八、借款业务的处理
借款的会计处理
借款的会计处理
1、短期借款借入和偿还的账务处理
1)企业借入各种短期借款，按借入的实际本金数。
2)企业归还各种短期借款，应按实际归还数。
2、短期借款付息的账务处理
1)按月预提利息时，以预提数借记“财务费用”账户，贷记“预提费用”账户，实际支付利息时，借记“预提费用”账户;实际支付利息额若大于预提利息时，其差额则借记“财务费用”账户，贷记“银行存款”等账户。
假如小于预提利息时，则差额用红字借记“财务费用”账户，贷记“预提费用”账户。
2)企业借入的短期借款的利息如果按月支付，或利息额不大且在借款到期时与本金一起偿还的，则在支付利息时，直接计入当期有关费用，按实际支付的利息额，借记“财务费用”账户，贷记“银行存款”等账户。
3、长期借款的账务处理
民间非营利组织借入长期借款存入银行时，借记“银行存款”科目，贷记“长期借款”科目;归还借款时，借记“长期借款”科目，贷记“银行存款”科目。
民间非营利组织发生的借款费用(包括利息、汇兑损失等)，应当按照实际发生额入账。
为日常业务活动发生的借款费用计入筹资费用，借记“筹资费用”科目，贷记“长期借款”等科目;为购建固定资产而发生的专门借款的借款费用，在允许资本化的期间内，专门借款的借款费用的实际发生额，借记“在建工程”科目，贷记“长期借款”科目。
【会计实操经验】出纳应如何处理借款业务？
【会计实操经验】出纳应如何处理借款业务？出纳是财务岗位中比较突出的角色，它是资金的“守门员”。
想要做好出纳这份工作，必须有足够的耐心和细心，也要具备一些会计基础知识。
本文主要分析出纳工作中的借款业务。
出纳的借款业务一般发生在因公务出差需要借支的款项，业务员零星采购所需的款项，经财务部门核准可周转使用的周转金、备用金等核算上。
借款单属于财务单据。
借款人提出申请并填写借款单，需部门经理签字，由财务审核预算、财务经理签字，上级审批，出纳审核盖章后方可发放借款。
【案例1】职工借款做事情，写了借款单，要如何用日记账来体现呢?借款时，应记现金日记账(支出)借：其他应收款——职工借款 500贷：现金 500报销时，有两种做法：(1)先做收款，再做付款。
(实际是收款还是付款，看报销额大于借款还是小于借款)借：现金 500贷：其他应收款——职工借款 500借：管理费用(或其他成本费用类科目) 800贷：现金 800实际上你再付300元给报销人。
(2)如果你单位只设一类凭证，即只有记账凭证的话，直接：借：管理费用(或其他成本费用类科目) 800贷：其他应收款——职工借款 500现金 300【案例2】13日业务员从出纳处借五万块用于购材料，打的借条上面有经理签字，说是下周拿发票回来换借条。
这种情况，我应该怎么记账呢?由借款人和单位负责人签字后，可做为借款或备用金入账借：其他应收款——某某贷：现金待该人持发票核销时借：材料采购(管理费用等)贷：其他应收款——某人如果该人还现金借：现金贷：其他应收款——某某没有领导签字的借款单，是危险的，出了问题就是出纳的。
有领导签字的借款单，是正规的借款凭证，可以做为入账依据。
会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预测、决策、管理等功能。
会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策（有些可能不涉及资金）的部门都至少要懂得些会计知识。
贷款业务操作规程
贷款业务操作规程（试行）第一章总则第一条为规范贷款业务，防范贷款业务风险，使贷款业务在合法合规的基础上高效开展，有效履行诚实、信用、谨慎、有效管理的受托人义务，维护受益人的最大利益，特制定本规程。
第二条本规程所称贷款业务是指以营业和收取报酬为目的，以受托人身份承诺贷款和处理贷款事务的经营行为。
第三条贷款项目是指受托人根据贷款文件的约定，单独或者集合管理运用、处分贷款财产的基本单位。
第二章贷款业务准入条件及定价第四条合规风控部负责公司贷款业务准入条件的制定，经公司贷款投资决策委员会、风险控制委员会审议、审批通过后执行。
合规风控部负责对准入条件进行解释。
第五条合规风控部负责公司贷款业务的价格基本标准或价格标准范围的制定，经公司贷款投资决策委员会、风险控制委员会审议、审批通过后执行。
合规风控部负责对定价进行解释。
第三章贷款项目营销第六条贷款业务部门按照各自的职责分工负责贷款项目营销与推介；理财中心负责资金贷款营销与推介。
第四章贷款项目尽职调查第七条贷款业务部门负责牵头组织开展贷款项目尽职调查，调查原则上一次性完成，由两名（含）以上人员进行，并设主调查人一名，主调查人由贷款业务部门人员担任。
调查人员一般需由贷款业务部门派人进行，对于新客户、重大项目或公司认为有必要时，可组织合规风控部等部门联合进行项目尽职调查。
第八条贷款项目调查一般需要在5个工作日内完成，调查完成后，贷款项目主调查人员负责撰写《贷款项目尽职调查报告》，主调查人员、其他共同调查人员、贷款业务部门负责人在报告上签字确认。
