨在探讨基于财务视角的集团对子公司风险管控问题及合理对策。
具体目的如下：1. 分析子公司风险管控问题，深入了解子公司在风险管理方面存在的挑战和问题，为后续提出合理对策提供依据。
2. 分析影响子公司风险管控的因素，探讨各种因素对子公司风险管控的影响程度，为制定有效的风险管理策略提供参考。
3. 探讨财务视角下的风险识别策略，通过财务数据的分析和评估，揭示子公司可能存在的风险点，为风险的及时识别提供思路。
4. 探讨财务视角下的风险评估方法，针对不同类型的子公司风险，提出相应的评估方法，为风险的定量评估和监控提供技术支持。
5. 探讨合理的对策，针对子公司风险管控问题的具体情况和特点，提出一系列合理的对策，以达到降低风险、保障集团财务稳健的目的。
2. 正文2.1 子公司风险管控问题分析子公司是一个集团的关键组成部分，其风险管理直接影响到整个集团的稳定和发展。
在实际运营中，子公司面临着多种风险，包括市场风险、信用风险、操作风险等。
企业财务风险管理内控体系构建
企业财务风险管理内控体系构建随着社会经济的不断发展，企业面临着越来越复杂的市场环境和经营风险。
在这样的背景下，企业必须建立完善的财务风险管理内控体系，以有效管理和控制企业财务风险，保障企业财务安全和稳健经营。
本文将就企业财务风险管理内控体系的构建进行探讨。
1.概念企业财务风险管理内控体系是指企业为实现其经营目标，根据公司治理要求和相关法律法规，进行财务风险管理规划、组织、领导、控制、协调、流程和方法的总称。
其目标是通过对企业内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督及反馈等环节的规划和实施，建立一套系统、科学、灵活的财务风险管理内控体系，以保护企业财务安全，减轻风险，确保经营业绩的稳步发展。
2.重要性企业财务风险管理内控体系的建立对企业而言至关重要。
它是企业财务风险管理的重要手段，能够帮助企业识别、评估和管理各类财务风险，从而降低企业所面临的潜在风险。
它有助于规范企业内部控制，提高企业治理水平，有效地预防和防范财务造假等事故的发生，保障企业财务信息的真实、准确、完整和及时。
它有利于提升企业的经营效率和成本控制水平，减少资源浪费和损失，增强企业的竞争力和可持续发展能力。
它有助于增强企业的信誉和声誉、树立企业良好的形象，有利于企业在市场上获取更多的资源和支持。
企业财务风险管理内控体系的构建应当遵循以下基本原则：1.全面性原则企业财务风险管理内控体系应当覆盖企业经营的各个方面，包括财务报告、成本管理、资金管理、投资管理、税务管理、商业保险管理等各个环节，全面覆盖和管理企业面临的各类财务风险，确保企业的财务安全和稳健经营。
2.风险定位原则企业财务风险管理内控体系应当以风险管理为中心，明确各种风险的定位和性质，对不同的风险给予不同的管理和控制措施，确保企业对各类风险的及时发现、及时预警和及时应对。
3.科学性原则企业财务风险管理内控体系的构建应当借鉴国际先进的财务管理理论和实践经验，结合企业自身的特点和实际情况，科学设置各项管理制度和控制流程，确保内控体系的科学性和有效性。
基于财务风险防范下的企业内控管理研究
具有针对性的全面提升企业 内控管理水平的策略。
关键词： 财 务 风 险 内控 管理
加人 ＷＴ Ｏ后 ， 在世 界经济全 球化 的作 用下 ， 中国经济进 入 了一个 快速 发展 的阶段 ， 国 内企 业有 了更大 的发展空 间 ， 但 竞争也 越来越 激 烈 。在机遇 与风 险并存 的今天 ， 企业想要不断发展 ， 必须实施科学 的内 控管理 ， 加强企业财务风险 防范能力提高面对风险 的能力 。 实施 内控管理对企业 的作用及意义 企业 内控管理 是以专业管理制度为基础 ， 以防范风 险 、 有 效监管为 目的， 通过全方 位建立过程控制体系 、 描述关键控制点 和以流程形式直 观表达生产经营业务过程而形成 的管理规范 。 内部控 制管 理作为对企业进行全面管理 的统筹性 经营措施具有十 分重要 的功能 ， 通过实施内部控制管理可 以对各部 门起 到约束 作用 ， 在 出现 问题时及 时进行 内部调 整 ， 且有利 于维持企业 的正常运转顺 利执 行经 营方 针以达成其经营 目标 ， 可 以有效保 护财务 信息的真实可靠性 ， 避免 企业资产遭 受不必要 的风险 ， 促进 企业经营更 经济化 、 高效 化 ， 提
险。
三、 提 高财 务风 险防范提高企业 内控管理水平对策
