出口贸易融资业务操作
出口发票融资业务
出口发票融资业务一、基本概念1、出口发票融资是指在汇款结算方式的国际贸易中，凭借出口商出具的商业发票，以货物应收账款作为第一还款来源，向出口商提供的贸易融资业务。
2、出口发票融资业务须纳入法人客户统一授信管理。
二、受理与审查1、申请办理出口发票融资业务的企业，除需符合国际贸易融资信贷管理相关规定外，还需具备进出口业务经营权，资信良好，在银行开立有结算账户，无不良信用记录，并已经过评级授信。
2、受理出口发票融资业务应重点审查企业真实出口贸易背景，出口贸易须符合国家有关出口贸易政策；进口商所在国家或地区政局稳定、经济金融秩序良好。
3、申请办理出口发票融资业务的企业须向银行提供以下资料：（1）业务申请书；（2）营业执照（正本或副本复印件，首次申请时）；（3）出口合同正本；（4）货运单据正本；（5）商业发票。
4、如无正本货运单据或无货运单据，企业须提供以下能够证明货物已出口的相关单据（提供其中一项即可）：（1）货运单据副本（如有）及出口报关单正本(或报关单电子底单)；（2）加盖海关印章的出口收汇核销单正本；（3）经承运人或其代理人或其他有资格做出证明的主体（非出口商）签发的、用于证明货物已交运或出口的书面文件；（4）经承运人或代理人或其他有资格做出证明的主体（非出口商）签发的、出口货物已交付承运人或其代理人的书面文件；（5）收货人出具的货物收据。
5、货运单据正本和发票应由银行直接寄送给进口商。
对客户要求自行寄单的，应明确业务准入条件，并规定在落实有效措施确保收汇至银行账户的情况下，经上级行审批同意后方可办理。
6、经审查同意受理的出口发票融资业务，如由本行负责寄送出口单据的，应填制汇款面函（Remittance Schedule），并通过快邮方式向进口商寄送发票和货运单据。
7、首次向银行申请办理出口发票融资业务的企业，应与银行签订《出口发票融资业务总协议》。
在办理每笔业务时，应逐笔提交《出口发票融资业务申请书》、借款借据和有关单据。
出口贸易融资
司追索，而B公司以银行违反约定为由拒不退款。
二、打包放款与预支信用证
1、打包放款：指在信用证结算方式下， 出口商以收到的正本信用证作抵押向银 行申请的一种装船前融资以备货之用。 2、预支信用证：指开证行在信用证中加 列特别条款，授权保兑行或其他银行在 交单前预先垫款给受益人的一种信用证。
相同点：都是银行向出口商提供的一种 有追索权的融资。 不同点：放款条件不同。前者凭物权凭 证和相关单据作抵押；后者是转让已承 兑的汇票来融资。
出口押汇款追索纠纷案：
信用证类别：不可撤销 开证行：I银行 通知行/议付行：N银行 受益人：B公司 事件：1998年5月14日，N银行应B公司申请同意为其
叙作出口押汇。在所签订的《出口押汇总质权书》中 约定：全套单据货权转交你行，你行有权根据情况处 理单据或货物并可向我单位补足差额；如属你行过失 造成拒付，应由你行承担责任。
两者的关系
相同点：
均属银行向出口商提供的、用于备货之用的 贷款。
不同点：
预支信用证提供的融资是在开证行授权下进 行的，出问题由开证行负责。
打包放款则是出口商自行办理的，类似于抵 押贷款。
三、包买票据业务
1、概念：Forfeiting，指包买商从出口商 那里无追索权地购买已经承兑和担保过 的远期汇票或本票的业务。 2、特点：包买商在买进票据时放弃了对 出口商的追索权，出口商在转让时加注 “无追索权”字样。 3、条件： “一个正当，二个有效”
“正当交易、有效票据、有效保证”
包买票据示意图
出口商
①
⑤
合
贴
同
现
包买商
②发货寄单 ④
④
⑥提示 ⑦付款
《商业银行信贷业务》项目6 进出口贸易融资业务
任务2
• 6.2.1 • 6.2.2 • 6.2.3 • 6.2.4 • 6.2.5
进口代付业务训练
业务受理
• 6.2.6 到期还款
业务审核 放款办理业务处理 后管理6.2.1 业务受理
(2)进口代付币种原则上应与贸易合同规定的付款币种一致。与 付款币种不一致的，须经总行国际业务部门审批同意后方可办 理。
(3)代付金额不超过发票金额。如果信用证结算方式下银行已收 取客户一定比例的保证金，进口代付金额可以是付汇金额扣除 保证金后的款项，保证金款项可由银行直接支付给出口商银行。
6.2.2 业务审核
审核同意后，分行国际业务部门经办人员向代付行发送报 价确认书。