合规风控部参加调查的，由合规风控员负责撰写《贷款项目合规与风险调查报告》，合规风控员、合规风控部负责人在报告上签字确认。
第五章贷款项目立项第九条在贷款业务部门对贷款项目进行尽职调查后，对认为符合公司贷款业务准入条件并具有可操作性的项目由贷款业务部门负责发起贷款项目立项。
贷款业务部门贷款经理、合规风控员、负责人、分管总裁审核贷款项目符合公司业务准入条件后，签批《贷款项目立项审批表》（附件1）。
借款和费用报销及审批程序制度(14页)
借款和费用报销及审批程序制度
一、制度目的
本制度旨在规范公司内部借款和费用报销的程序，加强财务管理，确保资金使
用的合理性和透明性，提高公司财务管理效率。
二、借款程序
1.员工如需借款，应填写《借款申请表》，明确借款金额、用途、还款
方式等内容，经部门主管审批后提交财务部门。
2.财务部门收到借款申请后，审查申请内容是否符合规定，确认后安排
发放借款，并记录在册。
3.借款人在规定的还款期限内按照约定方式还款。
三、费用报销程序
1.员工发生公司相关费用后，应当及时填写《费用报销单》，附上相关
费用凭证，报部门主管审批。
2.部门主管审批通过后，费用报销单提交财务部门审核。
3.财务部门审核费用报销单内容的真实性，并核对费用凭证。
4.财务部门确认无误后，将费用报销金额打入员工指定的账户。
四、审批程序
1.所有借款和费用报销必须按照规定程序进行审批，未经审批不得发放
或报销。
2.审批流程需确保部门主管和财务部门的双重审批，确保资金使用的合
规性和安全性。
五、制度执行
1.公司全体员工应当遵守借款和费用报销制度，不得擅自挪用公司资金。
2.财务部门应当加强对借款和费用报销程序的监督和管理，确保执行的
规范性和准确性。
3.违反借款和费用报销程序的行为将受到相应的处罚，严重者将追究法
律责任。
结语
本制度旨在保障公司资金的安全和合理使用，加强财务管理，希望全体员工共
同遵守，共同维护公司的经济利益和声誉。
以上为借款和费用报销及审批程序制度，如有任何疑问或建议，请及时与财务部门联系。
公司银行借款管理制度
公司银行借款管理制度一、目的和原则为规范公司银行借款行为，确保借款活动合法、合规，防范财务风险，提高资金使用效率，特制定本管理制度。
本制度遵循安全性、流动性和效益性相结合的原则，确保借款用于公司经营活动，不得挪用于其他非法用途。
二、借款条件和程序1. 借款条件：公司需具备良好的信用记录，具备还款能力，并提供必要的担保或保证。
2. 借款申请：由财务部门根据公司资金需求提出借款申请，并详细说明借款金额、用途、期限等信息。
3. 审批流程：借款申请需经过财务部门负责人审核，然后提交至总经理或董事会审批。
4. 合同签订：经审批同意后，与银行签订借款合同，明确借款的具体条款。
三、借款使用和管理1. 专款专用：借款必须按照合同约定的用途使用，严禁挪用。
2. 资金监管：财务部门应定期检查借款使用情况，确保资金安全。
3. 利息支付：按合同规定及时支付利息，避免违约。
四、还款管理1. 还款计划：制定详细的还款计划，确保按期还款。
2. 资金来源：确保还款资金的来源，不得因还款而影响公司的正常运营。
3. 提前还款：鼓励提前还款，减少财务费用。
五、风险控制1. 风险评估：在借款前，应对借款项目进行全面的风险评估。
2. 风险预警：建立风险预警机制，及时发现并处理可能导致违约的风险因素。
3. 应急预案：制定应急预案，以应对突发的资金链断裂等紧急情况。
六、监督和考核1. 内部监督：财务部门应定期对借款活动进行内部审计。
2. 外部监督：接受银行和监管机构的监督检查。
3. 绩效考核：将借款管理和使用效果纳入相关部门和人员的绩效考核。
七、附则1. 本制度自发布之日起实施，由财务部门负责解释。
2. 如有与国家法律法规相抵触之处，以国家法律法规为准。
公司借款流程制度
借款申请。
借款人向上级主管提交借款书面申请，明确借款金额、用途、期限等基本信息，并提供相关证明材料。
上级主管负责审查申请，确保借款金额符合实际需要，用途合法合规，并决定是否批准。
借款审核。
财务部门收到借款申请后，核对借款人信息、借款金额和用途，并在规定时间内完成审核。
如果发现问题或疑点，需向借款人或上级主管咨询并要求补充相关证明。
审核通过后，申请单将传递给负责人处理。
借款管理。
财务部门根据审核通过的申请单安排款项支付。
借款人应按时归还借款，不得拖欠。
确需更改借款期限或方式时，应提前与上级主管或财务部门商议并获得批准。
财务部门负责账务记录和管理，并定期进行审核和检查。
还款。
借款人应按照约定的还款方式和时间进行还款，包括定额还款或到期一次性还款。
如果借款用于个人投资行为、瞒报虚构理由、或用于违法犯罪活动，借款合同将即时终止，并可能面临法律责任。
违规处理。
在公司借款流程管理中，如果存在违规行为，将按照公司相关规定进行处理。
制度修订。
如需修订公司借款制度，应按照公司相关程序进行。