（ 一） 改善 内控 管 理 环境
高企业 整体竞争能力 。企业实施 内控管 理对 于企业 的发展具有积极意 义。对企业 在经营过程 中可能面对 的风险 ， 尤其是 财务风 险多角度进 行 分析 ， 判断企业是否会存在潜在风 险 ， 针对 存在的风险及时采取 防范 措施 ， 降低其 对企业 的不 良影响 。实施 内控管 理能够提高企 业的会计 信息 考核资 料等信息 的可靠性和真 实性 ， 从而有 助于企业做 出正确 的 决策 ， 以应对外部环境 的变化及 时规 避财务风险 ， 有利于企业的长期发 展 。企业 的内控管理对 企业各方 面进行严格管 理和控制 ， 例如大到收 入、 资金 支出 ； 小到物 资的采购 、 保管、 和领用 等 ， 严格保护 企业的财产 不受侵犯 。内控管理制 定适合企业 管理 的规章 制度 ， 做 到有规可依促 进 企业 内部管理 向正规化转 型 ， 同时对企业内各工作流程 以及职能 、 职 权进行 明确 分工 ， 提 高企业管理效 率 ， 有利 于实现企业 的经营 目标 ， 保 证 企业经 营活动和生 产活动 的顺 利进行 。另外 ， 企业 的内控管理还有 助于企业 方针政策 的顺 利贯彻 与实施 ， 为企 业的经 营活动提供重要保
基于财务风险防范下的企业内控管理研究
ACCOUNTING LEARNING251基于财务风险防范下的企业内控管理研究覃艳峡 科沃斯机器人股份有限公司摘要：在当前的大环境发展背景之下，风险避无可避，对于企业而言所承受的财务风险更是变大，若企业实行有效的内控管理，不仅可以对财务方面的风险进行防范，而且还可以对企业各个方面的工作进行有效的监管，从而促进企业获得全面的进步与发展，由此可见，基于财务风险防范下的企业内控管理工作是十分有必要的。
那么，应该采取哪些方面的措施来实现呢？本文就围绕于此进行相关方面的探讨和研究，希望为实际工作提供一些帮助。
关键词：财务风险；企业；内控管理一、前言步入二十一世纪以来，经济全球化的趋势越来越明显，尽管经济全球化对各国经济产生了积极的促进作用，但是各国之间的经济影响力在提高的同时也伴随着风险，一旦风险加剧而出现经济危机，就会牵一发而动全身，其影响范围就会迅速扩大。
在这一背景之下，企业作为市场经济的重要组成部分，面临着很多风险和挑战，尤其是在企业的财务方面所面临的风险更甚，因此，财务风险防范下做好企业的内控管理工作便显得尤为重要，为了更好的应对财务风险，企业需要采取一定的措施来加强内部的内控管理工作，在提高内控管理水平的基础上获得可持续的发展。
二、基于财务风险防范下的企业内控管理工作中存在的问题探讨受到不少因素的干扰，基于财务风险防范下的企业内控管理工作中还存在着不少的问题，因此，在提出有效的解决对策之前，首先对这些存在的问题予以明确，从而为对策的提出而发挥对症下药的效果。
(一)企业员工缺乏正确的认识，工作人员能力不强员工是企业的重要组成部分，基于财务风险防范下的企业内控管理工作的落实是需要充分发挥员工的配合作用，但是由于企业员工还没有形成风险防范意识，对内部控制管理的作用、意义等方面认识的还不够全面，正是因为意识领域的不重视，即使企业制定了与之相对应的内控制度，但是员工的认知度不足以加强制度的执行力度，不仅影响实际效果，而且也会加大财务风险。
财务内控体系建设
财务内控体系建设财务内控体系建设是企业管理中非常重要的一环，它是指企业为了保障财务管理的合法性、规范性和有效性，而建立的一套完整的内部控制体系。
财务内控体系建设的目的是为了防范企业内部的财务风险，保障企业的财务安全，提高企业的经济效益和竞争力。
财务内控体系建设对企业的重要性不言而喻。
首先，它可以有效地防范企业内部的财务风险，避免企业因为财务管理不规范而导致的经济损失。
其次，它可以保障企业的财务安全，防止企业的财务信息被泄露或者被篡改。
最后，它可以提高企业的经济效益和竞争力，使企业在市场竞争中处于更加有利的地位。
财务内控体系建设的内容财务内控体系建设的内容包括以下几个方面：1. 财务管理制度的建立和完善。
企业应该建立一套完整的财务管理制度，包括财务管理的组织结构、职责分工、工作流程、制度规定等方面，以确保财务管理的规范性和有效性。
2. 财务人员的培训和管理。
企业应该对财务人员进行培训，提高他们的财务管理水平和业务能力，同时加强对财务人员的管理，确保他们的行为符合企业的财务管理制度和法律法规的要求。
3. 财务信息的收集、处理和报告。
