整理的答案——财务模型分析与设计的复习思考题
《财务会计学》复习思考题及参考答案
《财务会计学》复习思考题及参考答案第一章总论1、何谓会计核算的基本前提？如何理解会计核算的四个基本前提。
会计核算的基本前提是人们为了研究的方便，人为的对所研究的对象做出的一种基本假设。
会计核算的基本前提是对会计核算所处的时间、空间环境所作的合理设定。
会计核算对象的确定、会计方法的选择、会计数据的搜集都要以这一系列的前提为依据。
会计核算的基本前提包括会计主体、持续经营、会计分期和货币计量等。
会计主体是指会计信息所反映的特定单位。
会计主体为日常的会计处理提供了依据。
会计主体不同于法律主体。
只有设定企业是持续经营的，才能进行正常的会计处理。
会计核算上所使用的一系列原则和方法，如历史成本原则等，都是建立在持续经营前提基础上的。
由于会计分期，产生了当期与其他期间的差别，从而出现了权责发生制和收付实现制的区别，进而出现了应收、应付、递延、待摊这样的会计方法。
在我国，要求采用人民币作为记账本位币。
业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定一种货币作为记账本位币。
2、会计核算的目标是什么？要对本课程的学习有一个深入的了解，首先应该知道会计是干什么的？会计是为谁服务的？会计的本质是什么？因此，我们应该知道会计的目标是什么，这样才能真正理解我们所学课程的内容。
会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的经济管理工作。
在企业，主要是反映财务状况、经营成果和现金流量，并对企业经营活动和财务收支进行监督。
在社会主义市场经济条件下，会计工作已经成为包括政府部门、投资者、债权人以及其他各个方面了解和掌握企业财务状况、经营成果和现金流量的重要的信息来源，成为指导社会资源合理流动、保障社会主义市场经济秩序、加强经济管理和财务管理、提高经济效益的重要保证。
会计信息有助于有关各方了解企业财务状况和经营成果，据以作出投资和信贷决策；会计信息是政府部门进行宏观经济管理的重要信息来源；会计信息在企业内部经营管理中发挥重要作用。
的复习资料财务模型分析与设计的复习思考题安徽大学
《财务管理模型分析与设计》复习思考题注：红色标出需要补充01、什么是计算机财务管理模型？其组成要素有哪些？计算机财务管理模型是利用数学符号和计算机技术，在计算机环境中描述财务管理活动的经济定量分析模型，它保留了财务管理主要要素间基本联系，加以形式化描述。
.组成要素：1基本数据；2公式；3 计算机工具和控件4输出结果5文档02、计算机财务管理模型的建立步骤一、明确任务和目标（定义问题），定义问题1观察经济业务，2简化复杂性，3找出限制条件4寻找连续反馈；，二、建立定量模型（数学模型）：1确定决策变量2目标函数和限制条件3收集数据——考虑到时间/成本的问题三、建立模型四、求解模型与决策03、企业信息系统的三层架构及其功能包括：分析预测决策等；实现变量分析；资金流、信息流、物流处理与共享，财务业务一体化处理:资金流处理；会计业务处理04、绘制图表的基本原则1.数据源取值原则；2.含头取值原则（必须包括上表头、左表头或者其中一组表头的信息）；3.取值目标性原则；05、创建图表的步骤启动图表向导1确定图表类型；2选择数据来源；3图表选项；4图表位置06、比率分析模型的设计内容与步骤一.变现能力比率：流动比率=流动资产/流动负债2：1的流动比率最佳速动比率=（流动资产—存货）/流动负债速动比率以1:1为好二.资产管理比率：存货周转率=销货成本/平均存货存货周转天数=360/存货周转率=360*平均存货/销货成本应收账款周转率=赊销业务收入/平均应收账款应收账款周转天数=360/应收账款周转率=360*平均应收账款/赊销业务收入流动资产周转率=主营业务收入/平均流动资产总资产周转率=主营业务收入/平均资产总额三.负债管理比率：资产负债率=负债总额/资产总额产权比率=负债总额/所有者权益有形净值债务比率=负债总额/（所有者权益-无形资产净值）已获利息倍数=（税前利润+利息费用）/利息费用四.盈利能力比率销售净利率=净利润/主营业务收入销售毛利率=毛利/主营业务收入=（主营业务收入-主营业务成本）/主营业务收入销售净利率=净利润/平均资产总额净值报酬率=净利润/平均所有者权益=净利润/平均净资产五.市价比率每股盈余=（净利润-优先股股利）/流通股股数市盈率=每股市价/每股盈余每股股利=股利总额/流通股股数股利支付率=每股股利/每股盈余步骤：1分析数据直接从资产负债表或利润表中得到；（1）直接用单元定义公式（2）给单元取名字，用名字定义公式2分析数据通过立体表计算得到；3数据更新；07、设计杜邦分析模型的步骤，从杜邦系统图中可以得出哪些财务信息？1.在财务分析模型中增加一个新工作表2.设计分析框3.定义分析框中的项目名称、公式和数据链接4.关掉工作表网格线5.杜邦系统图的缩放财务信息：1权益报酬率是一个综合性极强、最有代表性的财务比率，它是杜邦系统的核心。
《财务管理》各章复习思考题和有有关计算题
《财务管理》各章复习思考题和有有关计算题《财务管理》各章复习思考题和有关计算题第⼀章财务管理总论复习思考题1.什么是企业财务？什么是企业财务管理？2.什么是企业的财务关系？企业主要财务关系有那些？3.企业财务活动主要内容有那些？4.企业财务管理⽬标有那些？你赞同哪⼀种？5.企业外部环境与企业财务有何关系？企业财务受那些外部环境因素影响？6.分层财务治理中的财务决策权与财务控制权是如何划分的？第⼆章货币时间价值与风险价值复习思考题1. 什么是货币时间价值？从何⽽来？怎样计量？2. 货币时间价值与投资风险价值的性质有何不同？3. 什么是年⾦？它有哪些类型？如何计算？4. 如何衡量投资风险的程度？5. 什么是风险报酬？如何计量风险报酬？6. 什么是利率？它有哪些类型？⼀般由哪些部分组成？计算题1. 某企业为了上⼀个新项⽬，向银⾏借款1200万元，借款期10年，年复利率为8%，问到期后企业还本付息共计多少元？2. 现在存⼊⼀笔钱，准备在以后10年中每年末得到1000元，如果年复利息率为10%，现在应存⼊多少钱？3. 某企业租⽤⼀设备，在10年后每年年初要⽀付租⾦10000元，年利率为6%，问这些租⾦的现值是多少？4. 某企业向银⾏借⼊⼀笔钱，银⾏贷款的年利率为8%，银⾏规定前10年不⽤还本付息，但从第11年⾄第20年每年年末偿还本息10000元，问这笔款项的现值为多少？5. 某永续年⾦每年的收⼊为1000元，利息率为10%，求该项年⾦的现值。
