事业单位记账科目(学校)
学校记账科目说明
科目名称
说
明
债务利息支出 债务还本支出 基本建设支出 其03 专用设备购置 06 大型修缮 07 信息网络构建 13 公务用车购置 99 其他资本性支出
教育部门单位支出经济分类科目说明
科目编码 类 301 款 工资福利支出 01 基本工资 02 津贴补贴 03 奖 金 反映单位开支（包括财政直发）的在职职工和编外长聘人员的各类劳动报酬 岗位工资、薪级工资、10%教师补 保留津贴、教龄津贴、特岗津贴、学科带头人津贴、农村教师补 年终一次性奖金 基础性绩效工资、奖励性绩效工资（包括学校另外纳入的教职工业绩奖励， 但不包括单位自备车司机安全奖励） 上述科目中未包括的人员支出，如各种加班补助工资、编外长聘人员（含民 办及两个月以上的临用人员，不包括锅炉工）工资等 反映单位购买商品和服务的支出（不包括用于购置固定资产的支出） 不符合固定资产确认标准的日常办公用品、书报杂志等支出 印刷、复印费用（不包括会议开支的文件资料印刷费） 咨询方面的费用 支票、汇划等各类手续费用 水费、污水处理费支出 电费支出 信函、包裹、货物等物品的邮寄费及电话费、传真费、网络通讯费等 取暖用燃料费、热力费、炉具购置费、锅炉临时工工资、节煤奖 单位开支的教学及办公用房、师生宿舍等的物业管理费，包括综合治理、绿 化、卫生等方面的支出 单位工作人员办事出差（不包括外出培训）的旅费、住宿费、住勤费等 单位工作人员公务出国（境）的旅费、住宿费、途中补助费、培训费等 日常开支的固定资产（不包括交通工具）修理和维护费用、网络信息系统运 行与维护费用 租赁校舍、专用通讯网以及其他设备等方面的费用（不包括会议占用场地及 相关设备的租用费用） 会议中按规定开支的食宿费、文件资料印刷费、会议场地及音响设备租用费 等 各类培训支出（包括教师外出培训的差旅费用） 单位按规定开支的各类公务接待费用 购买日常专用材料的支出。具体包括药品及医疗耗材、实验室用品、专用服 装、消耗性体育用品、厨房用具、专用工具和仪器、校园广播系统所用材料等方 面的支出 单位被装购置支出（包括床上用品、非专用服装） 用作业务工作设备的发电机、食堂炉灶等的燃料支出 支付给单位和个人的劳务费用，如两个月以下临时聘用人员、钟点工工资， 评审费等
中小学事业支出科目说明
中小学事业支出明细科目一、工资福利支---出反映财政统一发放的在职教职工和编制外长期聘用人员的工资福利支出，此项为人员经费支出。
1 基本工资 ----反映按规定发放的基本工资，包括：财政统发的岗位工资、薪级工资。
2 津贴补贴--- 反映国家和地方统一规定的中小学教职工津贴、补贴等。
包括：财政统发的山区工龄津贴、特殊岗位津贴、物价补贴、福利性补贴、职务岗位津贴、山区岗位津贴、节日补助、按有关规定发放的其他各种补贴等.3 奖金----反映国家规定的年终一次性奖金(一般按12月份的基本工资总额计算)。
包括财政统发的奖金、月平均年终资金（13个月工资）、按统一规定开支的各类奖金。
4 社会保障费--- 反映单位为职工缴纳的基本养老、基本医疗、失业、工伤、生育等社会保险费，残疾人就业保障金.5 伙食补助费----反映单位发给职工的伙食补助费，如误餐补助等。
（6 绩效工资----- 反映按规定发放的绩效工资。
7.其他工资 ----反映财政拨款的代课教师、长期聘用人员及长期临时工工资。
注意：与商品和服务支出第(25)项劳务费区别。
二、商品和服务支出----- 反映学校购买商品和服务的支出（不包括用于购置固定资产的支出），此项为公用经费支出。
1 办公费--不符合固定资产确认标准的日常办公用品。
如笔、墨、纸、证书、卫生用品、书报杂志、口杯茶叶水壶、计算器、办公用硬件软件、标牌等2 印刷费---反映学校自制试卷、讲义及其他资料的打印、复印费用（包括纸张、油墨、蜡纸及其他材料的费用）。
如一体化机耗材、宣传条幅、付给商业性打印部的打印费等3 咨询费 ----反映学校咨询方面的支出。
4 手续费 ---反映单位支付的各类手续费支出。
5 水费----反映学校支付的水费、污水处理费等支出。
为师生购买的纯净水费用也在本项目反映。
6 电费 ----反映学校的电费支出。
