个人所得税培训-
2024版机关事业单位个人所得税业务培训ppt课件
2023REPORTING 机关事业单位个人所得税业务培训ppt课件•个人所得税概述•机关事业单位个人所得税政策解读•专项附加扣除政策解读与操作指南•机关事业单位个人所得税申报流程与注意事项•个人所得税改革趋势及对机关事业单位影响分析•总结回顾与互动环节目录20232023REPORTINGPART01个人所得税概述个人所得税定义及作用01个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。
02个人所得税的作用包括调节收入分配、促进社会公平、增加财政收入等。
纳税人义务与权利纳税人的义务包括按时申报、足额缴纳税款、接受税务检查等。
纳税人的权利包括知情权、保密权、申请减税免税权、陈述申辩权等。
征收范围及对象个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等。
个人所得税的征收对象包括中国公民、个体工商户、个人独资企业、合伙企业投资者等。
2023REPORTINGPART02机关事业单位个人所得税政策解读1 2 3累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除累计预扣预缴应纳税所得额计算根据应纳税所得额查找对应的税率和速算扣除数税率表及速算扣除数应用应纳税所得额×税率-速算扣除数-累计减免税额-累计已预扣预缴税额累计应预扣预缴税额计算收入额确定劳务报酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额预扣预缴税款计算收入额×预扣率-速算扣除数年度汇算清缴居民个人取得劳务报酬所得，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴03年度汇算清缴居民个人取得稿酬所得，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴01收入额确定稿酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按百分之七十计算02预扣预缴税款计算收入额×预扣率-速算扣除数稿酬所得计算方法特许权使用费所得计算方法收入额确定特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额预扣预缴税款计算收入额×预扣率-速算扣除数年度汇算清缴居民个人取得特许权使用费所得，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内办理汇算清缴2023REPORTINGPART03专项附加扣除政策解读与操作指南扣除标准每个子女每月1000元的标准定额扣除子女范围子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女扣除主体父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更扣除主体包括生父母、继父母、养父母，父母之外的其他人担任未成年人的法定监护人的，比照执行•学历（学位）继续教育：4800元/年（400元/月）•技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育：3600元/年•扣除主体：个人接受本科及以下学历（学位）继续教育，符合规定扣除条件的，可以选择由其父母扣除，也可以选择由本人扣除。
个人所得税培训
含税级距
税率(%)
速算扣除数
1
不超过1500元的
3
0
2
超过1500元至4500元的部分
10
105
3
超过4,500元至9,000元的部分
20
555
4
超过9,000元至35,000元的部分
25
1005
5
超过35,000元至55,000元的部分
30
2755
6
超过55,000元至80,000元的部分
35
以个人取得的应税所得为征税对象
02Байду номын сангаас
分为以下11个税目
征税项目
具体内容
劳动所得
工资、薪金
工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴
劳务报酬所得
包括个人兼职所得
稿酬所得
作品以图书、报刊形式出版、发表
生产经营所得
个体工商户生产经营所得
包括个人从事彩票代销业务的所得
承包、承租经营所得
资本所得
特许权使用费所得
个人提前退休取得补贴收入的处理
例如，2011年2月某企业的叶女士如果提前5年退休，将取得30万元的一次性补贴。按公告中的新计税公式，叶女士在取得一次性补贴后应纳税额为：[（300000÷60-2000）×15%-125]×60=19500（元）。 如果叶女士是在于2010年办理提前退休，也是提前5年退休，将取得30万元的一次性补贴。那么个税的计算要按《国家税务总局关于个人所得税有关政策问题的通知》（国税发[1999]058号）执行，使用的个税税率虽然仍是15%，但按1999年规定计算，30万元一次性补助应缴（300000-2000）×15%-125=44575（元），相比现在会多缴25075元。
