[精品文档]税收执法资格模拟考试试题2
税务执法资格考试模拟试题.
执法资格考试模拟试题 (1)一、单项选择题（第1--10题各1分，第11--15题各2分。
共20分。
）1、今年2001年5月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装150套，“六一”儿童节之前以每套98元的含税价格全部零售出去。
该商店当月销售这批童装应纳增值税（）。
A、565.38元B、588元C、832.08元D、882元2、下列各项中，应作为营业税计税依据的是（）。
A、建筑企业不扣除其转包工程额的全部承包额B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额C、施行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用3、根据外商投资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，非生产性外商投资企业，不能享受“两免三减半”税收优惠政策。
下列各项属于非生产性外商投资企业的是（）。
A、直接为生产服务的科技开发企业B、从事产业信息咨询的企业C、从事房地产开发业务的企业D、从事精密仪器维修服务的企业4、某独立铁矿山，8月份开采铁矿石5000吨，销售4000吨，适用的单位税额为每吨14元。
该矿当月应纳资源税为（）。
A、33600元B、42000元C、56000元D、70000元5、某城市的一家公司，实际占地23000平方米。
由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一块尚未办理土地使用证的土地3000平方米，公司按其当年开发使用的2 000平方米土地面积进行申报纳税，以上土地均适用每平方米2元的城镇土地使用税税率。
该公司当年应缴纳城镇土地使用税为（）。
A、46000元B、48000元C、50000元D、52000元6、某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。
1998年将其中的四分之一对外出租，取得租金收入100万元。
已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%，该政府机关当年应纳的房产税为（）。
A、12万元 B、36万元 C、48万元 D、60万元7、王某是一机动船的拥有人，他与李某签订了为期一年（1998年1月1日至1 2月31日）的租赁合同，该船当年由李某使用，但合同对1998年的车船使用税由谁缴纳未予明确。
税务执法资格模拟考试试题
税务执法资格模拟考试试题一、单项选择题（共25题，每题1分，共25分。
在每题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
1、自2022年1月1日起，对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元不超过300万元的部分，减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
A.75%B.50%C.25%(正确答案)D.12.5%2、纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在（）未被发现的，不再给予行政处罚。
A.2年B.5年(正确答案)C.10年D.无限期3、关于电子送达文书的说法正确的是（）A.未经受送达人同意，税务机关可以采用电子送达方式送达税务文书B.税务机关采用电子送达方式送达税务文书的，以受送达人登录系统查询时间为送达时间C.采取电子方式送达后必须还要采取纸质送达，相关文书才会产生效力D.税务处理决定书不能适用电子送达方式送达(正确答案)4、纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送资料,情节严重的,税务机关除责令改正外,可以处（）的罚款A.2000元以上1万元以下(正确答案)B.2000元以上5000元以下C.2000元以下D.1万元以上5、下列情形中，属于中止行政强制执行事由的是（）A.第三人对执行标的主张权利，且确有正当理由的(正确答案)B.公民死亡，无遗产可供执行，又无义务承受人的C.执行标的灭失的D.据以执行的行政决定被撤销的6、根据《公务员法》规定，下列不属于公务员行政处分种类的是（）A.警告B.记过C.降职(正确答案)D.开除7、税务机关在稽查过程中，如果需要查询案件涉嫌人员的储蓄存款，需要经批准方可实施，该批准权限为（）。
A.设区的市、自治州以上税务局（分局）稽查局局长B.县以上税务局（分局）局长C.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长(正确答案)D.县以上税务局（分局）稽查局局长8、最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为（）。
