有以下类型的企业可申请企业所得税减免
小微企业所得税减免如何计算
⼩微企业所得税减免如何计算
⼀般来说，⼩微企业是可以申请所得税减免的。
那么，关于⼩微企业所得税减免如何计算的问题，⼤家是否有所了解呢?在此，店铺的⼩编为⼤家整理了⼩微企业所得税减免如何计算的相关⽅⾯的法律知识，欢迎⼤家阅读，希望能对⼤家有所帮助。
⼩微企业所得税减免如何计算
对于符合⼩型微利企业条件享受⼩型微利企业减免税的企业,其减免税额的计算分为两种情况:
⼀是年度应纳税所得额在6万元(含)以下的,其减免税额=应纳税所得额*(25%-10%)
⼆是年度应纳税所得额在6万元以上30万元(含)以下的,其减免税额=应纳税所得额*(25%-20%)
什么是⼩微企业
⼩微企业必须满⾜三标准：⼩型微利企业在税收上的概念和其他部门的⼩型微利企业的概念略有不同，按照中华⼈民共和国企业所得税法实施条例92条规定，税收上的⼩型微利企业除了要求从事国家⾮限制和禁⽌的⾏业以外，还包括三个标准，主要体现在⼀个是⼩型、⼀个是微利，这三个标准⼀个是资产总额，资产总额我们要求是⼯业企业资产总额不超过3000万元，其他企业的资产总额不超过1000万元，⼆是从业⼈数，⼯业企业从业⼈数不超过100⼈，其他企业从业⼈数不超过80⼈，三是税收指标，年度应纳税所得额不超过30万元，符合这三个标准的才是税收上说的⼩型微利企业。
相信⼤家看了上述内容，对⼩微企业所得税减免如何计算应该有了⼀定的了解。
计算⼩微企业所得税减免有两种情况，⼀种是年度应纳税所得额在6万元(含)以下的，还有⼀种是年度应纳税所得额在6万元以上30万元(含)以下的。
以上就是有关的全部内容，如果您还有其他相关问题，可以咨询店铺律师!。
税法企业所得税的减免政策
税法企业所得税的减免政策企业所得税是指企业根据一定的税法规定，按照一定的税率和征收方式，对其所得利润征收的一种税收。
在很多国家，通过为企业提供减免政策，能够鼓励企业发展，促进经济增长。
本文将重点介绍税法中的企业所得税减免政策。
一、小型微利企业所得税减免政策小型微利企业所得税减免政策旨在支持和促进小型微利企业的发展。
小型微利企业是指具备一定规模，年应纳税所得额低于一定金额的企业。
在许多国家，对小型微利企业往往可以享受以下减免政策：1. 增值税优惠政策：小型微利企业在购进原材料、设备和办公用品等方面可以享受增值税的减免优惠，降低企业的运营成本。
2. 所得税减免政策：小型微利企业可以根据其实际经营状况，享受所得税的减免政策。
例如，对于新设立的小型微利企业，在创业初期可能可以暂不征收企业所得税，从而给予企业更多发展的空间。
3. 投资抵免政策：鼓励小型微利企业进行技术创新和投资，政府可以提供一定的投资抵免政策，减轻企业的资金压力。
二、高新技术企业所得税减免政策高新技术企业所得税减免政策是为了促进高新技术企业的发展，推动科技创新。
在许多国家，高新技术企业可以享受以下减免政策：1. 所得税优惠：高新技术企业可以在一定期限内，享受所得税的减免或者免征政策。
这可以为企业提供更多的资金用于技术研发和创新。
2. 研发费用加计扣除：高新技术企业的研发费用可以根据一定的比例加计扣除。
这可以有效降低企业的税负，促进企业加大科技创新投入。
3. 知识产权税收优惠政策：对于拥有自主知识产权的高新技术企业，可以享受相关的税收优惠政策。
例如，对于企业依法享有的专利、商标等知识产权，可以减免或者免征相关税项。
三、对区域发展的企业所得税减免政策为了促进落后地区和经济发展不平衡地区的经济增长，政府通常会制定一系列企业所得税减免政策，以吸引企业在这些地区投资和发展。
主要包括：1. 地方税收减免：许多国家和地区会对企业所得税进行减免或者免征，以吸引企业在当地投资和创业。
公司所得税减免申请书模板
公司所得税减免申请书模板：尊敬的国家税务局：我司（公司全称）成立于（成立年份），注册地址位于（注册地址），主要从事（主要业务）。
感谢贵局一直以来的关心和支持，我司在此特向贵局提交所得税减免申请。
一、申请减免税依据根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，以及国家税务总局发布的相关文件，我司符合以下减免税条件：1. 我司为小型微利企业，符合国家对小型微利企业所得税减免的政策。
2. 我司为高新技术企业，根据相关政策，高新技术企业可以享受企业所得税减半征收的优惠政策。
3. 我司在（减免税项目）方面具有特殊优势，可以根据相关政策申请减免企业所得税。
二、企业基本情况我司自成立以来，一直秉持着（经营理念），在（行业）领域取得了良好的业绩。
截至（申请时间），我司总资产为（资产总额），员工人数为（员工总数）。
在过去的（年份）年里，我司累计缴纳企业所得税为（已缴纳税额），为社会经济发展做出了积极贡献。
三、减免税项目及金额1. 小型微利企业所得税减免：根据相关政策，我司可以申请减免企业所得税至（减免比例）。
2. 高新技术企业所得税减免：根据相关政策，我司可以申请减免企业所得税至（减免比例）。
3. （减免税项目）：根据相关政策，我司可以申请减免企业所得税至（减免比例）。
四、减免税用途减免的企业所得税将主要用于以下方面：1. 技术研发：我司将继续加大技术研发投入，推动企业技术创新，提升产品竞争力。
2. 扩大生产：我司将利用减免税资金扩大生产规模，增加就业岗位，促进地方经济发展。
3. 改善经营环境：我司将用于改善企业经营环境，提升企业管理水平，提高企业效益。
五、申请减免税期限根据相关政策，我司可以申请在（减免税期限）内减免企业所得税。
在此，我司真诚希望贵局对我司的所得税减免申请给予审批，以减轻我司的税收负担，助力我司发展。
如有需要，我司将随时提供相关资料和证明材料。
感谢贵局的支持与帮助！此致敬礼！公司全称：联系人：联系电话：申请日期：。
小微企业所得税减免政策
小微企业所得税减免政策
如今，我国正在大力推行小微企业所得税减免政策，赋予小微企业获得更多发展机遇。
小微企业所得税减免政策主要针对小微企业，即营业额为3000万元以下的企业，政府可以对其减少税收，使其获得更多的发展空间，按照目前的税收政策，小微企业每年可以减免3000万元以下所得税额50%，营业额在3000万元以上的小微企业，每年可以减免6000万元以下所得税额50%。
此政策实施后，可以有效地激发小微企业获得更多发展机遇，创造更多就业岗位，加快经济发展。
同时，政府还提出了拆分缴纳所得税的政策，针对部分小微企业，可以拆分缴纳企业所得税，提高企业的流动性和负担能力，让小微企业更容易顺利实现发展。