个人所得税会计及筹划培训课件
③补缴税款时：
借：应交税费——应交个人所得税 5 760
贷：银行存款
5 760
25
三、对企事业单位承包、承租经营所得税
的会计处理
▪ 承包、承租经营有两种情况，个人所得税也分别涉及 两个项目。
▪ 1.承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是 按合同（协议）规定取得一定所得的，其所得按工资、 薪金所得项目征税。
2
三、征税对象（11项）
➢ ①工资薪金所得：存在雇佣关系； ➢ ②个体工商户的生产、经营所得； ➢ ③对企事业单位的承包经营、承租经营所得； ➢ ④劳务报酬所得：不存在雇佣关系的独立劳动； ➢ ⑤稿酬所得； ➢ ⑥特许权使用费所得； ➢ ⑦利息、股息、红利所得； ➢ ⑧财产租赁所得； ➢ ⑨财产转让所得； ➢ ⑩偶然所得； ➢ ⑪经国务院财政部门确定的其他所得。
➢ 应纳税额＝（每次财产转让收入额－财产原值－ 合理费用）×20％
（九）利息、股息、红利所得、偶然所得
➢ 应纳税额＝每次收入额×２０％
16
（十）个人所得税的特殊计税方法
1、全年一次性奖金、年终加薪或年薪 计算个人所得税时分两步： 首先，将雇员当月内取得的全年一次性奖金，
除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除 数。
他应税项目应就其所得分项分别计算纳税。
4、两个或两个以上的纳税人共同取得同一项所得 ▪ 对此，可以对每一个人分得的收入分别减除费
用，各自计算应纳税款。
21
第三节 个人所得税的会计处理
一、工资、薪金所得的会计处理
例：某公司2011年10月25日，汇总本公司应付工
资总额为60 000元，其中生产工人工资40 000元，
60 000
贷：银行存款
个人所得税培训资料(PPT 80张)
证明由纳税人负担的该出租财产实际开支的修
缮费用。
55
应纳税所得额的计算公式：
4
二、纳税人
是指在中国境内有住所，或者虽无住
所但在境内居住满一年的个人；以及
无住所又不居住或居住不满一年但从
中国境内取得所得的个人。
包括：中国公民、个体工商户、外籍个人、
香港、澳门、台湾同胞等。
5
（一）居民纳税人与非居民纳税人
的判定标准
1、住所标准 2、居住时间
6
1、住所标准
我国税法将在中国境内有住所的个人 界定为： “ 因户籍、家庭、经济利益关系而 在中国境内习惯性居住的个人”。
29
1、收入的形式
包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。
纳税人的所得为实物的，应当按照所取得实物凭证上所
注明的价格，计算应纳税所得额；无凭证的实物或者凭 证上所注明的价格明显偏低的，由主管税务机关参照市 场价格核定应纳税所得额。 所得为有价证券的，根据票面价格和市场价格核定应纳
税所得额。
25
（三）稿酬所得
适用20%的比例税率，并按应纳税额减 征30% 。
（四）劳务报酬所得
适用20%的比例税率，对劳务报酬所得 一次收入畸高的，实行加成征收。
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劳务报酬所得适用税率表
级数 1 每次应纳税所得额 不超过20 000元的部分 税率% 速算扣除数 20 0
2
3
超过20 000元~50 000元的部分
（四）扣缴义务人
税法规定：凡支付应纳税所得的单位或 个人，都是个人所得税的扣缴义务人。
12
行政事业单位个人所得税培训(2024)
税收征管的加强可能对行政事业单位的财务管理和纳税申报工作提 出更高要求，需要加强相关人员的培训和管理。
积极应对改革，提升管理水平
加强政策学习
完善财务管理制度
行政事业单位应组织相关人员认真学习个 人所得税改革政策，确保准确理解和把握 政策精神。
根据个人所得税改革要求，完善单位财务 管理制度，规范财务管理流程，确保财务 数据真实、准确、完整。
申报时间
每月或每季度的15日前，年度汇 算清缴时间为次年3月1日至6月 30日。
申报材料准备与提交
申报材料
个人身份证件、收入证明、扣除凭证 等。
提交方式
通过网上申报系统或手机APP提交电 子数据，或者到税务机关办税服务厅 提交纸质资料。
税款缴纳方式及期限
缴纳方式
网上支付、银行转账、现金缴纳等。
缴纳期限
劳务报酬所得，以每次收入额为预扣 预缴应纳税所得额，计算应预扣预缴 税额。
稿酬所得计算方法
每次收入不超过四千元的，减除费用 八百元；四千元以上的，减除百分之 二十的费用，其余额为应纳税所得额 。
稿酬所得，以每次收入额为预扣预缴 应纳税所得额，计算应预扣预缴税额 。
稿酬所得的收入额减按百分之七十计 算。
申报要求。
建立申报制度
制定完善的个人所得税申报制度， 明确申报流程、时限和责任，确保 所有员工按时、准确地进行申报。
强化监督检查
定期对个人所得税申报情况进行监 督检查，发现问题及时纠正，并对 违反规定的员工进行严肃处理。
合理规划薪酬结构降低税负
1 2 3
优化薪酬结构
通过调整工资、奖金、津贴等薪酬组成部分的比 例和发放方式，降低应纳税所得额，从而减少税 负。
个人所得税培训课件
第 三 部 分 个人自行申报指南
三、添加银行卡