税收执法资格模拟试题
执法资格考试模拟试题 (2)一、单项选择题1、企业全部或部分被个人、其他企业、单位承租经营，但未改变被承租企业的名称，未变更工商登记，并仍以被承租企业名义对外从事生产经营活动，不论被承租企业与承租方如何分配经营成果，均以( )为企业所得税纳税义务人，就其全部所得征收企业所得税。
企业全部或部分被个人、其他企业、单位承租经营，承租方承租后重新办理工商登记，并以承租方的名义对外从事生产经营活动。
其承租经营取得的所得，应以( )为企业所得税纳税义务人，计算缴纳企业所得税。
A、被承租企业；B、重新办理工商登记的企业、单位；C、被承租企业或重新办理工商登记的企业、单位；2、现行“企业所得税”以( )为计税依据。
A、应纳税所得额；B、利润总额；C、收入总额；3、某国有工业企业2000年12月31日参加财产保险和运输保险缴纳2001年度保险费用100万元，2001年未发生任何事故于2001.12.31. 因享受10万元无赔款优待而以90万元参加续保，取得100 万元的保费发票，①、如果纳税人2001.12.31.以100万元记入“管理费用”，另以10万元现金奖励有关人员，则在年末计算结转2001年度企业所得税时应( ).②、如果纳税人2001.12.31.以90万元记入“管理费用”，则在年末计算结转2001年度企业所得税时应( ).A、调增应纳税所得额10万元；B、调减应纳税所得额10万元；C、不调整应纳税所得额；4、已核销的坏帐收回时，计提坏帐准备的企业如果按会计制度的规定贷记了“坏帐准备”账户，则在年末申报缴纳企业所得税时( ).A、应当调整增加收回当期的应纳税所得额；B、应当调整减少收回当期的应纳税所得额；C、不存在调整应纳税所得额问题；5、纳税人收到的减免或返还的有指定用途的流转税应在期末结转所得税时( )应纳税所得额；而对收到的减免或返还的未规定有指定用途的流转税则在期末结转所得税时( )应纳税所得额。
2022年全国统一税务执法资格模拟考试
2022年全国统一税务执法资格模拟考试单项选择题（共25题，每题1分，共25分。
每题列出的选项中只有一个选项最符合题意。
）1.下列不属于税务行政法律关系要素的是（）。
[单选题] *A.主体B.客体C.主观(正确答案)D.内容2.税务机关作出的行政行为，无论合法还是违法，只要没有被依法撤销都推定为合法有效，相关当事人都应当遵守和服从。
这体现行政行为的（） [单选题] *A.拘束力B.公定力(正确答案)C.确定力D.执行力3.下列规范性法律文件中，不能设定行政许可的是（）。
[单选题] *A.法律B.行政法规C.部门规章(正确答案)D.省级政府规章4.下列情形中，对当事人不予处罚的是（）。
[单选题] *A.未满14周岁的未成年人有税收违法行为的(正确答案)B.主动消除或减轻税收违法行为危害后果的C.受他人胁迫有税收违法行为的D.配合行政机关查处税收违法行为有立功表现的5.下列各项不属于税务行政处罚的是（）。
[单选题] *A.没收违法所得B.没收非法财物C.降低纳税信用等级(正确答案)D停止出口退税权6.税务机关对纳税人实施的下列行为中，属于行政强制的是（）。
[单选题] *A.税收保全措施(正确答案)B.责令纳税人提供纳税担保C通知出入境管理机关阻止出境注销税务登记7.以文字、符号、图画等所表达和记载的思想内容来证明案件待证事实的书面文件或其他物品，这类证据一般称之为（）。
[单选题] *A.物证B.书证(正确答案)C.鉴定意见D.视听资料8.下列犯罪中，不属于危害税收征管罪的是（）。
[单选题] *A.抗税罪B.非法出售发票罪C.徇私舞弊发售发票罪(正确答案)D.虚开发票罪9.根据《行政复议法》的规定，下列选项中属于行政复议特有原则的是（）。
[单选题] *A.合法原则B.信赖保护原则C.一事不二罚原则D.禁止不利变更原则(正确答案)10.税务行政诉讼中，税务机关用以证明自己所作行政决定合法的证据，应当是（）。
全国税务人员税收执法资格考试模拟试题模拟题(二)
20XX年税收执法资格考试模拟试题（二）一、填空题（每题1分、共20分）1、、、，都是对土地收获原始的强制课征形式，从税收起源的角度看，它们是税收的原始形式。
2、税收产生的社会条件是；税收产生的经济条件是。
3、税收发展大体经历了四个时期：自由纳贡时期、、和立宪课税时期。
4、税收的特征是、和。
5、是指税务机关为了保证税收职能的实现，依照税收法律、法规的规定，代表国家行使征税权力，对纳税人应纳税额组织入库的一种行政行为。
6、税收征管包括、、三个方面的基本内容。
7、国家税务总局提出的新的税收征管模式是“、、、、”。
8、纳税服务是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。
9、税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、、、、的管理和监督。