此外，小微企业可以申请所得税减税，初创企业若有税收优惠资格，可以享受免征所得税；营业额小于3000万元的企业，减免其所得税的额度不少于1000万元；如果企业营业额超过3000万元，其减免的所得税额度不少于6000万元，以上政策将有助于小微企业发展，为企业的稳定和繁荣发展提供强有力的支撑。
企业所得税优惠政策及申请流程
企业所得税优惠政策及申请流程企业所得税是指企业依照《企业所得税法》缴纳的税款。
为了鼓励企业创新发展和促进经济增长，国家制定了一系列的企业所得税优惠政策。
本文将介绍企业所得税的一些常见优惠政策以及申请流程。
一、小型微利企业优惠政策小型微利企业是指符合一定条件的年应纳税所得额不超过30万元的企业。
根据国家相关规定，对小型微利企业给予一定的企业所得税减免和优惠政策。
减免政策分为两部分：1.免征企业所得税对小型微利企业免征企业所得税的年应纳税所得额，由往年的100万元提升到300万元。
这意味着企业的可支配资金增加，进一步鼓励企业进行技术升级和扩大生产规模。
2.减半征收企业所得税对小型微利企业年应纳税所得额超过300万元的部分，仍按照一般税率的50%计算纳税。
这相较于一般企业所得税税率的25%要低一半，有效降低了小型微利企业的税负。
申请流程：企业在享受小型微利企业优惠政策前，需按照以下流程进行申请：1.准备申请资料申请人应准备好企业营业执照、公司章程、税务登记证等相关证件、报表。
2.填写申请表格根据当地税务部门的要求，填写相关的申请表格，包括企业基本信息、纳税申报表等。
3.提交申请材料将填写好的申请表格及其他申请材料，尽快递交给当地税务部门或相关机构。
建议提前与税务部门联系，了解具体的提交方式及注意事项。
4.审批及享受优惠政策税务部门会对企业的申请材料进行审批，并决定是否享受小型微利企业优惠政策。
一旦通过审批，企业即可按照相关政策享受减免或减半征收的企业所得税政策。
二、高新技术企业优惠政策高新技术企业是指通过国家认定的具有创新能力并从事高新技术领域开发、应用和推广的企业。
为鼓励高新技术企业的研发和创新能力，国家给予这些企业一系列的企业所得税优惠政策。
1.优惠税率高新技术企业可享受15%的优惠税率，较一般企业所得税税率下调了10个百分点。
这样的税率优惠能够显著降低企业的税负，鼓励企业加大研发投入，提升技术创新能力。
税收优惠政策解读高新技术企业税收减免政策
税收优惠政策解读高新技术企业税收减免政策随着科技的迅猛发展和国家对于创新的重视，高新技术企业在现代经济中发挥着越来越重要的作用。
为了鼓励高新技术企业的发展，促进科技创新，我国税法体系中提出了一系列的税收优惠政策，其中包括高新技术企业税收减免政策。
本文将对这一政策进行解读，帮助企业了解如何享受到税收优惠。
一、背景介绍高新技术企业是指在核心技术研发和创新能力方面具有较强实力，符合国家和地方高新技术企业的认定标准的企业。
高新技术企业的发展对于提升我国的科技创新竞争力、推动经济发展具有重要意义。
为了支持这些企业，税收优惠政策被制定出来，旨在减轻企业税负，提升市场竞争力，促进创新发展。
二、高新技术企业的优惠政策高新技术企业可以享受的税收优惠政策主要包括三个方面：企业所得税优惠、增值税优惠和其他税收优惠。
1.企业所得税优惠高新技术企业在企业所得税方面可以享受到以下优惠政策：（1）所得税减免：对于符合条件的高新技术企业，可以在企业所得税计算时，按照一定比例减免其应纳税所得额。
（2）所得税优惠税率：高新技术企业的所得税税率可以适用较低的税率，例如，可以适用15%的企业所得税税率，比一般企业所得税税率低10个百分点。
（3）研发费用加计扣除：对于企业的研发费用，高新技术企业可以在计算企业所得税时按照一定比例加计扣除，降低应纳税所得额。
2.增值税优惠高新技术企业在增值税方面可以享受到以下优惠政策：（1）增值税额免征：对于享受到国家和地方承认的高新技术企业，可以免征增值税。
（2）增值税差额退还：对于符合条件的高新技术企业，可以按照一定比例将其实际缴纳的增值税差额退还给企业。
3.其他税收优惠高新技术企业在其他税收方面可以享受到一些额外的优惠政策，例如，土地使用税的减免、企业所得税对外籍专家人员的奖励等。
三、高新技术企业税收减免政策的申请条件和流程要想享受到高新技术企业税收减免政策，企业需要满足一定的条件并进行相关的申请流程。
企业所得税优惠政策汇总
企业所得税优惠政策汇总目录一、直接减免税 (4)（一）节能服务公司实施合同能源管理项目减免企业所得税 (4)（二）经营性文化事业单位转制为企业减免企业所得税 (4)（三）生产和装配伤残人员专门用品企业减免企业所得税 (4)（四）企业从事以下农、林、牧、渔业项目的所得，免征企业所得税 (5)（五）企业从事以下农、林、牧、渔业项目的所得，减半征收企业所得税 (6)（六）软件和集成电路产业企业所得税 (6)（七）集成电路产业发展企业所得税政策的通知 (10)（八）企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得减免企业所得税10 （九）企业从事符合条件的环境保护项目、节能节水项目的所得减免企业所得税10 （十）符合条件的技术转让所得减免企业所得税 (11)（十一）符合条件的集成电路封装、测试企业以及集成电路关键专用材料生产企业、集成电路专用设备生产企业 (11)二、税收优惠 (12)（一）垃圾填埋沼气发电环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录 (12)（二）公共租赁住房税收优惠 (12)（三）安置失业人员就业的优惠政策 (13)（四）金融企业贷款损失准备金企业所得税税前扣除 (13)（五）铁路债券利息收入所得税政策 (14)（六）安置自主就业退役士兵的优惠政策 (14)三、支持类政策 (15)（一）股权激励和技术入股有关所得税 (15)（二）支持棚户区改造企业所得税政策 (17)四、降低税率 (18)（一）小型微利企业所得税优惠政策 (18)（二）西部大开发企业所得税优惠政策 (18)（三）高新技术企业所得税优惠政策 (19)（四）电子商务企业所得税优惠政策 (19)五、免税收入 (19)（一）企业的下列收入为免税收入 (19)（二）保险保障基金有关税收政策 (20)（三）企业取得的地方政府债券的利息收入免征企业所得税 (20)（四）铁路债券利息收入 (21)（五）保险公司收入 (21)六、减计收入 (21)（一）企业综合利用资源减计收入 (21)（二）涉农贷款利息收入减计收入 (22)（三）涉农保费收入减计收入 (22)七、加计扣除 (22)（一）银行业金融机构存款保险保费企业所得税税前扣除有关政策 (22)（二）保险公司准备金支出企业所得税税前扣除有关政策 (23)（三）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除 (24)（四）安置残疾人员就业所支付的工资加计扣除 (25)（五）保险公司准备金支出税前扣除 (25)（六）银行业金融机构存款保险保费税前扣除 (26)（七）公共租赁住房 (26)八、加速折旧 (26)（一）《企业所得税法》有关加速折旧的政策 (26)（二）国家关于加速折旧新政策 (27)九、抵扣应纳税所得额 (28)十、抵免企业所得税 (28)一、直接减免税（一）节能服务公司实施合同能源管理项目减免企业所得税1.