企业应该建立一套完整的财务信息收集、处理和报告的流程，确保财务信息的准确性、及时性和完整性，同时保护财务信息的安全性。
4. 财务审计和监督。
企业应该建立一套完整的财务审计和监督机制，对企业的财务管理进行监督和审计，及时发现和纠正财务管理中的问题，确保财务管理的合法性和规范性。
财务内控体系建设的实施步骤财务内控体系建设的实施步骤包括以下几个方面：1. 制定财务内控体系建设的计划和方案。
企业应该根据自身的实际情况，制定财务内控体系建设的计划和方案，明确建设的目标、内容、时间和责任人等。
2. 建立财务内控体系建设的组织机构。
企业应该建立一套完整的财务内控体系建设的组织机构，明确各个部门的职责和任务，确保财务内控体系建设的顺利实施。
3. 实施财务内控体系建设的各项措施。
企业应该根据财务内控体系建设的计划和方案，逐步实施各项措施，包括制定和完善财务管理制度、加强财务人员的培训和管理、建立财务信息收集、处理和报告的流程、建立财务审计和监督机制等。
企业财务内部控制体系建设分析
企业财务内部控制体系建设分析随着企业管理体系的发展，财务管理工作建设日趋规范，财务内部控制体系被越来越多企业所应用。
但是当前很多企业在开展财务内部控制建设中还存在一定问题，无法对企业经营管理全流程的有效控制。
财务内部控制作为企业财务管理中的重要组成部分，在规范企业的财务管理流程中具有重要作用。
财务内部控制能够转变财务低附加值的状态，让财务全面参与到企业管理的过程中。
通过财务内部控制体系建设，能够让企业适应时代发展的要求，优化企业的管理模式，促使企业提高经营管理水平，为企业工作的规范化开展奠定基础。
一、企业财务内部控制体系的不足第一，人员管理不当。
企业执行财务内部控制，要让企业全体成员配合财务部门工作，并转变财务部门的职责。
但是长期来财务部门只能开展核算工作，各部门的人员也不了解如何配合财务内部控制的工作开展，再加上部分企业的财务内部控制体系不完善，未形成科学的制度对企业的工作流程进行约束，导致财务内部控制体系的难以得到有序实施。
第二，财务风险管理不当。
企业开展财务风险管理，要求全员参与，形成全过程的管理体系。
但是部分企业在开展财务风险管理过程中，人员不了解自身在财务风险控制中的具体工作任务，很可能发生财务风险，影响企业的正常经营。
第三，资金与资产管理不完善。
资金与资产作为企业财务管理工作中最重要的组成部分之一，企业开展资金与资产管理，要针对管理流程中的重点进行分析。
但是部分企业在开展资金与资产管理流程中存在较多的风险，主要体现在资金管理中未严格落实内部控制要求，各项经济业务事项的控制力度不足。
资产管理环节中，针对资产的采购、日常管理、处置等环节未形成规范的控制体系，无法形成对各项经济业务事项的有效制约和控制。
第四，信息系统建设滞后。
企业开展财务内部控制，要通过信息系统对财务管理工作全流程进行管控。
但是很多企业的信息系统建设滞后，财务内部控制无法实现信息化，无法通过信息系统自动控制各项经济业务流程，财务工作还需要由财务人员手工控制。
基于全面预算管理构建企业财务内控体系
基于全面预算管理构建企业财务内控体系【摘要】全面预算管理对于企业财务内控体系的重要性不言而喻。
建立全面预算管理体系可以有效规范企业财务活动，提高资源利用效率。
构建财务内控框架和制定预算控制措施可以有效防范财务风险，确保企业财务稳健运行。
完善预算监控机制和加强内部审计则可以及时发现和纠正财务问题，保障企业资金安全。
全面预算管理是企业财务内控体系的基石，而建立健全的内控体系对于企业风险管理和长期发展至关重要。
企业应该重视全面预算管理，不断完善内控机制，以促进企业持续健康发展。
【关键词】全面预算管理、企业财务内控体系、预算管理体系、财务内控框架、预算控制措施、预算监控机制、内部审计、风险管理、长期发展。
1. 引言1.1 为什么需要基于全面预算管理构建企业财务内控体系当前，随着市场竞争日益激烈和商业环境的不确定性增加，企业面临着更加复杂严峻的财务风险和管理挑战。
在这样的背景下，基于全面预算管理构建企业财务内控体系变得日益重要和必要。
为什么需要基于全面预算管理构建企业财务内控体系？全面预算管理可以帮助企业有效规划和监控财务资源的使用，确保经营活动按照计划进行，提高企业的运营效率和绩效表现。
全面预算管理可以促使企业各部门和岗位之间形成协同合作的机制，加强沟通和信息共享，降低内部冲突和管理漏洞的风险。
全面预算管理还可以帮助企业更好地应对外部环境的变化和市场竞争的挑战，及时调整经营策略和预算计划，提高企业的灵活性和应变能力。