分行国际业务部门在信贷系统中填写额外调查意见后，将 全套材料退还客户经理。分行国际业务部门审核后不同意办理 的，说明原因并将全套材料退还客户经理。
任务2
• 6.2.1 • 6.2.2 • 6.2.3 • 6.2.4 • 6.2.5
对客户凭信用证项下单据提取的货物，应监督货物的销售和使用过 程，防止客户转移、隐匿、抵押货物，监控其将有关收入款项及时 划入其在银行开立的账户。
6.1.3 进口押汇业务的处理流程
5.贷款回收 第一步，客户经理在进口押汇到期日前七个工作日向客户发送
书面还本付息通知，督促客户于进口押汇到期日归还押汇本息和相 关费用。押汇到期日，押汇客户向银行归还押汇本息及费用后，信 贷业务系统恢复客户被扣减的授信额度，经营单位客户经理当日将 进口押汇还款情况通知分行国际业务部门。
• 6.2.7 逾期处理 • 6.2.8 国际收支申报
外贸企业贸易融资案例
2013年第8期山东YTGJ 公司成立于20世纪80年代，是一家老牌外贸企业，年进出口额超过3亿美元，主要进口商品为医疗器械、通用机械设备、大理石等，主要出口商品为服装、抽纱品等。
企业的主要贸易融资方式包括出口押汇、出口打包贷款、出口保理、福费廷、进口开证、进口押汇等。
近年来，山东YTGJ 公司在认真研究各种国际贸易融资方式的基础上，结合对人民币汇率走势的准确分析和判断，通过对贸易融资方式进行合理组合，有效解决了资金短缺问题,增强了企业的国际竞争力，同时还达到了规避汇率风险、节约资金成本、提升企业效益的目的。
以下是山东YTGJ 公司的几个贸易融资案例。
案例一：进口TT+进口押汇YTGJ 公司2011从国外代理进口医疗器械，合同总金额为324万美金。
付款方式为货到付款。
国内客户交来全额货款，正常情况下YTGJ 公司应于当日TT 电汇对外付款。
但YTGJ 公司经过对汇率市场的分析认为：在未来一段时间内，人民币对美元的汇率将会继续升值；并且公司在银行有充足的进口押汇等授信额度可供利用。
因此，公司将该笔业务在银行办理了进口押汇。
具体做法是：1.2011年5月19日，YTGJ 公司与银行签订进口押汇合同，合同期限为3个月，由银行代公司对外付汇；公司在银行同时存入一笔金额为2138.40万孙庆军李颖杰（山东省对外贸易集团有限公司）50元的3个月人民币定期存款作为归还押汇的保证。
2.银行于2011年5月19日对外付汇，美元卖出价为6.5165。
3.3个月后，即2011年8月22日，公司购汇还款。
购汇时美元卖出价为6.4070元。
YTGJ公司该笔业务项下的收益测算，单位人民币元：①3个月定期存款利息收入：21384000×2.85%×90/360=152361（元）②汇率差收入：3240000×(6.5165-6.4070)=354780（元）③押汇利息支出：3240000×4.2573%×6.4070×90/360=220939.82（元）★该笔业务项下实现净收益为：152361+354780-220939.82=286201.18（元）3个月收益率约为1.34%案例二：人民币定期存款+进口融资+远期售汇YTGJ公司2013年1月从国外代理进口通用机械设备，合同金额为211.6万美元。
商业银行国际贸易融资操作规程
附件＊＊市商业银行国际贸易融资操作规程（试行）第一章总则第一条为加强我行国际贸易融资业务（以下简称贸易融资）风险管理，规范贸易融资业务操作流程，推动我行国际业务的发展，根据我行信贷管理有关规章制度并结合贸易融资业务特点，特制定本操作规程。
第二条凡在我行办理国际结算业务的客户均可向我行申请办理贸易融资业务。
第三条本操作规程适用于我行所属各级分支机构。
第四条我行信贷人员叙做贸易融资业务时应严格遵守我行现行各项信贷管理政策及本操作规程。
第二章贸易融资业务审核的基本原则第五条本规程所称贸易融资是指为国际贸易提供资金融通的业务，包括开立进口信用证、进口押汇、提货担保、打包贷款、出口信用证押汇、出口托收押汇、进口代收押汇、出口TT融资、进口TT 融资等。
第六条贸易融资的审查对贸易融资的审查除参照我行信贷管理的有关规定执行外，还需重点关注以下几个方面：1、申请人经营情况（1）申请人经营范围、市场分布及竞争能力；（2）主要经营方式及国际业务规模；（3）贸易背景分析；（4）所属行业情况及申请人在该行业中的地位和影响；（5）近三年来经营产品、销售收入、效益、市场等变化情况。
2、申请人与他行及我行的往来情况。
