批发和零售企业期间费用构成

批发和零售企业期间费用构成
一、列方向上
1、销售费用(001)=运输费(002)+装卸费(003)+整理费(004)+包装费(005)+保险费(006)+
差旅费(007)+广告费、展览费(008)+保管费(009)+检验费(010)+中转费(011)+劳务手续费(012)+商品损耗(013)+进出口商品累计佣金(024)+经营人员工资(025)+经营人员福利费(026)+住房公积金和住房补贴(027)+社会保险费(028)+各项津贴补贴、科技奖励等(029)+工会经费(030)+职工教育经费(031)+售后服务费(032)+清洁卫生费(033)+服装费(034)+经营租赁费(035)+修理费(037)+邮政通信费(038)+水电费(041)+取暖费(043)+燃油费(044)+折旧费(045)+招待费(046)+会议会务费(047)+交易手续费(048)+其他销售费用(049)
2、商品损耗(013)=粮油类损耗(014)+肉禽蛋类损耗(015)+其他食品损耗(016)+饮料类损耗
(017)+烟酒类损耗(018)+纺织品类损耗(019)+针织品类损耗(020)+煤炭及制品类损耗(021)+石油及制品类损耗(022)+其他损耗(023)
3、经营租赁费(035)≥房屋租赁费(036)
4、邮政通信费(038)≥邮政费(039)+上网费(040)
5、水电费(041)≥水费(042)
6、管理费用(050)=工资(051)+福利费(052)+折旧费(053)+差旅费(054)+办公费(055)+修理
费(056)+物料消耗(057)+低值易耗品摊销(058)+工会经费(059)+董事会费(060)+聘请中介机构费（审计费）(061)+咨询费(062)+诉讼费(063)+招待费(064)+税金(065)+技术转让费(066)+职工教育经费(067)+研究与开发费(068)+排污费(69)+绿化费(070)+坏账准备和存货跌价准备(071)+独生子女费(072)+印刷费(073)+会议会务费(074)+水电费(075)+取暖费(077)+警卫消防费(078)+仓库经费(079)+劳动保护费(080)+上交管理费(082)+住房公积金和住房补贴(083)+防洪建设维护费(084)+职工取暖费和防暑降温费(085)+保险费(086)+广告费、展览费(087)+燃料费(088)+劳务费(092)+制服(097)+邮政通信费(098)+洗涤费(101)+招聘费(102)+执照/许可证费(103)+员工体检费(104)+人防基金(105)+社会保险费(106)+租赁费(107)+环保卫生费(109)+协（学）会会费(110)+外事费(111)+开办费（摊销）(113)+物业管理费(114)+举报费(115)+协同办案费(116)+检测举证费(117)+系统维护费(118)+其他管理费用(119)
7、水电费(075)≥水费(076)
8、劳动保护费(080)≥保健补贴、洗理费(081)
9、燃料费(088)≥汽油、柴油(089)+天然气(090)+煤气(091)
10、劳务费(092)= 劳务派遣费(093)+劳务工资(096)
11、劳务派遣费(093)=工资、社会保险费(094)+劳务管理费(095)
12、邮政通信费(098)≥邮政费(099)+上网费(100)
13、租赁费(107)≥房屋租赁费(108)
14、外事费(111)≥出国人员经费(112)
15、财务费用(120)=利息支出(121)-利息收入(122)+汇兑损益(123)+其他财务费用(124)
16、其他损耗(023)≤20%×商品损耗(013)
17、其他销售费用(049)≤20%×销售费用(001)
18、其他管理费用(119)≤20%×管理费用(050)
19、其他财务费用(124)≤20%×财务费用(120)
20、除了“财务费用(120)”、“汇兑损益(123)”可以为负数，（001）-（124）所有指标≥0
批发和零售企业利润表
一、列方向上
1、营业收入(01) ≥主营业务收入(02)
2、营业成本(03) ≥主营业务成本(04)
3、营业税金及附加(05) ≥主营业务税金及附加(06)
4、营业利润（亏损以“-”号填列）(13)= 营业收入(01)- 营业成本(03)- 营业税金及附
加(05)-销售费用(07)-管理费用(08)-财务费用(09)-资产减值损失(10)+公允价值变动收益（亏损以“-”号填列）(11)+投资收益（亏损以“-”号填列）(12)