6.银⾏的年度利率为6%，每季度计复利⼀次，问银⾏的实际利率为多少？7. 甲公司2006年年初对A设备投资120000元，该项⽬2008年年初完⼯投产；2008年⾄2010年各年末预期收益分别为20000元、30000元、50000元；银⾏存款利率为10%。
要求：分别按单利和复利计算2008年年初投资额的终值和2008年年初各年预期收益的现值之和。
8. 丙公司2005年和2006年年初对C设备投资均为80000元，该项⽬2007年年初完⼯投产；2007年⾄2009年各年末预期收益均为40000元；银⾏存款复利利率为8%。
财务分析复习思考题与答案
复习思考题与答案（1）1.财务分析体系与内容构建的理论基础回答这个问题可从以下几个角度思考：•企业目标与财务目标是财务分析体系与内容构建的主导•财务活动与财务报表是财务分析体系与内容构建的基础•财务效率与财务结果是财务分析体系与内容构建的支柱2.财务分析为什么会形成独立的学科？回答这个问题可从以下几个角度思考：•财务分析有独立的理论体系•财务分析有独立的方法体系•财务分析有独立的内容体系•财务分析与其他学科的关系3.西方财务分析体系对我们的启示有哪些？回答这个问题可从以下几个角度思考：•会计分析与财务分析•事后分析与事前分析•财务分析与企业分析•报表分析与应用分析复习思考题与答案（2）1.为什么将财务分析分为四个阶段?回答这个问题可从以下几个角度思考：第一，财务分析分为哪四个阶段？第二，财务分析四个阶段之间的关系如何？第三，四个阶段中各步骤的内涵与关系？第四，财务分析总体目标与各阶段的关系？第五，缺少某个分析阶段或步骤将对分析产生什么影响？2.会计分析在财务分析中的地位与作用。
回答这个问题可从以下几个角度思考：第一，会计分析的内涵；第二，明确会计分析与会计报表的关系，会计报表与财务活动的关系，会计分析与战略分析的关系，从而明确会计分析与财务活动及财务目标的关系；第三，明确会计分析与财务分析的关系；第四，在明确上述问题的基础上，可归纳会计分析的地位与作用。
3. 比率分析的作用与不足。
回答这个问题可从以下几个角度思考：第一，比率分析的内涵与形式。
比率分析法实质上是将影响财务状况的两个相关因素联系起来，通过计算比率，反映它们之间的关系，借以评价企业财务状况和经营状况的一种财务分析方法。
比率分析的形式有：百分率，比，和分数三种形式。
第二，比率分析的作用。
比率分析以其简单、明了、可比性强等优点被财务分析实践中广泛采用。
通过比率分析可揭示两个相关因素的变化，从而说明财务状况与经营效果。
第三，比率分析的不足。
财务分析总结思考题 (2)
1简述财务分析的原因会计技术发展。
会计技术的发展阶段是：第一，利用会计凭证记录交易；第二用会计分类账记录交易；第三十编制会计报表；第四是财务报表的解释。
会计报表解释要求分析。
同时，会计报表的出现也会对会计报表的分析成为必要与可能。
财务会计应用领域的发展。
对财务分析的需求最早开始于银行家，然后在投资领域也开展财务分析，现代财务分析的领域不断扩展，早已不限于初期的银行信贷分析和一般投资分析。
财务分析在资本市场、企业重组、绩效评估、企业评估等领域的应用也越来越广泛。
财务分析技术发展，比如比率分析的发展，趋势百分比的出现和标准比率的产生都使财务分析不断完善。
财务分析形势发展。
从静态分析为主，变为动态分析和静态分析结合；从外部分析为主，变为内部分析与外部分析相结合。
2简述财务分析与会计分析的关系财务分析实质上是明确会计信息的内涵与质量。
会计分析不仅包含对各会计报表及相关会计科目内涵的分析，而且包括对会计准则与政策变动的分析；会计方法选择与变动的分析；会计质量及变动的分析等财务分析是分析的真正目的所在，它是在会计分析的基础上，应用专门的分析技术与方法，对企业的财务状况与成果进行分析。
通常包括对企业投资收益盈利能力、短期支付能力、长期偿债能力、企业价值等进行分析与评价，从而得出对企业财务状况及成果的全面准确评价。
会计分析是财务分析的基础，没有准确的会计分析就不可能保证财务分析的准确性。
财务分析是会计分析的向导，财务分析的相关性要求会计分析的可靠性作保证。
3财务分析的形式包括：（1）根据分析主体不同，分为内部分析与外部分析；（2）根据分析方法与目的分为静态分析与动态分析；（3）根据分析内容与范围不同分为全面分析和专题分析（4）分析资料的不同分为财务报表分析和内部报表分析。
4财务分析的要求：（1）创造与完善财务分析条件。
第一，统一的快加法则、准则和制度。
第二，完善的现代企业制度。
第三，充分的信息披露制度。
（2）学习与掌握财务分析的方法。
2020年(财务分析)财务分析复习思考题
（财务分析）财务分析复习思考题第八章财务分析复习思考题1、企业经营者、投资者、债权人进行财务分析的目的分别是什么？2、常用的财务分析方法有哪些？运用时应注意什么问题？3、如何利用流动比率、速动比率和现金比率分析企业的短期偿债能力？4、为了全面评价企业的短期偿债能力，除利用比率指标进行分析外，还应考虑哪些因素的影响？5、存货周转率和应收账款周转率均是越高越好吗？为什么？6、如何分析投资者的获利水平？7、利用市盈率对公司价值进行分析时应注意哪些问题？8、对一个处于成长期的企业来说，其合理的现金流量结构应该是怎样的？为什么？9、为什么要分析企业的现金流量？10、为什么有的企业流动比率很高，却又无法偿还到期债务？练习题一、判断题1、已获利息倍数是反映企业短期偿债能力的指标。