修订后的制度经公司负责人签字确认后生效，并对所有人员进行通知。
会计经验：借款标准及流程解析
借款标准及流程解析（一）借款标准 ⑴、员工借款须确有公务需要，个人借款一般不超过其半个月工资额，超过时须有公司担保人（未特别指明担保人时，现金借款单上的部门负责人为默认的担保人，借款人未能偿还借款，由担保人承担连带还款责任）。
⑵、试用期员工原则上不允许借款，确需借款的由主管领导担保，方能办理手续，若借款人未能偿还借款，主管领导应负连带责任。
⑶、员工因公需要借款时，应合理预计所需金额并填写借款单，经有效批准后到财务部支取现金。
⑷、办公人员借用公款，在原有借据未办理报销手续或未还清欠款的不得再借。
⑸、借款人员完结事务，在报销时扣回借款，交回剩余现金。
⑹、个人非公原因一律不得向公司借支。
（二）借款流程 1.借款经办人（申请人）填写借款申请单交所属部门经理审核； 2.部门经理核定借款申请单列明的借款事由，确定符合公司相关规定批准款的在借款审批单上签名； 3.借款经办人将此借款审批单提交公司总经理审核，总经理批准后在借款单上签名； 4.借款经办人携此借款审批单到财务部交财务经理核定，财务经理根据过往业务经验判断，如有异常即刻向总经理反映；如无异常则交经办会计员； 5.会计员审核单据是否合法、记载事项是否准确后开出记账凭证交出纳员； 6.出纳员审核记账凭证及借款审批单记载事项是否一致，确认无误后支付借款金额给借款人； 7.借款人在完成借款事项后及时到财务部办理还款或报销等手续； 8.财务部每月清理个人借款，催促借款未还清者办理相关手续。
小编寄语：会计学是一个细节致命的学科，以前总是觉得只要大概知道意思就可以了，但这样是很难达到学习要求的。
因为它是一门技术很强的课程，主要阐述会计核算的基本业务方法。
诚然，困难不能否认，但只要有了正确的学习方法和积极的学习态度，最后加上勤奋，那样必然会赢来成功的曙光。
天道酬勤嘛！。
借贷记账法下主要经济业务的账务处理
借贷记账法下主要经济业务的账务处理在借贷记账法下，主要经济业务包括销售和购买商品、资本投资、融资和偿还债务等。
我们将详细介绍每种业务的账务处理方法。
首先是销售和购买商品。
当一家企业出售商品时，其应收账款会增加，因为其他公司欠款。
对于购买商品的企业来说，其应付账款会增加，因为他们欠款给其他公司。
这些账款会计为借方，表示借入。
当欠款得到偿还时，应收或应付账款会减少，账户会计为贷方，表示借出。
其次是资本投资。
当企业投资并购买资本设备或股权时，其资本账户会增加。
这个账户会计为借方，表示借入。
当企业出售资产或股权时，其资本账户会减少。
这个账户会计为贷方，表示借出。
接下来是融资和偿还债务。
当企业借款时，其负债账户会增加。
这个账户会计为借方，表示借入。
当企业偿还债务时，其负债账户会减少。
这个账户会计为贷方，表示借出。
除了上述主要经济业务，还有其他一些与借贷记账法相关的账务处理。
例如，当企业收到利息或股息时，其现金账户会增加。
这个账户会计为借方，表示借入。
当企业支付利息或股息时，其现金账户会减少。
这个账户会计为贷方，表示借出。
此外，如果企业发生费用，例如租金、工资或采购费用，其支出账户会增加。
这个账户会计为借方，表示借入。
当企业收到费用退款或收入时，其收入账户会增加。
这个账户会计为贷方，表示借出。
根据借贷记账法，每个经济事件都有至少两个账户被影响。
当一个账户增加时，另一个账户会减少，反之亦然。
这种方法有助于保持账务的平衡。
通过跟踪每个账户的变化，企业可以准确地了解其财务状况和交易历史。
在实际操作中，会计人员会使用会计方程式来记录和处理这些交易。
该方程式表明资产等于负债加所有者权益。
每个账户的变化都会影响资产、负债或所有者权益。
通过根据每种业务的要求来操作账户，会计人员可以确保账务的准确性和合规性。
总之，借贷记账法是一种有效的账务处理方法，适用于记录和跟踪主要经济业务。
通过合理地处理每个业务的账户，企业可以准确地了解其财务状况和交易历史。
贷款业务操作流程
贷款业务操作流程Company Document number：WUUT-WUUY-WBBGB-BWYTT-1982GT鸿鑫小额贷款责任有限公司贷款业务操作规程（试行）第一章总则第一条：为防范和控制信贷风险，提高信贷资产质量，规范贷款业务操作程序，根据国家有关法律法规和本公司的性质和特点制定本规程。
第二章基本程序第二条：办理贷款业务的基本程序：1.客户申请2.贷款业务员受理和调查3.审查部门审查4.贷审会审议审批5.与客户签订贷款合同6.贷款发放7.贷后管理和收回第三条：贷款业务办理各环节的时间要求。
贷款从申请到受理应当天完成，调查（含评估）不得超过（）个工作日，审查不得超过（）个工作日，审议审批不得超过（）个工作日。
第三章贷款业务申请与受理第四条；客户贷款应以书面形式向本公司贷款业务部门提出申请，其内容主要包括客户基本情况，申请贷款的品种，金额，期限，用途，担保方式，还款来源等。