包括主要往来银行、结算历史记录、主要往来业务品种、现状等；在我行叙做业务记录，包括国际结算量、存贷款量、目前余额、不良记录等。
3、贸易产品。
对其贸易产品从数量、质量、许可证、价格等方面给予合理性分析，并作出适当的市场竞争能力的判断。
4、贸易流程。
对买方、卖方、运输、保险、仓储、销售、货物转移及资金结算方式等给予合理的分析及判断。
5、企业基本资料。
除按我行规定审查企业相关基本资料外，还需审查主管部门有关进出口经营权的批文，外商投资企业还需提供年审合格的外汇登记证等相关资料。
6、相关单证条款。
对相关单证条款进行评估（必要时请国际业务部有关单证操作人员提出建议），确定我行可接受的条件，并提出要求。
第七条风险分析贸易融资的叙做应特别关注和分析以下风险：汇率风险。
国际贸易短期融资方式
（五）抵押贷款(Mortgage)
抵押贷款是为满足出口商生产出口商品而进行采购、积累预定出口商品储备 的需求，用其国内货物作抵押而从银行取得贷款。
二、进口贸易融资
（一）进口开证额度(Limits for Letter of Credit)
所谓开证授信额度是开行为进口商在开立信用证方面提供的一种信用支 持。
1.销售分户账管理 2.债款回收 3.信用销售控制 4.坏账担保 5.贸易融资
吉林大学经济学院本科生课程
国际金融
第八章第三节
第三节 国际贸易短期融资方式
一、出口贸易融资 二、进口贸易融资 三、对中间商的短期贸易融资 四、国际保理(Factoring)
一、出口贸易融资
（一）打包贷款(packing Loan)
打包货款是指出口地银行为支持出口商按期履行合同、出运交货，向收 到合格信用证的出口商提供的用于采购、生产和装运信用证项下货物的专项贷 款。
兑交单时，出口托收押汇的放款期相对较长。
（三）出口贴现(Discount)
银行有追索权地买进已承兑的远期票据，这种融资方式就叫做贴现。 远期信用证项下的已承兑汇票和跟单托收项下的已加具保付签字的远期汇票。
（四）无抵押品贷款(Credit)
无抵押品贷款是在出口商获得外国订单后，银行向其提供的，以其自身信用为 担保的，用于生产出口商品的贷款。
三、对中间商的短期贸易融资
（一）可转让信用证融资(Transferable Letter of Credit Financing)
在可转让信用证项下，第一受益人是中间商，它可以将信用证全部或部分使用 权转让给第二受益人，即真正出口商品供应商。
（二）背对背信用证融资(Back-to-Back Letter of Credit Financing)
第九章 国际结算中的融资 《国际结算》
后这批电解铝到港，A公司也正好收回70万的应收账款，于是 向银行支付70万赎单付款从而获得该批电解铝，从而得以按时 完成订单交货时间。该案例中，A公司以银行信用证融资的利息 作为代价，换来了一笔大单生意的成功，并且避免了延期交货 产生的滞纳金。
与银行在出口押汇业务中承担的风险有什么区别？
哪个更大？为什么？
二、进口贸易融资
（一）开证额度
(LIMITS FOR ISSUING LETTER OF CREDIT) 为方便业务，开证银行对一些资信较好、有一定清偿 能力、业务往来频繁的进口人，根据其资信状况和提供担 保品的数量与质量情况，核定一个相应的开证额度，供客 户使用，客户在额度内申请开立信用证时，可减免保证金。 1.普通信用额度(GENERAL L/C LIMITS) 2.一次性开证额度(ONE TIME L/C LIMITS)
(2)银行审核信用证和一切出口商提供的资料后，办 理打包放贷。
(3)出口企业收到国外货款后归还打包放贷本金及利 息。
3
出口商融资方式一：信用证 打包贷款
A企业接到一笔国外订单向A企业采购一批电子元 件，A企业需要采购60万的原材料进行生产，但此时 A企业仅有30万流动资金可供采购，A企业决定用该 笔订单的进口商开出的信用证向本地银行借款30万进 行采购，并用最后的合同收入归还本金和利息。通过 这种操作，A企业成功用30万自有资金和交给银行的 短期利息，得到了60万投入才能得到的利润。
票据面值：USD1,000,000.00 贴现利率：美元3个月LIBOR（1.92%）＋利差（1%） • 承诺费率：0.625%(如单据在两周内递交，则不收承
银行进出口贸易融资业务管理规定
银行进出口贸易融资业务管理规定第一章总则第一条为加强贸易融资业务管理，规范贸易融资业务操作，防范进出口贸易融资业务中的风险，根据国家有关法律法规和总行有关规章制定本规定。