基于全面预算管理构建企业财务内控体系既是企业管理的必然选择，也是企业长期发展的重要保障。
1.2 全面预算管理在企业财务内控中的重要性全面预算管理是企业财务内控的重要组成部分，它通过对企业财务活动进行全面预算规划和控制，有效管理企业资源的使用，提高企业财务的透明度和稳定性。
在当今竞争激烈的市场环境下，企业面临着各种内外部风险和挑战，而全面预算管理能够帮助企业及时发现和预防潜在的财务风险，保障企业的财务安全。
论财务风险管理背景下的行政事业单位内控制度建设
■
任
卫
信 息化 在很 大 程度 上影 响 到 会 责任 、 人 力资源 、 资金管 理 、 企 业 文 化 响 第一 ， 等 １ ６个 方 面 对 可 能 产 生 的 风 险 做 了 进 行 政 事 业 单 位 的 具 体 控 制 点 和 业 务 流
一
步 的关注 和分 析 。２ ０ ０ ９年 出 版 的 《 行 程 ． 所 以 控 制活动 一 定会 受 到信 息 化 的
政 事 业 单 位 内 部 控 制 防 范 及 相 关 制 度 影 响 ； 第二， 信 息技 术 为 风险 评估 、 风 险
应 用指 南》 对 行 政 事 业 单 位 的 财 务 风 险 应 对 、 事件 识 别提 供 了控 制 工具 ； 第三 ，
宏 ห้องสมุดไป่ตู้
关注 显 然 少于 《 企 业 内部控 制 规范 》 及 信 息 技 术 加 强 了 监 督 管 理 的 效 率 和 效
核 心 内部 控 制制 度 有 效 性 的 途径
事 业 单 位 的 财 务 管 理 产 生 的 新 财 务 风
强 化 企 业 内 部 控 制 的 有 效 途 径 有 险 概 率 增 加 。
许 多 ．不但 能 从预 算管 理 方面 来 提升 ．
因此． 在 行 政 事 业 单 位 财 务 信 息 化
（ 二） 建 设 将 财 务 风 险 管 理 作 为 基 础
标 而 制 定 的 程 序 和 政 策 。内 部 控 制 的 本 的 内控 信 息 化 平 台
信 息 技 术 的 普 遍 应 用 不 仅 对 会 计
其 当做 自身 的构成 要 素 。《 企 业 内 部 控 的 实 务 和 理 论 产 生 了 巨 大 影 响 ． 同 时 也 制配套 指 引》 从发 展 战略 、 组 织构 架 、 社 对 内 控 制 的 工 作 环 境 产 生 了 极 大 的 影
基于财务视角的企业内部控制制度设计
基于财务视角的企业内部控制制度设计摘要：健全的内部控制制度体系是当今企业面对日益激烈的市场环境下增强内部管理能力的必然选择，内部控制水平的高低已经成为决定企业财务稳定和经营良好与否的关键因素。
尽管内部控制重之又重，企业内部控制工作依然问题不断。
本文主要从财务角度探讨了企业内部控制制度体系的设计与构建问题。
关键词：企业内部控制财务一、引言随着我国市场经济体制的逐步完善，企业经营迎来了自由发展的蓬勃期，而市场机制下企业之间的竞争变得更加激烈，各种经济关系错综复杂，使企业外部经营环境不确定性更强。
对企业来讲，其经营活动的实质是资金运动中不断增值，因而资金运用与管理是企业一切管理活动的核心，这就决定了财务管控对于企业的重要性。
内部控制理论是基于强化企业对内部管理活动的约束能力而发展起来的，它试图通过建立一系列管理程序和控制制度达到对企业经营全过程的控制，尤其是对财务活动的控制。
其对企业的财务影响有这几个方面：首先，通过内部控制措施的执行强化了企业对财务运作各个环节的制约作用，促使财务人员严格按照财务法规及企业财务制度规范开展活动，减少了财务操作层次的违规违纪行为，保证了企业资产的安全完整和财务信息质量；其次，内部控制体系将企业财务管理与其他管理活动有效的衔接起来，形成密切联系的框架体系，促进各部门之间的交流，增强了部门之间的透明度，更容易发现内部问题，提高财务管理效率；第三，内部控制的管控渗透到企业财务运转的各个角落，极大的降低了企业的财务风险，提高了经营稳定性。
至今众多企业纷纷建立了内部控制制度体系，并且有些企业已经享受到了内部控制制度的完善带来的财务利益。
但不少企业在内部控制制度的建设上还存在诸多不足，这从不时发生的会计舞弊等案例中略见一斑，因此有必要就企业内部控制制度的完善进一步的研究。
二、企业内部控制制度建设存在的不足（一）尚未建立内部控制文化内部控制是一种企业管理手段，更是一种企业管理理念。
虽然许多企业都依据相关的内部控制法规建立起了各样的内部控制体系，但这些工作都是表面的工作，企业内部控制并没有触及到理念层次。