10、按照规定，普通发票由指定企业印制。
11、是指税务机关运用数据信息对比分析的方法，对纳税人和扣缴义务人纳税申报情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断，并采取进一步征管措施的管理行为。
12、税收征管的核心是。
13、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过个月。
14、强化企业所得税管理的要求是“、、、、、”。
15、纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处以元以下的罚款。
16、税务稽查按稽查对象来源性质不同可以分为、和三类。
17、税务稽查的基本程序是、、和。
18、经批准，税务机关可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
19、实施税务稽查时，稽查人员应出示。
20、总体上看，西方国家税制结构经历了由以直接税为主体到间接税为主体，再到并重的发展过程。
二、单项选择题（每题1分、共20分）1、从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起（）日内，向税务机关申报办理税务登记。
A 15B 30C 45D 602、基层分局对从事生产经营的纳税人采取税收强制执行措施应经（）批准。
A分局局长B县局局长C市局局长 D 省局局长3、纳税人超过应纳税额多缴纳税款的，纳税人自结算缴纳税款之日起（）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
税收执法资格模拟考试试题2.doc
2018年全国税务人员执法资格统一考试一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出Array的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1.下列各项中，（）是构成税收实体法要素中的基础性要素，是一种税区别于另一种税的最主要标志。
A.课税对象B.税目C.计税依据D.税率2.纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按规定的预征率预缴增值税。
适用一般计税方法的项目预征率为（）。
A.1% B.2%C.3%D.5%3.张三将一辆自己使用过的原值为8000元的摩托车出售，取得收入4160元。
下列说法正确的是（）。
A.缴纳80元的增值税B.免征增值税C.缴纳240元的增值税D.缴纳160元的增值税4.某建筑公司2017年承揽了一项工程项目，该项目适用简易计税方法计税，项目完工后取得不含税销售收入100万元，其中30万元的工程分包给另一建筑公司。
红星建筑公司这笔业务的增值税计税销售额为（）。
A.100万元B.70万元C.130万元D.30万元5.某化妆品厂为增值税一般纳税人。
2017年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。
当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。
该厂当月应纳消费税（）元。
A.103500B.104250C.207000D.2085006.根据消费税的有关规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。
A.无醇啤酒B.电池C.饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒D.汽车轮胎7.某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。
该厂应代收代缴消费税（）元。
A.6000B.6750C.7941.18D.202508.出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（）计算。
2023年税务执法资格模拟考试试题2
2023年税务执法资格模拟考试试题2一、单项选择题（每题只有一个选项正确，共25小题，每题1分，共计25分）1 .《关于发布V税务行政处罚“首违不罚”事项清单＞的公告（国家税务总局2021年第6号）属于A.税收行政法规B.税收法律C.税收部门规章D.税务规范性文件，2 .税务执法执法人员在行政执法时，如遇到与相对人有利害关系，应当回避。
这体现的依法行政的基本要求是O OA.权责统一B.程序正当IC.合理行政D.合法行政3.税务行政行为一经作出且生效之后，即被推定为符合法律规定，具有法律效力。
