商业银行资本管理专项培训

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（一）资本金的构成规定
操作风险——由不完善或有问题的内部程序、人 员及系统或外部事件所造成损失的风险。
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评价
优点：
➢ 银行资本金与资产风险严格 对应
➢ 测量全面
缺点：
➢ 计算工作量大， ➢ 难以实施动态管理， ➢ 对衍生工具风险估计不足， ➢ 金融集团有共用资本漏洞
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（二）监管约束：监管当局的监管检查
针对银行业风险而制定监督检查的主要原则、风 险管理指引和监督透明度及问责制度。其中包括
贷款承诺等 100％：(1)直接信用的替代工具(如为贷款担保、银行承兑
、备用信用证) (2)销售和回购协议
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三、新巴塞尔的三大支柱
资本约束：最低资本要求 监管约束：监管当局的监管检查 市场约束：市场纪律
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（一）资本约束：最低资本要求
——如何计算信用风险、市场风险和操作风险总 的最低资本要求。
金额（10 在总资本中所 亿美元） 占比例
37.0 11.6%
32.7
10.3
1.6
0.5
122.8 38.6
125.4 39.4
（1.1） （0.3）
281.5 88.4
318.5
100.0%
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商业银行资产负债表
资产 现金 存放同业 投资性证券 各类贷款 减：呆账准备 固定资产 其他资产
总资产合计
第二章 商业银行资本管理 •空手套白狼是冒险家的游戏， •将本求利是企业家的规则， •筹集资本是银行家打理银行的起点。
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教学内容
第一节 银行资本金构成 第二节 银行资本充足性及其测定 第三节 银行的资本管理与对策 第四节 银行并购决策与管理
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教学设计
课时安排：4课时 教学目的与要求：通过本章学习，了解资本的构成，掌握银行资本的
排序
经营规模 存贷供需
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（三）资本充足性的意义
1.保护性功能：对银行的存款人提供保护 2.经营性功能：用自有资本金组织运营 3.管理性功能：控制银行资产的随意扩张
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二、银行资本充足性的测定
（一）测定指标 1、 资本与存款比率>10% 2、 资本与总资产比率>7% 3、 资本与风险资产比率> 15%
0%
0% 100%
0% 20%
20% 100%
0% 100%
50% 100%
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商业银行资产负债表（风险资产系数）
资产 现金 存放同业 投资性证券 各类贷款 减：呆账准备 固定资产 其他资产
总资产合计
负债
负债： 各类存款 短期借债 长期债务（债务资本）
股东权益： 普通股股本 优先股股本 资本盈余（资本公积） 留存收益（利润留存）
•用时：0.5
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4
一、资本的定义
会计资本：会计学中的银行资本定义
➢ 银行总资产 – 银行总负债 = 银行股东权益
法定资本：《巴塞尔协议》中的银行资本定义 ➢法定资本=核心 (会计)资本+附属资本
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银行资本关键词
1. 法定资本=核心 (会计)资本+附属资本 2. 核心资本（一级资本）=股东权益 3. 附属资本（二级资本）=长期债务
4. 普通准备金或普通贷款损失准备金、
被限制在风险资产的1.25%
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扣除项目
商 誉； 不合并列账的附属公司的投资； 在其它银行或金融机构资本中的投资。
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小结：银行资本的构成
成分
水平
核心资本 一级 >4%
组成部分
实缴股本/普通股
已披露的储备金（资本公积，留存利润）
永久性非累积优先股
附属资本
高档二级
>8%
一般储备金 永久性累积优先股 重估储备
附属资本 低档二级
次级债券 定期可累积优先股
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银行资本来源的相对重要性
—全美经保险的商业银行资本帐户
银行资本形式
长期债务资本：次级票据及债券 股权资本：
普通股，平价 永久性优先股，平价 溢价 未分配利润及资本准备金 外汇计价调整 总股权资本 总长期债务和股权资本
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（二）股本 (40-41)