第五条：贷款业务的受理贷款业务部门负责接受贷款业务的申请，对客户的基本情况，信用等级，授信额度和借款的合法性，安全性，盈利性及项目可行性等情况进行初步调查。
认定是否具备发放贷款的基本条件。
对同意受理的，要求客户提供相关资料。
第六条：客户申请办理贷款业务需提供以下资料：一，自然人申请贷款需提供的资料：1.借款申请书（原件）2.申请人的身份证等有效身份证明（原件，复印件）3.个人及家庭收入，资产负债证明（原件）4.财产抵（质）押情况和对外担保情况（原件）5.年检合格的营业执照（原件，复印件）6.生产经营许可证，特殊行业许可证等（原件，复印件）。
7.户口本和家庭成员及关联人情况（原件，复印件）二，法人客户及商户借款需提供以下资料；1.借款申请书（原件）2.董事会（股东会）同意借款的决议（原件）3.企业法人代表身份证明（原件，复印件）4.与借款相关的业务合同，项目协议，项目可行性报告，项目批文等（原件，复印件）。
5.年检合格的营业执照（原件，复印件）6.授权代理人的身份证及授权委托书（原件，复印件）7.股东名录，身份证明（原件，复印件）8.公司章程，合伙协议及股东大会关于利润分配的决议书（原件，复印件）。
财务借款管理制度(精选20篇)
财务借款管理制度（精选20篇）（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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借款制度及流程
借款制度及流程
1）需开支的各种费用，均应填写借款单，以便在项目财务室取得支付权；在填写借款单时，应将单位、日期、用途、借款类别、借款金额、申请人分别填写清楚（需要在公司进行借款的业务需要一式两份），并有分管负责人及项目经理的签字；
2）以上手续办妥后，由财务室进行审核，审核合格的借款单经项目财务主管签字后，由出纳员按照具体规定给予办理；财务认为不合格的，有权拒绝付款，任何部门和个人未经办理借款申请手续而开支的各项费用，既不允许补办借款手续，亦不予以报销（特殊情况需加以说明）；
3）各部门应于每月25日报项目财务室下月用款计划申请表，财务室将以申请表为依据，控制各项费用的开支范围；
4）借款程序图：。
借款业务的账务如何处理
借款业务的账务如何处理出纳员在进⾏借款业务核算时，主要包括取得借款、应计利息和归还借款三个内容，其核算的重点在于借款期间发⽣利息的归集范围。
⼀般⽽⾔，可运⽤“银⾏存款”“短期借款”“长期借款”“劳务费⽤”“在建⼯程”等会计科⽬作为账务处理的⼯具。
1.取得借款的账务处理企业根据银⾏借据，编制记账凭证。
⼀般是先转⼊“银⾏存款”账户，但⽤借款直接偿付应付账款或应付票据时，也可直接借记“应付账款”“应付票据”科⽬，然后根据借款的性质，贷记“短期借款”或“长期借款”科⽬。
企业在借款过程中发⽣的借款⼿续费等辅助性费⽤，是企业为了达到借⼈款项⽽付出的⼀种代价，由于往往是在借款时⼀次发⽣的，⽽且⾦额相对较⼩，不符合借款费⽤资本化的要求，因此可以直接计⼊当期财务费⽤。
【例7-4】甲企业为了解决临时性的⽣产资⾦需要，向银⾏申请偿还期限为6个⽉的流动资⾦借款，⾦额为100000元。
银⾏于2010年7⽉1⽇批准贷款并同时填开借款借据，协定借款年利率为6%，款项已划到借款专户上。
该企业财⾈部门应当在取得借款借据并确认款项已汇⼊指定账户时，编制会计分录如下：借：银⾏存款100000贷：短期借款1000002.应计利息的账务处理由于长期借款与短期借款的性质不同，因此在会计利息的账务处理上也采⽤了不同的⽅法，在实际⼯作中应当加以掌握区分。
(1)短期借款利惠的处理。
短期借款主要⾛为了满⾜企业临时性的需要，因此其应计利息作为财务费⽤，计⼊当期损益。
如果短期借款的利息是按季或在借款到期时⼀班性还本付息，并且⾦额较⼤时，为了真实准确地反映期间的盈亏，应当采取按⽉预提的⽅法进⾏核算。
【7-5】以例7-4为基础，假设2011年7⽉31⽇企业预提当⽉利息计⼊费⽤，9⽉30⽇按季⽀付⼀次利息，编制会计分录如下：7⽉份应计利息=100000×6%/12=500(元)借：财务费⽤500贷：应付利息5009⽉30⽇⽀付利息时：借：应付利息l000财务费⽤500贷：银⾏存款l500若利息按⽉⽀出，出纳⼈员则在收到银⾏计息通知单并实际⽀付利息时，借记“财务费⽤”科⽬，贷记“银⾏存款”科⽬。
单位员工借款业务处理流程与注意事项
单位员工借款业务处理流程与注意事项下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。
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借款 请款财务制度
借款请款财务制度一、引言为规范借款请款程序，确保公司资金使用安全有效，特制定本借款请款财务制度。
二、适用范围本制度适用于公司内部所有部门及员工的借款请款行为。
