财务报表的八种分析方法
财务分析的方法
财务分析的方法1.1 、比率分析法此种方法的具体运用为，把财务报表中处于同一时间的不同项目之下的数据整理出来，然后进行对比分析，从而分析和评价出本企业在该段时间内的经营情况与成果。
财务分析工作中，此种方式的应用非常广泛，具有一定优势，但是也有一些不足的地方。
比如，此方式适合针对数据做静态化分析，很难有效地进行动态化对比分析；另外，此种分析方法下，分析对象为已经发生的历史性数据，所以预测性结果的可靠性不是很高；此种方法以历史账面成本为基础，因此，很难将物价变动而形成的影响，有效地反映出来。
由于这些不足的存在，所以使用此种分析方法时，要将全部种类的比率结合在一起，全面地综合化比较数据，然后进行分析，并不可以进行单独化比率分析。
1.2、比较分析法此种方法下，有两个不同的比较法方式，一种是纵向的比较，另一种是横向的比较。
纵向具体比较方法，企业某一段时间内的财务状况同前一时间段内的财务状况进行对比，得出对比结果，然后分析整段时间内企业财务变化情况以及发展趋势。
横向具体比较方法，收集并整理一段时间内，本企业的财务数据以及同行业其他企业的财务数据，具体比较各项数据平均值或者其他数值，以分析整个行业的财务数据情况，分析本企业存在的财务问题。
通常需要使用计算公式计算出差异额，具体是：差异额=分析对象数值-判断标准数值。
1.3、因素分析法此种方法以分析指标和影响因素间存在的关系为基础，从数量角度对其中的变动因素作用在指标上的影响情况进行分析。
企业是有机整体，各个会计指标数值均可能受到不同因素影响。
从数量角度进行因素影响分析，有助于财务人员找出财务状况的矛盾，对于企业经营情况进行评价，得出的结果也更具说服力。
因素分析使用的过程中，连环替代法使用的次数最多，主要就是分析多种变化因素影响时，可以先假设其他因素不会产生影响，逐一对每一种因素的影响做分析。
财务分析过程中，连环替代化简便化，得到差额分析法。
财务报表分析的基本方法
财务报表分析的基本方法财务报表分析是评价企业财务状况的重要工具，其基本方法包括以下几个方面：一、横向比较法横向比较是指将同一公司不同期的财务报表进行比较，从而掌握公司经营状况的变化趋势。
其中，需要比较的财务指标包括财务收支、资产负债表、利润表等。
例如，需要比较关于公司2019年和2020年的资产负债表，可以通过计算同期资产负债表各项指标的增长率，来了解公司在不同时期的资产、负债和权益方面变化幅度，进而判断公司的经营风险和投资机会。
二、纵向比较法纵向比较是指将不同公司同一期的财务报表进行对比，从而了解行业内公司的整体经营情况。
比较的财务指标同样包括财务收支、资产负债表、利润表等。
例如，需要比较同一时期，同行业内一家公司的财务状况，可以对其资产负债表、利润表进行对比分析，了解该公司的财务状况与同行业内其他企业相比的优劣程度，以此决定是否进行投资或者与该公司进行合作等。
三、资产负债表分析法资产负债表是反映企业财务状况的核心报表。
通过对资产负债表进行分析，开展企业财务状况的评价。
资产负债表分析法主要包括以下两个方面：1. 资产分析对企业的资产进行详细剖析和评估，计算各项指标的增长率、占比等重要指标。
分析企业的资产构成、资产变化情况以及各项指标的占比，以此评价企业的财务状况。
2. 负债分析对企业的负债情况进行详细剖析和评估。
分析企业的负债构成、负债变化情况以及各项指标的占比等，以此评价企业的财务风险状况。
四、利润表分析法利润表是反映企业是否具有赢利能力的重要指标之一。
通过对利润表进行分析，可以评价企业在销售、成本、费用、税金等方面的经营情况。
主要包括以下两个方面：1. 利润分析对企业的销售、成本、费用、税金等方面的指标进行详细剖析和评估。
根据这些指标的变化，评价企业经营能力和经营水平。
2. 利润率分析利润率是衡量企业经营能力的重要指标之一。
通过分析企业的毛利率、净利率等指标，评价企业的盈利能力，以此判断其竞争力和潜力。
财务报告分析方法及应用
财务报告分析方法及应用财务报告是企业重要的信息披露工具，通过对财务报告的分析可以帮助投资者、经理人以及其他利益相关者了解和评估企业的经营状况和财务表现。
但是，财务报告本身往往较为复杂，需要运用一些特定的分析方法和工具来准确地评估企业的财务状况和结果。
本文将介绍几种常用的财务报告分析方法及其应用。
1. 财务比率分析财务比率分析是最常用的财务报告分析方法之一。
它通过对企业的财务报表中的数据进行计算和比较，得出一系列比率指标，如盈利能力、偿债能力、运营能力等，以评估企业的财务状况和业绩。
常用的财务比率包括净利润率、资产回报率、流动比率、速动比率等。
财务比率分析能够帮助投资者判断企业的盈利能力、风险水平和投资价值，帮助经理人了解企业的财务状况和问题所在。
2. 趋势分析趋势分析是对企业财务报告中的数据进行时间序列上的比较和分析，以评估企业的发展趋势和变化。
通过观察财务报表中的数据在一段时间内的变化趋势，可以判断企业的业务增长、利润改善以及财务健康状况。
趋势分析可以从多个角度观察企业的财务状况，如盈利能力、资产负债结构、现金流量等。
同时，趋势分析还可以帮助经理人和投资者发现潜在的问题和机会，以制定相应的经营策略和投资决策。
3. 垂直分析垂直分析是将企业财务报表中的各项账目按照其占总额的比例进行分析和比较。
垂直分析能够帮助经理人和投资者了解企业各项财务指标的相对重要性和影响力，以及企业在财务状况上的薄弱环节。
例如，通过对资产负债表垂直分析，可以了解企业的资产结构和负债结构，判断企业的偿债能力和资本结构是否稳定；通过对利润表的垂直分析，可以揭示企业的收入来源和成本组成，评估企业的盈利能力和经营效率。
4. 杜邦分析杜邦分析是一种综合性的财务报告分析方法，结合了财务比率和垂直分析的特点，能够全面评估企业的财务状况和业绩。
杜邦分析通过将企业的资产利润率、资产周转率和杠杆倍数三个指标相乘，得到企业的净资产收益率。
这个指标能够帮助经理人和投资者了解企业的盈利能力、运营效率以及资本结构对盈利的影响程度。
财务报表分析工具与方法
财务报表分析工具与方法一、引言财务报表分析是评估和分析一个企业的财务状况和经营绩效的重要手段。
通过对财务报表的解读和分析，可以为投资者、管理层以及其他利益相关者提供重要的决策依据。
本文将介绍一些常用的财务报表分析工具和方法，帮助读者更好地理解和运用这些工具和方法。