7 邮电费----反映学校开支的信函、包裹、货物等物品的邮寄费及电话费、电报费、传真费和网络通讯费等。
事业单位记账科目(学校)
教师参加省市区培训 接待上级或同级交流产生的餐费、 住宿
16.公务接待费 17.专用材料费 ①实验材料
实验室用品、实验专用服装、消耗 性实验器材、实验专用仪器和工具 药品和医疗耗材、体育器材、体育 专用服装、消耗性体育用品、体育 专用工具 消耗性文艺用品、教学用书、教学 用具、教学消耗品、外购试卷、学 生课本资料、代付作业本费超支 临时聘用人员、钟点工工资，稿 费，翻译费，评审费 工会活动、工会慰问产生的开支
②专用设备购置
③信息网络及软件 购置更新
记账须附上：①政府 采购追加计划表。② 采购合同。③购货发 票，开具发票的单位 必须与签订合同的单 位一致。④购货清单 。⑤验收表，须两人 以上签名验收。⑥打 印货物相片，购入成 批的货物整体拍照一 张相片即可。
严格执行政府采购。采购金额3万 （含3万）以上的，在采购前，须先 到局勤工办申报，同意后，才能采购 。
注意人均用餐金额， 餐票地点应当是本校 不能把其他项目笼统计入本科目 所在的镇 对于金额较小的其他支出，在“审批 表”写清楚具体项目后，可以汇总到 “开支汇总表”。对于金额较大的其 他支出，应当单独填“开支汇总表”
⑦其他支出 四、其他资本性支 出 1.专项公用支出 ①办公设备购置 办公家具、设备的购置。如：购买 办公桌椅、教师用床、文件柜、教 师电脑、打印机 专门用途的设备购置。如：购买电 教平台、学生电脑、文体设备、监 控设备 用于信息网络方面的支出。如：购 置微机室设备、教学远程设备、教 学资源共享设备、软件 其他支出。如：购置无形资产（包 括单独入账的土地使用权）、学生 桌椅、学生用床、食堂设备、图书
审批表摘要 注意事项
原始凭证 注意事项
其他说明
写清楚具体活动 项目
有活动方案的附上方 案 食堂临工工资计入“其他工资福利支 注意食品规模，人均 出”。加班的食堂用餐计入”教学业 食量不能过大 务费”。学生食堂须单独核算
2015中小学校会计制度事业支出明细科目说明
1
反映学校购买、自行建造办公用房、生活用房、教学科研用房、学生宿舍、食堂（含 附属设施，如电梯、通讯用电线路、水气管道等）、水泥路、院墙、运动场、文化广 场、桥梁等建筑物的支出。 反映学校购置纳入固定资产核算范围的家具用具、其他办公和生活设备等支出。如办 公桌椅、文件柜、教师用床、复印机、打印机、照相机等。 反映学校购置纳入固定资产核算范围、具有专门用途的各类专用设备支出。如教学仪 器设备、文体设备、电教设备、通信设备、发电设备、语音室设备等。 反映学校允许资本化的各类设备、建筑物等大型修缮支出(50000元以上） 反映学校用于信息网络方面的支出。如计算机硬件、软件购置、开发、应用支出。如 微机室设备、教学远程设备等 反映学校未包括在以上项目内的各种资本性支出。如课桌凳、学生用床、食堂设备、 图书（含电子图书）、各种无形资产（如单独入账的土地使用权）等
反映学校除公务用车运行维护费以外的其他交通费用。如飞机、船舶等的燃料费、维 修费、过桥过路费、保险费、出租车费用等。 反映学校按组织学生开展活动发生费用的开支。如春游、“六一”及其他课外活动所 发生的费用。 反映学校购买校园责任保险、财产保险等费用的开支。 反映上述科目未包括的日常公用支出。如行政赔偿费和诉讼费、来访费、广告宣传、 其他劳务费等。 反映学校用于对个人和家庭的补助支出。此项为人员经费支出。 反映按规定发放离休人员的离休费和按国家统一规定发给离休人员的护理费、其他补 贴。 反映按规定发放退休人员的退休费和按国家统一规定发给退休人员的其他补贴。 反映按规定发放退职人员的生活补贴。 反映按规定发放去世人员遗属的抚恤金，伤残人员抚恤金，离退休人员等其他人员的 各项抚恤金。 按规定开支的优抚对象定期定量生活补助费，如遗属生活补助，因公负伤住院期间的 伙食补助费，长期赡养人员补助费等。 反映按规定开支的在职教职工、离退休人员、学生的医疗费（体检费），优抚对象医 疗补助。 反映按规定发放支付给学生的助学金、奖学金、困难学生生活补助、非义务教育阶段 学校给困难学生的减免费、国家给贫困寄宿生和中职学生的生活补助等。
学校常用会计科目核算分录