三、借款申请1. 借款申请人应填写《借款申请表》，并详细说明借款事由及金额。
2. 借款申请表需经所在部门经理签字同意，方可提交财务部门审批。
3. 财务部门需在3个工作日内审核借款申请，如符合条件，则批准借款，否则退回申请表。
四、借款支付1. 财务部门在收到批准借款申请后，应及时将款项划拨至借款人指定的账户。
2. 借款人领取款项时需签署《借款领用证》，并在3个工作日内提交相关凭证和报销单据。
3. 财务部门应按照公司相关规定核对相关凭证和报销单据，如有问题需及时与借款人沟通解决。
五、借款还款1. 借款人应按照约定的还款日期将借款本金及利息退还财务部门。
2. 若借款人无法按时还款，需提前向财务部门说明理由并申请展期，财务部门视情况决定是否同意。
3. 公司对借款还款情况进行定期汇总及分析，发现问题及时采取措施解决。
六、审计与监督1. 公司每年定期对借款请款情况进行审计，确保借款请款程序的合规性及有效性。
2. 财务部门应建立借款请款台账，确保借款请款记录的准确性及完整性。
3. 公司董事会及监事会应对借款请款财务制度进行监督，发现问题及时提出整改意见。
七、附则1. 借款请款财务制度的修改及调整须经公司董事会审批。
2. 对违反本制度而导致的损失，借款人及相关领导要承担相应的责任。
3. 公司所有部门及员工必须严格遵守借款请款财务制度，如有违反将受到相应的惩处。
以上为本公司借款请款财务制度，敬请各部门及员工遵守，共同维护公司财务秩序及健康发展。
贷款业务操作流程
贷款业务操作流程第一条本公司贷款业务流程具体包括：客户申请、受理与调查、审查、审批、签订合同、落实条件、放款审核、提供贷款、贷后管理、贷款收回.第二条客户申请客户应填写贷款业务申请表,向公司业务部门提出贷款业务申请,并按要求提供以下基本资料：一、借款人为个人的：（一）借款人有效身份证明的原件及复印件；（二）涉及保证贷款的,需提供担保方同意担保的证明文件；涉及抵押和质押贷款的,需提供抵押物或质押权利的权属证明文件以及有处分权人同意抵质押的书面证明；（三）已领取营业执照的借款人,需提供经年检合格的营业执照,从事许可证经营的,应提供相关行政主管部门的经营许可证原件及复印件；（四）本公司要求的其他资料.二、借款人为企业法人的：(一)营业执照、组织机构代码证、贷款卡、税务登记证；(二)公司章程、验资报告、董事会或股东会同意申请贷款授权书公司章程未作规定的可不提供、法定代表人身份证明；(三)企业近2年年度财务报表、近期财务报表及近1年纳税证明新建企业可不提供；(四)贷款用途证明,如购销合同或其他经济、商务合同书、招投标协议等；(五)担保资料；(六)其他必要的资料.对于不予受理的,应及时通知申请人.第三条贷款受理和调查客户提交贷款申请后,由公司调查人员负责受理审核,对其中符合贷款要求的申请,由业务部门负责人指定调查人员进行贷前调查工作.贷款业务须采取双人实地调查方式.调查人员可通过与客户面谈、走访当地个体工商户、借助社区、村委会及其他专业合作社、金融机构等组织进行贷前调查,核实借款人的申请材料,并对以下内容展开调查；一、借款人为自然人的：（一）借款人及家庭基本信息1、借款人年龄、婚姻状况、个人品质、健康状况、信用记录等；2、家庭主要成员情况,包括家庭成员基本情况、主要收入情况、支出情况、信用记录等；3、家庭主要财产、负债及对外担保情况.财产包括金融类资产、生产物资资产等流动资产,房产、车辆、土地经营使用权等非流动资产；负债包括银行借款、信用社借款、其他金融机构贷款及民间借款等.（二）借款人生产经营信息1、对于从事种养殖业等农业生产经营的借款人,主要调查以下内容：(1)土地或其他经营场所权利证明,包括自有、承包、租赁等证明文件；(2)生产经营情况,包括经营品种、经营项目、经营规模、投入成本、生产周期、销售渠道、预期销售收入、利润等；2、对于从事工商业等非农业生产经营的借款人,主要调查以下内容：(1)经营场所产权证明或承包、租赁合同；(2)已领取营业执照的,要提供借款人的营业执照,税务登记证和近一年的纳税证明经营时间不满一年的需提供经营时间内的纳税证明,未领取的可不提供；(3)经营项目情况,包括项目基本情况、项目投入、经营年限、存货情况、应收帐款情况、销售渠道、预期年销售收入及年净收益等；（三）担保信息核实担保人的担保能力、担保人的个人收入证明、实地调查抵押物的产权归属、地理位置、变现能力等情况,质押财产的权属和真实性.调查人员应根据调查核实的信息,编制借款人的财务状况简表,作为分析个体工商户和农户财务状况和偿还能力的主要依据之一.