税收政策《财政部国家税务总局关于促进节能服务产业发展增值税、营业税和企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕110号）第二条；《国家税务总局国家发展改革委关于落实节能服务企业合同能源管理项目企业所得税优惠政策有关征收管理问题的公告》（2013年第77号）。
增值税、企业所得税的减免优惠政策
增值税、企业所得税的减免优惠政策
一、小规模纳税人减免增值税政策
1、月销售额10万元以下（季度30万元以下），继续免征增值税，超过则全额征税。
2、小规模纳税人开票：可以开1%,3%税率的专票，则放弃享受免征增值税；享受免征增值税，只能开具普票，1%普票。
二、所得税减免优惠政策
对小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，统一减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
即年应纳企业所得税计算公式变为=年应纳税所得额*5%
三、其他税费减免税优惠
小型微利企业减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。
借款合同印花税，（财政部税务总局公告2023年第13号）规定：对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。
对于上年度及本年度符合条件的已交借款印花税可办理退税。
四、以上税收优惠期限都改到了2027年12月31日。
小型微利企业标准：
本公告所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业，若有一项不符合则不属于小微企业。
企业所得税税收优惠政策
十、农口企业优惠政策
一、对国有农口企事业单位从事种植业、养殖 业和农林产品初加工业取得的所得暂免征收企 业所得税。（包括国家重点龙头企业及重点龙 头企业所属的，其直接控股比例超过50％（不 含50％）的控股子公司） 二、对边境贫困的国有农场、林场取得的生产 经营所得和其他所得暂免征收企业所得税。 三、免税的种植业、养殖业、农林产品初加工 业必须与其他业务分别核算。否则，应全额照 章征收企业所得税。
十一、福利企业优惠政策
一、民政部门举办的福利生产企业 1、对民政部门举办的福利工厂和街道办 的非中途转办的社会福利生产单位，凡安 置“四残”人员占生产人员总数35％以上， 暂免征收所得税。 凡安置“四残”人员占生产人员总数的比 例超过10％未达到35％的，减半征收所得 税。 2、享受税收优惠政策的“四残”人员的 范围包括盲、聋、哑和肢体残疾。
五、教育优惠政策
三、教育税收政策 1、对政府举办的高等、中等和初等学校（不 含下属单位）举办进修班、培训班取得的收入， 收入全部归学校所有的，免征营业税和企业所 得税。 2、对政府举办的职业学校设立的主要为在校 学生提供实习场所、并由学校出资自办、由学 校负责经营管理、经营收入归学校所有的企业， 对其从事营业税暂行条例“服务业”税目规定 的服务项目（广告业、桑拿、按摩、氧吧等除 外）取得的收入，免征营业税和企业所得税。
五、教育优惠政策
6、对学校经批准收取并纳入财政预算管 理的或财政预算外资金专户管理的收费 不征收企业所得税；对学校取得的财政 拨款，从主管部门和上级单位取得的用 于事业发展的专项补助收入，不征收企 业所得税。 7、上述政策自2004年1月1日起执行 注意：取消 （94）财税字第001号第八 条第一款和第三款关于校办企业从事生 产经营的所得免征所得税的规定。
财政部 国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知-(1994)001号文件
财政部国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》中规定的原则，对原企业所得税优惠政策中，属于政策性强、影响面大、有利于经济发展和维护社会安定的，经国务院同意，可以继续执行。
现通知如下：一、经税务机关审核，符合下列条件的企业，可按下述规定给予减税或免税优惠：（一）国务院批准的高新技术产业开发区内的高新技术企业，减按15％的税率征收所得税；新办的高新技术企业自投产年度起免征所得税两年。
是指：1．国务院批准的高新技术产业开发区内的企业，经有关部门认定为高新技术企业的，可减按１５％的税率征收所得税。
2．国务院批准的高新技术产业开发区内新办的高新技术企业，自投产年度起免征所得税两年。
（二）为了支持和鼓励发展第三产业企业（包括全民所有制工业企业转换经营机制兴办的第三产业企业），可按产业政策在一定期限内减征或者免征所得税。
具体规定如下：1．对农村的为农业生产的产前、产中、产后服务的行业，即乡、村的农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站、种子站、农机站、气象站，以及农民专业技术协会，专业合作社，对其提供的技术服务或劳务所取得的收入，以及城镇其他各类事业单位开展上述技术服务或劳务所取得的收入暂免征收所得税。
2．对科研单位和大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入暂免征收所得税。
3．对新办的独立核算的从事咨询业（包括科技、法律、会计、审计、税务等咨询业）、信息业、技术服务业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年至第二年免征所得税。
4．对新办的独立核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位，自开业之日起，第一年免征所得税，第二年减半征收所得税。