1、点开APP，选择右下角“个人中心” 2、在“个人中心”页面中点击“银行卡” 3、录入银行卡信息，然后点击“下一步”。推荐用 “一类银行卡"，因为非一类银行卡每天有收支限额。 4.输入发送到手机上的随机验证码，然后点击“完成”。银行卡添加成功
第 三 部 分 个人自行申报指南
1
商业健康 2
险
3
4
通讯费补 5
贴
6
7
不超过36000元 超过36000至144000元的部分 超过144000至300000元的部分 超过300000至420000元的部分 超过420000至660000元的部分 超过660000至960000元的部分 超过960000元的部分
预扣率 （%）
3 10 20 25 30 35 45
速算扣除数
0 2520 16920 31920 52920 85920 181920
第 二 部 分 个人应知应会点
7.是否需要汇算申报
无需申报
年度汇算需补税但年度综合所得收入s12万元的，未预扣预交的情形除外 年度汇算需要补税金S400元的，未预扣预缴的情形除外 年度已预缴税额与年度应纳税额一致 符合年度汇算退税条件但不申请退税的
二者满足其一：1、境内有
住所；2、境内无住所但居 有限纳税义务 境内所得
住，一年内累计满183天
第 二 部 分 个人应知应会点
3.税率
综合所得税率表
级数 累计预扣预缴应纳税所得额
1
不超过36000元
2
超过36000至144000元的部分
3
超过144000至300000元的部分
4
个税培训前_领导发言稿(3篇)
第1篇大家好！今天，我们在这里举行个人所得税培训活动，旨在提高大家的税收法律意识和税法知识水平，增强企业合规经营能力。
首先，请允许我代表公司对此次培训的举办表示热烈的祝贺，对各位同事的积极参与表示衷心的感谢！个人所得税作为我国税收体系的重要组成部分，关系到每一位员工的切身利益。
近年来，我国个人所得税法进行了多次修订，税收政策也在不断调整和完善。
为了让大家更好地了解个人所得税的最新政策，掌握个人所得税的计算方法，提高税务风险防范意识，公司决定举办这次培训。
在此，我代表公司领导发表以下几点意见：一、充分认识个人所得税培训的重要意义1. 提高税收法律意识。
通过培训，使大家充分认识到个人所得税是国家财政收入的重要来源，是调节收入分配、促进社会公平的重要手段。
我们要增强税收法律意识，自觉遵守税收法律法规，做到依法纳税。
2. 提高税法知识水平。
个人所得税政策复杂多变，培训可以帮助大家了解最新的税法知识，掌握个人所得税的计算方法，提高自身税务处理能力。
3. 降低企业税务风险。
企业合规经营是企业的生命线。
通过培训，使大家了解税收政策，掌握税务风险防范措施，为企业合规经营提供有力保障。
二、明确培训目标和要求1. 理解个人所得税的基本概念、税制结构、税率等基础知识。
2. 掌握个人所得税的计算方法、申报流程和税收优惠政策。
3. 了解个人所得税的税务风险及防范措施。
4. 提高税务处理能力，为企业合规经营提供有力支持。
三、加强培训组织和管理1. 加强培训师资力量。
邀请具有丰富税收法律知识和实践经验的专家授课，确保培训质量。
2. 制定详细的培训计划。
根据培训目标，合理安排培训课程和培训时间，确保培训效果。
3. 营造良好的培训氛围。
鼓励大家积极参与培训，认真听讲，做好笔记，积极互动。
4. 加强培训考核。
对培训效果进行评估，确保培训目标的实现。
四、强化培训成果转化1. 建立个人所得税知识库。
将培训内容整理成册，供大家查阅和学习。
个人所得税培训
根据个人申报的应税所得和税率，计算出应 纳税金额，并按照缴纳方式及时缴纳税款。
个人所得税缴纳方式
银行代扣代缴
与银行签订协议，由银行代扣 代缴个人所得税。
网上申报缴纳
通过税务机关的网上申报系统 ，在线申报并缴纳税款。
现金缴纳
适用于小额税款，但需注意携 带足够现金，以防找零不便。
个人所得税申报时间
每月15日前
个人所得税税率表
详细介绍个人所得税的税率表、应纳税所得额的 确定以及如何计算应纳税额。
税收优惠政策
了解个人所得税的各类税收优惠政策，包括减免 税、抵免税等。
个人所得税纳税服务
01
02
03
申报时间
明确个人所得税的申报时 间、申报流程以及如何进 行纳税申报。
税务咨询
提供税务咨询服务的渠道 、服务内容以及咨询方式 等。
扣除住房贷款利息
03
个人因购买住房而向银行贷款所产生的利息可以在税前进行专
项扣除。
04
个人所得税税收优惠
免征个人所得税的优惠
省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位， 以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、 卫生、体育、环境保护等方面的奖金。
中华人民共和国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免 税的所得。
确定应税所得项目
收集并整理相关资料
根据个人的劳动所得、经营所得和其他各项 收入，明确应税所得项目，确保申报的准确 性。
申报前需要准备好相关的证明材料，如工资 条、劳动合同、社保缴纳证明等，以便准确 申报个人所得税。
线上或线下申报
纳税金额计算与缴纳
可选择线上或线下申报方式，填写申报表并 提交相关资料。
