期间费用管理制度

1. 目的

规范期间费用项目，确定考核范围，加强管理和控制，降低费用开支，提高经营效益。

2. 定义

期间费用包括管理费用、营销费用和财务费用。

管理费用核算公司管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。

工资：管理部门人员基本工资、年功工资、岗位津贴、职务津贴、轮班津贴、年终奖、效益奖、技术创新奖、管理创新奖、专项奖及工资性质的补贴等项目。

提取的福利费：按工资总额的 14 % 计提

差旅费：因公出差而发生的车船交通费、住宿费和伙食补助费。

办公费：办公所发生的纸、笔、墨、针、订书机、报刊杂志、复印、账簿、报表、邮寄和委托传真费。通讯费：电话、手机、传真、上网费及信息费。低值易耗品：使用年限二年以下或单位价值在2000元以下不能列入固定资产的各种管理用品用具。

小车费：小车修理、油耗、年检、过桥过路、养路、保险费、补助等，不含司机差旅费。

招待费：为招待而发生的费用。

修理费：办公建筑、场所、场地、用品用具和电器的改装、维修、维护而发生的各项费用。

水电费：管理部门用水、用电发生的费用。

职工教育费：为提高员工素质进行培训而发生的费用。

行政事业费：排污、监测、人防、流动人口、垃圾拖运、人员暂住、卫生防疫、执照年检、税务年检等费用。

税金：房产税、车船税、土地使用税及印花税。检验费：为检验产品质量而发生的化玻、仪器、药品、试剂费、计量费、送检费及检验设备的维修费。

中介费：支付给中介机构的咨询费、诉讼费、律师费、评审费、审计、鉴定费用。

研发费：新产品研发、试验、检测、咨询费、鉴定费、研究费、技术开发费等。

董事会费：董事会成员津贴、会议和差旅费。

劳动保护费：工作服、鞋、帽、手套、专用眼镜等防护用品。

劳动保险费：待业保险、养老保险、职业保险、财产保险、意外保险等人身保险。

仓储费用：仓库办公、设施改善、维护、维修、清洁费用。搬运、装卸发生的费用按服务对象分别列入材料采购成本和营销费用。

三包赔偿：因产品质量原因所发生的赔偿和退货（以质保部处理意见为准）。

折旧：纳入管理部门的固定资产按规定计提的折旧。

无形资产摊销。

其他：坏帐损失、存货盘盈盘亏及未列入以上目录项目。

财务费用：为融资而发生的利息，银行票据、手续等项费用。

贷款利息（减利息收入）。

贴现利息。

手续费。

工本费。

待摊预提利息。

营销费用：为销售产品、提供劳务等而发生的各项费用。

工资：营销公司全体人员基本工资、年功工资、岗位津贴、职务津贴、轮班津贴、年终奖、效益奖、创新奖、管理奖、专项奖及工资性质的补贴等项目，不含业务员按回款比例提取的奖金。

提取的福利费：按应计营销公司工资总额的 14 %提取。

差旅费：因公出差而发生的车船交通费、住宿费和伙食补助费。

办公费：办公所发生的纸、笔、墨、针、订书机、报刊杂志、复印、购买发票收据及委托传真费。

通讯费：电话、手机、传真及上网费。

低值易耗品：使用年限二年以下或单位价值在2000元以下不能列入固定资产的各种管理用品用具。

小车费：小车修理、油耗、年检、过桥过路、养路、保险费、补助等，不含司机差旅费。

业务招待费：为招待而发生的各项费用。

修理费：办公建筑、场所、场地、用品用具和电器的改装、维修维护而发生的各项费用。

水电费：营销部门及办事处用水用电发生的费用。广告费：为营销产品支付给媒体的费用。

折旧：营销部门使用的固定资产计提的折旧。运输费：装卸、发送产品而发生的费用。

会议费：营销会议而发生的费用。

业务员提奖：按规定的比例计提。

市场开发费：市场开发人员所发生的费用。

售后服务费：售后服务人员所发生的费用。

租赁费：办事处租用办公、经营场所或其他物件而发生的费用。

邮寄费：邮寄文件、报表、资料、汇票、发票而发生的费用。

劳动保护费：工作服、鞋、帽、手套、专用眼镜等防护用品。

资产损失：跌价损失、抵账损失、办事处存货损失和应收账款损失。

三包赔偿：因营销原因所发生的赔偿和退货损失（以质保部处理意见为准）。

其他。

各部门、相关岗位按以上项目内容及顺序进行计划、核算和分析。

3. 管理

财务费用：由财务部门归口管理。

营销费用：由营销公司归口管理。

管理费用：行政管理部门归口管理。

固定费用：包括折旧、税金、无形资产摊销和提取的福利费。

可控费用：分部门包干和归口管理两种方式。

部门包干项目有：差旅费、办公费、通讯费、仓储费、检验费、研发费、会议费、业务招待费和其他可控费用。

其他不能分解的费用统一由行政管理部门归口按相关管理制度管理。

包干费用：由使用部门按月填报计划，使用时，部门主管审核，主管总助批准。

归口管理费用：由使用部门按月向归口管理部门申报计划，归口管理部门汇总报公司审批。

4. 控制

部门月度资金计划与费用计划编制协调，必须有充分的依据，列出开支目录,且按资金计划≤费用计划控制的原则执行。

行政管理部门每月将部门费用计划汇总于每月1日前交财务部。

财务部按《财务报账管理制度》、月度费用计划和月度资金计划控制报账付款。

当月计划超支从部门下月计划中扣回，节约不转移到下月。

特殊情况超额报账须总经理特批。

5. 考核

营销费用：根据年度、季度、月度计划，按回款费用率考核营销部门当期绩效。

财务费用：根据年度、季度、月度计划，按回款费用率考核财务部门当期绩效。

管理费用：根据年度、季度、月度计划，按回款费用率考核行政管理部门当期绩效。

管理费用中的包干费用和归口管理费用考核其管理部门，并与当期绩效挂钩。

财务部按费用项目分部门核算报行政管理部门，各部门应确定专人登记本部门明细台账，按月与财务部分管会计核对。

行政管理部门按月对责任部门进行绩效考核。

6. 奖罚

根据三项费用中可控费用总额由公司对归口管理部门按年度进行奖罚，节约按5 %奖励，超支罚 %，从主管部门年终奖中扣除。

根据三项费用中部门包干部分按季由行政管理部门对包干部门进行考核，节约按 10 %奖励，超支按 5 %罚款，奖罚额的 50 %，由部门主管承担，50 %由员工承担，奖罚额累计登帐，并及时通知费用包干部门，年终兑现。

7. 附则

本制度由财务本部起草并负责解释。

职工福利性质的开支不属期间费用，列入应付福利费科目。

本制度若与其他制度相冲突，以本制度为准。