以纳税服务视角研究税收风险管理
税收风险管理存在的问题及建议
税收风险管理存在的问题及建议一、引言税收是国家财政收入的重要来源之一，在经济全球化和市场竞争日益加剧的背景下，税务部门面临着越来越复杂和多样化的税收风险。
本文将就现阶段税收风险管理存在的问题进行探讨，并提出相应的解决建议。
二、现阶段税收风险管理存在的问题1. 缺乏全面性和前瞻性当前大多数企业在实施税务筹划和遵守纳税义务时往往只关注眼前利益，忽视了长远发展对于综合稅效果评估与规划等方面工作内容，导致企业在应对变动中出现漏洞或错失良好机会。
2. 内外部沟通不畅传统上，税务部门与其他内外部单位深度交流甚少。
这造成了信息孤岛并产生相互扯皮不负责任行为以及难以形成资源协同保证并共享。
而康某例中尽管原始记录显示向他某注册会计师所催告其逾期未缴还费用情况下造成该所无法按时完成报备并超期违法，但由于对沟通依赖不够，在纳税人与税务部门交流中发生的许可、审批等环节都很差。
3. 技术手段落后在数字化时代，大数据和人工智能等技术陆续应用到各行业，而税收风险管理却仍然停留在传统手工和纸质操作模式。
这导致了信息获取困难、处理速度慢以及对可疑交易的监测不足。
三、解决问题的建议1. 强化全面性管理应从过去侧重眼前效益转向兼顾长远发展规划。
通过制定跨部门合作机制来识别并预防潜在风险，并加强企业内部成本控制与利润核算评价培训指导,实现促进进步取舍灵活性提高报表透明度。
2. 加强内外部沟通与协作需要改变传统的封闭型工作方式，通过加强税务机关内外单位之间的信息共享和资源整合。
确保相关信息及时分享给决策者，并采取有效沟通渠道解决问题。
同时鼓励纳税人主动参与税收政策制定，提高其主体意识与参与度。
3. 推进数字化管理优化现有纳税服务和咨询热线，并建立并完善电子税务平台以方便企业纳税申报、信息查询等操作。
利用大数据技术来进行风险评估和预测，及时发现违规行为，加强监管能力。
四、结论以上是税收风险管理存在的问题以及解决建议。
随着经济全球化的不断推进和市场竞争的日益激烈，税务部门需要不断创新理念与转变工作方式，加强顶层设计和决策部署，在保证国家财政稳定发展的基础上最大程度地减少纳税人合规成本，并提高整个社会对于公平正义不偏爱做出有效注视冲击。
关于基层税收风险管理工作的研究与探讨
关于基层税收风险管理工作的研究与探讨现行税收风险管理体系自上而下分为三个层级。
国家税务总局主要负责从顶层设计层面统筹全国范围内的税收风险管理工作，组织制定税收风险管理战略规划、工作规程、过程监控和效果评价标准并实施监控与评价，组织开展特定领域的税收风险分析和应对任务推送。
省级税务机关主要负责制定本地税收风险管理战略规划和年度计划,开展风险分析，建立税收风险管理模型和指标体系，形成本地风险特征库，对风险纳税人进行排序，推送应对任务并实施过程监控及效果评价。
市级、县级税务机关在现行风险管理体系中主要工作重点是做好上级推送风险任务的应对工作，必要时可以组织开展风险分析识别工作。
相对于税务总局和省级税务机关，市县级基层税务机关直接面向纳税人，面向当地发展实际，税收征管和纳税服务都更加实际具体,在风险管理过程中也有其自身的特点。
本文主要研究市级、县级基层税务机关的税收风险管理问题。
一、现阶段基层税收风险管理工作中存在的问题根据《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出的“精确执法、精准监管、精细服务、精诚共治”的总体要求，税收风险管理工作将进一步成为今后税务工作的重点，也给新形势下基层税务机关如何全面提升风险管理质效带来了更大的挑战。
结合新形势新要求，笔者认为，现阶段基层税收风险管理工作主要有以下问题。
（一）风险管理机制不健全目前，基层税收风险管理机制仍处于“摸石头过河”的探索阶段，缺乏统一规划部署和协同性，尚未形成层层推进的工作局面，“风险一起找、任务扎口推、成效共分享”的高效协调合作机制尚未形成。
传统税收征管分权体制下设置的分税种、分事项专业部门在税收风险管理实践中存在职能交叉重叠、职责界限模糊的问题，引发信息传递不连贯、工作衔接不顺畅等一系列问题，造成风险管理链条割裂，制约税收风险管理工作质效提升。
基层税务机关时常面对上级各部门同时下发的成千上万条风险任务，长期处于疲于应付的被动局面，难以开展深度分析。
从纳税服务视角看《大企业税务风险管理指引》
２００８年８月国家税务总局机构改革。
使得大企业税收管理司（简称“大企业司”）应运而生。
大企业司是国家税务总局主管大企业税收管理和服务的部门。
它针对大企业实施分类管理。
深入系统地掌握大企业生产经营情况，为纳税人提供有针对性、深层次的专业管理和服务，是大企业税收管理的一种新方式。
大企业司成立后开展了一系列卓有成效的工作，《大企业税务风险管理指引（试行）＞（简称《指引》）的发布就是其中影响较大的一项工作，本文将结合《指引》从纳税服务角度，浅析大企业风险管理工作的实践问题和解决对策。
一、《指引》强调控制事前风险，完善纳税服务２００９年５月国家税务总局发布的《指引》主要是为了加强对大企业的事前税务管理。
提高纳税服务水平．引导大企业合理控制税务风险而制定的．具体工作就是要引导企业建立全方位的税务风险管理和内部控制机制．引导企业进行自我管理。