学校常用会计科目核算分录一、常用部分科目1、银行存款财政专户存款应缴收入往来款考核工资(乡镇使用)备用金专户房积金专户住房基金专户2、零余额账户用款额度(以下称零余额账户)在编人员支出其他人员支出定项公用支出奖金福利支出一般公用经费往来款二、拨款1、预算内拨款借：零余额账户(一般人员支出) 贷：教育经费拨款2、预算外拨款①借：零余额账户贷：银行存款财政专户存款应缴收入②借：应缴财政专户款贷：财政专户返还收入3、往来款①借：银行存款财政专户存款往来款贷：应付及暂存款②借：零余额账户往来款贷：银行存款财政专户存款往来款三、支出1、工资①借：事业支出(按应发工资列支) 贷：应付工资应付地方津补贴②借：应付工资应付地方津补贴贷：零余额账户人员工资(工资打卡)或借：应付工资应付地方津补贴贷：银行存款备用金专户(或现金)2、遗属补助和民办退养人员生活费借：事业支出生活补助贷：银行存款备用金专户(或现金)或借：事业支出生活补助贷：零余额账户(打卡)3、民办在职人员生活费借：事业支出其他工资福利支出贷：银行存款备用金专户(或现金)或借：事业支出其他工资福利支出贷：零余额账户(打卡)4、公用支出①借：事业支出贷：零余额账户(直接支付汇款)②借：事业支出贷：银行存款备用金专户(或现金)5、住房公积金①借：事业支出住房公积金(单位负担的)贷：应付及暂存款住房公积金②借：事业支出贷：应付工资③借：应付工资(个人负担的)贷：应付及暂存款住房公积金④借：银行存款房积金专户贷：零余额账户四、政府采购(附相关手续)A、直接支付①借：事业支出贷：零余额账户(汇款)应付及暂存款(有合同约定押金或保证金，开具结算凭证)②借：固定资产(全额)贷：固定基金B、授权支付①借：事业支出贷：银行存款备用金专户(或现金)②借：固定资产(全额)贷：固定基金五、绩效工资提取发放(一)、乡镇1、各学校根据代发银行加盖银行付讫章后的教师工资发放清单作为财政拨款记账凭证(以支抵拨)①借：事业支出(应发工资)贷：应付工资(离退休费)应付地方津补贴②借：应付工资(离退休费)应付地方津补贴贷：教育经费拨款小学教育初中教育等2、绩效工资发放(附代发银行加盖银行付讫章后的教师工资发放清单作为考核工资提取暂存的记账凭证)借：银行存款财政专户存款考核工资贷：应付及暂存款考核工资3、工资中代扣的医疗和失业保险金(附地方税务局出具的《社会保险费专用缴款书(个人)》)，作为工资中代扣医疗和失业保险金的记账凭证，作如下分录：借：应付与暂存款(代缴医保、失保)贷：应付与暂存款(代扣部分)4、各学校根据地方税务局出具的《社会保险费专用缴款书(单位)》)作为财政专门安排的医疗保险金和公积金的记账凭证，分录如下：①借：事业支出社会保障缴费贷：教育经费拨款②借：事业支出住房公积金贷：教育经费拨款5、绩效工资发放(附代发银行加盖银行付讫章后的考核工资发放清单作为考核工资发放存的记账凭证)借：应付与暂存考核工资贷：银行存款财政专户存款考核工资(二)、市属学校1、工资资金拨入结算中心借：零余额账户用款额度贷：教育经费拨款2、工资发放支出①借：事业支出(按应发工资数)贷：应付工资(离退休费)应付地方津补贴②借：应付工资(离退休费)应付地方津补贴贷：零余额账户用款额度(按实发工资数)应付及暂存款代扣代缴项目应付及暂存款考核扣款部分3、代扣、代缴部分借：应付及暂存款代扣代缴项目贷：零余额账户用款额度4、考核工资借：应付及暂存款考核扣款部分贷：零余额账户用款额度六、其他1、乡镇缴款①借：银行存款财政专户应缴收入贷：应缴财政专户住宿费(培养费等)②借：银行存款财政专户往来款贷：应付及暂存款书本费2、预算外拨款①借：零余额账户贷：银行存款财政专户存款应缴收入②借：应缴财政专户款住宿费(培养费等)贷：财政专户返还收入3、拨(付)往来款①借：零余额账户往来款贷：银行存款财政专户存款往来款②借：应付及暂存款书本费等贷：银行存款备用金专户(或现金)③借：银行存款备用金专户贷：零余额账户往来款或借：应付及暂存款书本费等贷：银行存款财政专户存款往来款(汇)例如教育局支出离休干部特需费等，单位记账：①借：银行存款财政专户存款往来款贷：应付及暂存款离休干部经费②借：零余额账户往来款贷：银行存款财政专户存款往来款③借：应付及暂存款离休干部经费贷：银行存款备用金专户(或现金)今天就是生命，是唯一你能确知的生命。