二、财务比率分析1. 偿债能力分析a) 流动比率：流动比率=流动资产/流动负债，反映企业短期偿债能力。
b) 速动比率：速动比率=（流动资产-存货）/流动负债，衡量企业在排除存货的情况下的偿债能力。
c) 资产负债率：资产负债率=负债总额/资产总额，显示企业负债占总资产的比例。
2. 盈利能力分析a) 销售毛利率：销售毛利率=（销售收入-销售成本）/销售收入，反映企业每一单位销售额中的盈利水平。
b) 净利润率：净利润率=净利润/销售收入，衡量企业销售收入中的净利润比例。
c) 资产收益率：资产收益率=净利润/资产总额，显示企业每一单位资产所产生的盈利能力。
3. 偿付能力分析a) 现金比率：现金比率=现金及现金等价物/流动负债，反映企业利用现金支付全部短期债务的能力。
b) 利息保障倍数：利息保障倍数=息税前利润/利息费用，衡量企业偿付债务的能力。
三、财务比较分析1. 横向分析横向分析是对同一企业在不同会计期间的财务数据进行比较，以观察企业的发展趋势。
通过计算各项财务指标的增长率或变动额，可以识别出企业在不同期间的财务表现差异和趋势。
2. 纵向分析纵向分析是对同一企业在同一会计期间的财务数据进行比较，以了解企业各项财务指标的相对重要性和变化情况。
通过计算各项财务指标在财务报表中所占比例的变动情况，可以评估企业财务结构的变化情况。
四、财务趋势分析财务趋势分析是对企业财务数据进行时间序列的比较，以了解企业在不同时间段内的财务表现变化。
通过绘制趋势图和计算增长率，可以识别出企业财务数据的增长或下降趋势，帮助分析师预测企业未来的发展趋势。
五、财务指标分析财务指标分析是通过计算和比较一系列财务指标，来评估企业的财务状况和经营绩效。
企业财务报表分析的基本方法
财务报表分析基本方法一、趋势分析法1.趋势分析法：将连续数年的财务报表上有关项目按金额或选用某一年为基期进行比较，计算趋势百分比，以揭示财务状况和经营成果的变化和发展趋势. 2。
趋势分析法的具体运用主要是通过编制比较财务报表来进行的，既有按金额编制的比较财务报表,又有按百分比编制的比较财务报表.由于趋势百分比分析，均以基期为计算基础，因此基期的选择必须慎重.基期选择要求:代表性（Typical）或正常性（Normal）条件．否则,运用百分比比较得出结果没有意义，还可能引起误解．（一）比较分析法(Comparative analysis method）——-横向比较分析法1。
概念:就是将相关两个或两个以上的相同项目的财务数据直接进行比较,以发现财务指标变动差异及其趋势的方法.思路：在进行比较分析时，除了可以对单个项目研究其趋势外，还可以针对特定项目之间的关系进行分析，以揭示出其隐藏的问题.2. 比较分析法的具体形式（1)根据财务报表分析的要求与目的a. 实际指标与本公司以前多时期历史指标比较b. 实际指标与本公司计划指标或预算指标比较c。
实际指标与同行业先进水平或平均水平比较重点选择：对比较报表上的财务数据，要选择重点项目进行分析，并非所有的项目都要进行分析（2）按指标数据形式的不同ａ。
绝对数指标的比较：即利用两个或两个以上的绝对数指标进行对比，以揭示这些绝对数指标之间的数量差异.如：银广夏虚构利润1999年为1。
78亿元，2000年为5。
67亿元,增长率高达318%,不可能！ｂ。
相对数指标的比较：即利用两个或两个以上的相对数指标进行对比，以揭示这些相对数指标之间的数量差异。
(3）比较分析法的常见形式：比较财务报表ａ.将最近两期或数期财务报表数据并列在一起编制的报表.ｂ.比较财务报表研究同一个项目在不同期间变动的情况，列示出财务报表各项目前后两期或多期的金额对比，并计算其增减变动金额和百分比，以便于财务分析师应用。
财务报表的比较分析方法
财务报表的比较分析方法财务报表是企业财务状况和经营成果的重要反映，对于投资者、债权人、管理层以及其他利益相关者来说，了解和分析财务报表是做出决策的重要依据之一。
比较分析是一种常用的方法，通过对比不同时间段或不同企业的财务报表，揭示企业的变化趋势、业绩水平以及潜在风险。
本文将介绍几种常用的财务报表比较分析方法。
一、横向比较分析横向比较分析是指对同一企业在不同时间段的财务报表进行对比分析。
通过对比不同年度的财务数据，可以了解企业在经营过程中的变化趋势，判断企业的发展态势以及财务状况的稳定性。
常用的横向比较分析方法包括：1. 趋势分析：将不同年度的财务数据进行纵向比较，计算增长率或变动幅度，以了解企业在不同年度的发展情况。
例如，计算销售额的年增长率可以判断企业销售业绩的增长速度，从而评估企业的市场竞争力。
2. 比例分析：通过计算不同年度财务数据之间的比例关系，揭示企业的财务结构和经营特点。
例如，计算资产负债表中各项资产和负债的比例，可以了解企业的资产结构和负债结构是否合理，以及企业的偿债能力。
3. 环比分析：将相邻两个时间段的财务数据进行对比，计算增长率或变动幅度，以了解企业在短期内的变化情况。
例如，计算季度销售额的环比增长率可以判断企业在短期内销售情况的波动性，从而评估企业的经营风险。
二、纵向比较分析纵向比较分析是指对同一时间段内不同企业的财务报表进行对比分析。
通过对比不同企业的财务数据，可以了解企业的相对竞争优势、行业地位以及经营水平。
常用的纵向比较分析方法包括：1. 行业比较：将不同企业的财务数据与行业平均水平进行对比，以了解企业在行业中的相对地位。
例如，比较企业的毛利率和行业平均毛利率，可以判断企业的盈利能力相对于行业的优劣。
2. 同行比较：将同一行业内的不同企业的财务数据进行对比，以了解企业之间的差异和竞争力。
例如，比较企业的市场份额、销售增长率等指标，可以评估企业在行业内的市场地位和发展潜力。
八种方法告诉你如何进行财务报表分析
八种方法告诉你如何进行财务报表分析The document was prepared on January 2, 2021八种方法告诉你如何进行财务报表分析财务报表分析，又称财务分析，是通过收集、整理企业财务会计报告中的有关数据，并结合其他有关补充信息，对企业的财务状况、经营成果和现金流量情况进行综合比较和评价，为财务报告使用者提供管理决策和控制依据的一项管理工作。
财务报表分析的对象是企业的各项基本活动。
财务报表分析就是从报表中获取符合报表使用人分析目的的信息，认识企业活动的特点，评价其业绩，发现其问题。
财务报表能够全面反映企业的财务状况、经营成果和现金流量情况。