《指引》从组织机构建设、风险识别、风险应对、信息沟通、监督改进５个方面建立企业税务风险管理的完整构架，以参与企业制度建设的方式提前介入企业纳税管理环节，实现税务管理环节的前移。
《指引》辅导企业提前防范税务风险，变发现型控制为预防型控制。
变被动管理为主动管理，实现自我遵从。
可以看出，《指引）倡导的税务管理从事后转向事前，从管理转向服务。
二、税务风险控制需要全方位纳税服务《指引》要求企业实现税务规划具有合理的商业目的，并使经营决策和日常经营活动、对税务事项的会计处理、纳税申报和税款缴纳及其他税务管理事项等都旨引能符合税法规定。
如果在事前对以上税务工作事项都能够妥善处理和控制。
这样将能够最大限度避免“用法过度”现象发生。
在税务总局对企业的纳税服务方面，表现为事前服务与引导。
协助企业完成纳税申报缴纳以规避税务风险。
从申报缴纳税款的准确性角度。
企业税务风险可以分为两类：一是企业少缴税，可称为“用法过度”，即税务人员对税法理解错误造成少缴税款。
甚至偷税、漏税等．此类风险涉及到要补缴税款，加收罚款、滞纳金等，严重者可能触及刑罚；二是企业多缴税，可称为“用法不足”。
浅析税收风险管理在税收征管实践中的应用
浅析税收风险管理在税收征管实践中的应用市局征管科课题组【编者按】随着税收风险管理理论日趋成熟，纳税遵从和税收执法防范意识不断增强，税收风险管理制度和措施不断完善，在税收征管实践中加强税收风险管理意识，提高税收风险管理能力，防范税收风险，具有重要的现实意义。
一、税收风险管理理论研究探讨风险一词，由来已久，其核心含义是指“未来结果的不确定性或损失”。
在经济社会里，风险无处不在；税收来源于经济，因此，税收也存在风险。
税收风险是指在税收征管过程中，由于种种因素的影响，导致税款及相关利益的损失。
税收风险有以下几个特点：㈠税收风险主体的多元性。
既包括纳税人、扣缴义务人，也包括税务机关及其工作人员，还包括与之相关的第三人（如纳税担保人、委托代征人员等等），涵盖了税收法律关系的所有当事人和利害关系人。
㈡税收风险行为的多样性。
引发税收风险的行为既可以表现为税收风险主体的作为，也可以是不作为；既可能是故意行为，也可能是过失行为。
如纳税人的偷税、抗税、骗税行为、拒不进行纳税申报的行为；又如税务机关工作人员滥用职权违法行政或者是怠于履行职责的枉法行为。
㈢税收风险概率的多发性。
税收风险存在于税务登记、税款征收、税收检查等税收活动的各个环节，每个环节都可能发生税收风险事件。
㈣税收风险损失的多重性。
税收风险损害的不仅仅是国家税款，还包括纳税公平和诚信，甚至是税务机关努力构建的和谐征纳关系。
从宏观上看，税收风险只能表现出损失，没有从税收风险中获利的可能。
由于税收风险具有普遍性、客观性和不确定性，不可能完全避免或消除，降低税收风险最有效的方法就是识别税收风险的存在，有效地加以防范和控制，从而将税收风险降低到最小程度。
税收风险管理由此应运而生。
我们认为，税收风险管理是将现代风险管理理念融入税收征管实践，借助信息技术手段，对税收风险进行有效的识别、评估和应对（预警和处理），以最大限度地提高纳税遵从，防止税收流失，优化纳税服务，降低征税成本，提升征管质效，防范执法风险，创造公平有序的征纳环境，促进社会经济和税收事业和谐发展。
税收风险管理的初步实践与优化思考
一、对税收风险管理的认识目前我国不少地方的税务机关已经意识到税收风险管理是提升征管质量、提高纳税人税法遵从度的有效手段，在税收征管实践中积极引入税收风险管理理念，大胆尝试，勇于创新，取得了良好成效，进一步深化了税收科学化、专业化、精细化管理。
通过一段时期的实践，我们认识到：实施税收风险管理，关键是要按照集中力量管理有风险的纳税人的要求，通过优化征管业务流程、合理配置管理资源、完善风险管理措施，及时识别、估测、评价风险，来实施有效控制和科学应对，最终实现纳税遵从最大化的组织目标。
二、税收风险管理的实践成效第一，税收风险管理的工作流程基本确立。
经过一段时期的实践，以“风险管理战略规划—分析识别—等级排序—应对处理—监控评估”为主要流程环节的税收遵从风险控管体系基本确立，风险分析识别、等级排序、分级应对、绩效评价诸环节的逻辑关系得到进一步明确。
第二，税收风险管理的信息化支撑初具规模。
从江苏省国税系统的情况来看，经过各级税务机关数年的努力，已整合形成了以税收征管系统（ＣＴＡＩＳ２．０系统）及外挂金税系统、执法管理系统和出口退税系统为主体的信息采集系统，以监控决策系统为主配合各地开发的行业分析、风险特征库等构成了风险分析、识别系统，以基层管理平台、流程管理系统和纳税评估、稽查软件构成了风险排序、应对、反馈和绩效评价系统，信息化支撑体系已初步建立，应用系统分析排查和应对风险信息在各层级进展顺利。
第三，征管资源配置创新收效良好。
根据风险等级程度和复杂程度的不同，相应调整资源配置。
通过管理员制度创新进一步明晰了管理员的责任区职责和风险管理职责，把风险管理职能从属地管理的税收管理职能中分离出来，提高了风险监控的专业化程度；通过推行县（区）级机关实体化减少市、县（区）级税务机关的行政管理职能，使县（区）级机关从以行政管理职能为主的职能体制向以直接承担税源税基监控管理等实体职能为主的职能体制转变，并通过设置专业岗位、建立专业队伍，将最优的征管资源配置到最高等级、高发和高难度的风险应对岗位上，一定程度上提高了市、县（区）级税务机关识别和应对风险的能力。