财务风险控制与内部控制体系建设
财务风险控制与内部控制体系建设随着社会的不断发展和经济形势的变化，财务风险控制和内部控制体系建设已成为企业必须要面对和解决的难题。
只有建立一个系统完善的内部控制体系，才能有效降低财务风险，确保企业的资产和利益受到保护，提高企业盈利水平和市场竞争力。
第一部分：财务风险控制财务风险控制是企业在日常运营中面临的一个重要问题。
如何有效降低和控制财务风险，事关企业的长远发展和盈利能力。
下面，我们针对财务风险控制的几个方面进行了分析和探讨。
1. 财务风险识别和评估企业应当制定一套完善的财务风险识别和评估机制，及时发现和分析可能存在的风险。
同时，还应当建立一个风险评估模型，对财务风险进行科学的评估和预测，为企业的决策提供数据支持。
2. 财务风险防范和控制企业应当采取一系列措施，防范和控制财务风险的发生。
这些措施包括完善内部控制体系、加强财务风险管控、规范财务管理流程、建立财务监管制度等等。
3. 危机管理和应急预案当财务风险出现时，企业需要立即启动应急预案，制定有效的应对措施，降低风险损失和影响。
企业应当建立完善的危机管理机制，定期组织危机演练，提高应急响应能力。
第二部分：内部控制体系建设内部控制体系是企业内部管理的重要组成部分，对企业的稳定和发展起到了核心的作用。
下面，我们就内部控制体系建设的几个方面进行了分析和探讨。
1. 内部控制体系设计和构建企业应当充分考虑业务特点和经营模式的不同，依据实际情况设计和构建内部控制体系。
需要制定流程标准、制度规定，设立相应的职能部门和职责范围，明确治理结构。
2. 内部控制体系执行和监管企业应当确保内部控制体系的执行和监管到位。
通过内部审计、内部监督等方式，及时发现和纠正内部控制体系中存在的不足和漏洞，保证体系的有效运作。
3. 内部控制体系优化和改进企业在内部控制体系建设和运行过程中，应当不断优化、改进和强化。
要及时总结经验教训，寻求不断创新，建立一支专业的内控团队，提升内控管理水平和成效。
财务管理内控制度建设方案
财务管理内控制度建设方案一、财务管理内控制度建设的目标1、保障财务信息的准确性和可靠性确保财务数据的记录、汇总和报告准确无误，真实反映企业的财务状况和经营成果，为管理层提供可靠的决策依据。
2、防范财务风险识别和评估可能影响企业财务状况的各种风险，如市场风险、信用风险、流动性风险等，并采取相应的控制措施加以防范。
3、保障资产安全建立健全的资产管理制度，防止资产流失、被盗用或滥用，确保资产的安全、完整和有效利用。
4、提高财务管理效率优化财务流程，减少不必要的环节和重复工作，提高财务工作的效率和质量。
5、遵循法律法规和规章制度确保企业的财务管理活动符合国家法律法规、行业规范和企业内部的规章制度。
二、财务管理内控制度建设的原则1、全面性原则内控制度应涵盖企业财务管理的各个方面，包括资金管理、预算管理、成本管理、资产管理、财务报告等。
2、重要性原则重点关注对企业财务状况和经营成果有重大影响的业务和环节，制定更加严格和详细的控制措施。
3、制衡性原则在财务管理的各个环节中，应建立相互制约、相互监督的机制，避免权力过于集中。
4、适应性原则5、成本效益原则在制定内控制度时，应充分考虑控制成本与控制效果之间的关系，以合理的成本实现有效的控制。
三、财务管理内控制度的主要内容1、财务组织架构与职责分工（1）明确财务部门的组织架构和各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离。
（2）建立财务人员的选拔、培训、考核和激励机制，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。
2、资金管理制度（1）资金预算管理制定科学合理的资金预算编制流程，加强对资金收支的预测和规划，确保资金的合理配置和有效使用。
（2）资金收付管理规范资金收付的审批程序和操作流程，严格控制资金的流入和流出，防止资金被挪用或侵占。
（3）资金存储管理选择合适的资金存储方式和银行账户，加强对银行账户的管理和监控，确保资金的安全和增值。
（4）资金风险管理建立资金风险评估和预警机制，及时发现和应对可能出现的资金风险，如资金短缺、汇率波动等。
基于财务风险管理的集团全面风险内控体系的构建
基于财务风险管理的集团全面风险内控体系的构建随着经济全球化的深入和复杂多变的市场环境，企业所面临的经营风险也在不断增加。