2、流动比率反映的偿债能力比速动比率更可靠。
3、当资金收益率高于债务利息率时，债务比例的增加对投资者是有利的。
4、任何情况下，企业债务比例的增加对债权人都不利。
5、应收账款周转率越高，平均收款期越短，说明应收账款管理效率越高。
6、存货周转速度加快在任何情况下对企业都是有利的。
7、产权比率表明债权人投入的资金受所有者权益保障的程度。
8、从偿债角度看，流动比率越大，偿债能力越强；但从资产的使用效果看，流动比率过大会影响资产的盈利能力。
9、每股收益可以用于比较不同企业股东的获利水平。
10、市盈率越高，说明公司的股票价值越大，投资风险越小。
11、比率分析法、因素分析法、趋势分析法均是建立在比较分析法基础上的。
12、因素分析法中各因素替代顺序是：先质量后数量；先实物量后货币量；先主要后次要；先基础后派生。
13、或有负债可能增强企业的偿债能力。
14、过高的应收账款周转率和存货周转率都可能是以减少销售收入为代价的。
15、资本保值增值率大于1，表明企业权益资本增值。
16、每股净资产在理论上提供了股票的最低价值。
17、对一个健康的正在成长的企业来说，经营活动现金流量应是正数，投资活动的现金流量是负数，筹资活动的现金流量是正负相间的。
财务管理各章复习思考题参考答案
各章复习思考题参考答案（修订版）第一章财务管理总论一、简答题：略二、单项选择1.C2.D3.D4.B5.A6.D7.B8.C9.D 10.A三、多项选择1.ABCD2.ABCD3. ABCD4. ABCD5.ABC6.ABCD7.ABCDE 8.ABCD 9.ABCDE 10.ABCD 11.AB四、案例分析题：（1）产品质量控制不严格、产品销售价格不平衡、采购存货无计划属于财务管理问题。
（2）应采取措施：规范存货库存记录；加强质量成本控制，努力降低成本；采用合适的定价策略确定价格，稳定企业产品价格，以便编制销售预算；编制原材料采购计划等。
第二章资金的时间价值和风险价值一、简答题：略二、单项选择1. C2.B3. B4.C5.C6.D7.C8.A9.B 10.A三、多项选择1.ABCD2.BCD3.BCD4.ABD5.AB6.ACD7.AC8.ABCD9. ABCD 10.BC四、计算题1.（1）F=120 000×(1+5%×5)=（元）（不能购买）（2）F=120 000×(F/P,5%,5)=120 000×1.2763=（元）（可以购买）2.（1）P=300/(1+4%×6)=241.94(万元)（2）P=300/(1+4%)6=300×(P/F,4%,6)=300×0.7903 =237.09（万元）3. （1）P=20×[(P/A，10%，9)+1]=20×（5.7590+1）=135.18（万元）（2）P=25×(P/A，10%，10)×(P/F，10%，3)=25×6.1446×0.7513=115.41（万元）4.（1）计算三家公司的收益期望值：-E甲= 23（万元）-E乙= 24（万元）-E丙= 8（万元）（2）计算各公司收益期望值的标准离差：σ甲= 12.49（万元）σ乙= 19.47（万元）σ丙= 47.29（万元）（3）计算各公司收益期望值的标准离差率：ν甲 = 0.54 ν乙 = 0.81 ν丙 = 5.91通过上述计算可知，作为稳健型的决策者，应选择甲公司进行投资。
财务管理教材复习思考题参考答案(1)
财务管理教材复习思考题参考答案第一章财务管理概述一、单项选择题1．C ２．Ｄ ３．Ｂ ４．Ｃ ５．Ｃ ６．Ｂ ７．Ａ ８．Ｄ ９．Ｃ １０．Ｂ １１．Ｃ １２．Ｄ １３．Ｄ １４．Ａ １５．Ａ二、多项选择题１．ＡＣ ２．ＡＢＣＤ ３．ＡＢＣＤ ４．ＡＢＣＤ ５．ＡＢＣ６．ＡＢＣＤ ７．ＡＣＤ ８．ＡＢＣ ９．ＢＣＤ １０．ＡＢＣＤ三、判断题１．√２．×３．×４．√５．×６．×７．√８．√９．×１０．√案例实训思考与讨论题１．在风波开展时，青鸟天桥追求的财务目标是利润最大化。
２．在平息危机过程中，青鸟天桥追求的财务目标由利润最大化转化为社会价值最大化。
因为企业只有稳定的经营环境，才能实现企业价值最大化或股东财富最大化的经营目标。
第二章财务管理价值观念一、单项选择题1．Ｂ 2．Ｂ 3．Ｄ（65400） 4．Ｄ 5．Ｃ 6．Ａ 7．Ｂ 8．Ｄ9．Ｃ １０．Ｄ 11．Ｃ 12．Ｂ 13．Ｄ 14．Ｃ 15．Ａ二、多项选择题１．ＡＢＣＤ ２．ＢＣ ３．ＡＣＤ ４．ＡＢＤ ５．ＡＢＣＤ ６．ＡＣＤ ７．ＣＤ ８．ＣＤ ９．ＡＢＣＤ １０．ＡＢ １１．ＡＢ三、判断题1．×2．√3．×4．√5．×6．×7．×8．×9．×10．×四、略五、计算分析题１．（１）５年后的复利终值＝10000×(F/P,5%,5)=10000×1.2763=12763(元)(2) 2年后的复利终值=10000×(F/P,2%,8)=10000×1.1717=11717(元)(3) 10年后的复利现值=10000×(P/F,10%,10)=10000×0.3855=3855(元) 2.（1）甲投资项目的实际利率=4)4%81(+—1=8.24%(2)设乙投资项目名义利率为X,则12)121(X + —1=8.24%３．Ａ付款方式购房现值=80000+80000×(P/A,14%,7)=80000×(1+4.2383)=(元)B 付款方式购房现值=×(P/A,14%,5)×(P/F,14%,2)=×3.4331×0.7695=(元)C 付款方式购房现值=+90000×(P/A,14%,6)=+90000×3.8887=(元)通过以上付款方式比较,B 付款方式最经济。
财务分析复习题、思考题
财务分析简答题、论述题第三章1.财务分析报告的编写要求（1）突出重点、兼顾一般（2）观点明确、抓住关键（3）注重实效、及时编报（4）客观公正、真实可靠（5）报告清楚、文字简练2.财务分析报告的格式与内容（1）基本财务情况反映。
