访谈报告- 油服公司预算经理(0月4日)#
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（九）关联交易对预算的影响
制造销售事业部与其它事业部有关联交易，交易按内部结算价格完成。内部结算价格每年都会进行修定。针对内部关联交易有内部预算，内部预算与外部预算是分开的。
预算控制主要通过季度滚动预算，进行分析控制，大型项目按项目进行单项控制，不同的项目之间不能挪用。对于设备的投资，其审批权在公司，各事业部只做投资申请。
（八）预算的分析与调整
各事业部每月报送一次预算执行情况表，每月进行经营情况分析。实际上对实际情况与预算的差异有所调整，有关指标会根据实际情况进行相应的调整，但有些指标会保持不变，如变动利润率，变动费用率等。调整的时间、方式等没有固定下来。同时有关对预算的调整内容在下一年度以文件的形式提出，从而改进下一年度的预算管理方法。
（四）预算目标的确定
预算目标的确定采取自下而上，再自上而下的方式。各二级单位根据自身的生产能力以及市场情况等确定本责任中心的预算目标，然后报公司审批，公司依据发展规划以及对市场的承诺综合考虑，对二级单位的预算目标进行调整。
海油总公司的预算目标的确定与分解也是同样的方式，如油服公司确定自身的预算目标后报送总公司审批，总公司综合考虑后对油服公司的预算目标进行调整，经过这样上下结合的方式上下协调作最终确定预算总目标，并将总体目标分解下去。
（三）预算责任单元的划分
油服公司有5个分公司，8个事业部以及4个办事处，分公司、事业部以及办事处作为二级责任中心，各事业部按业务单元划分三级责任中心。各责任中心根据是否有经营业务确定是利润中心还是费用中心。有经营业务的责任单元作为利润中心，无经营业务的责任中心作为费用中心。分公司、办事处为费用中心，事业部为利润中心。
（二）预算管理办法
每年的9月份，总公司下达预算编制的文件，油服公司相应向二级单位下达预算编制文件；10月10日各二级单位报送预算草案，汇总后报送公司管理层汇报；10月30日向海油总公司报送，同时报送董事会。下一年度1月份根据总公司以及董事会的批复，进行相应的调整。
公司有明确的预算管理编制和管理程序。投资预算委员会实施预算的管理职能，计划资金部的预算岗实施预算的执行职能。
中国海油全面预算管理访谈报告
访谈时间：10月14日上午 8:30—11:30
访谈对象：油服公司计划资金部预算经理马经理
访谈人：谢昆仑、于红建、马纪东、盛颖逾
访谈内容：了解油服预算责任单元的划分情况，预算目标如何确定以及预算编制、执行与考评等情况。
访谈纪录
（一）基本业务情况
2001年10月油服公司进行重组，实行5合1，船舶实行2合1，形成16个事业部、5个分公司、4个办事处。2002年4月上市重组，实行7合1，形成5个分公司，4个办事处，8个事业部。
（五）预算的考评
公司实行经营责任制考核的方法对员工进行考评，考评是依据预算的执行情况，根据年度预算目标的完成情况于其业务性质的不同，其预算指标也不相同。一般有工作量指标，大型设备出租率指标等。例如物探事业部的工作量指标是公里数，船舶事业部是船天。
（七）预算控制
制造销售事业部与其它事业部有关联交易，交易按内部结算价格完成。内部结算价格每年都会进行修定。针对内部关联交易有内部预算，内部预算与外部预算是分开的。
预算控制主要通过季度滚动预算，进行分析控制，大型项目按项目进行单项控制，不同的项目之间不能挪用。对于设备的投资，其审批权在公司，各事业部只做投资申请。
（八）预算的分析与调整
各事业部每月报送一次预算执行情况表，每月进行经营情况分析。实际上对实际情况与预算的差异有所调整，有关指标会根据实际情况进行相应的调整，但有些指标会保持不变，如变动利润率，变动费用率等。调整的时间、方式等没有固定下来。同时有关对预算的调整内容在下一年度以文件的形式提出，从而改进下一年度的预算管理方法。
（四）预算目标的确定
预算目标的确定采取自下而上，再自上而下的方式。各二级单位根据自身的生产能力以及市场情况等确定本责任中心的预算目标，然后报公司审批，公司依据发展规划以及对市场的承诺综合考虑，对二级单位的预算目标进行调整。
海油总公司的预算目标的确定与分解也是同样的方式，如油服公司确定自身的预算目标后报送总公司审批，总公司综合考虑后对油服公司的预算目标进行调整，经过这样上下结合的方式上下协调作最终确定预算总目标，并将总体目标分解下去。
（三）预算责任单元的划分
油服公司有5个分公司，8个事业部以及4个办事处，分公司、事业部以及办事处作为二级责任中心，各事业部按业务单元划分三级责任中心。各责任中心根据是否有经营业务确定是利润中心还是费用中心。有经营业务的责任单元作为利润中心，无经营业务的责任中心作为费用中心。分公司、办事处为费用中心，事业部为利润中心。
（二）预算管理办法
每年的9月份，总公司下达预算编制的文件，油服公司相应向二级单位下达预算编制文件；10月10日各二级单位报送预算草案，汇总后报送公司管理层汇报；10月30日向海油总公司报送，同时报送董事会。下一年度1月份根据总公司以及董事会的批复，进行相应的调整。
公司有明确的预算管理编制和管理程序。投资预算委员会实施预算的管理职能，计划资金部的预算岗实施预算的执行职能。
中国海油全面预算管理访谈报告
访谈时间：10月14日上午 8:30—11:30
访谈对象：油服公司计划资金部预算经理马经理
访谈人：谢昆仑、于红建、马纪东、盛颖逾
访谈内容：了解油服预算责任单元的划分情况，预算目标如何确定以及预算编制、执行与考评等情况。
访谈纪录
（一）基本业务情况
2001年10月油服公司进行重组，实行5合1，船舶实行2合1，形成16个事业部、5个分公司、4个办事处。2002年4月上市重组，实行7合1，形成5个分公司，4个办事处，8个事业部。
（五）预算的考评
公司实行经营责任制考核的方法对员工进行考评，考评是依据预算的执行情况，根据年度预算目标的完成情况于其业务性质的不同，其预算指标也不相同。一般有工作量指标，大型设备出租率指标等。例如物探事业部的工作量指标是公里数，船舶事业部是船天。
（七）预算控制