税收风险管理存在的问题及建议
税收风险管理存在的问题及建议税收风险管理存在的问题及建议随着税收系统逐渐成熟，税收风险管理也逐渐成为企业经营中不可避免的问题之一。
然而，税收风险管理存在一些问题，危及企业财务安全。
本文将分析税收风险管理存在的问题并提出相应建议。
一、税收风险管理存在的问题1.信息失误和不准确性在企业报税过程中，信息失误可能会导致计算错误，缴税数据不准确。
尤其在大量纳税数据交换时，很容易发生错误，进而导致企业被罚款或取缔。
2.法规变化导致的风险政策、税法和税务条例常常会发生变化，这给企业创建税收策略带来了困难。
企业可能会陷入无法把握税收规定的状况，进而产生税收风险。
3.稽查风险即便企业在纳税过程中遵守法律法规，其纳税计算部门仍可能出现错误，所以企业也需要考虑稽查风险。
税务稽查是税务局对企业补税和罚款的一种途径。
如果企业在报税过程中出现错误且无法及时纠正，则会导致稽查风险的增加。
4.财务风险纳税是企业运营的一部分，财务风险与税收风险也相互关联。
企业如无法满足纳税的要求，则会影响业务的正常运营。
如果企业不具备应对风险的能力，则有可能在财务和税务方面双双遭受大的损失。
二、税收风险管理的建议1.完善财务管理体系完善企业财务管理部门，不断进行培训，提高税务专业能力，减少企业在报税过程中的错误，从而为降低税收风险提供了有效的保障。
2.规范纳税流程企业应建立规范的纳税流程，对财务报表、发票、纳税申报表等重要文件进行全面的检查，从报税过程中消除错误。
3.积极跟踪政策和法规的变化企业应积极关注税法和税务部门的风险提示，及时掌握法规的变化，并根据相应政策发展公司纳税策略，有效降低税收风险。
4.开展内部审计开展内部审计来检查企业是否存在税收漏洞、违法违规等问题，从而保证企业的税务合法合规性，进而降低税收风险。
5.与税务机构建立良好的沟通渠道企业应与税务机构保持良好沟通，加强企业与税务机构的合作，解决企业在纳税过程中遇到的问题，提高企业的报税质量和效率，降低税收风险。
《税收风险管理办法(试行)》
《税收风险管理办法(试行)》晋中市国家税务局直属税务分局税收风险管理办法（试行）第一条为了深入推进税源管理的科学化、专业化、精细化，进一步完善税收管理机制，转变税源管理方式，不断提高纳税遵从度，切实防范、控制和化解税收风险，提高税收征管的质量和效率，在实施税源专业化管理的基础上制定本办法。
第二条税收风险管理是国税机关和国税工作人员，按照一定的方法和规则，确定税收风险区域，识别纳税人风险特征，根据纳税人风险特征的类型、多少、偏差程度等，进行风险排序，并根据纳税人风险类型、风险形成的情形等，采取相应的风险应对预案和措施，实现对纳税人税收风险的有效防范、控制和化解。
第三条税收风险管理的基本流程分为风险识别、风险排序、风险应对和风险评价反馈四个环节，各环节循环往复，为全封闭式循环流程。
税收风险管理坚持持续改进方针，因地制宜，因时制宜，将各种风险动态化引入税收风险管理全过程，不断从不同层面和角度优化、更新税收风险管理的重点和方向，以达到专业化管理目标。
第四条实施税收风险管理，以风险预警为手段，切实有效地在税收征管查各环节强化风险管理意识，既要依托税收征管信息系统、税收收入风险管理系统、山西国税四位一体互动管理平－1－台和晋中国税税收管理员信息化工作平台及第三方信息等在信息归集、过程规范和统计分析等方面的优势，又要发挥税收管理人员在掌握纳税人信息和实际管理经验方面的优势，实行“人机结合”，切实提高税收风险管理的效能。
第五条风险识别是指运用风险分析的工具和方法，确定风险区域、辩识纳税人税收风险特征的税收风险管理活动。
第六条分局各部门，应积极组织开展税收风险的识别工作。
政策法规部门应结合本地区纳税人的实际情况，定期实施政策分析，从政策制定和执行过程中存在不完善的角度，分析现行政策对本地区税收流失的影响，和今后一个时期税收风险分布的基本情况。
政策分析应对有重大税收政策调整，适时组织实施。
纳税评估科应运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报（包括减免缓抵退税申请）情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并进一步采取征管措施并及时向税源管理部门反馈，以降低各类风险的发生。
税收风险管理办法
税收风险管理办法税收作为国家财政收入的重要来源，对于保障国家的经济发展、社会稳定和公共服务的提供具有至关重要的作用。
然而，在税收征管过程中，存在着各种风险，如纳税人的逃税、漏税、骗税等行为，以及税务机关在征管过程中的执法风险等。
为了有效地防范和应对这些风险，提高税收征管的质量和效率，保障税收收入的稳定增长，制定科学合理的税收风险管理办法显得尤为重要。
一、税收风险管理的目标和原则（一）目标税收风险管理的首要目标是确保税收法律法规的正确执行，保障税收收入的足额征收。
同时，通过对税收风险的有效管理，提高纳税人的税法遵从度，优化税收征管流程，降低税收征管成本，提升税务机关的服务水平和执法能力。
（二）原则1、合法性原则税收风险管理的各项措施和方法必须符合国家法律法规的规定，不得超越法律权限。