其主要说明企业各项财务分析指标的完成情况，包括企业盈利情况、企业营运状况、企业权益状况、企业偿债能力状况和企业产品成本的升降情况等。
对于一些对外报送的财务分析报告，还应说明企业的性质、规模、主要产品、职工人数等情况，以便财务分析报告使用者对企业有比较全面的了解。
（2）主要成绩和重大事项说明。
其主要对企业经营管理中取得的成绩和不足及原因进行说明，比如利润的升降、销售的增减、支付能力的高低、资金周转等的具体情况及形成原因。
（3）存在问题的分析。
这是财务分析的关键所在。
问题分析一要抓住关键问题，二要分清原因。
另外，对存在的问题应分清是主观原因引起的，还是客观原因引起的。
（4）提出改进措施、意见。
财务分析的目的是发现问题并解决问题。
对于企业存在的问题，财务分析报告必须提出切实可行的改进措施、意见。
应当指出，财务分析报告的结构和内容不是固定不变的，根据不同的分析目的或针对不同的财务分析报告对象，分析报告的内容侧重点可以有所不同。
有的财务分析报告可能侧重于第一部分的财务情况反映，有的可能侧重于存在问题的分析及提出改进措施、意见。
3.图解分析法的作用与种类图解分析法，亦称图解法，是财务分析中经常应用的方法。
严格地说，图解分析法并不是一种独立的财务分析方法，而是其他各种财务分析方法的直观表达形式。
作用：能形象、直观地反映财务活动过程和结果，将复杂的经济活动及其结果以通俗、易懂的形式表现出来。
种类：（1）对比分析图解法，指用图形的形式，将某一指标的报告数值与基准数值进行对比，以揭示报告数值与基准数值之间的差异。
（2）结构分析图解法，以图形的方式表示在总体中各部分所占的比重。
（3）趋势分析图解法，指用坐标图反映某一个或某几个指标在一个较长时期内的变动趋势。
财务管理思考题及答案
项目一系统管理课堂思考任务二系统设置2.增加操作员如何修改操作员密码？答案：由系统管理员执行【权限】｜【用户】命令，有【用户管理】窗口，在下方用户区域选择需要修改密码的用户，直接修改密码。
5.修改账套系统管理员admin是否有权限修改账套参数？答案：系统管理员没有修改账套参数的权限，只有账套主管才可以修改对应账套参数。
问题讨论：1.试述角色与用户的区别。
答案：角色是企业内部的某一组织或岗位，如部门、账套主管、出纳、仓管员。
用户是指有权限登录系统进行操作的人员。
用户和角色的设置可以不分先后顺序，但对于自动传递权限而言，应该先设角色，再分配角色权限，最后进行用户设置。
2.如何修改账套编码？答案：只有账套主管才能修改账套参数。
账套主管执行【账套】｜【修改】命令，打开【修改账套】对话框。
连续单击【下一步】，在后续弹出的【编码方案】界面修改相关编码，最后点击【确定】按钮，完成账套修改。
项目二基础信息设置课堂思考任务二设置机构人员档案2.设置人员类别想一想设置部门及人员信息时有没有先后顺序？答案：必须先设置部门档案和人员分类，再录入人员信息。
因为部门档案和人员分类是人员信息的两项基本属性。
任务五4.设置项目目录会计科目设置为项目类辅助核算与直接下设明细科目有何区别？答案：直接下设明细科目会受到会计科目代码结构的限制，而项目类辅助核算让众多子项目共享一个科目，增强了账表的可读性和简洁性。
任务八如果保留【工资权限】、【科目】、【用户】的控制权限，猜测一下会影响到哪些系统的什么操作？答案：保留控制权限，那么只有账套主管本人才可以修改工资账、科目信息等。
而取消控制权限可以让总账会计、成本会计等享受编辑工资、员工信息等权力。
问题讨论1.为什么执行【人员档案】命令前必须执行【部门档案】命令和【人员类别】命令？答案：因为部门档案和人员档案室人员信息的固有属性，必须先给这些属性一个值域。
2.客户往来、供应商往来的选择和应收应付受控系统之间各有什么对应关系？答案：客户往来的科目往往和应收受控系统相联系，供应商往来的科目往往和应付受控系统相联系。
财务分析习题及答案
财务分析习题及答案一、财务分析概述财务分析是指通过对企业的财务数据进行采集、整理、分析和解释，以评估企业的财务状况、经营绩效和未来发展趋势的过程。
通过财务分析，可以匡助投资者、债权人、管理层等利益相关方了解企业的盈利能力、偿债能力、运营能力和成长能力，从而做出相应的决策。
二、1. 盈利能力分析问题：某公司在过去三年的净利润分别为100万、120万和150万，营业收入分别为500万、600万和700万，请计算该公司的净利润率、毛利率和营业利润率。
答案：净利润率 = 净利润 / 营业收入2022年净利润率 = 100万 / 500万 = 20%2022年净利润率 = 120万 / 600万 = 20%2022年净利润率 = 150万 / 700万 = 21.43%毛利率 = （营业收入 - 营业成本）/ 营业收入2022年毛利率 = （500万 - X）/ 500万2022年毛利率 = （600万 - X）/ 600万2022年毛利率 = （700万 - X）/ 700万营业利润率 = 营业利润 / 营业收入2022年营业利润率 = X / 500万2022年营业利润率 = X / 600万2022年营业利润率 = X / 700万2. 偿债能力分析问题：某公司在过去三年的总资产分别为1000万、1200万和1500万，总负债分别为500万、600万和700万，请计算该公司的资产负债率、流动比率和速动比率。
答案：资产负债率 = 总负债 / 总资产2022年资产负债率 = 500万 / 1000万 = 50%2022年资产负债率 = 600万 / 1200万 = 50%2022年资产负债率 = 700万 / 1500万 = 46.67%流动比率 = 流动资产 / 流动负债2022年流动比率 = X / 500万2022年流动比率 = X / 600万2022年流动比率 = X / 700万速动比率 = （流动资产 - 存货）/ 流动负债2022年速动比率 = （X - Y）/ 500万2022年速动比率 = （X - Y）/ 600万2022年速动比率 = （X - Y）/ 700万3. 运营能力分析问题：某公司在过去三年的营业收入分别为1000万、1200万和1500万，存货分别为300万、400万和500万，请计算该公司的存货周转率、应收账款周转率和对付账款周转率。