第二条进出口贸易融资是银行为客户提供的进出口贸易项下的短期信贷支持。
主要包括进口开证、提货担保/提单背书、信托收据贷款、打包贷款、出口议付、远期信用证项下汇票贴现/应收款买入、福费廷、保理预付款、出口托收贷款、出口信用保险项下融资和出口商业发票融资等业务品种。
第三条对于远期信用证项下汇票贴现/应收款买入、福费廷、保理预付款、出口信用保险项下贷款、出口商业发票融资业务等贸易融资操作规定按有关规定执行，本规定不再另行规定。
第四条各分支机构应严格控制风险，遵守国家有关法律法规，按照本规定在授权权限范围内办理进出口贸易融资业务。
第二章基本规定第五条贸易融资业务申请人应为境内登记注册且年检合格、有权从事进出口贸易的企（事）业法人，符合我行信贷业务的基本条件和一般限制性条件。
第六条客户向我行申请办理贸易融资，除应要求其提供公司类客户信贷业务所需的基本材料外，还应根据不同业务品种要求其提供相应的申请材料：如业务申请书、商务合同（开证、打包贷款、信托数据贷款、出口托收贷款需要提供）、进出口许可证明（如需）、信托收据（开立远期或不能控制货权的即期信用证、提货担保/提单背书、信托收据贷款等需要），出口议付项下的正本信用证及全套单据，出口托收贷款项下的全套出口单据，提货担保/提单背书所需的副本商业单据以及其他根据情况所需的单据等第七条经办行受理客户贸易融资业务申请必须确认其具有真实的贸易背景；除允许信用发放或扣减金融机构额度的贸易融资业务外，经办行应要求客户提供相应的担保措施。
第八条除本规定及有关业务管理办法另有规定外，贸易融资业务的受理、调查、审批、发放及贷后管理应按照公司类客户一般信贷业务的基本操作流程办理，业务审批按贸易融资额度管理的有关规定及法人授权书确定的信贷审批权限执行。
出口贸易融资
出口类贸易融资
业务流程与风险控制
二、L/C出口押汇 With recourse UCP600 Article 7&8
（二）定义
v. Without recourse
*If the Credit provides for negotiation---to honor ---Issuing bank
*If the Credit provides for negotiation---to negotiate without recourse to drawers and/or bona fide holders, Draft(s) drawn by the Beneficiary and/or document(s). ---Confirming bank
—在IMF正式监督下，需要来自官方及商业债权人帮助，来保证达到调整的目标
如金融危机时的印度尼西亚
出口类贸易融资
业务流程与风险控制
一、L/C打包贷款 国家风险分类 不可接受风险国家
—非常差的经济政治社会条件 —可能或已存在政治或经济动荡 —存在调整国际收支的压力 —没有采取IMF计划 —面临债务问题危机 —不能履行偿债义务，如拖欠、债务重组或展期
巴西、印度、埃及
出口类贸易融资
业务流程与风险控制
一、L/C打包贷款 国家风险分类 注意风险国家
—暂时严重的经济与政治问题 —尽管局势能控制，但国际收支或债务需要调整 —在国际货币基金组织的非正式监督下，需要官方或商业债权人帮助
—偿债率超过30%
—总体国际收支/经常项目显示较弱
越南、秘鲁、伊朗
出口类贸易融资
出口类贸易融资
业务流程与风险控制
一、L/C打包贷款 国家风险分类 最低风险国家
商业银行信贷业务课件：进出口贸易融资业务
进口押汇业务流程
进口押汇业务的处理流程图（见教材） 流程介绍 1. 业务受理和审查 2. 业务审批 3. 押汇放款 4. 贷后管理 5. 贷款回收
进口押汇业务知识
《进口押汇申请书》 有关单据介绍 《进口押汇合同》解读 客户需要提交的资料
二、进口代付业务
业务介绍 进口代付业务也称进口再融资业务（ReFinancing For Import），是指银行应客户申请， 对客户在银行办理的进口付汇业务，由客户或 银行指定代理行（即进口代付银行，简称代付 行）代银行偿付付汇款项，客户在约定的到期 日向银行偿还融资本息、由银行向代付行偿还 融资本息的贸易融资业务。
催收与交涉
催收步骤 交涉流程
收汇还款
还款流程 结汇、入账手续
逾期出口押汇处理
客户逾期的处理流程 相关概念介绍
放款
签订《进口代付合同》 放款流程