财务风险是企业面临的最大挑战之一，如果不能有效管理和控制，可能会对企业造成严重的损失甚至倒闭。
构建基于财务风险管理的集团全面风险内控体系显得尤为重要。
本文将从集团企业的角度，探讨如何构建全面的风险内控体系，从而有效管理和控制财务风险，保障企业的健康发展。
一、财务风险管理的重要性财务风险是指企业在资金筹集、投资、经营、管理和分配中所面临的各种风险。
财务风险管理是企业为了达到其经营目标，通过对财务风险的识别、评估和控制，从而降低其对企业经营活动和经济效益的不利影响的过程。
财务风险管理的重要性主要体现在以下几个方面：1. 保障企业的稳健经营。
有效的财务风险管理可以避免企业因财务风险而陷入严重的经营困境，保障企业的稳健经营。
2. 提高企业的抗风险能力。
市场环境的变化和竞争的激烈都会对企业造成不同程度的冲击，而有效的财务风险管理可以提高企业的抗风险能力，减少企业面临的不确定性。
3. 降低企业的融资成本。
优秀的财务风险管理可以提升企业的信誉和信用度，减少融资成本，增强企业的融资能力。
4. 保障股东利益。
财务风险管理可以在一定程度上降低股东的投资风险，保障股东的利益。
二、构建集团全面风险内控体系的基本原则在构建集团全面风险内控体系时，应本着全面、系统、风险导向、科学决策、有效实施等原则，确保内控体系的全面性和有效性。
1. 全面性原则。
全面风险内控体系考虑的范围应该覆盖集团整体的经营管理全过程，包括战略规划、经营活动、内外部环境、人力资源管理、财务管理等各方面。
2. 系统性原则。
集团全面风险内控体系应该是一个有机的系统，各个环节相互关联共同构成一个完整的内控体系，使得风险和内控之间的关系更加紧密、相互衔接。
3. 风险导向原则。
内控体系应基于对风险的全面识别和评估，明确企业所面临的各种风险，并制定相应的内控措施以便及时应对，从而降低和控制财务风险。
财务内控体系建设工作
财务内控体系建设工作
1、研究总体财务内控的标准化建设工作
实施财务内控标准化工作是确保财务管理科学、规范、有序的前提条件。
财务内控标准化建设的目的旨在统一财务管理流程、保证证据的完整性和可靠性，并避免不正当支出和财务风险发生。
从标准化工作的性质上来说，财务内控标准分为机制规范、流程规范、财务报表规范、报表模板规范、财务证据体系规范等，主要包括财务管理机构的设置、财务管理职权划分流程、会计核算程序、会计制度、财务报表结构、财务报表模板的编制、财务证据的完整性要求等部分。
2、建立健全有效的内部控制体系
财务内控体系是企业实施财务管理的基础，是企业实现财务可控、安全有保障的重要保证。
建立健全有效的内部控制体系，既要保证企业财务数据的准确性、完整性、及时性，又要保证企业的财务活动能够有效地控制其财务风险。
财务内控体系的建立要求在成本控制、资本管理、财务报告、审计监督、报销审核、现金管理、借贷管理、固定资产管理、资金收支控制等方面都要建立完善的内部控制机制。
3、完善财务报表审计制度
完善财务报表审计制度是建立和完善财务内控体系的重要组成
部分，也是确保企业财务报表真实、准确、及时的关键步骤。
财务报表审计制度要有的内容包括：①说明财务报表的审计目的
及范围、审计期间的起止日期；②定义审计的任务、程序和要求；③详细说明审计报告的内容及格式；④明确报告书的审计人员的职责及签署以及报告书的发行规定；⑤确定审计费用的支付及审计报告的保存方式等等。
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Modern Accounting内部控制与风险管理企业的财务风险管理是在财务风险识别和评估的基础上，针对企业财务风险因素进行的有目的管理。
企业内控体系的作用也是防范风险，但只有针对风险的内部控制才能有效地提高企业集团内部的管理效率。
一、企业内控视角的财务管理风险分析1.财务管理内控的环境风险。
内部控制环境是企业内部控制体系运行的整体基础。
内部控制环境风险主要存在于：各有关组织机构权责界限设置不清，财务风险的管理和防范意识普遍不高等。
2.财务管理内控的制度风险。
内控制度没有随着财务新业务及时更新，内部控制体系有时也会因缺乏科学性和协调性，以及缺乏人力资源的支撑，影响了内控的有效进行。
3.财务管理内控的过程风险。
主要是指企业在财务管理的各环节的风险控制不足，如：投融资政策的制定中没有充分考虑风险因素，投融资过程缺乏适当的风险评估体系，风险应对机制相对缺失或执行不力等。
4.财务管理内控的监控风险。
