2023年税务师之税法一强化训练试卷A卷附答案

2023年税务师之税法一强化训练试卷A卷附答案
单选题（共40题）
1、环境保护税的申报缴纳期限是（）。

A.15日
B.一个月
C.一个季度
D.一年
【答案】 C
2、下列有关税法和税收的表述，不正确的是（）。

A.从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系
B.国家最高权力机关可以授权行政机关制定某些税法
C.国家征税的依据是其政治权力
D.税收具有强制性、无偿性、义务性、综合性的特征
【答案】 D
3、下列关于车辆购置税的说法，正确的是（）。

A.外国公民在境内购置汽车，免征车辆购置税
B.城市公交企业购置的公共汽电车辆，免征车辆购置税
C.悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆应办理车辆购置税纳税申报
D.参加比赛获奖所得的汽车，不需要缴纳车辆购置税
【答案】 B
4、某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。

2020年3月发生如下业务：
A.5.64
B.5.67
C.6.24
D.6.37
【答案】 C
5、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：
A.372.45
B.302.41
C.300.36
D.298.48
【答案】 A
6、地处市区的某内资企业为增值税一般纳税人主要从事货物的生产与销售。

2010年1月按规定缴纳增值税100万元，同时补交上一年度增值税10万元及相应的滞纳金1.595万元、罚款20万元。

该企业本月应缴纳城市维护建设税( )万元。

A.5.50
B.7.00
C.7.70
D.9.17
【答案】 C
7、关于资源税纳税地点的说法，正确的是( )。

A.纳税人应缴纳的资源税应当向纳税人机构所在地的主管税务机关缴纳
B.纳税人在本省范围内开采应税资源，其纳税地点需要调整的，由省级地方税务机关决定
C.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人所在地主管税务机关缴纳
D.纳税人跨省开采资源税应税产品的，- -律向总机构主管税务机关缴纳
【答案】 B
8、某县城一生产企业2019年4月被查补增值税30000元，消费税50000元，土地增值税40000元，房产税10000元，企业所得税70000元，被加收滞纳金6500元，被处罚款5000元。

该企业当月应补缴城市维护建设税（）元。

A.4575
B.5600
C.4000
D.6000
【答案】 C
9、下列关于消费税计税价格的说法中，正确的是（）。

A.委托加工白酒，直接按照组成计税价格计算纳税
B.采用翻新改制方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据
C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税
D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按核定销售价格计税
【答案】 B
10、林创建筑公司（简称林创公司）为增值税一般纳税人，其机构所在地为A 市，2020年10月发生如下经营业务：
A.15.10
B.15.23
C.17.14
D.13.19
【答案】 B
11、位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。

2020年5月份发生如下业务：
A.0
B.14280
C.31200
D.31720
【答案】 D
12、下列选项中，不属于土地增值税纳税义务人的是（）。

A.转让国有土地使用权的外商投资企业
B.转让房屋的国家机关
C.合作建房后出售房产的合作企业
D.将办公楼用于出租的外商投资企业
【答案】 D
13、某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。

2019年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。

假设当月取得增值税专用发票当月即进行勾选抵扣。

该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.7.70
B.8.55
C.9.13
D.10.30
【答案】 C
14、下列关于增值税减免税的表述，不正确的是（）。

A.纳税人采取“公司＋农户”经营模式从事畜禽饲养，纳税人回收再销售畜禽，属于农业生产者销售自产农产品，免征增值税
B.农业生产者用自产的茶青再经筛分、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶，免征增值税
C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备，免征增值税
D.其他个人销售自己使用过的物品，免征增值税
【答案】 B
15、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。

（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。

剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。

（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。

（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。

（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。

已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。

根据上述资料，回答下列问题：
A.30
B.31.59
C.60
D.61.59
【答案】 B
16、位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020 年 7 月发生如下业务：
A.2690.48
B.1036.70
C.1555.05
D.4665.14
【答案】 C
17、下列关于销售额的特殊规定中，不正确的是（）。

A.提供物业管理服务，以向服务接受方收取的自来水水费为销售额
B.境外单位通过教育部考试中心及其直属单位在境内开展考试，应以取得的考试费收入扣除支付给境外单位考试费后的余额为销售额
C.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额
D.一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额
【答案】 A
18、下列关于环境保护税的征收管理，说法正确的是（）。