普通股 ➢ 定义 ➢ 特点
优先股 ➢ 定义 ➢ 特点
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（二）盈余
1、资本盈余： 主要来源于股票溢价发行时，
投资者超缴的资本额 另外还有资本增值或者捐赠 由外源资本渠道形成 可用以增加注册资本、发放股
票股息。
2、留存盈余：
尚未动用的累积税后利润
由内源资本渠道形成的盈 余
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计算方法
核心资本比率＝核心资本/风险加权资产×100％ ＝核心资本/（信用风险加权资产＋12.5 × 市场风险
＋12.5 × 操作风险） ×100％≥4％
总风险资本比率＝总资本/风险加权资产×100％ ＝（核心资本＋附属资本）/ （信用风险加权资产＋
12.5 × 市场风险＋12.5 × 操作风险） ×100％≥8 ％
功能，明确衡量资本充足性的方法和标准。把握《巴塞尔协议》的主 要内容，了解银行资本管理的对策。 教学重点： 1.银行资本金的功能 2.《巴塞尔协议》的主要内容 教学难点： 1.银行资本充足性的衡量 2.银行资本管理的对策
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第一节 商业银行资本金的构成
• 本节是本章的重点内容之一 •主要采用听课和案例分析的学习方法
计量：在最后的5年期里，每年对这部分资本进行20%的 累积折扣，反映其作为资本来源的价值缩减情况。
分类：
➢ 资本票据 ➢ 债券两类
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（三）储备金
含义：是为了防止意外损失而从收益中提留的资 金。
内容：
1. 公开储备 2. 未公开储备 3. 资产重估储备
对证券资产的增值应打55%的折扣，以反映其潜在 的波动性、税收费用等
附属资本的作用——财务杠杆效应
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商业银行资本金与一般企业本金的区别
一般企业
包含的本的关联程度
30%左右 不大
商业银行 所有者权益 部分债务资本 10%左右
明显
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二、核心资本
（一）股本 银行通过发放普通股和优先股所形成的资本是最
基本、最稳定的银行资本。 属于银行的外源资本。
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1. 信用风险加权资产的确定
标准法 内部评级法
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（1）标准法
含义——指银行根据外部评级结果，以标准化处 理方式计量信用风险。对银行持有的债权根据对 象类别和业务性质规定了不同的风险权重。
标准：客观性、独立性、通用性、透明度和可信 度。
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（2）内部评级法
含义——就是银行采用自身开发的信用风险内部 评级体系，但必须通过银行监管当局的明确批准 。分为初级法和高级法
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（二）测定方法：分类比率法
分类比率法（纽约公式） 1. 无风险资产 (riskless assets) x 0% 2. 低风险资产(minimum-risk assets) x 5% 3. 组合资产（portfolio assets) x 12% 4. 次级资产（substandard assets) x 20% 5. 可疑资产(doubtfull assets) x 50% 6. 固定资产和损失资产（fixed & lost assets) x100%
可用于增加注册资本或者 在经营欠佳时发放现金股 息。
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三、附属资本
（一）累积优先股 （二）债务资本 （三）储备金
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（二）长期债务资本
性质：债务人破产清算时，对资产的要求权比较靠后的债 务，只有在有更高的要求权的其它债务获得清偿后才予以 支付的债务。通常称后期偿付债务又称次级长期债务、次 级债。
负债与股东权益合计
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（2）表外资产信用转换系数 46
0％：能随时无条件取消的和初始期限不到一年的贷款承诺 20％：指短期的由自行清偿能力的与贸易有关的或有项目
，如有优先索偿权的装运或作为抵押的跟单信用证 50％： (1)某些与交易相关的或有项目，如投资保证书、认
股权证 (2)票据发行便利和循环包销便利，逾期一年以上的
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（二）测定方法：综合分析法
1. 银行经营管理水平 2. 资产流动性 3. 收益及留存盈余 4. 存款结构的潜在变化 5. 银行股东的特点与信誉 6. 营业费用的数量 7. 营业活动的有效性 8. 银行满足竞争需要的能力
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（二）测定方法：巴塞尔协议法44