5．对新办的独立核算的从事公用事业、商业、物资业、对外贸易业、旅游业、仓储业、居民服务业、饮食业、教育文化事业、卫生事业的企业或经营单位，自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征或者免征所得税一年。
企业所得税税前减免项目实务案例分析
企业所得税税前减免项目实务案例分析近年来，中国的税收政策不断优化和完善，企业所得税税前减免项目的实施对于缓解企业负担、促进经济发展起到了积极的作用。
本文将结合实际案例，分析企业所得税税前减免项目的实务操作，以期为读者提供参考和借鉴。
一、背景介绍企业所得税税前减免项目是指国家为了鼓励和支持特定行业或特定类型企业发展，给予其一定的税务优惠政策，减轻企业经营负担。
这些减免项目涵盖了多个方面，包括技术创新、环保节能、区域发展、鼓励农业等多个领域。
二、实务案例分析1. 技术创新类减免项目某企业从事高新技术领域的研发和生产，可以享受企业所得税税前减免政策。
该企业近期研发成功了一种全新的生产工艺，大幅提升了产品质量和生产效率。
根据政策规定，该企业可以在企业所得税税前扣除部分研发投入，降低其纳税额度。
2. 环保节能类减免项目另一家企业是一家环保设备生产企业，其产品主要用于工厂废气治理。
根据环保节能政策，该企业可以享受企业所得税税前减免项目。
在申请过程中，企业需要提交相关环保产品认证和报告材料，并满足一定的生产、销售和收入要求。
该企业成功获得减免资格后，可以在纳税前用于抵扣投资额度，减少应纳税额度。
3. 区域发展类减免项目某地区为了吸引更多企业投资和发展，出台了企业所得税税前减免政策。
某企业正是受惠于该政策，决定在该地区新建一家生产基地。
据政策规定，该企业可以在一定期限内获得一定比例的减免，具体金额根据企业投资额度和创造就业等因素综合考虑确定。
该企业凭借该政策的支持，进一步提升了其在该地区的竞争力。
4. 鼓励农业类减免项目农业是国家经济发展的基础，也是国家重点扶持的领域之一。
某企业是一家农产品加工企业，其产品远销国内外。
根据政策规定，该企业可以在企业所得税税前减免一定比例的农业科研支出和生产成本。
该企业积极投入研发和技术改良，提升了产品质量，并通过效率提升降低生产成本，减轻了其纳税负担。
以上给出的是企业所得税税前减免项目的几个实务案例，不同行业和不同类型的企业可以根据自身情况申请相应的减免政策。
2017年中小微企业认定标准及税收优惠
2017年中小微企业认定标准及税收优惠随着中国经济的快速发展，中小微企业在促进就业、创新驱动和经济增长方面发挥着重要作用。
为了支持中小微企业的发展，中国政府制定了一系列的认定标准和税收优惠政策。
本文将对2017年中小微企业认定标准及税收优惠进行详细介绍。
一、中小微企业的认定标准根据中国政府发布的《中小企业促进法》和《小型微利企业认定管理办法》，中小微企业的认定标准主要包括两个方面：企业规模和企业性质。
1. 企业规模根据企业的从业人数和年度销售收入，中小微企业可分为不同的规模。
具体标准如下：- 小微企业：从业人数不超过50人，年度销售收入不超过500万元；- 小型企业：从业人数不超过100人，年度销售收入不超过3000万元；- 中型企业：从业人数不超过300人，年度销售收入不超过5000万元。
2. 企业性质为了进一步细分中小微企业的类型，认定标准还考虑了企业的所有制情况。
根据所有制形式的不同，中小微企业可分为以下两类：- 民营企业：由自然人或非国有法人投资或控股，具有独立承担债务和盈亏的法人资格；- 农民专业合作社：以农民为主要投资者，依法成立的经济组织。
二、中小微企业税收优惠政策为了支持中小微企业的发展，中国政府出台了一系列税收优惠政策。
以下是一些主要的税收优惠政策：1. 减免企业所得税根据中小微企业认定的规模和性质，享受不同程度的企业所得税减免。
具体政策如下：- 小微企业：减免企业所得税，从应纳税所得额中扣除30%；- 小型企业：减免企业所得税，从应纳税所得额中扣除15%；- 中型企业：减按25%的税率征收企业所得税。
2. 免征增值税中小微企业可以根据其实际情况选择适用免征增值税的政策。
一般包括以下两种形式：- 小规模纳税人：年销售额不超过100万元的小微企业，可以选择免征增值税政策；- 普通纳税人：年销售额不超过300万元的小微企业，可以申请免征增值税政策。
3. 免征城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加中小微企业可以根据《中小企业促进法》享受免征城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加的政策。
企业所得税优惠政策
企业所得税优惠政策企业所得税优惠政策是指国家为扶持和促进企业发展而制定的一系列减税政策。
通过实施这些优惠政策，国家鼓励企业增加投资、提高创新能力、扩大就业规模，进而推动经济发展。
一、免税政策1. 技术创新免税为鼓励企业增加技术研发投入，国家对符合创新条件的企业给予所得税免税政策。
企业如果从事独立自主的科学研究和技术开发活动，符合一定条件后，可以享受企业所得税的免税待遇。
2. 创业投资免税为吸引更多的投资者参与创业投资，国家对符合条件的创业投资企业在一定时限内免征企业所得税。
这项政策鼓励风险投资，为初创企业提供资金支持和发展机会。
二、减免税政策1. 高新技术企业减免税高新技术企业作为国家重点支持的企业类型，可以享受到一系列的减免税政策。
包括研发费用加计扣除、降低企业所得税税率、减免地方所得税等，以鼓励企业继续加大技术创新和研发投入。
2. 小微企业减免税小微企业是国家经济发展的基础和动力，国家出台了一系列减免税政策支持小微企业发展。
例如，对符合条件的小型微利企业，可以免缴企业所得税；对同时符合创业投资企业和小型微利企业条件的企业，免征通常所得税。
三、引导性税收政策1. 鼓励节能环保产业为推动绿色发展，国家对从事节能环保产业的企业给予优惠税收政策。
例如，对符合条件的环境保护设备和产品生产企业免征增值税、消费税；对生物质能源、太阳能、风能等可再生能源开发利用企业给予企业所得税减免。
2. 区域发展优惠政策为促进区域经济整体发展，国家制定了一系列区域发展优惠政策。
对于新设立的企业，特别是在中西部地区、困难地区和边境地区设立的企业，享受更低的企业所得税税率和税收优惠。
总结：企业所得税优惠政策为企业发展提供了有力支持，激发了企业创新活力和投资意愿。