A.政府机关、家庭和个人即便有排放污染物的行为，也不属于环境保护税的纳税人
B.环境保护税税额为统一定额税和浮动定额税结合，大气污染物和水污染物适用统一定额税
C.环境保护税按月计算，按月申报缴纳
D.纳税人应当向机构所在地的税务机关申报缴纳环境保护税
【答案】 A
19、下列税法解释中，原则上不能作为法庭判案直接依据的是（）。

A.立法解释
B.行政解释
C.扩充解释
D.司法解释
【答案】 B
20、2020年9月，某锡矿开采企业开采锡矿原矿300吨。

本月销售锡矿原矿200吨，取得不含税销售额500万元；剩余锡矿原矿100吨移送加工选矿80吨，本月全部销售，取得不含税销售额240万元。

锡矿原矿和锡矿选矿资源税税率分别为5%和6.5%。

该企业当月应缴纳资源税（）万元。

A.15.60
B.40.60
C.41.25
D.53.10
【答案】 B
21、关于税收执法监督的说法，正确的是( )。

A.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等
B.税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为
C.税收执法监督的对象是税务行政相对人(纳税人、扣缴义务人)
D.税务执法监督的形式均为事后监督
【答案】 B
22、根据增值税税率的有关规定，下列属于9%税率范围货物的是（）。

A.水果罐头
B.天然气
C.酸奶
D.玉米蛋白粉
【答案】 B
23、驱蛔虫药
A.甲硝唑
B.枸橼酸乙胺嗪
C.枸橼酸哌嗪
D.二盐酸奎宁
E.吡喹酮
【答案】 C
24、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。

2020年相关业务如下：
A.1.44
B.2.72
C.1.67
D.1.59
【答案】 A
25、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
A.666.06
B.679.50
C.500.57
D.514.01
【答案】 D
26、某啤酒厂将自产的啤酒作为福利发给本厂的职工，该批产品账面成本共计15万元，当月同类产品的平均不含税售价为25万元，该啤酒厂按规定计征增值税的销售额为（）万元。

A.25
B.19
C.15
D.16.5
【答案】 A
27、根据增值税的现行规定，下列不属于价外费用的是（）。

A.受托方代收代缴的消费税
B.价外收取的手续费
C.返还利润
D.违约金
【答案】 A
28、某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。

2019年12月发生的相关业务如下：
A.980.44
B.1007.88
C.1107.90
D.1138.90
【答案】 B
29、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人，2020 年 2 月发生以下业务：（已知：白酒的成本利润率为 10％，白酒消费税比例税率为 20％，定额税率0.5 元/斤。

白酒消费税计税价格核定比例为 60％。

）
A.18720.00
B.18900.00
C.21600.00
D.21780.00
【答案】 D
30、某家电生产企业为增值税一般纳税人，2020年8月发生如下业务：
A.362.90
B.364.10
C.628.10
D.760.10
【答案】 B
31、自2020年3月1日至5月31日，对湖北省增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，（）。

A.减按1%征收率征收增值税
B.减按1.5%征收率征收增值税
C.减半征收增值税
D.免征增值税
【答案】 D
32、下列各项属于房地产开发企业在计算转让新建房土地增值税时，作为“与转让房地产有关的税金”项目扣除的是（）。

A.契税
B.城市维护建设税
C.耕地占用税
D.允许抵扣销项税额的增值税进项税额
【答案】 B
33、甲煤炭开采企业，为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：
A.1.34
B.2.02
C.3.36
D.6.72
【答案】 C
34、下列各项中，不符合车辆购置税规定的是（）。

A.我国车辆购置税的适用区域在“中华人民共和国境内”
B.挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆
C.车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车
D.购买自用应税车辆仅包括购买使用国产应税车辆
【答案】 D
35、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4 月发生下列业务：
A.5850
B.1200
C.3510
D.3600
【答案】 C
36、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。

2019年11月和12月发生的相关业务如下：
A.221.6
B.207.2
C.209.6
D.185.6
【答案】 B
37、纳税人出口货物的成交价格不能确定的，海关经了解有关情况，并与纳税人进行价格磋商后，可以首先采用（）方法审查确定该货物的完税价格。