业务处理
《付款指示电文》 《进口代付业务通知书》
贷后管理
到期还款 逾期处理 国际收支申报
三、打包贷款业务
业务介绍 打包贷款是指银行应客户申请，向客户 发放的专项用于信用证项下出口商品的 采购、生产、运输、装箱的短期专项贷 款。
业务受理
《打包贷款申请书》 《信贷业务报审书》 1. 放款金额 2. 期限 3. 利率 4. 放款方式
商业银行信贷业务
进出口贸易融资业务
进出口贸易融资业务介绍
学习目标 学习重点和难点 学习方法
进出口贸易融资业务介绍
进出口贸易融资是指银行为客户提供的以进出 口贸易为融资背景的短期信贷业务。
贸易融资业务分为进口贸易融资和出口贸易融 资。
进口贸易融资主要包括开立信用证或外汇保函 （含备用信用证，以下同）、进口押汇、提货 担保等业务。
进出口贸易融资
贷款期限通常根据所抵押的信用证付款期限的长短 而定：即期信用证一般为信用证效期后3个星期； 远期信用证为3至6个月。贷款到期不得展期，如 逾期，将加收逾期利息。 贷款发放后，为保证安全及时地收回贷放资金，在 贷款期间，贷款银行应与客户保持密切联ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ，了解 业务的进展和有关合同的执行情况，督促客户及时 发货交单，用所得款项归还银行贷款。如信用证过 期后仍未能提交单据，银行应根据贷款协议的有关 规定，要求客户立即归还全部贷款本息。
打包贷款是银行在信用证项下对出口商提供的短期融资， 它具有以下特点： 1．发放时间是出口商接受信用证之后，发货和交单之 前。 2．目的是向出口商提供备货、发货的周转资金。 3．贷款金额只是信用证金额的一部分。具体金额由贷 款银行根据出口商资信、存款数目、抵押品以及在本行 的业务来确定。 4．贷款期限不超过贷款银行向开证行寄单收款之日。 银行提供打包贷款是以抵押正本信用证为前提的，因此， 贷款银行承担了议付义务。议付行收到出口商交来的单 据后应马上寄开证行，收到开证行支付的货款后即可扣 除贷款本息，然后将余额付给出口商。因此，打包贷款 的期限一般自信用证抵押之日至收到开证行支付货款之 日。
三、卖方远期信用证融资 卖方远期信用证又称真远期信用证，它是付款期 限与贸易合同规定一致的远期信用证。采用卖方远 期信用证融资(Seller’s Usance L／C)主要是指通 过远期汇票的承兑与贴现来融资。 银行对汇票予以承兑后便成为汇票的主债务人，到 期应承担付款责任，因此，承兑银行在承兑前应对 进口商的资信等进行审查，并采取相应的措施，以 降低自身风险。
第二节 出口贸易融资
出口贸易融资是指对出口商的融资，包括：信用证 打包放款、出口押汇、卖方远期信用证融资等。 (一)打包贷款的定义和特点 打包贷款(Packing Loan)是银行为支持出口商按 期履行合同义务而向出口商提供的以正本信用证为 抵押的贷款，旨在提供货物出运前的周转资金，从 而缓解出口商的资金紧张，因为最初这种贷款是专 向出口商提供货物的包装费用，所以称作打包贷款。
贸易融资管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为了规范贸易融资活动，保障贸易融资业务的健康发展，防范金融风险，促进国际贸易，根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规，制定本规定。
第二条本规定所称贸易融资，是指商业银行等金融机构在货物贸易、服务贸易等交易活动中，为满足客户融资需求，提供的短期融资服务。
第三条贸易融资业务应当遵循以下原则：（一）合法合规原则；（二）风险可控原则；（三）公平竞争原则；（四）持续改进原则。
第四条商业银行开展贸易融资业务，应当具备以下条件：（一）有健全的内部控制制度和风险管理机制；（二）有专业的人员队伍和业务技能；（三）有良好的市场声誉和社会信誉；（四）有符合规定的资金和风险准备金。
第二章贸易融资业务种类第五条贸易融资业务主要包括以下种类：（一）信用证融资；（二）保函融资；（三）押汇融资；（四）托收融资；（五）其他贸易融资业务。
第六条信用证融资是指商业银行根据客户的申请，向受益人开立信用证，并由客户承担信用证项下款项的支付责任。
第七条保函融资是指商业银行根据客户的申请，向受益人出具保函，保证在受益人履行合同义务后，向其支付一定金额的款项。