但是单纯从财务报表上的数据还不能直接或全面说明企业的财务状况，特别是不能说明企业经营状况的好坏和经营成果的高低，只有将企业的财务指标与有关的数据进行比较才能说明企业财务状况所处的地位，因此要进行财务报表分析。
做好财务报表分析工作，可以正确评价企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，揭示企业未来的报酬和风险；可以检查企业预算完成情况，考核经营管理人员的业绩，为建立健全合理的激励机制提供帮助。
只有会计人员愿意花时间学习如何分析财务报表，才能够独立地选择投资目标。
相反，如果不能从财务报表中看出上市公司是真是假是好是坏，你就别在投资圈里混了。
一、水平分析分析财务报表年度变化最大的重要项目。
水平分析法，又称横向比法，是将财务报表各项目报告期的数据与上一期的数据进行对比，分析企业财务数据变动情况。
水平分析进行的对比，一般不是只对比一两个项目，而是把财务报表报告期的所有项目与上一期进行全面的综合的对比分析，揭示各方面存在的问题，为进一步全面深入分析企业财务状况打下了基础，所以水平分析法是会计分析的基本方法。
这种本期与上期的对比分析，既要包括增减变动的绝对值，又要包括增减变动比率的相对值，才可以防止得出片面的结论。
每年巴菲特致股东的信第一句就是说伯克希尔公司每股净资产比上一年度增长的百分比。
财务报表的分析方法及案例分析
财务报表的分析方法及案例分析财务报表是企业进行财务分析的重要依据，通过对财务报表的分析可以帮助企业了解自身的财务状况及经营状况，从而对企业的成长和发展做出明智的决策。
本文将介绍几种常见的财务报表分析方法，并结合实际案例进行分析。
一、财务比率分析法财务比率是指用财务报表中的数据进行计算得出的一种指标，可以帮助分析师了解企业的财务状况、盈利能力、运营能力和偿债能力等。
常见的财务比率有流动比率、速动比率、资本周转率、净资产收益率等。
下面以企业的财务报表为例进行分析：企业2024年度的资产负债表如下：2024年，2024年----，---------，---------流动资产，$100,000，$80,000长期投资，$20,000，$30,000固定资产，$200,000，$150,000总资产，$320,000，$260,000企业2024年度的利润表如下：2024年，2024年----，---------，---------成本销售，$160,000，$140,000净利润，$40,000，$35,0001.流动比率=流动资产/流动负债=$100,000/$50,000=2，比2024年的1.6有所提高，说明企业的流动性相对较好。
2.速动比率=(流动资产-存货)/流动负债=($100,000-$30,000)/$50,000=1.4，比2024年的1.2有所提高，说明企业的流动性进一步改善。
3.资本周转率=销售收入/总资产=$200,000/$320,000=0.63，比2024年的0.69稍有下降，可能说明企业资产利用效率稍有下降。
4.净资产收益率=净利润/净资产=$40,000/($320,000-90,000)=18.18%，比2024年的17.19%有所上升，说明企业的盈利能力有所改善。
二、经济附加值分析法经济附加值是指企业通过生产经营活动创造的经济价值。
经济附加值分析法是一种相对于传统财务报表分析方法的创新方法，可以从更宏观的角度来看待企业的财务状况。
财务报表分析方法及其应用
财务报表分析方法及其应用财务报表是企业对外披露财务信息的重要工具，它可以帮助投资者、分析师、债权人和经理人等利益相关方了解企业的财务状况和经营情况。
财务报表分析是通过对财务报表中的数据进行解读和比较，从而评估企业的财务健康状况和经营绩效，并提供相关决策依据的过程。
本文将介绍一些常用的财务报表分析方法及其应用。
1. 比率分析方法比率分析是财务报表分析中最基本、最常用的方法之一。
它通过计算不同财务指标之间的比率，来揭示企业的财务状况和经营成果。
常见的财务比率包括流动比率、速动比率、销售净利率、资产负债率等。
比率分析可以帮助投资者评估企业的偿债能力、盈利能力、运营能力和成长能力等方面的情况。
比率分析还可以用于对不同企业的财务状况进行比较，进行行业对比分析等。
2. 垂直分析方法垂直分析是通过将财务报表中的各项数据以百分比的形式展示，从而揭示不同项目在总体中的占比情况，分析企业的财务结构和经营状况。
垂直分析通常通过对利润表和资产负债表进行解读。
利润表的垂直分析可以帮助我们了解企业各项收入和费用在总收入中的比重，从而评估企业的经营业绩和盈利能力。
资产负债表的垂直分析可以帮助我们了解企业各项资产和负债在总资产中的比重，从而评估企业的负债风险和资产结构。
3. 横向分析方法横向分析又称为趋势分析，通过对财务报表中相同项目在不同时间点的数值进行比较，来评估企业的经营状况和发展趋势。
横向分析可以用于分析企业的收入、利润、资产、负债和现金流等方面的变化情况。
通过横向分析，我们可以了解企业过去几年的发展趋势，判断企业的经营能力和盈利能力是否持续改善。
4. 现金流量分析方法现金流量分析是评估企业现金流动状况和经营能力的重要方法。
现金流量表直观地展示了企业的现金流入和流出情况，可以帮助我们了解企业的现金收入、现金支出和净现金流量等重要指标。
通过对现金流量表中的数据进行分析，我们可以判断企业的现金流量是否稳定、充足，进而评估企业的偿债能力和运营能力。
财务报表常见分析方法
财务报表常见分析方法财务报表分析的主要依据是财务报表的数据资料，但是以金额表示的各项会计资料并不能说明除本身以外的更多的问题。
因此必须根据需要并采用一定的方法，将这些会计资料加以适当的重新组合或搭配，剖析其相互之间的因果关系或关联程度，观察其发展趋势，推断其可能导致的结果，从而达到分析的目的。
1.比重法比重法是在同一财务报表的同类项目之间，通过计算同类项目在整体中的权重或份额以及同类项目之间的比例，来揭示它们之间的结构关系，它通常反映财务报表各项目的纵向关系。
使用比重法时，应注意只是同类性质的项目之间使用，即进行比重计算的各项目具有相同的性质。
性质不同的项目进行比重分析是没有实际意义的，也是不能计算的。
如计算某一负债项目与总资产的比重，首先，负债不是资产的构成要素，因而，理论上讲，就不能说资产中有多少负债，也不能计算负债对资产的权重。
只有同类性质的项目才可计算权重。