A.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格
B.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的类似货物的成交价格
C.根据境内生产相同货物的成本、利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格
D.按照合理方法估定的价格
【答案】 A
38、因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用（）之日实施的税率。

A.违反规定的行为发生
B.运输工具申报进境
C.海关接受纳税义务人填写报关单
D.申报进口
【答案】 A
39、某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税一般纳税人。

2020 年5 月发生以下业务：（1）从农户手中购入一批原木，取得的农产品销售发票上注明金额6 万元，委托甲加工厂加工成500 根高尔夫球杆，支付加工费1 万元，运送原木发生运输费0.2 万元，加工费与运费均取得增值税专用发票。

加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200 元/根。

当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆，甲加工厂未代收代缴消费税。

（2）将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300 根，不含税售价为300 元/根，剩余200 根留存仓库待售。

（3）从乙生产企业购入杆头、握把，支付不含税货款10 万元，取得增值税专用发票。

领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆，本月将自产的高尔夫球杆全部出售，取得不含税价款40 万元。

（4）该制造企业出租一所闲置办公楼，约定月含税租金4 万元，租期1 年，当月一次性预收2020 年5 月至2021 年4 月租金，其中合同约定2020年5 月1 日至2020 年7 月31 日免收租金。

其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，成本利润率为10%；期初外购杆头、握把买价20 万元，期末库存外购杆头、握把买价为0。

根据上述资料，回答下列问题：
A.2.19
B.2.25
C.2.30
D.2.42
【答案】 A
40、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020 年2 月发生以下业务：
A.61764.71
B.64235.29
C.78000.00
D.63548.92
【答案】 B
多选题（共20题）
1、某金店采取“以旧换新”方式销售 24K 纯金项链 1 条，并以同一方式销售某名牌金表 1只，下列说法正确的有（）。

A.纯金项链只缴纳增值税
B.纯金项链只缴纳消费税
C.纯金项链缴纳消费税和增值税
D.金表缴纳消费税和增值税
E.金表只缴纳增值税
【答案】 C
2、暂时进境或者暂时出境的某些货物，在进境或者出境时纳税义务人向海关缴纳相当于应纳税款的保证金或者提供其他担保的，可以暂不缴纳关税，并应当自进境或者出境之日起6个月内复运出境或者复运进境。

下列选项中属于上述暂不缴纳关税的货物有（）。

A.加工贸易作为固定资产使用的机器设备
B.医疗活动使用的仪器、设备
C.体育交流活动中使用的比赛用品
D.货样
E.供安装、调试、检测设备时使用的仪器、工具
【答案】 BCD
3、某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：
A.纳税人出口货物劳务.发生跨境应税行为不适用加计抵减政策
B.生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额
C.已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，无须调整加计抵减额
D.抵减前的应纳税额等于零的，当期可抵减加计抵减额全部结转下期抵减
E.加计抵减政策执行到期后，纳税人不再计提加计抵减额，结余的加计抵减额停止抵减
【答案】 AD
4、关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间，下列说法正确的有（）。

A.从事金融商品转让的，为收到销售额的当天
B.赠送不动产的，为不动产权属变更的当天
C.以预收款方式提供租赁服务的，为服务完成的当天
D.以预收款方式销售货物（除特殊情况外）的，为货物发出的当天
E.扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
【答案】 BD
5、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。

2019年12月发生如下业务：
A.购进开采原油用设备，可以全额抵扣进项税额
B.购进生产用原材料，可以全额抵扣进项税额
C.购进职工劳保用品，可以全额抵扣进项税额
D.购进原煤，可以全额抵扣进项税额
E.购进国内旅客运输服务，不得抵扣进项税额
【答案】 AC
6、下列属于资源税征税范围的有()。