第八条押汇融资是指商业银行根据客户的申请，对客户的出口货物或服务进行审核，并在货物或服务出口后，为客户提供一定期限的融资。
第九条托收融资是指商业银行根据客户的申请，代为收取货物或服务款项，并在收到款项后，根据客户的要求，提供融资服务。
第十条其他贸易融资业务是指除上述种类以外的，商业银行根据客户需求提供的贸易融资服务。
第三章贸易融资业务操作第十一条商业银行开展贸易融资业务，应当遵循以下操作流程：（一）客户申请；（二）银行审核；（三）签订合同；（四）办理融资；（五）还款付息。
第十二条客户申请贸易融资业务，应当提供以下材料：（一）营业执照；（二）法定代表人身份证明；（三）法定代表人授权委托书；（四）贸易合同；（五）其他相关材料。
第十三条商业银行对客户申请材料进行审核，主要包括以下内容：（一）客户的信用状况；（二）贸易合同的合法合规性；（三）融资项目的风险控制措施。
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如 何 把 握 单 证 一 致
（三）出口信用证贴现 1、概念 是指银行在出口信用证项下，从出口商 购入已经银行承兑的未到期的远期汇票 或者银行已经承付的未到期远期债权。 2、作用 3、特点
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如 何 把 握 单 证 一 致
（1）承兑后融资 （2）资金用途没有限制 （3）融资期限较短 （4）出口信用证贴现银行有限制 （5）出口信用证贴现有追索权 4、业务流程以及利息的计算
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如 何 把 握 单 证 一 致
3）有的国家规定贴现业务中的票据要具 备三个人的背书，但一般不须银行担保，而办 理福费廷业务的票据，必须有第一流的银行担 保。 4）贴现业务的手续比较简单，而福费廷 业务的手续则比较复杂。贴现的费用负担一般 仅按当时市场利率收取贴现息，而办理福费廷 业务的费用负担则较高，除按市场利率收取利 息外，一般还要收取管理费、承担费、罚款等 费用。
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如 何 把 握 单 证 一 致
（五）短期出口信用保险下的融资业务 1、概念 是出口地银行给予保险公司短期出口信用保险 的一种融资方式，出口地银行与保险公司合作 为出口企业推出的一种融资方式，它是银行针 对已经投保中国出口信用保险公司短期出口信 用保险的企业提供的融资授信额度、并在额度 内办理押汇和人民币贷款的一种融资方式。
三、出口商业发票贴现
（一）概念 出口商业发票贴现业务是指出口商将现在或 将来的基于出口商与进口商（债务人）订立的 出口销售合同项下产生的应收帐款转让给银行， 由银行为其提供贸易融资、应收帐款催收、销 售分户帐管理等服务。 出口商业发票贴现第一还款来源是进口商 的付款，如到期未收回出口货款，应立即从出 口商处收回融资本息。
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如 何 把 握 单 证 一 致
（二）出口信贷特点 1、期限长 2、利率低 3、以支持出口为目的 4、贷款有专门的机构发放 5、与保险结合
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如 何 把 握 单 证 一 致
（三）出口信贷的费用和利率 利息=贷款金额*贷款利率*贷款天数/360 (四）出口卖方信贷 出口方银行向该国出口商提供的商业贷款。 出口商（卖方）以此贷款为垫付资金，允许进 口商（买方）赊购自己的产品和设备。出口商 （卖方）一般将利息等资金成本费用计入出口 货价中，将贷款成本转移给进口商（买方）。
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如 何 把 握 单 证 一 致
七、出口退税账户托管贷款
（一）出口退税下的融资的产生 出口退税是指在国际贸易中货物输出国 对输出境外的货物免征其在本国境内的 消费时应该交纳的税金或退还其按本国 税法规定的已交纳的税金（增值税、消 费税） （二）出口退税账户托管贷款的概念和 作用
经济管理学院
如 何 把 握 单 证 一 致