二、借款人为企业法人的：(一)查验营业执照、组织机构代码证、贷款卡、税务登记证、公司章程、验资报告、董事会或股东会同意申请信用授权书公司章程未作规定的可不提供、法定代表人身份证明；(二)法定代表人以及主要投资人、实际控制人、关键管理人员资信状况和经营管理能力；(三)企业财务情况,包括调查分析企业近2年年度财务报表、近期财务报表及近1年纳税证明经营不满1年的新建企业可不提供等；(四)在各银行办理信贷业务情况及其他资产负债情况；(五)实物资产情况、销售收入归行情况,主营业务的市场状况和发展前景；(六)担保物价值评估、价值稳定性以及变现能力；(七)保证人保证资格、保证能力以及信用记录；(八)对于超过半年以上的贷款,还应包括合格、有效的相关批准文件,预计资金来源及使用情况、预计的资产负债情况、损益情况、贷款项目建设进度及营运计划等；(九)借款人关联方关系.此外,还应调查以下内容：(一)企业授信月份前12个月的银行对帐单；(二)对外贸类企业应参考企业授信月份前12个月的报关单；(三)对制造类、住宿餐饮类企业应参考企业授信月份前12个月水电费单据.第四条调查结论调查人员根据调查、分析结果,填写贷款业务调查表,贷款超过一定额度还需撰写调查报告,对客户借款事由、还款能力、现金流量、个人信用情况、担保情况进行分析,提出调查结论,明确拟提供的担保方式、金额、期限、利率、还款方式、担保方式等,移送审查岗审查.调查认为不符合贷款条件的,经业务部门负责人同意可终止信贷程序,并及时通知申请人.第五条贷款审查审查部门审查人员负责贷款业务的审查,主要审查以下内容：（一）对调查人员提交的信贷材料的合规性、有效性和完整性,及信贷业务的合法合规性进行审查.（二）对调查人员提交的财务状况简表进行审查,对影响客户财务状况的各项主要因素、客户经营状况、资信情况、抵质押物或保证情况及其他非财务信息等进行分析评价,审查或验证贷款金额、授信期限和用途的合理性及合规性.第六条审查人员根据审查、分析结果,就是否同意贷款以及贷款方式、额度、期限、利率、还款方式、担保方式等提出明确意见,并移送有权审批人审批.第七条贷款审批有权审批人在授权范围内,根据调查、审查结论等因素审批贷款业务事项.对审批不同意贷款的,签署意见后退回审查部门,由调查部门及时通知借款人.第八条贷款实施贷款业务批复后,审核是否办妥保证担保手续、抵押物是否已依法办妥登记、质押物是否办妥止付和交付、是否按规定办理保险等完善担保手续.在上述手续办妥后,与客户及担保人共同签订抵押合同或质押合同、保证合同.在落实贷款批复中限制性条款后,与借款人、保证人当面签订借款合同、保证合同.然后由贷款审核岗负责信贷合同文件和放款审核,制作借款借据,经审核无误后,通知财务部门办理贷款帐务处理手续.第九条贷后检查（一）调查人员首次跟踪检查.贷款发放后15天内,调查人员必须进行首次跟踪检查.（二）调查人员定期检查.管户调查人员负责每月至少进行一次定期检查,监测借款人借款、还款交易记录.（三）上级部门及领导检查.上级部门及领导对贷款业务每季至少组织一次检查.第十条调查人员贷后检查主要检查以下内容：（一）重点检查客户是否按照合同约定用途使用信贷资金,是否存在私贷公用、冒名贷款、多人承贷一人使用等违规问题.（二）客户的家庭情况、健康状况、生产经营是否正常,主要产品的市场变化情况；（三）客户是否有违法经营行为,是否卷入经济纠纷,与其他债权人的合作关系；（四）担保人担保资格、保证能力、抵质押物的完整性和安全性.抵押物的价值是否受到损失,抵押权是否受到侵害,质押物的保管是否符合规定.第十一条风险预警信号.调查人员和其他人员在实地检查的过程,如发现客户存在潜在风险,应及时进行风险预警提示,部分风险预警信号如下：（一）与客户本人及贷款使用有关的信号,如客户失踪或无法联系、擅自改变贷款用途、存在私贷公用、冒名贷款、多人承贷一人使用等问题、卷入对生产经营或财务状况产生负面影响的法律纠纷、出现健康问题、存在违法经营等；（二）与生产经营有关的信号,如出现严重的自然灾害、病虫害或其他疫情、生产规模异常变化、主要业务发生变动、客户产品或服务的市场需求下降、产品市场价格出现大幅度回落、主要产品线上的供货商或客户流失,以往的合作伙伴不再与其合作、工人工资不能正常发放或有劳资争议等；（三）与财务状况和履约能力有关的信号,如客户自身的配套资金不到位或不充足、付息或还本拖延、向他人提供抵质押物担保或保证、本公司无法控制抵押品和质押权、抵押物的价值受到损失或抵押权受到侵害、质押物的保管不符合规定等.第十二条风险监测和监管的主要内容包括：（一）业务制度执行情况.如贷款业务合规合法性,调查人员贷后管理情况,贷款档案资料管理情况,违规责任人落实和处理情况等.（二）业务风险状况.如公司业务运行情况、客户风险变化情况,新发生不良贷款情况及处置情况等.第十三条业务部门应根据监测结果和风险状况及时采取措施,并视情况报请贷款审批机构对贷款进行调整,包括展期、缩减额度、追加担保、要求借款人提前还款、自助可循环额度的调整、冻结、解冻、终止等.第十四条提前收回贷款.发生合同约定事项应提前收回贷款的,经公司负责人同意并报原贷款审批机构备案后,向借款人和担保人发出贷款提前到期通知书,办理还款手续.第十五条还款计划变更（一）提前还款.借款人征得本公司同意可以部分或全部提前归还贷款.（二）贷款展期.贷款展期应取得担保人书面同意,须在当期贷款到期前15日向本公司提出展期书面申请,报有权审批行审批.贷款展期须结清全部利息,展期后必须采用分期还款方式.半年以内的贷款展期期限不得超过原贷款期限,半年以上的贷款展期期限不超过原贷款期限的一半.第十六条到期处理（一）采用一次性还本方式的,在贷款到期前应采取电话、短信、发放通知书等有效方法及时通知借款人按时归还贷款本息.（二）对到期尚未归还的贷款业务,调查人员应按规定及时报告总经理,列入逾期催收管理,及时发送逾期贷款催收通知书；在地方政府、专业合作社、信用村等机构协助清收贷款仍无效后,或上述机构不予配合时,应按有关规定及时采取诉讼等清收或补救措施.。