个人所得税培训
个税培训计划方案
一、方案背景随着我国个人所得税制度的不断完善，员工对个税政策的了解和掌握程度成为企业人力资源管理中的重要一环。
为了提高员工对个人所得税法律法规的认识，提升个人所得税计算和申报的准确性，确保企业合规经营，特制定本培训计划方案。
二、培训目标1. 使员工深入了解个人所得税法律法规的相关内容，掌握个人所得税计税方法、计税基数、税率等基本知识；2. 提高员工对个人所得税专项附加扣除项目的理解和运用能力，确保员工能够充分享受税收优惠政策；3. 增强员工对个人所得税申报流程的熟悉程度，降低个人所得税申报风险；4. 提高企业人力资源管理水平，确保企业合规经营。
三、培训对象1. 公司全体员工；2. 人力资源部门、财务部门等相关人员。
四、培训时间根据实际情况，分为两个阶段进行：1. 第一阶段：为期一周的集中培训；2. 第二阶段：为期一个月的实操培训。
五、培训内容1. 个人所得税基础知识；2. 个人所得税计算方法及税率；3. 个人所得税专项附加扣除项目解读；4. 个人所得税申报流程及注意事项；5. 个人所得税申报软件操作；6. 个税政策最新动态及案例分析。
六、培训方式1. 集中授课：邀请专业讲师进行现场授课，确保培训效果；2. 线上培训：利用企业内部网络平台，提供线上课程，方便员工随时随地学习；3. 实操培训：组织员工进行个人所得税申报软件操作练习，提高实际操作能力。
七、培训评估1. 课后问卷调查：了解员工对培训内容的掌握程度及培训效果；2. 实操考核：对员工进行个人所得税申报软件操作考核，检验培训成果；3. 评估报告：对培训效果进行综合评估，为后续培训提供参考。
八、培训经费1. 集中授课费用：根据讲师费用及场地租赁费用计算；2. 线上培训费用：根据企业内部网络平台搭建费用及软件购买费用计算；3. 实操培训费用：根据培训材料费用及考核费用计算。
九、实施步骤1. 制定培训计划方案；2. 确定培训时间、地点及讲师；3. 发布培训通知，组织员工报名；4. 开展集中授课、线上培训及实操培训；5. 进行培训评估，总结经验教训；6. 形成培训总结报告，为后续培训提供参考。
个人所得税汇算清缴培训试题
个人所得税汇算清缴培训试题
一、选择题
1. 在个人所得税汇算清缴中，以下哪项不属于纳税人应当具备的申报材料？
A. 收入证明
B. 抵扣凭证
C. 税务机关的扣缴凭证
D. 健身会籍凭证
2. 下列哪项不属于个人所得税应纳税所得额的减除项目？
A. 基本减除费用
B. 专项附加扣除
C. 资本利得减除
D. 免税所得
3. 个人所得税汇算清缴的申报期限是：
A. 次年1月1日至6月30日
B. 次年1月1日至4月30日
C. 次年1月1日至7月31日
D. 次年1月1日至3月31日
4. 考虑以下情况：小张在某年度的月收入分别是2000元，3000元，4000元，5000元，6000元，7000元，8000元和9000元。
他在全年的
应纳税所得额是多少？
A. 42000元
B. 48000元
C. 52000元
D. 54000元
5. 下列情况中，哪种不属于健全的个人所得税汇算清缴程序？
A. 申报纳税
B. 核实纳税
C. 退还差额
D. 补缴税款
二、简答题
1. 简述个人所得税申报与纳税的基本流程。
2. 解释个人所得税汇算清缴的概念和意义。
三、计算题
请根据以下信息计算小王的个人所得税：
- 月工资收入：8000元
- 年终奖：30000元
- 年终奖按20%个人所得税税率计征
四、论述题
请描述个人所得税汇算清缴的纳税申报流程，并说明其在个人纳税中的重要性。
以上是个人所得税汇算清缴培训试题，请按要求完成答题并提交。
个人所得税讲解培训(34张)PPT
5 超过35000元至55000元的部 30 分
6 超过55000元至80000元的部 35 分
7 超过80000元的部分
45
速算扣 除数
0 105 555 1005 2755
5505
13505
五、个人所得税的计算
个人所得税实行分项扣除、分项定率、分项征收 的计征办法。
工资、薪金所得部分的个人所得税额＝应税所得金额 ×适用税率－速算扣除数
个人所得税法
内容概述
❖ 个人所得税纳税人 ❖ 个人所得税征税对象 ❖ 个人所得税税率 ❖ 个人所得税的计算 ❖ 个人所得税税收优惠 ❖ 个人所得税征管
二、个人所得税纳税人
我国个人所得税的纳税 人是在中国境内居住有 所得的人，以及不在中 国境内居住而从中国境 内取得所得的个人，包 括中国国内公民，在华 取得所得的外籍人员和 港、澳、台同胞。
三、个人所得税征税对象
❖ （一）应税所得的类别 ❖ 1．工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而
取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、 津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。 ❖ （1）工资薪金的基本范围 ❖ ——基本工资、工龄工资、职务工资 ❖ ——各种补贴、津贴 ❖ ——奖金、年终加薪、劳动分红 ❖ ——与任职受雇相关的其他所得