2、科学性原则运用科学的方法和手段，对税收风险进行识别、评估和应对，确保管理的准确性和有效性。
3、系统性原则将税收风险管理视为一个系统工程，综合考虑税收征管的各个环节和要素，实现全过程、全方位的管理。
4、针对性原则根据不同类型、不同规模、不同行业纳税人的特点和风险状况，采取有针对性的管理措施。
5、动态性原则税收风险是不断变化的，因此风险管理也应是动态的，持续跟踪和评估风险的变化，及时调整管理策略。
二、税收风险的识别（一）内部风险1、税务机关内部管理制度不完善，如岗位职责不清、工作流程不规范等，可能导致执法风险和管理漏洞。
2、税务人员业务素质不高，对税收政策的理解和执行存在偏差，影响税收征管的质量和效率。
3、税收征管信息系统存在缺陷，数据不准确、不完整，无法为风险管理提供有力支持。
（二）外部风险1、纳税人故意隐瞒收入、虚报成本费用等，以达到逃税、漏税的目的。
2、纳税人对税收政策不了解或误解，导致未正确申报纳税。
3、经济环境的变化，如宏观经济政策调整、行业竞争加剧等，可能影响纳税人的纳税能力和意愿。
三、税收风险的评估（一）评估指标体系建立科学合理的税收风险评估指标体系，包括财务指标（如税负率、利润率、资产负债率等）、非财务指标（如纳税信用等级、行业特点、经营规模等）以及税务机关内部管理指标（如征管质量指标、执法规范指标等）。
浅谈税收风险管理与防范
浅谈税收风险管理与防范税收风险管理理念是近年来各地都在研究探讨的新的税收管理模式，其含义是：将现代风险管理理念引入税收征管工作，旨在应对当前日益复杂的经济形势，最大限度地防范税收流失；规避税收执法风险；实施积极主动管理，最大限度地降低征收成本，创造稳定有序的征管环境，是提升税收征收管理质量和效率的有益探索。
在现实税收管理工作中，如何更好地引入风险管理理念、强化税源控管，规避执法风险是当前应该着重探讨的问题。
一、税收风险管理的主要内容税收风险按其内容划分主要有两种：一是税源监管风险，二是税收执法风险。
1．税源监管风险。
近年来，税务违法违章案件越来越多，金额越查越大，究其原因，与很多因素有关。
如：国、地税机构分设所带来的信息不畅和差异、税制结构是否合理、税种设置是否科学、征管环节的多少、纳税手续的繁简以及税率是否适当、是否超出了纳税人的心理及经济承受能力、逃避税收得到的利益与被处罚应付出的预期代价之间的权衡等等。
这些因素都影响着纳税人是否采取逃避税收的行为，是税收征管中产生漏洞的潜在危机。
为弥补这些漏洞，就需要税务机关、税务人员进行研究寻找对策，强化税源管理。
这种对税款实现潜在的影响实际上就是一种税源监管风险。
2．税收执法风险。
是指税务机关在执法过程中，违反税收法律法规的行为所引起的不利的法律后果。
包括对税法及相关法律法规理解偏差产生执法过错，带来的执法风险。
以及执法程序不严谨、执法随意性大带来的执法风险和滥用职权、玩忽职守，徇私舞弊造成执法风险。
同时随着整个社会法制建设不断完善，纳税人法制观念不断增强，对于税务机关执法手段、征管方式等要求越来越高，如果执法方式简单，容易诱使征纳双方矛盾激化，也会相应使执法人员执法风险加大。
二、税收风险管理的核心当前，实施税收风险管理的首要步骤要以查找风险点为切入点，严密内部管理机制，以创新完善制度为着力点，健全纪检监察协作配合机制，二者结合共同预防税收风险的发生。
全国注册税务师税收征管与风险管控
全国注册税务师税收征管与风险管控税收是一个国家财政的重要来源，对于维持社会运转和发展经济具有重要意义。
而税收征管和风险管控则是确保税收合规和提高税收征管效率的关键环节。
作为全国注册税务师，税收征管与风险管控是我们责无旁贷的职责。
本文将从税务征管和风险管控两个方面进行探讨。
税务征管是指对纳税人的税收行为进行管理和监督。
税务局作为税收征管的主体，负责征收各类税款、完善征管制度、加强税务执法等工作。
作为税务从业人员，我们需要密切关注税法的变动，及时了解新政策，以确保自己的税务咨询工作符合法律法规的规定。
同时，我们还要帮助纳税人理解并履行纳税义务，促使其主动缴纳税款，避免逃税违规行为的发生。
为了保障税收征管的顺利进行，风险管控显得尤为重要。
税务咨询师应当具备良好的风险意识和预判能力，准确判断并及时应对各类风险。
首先，我们需要对税务风险进行全面的分析和评估。
了解纳税人的经营情况、财务状况和税务合规性，发现潜在风险点，及时采取措施进行干预和风险防控。
其次，我们要加强内部控制，确保税务征管的规范运作。
建立健全的内部管理体系，包括有效的会计核算制度、内部检查制度和风险防范机制，提高工作效率和准确性。
最后，我们还要与税务机关保持密切联系，了解税收政策动态和执法重点，及时分享风险提示和案例分析，以提高纳税人的税务合规水平。
在税收征管和风险管控中，我们还要注重信息技术的应用。
现代信息技术的快速发展为税务征管提供了全新的手段和工具。
税务软件和大数据分析技术的运用，可以提高税务核算和数据分析的准确性和效率，快速发现和应对税收风险。
同时，信息技术也能够实现税务管理的智能化和便利化，提供在线申报和查询服务，方便纳税人的操作和了解税务政策。
作为注册税务师，我们应当不断学习和掌握新技术，提高自身在信息时代的竞争力和服务水平。