通过免税、减免税和引导性税收政策的落实，国家为企业创造了良好的税收环境，促进了经济增长和就业机会的增加。
企业应积极了解相关政策，合理遵守规定，为自身发展和国家经济繁荣做出贡献。
企业所得税减免税政策
企业所得税减免税政策一、减免税的政策范围1、高新技术企业国务院批准的高新技术产业开发区内经有关部门认定的高新技术企业，减按15％的税率缴纳企业所得税，高新技术企业如属新办的,自投产年度起免征企业所得税两年。
中关村科技园区内（含海淀、丰台、昌平、朝阳区电子城、北京经济技术开发区园区)经认定的高新技术企业，“减按15%税率缴纳企业所得税"，“自开办之日起,三年内免征所得税”，“第四至六年可按前项规定的税率，减半征收所得税”.2、软件开发企业凡领取市软件企业认证小组颁发的《软件产品证书》的软件开发企业（1）、工资和培训费据实扣除。
（2）、固定资产可以加速折旧。
(3）、对其实际税负超过3％的部分返还的增值税款免征企业所得税。
（4）、自开始获利年度起第一年和第二年免征企业所得税,第三年至第五年减半征收企业所得税。
3、第三产业企业(1）对农村的乡、村农技推广站、植保站、水管站、林业站、畜牧兽医站、水产站、种子站、农机站、气象站、农民专业技术协会、专业合作社,以及城镇其他各类事业单位为农业生产的产前、产中、产后提供技术推广、良种供应、植保、配种、机耕、排灌、疫病防治、病虫害防治、气象信息和科学管理，以及收割、田间运送等技术服务或劳务取得的收入暂免缴纳企业所得税。
这些企业和单位兼营农业生产资料的所得,应分别核算,按规定缴纳企业所得税。
（２）对科研单位的大专院校服务于各业的技术成果转让、技术培训、技术咨询、技术服务、技术承包所取得的技术性服务收入，暂免缴纳企业所得税。
（３）对新开办的从事咨询业（包括科技咨询,需经省级以上司法、财政、审计、税务机关批准相应成立的法律咨询、会计咨询、税务咨询等服务事业单位)、信息业（包括统计信息、科技信息、经济信息的收集、传播和处理服务）;广告业；计算机应用服务(包括软件开发、数据处理、数据库服务等)；技术服务业的独立核算的企业或经营单位，从开办之日起,免缴两年企业所得税。
小微企业税收优惠政策(小微企业补贴申请条件)
小微企业税收优惠政策（小微企业补贴申请条件）1、增值税起征点提高至每月15万元。
若小规模纳税人月度销售额未超过15万元或季度销售额未超过45万元，免征增值税。
需注意按月缴纳和季度缴纳享受的优惠可不同；2、企业所得税减征。
从2023年1月1日至2023年12月31日，若小微企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
从2023年1月1日至2023年12月31日，若小微企业对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
需注意的是，这里需要小微企业达到资产总额不超过5000万元、从业人数不超过300人、符合年度应纳税所得额不超过300万元三项条件同时具备才可以享受此优惠政策；3、残保金免收。
从自2023年1月1日起至2023年12月31日，小微企业的在职员工人数在30人（含）以下的，暂免征收残疾人就业保障金；4、六税两费减免优惠。
这里由各地政府根据本地区实际情况以及宏观调控需要确定，对小微企业的印花税、资源税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税、城镇土地使用税这六税最高减征50%。
而教育费附加及地方教育附加月销售额不超过10万元（季度30万元）的可进行免征；5、文化事业建设费免征。
娱乐服务类小微企业未达起征点的或广告业单位月销售额不超过2万元（季度不超过6万元）的都免征文化事业建设费；6、支出小微企业融资。
对金融机构与小微企业签订的借款合同免征印花税；对金融机构向小微企业发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。
《中华人民共和国税收征收管理法》第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。
任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。
税收优惠政策
税收优惠政策税收优惠政策是政府为促进经济发展和社会进步而采取的一种激励措施，通过减免或延缓纳税义务，降低企业和个人负担，以鼓励投资、创新和就业。
税收优惠政策的出台对于经济的稳定和可持续发展起到了重要的推动作用。
本文将从企业和个人两个角度，探讨税收优惠政策的重要性和作用。
一、企业1. 减免企业所得税为鼓励企业投资和创新，政府可以针对符合条件的企业实行减免所得税的政策。
例如，对于新设立的科技型企业或高新技术企业，可以享受一定的所得税减免或优惠税率。
这样的优惠政策可以吸引更多的企业积极投入研发活动，推动科技创新，提升企业竞争力。
2. 鼓励区域发展为了促进区域经济平衡发展，政府可以实施不同地区的税收优惠政策。
例如，设立经济特区或开发区，给予在该区域内投资的企业税收减免、税收返还等优惠政策。
这有助于吸引跨国企业或本土企业在这些地区投资兴业，促进当地经济发展，提升就业率和人民生活水平。
3. 促进环保产业随着全球环保意识的增强，政府逐渐推出鼓励发展环保产业的税收优惠政策。
例如，对从事可再生能源、节能环保技术等领域的企业，可以给予所得税减免或税收抵免等优惠政策，鼓励企业在环保领域投入更多资源和资金，推动绿色经济的发展。
二、个人1. 减免个人所得税政府可以通过降低个人所得税税率或提高个人所得税起征点等方式，减轻个人纳税负担，促进个人消费和投资。
这对于中低收入群体来说尤为重要，可以增加他们的可支配收入，改善生活质量，激发内需。
2. 鼓励教育和健康支出政府可以给予教育和健康支出一定的税收优惠，例如提供教育和医疗费用专项扣除，减免相应的个人所得税。
这样的优惠政策有助于鼓励个人提高教育水平，改善健康状况，增加对于教育和医疗资源的需求，促进人力资本的积累和社会福利的提升。
3. 个人购房贷款利息抵扣为了支持居民购买住房，政府可以允许个人将购房贷款支付的利息作为个人所得税的抵扣项。
这样的政策可以降低购房者的负担，促进房地产市场的发展，刺激消费和投资。
税收减免管理办法
税收减免管理办法税收减免管理办法一、简介税收减免是指国家为了鼓励和支持特定行业、企业或个人经济活动而对其应缴税款给予减免的政策措施。
为了规范税收减免的实施，维护税收的公平性和一致性，国家制定了《税收减免管理办法》。