兄弟单位借款管理制度
一、总则为了加强兄弟单位之间的经济往来管理，规范借款行为，保障双方合法权益，提高资金使用效率，特制定本制度。
二、适用范围本制度适用于我单位与兄弟单位之间的借款业务。
三、借款申请1. 借款单位应向我单位提出书面借款申请，说明借款原因、用途、金额、期限及还款方式。
2. 借款申请应包括以下内容：（1）借款单位名称、法定代表人、联系人及联系方式；（2）借款原因及用途；（3）借款金额及期限；（4）还款方式及还款时间；（5）担保方式及担保人信息；（6）其他相关材料。
四、借款审批1. 我单位财务部门收到借款申请后，对申请材料进行审核，确保内容真实、完整。
2. 审核通过后，由财务部门提出借款意见，报单位领导审批。
3. 领导审批同意后，财务部门办理借款手续。
五、借款发放1. 财务部门根据领导审批意见，将借款金额划拨至借款单位指定账户。
2. 借款单位应在我单位财务部门指定的银行开设账户，以便及时接收借款。
六、借款使用与管理1. 借款单位应按照借款用途合理使用借款，不得挪用、侵占或挥霍。
2. 借款单位应定期向我单位报送借款使用情况，包括借款支出明细、项目进展等。
3. 借款单位应确保借款资金的安全，不得因借款原因导致资金损失。
七、借款归还1. 借款单位应按照约定的还款方式、期限及时归还借款本金及利息。
2. 如借款单位确因特殊原因无法按时归还借款，应提前向我单位申请延期还款，并说明原因。
3. 延期还款申请经我单位领导审批同意后，借款单位应按照约定的延期期限归还借款。
八、监督管理1. 我单位财务部门负责对借款业务进行监督管理，确保借款业务的合规性。
2. 借款单位应积极配合我单位财务部门的监督管理，及时提供相关资料。
九、违规处理1. 借款单位如违反本制度规定，挪用、侵占或挥霍借款资金，我单位有权采取以下措施：（1）要求借款单位立即归还借款本金及利息；（2）对借款单位进行追责，追究相关责任人的法律责任；（3）根据情况，可向法院提起诉讼，要求借款单位承担相应法律责任。
借款应急预案
一、背景随着我国经济的快速发展，借款需求日益增加。
为保障借款人的权益，防范借款风险，提高借款服务质量，特制定本借款应急预案。
二、适用范围本预案适用于公司内部借款业务，包括但不限于个人借款、企业借款等。
三、组织架构1. 借款应急领导小组：负责制定、实施和监督借款应急预案，确保借款业务安全、稳定运行。
2. 借款应急小组：负责具体实施借款应急预案，包括借款风险评估、应急措施落实等。
3. 借款业务部门：负责借款业务的日常运营，配合应急小组开展工作。
四、应急措施1. 风险评估（1）借款人信用评估：对借款人进行信用评估，包括信用历史、收入水平、负债情况等。
（2）借款用途评估：对借款用途进行合理性评估，确保借款资金用于合法、合规的用途。
（3）担保措施评估：对借款担保措施进行评估，确保担保措施有效、可靠。
2. 应急措施（1）借款逾期处理①及时通知借款人，要求其按照合同约定偿还借款。
②对逾期借款进行催收，包括电话催收、短信催收、上门催收等。
③如借款人无力偿还，可采取以下措施：a. 采取法律手段，向法院提起诉讼，追回借款本金及利息。
b. 与借款人协商，制定还款计划，分期偿还借款。
（2）借款风险化解①建立风险预警机制，对借款风险进行实时监控。
②对高风险借款项目，采取以下措施：a. 增加担保措施，降低风险。
b. 对借款用途进行严格审核，确保资金安全。
c. 对借款人进行跟踪管理，及时了解其经营状况。
（3）借款业务停业①如借款业务出现重大风险，可采取停业措施。
②停业期间，应急领导小组负责制定整改措施，待风险解除后恢复业务。
五、应急响应流程1. 借款人提出借款申请。
2. 借款业务部门对借款申请进行初步审核。
3. 应急小组对借款申请进行风险评估。
4. 借款业务部门与借款人签订借款合同。
5. 借款业务部门将借款资金划拨至借款人账户。
6. 应急小组对借款业务进行实时监控，确保借款资金安全。
六、预案演练1. 定期组织应急演练，提高应急小组应对突发事件的能力。
公司借款管理制度
公司借款管理制度第一章总则第一条为提高公司资金使用效率，减少不合理的资金占用，规范借款及报销程序，结合公司实际，特制定本制度。
第二条单位财务负责人对本单位借款管理制度的建立健全及有效实施负责。
第三条本制度适用于公司所属各单位。