❖ (二) 非居民纳税人 ❖ 1．在我国境内无住所又不居住在我国的自然人； ❖ 2．在我国境内无住所而居住在我国境内不满1年
的自然人； ❖ 3．在我国境内无住所，但居住满1年，且在一个
纳税年度内一次离境超过30日或者多次离境累计 超过90日的自然人。
三、个人所得税征税对象
❖ 工资、薪金所得 ❖ 个体工商户的生产、经营所得 ❖ 对企事业单位的承包经营、承租经营所得 ❖ 劳务报酬所得 ❖ 稿酬所得 ❖ 特许权使用费所得 ❖ 利息、股息、红利所得 ❖ 财产租赁所得 ❖ 财产转让所得 ❖ 偶然所得 ❖ 其他所得
个人所得税培训发言稿(3篇)
第1篇大家好！今天，我非常荣幸能在这里为大家进行个人所得税的培训。
个人所得税是我国税收体系中的重要组成部分，关系到每一位纳税人的切身利益。
为了提高大家的税收意识和依法纳税的能力，我将从个人所得税的基本概念、税法规定、申报缴纳流程等方面进行讲解。
希望通过本次培训，大家能够更好地了解个人所得税，做到依法纳税，合理享受税收优惠政策。
一、个人所得税的基本概念个人所得税是以个人取得的各项应税所得为征税对象，按照一定的税率和税法规定计算征收的一种税。
在我国，个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。
二、个人所得税的税法规定1. 税率我国个人所得税实行超额累进税率，根据不同应税所得额，设置7个税率档次。
具体如下：（1）不超过3,000元的部分，税率为3%；（2）3,000元至12,000元的部分，税率为10%；（3）12,000元至25,000元的部分，税率为20%；（4）25,000元至35,000元的部分，税率为25%；（5）35,000元至55,000元的部分，税率为30%；（6）55,000元至80,000元的部分，税率为35%；（7）80,000元以上的部分，税率为45%。
2. 速算扣除数根据税率档次，对应每个档次设置一个速算扣除数。
速算扣除数是指按照超额累进税率计算应纳税所得额时，从应纳税所得额中直接扣除的数额。
具体如下：（1）3,000元以下的部分，速算扣除数为0；（2）3,000元至12,000元的部分，速算扣除数为210；（3）12,000元至25,000元的部分，速算扣除数为1410；（4）25,000元至35,000元的部分，速算扣除数为2660；（5）35,000元至55,000元的部分，速算扣除数为4410；（6）55,000元至80,000元的部分，速算扣除数为7160；（7）80,000元以上的部分，速算扣除数为15160。
年度个税培训总结(3篇)
第1篇一、培训背景随着我国税收改革的不断深化，个人所得税作为我国税收体系的重要组成部分，其政策法规也在不断更新和完善。
为了确保公司员工能够及时了解最新的个人所得税政策，提高个人所得税申报的准确性和合规性，公司于近期组织开展了年度个人所得税培训。
本次培训旨在帮助员工全面了解个人所得税政策，提高个人所得税申报技能，增强依法纳税意识。
二、培训内容本次培训内容主要包括以下几个方面：1. 个人所得税政策解读：培训首先对个人所得税的基本概念、征收范围、税率和税基等政策进行了详细解读，使员工对个人所得税有了全面的认识。
2. 个人所得税专项附加扣除：培训重点讲解了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等六项专项附加扣除项目的享受条件、扣除标准、扣除方式、扣除时间、信息采集等，帮助员工正确享受税收优惠政策。
3. 个人所得税年度汇算清缴：培训详细介绍了个人所得税年度汇算清缴的概念、流程、注意事项等，使员工了解如何在年度内进行个人所得税申报和汇算清缴。
4. 个人所得税APP操作指南：培训针对个人所得税APP进行了详细讲解，包括登录、申报、查询、缴税等功能，使员工能够熟练使用APP进行个人所得税申报。
5. 个人所得税热点问题解答：培训结合实际案例，对个人所得税申报过程中遇到的热点问题进行了详细解答，帮助员工解决实际问题。
三、培训形式本次培训采用了线上线下相结合的方式，确保了培训的覆盖面和实效性。
具体形式如下：1. 线上培训：通过公司内部网络平台，邀请专业讲师进行直播授课，让无法参加现场培训的员工也能及时了解培训内容。
2. 线下培训：在培训室组织现场培训，邀请专业讲师进行面对面授课，确保培训效果。
3. 答疑互动：培训过程中，设置答疑环节，让员工就个人所得税申报过程中遇到的问题进行现场提问，讲师进行解答。
四、培训效果通过本次培训，取得了以下效果：1. 提高了员工对个人所得税政策的认识：培训使员工对个人所得税政策有了全面、深入的了解，为依法纳税奠定了基础。
个税培训前_领导发言稿(3篇)
第1篇大家好！在这美好的日子里，我们齐聚一堂，共同参加个人所得税培训。
首先，我代表公司对各位的到来表示热烈的欢迎和衷心的感谢！此次培训对于我们每一位员工来说，都是一次难得的学习和提升机会。
在此，我谨借此机会，发表以下几点讲话：一、深刻认识个人所得税改革的重要意义个人所得税改革是党中央、国务院作出的重大决策部署，是全面深化税收改革的重要内容。
这次改革，有利于优化税制结构，完善税收体系，更好地发挥税收调节收入分配、促进社会公平的作用。
对于企业和个人来说，了解和掌握个人所得税政策，既是履行法律义务的需要，也是维护自身合法权益的重要途径。