其次，以某一负债项目除以总资产，也很难说明这一负债的偿债能力。
总资产不仅要用于偿还这一负债，而且要偿还所有负债。
最终这一负债能否偿还，还要看资产与它的对称性。
如果资产用于偿还其他债务后，没有多余，或虽有多余，但在变现时间上与偿债期不一致，这一负债都是不能偿还的。
在财务报表结构分析中，比重法可以用于计算：各资产占总资金资产的比重;各负债占总负债的比重；各所有者权益占总所有者权益的比重；各项业务或产品利润、收入、成本占总利润、总收入和总成本的比重；单位成本各构成项目占单位成本的比重；各类存货占总存货的比重；利润分配各项目占总分配额或利润的比重；资金来源或资金运用各项目占总资金来源或总资金运用的比重等等。
2.相关比率法相关比率法是通过计算两个不同类但具有一定依存关系的项目之间的比例，来揭示它们之间的内在结构关系，它通常反映了财务报表各项目的横向关系。
财务报表结构分析中，应在两个场合适用相关比率法：同一张财务报表的不同类项目之间，如流动资产与流动负债;不同财务报表的有关项目之间，如销售收入与存货。
财务报表分析中的水平分析方法
财务报表分析中的水平分析方法财务报表是公司向外界展示其财务状况和经营绩效的重要工具，也是投资者、债权人、分析师等判断企业健康状况的重要依据。
在进行财务报表分析时，水平分析是其中的一种重要方法。
本文将介绍财务报表水平分析的概念、目的及常用的方法。
一、概念水平分析，又称为趋势分析，是通过对比同一企业不同会计期间的财务数据，分析其数值变动的趋势和变化幅度，以及了解企业在不同时间段内的经营状况和业绩表现。
二、目的水平分析的主要目的是帮助分析师、投资者等了解企业在不同时间点上的业绩和财务状况变动情况，识别经营趋势，预测未来发展趋势，以便作出相应的决策。
三、方法1. 绝对数分析法绝对数分析法通过对比企业在不同会计期间的绝对数值变动情况，评估企业的经营业绩。
常用的绝对数分析方法包括：（1）数值对比：对比企业在不同会计期间的营业收入、净利润等财务指标的数值变动情况，了解企业的经营状况。
（2）趋势比率：通过计算同一财务指标在相邻会计期间的比率变动情况，揭示企业在不同时间段内的营收增长速度、盈利能力变化等信息。
2. 相对数分析法相对数分析法通过将财务数据作为基数，计算各个会计期间的相对比例，比较企业在不同时间段的财务指标的结构和比例关系的变动情况。
常用的相对数分析方法包括：（1）百分比分析：计算财务指标在不同会计期间的百分比变化，分析企业在资产、负债、利润等方面的结构变动情况，判断经营状况。
（2）比例分析：计算财务指标之间的比率，并对比同行业公司或行业平均水平，了解企业在行业内的相对地位和竞争力。
3. 趋势分析法趋势分析法通过构建趋势指标，分析企业在不同时间段内的财务指标的增长趋势。
常用的趋势分析方法包括：（1）年度增长率：计算企业在不同年度的财务指标的年度增长率，评估企业的增长速度和发展潜力。
（2）复合增长率：通过计算企业在一段时间内的复合增长率，揭示企业长期经营业绩的增长趋势。
结语：水平分析是财务报表分析中的重要方法，通过对比企业在不同会计期间的财务指标变动情况，帮助分析师和投资者了解企业的经营趋势和业绩表现。
财务报表分析方法与技巧
财务报表分析方法与技巧财务报表分析是衡量和评估一个企业财务状况和业绩的重要方法。
通过深入分析财务报表，可以帮助投资者、财务分析师和经理人了解一个企业的财务稳定性、盈利能力、偿债能力以及投资回报率。
本文将介绍财务报表分析的基本方法和技巧，并分点详细列出步骤。
一、财务报表分析的基本方法和技巧：1. 纵向分析：即对同一企业在不同会计期间的财务数据进行比较，以观察企业的发展趋势和变化情况。
2. 横向分析：即对同一会计期间的财务数据进行比较，以评估企业在同一时间段内的经营状况。
3. 指标分析：即通过计算和比较一系列财务指标，来评估企业的财务状况和业绩。
4. 财务比率分析：即通过计算和比较财务比率，来评估企业的盈利能力、偿债能力、运营效率和投资回报率。
二、财务报表分析的步骤：1. 收集财务报表：从企业的年度报告中收集资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表。
2. 进行纵向分析：- 将同一企业在不同会计期间的财务数据进行比较，对比观察企业的发展趋势和变化情况。
- 观察企业是否有持续增长或下降的趋势，评估企业的财务稳定性和成长潜力。
- 注意比较同一项目在不同会计期间的变化，找出可能的原因和影响因素。
3. 进行横向分析：- 对同一会计期间的财务数据进行比较，评估企业在同一时间段内的经营状况。
- 通过比较不同项目在同一会计期间的变化，了解企业运营的优势和劣势，并找出改进的空间。
4. 进行指标分析：- 计算和比较一系列财务指标，例如资产回报率、利润率、负债比率等。
- 选择适当的指标来评估企业的财务状况和业绩。
- 将指标与同行业或竞争对手进行比较，了解企业在行业中的相对位置并识别强项和弱项。
5. 进行财务比率分析：- 计算和比较财务比率，例如负债比率、流动比率、速动比率等。
- 通过财务比率评估企业的盈利能力、偿债能力、运营效率和投资回报率。
- 注意比较财务比率的趋势和行业标准，寻找企业的优势和潜在的风险。
6. 得出结论和建议：- 根据财务报表分析的结果，得出对企业财务状况和业绩的结论。
财务分析的方法
财务分析的方法
财务分析是一种用来评估和解释一个企业或个人财务状况以及财务绩效的方法。
在财务分析过程中，有许多不同的方法可以用来计算和解释财务数据。
下面列举了几种常见的财务分析方法：
1. 比率分析：比率分析是最常见和最基本的财务分析方法之一。
它涉及到计算和比较不同的财务指标，例如盈利能力比率、偿债能力比率、流动性比率等。
比率分析可以帮助分析师了解企业的财务状况以及其在行业中的表现。
2. 垂直分析：垂直分析也被称为财务报表分析。
它涉及到将企业的财务报表数据转化为百分比形式，以便更好地理解每个账目在整体财务结构中的比重。
垂直分析可以帮助分析师发现企业的资金运营方式和投资策略。
3. 横向分析：横向分析也被称为趋势分析。
它涉及到比较企业在不同时间段的财务数据，以便评估企业的财务绩效和发展趋势。
横向分析可以揭示企业在经济周期和行业变化中的表现。
4. 现金流量分析：现金流量分析涉及到评估企业的现金流量状况和运营能力。