民间非盈利组织（学校事业单位）账务处理及实务
民间非盈利组织（学校事业单位）账务处理及实务民间非盈利组织这种账很简单，因为是不以营利为目的，所以不用交税（除了达到3500标准的个税），例如说是民办非企业单位中的民办学校－培训机构。
这类账的会计核算基础采用权责发生制和企业是一样的。
先搞清楚结构：资产、负债、收入、费用和净资产。
1、收到学费借：现金贷：提供服务收入－非限定性收入2、发工资：借：应付工资贷：现金借：业务活动成本－福利保障成本管理费用－工资贷：应付工资意思是先发放，再分配。
老师工资我把他分配到业务活动成本中的福利保障成本，管理人员分配到管理费用3、跟业务活动相关的开支比如购的一些日用品、审计的年费、订的杂志等借：业务活动成本－业务辅助成本贷：现金4、业务活动中的买的课本及相关的支出借：业务活动成本－教学成本贷：现金5、办公费、水电费、差旅费、通讯费、修理费、业务招待费、租赁费等发生时借：管理费用贷：现金6、固定资产。
凳子桌子数量多的还有空调电脑数额一两千的都做固定资产。
借：固定资产贷：现金借：管理费用贷：限定性净资产没提折旧，意思是同事业单位一样，把买的固定资产一开始就转销了。
当时我提了折旧的，后找了个会计师事务所的老会计问了下说直接转销就行了，简单省事我就把之前折的就冲了。
若是要报废固定资产借：限定性净资产贷：固定资产7、其他费用是清理固定资产无形资产时才用，对应的其他收入也是。
结转净损失就是借其他费用，结转净收益就是贷其他收入。
就等同于企业账的营业外收入营业外支出。
8、结转。
借：非限定性净资产贷：提供服务收入会费收入（就是业务活动表中的9个收入有金额的全部写上）借：业务活动成本管理费用筹资费用其他费用贷：非限定性净资产这样非限定性净资产科目一借一贷，最终的结果一定要是正数。
其时你只要把企业账学好了，这样的账都是小case 。
收到现金记：借：库存现金贷：对应科目支出现金记：借：对应科目例1、3月4日，某大学开出现金支票提取800元备用，借：库存现金 800贷：银行存款 800例2、3月4日林青出差借现金300元借：其他应收款 300贷：库存现金 300例3、3月4日购买文具用品支付现金120元借：事业支出 120贷：库存现金 120当事业单位银行存款增加时记：借：银行存款贷：对应科目减少时记：借：对应科目例1、3月5日将现金800元存入银行借：银行存款800贷：库存现金800例2、3月6日购入材料一批，货款10000元，材料已验收入库，货款用现金支票付讫。
事业单位会计科目有哪些
由于不同的企业或者单位都有着自己的核算系统。
将涉及到的事业单位的会计要素分类在这里为您罗列出来。
事业单位会计科目表及使用说明（一）资产类科目涵义第101号科目现金：本科目核算后勤事业单位的库存现金。
第102号科目银行存款：本科目核算事业单位存入银行和其他金融机构的各种存款。
事业单位应加强对本单位银行账户的管理，由会计部门统一在银行开户，避免多头开户。
第105号科目应收票据：本科目核算后勤事业单位因从事经营活动销售商品而收到的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。
第106号科目应收帐款：本科目核算后勤事业单位因提供劳务、开展有偿服务及销售产品等业务应收取的款项。
第108号科目预付帐款：本科目核算按购贷、劳务合同规定预付给供应单位的款项。
第110号科目其他应收款：本科目核算后勤事业单位除应收票据、应收帐款、预付帐款之外的其他应收、暂付款项，包括：借出款、备用金、应向职工收取的各种垫付款项等。
115号科目材料：科目核算后勤事业单位库存的物资材料以及达不到固定资产标准的工具、器具、低值易耗品等。
第116号科目产成品：本科目核算后勤事业单位生产并已验收入库产品的实际成本。
从事劳务活动的后勤事业单位，其劳务成果可视同产成品核算。
第117号科目对外投资：本科目核算后勤事业单位通过各种方式向其他单位的投资，包括债券投资和其他投资。
第120号科目固定资产：本科目核算后勤事业单位固定资产的原价。
第125号科目待摊费用：本科目核算后勤事业单位已经支出但应由本期和以后各期分别负担的各项费用，如预付保险费、固定资产修理费、资料费等。