总之，全国注册税务师在税收征管和风险管控中扮演着重要的角色。
通过密切关注税收政策、加强纳税人教育和合规指导，并运用信息技术手段，我们能够确保税收征管的规范运作，提高税务合规水平，为国家的经济发展做出积极贡献。
关于税收风险管理的几点思考
、
在 的 ，我 们 只能 积极 进 行 风 险管 理 ，将其 程 度 降低 到 最小 ， 保 障 人 民生 产 活动 的顺 利 进行 。税 收 风 险管 理是 一 项需 要 长 期 推 进 的工 作 ，是税 务 部 门新 兴 的业 务 ，是 运用 风 险管 理 理 论 ，采取 不 同策 略应 对 不 同纳 税人 的纳税 风 险 度 ，使纳 税 工 作 得 以高效 进行 。 但 不 可一蹴 而就 ， 需 要互 相配 合 ， 分 部协 调 ， 立 足 于实 际税 收 状况 。 因为 我 国每个 地 区 对税 收 风 险管 理 的理 解 不 同 、执 行 力 不 同，导 致风 险评 估 不 准 确 、管理 质 量参 差 不 齐 、措施 成 效 不 显 著等 问题 。为此 ，我们 要 从不 同的 角度 寻 找税 收 风 险 ， 将 其 分 门别类 ，建立 高 效及 时 的风 险 管理 体 系 。风 险管 理存 在 于税 收 征 管 、税 源管 理 、税 务执 法 等不 同体 系 中 ，也 存 在 于 不 同类 型 、不 同性 质 、不 同行 业 的纳税 人 中 。 二 、发 挥风 险管 理在 税收 征管 中的作 用 在 现代 化 社会 ，税 收风 险管 理 已经 成 为税 收征 管改 革 的 核 心 内容 ，也 是 其最 突 出的变化 。 首 先 ，要 建立 税 收征 管 风 险管 理体 系。成 立 具 有一 定 能 力 的税 收风 险管 理小组 ， 对 日常风 险管理 工作 进行 指挥 统筹 ， 制 定税 收 风 险管 理计 划 和发 展 战 略 ，对 管 理 工作 进 行实 时监 控 与评 估 ，建 立 相应 的 运行 保 障机 制 ，特 别 是上 市 公 司 、大 中型企 业 等高 风 险纳 税 人 的税 收风 险 管理 ，将 风 险 管理 划入 Ｅ ｌ 常 工作 安排 中 ，而 不是 只是 为 了应对 年 中和年 终 的评 估 检 查 。并 且 定期 对 风 险管 理进 行 质量 评估 和反 馈 ，及 时修 改 和 完善 风 险指标 。 建 立税 收 征管 风 险 管理 运作 机 制 。在 税 收管 理 实现 过程 中， 风 险管理 与业 务流 程逐 渐融 合 ， 形成 模式 化 的管理 流程 。 主要 有 战 略规 划 、风 险评 估 、风险 分析 与 传 递 、解决 措 施 与 反馈 、风 险应 对 复审 、效果 评估 与反 思等 六个 步骤 。 建立信息管税 ，促进信息化发展。信息管税是现代化税 务 系统 中必不 可 少 的管 理方 式 。将 人力 与 科 技结 合 ，实 现税 务 信息 的 高效 收集 和全 面共 享 ，也 能使 税 收 风 险管 理工 作积 极 高效 进 行 。将涉 税 信息 在 电 子平 台上 公 布 ，使 民众 能 及 时 知 晓涉 税 重大 新 闻 、事项 ，提醒 市 民要 诚 信依 法 纳 税 ，对周 边 纳税 人 进行 监督 。同 时也 可 监督 税务 人 员 的工 作 作风 ，提 高税 务 部 门 的公信 力 ，降低 税 收风 险 ，使 税 收管 理 实现 透 明 化 和社会 化 ，创造 一个 公平 公正 的征 税纳 税环 境 。 三 、发挥 风 险管理 在税 源 管理 中的作 用 要 根据 税 源管 理 的业 务 特 点和 流程 ，将风 险 管理 理 论运
第六章 纳税服务与风险管理
(一)办税服务厅的定义
办税服务厅,是指税务机关依职责为纳税人、缴费人、扣缴义务人( 以下统称“纳税人”)集中办理涉税事项以及社会保险费和非税收 入缴纳事项，提供服务的场所。
办税服务厅受理或办理的主要工作事项有：办理纳税缴费事项(以 下简称“税费事项”)；引导、辅责办理税务违 法行为简易处罚事项；办理其他相关事项。
(四)纳税服务投诉的调查与处理
税务机关调查、处理投诉事项，应本着依法依规、实事 求是、注重调解、化解征纳争议的原则进行。调查处理 纳税服务投诉事项，应当由两名以上工作人员参加。税 务机关调查人员与投诉事项或者投诉人、被投诉人有利 害关系的，应当回避。
第二节 涉税专业服务
一、涉税专业服务的定义 二、涉税专业服务的业务范围 三、税务师事务所行政登记 四、涉税鉴证业务 五、非涉税鉴证业务
二、纳税服务的基本原则
纳税服务主要遵循以下四大原则。 1. 树立平等理念 2. 满足合理需 3. 坚持统筹协调 4. 实现经济效能
三、纳税服务的主要内容
1. 税收宣传 2. 纳税咨询 3. 办税服务 4. 权益保护 5. 信用管理 6. 社会协作
四、纳税人的权利和义务
(一)纳税人的权利 (二)纳税人的义务
(二)纳税人的义务
6. 按时缴纳税费的义务 纳税人应当按照法律、行政法规规定或者我们依照法律、行政法
规的规定确定的期限，缴纳或者解缴税款。 未按照规定期限缴纳税款或者未按照规定期限解缴税款的，税务
机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款 万分之五的滞纳金。 如不再符合减税、免税条件，纳税人应当依法履行纳税义务，未 依法纳税人的，税务机关将予以追缴。 纳税人应当按照有关规定及时缴纳各项基金规费。