A.稀土矿
B.石灰石
C.引火碳
D.液体盐
E.煤炭
【答案】 ABD
7、下列关于资源税纳税义务发生时间的说法中，正确的有()。

A.采用预收货款方式销售应税产品的，为收到预收款的当天
B.自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天
C.代扣代缴资源税的，为支付全部货款的当天
D.采用分期收款方式销售应税产品的，为销售合同约定的收款日期的当天
E.采用直接收款方式销售应税产品的，为收讫销售款或取得索取销售款凭证的当天
【答案】 BD
8、关于电子等排体的说法正确的是
A.包括经典的和非经典的电子等排体
B.CH
C.经典的生物电子等排包括可交换基团和环与非环的替代
D.CH=，N=互为二价电子等排体
E.非经典电子等排必须遵循经典生物电子等排的立体和电子规则
【答案】 A
9、下列各项业务所取得的收入中，应按 6%的税率征收增值税的有（）。

A.搬家业务
B.植物养护服务
C.对安装运行后的机器设备提供养护服务
D.水路运输公司从事的程租业务
E.建筑服务
【答案】 ABC
10、下列属于资源税征税范围的有()。

A.稀土矿
B.石灰石
C.引火碳
D.液体盐
E.煤炭
【答案】 ABD
11、“营改增”试点的一般纳税人发生下列业务，可以选择按照简易方法计税的有( )。

A.仓储服务
B.电影播映服务
C.收派服务
D.为开发动漫产品提供的动画设计服务
E.有形动产经营租赁业务
【答案】 ABCD
12、某油田企业（增值税一般纳税人）2019年4月发生如下业务：
A.自采原油无偿赠送给关联企业不缴纳资源税
B.开采过程中加热使用自采原油免征资源税
C.应按照开采的原油数量和单价计算缴纳资源税
D.将自产原油用于对外投资应缴纳资源税和增值税
E.销售三次采油的原油免征资源税
【答案】 BD
13、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A.税务机关可于2019年12月份要求宏达房地产开发公司进行土地增值税清算
B.公司缴纳的土地闲置费不可以在计算土地增值税时扣除
C.宏达房地产开发公司计算土地增值税时，允许按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除
D.质量保证金可以作为开发成本扣除
E.印花税可以作为转让环节的税金扣除
【答案】 ABC
14、根据进项税额期末留抵退税政策，下列凭证中可以申请退税的有（）。

A.增值税专用发票
B.税控机动车销售统一发票
C.海关进口增值税专用缴款书
D.解缴税款完税凭证
E.农产品收购发票
【答案】 ABCD
15、土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形有（）。

A.建成后开发企业转为自用的
B.建成后开发企业用于出租的
C.建成后无偿移交给政府用于非营利性社会公共事业的
D.建成后产权属于全体业主所有的
E.建成后有偿转让的
【答案】 CD
16、下列关于字面解释、扩充解释、限制解释的说法，正确的有（）。

A.按照文义解释原则，必须严格依税法条文的字面含义进行解释，既不扩大也不缩小，这是所谓字面解释
B.限制解释是税法解释的基本方法，税法解释首先应当坚持限制解释
C.税法的限制解释是指为了符合立法精神与目的，对税法条文所进行的窄于其字面含义的解释
D.税法的扩充解释是指为了更好地体现立法精神，对税法条文所进行的大于其字面含义的解释
E.字面解释尽管在税法中存在，但一般不将其作为一项解释方法去使用
【答案】 ACD
17、营业税纳税人采用预收款方式提供营业税应税劳务、转让无形资产、销售不动产，以收到预收款当天为纳税义务发生时间的有（）。

A.销售不动产
B.提供租赁业务
C.转让土地使用权
D.提供建筑业劳务
E.提供交通运输劳务
【答案】 ABCD
18、下列关于烟叶税的表述中错误的有（）。

A.其他个人可以成为烟叶税的纳税人
B.烟叶包括烤烟叶、晾晒烟叶、烤烟丝
C.烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额
D.纳税人应当向烟叶收购地的主管税务机关申报缴纳烟叶税
E.烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日
【答案】 AB
19、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务：
A.应缴纳进口关税 7.7 万元
B.应缴纳进口增值税 2.79 万元
C.应缴纳进口消费税 1.63 万元
D.应缴纳进口环节税金合计 10.84 万元
E.应缴纳城建税和教育费附加合计 0.4 万元
【答案】 BD
20、下列出口货物，可享受增值税免税政策的有（）。

A.加工企业来料加工复出口的货物
B.用于境外承包项目的货物
C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物
D.已使用过的设备
E.农业生产者自产农产品
【答案】 ACD。