财务分析复习思考题2015.11
《财务分析》复习思考题一、名词解释二、单项选择题资产营运能力？产和固定资产的比例。
比例不合适，就会造成资产的闲置。
一般来讲,在固定资产充分利用、满负荷运转的情况下,固定资产增长的速度应该与销售收入增长的速度相适应。
另外,经营用固定资产和非经营用固定资产的比例也会影响该指标。
其次应提高各项资产的利用程度：流动资产周转率(存货周转率、应收账款周转率)、固定资产周转率。
最后，在资产规模不变的情况下，销售收入的增长使得总资产周转率提高了，表明总资产营运能力得到加强。
什么是低风险筹资组合、高风险筹资组合？低风险筹资组合亦称保守型融资政策，在此政策下，企业不但以长期资金来融通永久性资产，而且还以长期资金满足由于季节性或循环性波动而产生的部分或全部暂时性资产的资金问题。
高风险筹资组合是指企业用长期资金来融通部分长期性流动资产和全部固定资产，用短期资金来融通另外一部分长期性流动资产和全部短期流动资产的融资组合。
现代企业财务分析的基本内容有哪些？财务能力分析：包括偿债能力分析、营运能力分析、获利能力分析和发展能力分析。
财务结构分析：包括收入利润结构分析、成本费用结构分析、资产结构分析和资本结构分析。
财务预算分析财务信用与风险分析财务总体与趋势分析以净收益增长率为核心的企业发展能力分析框架的基本内容是什么？设定以下符号代表的含义：gt— t年的净收益增长率ROEt— t年的净资产收益率（净收益÷净资产）bt— t年的留存收益比率（留存收益占总收益的百分比）上式等号右边第一项反映了净资产收益率的变化对净收益增长率的影响。
净资产收益率的提高(减少)表明权益资本具有更高(更低)的盈利能力，进而导致一个更高(更低)的净收益增长率。
上式等号右边第二项反映了留存比率和净资产收益率对净收益增长率的影响。
在净资产收益率不变的前提下，公式变为gt=bt-1×ROE，表明净收益增长率与留存比率成正比例关系。
留存比率之所以会影响净收益增长率是因为留存收益形成了新的权益资本，扩大了企业净资产的规模。
财务报告分析思考题答案(3篇)
第1篇一、思考题1. 如何理解财务报告的编制目的和作用？2. 财务报告分析的主要方法有哪些？3. 如何通过财务报表分析企业的偿债能力、营运能力和盈利能力？4. 财务报告分析在企业管理中的作用是什么？5. 如何利用财务报告分析进行投资决策？二、答案1. 财务报告的编制目的和作用财务报告是企业对外披露财务状况、经营成果和现金流量等方面的信息的重要工具。
其主要目的和作用如下：（1）向投资者、债权人等利益相关者提供企业财务状况和经营成果的信息，以便他们作出投资、信贷等决策。
（2）满足国家宏观经济管理的需要，为政府制定税收、产业政策等提供依据。
（3）促进企业内部管理，提高企业管理水平。
（4）维护企业合法权益，防止企业内部人控制。
2. 财务报告分析的主要方法财务报告分析的主要方法包括：（1）比率分析法：通过计算和比较财务报表中的各项指标，分析企业的财务状况和经营成果。
（2）趋势分析法：分析企业财务报表中的各项指标随时间的变化趋势，判断企业的经营状况。
（3）结构分析法：分析财务报表中各项目占总体的比重，揭示企业财务状况的结构特征。
（4）比较分析法：将企业财务报表中的指标与行业平均水平、竞争对手等进行比较，判断企业的竞争优势和劣势。
3. 通过财务报表分析企业的偿债能力、营运能力和盈利能力（1）偿债能力分析偿债能力是企业偿还债务的能力，主要从流动比率和速动比率两个方面进行分析。
流动比率 = 流动资产 / 流动负债速动比率 = （流动资产 - 存货）/ 流动负债流动比率和速动比率越高，说明企业的短期偿债能力越强。
（2）营运能力分析营运能力是企业运用资产进行生产经营活动的能力，主要从存货周转率、应收账款周转率等方面进行分析。
存货周转率 = 营业成本 / 平均存货应收账款周转率 = 营业收入 / 平均应收账款存货周转率和应收账款周转率越高，说明企业的营运能力越强。
（3）盈利能力分析盈利能力是企业获取利润的能力，主要从毛利率、净利率等方面进行分析。
财务报告分析课思考题(3篇)
第1篇随着我国市场经济的发展，企业财务报告分析在企业经营管理中的重要性日益凸显。
通过对企业财务报告的分析，可以了解企业的财务状况、经营成果和现金流量，为投资者、债权人、管理层等提供决策依据。
以下是一些关于财务报告分析课的思考题，旨在引导学生深入思考，提高财务报告分析能力。
一、财务报告概述1. 请简述财务报告的组成和作用。
2. 财务报告有哪些种类？它们分别适用于哪些场合？3. 财务报告的编制依据是什么？二、资产负债表分析1. 资产负债表反映了企业的哪些财务状况？2. 如何分析企业的资产结构？请举例说明。
3. 如何评估企业的负债水平？请举例说明。
4. 资产负债表中的流动比率和速动比率分别反映了什么？5. 资产负债表中的长期负债和短期负债对企业财务风险的影响有何不同？三、利润表分析1. 利润表反映了企业的哪些经营成果？2. 如何分析企业的收入和成本结构？请举例说明。
3. 如何评估企业的盈利能力？请举例说明。
4. 利润表中的毛利率、净利率和总资产收益率分别反映了什么？5. 企业如何通过调整成本和收入来提高盈利能力？四、现金流量表分析1. 现金流量表反映了企业的哪些现金流量情况？2. 如何分析企业的经营活动、投资活动和筹资活动？3. 如何评估企业的偿债能力？请举例说明。
4. 现金流量表中的经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量分别反映了什么？5. 企业如何通过优化现金流来降低财务风险？五、财务比率分析1. 财务比率有哪些种类？它们分别反映了什么？2. 如何运用财务比率分析企业的财务状况？3. 请列举几种常用的财务比率，并说明它们的应用场景。