(四)纳税服务投诉的调查与处理
浅析企业纳税的风险管理
浅析企业纳税的风险管理概述企业纳税是企业经营过程中的一项重要活动，也是企业对国家的法定义务之一。
纳税风险是指企业在纳税过程中可能面临的各种不确定因素和挑战，包括税法变化、税务政策调整、税务检查等。
合理管理纳税风险对企业的稳定经营和可持续发展至关重要。
本文将从纳税风险的特点、纳税风险管理的重要性以及常用的纳税风险管理方法进行浅析。
纳税风险的特点纳税风险具有以下几个特点：1.不确定性：纳税风险是以不确定性为主要特征的，包括税法的不稳定性、税务政策的变化性、外部环境的变化等。
企业需要面对各种不同来源的纳税风险，例如税收政策的调整、新的税收监管要求等。
2.多样性：纳税风险种类繁多，既包括一般性的风险，如税务核查、税务诉讼等，也包括特定的风险，如跨境税务、合并重组等。
不同行业、不同企业面临的纳税风险也有所不同。
3.影响深远：纳税风险的发生可能对企业的财务状况、声誉和经营活动产生深远的影响。
一旦发生纳税风险，不仅需要支付相应的罚款和滞纳金，还可能导致企业形象受损，甚至被吊销营业执照。
纳税风险管理的重要性纳税风险管理对企业的重要性主要表现在以下几个方面：1.保障合规运营：纳税风险管理有助于企业遵守税法和税务政策，确保企业的合规运营。
通过制定科学的纳税策略和规章制度，企业能够减少因不合规操作而导致的罚款和损失。
2.提高经营效率：良好的纳税风险管理有助于提高企业的税收管理水平和纳税效率。
通过及时了解税收政策的变化，优化纳税筹划，企业能够合理避税，降低税负，提高经营效益。
3.保护企业形象：纳税风险管理有助于保护企业的声誉和形象。
合规纳税不仅能够树立企业的良好形象，还能够获得税务部门的信任，减少税务检查的可能性。
4.避免经营风险：纳税风险管理有助于识别和管理与纳税相关的各种风险，从而避免因纳税问题而导致的经营风险。
企业能够及时识别和应对纳税风险，确保企业经营的稳定性和可持续发展。
纳税风险管理方法企业可以采取以下措施来管理纳税风险：1.建立完善的内部控制体系：企业应建立起完善的内部控制体系，确保相关税务事项的合规性。
纳税风险管理及纳税检查应对
纳税风险管理及纳税检查应对纳税风险管理及纳税检查应对随着税收法规的不断完善和税务机关对纳税人的监管力度不断加强，纳税风险管理和纳税检查已经成为企业运营过程中不可忽视的重要环节。
企业必须认真对待纳税风险管理，并做好应对纳税检查的准备，以确保自身合规性和稳定发展。
首先，纳税风险管理是企业管理的一项重要内容。
纳税风险主要包括税收合规风险和税收操作风险。
税收合规风险是指企业在税收政策和法律法规方面存在的不合规或不一致的风险，如未及时缴纳税款、虚报税收等。
税收操作风险是指企业在纳税过程中可能出现的操作不规范或错误导致的风险，如税务申报错误、符合条件的减免税优惠未获得等。
企业应制定相应的风险管理制度和流程，加强内部控制，确保税务合规，防范风险的发生。
其次，企业应做好纳税检查的应对准备工作。
纳税检查是税务机关对企业纳税情况进行的全面检查和核实，旨在保障税收法规的执行和公平竞争的原则。
为减少纳税检查带来的不必要麻烦，企业应主动配合检查，妥善保管相关税务资料，并做好税务记录的完整性和真实性。
同时，企业也可以通过合规咨询、税收筹划等方式提前预防和防范纳税风险，提高应对纳税检查的能力。
此外，企业还可以采取一些其他措施来应对纳税风险和纳税检查。
首先，建立健全的内部纳税风险管理机制，明确纳税风险责任人，明确各部门的纳税工作职责，完善纳税风险防控流程，确保税收合规。
其次，加强纳税人培训和教育，提高纳税人的税法意识和纳税风险认知，提高纳税申报的准确性和及时性。
再次，与税务机关建立良好的沟通与协作关系，及时了解税收政策和法规的变化，及时解决纳税过程中的问题和疑虑。
最后，企业还可以委托会计师事务所等第三方机构进行税务风险评估和审计，及时发现和解决存在的纳税风险问题。
总之，纳税风险管理和纳税检查应对是企业管理中不可回避的重要内容。
企业应重视纳税风险的管理，建立完善的风险管理机制，合规纳税，并做好纳税检查的应对准备工作。
只有这样，企业才能在合规经营的基础上稳定发展，并与税务机关保持良好的合作关系，实现共同的税收目标。
浅析企业纳税的风险管理
浅析企业纳税的风险管理【摘要】企业纳税是企业在经营活动中必须承担的义务，而纳税风险是企业在纳税过程中可能面临的各种不确定性和潜在风险。
风险管理在纳税中的作用至关重要，可以帮助企业识别、评估和应对各种纳税风险。
纳税风险主要包括合规性风险、税务筹划风险和规避风险等。
企业可以通过建立有效的内部控制系统、采取多种风险管理方法、加强合规性风险管理和实施税务筹划来降低纳税风险。
加强纳税风险管理不仅有助于企业规避潜在的经济损失，还有助于企业合规运营和可持续发展。
企业应当重视纳税风险管理，持续改进风险管理机制，确保企业的纳税活动符合法律法规，推动企业可持续发展。
【关键词】企业纳税、风险管理、纳税风险、内部控制系统、合规性、税务筹划、规避风险、风险管理方法、合规运营、持续改进、可持续发展.1. 引言1.1 企业纳税的重要性企业纳税是企业经营活动中不可或缺的重要环节，它直接关系着企业的合法性和稳定性。