内部审计的独立性较弱，审计模式缺乏创新，内部审计对财务管理业务风险的了解不够深入，都会导致内部审计的监控风险。
二、市北供电公司的财务风险管理内控模式为了克服上述财务管理风险，市北供电公司构建了以财务内控为核心，以财务风险管理体系为管理工具，融入财务稽核、内控评价等控制手段的基于财务风险管理的内控模式。
（一）构建多层次的内控体系，实现财务风险防控闭环管理财务风险识别是财务风险管理工作的起点。
公司通过开展财务风险识别、分析和评价等一系列工作，形成《财务风险信息库》，并通过在日常工作中持续不断地采集与企业财务风险相关的内外部信息及重大风险事件，对财务风险信息库进行更新和维护，及时掌握风险状况；编制了《财务风险控制方案》，归纳总结财务风险的现有内控状况，针对遗漏点和后续内控状况的变化，将每年定期的财务稽核、内控评价与有针对性的不定期稽核评价相结合，及时提出应对措施或者改进建议，完善企业内控现状，并据此更新《控制方案》，固化改进成果；设置了财务风险预警指标，建立财务风险监控模块，以实现风险监控、预警以及后续的风险应对、内控措施改进等，最终形成财务风险的闭环管理，建立起有效和循序渐进的财务风险管理内控环境。
（二）重视财务制度建设，财务权限分层配置公司按照《国家电网公司财务内部控制手册》等上级公司的内控相关制度，建立了有针对性的《市北供电公司财务风险管理办法》，同时注重对现有制度的持续改进。
2010年以来，面对公司职能部门的转变，重新制定了一批有针对性的财务规章制度，完善了公司的财务内控制度，使财务风险管理的制度建设与业务发展紧密结合。
环境风险控制的制度建设：公司财务风险管理办法、公司财务风险控制方案、公司预算结构及职责权限简明表、预算管理柔性团队管理办法、公司预算管理办法。
过程风险控制的制度建设：公司财务风险信息库、关于取得与使用增值税专用发票规范V 1.0、合同授权管理表、公司财务管理制度、公司日常付款业务申请流程及文本规范V 1.0、单联非电费专用发票使用流程等。
监控风险控制的制度建设：公司经济安全预控监督方案、营业门收管理专项效能监察实施方案、公司财务基于财务风险管理的内控体系建设*陆 煜 詹 骥（上海市电力公司市北供电公司200072）【摘要】为贯彻国家电网公司实施财务集约化管理的要求，市北供电公司通过强化财务内控手段，调整财务风险监控重点，完善监控体系，建立了以财务稽核和财务内控评价为控制手段，形成了财务风险管理的循环内控机制。
【关键词】财务风险内控 闭环管理 效能监察* 本文是上海市电力会计学会2011年度科研项目的一部分；感谢上海对外贸易学院邬展霞副教授对本文写作作出指导。
Modern Accounting内部控制与风险管理① 门收指各营业网点的电费收入资金。
预警指标、指标责任部门分类表。
同时，为保证制度的高效运行，防范过度权限的财务风险，公司优化了各部门财务资金使用的权限和审批流程。
从合同管理、可控费用审批使用权限等入手，通过对相关业务的财务权限按部门、费用类型、金额大小等进行分层配置，形成了《市北供电公司预算结构及职责权限简明表》和《合同权限审批表》，采用信息化软件约束条件，为各业务部门的申请使用资金设定了控制范围，将内控环境中的组织保障固化在公司的经营管理制度中，使开展财务内控工作时，各业务部门的人力资源配备得到有效支撑。
（三）实施经济安全危险点预控，延伸资金过程管理为切实保障公司营业资金的安全，市北供电公司建立了经济安全危险点预控监督委员会，其组织结构为：在组长（副组长）以下设立营销信息系统管理组、电费违约金管理组、电费调整退补管理组、营业资金风险管理组、电费溢付付发还、预收及付费结存管理组、电费欠费风险管理组、反窃电规范查处组。
经济安全危险点预控监督委员会的工作职能之一，是对营业资金的安全监督，通过查找制度执行、管理工作中的薄弱环节和风险隐患点，提前介入资金的安全管理过程。
（四）利用“效能监察”平台，开展跨领域内部控制市北公司财务部紧紧围绕企业生产经营重点和难点问题，针对营业网点“一门式服务改造”过程中的漏洞和危险点，以“效能监察”为平台，“营业门收①管理”为对象，开展“专项效能监察”项目。
同时，将监察审计部、客户与业务发展中心、财务部专业人员融合重组，设立两个监察小组，共同推进内控建设的过程管理。
其组织架构为：在组长（副组长）以下设立监察一组（负责对各类营业收费和结算业务日常操作的现场监察等）、监察二组（负责检查管理职责制度规范和梳理现行门收业务的相关流程等）。
（五）注重风险量化管理，提高风险评估精度1.设计预警指标库。