第126号科目库存有价票券：本科目核算后勤事业单位发行的各种内部有价票券。
如理发票、餐券、入场券等。
（二）负债类科目涵义第201号科目借入款项：本科目核算后勤事业单位从财政部门、上级主管部门、金融机构借入的有偿使用的款项。
第202号科目应付票据：本科目核算后勤事业单位对外发生债务时所开出、承兑的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。
学校会计记账制度
一、目的与依据为了规范学校会计核算工作，保证会计信息质量，提高财务管理水平，根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位会计准则（试行）》以及相关财务管理制度，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于我国各级各类学校，包括全日制普通学校、成人学校、职业教育学校等。
三、记账原则1. 实事求是原则：会计记账必须真实、准确、完整地反映学校的经济业务。
2. 客观性原则：会计记账应客观公正，不得有任何主观臆断。
3. 及时性原则：会计记账应按照经济业务发生的时间顺序进行，不得拖延。
4. 统一性原则：会计记账应采用统一的方法和程序，确保会计信息的可比性。
5. 系统性原则：会计记账应全面、系统地反映学校的财务状况和经营成果。
四、记账方法1. 借贷记账法：学校会计记账采用借贷记账法，以“借”、“贷”作为记账符号，分别反映资金的运动方向。
2. 收付实现制：学校会计核算一般采用收付实现制，但经营性收支业务的核算采用权责发生制。
五、记账程序1. 会计凭证：学校会计记账必须以合法、有效的会计凭证为依据，包括原始凭证、记账凭证等。
2. 会计账簿：学校会计应设置总账、明细账、日记账等，按照会计科目进行分类登记。
3. 会计报表：学校会计应定期编制会计报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
4. 会计档案：学校会计应妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表等会计档案，按规定期限进行归档。
六、会计科目1. 学校会计科目设置应遵循科学、合理、系统的原则。
2. 学校会计科目编号统一，便于汇总和分析。
3. 学校会计科目不得随意增加、减少或合并。
七、监督与考核1. 学校会计部门应定期对会计核算工作进行自查，确保会计信息的真实、准确、完整。
2. 学校财务部门应加强对会计核算工作的监督，及时发现和纠正会计差错。
3. 学校应建立健全会计考核制度，对会计人员的工作进行考核。
八、附则1. 本制度由学校财务部门负责解释。
2. 本制度自发布之日起施行。
3. 本制度如与国家相关法律法规及政策规定不一致时，以国家法律法规及政策规定为准。
事业单位会计科目
核算事业单位固定资产的原价
累计折旧
核算事业单位固定资产计提的累计折旧
在建工程
核算事业单位已经发生必要支出,但尚未完工交付使用的各种建筑和设备安装工程的实际成本
无形资产
核算事业单位无形资产的原价
累计摊销
核算事业单位无形资产计提的累计摊销
待处理资产损溢
核算事业单位待处理资产的价值及处理损溢
二、负债类
长期借款
核算事业单位借入的期限超过1年（不含1年）的各种借款
长期应付款
核算事业单位发生的偿还期限超过1年（不含1年）的应付款项,如以融资租赁租入固定资产的租赁费、跨年度分期付款购入固定资产的价款等
三、净资产类
事业基金
核算事业单位拥有的非限定用途的净资产,主要为非财政补助结余扣除结余分配后滚存的金额
非流动资产基金
表
科目类别
会计科目名称
核算内容
一、资产类
库存现金
核算事业单位的库存现金
银行存款
核算事业单位存入银行或其他金融机构的各种存款
零余额账户用款额度
核算实行国库集中支付的事业单位根据财政部门批复的用款计划收到和支用的零余额账户用款额度
短期投资
核算事业单位依法取得的,持有时间不超过1年（含1年）的投资,主要是国债投资
其他收入
核算事业单位除财政补助收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入以外的各项收入