纳税是企业履行社会责任、支持国家经济发展的重要方式之一，同时也是企业与国家之间的一种合作关系。
企业纳税不仅体现了企业的社会责任感和经济实力，更是企业作为市民的基本义务。
纳税不仅仅是一种义务，更是企业合法合规经营的基础。
企业通过纳税，不仅可以维护自身合法权益，还可以获得政府的支持和保护。
企业纳税也是企业形象建设的重要组成部分，合理的纳税行为可以建立企业的良好口碑和信誉，提升企业的品牌价值。
企业纳税的重要性还体现在其对企业经营的战略意义。
纳税是企业经营的重要组成部分，纳税过程中所产生的风险和问题直接影响着企业的经营决策和发展方向。
企业需要高度重视纳税工作，建立完善的纳税风险管理机制，避免不必要的风险和损失，确保企业的持续稳定发展。
企业纳税不仅仅是简单的财务行为，更是企业战略发展中的重要环节，只有重视纳税风险管理，才能更好地实现企业的长期发展目标。
1.2 纳税风险的定义纳税风险是指企业在纳税过程中可能面临的不确定性和潜在损失。
纳税风险管理及纳税检查应对
纳税风险管理及纳税检查应对纳税风险管理是企业运营中的重要组成部分，它涉及到了企业纳税合规、税务风险预警和风险应对等方面。
纳税检查是税务部门对企业进行的一种监管措施，旨在核实企业的纳税情况是否符合法律法规的规定。
在纳税风险管理和纳税检查应对中，企业需要采取一系列措施来规避风险和应对检查。
首先，企业应建立健全的纳税管理制度和流程，明确职责分工，确保纳税合规。
制定纳税政策和操作流程，明确纳税义务和权益，确保税务处理符合相关法律法规的规定。
此外，企业还应建立完善的财务制度和内部控制机制，确保税务数据的准确性和真实性。
其次，企业应加强纳税风险的预警和监控。
通过建立纳税风险评估体系，对企业的纳税情况进行定期检查和评估，及时发现和预防纳税风险。
同时，企业还应关注税务部门发布的相关政策和法规，及时了解税收政策的变化，尽早调整企业的纳税策略，降低纳税风险。
第三，对于纳税检查，企业应积极配合税务机关的工作，提供所需的相关资料和信息。
企业应保持与税务机关的良好沟通，及时回应税务部门的问题和要求。
同时，企业应妥善保存好纳税凭证和相关数据，以备税务检查之需。
此外，企业还可以通过聘请专业的税务顾问或律师，来提供法律咨询和纳税风险管理的服务。
税务专业人士可以帮助企业分析其纳税问题并提供解决方案，从而降低纳税风险。
总之，纳税风险管理和纳税检查应对是企业必须重视和做好的工作。
企业应从建立健全的纳税管理制度、加强纳税风险的预警和监控、积极配合税务机关的工作、聘请专业的税务顾问等方面入手，有效管理纳税风险，保证企业的纳税合规性和稳定性。
纳税风险管理是企业在纳税过程中必须关注的重要方面。
任何企业在经营过程中都需要履行纳税义务，确保遵守相关的税法法规。
然而，由于税法法规的复杂性和不断变化，企业很容易面临纳税风险。
纳税检查是税务部门对企业进行的一种监督行为，目的是核实企业的纳税情况和税收遵从性。
如果企业未能按要求履行纳税义务，可能被要求补缴未缴税款，甚至面临罚款和法律诉讼的风险。
以税种管理为经 行业管理和风险项目
以税种管理为经行业管理和风险项目税收科学化、精细化、专业化管理的不断深入和推进，各级税务部门和税务管理人员对税收风险管理和税收行业管理的理念均已有比较清醒的认识，并在税收征管的实践中加以应用和完善。
可以说，税收风险管理和推行税收行业管理已成为当前税收管理领域研究和实践的两大主流。
笔者结合基层国税工作实际，针对纳税人为主体的税收风险管理与行业管理如何有机结合、实现途径谈些个人的想法。
一、实行税收风险管理与行业管理相结合的必要性1、实施税收风险管理与行业管理相结合，可使税收管理更具效率性和针对性。
税收风险管理通过科学规范的风险识别、风险预警、风险评估和风险控制(应对和处理)等手段，对纳税人不能或不愿依法准确纳税而造成税款流失进行确认并实施有效控制。
税收行业管理主要通过建立行业税收管理制度、行业税收分析、行业评估模型等管理措施，对不同地区、不同行业进行归类和分析，揭示同行业、同一税种税负的弹性区间和行业税收管理特征规律，以期达到控制行业税负，防止偷骗税行为发生，防范税收风险的目的。
因此，两者的目的是殊途同归，目标一致。
将税收风险管理与行业管理有机结合，应用到实际税收征管实践中，可使税收管理目标更具针对性和效率性。
2、实施税收风险管理与行业管理相结合，可使税收管理更具透明性和公平性。
公平理论从心理学理论研究的角度主要着眼于公平感，而不是绝对的公平。
公平感由三维构成：分配公平、程序公平和互动公平。
分配公平指对资源结果的公平感受；程序公平则更强调分配资源时使用的程序、过程的公平性；互动公平关注的是执行程序中人际处理方式的重要性，即包括人际公平和信息公平。
广大纳税人特别是跨国公司、集团公司、上市公司等骨干、重点企业，通常对税收政策和税收征管的程序、办税事项的流程、环节等希望税务机关在日常税收征管和服务中更加公平、透明、高效。
除税收制度上的公平透明对待外，纳税人要求的公平、透明还包括对税法采取不同态度的纳税人，如对依法纳税的企业、操作性失误的企业、筹划性遵从的企业和恶意偷漏税企业进行分门别类的甄别，区划对待，税务机关采取相应的应对管理措施，进行必要的鼓励和纠正。