3、保兑业务的特点 （1）单后融资 （2）即期远期都可买断 （3）资金用途没有限制 （4）融资期较短 （5）叙做保兑业务的银行有限制 （6）无追索权
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如 何 把 握 单 证 一 致
4、保兑业务的种类 公开保兑/沉默保兑 绝对沉默保兑、相对沉默保兑 非融资性沉默保兑、融资性沉默保兑 5、沉默保兑的业务流程
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如 何 把 握 单 证 一 致
1）固定手续费 2）承诺费 3）原有的国内外银行费用 （六）福费廷 的业务种类 直接买断 间接买断
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如 何 把 握 单 证 一 致
（七）沉默保兑与福费廷业务的异同 1、相同之处 （1）无追索权 （2）融资用途 （3）占用额度 （4）业务依托
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如 何 把 握 单 证 一 致
（三）出口托收押汇的特点 1、单后融资 2、纯商业信用 3、资金用途没有限制 4、融资期限较短 5、出口托收银行有限制 6、有追索权
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（四）出口托收押汇的种类 1、即期出口托收押汇 2、远期出口托收押汇 3、光票托收下的押汇 4、直接托收项下的押汇 （五）出口托收押汇的业务流程（P213） （六）出口托收项押汇的利息计算
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（二）作用 （三）业务流程 （四）费用及利息的计算 实得金额=融资金额-贴现金额-国内外银 行费用-融资利息
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四、出口保理融资
（一）概念 （二）主要内容 （三）种类 （四）作用 （五）操作流程 （六）费用及其利息的计算
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（五）出口买方信贷 出口国政府支持出口方银行直接向进口商或进 口商银行提供信贷支持，以供进口商购买技术 和设备，并支付有关费用。出口买方信贷一般 由出口国出口信用保险机构提供出口买方信贷 保险。出口买方信贷主要有两种形式：一是出 口商银行将贷款发放给进口商银行，再由进口 商银行转贷给进口商；二是由出口商银行直接 贷款给进口商，由进口商银行出具担保。贷款 币种为美元或经银行同意的其他货币。贷款金 额不超过贸易合同金额的80-85%。
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五、出口信用保险
（一）概念 出口信用保险（Export Credit Insurance）， 也叫出口信贷保险，是各国政府为提高本国产 品的国际竞争力，推动本国的出口贸易，保障 出口商的收汇安全和银行的信贷安全，促进经 济发展，以国家财政为后盾，为企业在出口贸 易、对外投资和对外工程承包等经济活动中提 供风险保障的一项政策性支持措施，属于非营 利性的保险业务，是政府对市场经济的一种间 接调控手段和补充。
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出口退税账户托管贷款是指银行为 解决出口企业因出口退税款未能及时到 账而出现短期资金的困难，在对企业出 口退税账户进行托管的前提下，向出口 企业提供的以出口退税应收款作为坏款 保证的算起流动资金贷款。 此类贷款为商业性贷款，有银行自 主审查，自主决定，遵循“外贸、银行、 税务三方配合，账户托管”的原则
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（二）福费廷业务的作用 （三）福费廷业务的特点 1、承兑后融资 2、资金用途没有限制 3、融资期限不限 4、叙做福费廷业务的银行有限制 5、无追索权
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（四）福费廷业务的流程 （五）福费廷业务的利息和费用的计算 利息+费用 1、福费廷业务的利息 利息=福费廷业务的金额*融资年利率*天 数/360 2、费用