包含2项绩效考核指标（竣工项目按期转资率和可控成本费用完成率）和17项内部关注指标。
结合公司近年经营业绩考核指标和公司财务风险的管理需求配置风险预警指标，内容包括预警指标名称、指标公式、预警区域和预警信号。
2.建立财务风险实时监测机制。
首先，通过前端风险监测指标及相关影响因素的确认，搜集相关信息，不同指标按旬、月、季度定期信息采集、指标计算；其次，通过指标的计算，比对之前设置的预警区间，提前对风险点作出预警判断；最后，通过内控手段尽可能避免未来风险的发生，或使其控制在可控范围内。
（六）创建多个“柔性团队”，探索多种监控模式公司采取“柔性团队”的方式，财务部、监审部及相关业务部门开展合作，利用公司现有的各类机构，针对具体的检查事项成立专门的联合工作小组，既解决了人员缺口，又发挥了各自专业领域的优势，使稽核工作的开展更加全面、整改有效落实。
例如，针对公司各部门的重点岗位，成立由各部门成员组成的重点岗位监控工作小组，对重点岗位存在的岗位风险进行监控及探讨防范应对措施。
在确保稽核人员配备的基础上，市北公司成立门收资金安全监控小组，并建立了飞行检查等机制，以丰富现有的财务稽核方式，不断创新监控模式。
（七）全员参与内控流程标准化建设，编制《财务业务索引》公司从日常财务业务入手，进行梳理、分析和归纳，寻找财务相关业务的内控关键点，发现缺乏有效控制的财务风险点，财务管理人共同编写了《市北供电公司财务业务索引》。
该《索引》的特色在于：1.是业务部门“看得懂、用得上”的用户指南。
《索引》从最为常见的资金往来着眼，延伸至保险理赔、资产报废等需要财务业务部门（中心）配合完成的业务。
《索引》对日常所涉及的财务业务进行分类，明确每项业务所需具备的财务记账条件、原始凭证规范、审核要点等关键要素，帮助业务部门在使用时能清晰了解财务对相关业务的操作规范和标准，满足业务部门的实际应用需求，以有效降低因前端业务有误所引发的财务风险。
现已完成的初稿初步涵盖了105项基本业务，梳理了九大类原始凭证。
2.是财务部门“低差错、高效率”的基础规范。
《索引》在完善市北公司内控措施，降低财务风险的同时，也减少了因信息不对称影响业务流转的事件发生。
更能以此为契机，打造出以业务部门为第一道防线，财务部门、内部监审部门为第二、三道防线的内控体系，有助于推行财务风险管理的全过程覆盖，使市北公司的资产运营效率得到进一步提升。
三、取得的成效1. 财务内控体系初步形成，财务风险发生概率明显降低。
通过定期组织财务人员分岗位分专业对各个内控模块开展风险识别、风险监控、内控改进、制度编写及优化等工作，建立了具有公司自身特色的财务风险内控（下转第20页）管理模式，切实降低了资产运营中可能发生财务风险的概率。
如2011年共发现9项财务风险，总结归纳95条控制方案，同时改进现有业务流程中可能存在财务风险的关键控制点，提出33条改进措施，经评价，9项财务风险均属于低剩余风险。
目前正在原有风险点的基础上，针对财务业务流程、制度规范和关注指标的变化，进行风险重评估、分析和测评，继续完善风险管理成果，实现闭环管理，以使这项管理工具能够准确、持续地发挥作用。
2.跨平台内控建设成果显著，财务风险防控点前移。
公司着力开展跨平台合作，一是丰富了现有的财务稽核模式，财务稽核从原来的“一部门、一专职”向公司整体推行“部门联合、多人参与”转变，提高了财务风险管理效率；二是将内控建设融入到各业务部门的规章制度建设中，使财务内控不再只是编制一套财务制度，而是真正将内控建设化入业务端实际操作中，使之形成一种理念，并使风险防控点前移，延伸了财务风险的管理过程。
3.资金管理高效有序，点面结合开展稽核。
公司从多方面开展资金安全的内控建设，在关注检查中发现的管理漏洞和操作错误的同时，特别重视财务稽核工作的闭环管理，将专项稽核与日常稽核相结合，从点和面强化了资金安全，既关注了个体的差错或者不足，又考虑了整体财务管理的提升需求。
风险评估体系的建立，提升了公司财务风险在线监控管理的针对性，为进一步的风险管理提供了借鉴依据。
参考文献[1] 市北供电公司财务风险内控制度[S].2011.[2] 罗伟峰.论企业财务风险与内部控制措施[J].北京：China'sForeign Trade，2011（1）.[3] 陈宏健.基于内部控制的企业财务管理办法研究[J].哈尔滨：现代经济信息，2011（9）.[4] 何克飞.基于内部控制的企业集团财务风险问题分析[J].兰州：财会研究，2011（20）.（上接第28页）。