五、支出类
事业支出
核算事业单位开展专业业务活动及其辅助活动发生的基本支出和项目支出
上缴上级支出
核算事业单位按照财政部门和主管部门的规定上缴上级单位的支出
对附属单位补助支出
核算事业单位用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出
事业单位学校常用会计分录
501011008物资储备反映政府、军队为应付战争、自然灾害或意料不到的突发事件而提前购置的具有特殊重要性的军事用品、石油、医药、粮食等战略性和应急性物质储备支出。
5010110其他资本性支出反映非各级发展与改革部门集中安排的用于购置固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮和财政支持企业更新改造所发生的支出。
501011001房屋建筑物购建反映用于购买、自行建造办公用房、仓库、职工生活用房、教学科研用房、学生宿舍、食堂等建筑物（含附属设施，如电梯、通讯线路、水气管道等）的支出。
501010224被装购置费反映法院、检察院、政府各部门以及军队（含武警）的被装购置支出。
501010225专用燃料费反映用作业务工作设备的车、船设施等的油料支出。
501010226劳务费反映支付给单位和个人的劳务费用，如临时聘用人员、钟点工工资，稿费、翻译费，评审费等。
501010227委托业务费反映因委托外单位办理业务而支付的委托业务费。
21203
退休人员
213应付其他个人收入反映按国家规定发放给个人除上述以外的其他收入，包括误餐费、夜餐费，出差人员伙食补助费、市内交通费，出国人员伙食费、公杂费、个人国外零用费，发放给个人的一次性奖励等。
21301在职人员
21302离休人员由地方社保部门发放的离退休费不属于《行政事业单位工资和津贴有关会计核算办法》的核算范畴。（财办库〔2006〕296号）
501010304抚恤金反映按规定开支的烈士遗属、牺牲病故人员遗属的一次性和定期抚恤金，伤残人员的抚恤金，离退休人员等其他人员的各项抚恤金。
学校事业单位会计完整的做账流程
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学校会计科目明细表
学校会计科目明细表
1. 学校会计科目明细表的基本构成
学校会计科目明细表可以分为以下几个主要部分：
1.1 资产类科目
资产类科目主要记录学校的资产情况，包括现金、存款、固定资产等。
具体可细分为：现金与银行存款、应收账款、存货、固定资产等。
1.2 负债类科目
负债类科目主要记录学校的负债情况，包括应付账款、待摊费用等。
具体可细分为：应付账款、应付工资、短期负债等。
1.3 所有者权益类科目
所有者权益类科目主要记录学校的所有者权益情况，包括资本、利润等。
具体可细分为：资本、利润分配等。
1.4 收入类科目
收入类科目主要记录学校的各种收入情况，包括学费、政府补助等。
具体可细分为：学费收入、政府补助等。
1.5 费用类科目
费用类科目主要记录学校的各种费用情况，包括教职工工资、水电费等。
具体可细分为：教职工工资、水电费、教学用具购置费等。
结论
学校会计科目明细表作为学校财务管理的重要工具，对于监控和控制学校的财务状况起到了关键作用。
了解各个科目的定义及解释，对于进行准确的会计记账和财务决策具有重要意义。
随着学校财务管理的进一步数字化，学校会计科目明细表的重要性将愈发突出。
学校事业收入做账流程
学校事业收入做账流程
1. 收款环节
- 确认收款项目及金额
- 开具正式收据或发票
- 将收款记录在收款登记簿中
2. 入账环节
- 将收款项目及金额登记到现金日记账或银行存款日记账 - 按照会计科目将收入分类记账
- 定期将现金存入银行
3. 核对环节
- 对收款登记簿、收据存根、银行对账单进行核对
- 确保账面记录与实际收款金额一致
- 及时查明并调整差异
4. 报告环节
- 按月或按季度编制收入报表
- 报表应包括收入项目、金额及比例
- 向学校领导或相关部门报告收入情况
5. 审核环节
- 由学校财务部门或审计部门对收入进行审核
- 检查收入的真实性、合法性及完整性
- 确保收入账目准确无误
6. 存档环节
- 按照规定时间保存相关凭证和账簿