二、适用范围《税收减免管理办法》适用于所有享受税收减免政策的行业、企业和个人，包括但不限于以下情况：1. 对符合条件的小型微利企业给予企业所得税减免；2. 对农产品生产、生活性服务业、科技服务业等行业给予增值税减免；3. 对残疾人就业给予所得税减免；4. 对环保企业、节能企业给予企业所得税减免等。
三、税收减免申请和审批流程1. 税收减免申请流程：（1）申请人根据相关政策和明确的减免条件，填写申请表格，提供有关证明材料；（2）申请人将申请表格和相关材料提交至税务部门；（3）税务部门对申请材料进行审核和验证；（4）审核通过后，税务部门将发放《税收减免通知书》。
2. 税收减免审批流程：（1）税务部门收到申请材料后，进行材料的初审；（2）初审合格的申请，进入专业部门审核，由专业部门对申请材料进行详细的审查和评估；（3）专业部门审核通过后，将审核结果通知税务部门；（4）税务部门综合专业部门的审核结果，并根据相关政策进行终审；（5）终审通过后，发放《税收减免通知书》给申请人。
四、税收减免的期限和额度1. 税收减免期限：税收减免的期限根据不同政策而定，一般为一定年限，例如，对小型微利企业的企业所得税减免政策，一般为五年。
2. 税收减免额度：税收减免的额度根据不同政策而定，一般根据企业或个人的实际情况进行测算和确定。
例如，对小型微利企业的企业所得税减免政策，减免额度一般为应缴税款的一定比例。
五、税收减免的监督和管理1. 税收减免的监督：（1）税务部门将加强对申请材料的审核和审查，确保减免的真实性和合法性；（2）建立税收减免政策的数据库，并与其他相关部门共享信息，确保减免的一致性和准确性；（3）加强对减免政策的宣传和培训，提高纳税人对减免政策的了解和申请意愿。
企业所得税有关政策规定
企业所得税有关政策规定企业所得税是指企业根据其生产经营所得，按照法定税率缴纳的一种税种。
为了规范企业所得税的征收和管理，国家制定了一系列的政策规定。
本文将对企业所得税有关的政策规定进行详细解读。
一、企业所得税的征收对象根据《中华人民共和国企业所得税法》，应缴纳企业所得税的征收对象包括以下两类企业：1. 中华人民共和国内注册的所有企业，包括国有企业、集体企业、股份制企业、合伙企业、有限责任公司等；2. 在中华人民共和国境外注册，但在中华人民共和国境内有住所或者有实际经营场所的企业。
二、企业所得税的纳税义务企业所得税纳税义务是指企业需要向国家缴纳合法获得的所得的一种税务义务。
根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业需要按照以下原则履行纳税义务：1. 实行分月或者分季缴纳制度，将企业应纳税款在规定的时间内缴纳到指定的税务机关；2. 准确申报企业的应纳税所得额，并按照国家规定进行纳税计算；3. 保存并提供与企业所得税有关的会计报表、会计凭证等相关资料，接受税务机关的检查和核实。
三、企业所得税的税率和优惠政策企业所得税税率是指国家对企业的税收征收率。
根据《中华人民共和国企业所得税法》，目前我国企业所得税税率分为两档：1. 一般企业适用的税率为25%；2. 小型微利企业适用的税率为20%。
除了税率外，政府还制定了一系列的企业所得税优惠政策，以鼓励企业发展和促进经济增长。
这些优惠政策包括：1. 高新技术企业享受税收优惠政策，可以减按15%的税率缴纳企业所得税；2. 对于符合条件的科技型中小企业，可以减按20%的税率缴纳企业所得税；3. 对于在西部地区投资的企业，可以享受税收优惠政策，如适用10%的税率等。
四、企业所得税的申报和缴纳企业所得税的申报和缴纳是企业纳税义务的具体执行步骤。
根据国家税务总局的要求，企业所得税的申报和缴纳流程如下：1. 按照规定时间，填写企业所得税申报表，并附上相关资料；2. 将填写完整的申报表和资料提交到当地税务机关进行审核；3. 审核通过后，按照申报表上的应纳税款金额进行缴纳，可以选择月度、季度或年度缴纳方式进行；4. 缴纳时需要在税务机关指定的银行办理缴款手续，并保存好缴款凭证；5. 如有需要，按规定进行企业所得税汇算清缴。
企业所得税的减免政策
企业所得税的减免政策企业所得税是一种针对企业盈利所征收的税费。
为了鼓励企业发展和促进经济增长，各国政府普遍制定了一系列的减免政策，以降低企业所得税负担。
本文将介绍一些常见的企业所得税减免政策。
一、小微企业所得税减免政策针对小微企业，许多国家都实施了一系列减免政策。
这些政策通常包括两个方面：普遍的减税政策和特殊的优惠政策。
首先，普遍的减税政策主要通过减少企业所得税税率来降低小微企业的税负。
例如，某国政府规定小微企业的所得税税率为10%，而大型企业的税率为25%。
这样一来，小微企业在纳税时将享受到较低的税率，从而减轻了负担。
其次，特殊的优惠政策针对的是小微企业的具体情况。
比如，某国政府规定小微企业在前三年免征企业所得税，对于连续亏损超过三年的小微企业，可以享受延长减免政策。
这些政策的实施，旨在支持和鼓励小微企业发展，并为其提供更多发展空间。
二、技术创新税收优惠政策为了鼓励企业进行技术创新，不少国家还制定了相关税收优惠政策。
这些政策主要通过减免企业所得税的方式，激励企业增加研发投入、推动技术创新。
以下是其中几项常见的政策举例：1. 研发费用税前加计扣除：某国规定，企业在计算应纳税所得额时，可以将实际发生的研发费用加计扣除。
这样一来，企业可以减少应纳税所得额，从而降低企业所得税的负担。
2. 技术合同税收优惠：某国规定，企业与科研机构签订的技术合同所得，免征企业所得税。
这样一来，鼓励企业与科研机构积极合作，推动技术创新。
三、区域发展税收优惠政策为了促进区域发展平衡和经济转型，不少国家还制定了区域发展税收优惠政策。
这些政策主要通过降低企业所得税税率等方式，吸引企业投资和就业。
一般而言，区域发展税收优惠政策可以分为两个层次。
首先是对于特定的经济困难地区，政府通常会制定较为宽松的税收政策，如免征企业所得税一段时间或者减半征收。
其次是对于各类园区或者高新技术企业，政府会给予一系列税收优惠政策，如减免企业所得税、免征土地使用税等，以吸引投资者和促进经济发展。
企业所得税减免措施详解
企业所得税减免措施详解一、引言企业所得税是指企业按照法律规定，就其从事生产经营活动所得应缴纳的税种。
为了鼓励企业发展，国家对企业所得税征收实行了一系列的减免措施。
本文旨在对企业所得税减免措施进行详细解析，以帮助企业了解并合理享受相关政策。
二、常见的企业所得税减免措施1.小型微利企业免征企业所得税小型微利企业是指年应税所得不超过200万元（注：具体标准可根据国家政策进行调整）的企业，这类企业可以享受企业所得税减免政策。