4. 如何通过财务比率分析企业的盈利能力、偿债能力和营运能力？5. 财务比率分析存在哪些局限性？六、财务报告综合分析1. 如何综合运用资产负债表、利润表和现金流量表进行分析？2. 如何运用财务比率分析企业的综合财务状况？3. 请举例说明如何通过财务报告分析发现企业的潜在风险。
财务分析习题答案
财务分析习题答案标题：财务分析习题答案引言概述：财务分析是评估企业财务状况和经营绩效的重要方法。
通过分析财务数据，可以帮助投资者、管理者和其他利益相关者了解企业的盈利能力、偿债能力和运营能力等重要指标。
本文将提供一些常见的财务分析习题的答案，帮助读者更好地理解财务分析的方法和应用。
一、盈利能力分析1.1 销售毛利率：销售毛利率是企业销售收入减去销售成本后所得的毛利与销售收入的比率。
计算公式为：销售毛利率 = （销售收入 - 销售成本）/ 销售收入。
通过计算销售毛利率，可以评估企业的盈利能力和销售策略的有效性。
1.2 净利润率：净利润率是企业净利润与销售收入的比率，反映了企业的盈利能力。
计算公式为：净利润率 = 净利润 / 销售收入。
净利润率越高，说明企业的盈利能力越强。
1.3 资产收益率：资产收益率是企业净利润与平均总资产的比率，衡量了企业利用资产创造利润的能力。
计算公式为：资产收益率 = 净利润 / 平均总资产。
资产收益率的提高可以提高企业的盈利能力和效益。
二、偿债能力分析2.1 流动比率：流动比率是企业流动资产与流动负债的比率，用于评估企业偿债能力。
计算公式为：流动比率 = 流动资产 / 流动负债。
流动比率越高，说明企业的偿债能力越强。
2.2 速动比率：速动比率是企业流动资产减去存货后与流动负债的比率，更加严格地评估企业的偿债能力。
计算公式为：速动比率 = （流动资产 - 存货）/ 流动负债。
速动比率越高，说明企业的偿债能力越强。
2.3 利息保障倍数：利息保障倍数是企业可用于偿还利息的利润与企业支付的利息的比率。
计算公式为：利息保障倍数 = 利润总额 / 利息费用。
利息保障倍数越高，说明企业的偿债能力越强。
三、运营能力分析3.1 应收账款周转率：应收账款周转率是企业销售收入与平均应收账款的比率，衡量了企业对应收账款的回收速度。
计算公式为：应收账款周转率 = 销售收入 / 平均应收账款。
应收账款周转率越高，说明企业的运营能力越强。
财务分析习题及答案
财务分析习题及答案一、财务分析的概述财务分析是指通过对企业财务数据的收集、整理、分析和解释，以评估企业的财务状况和经营绩效，为决策者提供有关企业经营状况和发展趋势的信息。
财务分析的目的是为了帮助投资者、债权人、管理层等利益相关者更好地了解企业的财务状况，从而做出相应的决策。
二、财务分析的方法1. 横向分析横向分析是通过对企业在不同时间段的财务数据进行比较，分析企业在时间上的变化趋势。
常用的横向分析方法有：财务比率分析、趋势分析和比较分析等。
2. 纵向分析纵向分析是通过对企业在同一时间点上的财务数据进行比较，分析企业在不同财务项目上的表现。
常用的纵向分析方法有：财务比率分析、共同大小分析和指数分析等。
三、财务分析习题及答案1. 假设有一家公司的资产总额为1000万，负债总额为500万，净资产总额为500万，净利润为100万，销售收入为300万。
请计算以下财务比率：a) 资产负债率b) 净资产收益率c) 销售净利率答案：a) 资产负债率 = 负债总额 / 资产总额 = 500万 / 1000万 = 50%b) 净资产收益率 = 净利润 / 净资产总额 = 100万 / 500万 = 20%c) 销售净利率 = 净利润 / 销售收入 = 100万 / 300万 = 33.33%2. 假设有两家公司A和B，它们的财务数据如下所示：公司A：净利润为200万，总资产为1000万，净资产为800万，销售收入为500万。
公司B：净利润为150万，总资产为800万，净资产为600万，销售收入为400万。
请计算以下财务比率，并比较两家公司的表现：a) 资产负债率b) 净资产收益率c) 销售净利率答案：公司A：a) 资产负债率 = (总资产 - 净资产) / 总资产 = (1000万 - 800万) / 1000万 = 20%b) 净资产收益率 = 净利润 / 净资产 = 200万 / 800万 = 25%c) 销售净利率 = 净利润 / 销售收入 = 200万 / 500万 = 40%公司B：a) 资产负债率 = (总资产 - 净资产) / 总资产 = (800万 - 600万) / 800万 = 25%b) 净资产收益率 = 净利润 / 净资产 = 150万 / 600万 = 25%c) 销售净利率 = 净利润 / 销售收入 = 150万 / 400万 = 37.5%通过对比两家公司的财务比率，可以看出公司A的资产负债率较低，净资产收益率和销售净利率较高，表明公司A的财务状况和经营绩效相对较好，相比之下，公司B的财务状况和经营绩效相对较差。
财务报表分析思考与练习参考答案
《财务报表分析》“思考与练习”参考答案一、单项选择题1、通过要紧项目或指标值变化的对比，确定出差异，分析和判定企业经营成果及财务状况的方法称为（）。
A.趋势分析法B.比较分析法C.比率分析法D.因素分析法【答案】B解析：比较分析法是通过要紧项目或指标值变化的对比，确定出差异，分析和判定企业经营及财务状况的一种方法。
2、保证分析质量和分析工作顺利进行的基础性程序是( )A.明确分析的目的B.明确分析的范畴C.收集、整理和核实资料D.选用适宜的分析方法【答案】C3.会计报表解读一样不包括的内容是（）A.会计报表质量分析B.会计报表要素分析C.会计报表趋势分析D.会计报表结构分析【答案】B4.财务分析开始于（）A.投资者B.银行家C.财务分析师D.企业经理【答案】B5.下列各项财务信息中，属于会计信息的是（）A.市场信息B.公司治理信息C.财务报告D.审计报告【答案】C二、多项选择题1、常用的财务分析方法包括（）。