资本充足率=法定资本/风险资产 风险资产定义：是指资产负债表内不同种类的资
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内容
有效的市场约束的实质
充分的信息披露——增强透明度
经营业绩 财务状况 风险管理办法和操作 风险暴露 会计方法 基本业务管理和公司治理信息
重点是：信用风险的披露
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四、中国银行业的资本监管
➢ 中国银行业应对新资本协议挑战的基本策略可以概括 为“两步走”和“双轨制”。
《商业银行资本充足率管理办法》
负债
负债： 各类存款 短期借债 长期债务（债务资本）
股东权益： 普通股股本 优先股股本 资本盈余（资本公积） 留存收益（利润留存）
负债与股东权益合计
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第二节 银行资本充足性及其测定
•本节是本章的重点内容之一 •主要采用听讲加讨论的学习方式。 •用时：1课时
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一、银行资本充足性及其意义
c.对公用企业的债权(不包括下属的商业性公司) ca.对评级为AA-及以上国家和地区政府投资的公用企业的债权 cb.对评级为AA-以下国家和地区政府投资的公用企业的债权
cc.对我国中央政府投资的公用企业的债权 cd. 对其他公用企业的债权
权重
0% 0% 0%
0% 0% 0% 100%
50% 100% 50% 100%
1. 初级法：银行自己估计违约概率，其他的风险要 素采用监管当局的估计值。
2. 高级法：银行在满足最低标准的前提下自己估计 违约概率(FD)、违约损失率(LGD)、违约风险暴 露(EAD)，自己计算期限(M)。
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2 .市场风险和操作风险
市场风险——在一段时期内由于汇率和利率的变 化所造成的金融工具的市场价格下降的风险。
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（1）表内资产风险权重表（续）
d.对我国金融机构的债权 da.对我国政策性银行的债权 db.对我国中央政府投资的金融资产管理公司的债权 dba. 金融资产管理公司为收购国有银行不良贷款而定向发行的债券 dbb.对金融资产管理公司的其他债权 dc.对我国商业银行的债权 dca.原始期限四个月以内（含四个月） dcb.原始期限四个月以上 e.对在其他国家或地区注册金融机构的债权 ea.对评级为AA-及以上国家或地区注册的商业银行或证券公司的债权 eb.对评级为AA-以下国家或地区注册的商业银行或证券公司的债权 ec.对多边开发银行的债权 ed.对其他金融机构的债权 f.对企业和个人的债权 fa. 对个人住房抵押贷款 fb. 对企业和个人的其他债权 g.其他资产
（一）含义： ——资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够
保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度， 资本结构应符合银行总体经营目标或需增资本的 具体目的。
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（二）内容：
资本数量的充足性
标准
开业许可额度 巴塞尔协议规定
操作
稳健型银行家 风险型银行家
资本结构的合理性 比重 标准
成本 风险 灵活性
原则之三：监管部门审查并评审银行对其资本充 足率的评估结果和相应的资本策略以及其遵循资 本标准的情况。
原则之四： 监管部门能够尽早干预，以防止资本 下滑到审慎水平之下。
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（三）市场约束：股东、客户行为影响
----就是市场参与者在了解银行经营状况基础上所 采取的相应行动，对银行产生的激励或制裁效果 。
产以及表外项目，根据其广泛的相对风险进行加 权汇总出来资产总额。
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风险资产计算：
➢风险资产= 表内风险资产+表外风险资产 ➢表内风险资产=表内项目资产额 x相应风险权数 ➢表外风险资产= 表外资产x信用转换系数x 表内
相应资产的风险权数
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（1）表内资产风险权重45
项目
a.现金类资产 aa.库存现金 ab.黄金 ac.存放人民银行款项 b.对中央政府和中央银行的债权 ba.对我国中央政府的债权 bb.对中国人民银行的债权 bc.对评级为AA-及以上国家和地区政府和中央银行的债权 bd.对评级为AA-以下国家和地区政府和中央银行的债权
➢ 如何处理银行账户的利率风险、信用风险、操作风险 ➢ 如何加强跨境交流与合作和资产证券化
目的在于确保银行资本足以应付其总体风险，并 在资本不能有效抵御风险时尽早干预。
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监管原则
原则之一：监管部门希望银行的资本水平高于最 低资本标准，并有能力要求银行持有高于最低标 准的资本。
原则之二：银行应有一套程序，可以根据银行的 风险程度来评估资本充足率，并具备将资本保持 在适当水平的相应策略。