- 建立收入档案,方便日后查阅和审计
- 定期转移档案,确保安全保存
以上是学校事业收入做账的基本流程,各学校可根据实际情况对流程进行适当调整和完善。
做好收入核算工作,有利于学校财务管理的规范化、制度化。
学校会计科目
中小学事业单位会计核算科目使用一览表（权责发生制核算）表三：损益类科目序科目号编码1 40012 40033 40044 40055 40096 40127 40138 4014 1 50012 50033 50044 50055 50066 5007“事业支出”补充说明本科目“借或贷”的核算含义科目名称科目性质核算范例 会计科目核算范围经济业务 会计核算四、收入类 教育经费拨款上级补助收入拨入专款事业收入勤工俭学收入附属单位缴款捐赠收入其他收入五、支出类拨出经费专款支出事业支出收入类收入类收入类收入类收入类收入类收入类收入类支出成本类支出成本类01.工资薪酬 02.职工福利费 03.社会保障费 04.业务招待费 05.公务费 06.教学经费 07.差旅费 08.设备支出成本类 器材费 09.修缮费 10.利息支出 11.工会经费 12.教材及学习用品成本 13.水电费 14.营业税金 15.广告宣传费 16.其他支出支出成本类拨入经费转存银行收到学生学费收到学生购买绘画纸款借：银行存款 贷：教育经费拨款借：库存现金 贷：事业收入- 学费 预收账款-预收学费借：现金贷：事业收入-其他收入“借”表示冲减收入； “贷”表示增加收入 “借”表示冲减收入； “贷”表示增加收入 “借”表示冲减收入； “贷”表示增加收入 “借”表示冲减收入； “贷”表示增加收入“借”表示冲减收入； “贷”表示增加收入“借”表示增加支出； “贷”表示冲减支出01.教材费 02.学习用品 03.茶水费 04.空调费 05.其他收入01.学费 02.杂费 03.专业选修费 04.借读费 05.住宿费 06.其他事业收入勤工俭学支出上缴上级支出对附属单位补助支出成本类支出成本类教师工资分析借：事业支出-工资薪酬贷：应付职工薪酬-工资1、社会保障费是指用于离退休人员费用、职工医药费、社会养老保障费和其他社会保障支出。
2、公务费是指学校发生的办公费、会议费、邮电费、清洁用品和其他(包括公用茶水、取暖等)支出。
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事业支出科目说明
科目
一、工资福利支出
绩效工资
1.基本工资
2.津贴补贴
3.奖金
7.其他工资福利支出
二、对个人和家庭的补助支出
7. 医疗费
②奖学金
9.奖励金
13.其他对个人和家庭的补助支出
三、商品和服务支出
1.办公费
2. 印刷费
5.水费
6. 电费
7. 邮电费
①安保费
②校园绿化费
③保洁费
④校园文化建设费
10.差旅费
12.维修(护)费14.会议费
15.培训费
16.公务接待费17.专用材料费
①实验材料
②体育材料
③其他材料
19.劳务费
21.工会经费
26.其他商品和服务支出
①学生活动费
②校方责任险
内
容
教师绩效工资
财政补发工资
计生专干津贴，
保密员津贴，
班主任补贴
第13月工资，计
生奖，年度优秀
奖编制外的长期
聘用临工工资，
不含保安工资
教职工、学生的
医疗费
由学校发放给学
生的奖学金，
文明班级、文明
宿舍、卫生标兵
奖励金
有资金来源的发
放给老师的奖教
款，如：财政中
高考奖金、镇府
发节日奖励、
企业捐赠奖教金
除上述科目外，
对个人和家庭的
补助支出，一
般比较少
不符合固定资产
确认标准的日常
办公用品
书报杂志，茶叶，
窗帘
与印刷有关的所
有费用，如：油
印室耗材、复
印机加碳粉、自
制试卷
学校的日常水费，
污水处理费，为
师生购买的纯净
水费
学校的日常电费
邮寄费，电话费，
传真费，网络通
讯费
用于安保方面的
所有支出，包括：
保安工资、保安
服装、安保器材、
报警系统维护费
校园绿化方面的
支出，包括：绿
化种植花木、
绿化管理维护
卫生保洁方面的
支出，包括：卫
生费、购买保
洁用品、消杀四
害
校园文件方面的开
支，包括：制作文
化牌匾、文化宣传
出差产生的住宿、
交通、伙食补助、
杂费、调遣等各项
费用。
带有培训性
质的，打包计入“
培训费”
固定资产(不包括