应用风险管理理念优化纳税服务工作的探讨
应用风险管理理念优化纳税服务工作的探讨摘要：建设“服务型政府”的时代背景下，纳税服务已成为税务部门的核心工作。
我国的纳税服务尚处起步阶段，税务部门如何在服务资源有限的条件下最大程度的满足纳税人差异化的涉税需求，成为纳税服务工作中要思考的问题。
本文通过分析风险管理的基本原理，提出将风险管理理论应用于税收工作的指导意义，并针对当前纳税服务工作中存在的不足，得出相关优化改进的措施和建议。
关键词：纳税服务风险管理税法遵从所谓纳税服务是指税务机关在税收征管过程中向所有纳税人提供的旨在方便纳税人履行纳税义务和享受纳税权力的服务总称。
随着社会民主法制化程度日益提升和纳税人维权意识不断增强，纳税服务的重心逐渐由改善服务态度、优化办税环境、降低纳税成本等浅层次向引导纳税人自觉遵从税法、及时准确地申报纳税等深层次发展。
近年来，各级税务部门根据国家税务总局的要求，围绕纳税服务做了大量的工作，实行首问责任制、一窗式管理、全程服务、网上申报、电子缴款、12366纳税服务热线等，取得了一定的成效。
但客观上看，我国的纳税服务尚处起步阶段，完整的纳税服务体系仍未形成，面向纳税人基于税收管理质量与效率的服务提升尚需挖潜，在提高全社会纳税人的纳税遵从度方面还有大量的工作要做。
一、风险管理理念对纳税服务工作的深刻影响首先，税收风险管理是现代管理学对税收工作的要求。
现代管理学认为，风险是对组织目标实现产生消极影响的不确定性。
一般理解为，由于未来的不确定性和不可完全预测性，而导致在组织实现目标时，遭遇有害结果的可能性。
现代税收管理确立的税务机关的根本目标，或主要使命是提高纳税遵从度，即所谓“纳税服务+税收执法=税收遵从”1。
税务机关通过运用风险管理的理念和方法，努力使税收不遵从风险控制在最小限度内，为税收遵从最大化这一组织目标的实现提供保障。
税收风险管理的重要的实践价值在于促进税务机关最有效地使用有限的管理资源，使得管理措施最终对于缩小税收遵从缺口的规模起到最有效的作用。
税务机关纳税服务视角下企业税收风险的防范方法
现代经济信息282税务机关纳税服务视角下企业税收风险的防范方法龚小花 重庆银帆税务师事务所有限责任公司摘要：税收是国家公共财政的主要来源形式，对于调节社会经济、监督社会活动有重要的作用。
近年来我国企业数量不断增多，企业的规模也不断扩大，税收风险也随之增加。
对于税务机关来说，企业税收风险是企业没有遵守税收的法律法规，进行计算、缴纳等行为，这些不仅会导致企业的名誉损失、经济损失和法律制裁，更加影响正常的税收工作，不能充分发挥税收在国民经济、公共服务、科教文卫等事业中的作用。
因此要加强税收风险的防范，依法开展税收工作。
关键词：税务机关；纳税服务；企业税收风险；防范中图分类号：F810.42 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2018)007-0282-01税收来自纳税人收入和所得，主要用于满足社会公共需求，为社会提供公共产品和服务。
国家税务机关有职责和义务为纳税人提供良好的纳税环境和服务。
纳税服务就是以法律法规为基础，税务机关为主体开展的对纳税人的相关服务，促进纳税工作的顺利进行。
随着我国企业的增多，税收风险管理是税务机关重点关注的问题。
近年来，各地税务机关积极探索防范企业税收风险的方法，加强税收风险管理，保证财政税收收入的有序进行。
但由于企业类型多样、经营规模、税务机关的风险意识等因素，税收管理中仍存在不少问题，需要加强风险防范管理，提高税收服务的质量和效率。
一、纳税服务和税收风险管理（一）纳税服务和税收风险管理内容在纳税活动中，税务机关需要向企业提供便捷的纳税服务活动，帮助解决企业纳税中存在的困难，逐步开展沟通联系机制，促进企业及时合法纳税。
纳税服务可以分为两种类型，一种是一般性纳税服务，一种是个性化纳税服务。
一般性纳税服务是税务机关根据法律法规，向纳税人提供全面的、便捷的各种纳税服务，也是常规性的纳税服务。
个性化纳税服务是根据纳税人的税收信用评级、管理分类等，向纳税人提供的个性化服务[1]。
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一 引言
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二 风 险 管 理 工 作可 以 将 纳税 服务 和 税收征 管 有 机 结 合
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风 险管 理 工 作就是 建 立在 数 据 管 理 和 数 据 分析 基 础 之 上 的 纳 税 服 务 和 税 源 管 理 工作 可 以 通 过 数 据 分析 结 论 对 纳 税人 税收遵 从 度进 行 一 定 的评 价 从 而 为 纳 税 提 供 个 性化 的 纳 税 服务 例 如 伊 犁 州 地税 局 每 月 对 全 州 所辖 范 围 内纳 税人 的申 报数 据 会 计 报 表 信 息 登 记 信息 三 方 信 息 旧 前 获取 数 据较少 (分 行业进
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