1. 提高税制公平性。
个人所得税改革旨在缩小收入差距，让更多的人享受到改革红利。
通过降低中低收入者税负，提高高收入者税负，实现税收公平。
2. 优化税收环境。
改革后的个人所得税制度，将有利于优化税收环境，促进经济持续健康发展。
通过降低税负，激发市场活力，推动产业升级。
3. 提高税收征管效率。
改革后的个人所得税制度，将有利于提高税收征管效率，减少税收流失。
通过优化征管流程，实现税收征管的规范化和精细化。
二、加强个人所得税政策宣传，提高员工税收意识1. 提高员工对个人所得税改革的认识。
通过培训、宣传等形式，让员工充分了解改革的主要内容、政策调整、申报流程等，提高员工的税收意识。
2. 强化员工依法纳税观念。
要求员工严格遵守国家税收法律法规，自觉履行纳税义务，做到诚信纳税。
3. 营造良好税收氛围。
倡导全体员工积极参与税收宣传，共同营造依法纳税、诚信纳税的良好氛围。
三、加强个人所得税培训，提升员工业务能力1. 组织专业培训。
邀请税务专家进行授课，对个人所得税政策进行深入解读，帮助员工全面了解和掌握个人所得税改革的相关内容。
2. 强化实操演练。
通过案例分析、模拟申报等形式，提高员工在实际工作中处理个人所得税问题的能力。
3. 建立长效机制。
将个人所得税培训纳入公司培训体系，定期组织培训和考核，确保员工具备较高的业务水平。
个税全员全额申报培训
个税全员全额申报培训1. 引言个人所得税是国家对个人收入进行征税的一种税收制度。
作为公民应尽的义务之一，个人所得税的准确申报和缴纳是每个纳税人应该重视和关注的事项。
为了提高纳税人的税收意识和正确申报个税的能力，个税全员全额申报培训成为一项重要举措。
本文将介绍个税全员全额申报培训的意义、培训内容、培训方法和培训效果评估等方面的内容。
2. 个税全员全额申报培训的意义个税全员全额申报培训的目的是教育纳税人正确申报个人所得税，并增强纳税人的税收意识和纳税自觉性。
以下是个税全员全额申报培训的几个重要意义：•提高纳税人的税收意识：通过个税全员全额申报培训，纳税人将更加了解个人所得税的税收政策和相关法规，提高对个税申报的重要性的认识，从而增强税收意识。
•提升纳税人个税申报能力：培训将提供纳税人所需的专业知识和技能，帮助他们正确填写个人所得税申报表，以便准确缴纳个税。
•加强纳税自觉性：通过个税全员全额申报培训，纳税人将更加了解个人所得税的缴纳义务和纳税纪律，增强主动遵守税收法律法规的自觉性。
•提高个税申报质量：个税全员全额申报培训将提供规范的申报流程和要点，帮助纳税人准确填写相关信息，从而提高个税申报的质量。
3. 个税全员全额申报培训的内容个税全员全额申报培训的内容通常包括以下几个方面：•个人所得税法律法规：培训将介绍个人所得税的相关法律法规，包括个人所得税法、个人所得税暂行条例等，使纳税人更好地了解个税的法定依据。
•个税申报表：培训将详细讲解个人所得税申报表的填写要点和流程，包括收入项目、减除费用、税率计算等，帮助纳税人正确填报个税申报表。
•个税优惠政策：培训将介绍个税的优惠政策，包括基本减除费用、子女教育、住房贷款利息等，帮助纳税人了解如何享受个税优惠。
•审查与纳税检查：培训将解释个税审查和纳税检查的相关规定，帮助纳税人了解如何配合税务部门的审查和检查工作。
4. 个税全员全额申报培训的方法个税全员全额申报培训可以通过多种形式进行，以适应不同纳税人的需求：•线下培训：组织专业人员进行线下培训，通过演讲、案例分析等方式向纳税人传授个税申报的知识和技巧。
个人所得税知识培训
国税发〔2005〕9号
（二）计算公式如下：
1. 一次性奖金×适用税率-速算扣除数
=雇员当月取得全年
2.如果雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额的，适用公式为：应纳税额=(雇员当月取得全年一次性奖金雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额)×适用税率-速算扣除数。
在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次；实行年薪制和 绩效工资的单位，个人取得年终兑现的年薪和绩效工资比照执行。
国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知国税函[2009]3号
关于工资薪金总额问题
《实施条例》第四十、四十一、四十二条所称的“工资薪金总额”，是指企 业按照本通知第一条规定实际发放的工资薪金总和，不包括企业的职工福利 费、职工教育经费、工会经费以及养老保险费、医疗保险费、失业保险费、 工伤保险费、生育保险费等社会保险费和住房公积金。属于国有性质的企业， 其工资薪金，不得超过政府有关部门给予的限定数额；超过部分，不得计入 企业工资薪金总额，也不得在计算企业应纳税所得额时扣除。
国家统计局《关于工资总额组成的规定》若干具体范围的解释
工资总额的计算原则应以直接支付给职工的全部劳动报酬为根据。各单位支付给职工的劳动报酬以及其他 根据有关规定支付的工资，不论是计入成本的还是不计入成本的，不论是按国家规定列入计征奖金税项目 的还是未列入计征奖金税项目的，不论是以货币形式支付的还是以实物形式支付的，均应列入工资总额的 计算范围。