5、除了“财务费用(09)”、“营业利润(13)”、“公允价值变动收益(11)”、“投资收益(12)”
可以为负数，其他（01）-（15）所有指标≥0
批发和零售企业毛利额
一、列方向上
1、合计(01)=粮油类(02)+肉禽蛋类(03)+其他食品类(04)+饮料类(05)+烟草类(06)+酒类
(07)+服装类(08)+鞋帽类(09)+纺织品类(10)+针织品类(11)+棉麻类(12)+化妆品类(13)+
金银珠宝类(14)+日用品类(15)+洗涤用品类(23)+儿童玩具类(24)+五金、电料类(25)+体育、娱乐用品类(26)+书报杂志类(27)+电子出版物及音像制品类(28)+家用电器和音像器材类(29)+中西药品类(30)+文化办公用品类(31)+家具类(32)+通讯器材类(33)+煤炭及制品类(34)+木材及制品类(35)+石油及制品类(36)+化工材料及制品类(37)+化肥类(40)+金属材料类(41)+建筑及装潢材料类(42)+机电产品及设备类(43)+汽车类(45)+种子饲料类(46)+其他类(47)
2、日用品类(15)=日用金属制品(16)+日用搪瓷制品(17)+日用塑料制品(18)+日用皮革制品
(19)+日用玻璃器皿(20)+工艺美术品(21)+其他日用品(22)
3、化工材料及制品类(37)≥橡胶制品(38)+塑料制品(39)
4、机电产品及设备类(43)≥农机类(44)
5、其他类(47)≤20%×合计(01)
6、其他日用品(22)≤20%×日用品类(15)
二、行方向上
1、毛利额(3)=主营业务收入(1)-主营业务成本(2)
修理费构成
一、列方向上
1、合计(01)=对外支付的修理费(02)+自行修理材料费(05)
2、对外支付的修理费(02)≥房屋修理费(03)+机动车、电子产品和日用产品修理费(04)
3、自行修理材料费(05)=各分项材料之和
差旅费构成
一、列方向上
1、合计(01)=火车费(含空调费、订票费)(02)+长途汽车费(03)+轮船费(04)+飞机费(05)+市
内交通费(06)+住宿费(07)+伙食费(08)+保险费(09)+支付个人部分(10)+会务费(11)+资料费(12)+过路过桥费(13)+汽油费(14)+电话费(15)+其他(16)
2、其他(16) ≤20%×合计(01)（否则予以错误提示）
办公费(公杂费)构成
一、列方向上
1、合计(01)=书刊资料费(02)+印刷费(03)+办公用品(04)+消耗用品费(05)+邮政费(09)+电
信费(10)+电子元器件(11)+应用软件日常维护费用(12)+票据费用(13)+计算机、复印机、传真机、打印机配件(14)+计算机、复印机、传真机、打印机维修(16)+计算机、复印机、传真机、打印机耗用材料(18)+晒图复印费(22)+胶卷冲印费(23)+水电费(24)+年检(26)+审计费(27)+业务招待费(28)+宣传费(29)+培训费(30)+汽油费(31)+其他办公费(32)
2、消耗用品费(05)≥茶叶、咖啡、纯净水、矿泉水(06)+纸杯、纸巾、手纸(07)+洗手液、
消毒液(08)
3、计算机、复印机、传真机、打印机配件(14)≥计算机配件(15)
4、计算机、复印机、传真机、打印机维修(16)≥计算机维修(17)
5、计算机、复印机、传真机、打印机耗用材料(18)≥打印用纸(19)+墨盒、墨粉、色带(20)+
计算机软盘、U盘、光盘等移动存储设备(21)
6、水电费(24)≥水费(25)
7、其他办公费(32) ≤20%×合计(01)（否则予以错误提示）
研究与开发费构成
一、列方向上
1、合计(01)=直接材料(02)+职工薪酬(03)+折旧费(04)+租赁费(05)+无形资产摊销(07)+新
产品试制费和中间试验费用(08)+合同费(09)+申请注册费(10)+其他(11)
2、直接材料(02)= 直接材料各分项之和
3、租赁费(05)≥房屋租赁费(06)
4、其他(11)≤20%×合计(01)（否则予以错误提示）
表间审核关系
1、“批发和零售企业期间费用构成”：销售费用(001)=“批发和零售企业利润表”：销售
费用(07)
2、“批发和零售企业期间费用构成”：管理费用(050)=“批发和零售企业利润表”：管理费用(08)
3、“批发和零售企业期间费用构成”：财务费用(120)=“批发和零售企业利润表”：财务费用(09)
其他
1、除非有明确说明，所有报表中的可填指标都应≥0。