第二章适用范围第四条借款是指因工作业务需要及其他特殊原因需暂借的各种临时性款项，包括：1、员工个人因公借款：（1）出差借款（2）备用金借款（3）零星采购借款（4）工程款垫付借款（5）其他零星借款2、分、子公司往来借款第三章借款规定第五条因公出差借款1、应填写《借款单》，注明部门、出差事由、出差人数、出差地点、出差天数、交通费、住宿费、伙食补助等预借金额等。
2、按照公司财务审批借款程序办理。
3、报销差旅费时，出差人应持《借款单》第一联留底联与财务计划部门核对销账。
第六条青工食堂备用金借款1、XXX食堂备用金借款按照公司审批借款程序办理。
2、应填写《借款清算回单》。
第七条零星采购借款1、采购部门自行采购的需要上报财务计划部资金平衡主管进行审核；通过1物资管理部进行采购的，则需先上报物资管理部，再由物资管理部汇总采购计划。
2、应填写《借款单》注明采购事项，费用构成、工程编号等。
3、按照公司财务审批借款程序办理。
4、报销费用时，借款人应持《借款单》第一联留底联与财务打算部门核对销账。
第八条分、子公司往来借款1、分、子公司往来借款是指公司与子公司、分公司间因流动资金不足，而发生的临时往来借款。
由用款单位财务人员以书面形式（含传真件）通知对方单位财务计划部，经财务负责人和公司领导批准后办理借款手续。
2、用款单位接受资金时必须开具收款收据，并及时返给对方单位，作为记账凭证。
第四章借款程序第九条借款单据管理一般性借款为尚未收到的借款，应填写《借款单》办理；曾经收到的现金借款应填写《经费报销单》等办理，详情参见《公司现金出纳管理制度》；曾经收到的非现金借款应填写《空白支票借用单》办理，XXX食堂借款应填写《借款清算回单》办理。
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• 借款业务涉及到的会计科目： • “ 短 期 借 款 ” P183“ 长 期 借 款 ” P184“ 应 付 利 息”P184“财务费用”P184
1、短期借款
• • • 短期借款按月确认为借款使用期间的利息登记在 “财务费用”（期间费用）中。 利息费用的计算公式： 利息费用的计算公式： 短期借款利息＝借款本金×利率×时间（ 短期借款利息＝借款本金×利率×时间（按 月）
• 【例1】2007年12月31日，永江公司为扩建 一条新的生产线（工期2年）向银行借入期 限为三年，年利率为8%的借款1 200 000 元，存入银行存款户。
【例2】承前例，上述借款合同规定到期一次还 本付息，单利计算。计算确定2008，2009， 2010年永江公司应负担的利息。20年12月31日取得借款时： • 借：银行存款 1 200 000 • 贷：长期借款----本金 1 200 000 • 2008年12月31日年底计算确认利息时： • 借：在建工程 96 000 • 贷：应付利息 96 000 • 2009年和2008年12月31日年底计算确认利息时 分录相同，如下： • 借：在建工程 96 000 • 贷：应付利息 96 000 • 1 200 000 ×8%=96 000
• • • • •
2010年1月31日按月计提利息（利息费用化）： 借：财务费用 8 000 贷：应付利息 8 000 8000= 1 200 000 ×8%÷12 2010年1月到12月要编制12次相同的上述分录。
• 2010年12月31日还本付息： • 借：长期借款----本金 1 200 000 • 应付利息 288 000 • 贷：银行存款 1 488 000 • 96 000×3=288 000
2、长期借款
• （1）长期借款一般按年确认为借款使用期间的利 息，（但是如果实际情况有所要求，也可以按月 或者按季度计提利息，但是如果没有规定，则至 少一年计提一次利息。） • 利息费用的计算公式： 利息费用的计算公式： • 长期借款利息＝借款本金×利率×时间 长期借款利息＝借款本金×利率× • （2）长期借款的利息费用根据不同的情况计入不 同的会计科目，详细看笔记（模板）
(例题1)长江公司因生产经营的临时需要，1月1日
从银行取得借款200 000元，期限为3个月， 年利率为6%，所得借款存入银行。每一个月 计提一次利息，三个月后到期一次还本付息。
• 1月1日取得借款会计分录： 日取得借款会计分录： 月 日取得借款会计分录 • 借：银行存款 200 000 • 贷：短期借款 200 000 • 1月31日计提利息会计分录： 日计提利息会计分录： 月 日计提利息会计分录 • 借：财务费用 1 000 • 贷：应付利息 1 000 • 2月31日计提利息会计分录： 日计提利息会计分录： 月 日计提利息会计分录 • 借：财务费用 1 000 • 贷：应付利息 1 000 • 3月31日还本付息会计分录： 日还本付息会计分录： 月 日还本付息会计分录 • 借：财务费用 1 000 • 2 000 应付利息 • 200 000 短期借款 • 贷：银行存款 203 000