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开发部门小计
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管理部门小计
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个税专项附加扣除-办理途径
02
自行申报办理
一般有以下情形之一，可选择在次年3月1日至6月30日内，
自行向汇缴地主管税务机关办理汇算清缴申报时扣除： ①不愿意将相关专项附加扣除信息报送给任职受雇单位的； ②没有工资、薪金所得，但有劳务报酬、稿酬、特许权使 用费所得的；
③有大病医疗支出项目的；
④纳税年度内未足额享受专项附加扣除的其他情形。
个税专项附加扣除-子女教育
子女 教育
起止时间
学前教育：子女年满3周岁的当月至小学入学前 一月；
全日制学历教育：子女接受义务教育、高中教 育、高等教育的入学当月——教育结束当月 特别提示：因病或其他非主观原因休学但学籍 继续保留的期间，以及施教机构按规定组织实 施的寒暑假等假期，可连续扣除。
个税专项附加扣除-子女教育
子女 教育
享受条件
（1）子女年满3周岁以上至小学前，不论是否在幼 儿园学习； （2）子女正在接受小学、初中，高中阶段教育 （普通高中、中等职业教育、技工教育）； （3）子女正在接受高等教育（大学专科、大学本 科、硕士研究生、博士研究生教育）。 上述受教育地点，包括在中国境内和在境外接受教 育。
个税专项附加扣除-子女教育
个税专项附加扣除-继续教育
继续 教育
享受条件
（1）在中国境内接受学历（学位）继续教育 （2）接受技能人员职业资格继续教育 或专业技术人员职业资格继续教育 职业资格具体范围，以人力资源社会保障部公布 的国家职业资格目录为准。 个人的兴趣爱好的培训暂不纳入此次扣除范围。
个税专项附加扣除-继续教育
继续 教育
个税专项附加扣除-常见问题
继续 教育
3、学历（学位）继续教育，是否最后没有取得学历（学 位）证书也可以扣48个月？ 凭学籍信息扣除，不考察最终是否取得证书，最长扣 除48个月。 4、48个月后，换一个专业就读（属于第二次继续教育）， 可以继续扣除48个月吗？
纳税人学习48个月后，换一个新的专业学习，可以重 新按第二次参加学历（学位）继续教育扣除，还可以继续 扣48个月。
如夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除，且为 签订租赁住房合同的承租人来扣除； 如夫妻双方主要工作城市不同，且无房的，可按规定标准 分别进行扣除。
个税专项附加扣除-住房租金
租房 租金
起止时间
租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月— —租赁期结束的当月； 提前终止合同（协议）的，以实际租赁行为终止的 月份为准。
个税专项附加扣除-常见问题
租房 租金
2、某些行业员工流动性比较大，一年更换几个城市 租赁住房，或者当年度一直外派并在当地租房子，是 否支持住房租金专项附加扣除？ 对于为外派员工解决住宿问题的，不应扣除住房租 金。对于外派员工自行解决住房问题的，对于一年内 多次更换工作地点的，个人应及时向扣缴义务人或者 税务机关更新专项附加扣除相关信息，允许一年内按 照更换工作地点的情况分别进行扣除。
个税专项附加扣除-住房贷款利息
住房贷 款利息
起止时间
贷款合同约定开始还款的当月——贷款全部归 还或贷款合同终止的当月 但扣除期限最长不得超过240个月。
个税专项附加扣除-住房贷款利息
住房贷 款利息
备查资料
住房贷款合同 贷款还款支出凭证等
个税专项附加扣除-常见问题
住房贷 款利息
1、怎么确定是首套住房贷款？ 住房贷款利息专项附加扣除办法中所称的首套住房 贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。 纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。实际 操作中，纳税人可咨询所贷款的银行。 2、首套住房贷款利率有固定的标准吗？ 没有固定的标准。无论实际利率是多高，只要是 贷款银行或者公积金贷款合同上注明是首套住房贷款 利率，就可以享受住房贷款利息扣除。 3、首套商业公寓贷款能享受贷款利息扣除吗？ 商业公寓不属于住房，也不能享受首套住房贷款利 率贷款，所以不能享受贷款利息扣除。
子女 教育
Байду номын сангаас
标准方式
每个子女，每月扣除1000元。多个符合扣除条件 的子女，每个子女均可享受扣除。 扣除人由父母双方选择确定。既可以由父母一方 全额扣除，也可以父母分别扣除500元。 扣除方式确定后，一个纳税年度内不能变更。 例外：如果子女已就业，且正在接受本科以下学历继 续教育，可以由父母选择按照子女教育扣除，也可以 由子女本人选择按照继续教育扣除。但是不能同时申 报扣除。
个税专项附加扣除-办理途径
03
有关补扣措施
一个纳税年度内，如果没有及时将扣除信息报送任职受雇