A.回来分析法B.趋势分析法C.比较分析法D.比率分析法E.因素分析法【答案】BCDE解析：最常用的财务分析方法包括：比较分析法、比率分析法、因素分析法和趋势分析法。
2、按比较形式，比较分析法分为（）。
A.绝对数比较B.百分数比较C.与目标基准比较D.与历史基准比较E.与行业基准比较【答案】AB解析：CDE是按照比较基准的不同进行的分类。
3、下列关于财务报表分析的表述中，正确的是（）。
A.以企业的差不多活动为对象B.以财务报表为要紧信息来源C.以分析和综合为要紧方法D.以了解过去、评判现在和推测以后为结果E.以关心报表人改善治理为目的【答案】ABC4、财务报表所反映的企业差不多活动包括（）。
A.经营活动B.筹资活动C.投资活动D.人力资源治理活动E.人力资本投资活动【答案】ABC5、财务报表分析的主体包括（）。
A.债权人B.投资人C.经理人员D.政府机构有关人员E.企业职工、工会、审计师和财务分析师等其他人士【答案】ABCDE6、在采纳比较分析法时，比较的对象能够是（）。
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《财务管理模型分析与设计》复习思考题注：红色标出需要补充01、什么是计算机财务管理模型？其组成要素有哪些？计算机财务管理模型是利用数学符号和计算机技术，在计算机环境中描述财务管理活动的经济定量分析模型，它保留了财务管理主要要素间基本联系，加以形式化描述。
.组成要素：1基本数据；2公式；3 计算机工具和控件4输出结果5文档02、计算机财务管理模型的建立步骤一、明确任务和目标（定义问题），定义问题1观察经济业务，2简化复杂性，3找出限制条件4寻找连续反馈；，二、建立定量模型（数学模型）：1确定决策变量2目标函数和限制条件3收集数据——考虑到时间/成本的问题三、建立excel模型四、求解模型与决策03、企业信息系统的三层架构及其功能DSS包括：EIS分析预测决策等；实现变量分析；MIS/ERP资金流、信息流、物流处理与共享，财务业务一体化处理DP:资金流处理；会计业务处理04、绘制图表的基本原则1.数据源取值原则；2.含头取值原则（必须包括上表头、左表头或者其中一组表头的信息）；3.取值目标性原则；05、创建图表的步骤启动图表向导1确定图表类型；2选择数据来源；3图表选项；4图表位置06、比率分析模型的设计内容与步骤一.变现能力比率：流动比率=流动资产/流动负债2：1的流动比率最佳速动比率=（流动资产—存货）/流动负债速动比率以1:1为好二.资产管理比率：存货周转率=销货成本/平均存货存货周转天数=360/存货周转率=360*平均存货/销货成本应收账款周转率=赊销业务收入/平均应收账款应收账款周转天数=360/应收账款周转率=360*平均应收账款/赊销业务收入流动资产周转率=主营业务收入/平均流动资产总资产周转率=主营业务收入/平均资产总额三.负债管理比率：资产负债率=负债总额/资产总额产权比率=负债总额/所有者权益有形净值债务比率=负债总额/（所有者权益-无形资产净值）已获利息倍数=（税前利润+利息费用）/利息费用四.盈利能力比率销售净利率=净利润/主营业务收入销售毛利率=毛利/主营业务收入=（主营业务收入-主营业务成本）/主营业务收入销售净利率=净利润/平均资产总额净值报酬率=净利润/平均所有者权益=净利润/平均净资产五.市价比率每股盈余=（净利润-优先股股利）/流通股股数市盈率=每股市价/每股盈余每股股利=股利总额/流通股股数股利支付率=每股股利/每股盈余步骤：1分析数据直接从资产负债表或利润表中得到；（1）直接用单元定义公式（2）给单元取名字，用名字定义公式2分析数据通过立体表计算得到；3数据更新；07、设计杜邦分析模型的步骤，从杜邦系统图中可以得出哪些财务信息？1.在财务分析模型中增加一个新工作表2.设计分析框3.定义分析框中的项目名称、公式和数据链接4.关掉工作表网格线5.杜邦系统图的缩放财务信息：1权益报酬率是一个综合性极强、最有代表性的财务比率，它是杜邦系统的核心。
2总资产报酬率是销售利润率与总资产周转率的乘机3.也可以分析企业成本费用的结构是否合理，这样有利于进行成本费用分析，加强成本控制。
总的来说，权益报酬率与企业的筹资结构、销售、成本控制、资产管理密切相关。
权益报酬率=净利润/所有者权益=净利润/资产总额*资产总额/所有者权益=总资产报酬率*权益乘数总资产报酬率=净利润/资产总额=净利润/主营业务收入*主营业务收入/资产总额=销售净利率*总资产周转率销售利润率=净利润/主营业务收入总资产周转率=主营业务收入/资产总额08、应收账款赊销策略要考虑的因素有哪些？决策原理是什么？1信用期间2信用标准，通常以预期的坏账损失率作为判断标准3现金折扣4收账政策，账龄分析表是一个非常重要的工具。
最佳的信用量取决于这样一个临界点：促销效应带来的增量现金流量恰好等于增加应收账款投资引起的增量持有成本09、线性规划的数学模型的要求1.要求目标函数的线性化，即目标函数的方程式中只能有一次函数2.要求变量与资源之间的比例性和可分性；3.要求变量与约束条件的有限性；4.要求不同变量资源的可加性和变量的非负性。
10、线性规划模型构建的关键与求解1定义决策变量；2确定目标函数方程式；3约束条件；4最优解A目标单元格；b可变单元格；c约束；d选项；e全部重新设置；f求解11、最佳现金持有量决策模型的理论依据：巴摩尔模型理论把持有的有价证券同货币资金的库存联系起来观察，比较现金储存的成本和买卖有价证券的固定成本，以求得两者成本之和最低时的现金余额。
总成本=持有现金成本+证券（借债）交易成本=现金平均余额*有价证券利率+变现次数*有价证券每次交易的固定成本C是现金余额R持有现金而损失的机会成本=该时期证券或借款利率T每个转换周期中的现金总需要量B每次周期交易或借款所需的固定成本费用。
总成本=c/2*r+t/c*b最佳现金持有量C*=根号下2bT/r12、设计最佳现金持有量模型的步骤现金周转模式是按现金周转期来确定最佳现金余额的一种方法。