根据国家政策规定，在本年度小型微利企业的应纳税所得额中，可以按照20%加计扣除，即企业应纳税所得额的80%作为已扣除的应纳税所得额进行计算。
2.高新技术企业享受优惠税率为鼓励企业加大研发投入，国家对高新技术企业给予了一定的企业所得税优惠政策。
根据相关规定，高新技术企业的所得税税率可以根据企业自身情况享受15%、20%或者25%的优惠税率，具体的税率优惠幅度取决于企业所在地区以及符合高新技术企业标准的程度。
3.创业投资企业所得税减免为引导更多的资本投入创业领域，国家对创业投资企业给予了所得税减免政策。
创业投资企业投资的股权转让收益以及股权分红收入可以在一定条件下减免企业所得税，并按照投资额的一定比例进行抵免。
4.对外投资所得减免企业所得税国家推行“引进来”和“走出去”战略，为鼓励企业对外投资，对企业从境外取得的利息、股息、特许权使用费等所得减按一定比例减免企业所得税。
5.对扶持农民合作社按税前扣除原则为支持农民合作社发展，国家规定扶持农民合作社的企业，在计算企业所得税时，可以按照所得的20%在税前扣除，减少应纳税所得额。
三、企业所得税减免措施的申请流程企业要享受所得税减免政策，需要按照一定的流程去申请。
一般流程如下：1.了解政策企业应该首先了解相关的政策法规，明确自己符合哪些减免政策，以及享受的具体条件和时间要求。
2.准备材料企业需要准备相关的材料，包括企业营业执照、相关申请表格、财务报表等；不同的减免政策所需材料可能有所差异，企业应根据具体情况进行准备。
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有以下类型的企业可申请企业所得税减免：一、社会福利企业；二、劳动就业服务企业；三、安置失业下岗职工再就业企业；四、为安置随军家属就业而开办的企业；五、安置军队转业干部企业；六、安置城镇退役士兵就业企业；七、校办企业；八、新办第三产业；九、新办高新技术企业；十、高校和科研院所的技术成果转让等收入；十一、企事业单位技术转让服务；十二、软件生产企业、集成电路设计企业、集成电路生产企业；十三、科研机构转制；十四、非营利性科研机构；十五、非营利性医疗机构；十六、工程勘察设计单位体制改革；十七、高校后勤经济实体；十八、机关后勤服务中心；十九、老年服务机构；二十、青少年活动场所；二十一、资源综合利用企业；二十二、生产环保设备（产品）的企业；二十三、为农业生产服务的行业；二十四、国有农口企业；二十五、林业企业；二十六、渔业企业；二十七、农业产业化重点龙头企业；二十八、“老、少、边、穷”地区新办企业；二十九、受灾企业；三十、乡镇企业减征10%。
一、社会福利企业（一）减免条件及内容对民政部门举办的福利工厂和街道办的非中途转办的社会福利生产单位，凡安置“四残”人员占生产人员总数35%以上，暂免征收所得税。
凡安置“四残”人员占生产人员总数的比例超过10%未达到35%的，减半征收所得税。
（二）减免依据财政部、国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税字[94]001号，苏财工[94]55号、苏税二[94]023号转发）。
（三）执行期限：自1994年1月1日起。
（四）报批期限：次年2月底前。
（五）报送资料1、减免税申请报告。
内容包括企业的基本情况、减免的理由、范围及金额等；2、《企业所得税减免税申请审批表》；3、企业所得税年度纳税申报表（主表及附表）；4、资产负债表、损益表；5、营业执照（或事业单位法人登记证）复印件；6、税务登记证复印件；7、省民政厅签发的《社会福利企业证书》副本复印件（申请免税的企业报送）；8、省民政厅签发的《江苏省安置残疾人员企业证书》、副本复印件（申请减税的企业报送）；9、市、县民政局、国税局、地税局联合签署的《社会福利企业年检报告书》原件；10、企业全部职工（包括残疾职工）姓名、年龄、工种、入厂时间、工资等一览表；11、企业为被安置的残疾人员办理养老保险的证明；12、上年度未减免的所得税款入库凭证；13、企业是否改制的相关证明。
如已改制，还需报送：有关部门批准改制的文件、方案及资本构成等相关材料；变更后的营业执照副本复印件；企业若名称、法人代表、经营范围、厂址等项目进行调整或变更，须出具由工商、民政部门出具的相关变更登记证明；14、税务机关要求提供的其他材料。
（六）重点审核内容安置的“四残”人员是否达到规定的比例（“四残”人员比例的计算，不包括只挂名、不参加生产劳动的“四残”人员以及临时工、离退休人员等）；“四残”人员是否符合国家有关部门规定的残疾条件；残疾鉴定证明是否是县（区）级以上医疗机构出具的；是否有适合残疾人从事劳动或经营的岗位；是否有适合残疾人生理状况的安全生产条件和劳动保护措施；是否建立了“四表一册”（企业基本情况表、残疾职工工种安排表、企业职工工资表、利税分配使用报表、残疾职工名册）；企业是否为残疾职工办理了养老保险；企业是否改制；变更的福利企业其变更原因，是否仍然符合福利企业条件；减免的流转税是否并入了企业应纳税所得额；企业申请的减免税金额是否属实，有无关联企业转移利润的情况。
二、劳动就业服务企业（一）减免条件及内容新办的劳动就业服务企业，当年安置待业人员超过企业从业人员总数60%的，经主管税务机关审查批准，可免征所得税三年。
劳动就业服务企业免税期满后，当年新安置待业人员占企业原从业人员总数30%以上的，经主管税务机关审核批准，可减半征收所得税两年。
（二）减免依据财政部、国家税务总局《关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税字[94]001号，苏财工[94]55号、苏税二[94]023号转发）。
（三）执行期限：自1994年1月1日起。
（四）报批期限：次年2月底前。
（五）报送资料1、减免税申请报告。
内容包括企业的基本情况、减免的理由、范围及金额等；2、《企业所得税减免税申请审批表》；3、企业所得税年度纳税申报表（主表及附表）；4、资产负债表、损益表；5、营业执照（或事业单位法人登记证）复印件；6、税务登记证复印件；7、劳动就业管理部门签发的《劳动就业服务企业证书》副本复印件；8、有地税局参与并签署的《劳动就业服务企业年检报告书》原件；9、企业举办以来享受减免所得税的年度、金额、理由（须经地税机关确认盖章）；10、由劳动部门鉴证的企业与录用的失业、下岗人员签定的劳动合同或协议（列表报送。
内容包括姓名、年龄、签约日、起讫时间、合同号等）；11、企业为被录用的失业、下岗人员办理养老保险的证明；12、上年度未减免的所得税款入库凭证；13、税务机关要求提供的其他资料。