它通过分析企业的现金流量表，揭示企业的现金流入和流出情况，帮助分析师评估企业的偿债能力和盈利能力。
5. 杜邦分析：杜邦分析是一种综合考虑企业财务指标和财务数据的方法。
它通过将企业的财务指标拆解为不同的组成部分，
揭示了这些部分之间的相互关系。
杜邦分析可以帮助分析师了解企业的利润来源和经营效率。
以上列举的财务分析方法只是其中的一部分，每一种方法都有其独特的优势和适用范围。
在实际应用中，分析师需要根据具体情况选择合适的方法来进行财务分析，以得出准确和可靠的结论。
财务报表分析的方法与应用
财务报表分析的方法与应用财务报表是企业财务状况和经营成果的重要反映，分析财务报表能够帮助投资者、管理者等利益相关方了解企业的财务状况，评估企业的盈利能力和偿债能力，并作出相应的决策。
本文将介绍几种常用的财务报表分析方法和其应用。
一、横向分析法横向分析法旨在比较同一企业在不同时间点财务指标的变化情况，从而揭示企业的发展趋势和经营变化。
常用指标包括营业收入、净利润、资产总额等。
对于营业收入的横向分析，可以计算不同年份的营业收入变化率，以此来观察企业的销售额增长情况。
二、纵向分析法纵向分析法旨在比较同一时间点不同企业的财务指标，通常用于行业比较或企业间的竞争状况分析。
比如对于同一行业的企业，可以比较其净利润率和资产回报率等指标，观察企业在行业内的地位和竞争力。
三、比率分析法比率分析法是财务报表分析中最常用的方法，通过计算和研究不同指标之间的比值，揭示企业的财务状况。
常见的比率包括流动比率、速动比率、资产负债率、销售增长率等。
流动比率可以反映企业的短期偿债能力，是投资者和银行等重要的参考指标。
四、趋势分析法趋势分析法是通过研究财务指标在一段时间内的变化趋势，来预测企业的未来发展走势。
通过趋势分析，可以判断企业的销售增长率、利润率等是否在持续增长，以及其它财务指标的走势。
趋势分析法通常采用图表来展示财务指标的变化，以便更直观地显示趋势。
五、财务比较分析法财务比较分析法是将企业与行业或同业进行比较，以评估企业的财务状况和业绩表现。
通过比较不同企业的指标，可以发现企业在企业集群中的地位，了解其在行业内的优势和劣势。
比如比较企业的销售额、利润率等指标，可以分析企业在市场竞争中的优势程度。
六、现金流量分析法现金流量分析法是通过研究企业的现金流量表，评估企业的现金流入和流出情况。
现金流量表反映了企业现金的实际流动情况，对企业的经营和偿债能力具有很大的意义。
通过现金流量分析，可以发现企业的现金收入来源和使用情况，对企业的财务稳定性进行评估。
财务报表的八种分析方法
财务报表的八种分析方法①垂直分析——确定财务报表结构占比最大的重要项目垂直分析,又称为纵向分析,实质上是结构分析;第一步,首先计算确定财务报表中各项目占总额的比重或百分比;第二步,通过各项目的占比,分析其在企业经营中的重要性;一般项目占比越大,其重要程度越高,对公司总体的影响程度越大;第三步,将分析期各项目的比重与前期同项目比重对比,研究各项目的比重变动情况,对变动较大的重要项目进一步分析;经过垂直分析法处理后的会计报表通常称为同度量报表、总体结构报表、共同比报表;以利润表为例,巴菲特非常关注销售毛利率、销售费用率、销售税前利润率、销售净利率,这实质上就是对利润表进行垂直分析;②水平分析——分析财务报表年度变化最大的重要项目水平分析法,又称横向比法,是将财务报表各项目报告期的数据与上一期的数据进行对比,分析企业财务数据变动情况;水平分析进行的对比,一般不是只对比一两个项目,而是把财务报表报告期的所有项目与上一期进行全面的综合的对比分析,揭示各方面存在的问题,为进一步全面深入分析企业财务状况打下了基础,所以水平分析法是会计分析的基本方法;这种本期与上期的对比分析,既要包括增减变动的绝对值,又要包括增减变动比率的相对值,才可以防止得出片面的结论;每年巴菲特致股东的信第一句就是说伯克希尔公司每股净资产比上一年度增长的百分比;③趋势分析——分析财务报表长期变化最大的重要项目趋势分析,是一种长期分析,计算一个或多个项目随后连续多个报告期数据与基期比较的定基指数,或者与上一期比较的环比指数,形成一个指数时间序列,以此分析这个报表项目历史长期变动趋势,并作为预测未来长期发展趋势的依据之一;趋势分析法既可用于对会计报表的整体分析,即研究一定时期报表各项目的变动趋势,也可以只是对某些主要财务指标的发展趋势进行分析;巴菲特是长期投资,他特别重视公司净资产、盈利、销售收入的长期趋势分析;他每年致股东的信第一页就是一张表,列示从1965年以来伯克希尔公司每年每股净资产增长率、标准普尔500指标年增长率以及二者的差异;④比率分析——最常用也是最重要的财务分析方法比率分析,就是将两个财务报表数据相除得出的相对比率,分析两个项目之间的关联关系;比率分析是最基本最常用也是最重要的财务分析方法;财务比率一般分为四类：盈利能力比率,营运能力比率,偿债能力比率,增长能力比率;2006年国务院国资委颁布的国有企业综合绩效评价指标体系也是把财务绩效定量评价指标分成这四类;从巴菲特过去40多年致股东的信来看,巴菲特这四类比率中最关注的是：净资产收益率、总资产周转率、资产负债率、销售收入和利润增长率;财务比率分析的最大作用是,使不同规模的企业财务数据所传递的财务信息可以按照统一的标准进行横向对照比较;财务比率的常用标准有三种：历史标准、经验标准、行业标准;巴菲特经常会和历史水平进行比较;⑤因素分析——分析最重要的驱动因素因素替代法又称连环替代法,用来计算几个相互联系的驱动因素对综合财务指标的影响程度的大小;比如,销售收入取决于销量和单价两个因素,企业提价,往往会导致销量下降,我们可以用因素分析来测算价格上升和销量下降对收入的影响程度;巴菲特2007年这样分析,1972年他收购喜诗糖果时,年销量为1600万磅;2007年增长到3200万磅,35年只增长了1倍;年增长率仅为2%;但销售收入却从1972年的0.3亿增长到2007年的3.83亿美元,35年增长了13倍;销量增长1倍,收入增长13倍,最主要的驱动因素是持续涨价;⑥综合分析——多项重要指标结合进行综合分析企业本身是一个综合性的整体,企业的各项财务活动、各张财务报表、各个财务项目、各个财务分析指标是相互联系的,只是单独分析一项或一类财务指标,就会像盲人摸象一样陷入片面理解的误区;因此我们把相互依存、相互作用的多个重要财务指标结合在一起,从企业经营系统的整体角度来进行综合分析,对整个企业做出系统的全面的评价