现金周转期是指现金从投入生产经营开始，到最终转化为现金的过程。
现金周转期＝存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期最佳现金余额＝（年现金需求总额÷360）×现金周转期现金周转模式操作比较简单，但该模式要求有一定的前提条件：三、加载“规划求解”工具Excel的求解工具有“单变量求解”工具和“规划求解”工具。
“单变量求解”适用于一个只依赖于单个未知变量的目标变量的准确求解。
当涉及依赖于单个或者多个未知变量的目标变量的最大化或者最小化的优化问题时，则应当使用“规划求解”。
“规划求解”允许用户指定一个或多个约束条件。
“规划求解”是一个加载项。
如果用户安装了Excel的完整版，那么“工具”菜单上会出现“规划求解”命令（见图1）。
如果用户在“工具”菜单上找不到“规划求解”命令，那么应当启动“工具”菜单上的“加载宏”命令，在“加载宏”的对话框中选择“规划求解”（见图2）。
四、应用“规划求解”工具建立最佳现金持有量模型例如，某企业现金收支状况比较稳定，预计全年需要现金200000元，现金与有价证券的转换成本为每次400元，有价证券的年利息率为10%，企业要求日常的现金余额不得低于3000元，求最佳现金持有量。
利用“规划求解”工具求解最佳现金持有量的步骤如下：（1）输入基本数据并且对基本数据所在单元格定义相应的汉字名称。
如图3所示，B5定义为“现金总量”；B6定义为“交易费用”；B7定义为“利率”；E6定义为“最佳余额”；E7定义为“总成本”。
（2）在E7单元格中输入总成本的计算公式（见图3）T=C/2*R+T/C*B（3）在“工具”菜单中选择“规划求解”命令，出现“规划求解参数”对话框（见图4）。
在对话框中，将“目标单元格”设置为“总成本”；将“等于”设置为“最小值”；将“可变单元格”设置为“最佳余额”。
在“约束”栏中，点选“添加”，出现图5所示的“添加约束”对话框。
（4）在图5所示的“添加约束”对话框中，将“引用位置”设置为最佳余额所在单元格$E$6，将运算符号设置为〉=，将“约束值”设置为3000后，点击“确定”。
（5）在所有参数输入后，出现如图6所示的画面。
点击“求解”，出现如图7所示的“规划求解结果”对话框，点击“保存规划求解结果”后，点击“确定”，出现如图8所示的规划求解结果，即最佳现金余额为40000元。
13、经济订货批量的模型基本模型：总成本=储存成本+订货成本=平均存货*单位存货储存成本+每次订货的成本*订货次数D某存货的全年需要量Q每次订货数量D\Q订货次数K每次订货的成本C单位存货年储存成本T1=q/2*c+k*d/q模型二——陆续到货Q\P*d为送货期内全部耗用量T2=0.5*（q-q/p*d）*c+d/q*k每年最佳订货次数N*=D/Q*最佳订货周期=1/N*经济订货量占用资金=Q*/2*单价模型三——考虑数量折扣、陆续到货的经济订货批量模型U采购单价d每日消耗量d’数量折扣T=储存成本+订货成本+采购成本=T3=0.5*（q-q/p*d）*c+d/q*k+d*u*（1-d’）14、设计最优订货批量模型的步骤1基本数据；2最优订货批量规划求解分析区域的公式定义15、投资决策指标函数的运用回收期=原始投资额/每年现金净流量会计收益率=年平均净收益/原始投资额Npv（rate，value1，value2，...）pvi=未来现金流量总现值/初始投资现值irr（values，guess）MIRR（values，finance-rate，reinvest-rate）16、折旧函数的运用Sln（cost，salvage，life）cost为固定资产的原始成本salvage为固定资产报废时的预计净残值，life为固定资产可使用年限的估计数年折旧额=原始成本-预计净残值/使用年限syd（cost，salvage，life，per）per为指定要计算第几期折旧数额ddb（cost，salvage，life，period，factor）period指所要计算折旧的期限vdb（cost，salvage，life，start-period，end-period，factor，no-switch）17、固定资产更新决策模型的理论基础对于寿命相等情况下的决策，可采用差额分析法计算两种设备的现金流量差额；对于新设备的经济寿命与旧设备的剩余寿命不等的情况进行决策时，可以采用平均年成本法。
营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税=税后净利+折旧=税后收入-税后付现成本+税负减少18、建立固定资产更新决策模型的步骤1.现金流量表中公式的建立（1）现金流量表一般公式的建立（2）折旧公式的建立2.净现值计算公式的建立=NPV(资本成本，现金流量-旧)=NPV（资本成本，现金流量-新)）-初始投资3.新旧设备净现值差额公式的建立新旧设备净现值差额=新设备NPV-旧设备NPV+变现收入19、现金流量的时间价值函数的运用Rate每期利率Nper年金处理中的总期数Pmt年金Pv初始值Fv终止Type年金类型FV（rate，nper，pmt，pv，type）PV(rate，nper，pmt，fv，type)PMT(rate，nper，pv，fv，type)IPMT(rate，per,nper，pv，fv，type)PPMT(rate，per,nper，pv，fv，type)NPER(rate，pmt，pv，fv，type)RATE(nper，pmt，pv，fv，type，guess)20、租赁筹资与借款筹资比较分析模型的决策原理借款利息、折旧等费用可以抵税，租赁资产时支付的租金也可抵税；税后折现率=K*（1-T）按净现值进行分析，在借款分析模型中增加贷款分期偿还分析表，在租赁分析模型中增加租赁分期偿还分析表，分别计算出各自的税后现金流量，然后把它们变成现值，分别得到拥有资产的成本现值和租赁资产的现值，然后选择成本现值较小的方案进行筹资。