（六）重点审核内容当年安置待业人员比例计算是否正确（企业从业人员总数包括在该企业工作的各类人员，含聘用的临时工、合同工及离退休人员）；企业与被安置的人员是否建立了稳定的劳动关系，是否签定了一年以上的劳动合同或劳动协议，是否为被安置人员办理了养老保险；安置的下岗职工与其原单位是否解除了劳动关系；第四年新增人数是否属实，比例计算是否准确；企业申请的减免税金额是否属实，有无关联企业转移利润的情况，是否有提前实现收入、推迟列支成本费用的情况。
三、安置失业下岗职工再就业企业（一）减免条件及内容1、对新办的服务型企业（除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上（含30%），并与其签订1年以上期限劳动合同的，3年内免征企业所得税。
企业当年新招用下岗失业人员不足职工总数30%，但与其签定1年以上期限劳动合同的，3年内可按计算的减征比例减征企业所得税。
减征比例=企业当年新招用的下岗失业人员÷企业职工总数×100%×2。
2、对新办的商贸企业（从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业除外），当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上（含30%），并与其签订1年以上期限劳动合同的，3年内免征企业所得税。
企业当年新招用下岗失业人员不足职工总数30%，但与其签订1年以上期限劳动合同的，3年内可按计算的减征比例减征企业所得税。
减征比例=企业当年新招用的下岗失业人员÷企业职工总数×100%×2。
3、对现有的服务型企业（除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外）和现有的商贸企业（从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业除外）新增加的岗位，当年新招用下岗失业人员达到职工总数30%以上（含30%），并与其签订1年以上期限劳动合同的，3年内对年度应缴纳的企业所得税额减征30%。
4、对国有大中型企业通过主辅分离和辅业改制分流安置本企业富余人员兴办的经济实体（以下除外：金融保险业、邮电通讯业、建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权，服务型企业中的广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧，商贸企业中从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的企业），凡符合以下条件的，3年内免征企业所得税。
（1）利用原企业的非主流资产、闲置资产或关闭破产企业的有效资产；（2）独立核算、产权清晰并逐步实行产权主体多元化；（3）吸纳原企业富余人员达到本企业职工总数30%以上（含30%）；（4）与安置的职工变更或签订新的劳动合同。
5、对于从事商品零售兼营批发业务的商业零售企业，采用定额税收优惠办法，即凡安置下岗失业人员并签订一年以上期限劳动合同的，经劳动保障部门认定，税务机关审核，在2005年底前可享受定额税收扣减优惠。
税收优惠按安置下岗失业人员数量核定，并一律从企业应缴纳的企业所得税中扣减，当年扣减不足的结转至下一年继续扣减，扣减年限截止至2005年底。
具体扣减数额=企业安置下岗失业人员数量×2000元/年。
6、对劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，凡安置下岗失业人员并签订一年以上期限劳动合同的，经劳动保障部门认定，税务机关审核，自2003年1月1日起，每吸纳1名下岗失业人员，每年可享受企业所得税2000元定额税收扣减优惠。
当年不足扣减的，可结转至下一年继续扣减，但结转期不能超过两年。
（二）减免依据《财政部、国家税务总局关于下岗失业人员再就业有关税收政策问题的通知》（财税[2002]208号）；《财政部、国家税务总局关于下岗再就业税收政策的补充通知》（财税[2003]133号）；《财政部、劳动保障部、国家税务总局关于促进下岗失业人员再就业税收优惠及其他相关政策的补充通知》（财税[2003]192号）。
（三）执行期限：上述减免税内容中的1、2、3、4条，在2005年底前安置失业下岗职工的企业，可享受最长期限为3年的税收优惠。
（四）报批期限凡符合再就业减免税政策的纳税人应按规定向主管税务机关提交书面申请，经审核确认后暂不征收税款；次年2月底前，再按省局有关规定办理减免税手续。
（五）报送资料这类企业申请减免税时，均需报送：（1）减免税申请报告。
内容包括企业的基本情况、减免的理由、范围及金额等；（2）《企业所得税减免税申请审批表》；（3）企业所得税年度纳税申报表（主表及附表）；（4）资产负债表、损益表；（5）营业执照（或事业单位法人登记证）复印件；（6）税务登记证复印件；（7）企业为职工交纳的社会保险费记录。
此外，不同类型的企业还要分别报送下列资料：1、新办服务型企业、新办商贸企业还需报送：（1）劳动保障部门核发的《新办服务型企业（或新办商贸企业）吸纳下岗失业人员认定证明》；（2）企业工资支付凭证（工资表）；（3）由企业盖章的全体职工花名册（内容包括：姓名、性别、年龄、上岗年月、现岗位；如属安置的失业下岗职工需注明就业登记证编号。
下同）；（4）税务机关要求提供的其他材料。
2、现有服务型企业、现有商贸企业还需报送：（1）劳动保障部门核发的《现有服务型企业（或现有商贸企业）吸纳下岗失业人员认定证明》；（2）企业工资支付凭证（工资表）；（3）由企业盖章的全体职工花名册；（4）税务机关要求提供的其他材料。
3、国有大中型企业通过主辅分离和辅业改制分流安置本企业富余人员兴办的经济实体，还需报送：（1）由财政部门出具的《“三类资产”认定证明》；（2）由经贸部门出具的主辅分离或辅业改制的证明；（3）由经贸部门出具的《产权结构证明》（或《产权变更证明》）；对中央企业兴办的经济实体，上述（1）、（2）、（3）项是指由国家经贸委、财政部、劳动和社会保障部联合出具的批复意见和集团公司（总公司）出具的认定证明。
（4）由劳动保障部门核发的《经济实体安置富余人员认定证明》；（5）由企业盖章的全体职工花名册；（6）原企业与安置的富余人员劳动关系的变更协议及经济实体与富余人员签订的新的劳动合同；（7）经济实体工资支付凭证（工资表）；（8）税务机关要求提供的其他材料。