;目前使用比较广泛的有杜邦财务分析体系、沃尔评分法、帕利普财务分析体系;最重要最常用的是杜邦财务体系：净资产收益率=销售净利率×资产周转率×权益乘数,这三个比率分别代表公司的销售盈利能力、营运能力、偿债能力,还可以根据其驱动因素进一步细分;⑦对比分析——和最主要的竞争对手进行对比分析和那些进行广泛分散投资的机构不同,巴菲特高度集中投资于少数超级明星公司,前10大重仓股占组合超过80%,这些超级明星公司各项重要财务指标都远远超过行业平均水平;在长期稳定发展的行业中,那些伟大的超级明星企业也往往都有一个与其实力相比难分高下的对手;比如软饮料行业中可口可乐与百事可乐,快餐行业中的麦当劳与肯德基,飞机制造行业中的波音与空客;两个超级明星企业旗鼓相当,几乎垄断了行业的大部分市场,这就形成了典型的双寡头垄断格局;因此把超级明星公司与其竞争对手进行对比分析是最合适的方法;⑧前景分析——预测未来长期业绩是财务分析最终目标巴菲特进行财务报表分析的目的不是分析所有公司,而是寻找极少数超级明星：“我们始终在寻找那些业务清晰易懂、业绩持续优异、由能力非凡并且为股东着想的管理层来经营的大公司;这种目标公司并不能充分保证我们投资盈利：我们不仅要在合理的价格上买入,而且我们买入的公司的未来业绩还要与我们的预测相符;但是这种投资方法——寻找超级明星——给我们提供了走向真正成功的唯一机会”;对企业未来发展前景进行财务预测是财务报表分析的最终目标;巴菲特说得非常明确：“我关注的是公司未来20年甚至30年的盈利能力;”。
财务报表分析方法总结
对于企业来说，财务报表分析是十分重要的，那末下面是给大家采集的财务报表分析方法总结，供大家阅读参考。
一、偿债能力分析1、流动比率=流动资产/流动负债*100%。
指标越高，企业流动资产流转越快，偿还流动负债能力越强。
国际公认 200%，我国 150% 较好。
2、速动比率=速动资产(流动资产-存货)/流动负债*100%。
国际标志比率 100%我国 90%摆布。
3、资产负债率=负债总额/资产总额*100%。
指标越高负债程度高，经营风险大，能以较低的资金成本进行生产经营。
保守比率不高于 50%，国际公认较好 60%。
4、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%二、资本状况分析1、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%，指标越高，资本保全情况越好，企业发展潜力越大，债权人利益越有保障。
2、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%，指标越高，所有者权益增长越快，资本积累能力越强，保全情况好，持续发展能力越大。
三、盈利能力分析1、主营业务毛利率=毛利(主营收入-主营成本)/主营业务收入*100%，介于 20%-50%之间，普通相对合理稳定，流动性强的商品，毛利率低。
设计新颖的特殊商品(时装)毛利率高。
2、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%，反映企业基本获利能力。
3、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%4、营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%5、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%6、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率* 总资产周转率。
指标高低于企业资产结构，经验管理水平有密切关系。
7、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%。
反映投资者投资回报率，股东期望平均年度净资产收益率能超过 12%。
8、不良资产比率=年末不良资总额/年末资产总额*100%9、资产损失比率=待处理资产损失净额/年末资产总额*100%10、固定资产成新率=平均固定资产净值/平均固定资产原值*100%11、流动比率=流动资产/流动负债*100%12、速动比率=速动资产/流动负债*100%13、资产负债率=负债总额/资产总额*100%14、长期资产适合率=(所有者权益+长期负债)/(固定资产+长期投资)*100%15、资本保值增值率=扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%16、资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%17、主营业务毛利率=毛利/主营业务收入*100%18、主营业务净利率=净利润/主营业务收入*100%19、主营业务成本率=主营业务成本/主营业务收入*100%20、营业费用率=营业费用/主营业务收入*100%21、主营业务税金率=主营业务税金及附加/主营业务收入*100%22、资产净利率=税后净利/平均总资产*100%=主营业务净利率* 总资产周转率23、净资产收益率=净利润/平均所有者权益*100%24、管理费用率=管理费用/主营业务收入*100%25、财务费用率=财务费用/主营业务收入*100%26、成本、费用利润率=利润总额/(主营业务成本+期间费用)*100%27、销售收现比=销售收现/销售额28、营运指数=经营现金净流量/经营所得现金29、现金比率=现金余额/流动负债*100%30、现金流动负债比=经营活动净现金流量/流动负债*100%31、现金债务总额比=经营活动净现金流量/总负债*100%32、销售现金比率=经营现金净流量/销售额*100%33、应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额34、应收帐款周转天数=天数/应收帐款周转次数=计算期天数* 应收帐款平均余额/赊销收入净额销售收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让35、存货周转率=销售成本/平均存货36、存货周转天数=计算期天数/存货周转率37、流动资产周转次数(率)=销售收入净额/流动资产平均余额38、流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数39、总资产周转率=销售收入净额/平均资产总额40、总资产周转天数=计算期天数/总资产周转率41、已获利息倍数=(税前利润总额+利息支出)/利息支出42、总资产报酬率=(利润总额+利息支出)/平均资产总额四、营运能力分析1、应收帐款周转率(次数)=赊销收入净额/应收帐款平均余额，指标高说明收帐迅速，账龄期限短，减少企业收帐费用和坏账损失。