单位，以致在单位预扣预缴工资、薪金所得税未享受扣除或未 足额享受扣除的，大家可以在当年剩余月份内向单位申请补充 扣除，也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管税务 机关进行汇算清缴申报时办理扣除。
个税专项附加扣除-子女教育
个税专项附加扣除-住房租金
租房 租金
享受条件
在主要工作城市租房，且同时符合以下条件： （1）本人及配偶在主要工作的城市没有自有住房； （2）已经实际发生了住房租金支出； （3）本人及配偶在同一纳税年度内，没有享受住 房贷款利息专项附加扣除政策。
住房贷款利息与住房租金两项扣除政策只能享受其 中一项，不能同时享受。
个税专项附加扣除-住房租金
租房 租金
备查资料
租房租赁合同或协议等
个税专项附加扣除-常见问题
租房 租金
1、一个月同时租住两处住房或者年度中间换租住造 成中间有重叠租赁月份的情况，如何填写？ 一个月同时租住两处住房的，只能填写一处；中间 月份更换租赁住房的，不能填写两处租赁日期有交叉 的租赁住房信息。 如果此前已经填报过住房租赁信息的，只能填写新 增租赁信息，且必须晚于上次已填报的住房租赁期止 所属月份。确需修改已填报信息的，需联系扣缴义务 人在扣缴客户端修改。
个税专项附加扣除-继续教育
继续 教育
备查资料
接受技能人员职业资格继续教育 专业技术人员职业资格继续教育 留存职业资格相关证书等资料。
个税专项附加扣除-常见问题
继续 教育
1、同时接受多个学历继续教育或者取得多个专业技 术人员职业资格证书，是否均需要填写？ 只填写其中一条即可。因为多个学历（学位）继续 教育不可同时享受，多个职业资格继续教育不可同时 享受。 2、学历（学位）继续教育与职业资格继续教育可以 同时享受吗？ 可以。
超过55000元至80000元的部分 超过80000元的部分
30%
4410
6
35%
7160
7
45%
15160
第二部分
个税专项附加扣除
——六大扣除项目
个税专项附加扣除-六大项目
01
02
子女教育 继续教育 住房贷款利息 住房租金 赡养老人 大病医疗
03
04 05 06
个税专项附加扣除-办理途径
01 02
个税专项附加扣除-住房贷款利息
住房贷 款利息
标准方式
每月1000元，扣除期限最长不超过240个月 夫妻双方约定，可以选择由其中一方扣除 确定后，一个纳税年度内不能变更 夫妻双方婚前分别购买住房发生的首套住房贷款 1、婚后可以选择其中一套购买的住房，由购买方按 扣除标准的100%扣除 2、夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的 50%扣除 确定后，一个纳税年度内不能变更
个税专项附加扣除-住房贷款利息
住房贷 款利息
享受条件
本人或者配偶，单独或者共同使用商业银行或 住房公积金个人住房贷款，为本人或配偶购买 中国境内住房，而发生的首套住房贷款利息支 出。 在实际发生贷款利息的年度可以享受扣除。 非首套住房贷款利息支出，纳税人不得扣除。 纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除。
个人所得税的计算
个人所得税税率表 （综合所得适用）
级数 每月应纳税所得额 税率 速算扣除数
1
不超过3000元的部分 超过3000元至的12000元部分 超过12000元至25000元的部分 超过25000元至35000元的部分
3%
0
2
10%
210
3
20%
1410
4
25%
2660
5
超过35000元至55000元的部分
个税专项附加扣除-住房租金
租房 租金
标准方式
（1）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院 确定的其他城市：每月1500元； （2）除上述城市以外的市辖区户籍人口超过100万人的城 市：每月1100元；（绍兴地区享受此标准） （3）除上述城市以外的，市辖区户籍人口不超过100万人 （含）的城市：每月800元。 市辖区户籍人口，以国家统计局公布的数据为准。
个税专项附加扣除-常见问题
子女 教育
4、子女满3周岁，但未入幼儿园的，是否需要填写就 读学校或者就读国家（地区）？ 需要填写，如果不填写将可能导致此条信息之后 信息采集失败，影响个人享受专项附加扣除。子女处 于满3周岁至入小学前的学前教育阶段，但确实未接 受幼儿园教育的，仍可享受子女教育扣除，就读学校 可以填写“无”。 5、不同的子女，父母间可以有不同的扣除方式吗？ 可以，对不同的子女，可以在父母间有不同的扣 除比例，但扣除比例只能为50%和50%，以及100% 和0。其中一方为100%的，另一方无需采集该子女的 专项附加扣除信息。
个税专项附加扣除-赡养老人
赡养 老人
享受条件
被赡养人年满60周岁（含） 被赡养人——父母（生父母、继父母、 养父母），以及子女均已去世的祖父母、 外祖父母。
个税专项附加扣除-赡养老人
赡养 老人
标准方式
纳税人为独生子女：每月2000元
纳税人为非独生子女，可以兄弟姐妹分摊每月2000元 的扣除额度，但每人分摊的额度不能超过每月1000元。 具体分摊的方式：均摊、约定、被赡养人指定分摊 约定或被赡养人指定分摊的，需签订书面分摊协议。 指定分摊优先于约定分摊 具体分摊方式和额度确定后，一个纳税年度不得变更