浅议金融危机背景下中下企业财务风险防范

2016. 7（下） 现代国企研究
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本文力图通过对各个案例的研究，可以为中小企业提供
防范财务管理风险的可行性方法，提高中小企业抗击财务风
险的具体能力，使得中小企业在社会主义市场经济的激烈竞
争环境下茁壮成长，能够实现长期稳定并且保证自身生存与
发展，为我国的经济稳定，社会繁荣贡献属于自己的力量。

一、金融危机对中小企业财务风险的影响
（一）金融危机爆发影响到中小企业融资
金融危机使大量的国外资本开始流失，中小企业筹集资
金变得更加困难。

金融海啸的发生使得盘踞在中国的大量外
资持续出逃并减缓了新的资金进入中国的步伐，使得中小企
业或合资企业面临者现金流供应不足，融资渠道被切断的窘
境。

另外中国中小企业信息披露制度是不完善的，信誉度较
差，自身规模较小所以可供抵押的固定资产相比较大企业来
讲非常少。

加上金融危机使得银行放贷如履薄冰，所以使我
国的金融机构对中小企业贷款的政策会更加苛刻。

（二）金融危机的爆发影响到中小企业账目安全
金融危机使得企业坏账呆账变多，企业周转变得困难。

我国发展比较好的中小企业主要是分布在沿海经济发达地
区，我国中小企业，主要是加工外贸型企业较多，尤其是本
文重点研究的制造业中小企业，大部分产品都是外销的。

外
贸型企业的发展受挫，势必影响到生产原材料的上游产业
链，在资金流的处理和运输企业的领域中，中小企业占据了
很大的市场份额。

（三）金融危机对中小企业的财务目标产生消极的影响
盈利与发展是企业永恒不变的主题。

中小企业的固定资
产，债务和风险系数均不高，所以企业的承受损失能力十分
有限，管理者总希望用最少的投入换取最快最多的回报。

这
使得中小企业的法人把追求短期利润最大化设为既定目标，
所以就出现了强调短期炒作，为了尽快收回投资和获得额外
的利益而偏离自身主要经营的案例。

二、金融危机下中小企业财务风险防范的短期策略
当在金融危机发生时融资难，投资环境恶化的突发不良
环境下，首先我们要要加强企业资金的管理，降低各项成本
支出。

同时在金融危机大环境下投资环境会迅速恶化，社会
上闲置资金变少，这时企业更要合理的利用社会各方面闲散
资金，迅速集中小企业的资源优势，在短期内打造成符合经
济冬眠期抗压型企业。

这要求我们做到以下几点：
（一）提前做好预防财务风险工作
小中型的企业要加强风险意识，要提前预防，在财务问
题发生之前做好应对。

为了提高中小企业财务风险意识和抵
御风险的能力，企业管理者必须时刻关注世界经济的发展趋
势，密切关注国家信息产业政策与市场供求关系的变化，关
心国家财政和货币政策，防止出现由于中小企业法律原因或者资金链不均衡的而产生的财务危机。

（二）降低中小型企业的各项成本支出
首先要做好预算，必须从源头上控制成本。

分析在公司和谐状态下的员工与开支的情况。

对现有资源进行全面分析争取做到资源利用最大化。

其次要充分利用人力资源，做到和谐与竞争的统一。

最后，要规范采购程序，降低采购成本。

对于必不可少的经审批后的采购项目，中小企业的管理
摘要：众所周知，中小企业占据了我国市场经济中极为重要的一个席位。

随着社会主义市场经济的逐步建立,中小企业日益面临着极其复杂的市场变化与政策变化,中小企业财务风险问题也渐渐浮现在人们的视野中,这成为影响中小企业生存和发展的重要的因素。

由于规模小，资本和技术构成较低，预防和控制中小型企业财务风险的形势不容乐观。

关键词：金融危机；中小企业；财务风险；防范
者应该对具体采购的每一个环节进行精简，确保采购费用不含水分。

（三）合理利用民间资本和社会资源中小企业要灵活利用民间资本与社会资源，要着重发展中小企业私募债券，中小企业私募债券的发行者正是中小企业自身，对于资产以及公司规模并没有过高的要求，而且投资者也可以是各类民间资本，只要民间资本认同中小企业的可持续发展性，投资于中小企业私募债券有希望获得数倍高于银行利率的收益率。

三、金融危机下中小企业财务风险防范的长期策略（一）建立成熟的现金预算系统现金流资金是企业的命脉，尤其是金融危机中筹资无比困难的各类中小企业更是如此。

所以中小企业应该提前核定现金的合理需求量。

其次中小企业要加强对现金流量的具体分析，严格控制现金流入和流出，保证企业支付能力和和偿债能力，将现金流量管理贯穿于企业综合管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动性风险。

严格控制现金的出入关口，从长期杜绝资金的浪费，从当下入手，去打造适合企业自身的现金预算模式。

（二）加强应收账款管理中小企业为了扩大销售进行赊销业务，本身是符合市场规律的；如果应收账款能够及时的收回，进行大量的赊销业务也是完全可以的。

由于金融危机的爆发，而中小企业信用等级比较低的现状更使得融资难上加难。

要将应收账款余款控制在合理范围内，需要从两个方面着手：一是采用5C评价系统来评价不同顾客的信用品质，对于信用额不高的客户要坚决限制其预提货物的数量；二是运用会计系统的账龄分析方法，对应收账款不停地进行监管，根据不同的经济状况采用不同的财务战略。

（三）从根本解决中小企业融资问题当前金融机构特别是银行仍是中小企业银行融资的融资主渠道。

目前中小企业信贷方式十分单一并且面临着选择性淘汰，状况不太好的中小企业或受到冷落，而且目前中小企业难以通过股权融资；额外的筹备资金渠道几乎没有，我国虽然设立了小企业创业基金和大学生自主创业基金，但由于金额少、范围小，无法满足中小企业需求。

由此得出结论—在扩大间接融资渠道的同时，要充分认识到直接融资渠道才是中小企业融资的重中之重，为中小企业融资松绑才是解决当前问题的根本途径。

因此，要促进小型和中型的合作银行或者信用社的发展，直接向中小型企业或合作金融组织提供投资融资服务。

各地的城市商业银行或社区银行应更多地支持中小企业和民营企业发展。

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（作者单位：贵州大学）
杜 松
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论 道 LUN DAO。