实用财务报表分析方法(11种)
实用财务报表分析方法（11种）财务报表分析的主要依据是财务报表的数据资料，但是以金额表示的各项会计资料并不能说明除本身以外的更多的问题。
因此必须根据需要并采用一定的方法，将这些会计资料加以适当的重新组合或搭配，剖析其相互之间的因果关系或关联程度，观察其发展趋势，推断其可能导致的结果，从而达到分析的目的。
比重法是在同一财务报表的同类项目之间，通过计算同类项目在整体中的权重或份额以及同类项目之间的比例，来揭示它们之间的结构关系，它通常反映财务报表各项目的纵向关系。
使用比重法时，应注意只是同类性质的项目之间使用，即进行比重计算的各项目具有相同的性质。
性质不同的项目进行比重分析是没有实际意义的，也是不能计算的。
如计算某一负债项目与总资产的比重，首先，负债不是资产的构成要素，因而，理论上讲，就不能说资产中有多少负债，也不能计算负债对资产的权重。
只有同类性质的项目才可计算权重。
其次，以某一负债项目除以总资产，也很难说明这一负债的偿债能力。
总资产不仅要用于偿还这一负债，而且要偿还所有负债。
最终这一负债能否偿还，还要看资产与它的对称性。
如果资产用于偿还其他债务后，没有多余，或虽有多余，但在变现时间上与偿债期不一致，这一负债都是不能偿还的。
在财务报表结构分析中，比重法可以用于计算：各资产占总资金资产的比重;各负债占总负债的比重；各所有者权益占总所有者权益的比重；各项业务或产品利润、收入、成本占总利润、总收入和总成本的比重；单位成本各构成项目占单位成本的比重；各类存货占总存货的比重；利润分配各项目占总分配额或利润的比重；资金来源或资金运用各项目占总资金来源或总资金运用的比重等等。
相关比率法是通过计算两个不同类但具有一定依存关系的项目之间的比例，来揭示它们之间的内在结构关系，它通常反映了财务报表各项目的横向关系。
财务报表结构分析中，应在两个场合适用相关比率法：同一张财务报表的不同类项目之间，如流动资产与流动负债;不同财务报表的有关项目之间，如销售收入与存货。
财务报表中的财务风险分析方法
财务报表中的财务风险分析方法随着市场的发展，企业面对的财务风险也越来越大。
财务报表是企业财务管理中不可或缺的重要组成部分，有助于在监督和管理过程中确定企业目前的财务状况、资产负债表和现金流量状况。
然而，也有一些更专业的财务分析方法，可以帮助企业更好地了解市场并降低财务风险。
下面介绍一些常见的财务风险分析方法：1、比率分析法比率分析法是基于企业财务报表中各种比率指标进行的。
比率指标通常分为以下几类：财务稳定性、盈利能力、偿债能力、运营能力、市场活跃度等等。
通过对比不同时间段或者不同企业的财务报表中的指标，从而了解企业的财务状况。
2、趋势分析法趋势分析法是通过对比企业财务报表同一项指标在不同期间的数据，以便于更好地了解各种财务相关数据的趋势和方向，从而可以更好地评估企业的风险。
这种分析方法可以对财务报表的目标数据进行定量评估和比较。
3、财务预测法财务预测法是通过分析企业的历史财务报表，根据市场预测和趋势预测，对未来财务状况进行预测，以更好地把握企业的发展方向，挖掘商机。
4、戴维斯双倍经验分析法戴维斯双倍经验分析法认为，企业的财务安全仅仅依赖于一种条件，就是企业对外缺乏财务风险。
因此，企业要尽力维护自身财务状况，如增加营业收入、减少支出、降低清账周期等措施，从而减少企业的财务风险。
财务报表中的数据是企业经营管理和评估企业财务风险的重要工具。
通过这些专业的财务风险分析方法，企业可以更好地了解财务状况，预测市场走势，制定更合理稳妥的经营和财务计划，从而在市场中突破和发展。
财务报表分析的具体方法
财务报表分析的具体方法财务报表分析的主要依据是财务报表的数据资料，但是以金额表示的各项会计资料并不能说明除本身以外的更多的问题。
因此必须根据需要并采用一定的方法，将这些会计资料加以适当的重新组合或搭配，剖析其相互之间的因果关系或关联程度，观察其发展趋势，推断其可能导致的结果，从而达到分析的目的。
（1）比重法。
比重法是在同一财务报表的同类项目之间，通过计算同类项目在整体中的权重或份额以及同类项目之间的比例，来揭示它们之间的结构关系，它通常反映财务报表各项目的纵向关系。
使用比重法时，应注意只是同类性质的项目之间使用，即进行比重计算的各项目具有相同的性质。
性质不同的项目进行比重分析是没有实际意义的，也是不能计算的。
如计算某一负债项目与总资产的比重，首先，负债不是资产的构成要素，因而，理论上讲，就不能说资产中有多少负债，也不能计算负债对资产的权重。
只有同类性质的项目才可计算权重。
其次，以某一负债项目除以总资产，也很难说明这一负债的偿债能力。
总资产不仅要用于偿还这一负债，而且要偿还所有负债。
最终这一负债能否偿还，还要看资产与它的对称性。
如果资产用于偿还其他债务后，没有多余，或虽有多余，但在变现时间上与偿债期不一致，这一负债都是不能偿还的。
在财务报表结构分析中，比重法可以用于计算：各资产占总资金资产的比重；各负债占总负债的比重；各所有者权益占总所有者权益的比重；各项业务或产品利润、收入、成本占总利润、总收入和总成本的比重；单位成本各构成项目占单位成本的比重；各类存货占总存货的比重；利润分配各项目占总分配额或利润的比重；资金来源或资金运用各项目占总资金来源或总资金运用的比重等等。
（2）相关比率法。
相关比率法是通过计算两个不同类但具有一定依存关系的项目之间的比例，来揭示它们之间的内在结构关系，它通常反映了财务报表各项目的横向关系。
财务报表结构分析中，应在两个场合适用相关比率法：同一张财务报表的不同类项目之间，如流动资产与流动负债；不同财务报表的有关项目之间，如销售收入与存货。
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财务报表的八种分析方法
①垂直分析——确定财务报表结构占比最大的重要项目
垂直分析，又称为纵向分析，实质上是结构分析.