交通工具)的日常
维修，网络信息系
统运行维护
学校组织的会议支
出，包括：场租、
用餐、文件资料等
学校组织的教师培
训，包括：场租、
用餐、文件资料、
专家授课费、专家
住宿费等
学校组织的教师教
研活动
教师到其他单位进
行业务交流
教师参加省市区培训
接待上级或同级交
流产生的餐费、住
宿
实验室用品、实验
专用服装、消耗性
实验器材、实验专
用仪器和工具
药品和医疗耗材、
体育器材、体育专
用服装、消耗性体
育用品、体育专用
工具
消耗性文艺用品、
教学用书、教学用
具、教学消耗品、
外购试卷、学生课
本资料、代付作业
本费超支
临时聘用人员、
钟点工工资，稿
费，翻译费，评
审费
工会活动、工会慰
问产生的开支
由学校举行的文体
活动、科技活动等。
参加省市或外单位
举行的学生社会实
践活动、课外活动
等
投保“校方责任险”
支付的保险费
审批表摘要注意事项
注明转付某单位的奖教金
写清楚具体的维修维护项目
写清楚具体的会议名称
写清楚具体的培训项目
写清楚具体的教研
项目
写清楚具体的交流业务
写清楚具体的参加项目
写“接待费”即可，不要出现具体的接待对象
粉笔
写清楚具体的活动项目
原始凭证
注意事项
原则上由本人签领
用医院发票出账
附奖励方案，签领表中应体现出奖
励金额的具体计算过程
附清单，学校两人以上签名收货
附清单，学校两人以上签名收货
附清单(加盖供应商公章)，学校
两人以上确认签名
注意用餐标准，餐票应当和出差地
吻合
严格按规定执行
附上会议签到表，各项费用打包处
理
附上培训方案，各项费用打包处理
附上教研方案，各项费用打包处理
附上邀请函或通知，各项费用打包
处理
附上文件或通知，各项费用打包处
理
附清单，学校两
人以上签名收货
附清单，学校两
人以上签名收货
附清单，学校两
人以上签名收货
附活动方案或文
件通知，各项费
用打包处理
其他
说明
保安工资计入“物业
管理费——安保
费”
发放给班级的奖励
款(一般金额较
小)，可由学生或班
主任签领
在收入记账中，也要
注明资金来源，
如：收镇府拨教师
节奖励金。
不能超
额发放
以工会名义慰问困
难教职工，计入“
工会费”，不在本
科目反映
本科目反映办公开
支情况，一年支出
不应该过大。
教学
用品计入“专用材
料费”
会议印刷的资料计
入“会议费”。
培
训印刷的资料计入
“培训费”
收回教职工水费，
冲减本科目
收回教职工电费，
冲减本科目
安保系统购置由于
金额大，纳入固定
资产，计入“其他
资本性支出”
误餐取得餐票的，
按实报销，打包计
入本科目；误餐未取得餐票的，每天
不超过100元标准，填到差旅单中报
销
公务车维护计入“公务用车运行维护
费”
参加会议不计入本科目
金额较大的专家授课费，须到税务机
关代开发票出账。
参加区培训，以“校讯通”形式通知
的，把“校讯通”原话打印出作为原
始凭证
能够打包到业务活动的，如运动会产
生的耗材，打包计入“学生活动费”
劳务费能够打包的，打包计入相应业
务活动中。
长期聘用临工工资，计入
“其他工资福利支出”
事业支出科目说明
内容
拨付其他学校教研经费，局代预留设备购置费
不带培训性质的教职工活动费，如：党员活动费、教工篮球比赛费
教职工食堂的日常支出，包括：食品采购、煤气费等。
工作业务产生的加班误餐费，如：开展安全检查工作误餐、期末改卷工作误餐等
办公家具、设备的购置。
如：购买办公桌椅、教师用床、文件柜、教师电脑、打印机
专门用途的设备购置。
如：购买电教平台、学生电脑、文体设备、监
其他说明
食堂临工工资计入“其他工资福利支
出”。
加班的食堂用餐计入”教学业
务费”。
学生食堂须单独核算
不能把其他项目笼统计入本科目
对于金额较小的其他支出，在“审批
表”写清楚具体项目后，可以汇总到
“开支汇总表”。
对于金额较大的其
他支出，应当单独填“开支汇总表”
原始凭证
注意事项
有活动方案的附上方
案
注意食品规模，人均
食量不能过大
注意人均用餐金额，
餐票地点应当是本校
所在的镇
科目
③转拨给其他单位的经费
④教职工活动费
⑤教职工食堂支出
⑥教学业务费
⑦其他支出
四、其他资本性支出
1.专项公用支出
①办公设备购置
审批表摘要
注意事项写清楚具体活动项目
写清楚具体因什。