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5）报表反映不同 6）可否核销、退税不同 7）利息计算方法、收费有差异 8）可否转让不同
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二、出口托收下押汇
（一）概念 出口方收款人在采用托收方式作为结算方式并 将单据交出口地托收行，在货款收回前，要求 托收行先预支部分或者全部货款，待托收款项 受托后归还银行垫付款项的一种贸易融资方式。 （二）出口托收押汇的作用 1、融资 2、规避汇率风险
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2、其融资业务的作用 （1）融资便利，加快资金周转 （2）付款保证，收汇风险较小 3、其业务操作 (P 231) 4、相关费用和利息的计算 实得金额=融资金额-信用保险费用-国内 外银行费用-融资利息
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六、出口信贷
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（一）打包放款 1、概念 是指采用信用证结算方式的出口商在装 船以前用收到的信用证正本作为还款凭 证和抵押品向银行申请贷款的融资方式。 2、主要作用 解决资金不足
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3、打包放款的特点 （1）单独融资 （2）专款专用 （3）贷款期限较短 （4）贷款行留存信用证正本 （5）有追索权 4、打包放款的业务流程（P200） 5、打包放款的利息计算
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（七）出口托收与出口信用证下押汇的 异同 1、相同之处 （1）作用 （2）融资时间 （3）利息计算 （4）资金用途 （5）追索权
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2、不同之处 （1）融资依据 （2）融资额度 （3）融资风险
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（一）概念 出口信贷是一种国际信贷方式，它是一国政府 为支持和扩大本国大型设备等产品的出口，增 强国际竞争力，对出口产品给予利息补贴、提 供出口信用保险及信贷担保，鼓励本国的银行 或非银行金融机构对本国的出口商或外国的进 口商（或其银行）提供利率较低的贷款，以解 决本国出口商资金周转的困难，或满足国外进 口商对本国出口商支付货款需要的一种国际信 贷方式。
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2、不同之处 1）贴现业务中的票据有追索权；而福费 廷业务中贴现的票据无追索权。 2）贴现业务中的票据一般为国内贸易和 国际贸易往来中的票据，而福费廷票据则多是 与出口大型设备相联系的有关票据，可包括数 张等值的汇票(或期票)，每张票据的间隔时间 一般为六个月。
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那么比较一下出口信用证贴现和押 汇的异同？ 相似之处： 不同之处：
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（四）出口信用证保兑 1、概念 是指银行在开证行之外独立的对受益 人出口方承担第一性付款责任。 2、作用 降低风险 双重保证 回款保障
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出口贸易融资业务操作
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一、信用证项下融资 二、出口托收项下押汇 三、出口商业发票贴现 四、出口保理融资 五、出口信用保险 六、出口信贷 七、出口退税账户托管贷款 八、福费廷融资业务
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