第一步，首先计算确定财务报表中各项目占总额的比重或百分比。
第二步，通过各项目的占比，分析其在企业经营中的重要性。
一般项目占比越大,其重要程度越高，对公司总体的影响程度越大.
第三步，将分析期各项目的比重与前期同项目比重对比,研究各项目的比重变动情况，对变动较大的重要项目进一步分析。
经过垂直分析法处理后的会计报表通常称为同度量报表、总体结构报表、共同比报表。
以利润表为例,巴菲特非常关注销售毛利率、销售费用率、销售税前利润率、销售净利率，这实质上就是对利润表进行垂直分析.
②水平分析--分析财务报表年度变化最大的重要项目
水平分析法,又称横向比法，是将财务报表各项目报告期的数据与上一期的数据进行对比，分析企业财务数据变动情况.
水平分析进行的对比，一般不是只对比一两个项目，而是把财务报表报告期的所有项目与上一期进行全面的综合的对比分析，揭示各方面存在的问题,为进一步全面深入分析企业财务状况打下了基础，所以水平分析法是会计分析的基本方法。
这种本期与上期的对比分析，既要包括增减变动的绝对值，又要包括增减变动比率的相对值，才可以防止得出片面的结论.每年巴菲特致股东的信第一句就是说伯克希尔公司每股净资产比上一年度增长的百分比。
③趋势分析-—分析财务报表长期变化最大的重要项目
趋势分析，是一种长期分析，计算一个或多个项目随后连续多个报告期数据与基期比较的定基指数,或者与上一期比较的环比指数,形成一个指数时间序列，以此分析这个报表项目历史长期变动趋势，并作为预测未来长期发展趋势的依据之一。
趋势分析法既可用于对会计报表的整体分析,即研究一定时期报表各项目的变动趋势，也可以只是对某些主要财务指标的发展趋势进行分析.
巴菲特是长期投资，他特别重视公司净资产、盈利、销售收入的长期趋势分析.他每年致股东的信第一页就是一张表，列示从1965年以来伯克希尔公司每年每股净资产增长率、标准普尔500指标年增长率以及二者的差异。
④比率分析——最常用也是最重要的财务分析方法
比率分析，就是将两个财务报表数据相除得出的相对比率，分析两个项目之间的关联关系.比率分析是最基本最常用也是最重要的财务分析方法.
财务比率一般分为四类：盈利能力比率，营运能力比率，偿债能力比率，增长能力比率.2006年国务院国资委颁布的国有企业综合绩效评价指标体系也是把财务绩效定量评价指标分成这四类.
从巴菲特过去40多年致股东的信来看，巴菲特这四类比率中最关注的是：净资产收益率、总资产周转率、资产负债率、销售收入和利润增长率。
财务比率分析的最大作用是，使不同规模的企业财务数据所传递的财务信息可以按照统一的标准进行横向对照比较。
财务比率的常用标准有三种：历史标准、经验标准、行业标准。
巴菲特经常会和历史水平进行比较.
⑤因素分析—-分析最重要的驱动因素
因素替代法又称连环替代法，用来计算几个相互联系的驱动因素对综合财务指标的影响程度的大小.比如,销售收入取决于销量和单价两个因素,企业提价，往往会导致销量下降,我们可以用因素分析来测算价格上升和销量下降对收入的影响程度。
巴菲特2007年这样分析,1972年他收购喜诗糖果时，年销量为1600万磅。
2007年增长到3200万磅，35年只增长了1倍。
年增长率仅为2％。
但销售收入却从1972年的0.3亿增长到2007年的3.83亿美元，35年增长了13倍。
销量增长1倍，收入增长13倍，最主要的驱动因素是持续涨价.
⑥综合分析——多项重要指标结合进行综合分析
企业本身是一个综合性的整体，企业的各项财务活动、各张财务报表、各个财务项目、各个财务分析指标是相互联系的,只是单独分析一项或一类财务指标,就会像盲人摸象一样陷入片面理解的误区。
因此我们把相互依存、相互作用的多
个重要财务指标结合在一起，从企业经营系统的整体角度来进行综合分析，对整个企业做出系统的全面的评价.
目前使用比较广泛的有杜邦财务分析体系、沃尔评分法、帕利普财务分析体系。
最重要最常用的是杜邦财务体系：净资产收益率=销售净利率×资产周转率×权益乘数，这三个比率分别代表公司的销售盈利能力、营运能力、偿债能力，还可以根据其驱动因素进一步细分.
⑦对比分析——和最主要的竞争对手进行对比分析
和那些进行广泛分散投资的机构不同，巴菲特高度集中投资于少数超级明星公司，前10大重仓股占组合超过80％,这些超级明星公司各项重要财务指标都远远超过行业平均水平。
在长期稳定发展的行业中，那些伟大的超级明星企业也往往都有一个与其实力相比难分高下的对手.比如软饮料行业中可口可乐与百事可乐,快餐行业中的麦当劳与肯德基，飞机制造行业中的波音与空客。
两个超级明星企业旗鼓相当，几乎垄断了行业的大部分市场,这就形成了典型的双寡头垄断格局.
因此把超级明星公司与其竞争对手进行对比分析是最合适的方法。
⑧前景分析——预测未来长期业绩是财务分析最终目标
巴菲特进行财务报表分析的目的不是分析所有公司，而是寻找极少数超级明星:“我们始终在寻找那些业务清晰易懂、业绩持续优异、由能力非凡并且为股东着想的管理层来经营的大公司。
这种目标公司并不能充分保证我们投资盈利：
我们不仅要在合理的价格上买入,而且我们买入的公司的未来业绩还要与我们的预测相符.但是这种投资方法-—寻找超级明星-—给我们提供了走向真正成功的唯一机会"。
对企业未来发展前景进行财务预测是财务报表分析的最终目标。
巴菲特说得非常明确：“我关注的是公司未来20年甚至30年的盈利能力。
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