这体现了税务行政行为的O OA.单方意志性B.效力先定性（正确答案）C.强制性D.法定性4.关于税务行政许可的处理，下列做法不正确的是O oA.某许可事项涉及税务局的3个部门，工作人员告知分别向3个部门提交申请（I 答案）B.某税务局在举行许可听证的7日前，将举行听证的时间、地点通知申请人、利害关系人，并予以公告C.某申请人的申请材料齐全、符合法定形式，税务局能够当场作出决定的，当场作出书面的税务行政许可决定D.某申请事项依法不属于本行政机关职权范围的，税务局向申请人作出不予受理的决定5 .根据《税收征管法》，违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为，在一定年限内未被发现的，不再给予行政处罚。
该年限为O OA.5年B.2年C.3年D.10年6 .税务强制执行的款项不足以支付各项应缴或应付的款项时，清偿的顺序是O oA执行费用>税款>滞纳金>罚款(H —)B.税款 > 滞纳金 > 罚款 > 执行费用C.税款 > 执行费用 > 滞纳金 > 罚款D.执行费用 > 罚款 > 税款 > 滞纳金7 .关于证据效力，下列说法不正确的是O oA.出庭作证的证人证言优于未出庭作证的证人证言8 .物证优于书证(C.原件优于复制件D.法定鉴定部门的鉴定结论优于其他鉴定部门的鉴定结论9 .关于逃税罪，下列说法正确的是O oA.主观方面表现为故意，特殊情况下也可以为过失10 为结果犯，必须造成不缴或少缴税款的实际后果IC.构成逃税罪的，一律要追究刑事责任D.主体是纳税人和扣缴义务人，也包括协助逃税的第三人11 税务行政复议的主要审查形式是O oA.开庭审查形式B.书面形式D.实地调查形式D.听证会形式12 .税收执法过错包容的归责原则是O oA.违法责任原则B.无过错责任原则C.法定责任原则D.过错责任原则11.下列事实清楚、权利义务明确、争议不大的税务行政诉讼第一审案件中，不能适用简易程序的是O OA.属于政府信息公开的B.被诉行政行为是依法当场作出的C.当事人各方同意适用简易程序的D.案件涉及款额20000元的12.法律、行政法规规定，直接负有纳税义务的单位和个人被称为O oA.代征人B.扣缴义务人C.纳税人D.负税人13.用人单位基本养老保险金的缴纳比例一般不超过企业工资总额的O oA.8%B.20%（三确答案）C.10%D.30%14 .下列项目中，属于凭借政府政权取得的非税收入是O oA.国有资本收益B.以政府名义接受的捐赠收入C.政府性基金，D.彩票公益金收入15 .关于税款追征规定，下列说法不正确的是O oA.除特殊情况外，因纳税人失误少缴税款的，追征期为3年，同时加收滞纳金B.纳税人偷税的，追征期为5年，同时追征滞纳金HTHrC.纳税人抗税的，追征期无限期，同时追征滞纳金D.因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，追征期为3年，不加收滞纳金16 .某单位转让一幢2008年购买的厂房，当时的购买价为700万元。
精选最新全国税收执法资格模拟考试588题(含参考答案)
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．税收征收管理的主体是各级税务机关。
2．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。
3．营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%，金融保险业.服务业.转让无形资产.销售不动产5%，娱乐业5%-20%。
4．营业税的计税依据是营业额。
即纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
5．营业税的纳税期限分别为5日.10日.15日.1个月或者1个季度。
6．税务行政处罚最主要的设定税务行政处罚的规范性文件是全国人大常委会制定的《中华人民共和国税收征收管理法》。
7．2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉决定》，统一了内外资企业的土地使用税，并自2007年起执行。
8．房产税由产权所有人缴纳。
9．税务行政处罚的地域管辖，也应遵循《行政处罚法》的基本规定，原则上税务行政处罚的地域管辖也是由（违法行为发生地)税务机关管辖。
10．跨省.自治区.直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。
11．对同一违法行为，两个或者两个以上机关都有处罚管辖权，称为共同管辖。
对共同管辖的处理一般由相关的行政机关协商或按惯例解决，或按（谁先查处谁处罚)原则处理。
12．我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。
13．耕地占用税以纳税人实际占用的耕地面积为计税依据，按规定适用税额一次性征收。
14．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。
15．税收征收管理的目的，是保证（税收职能)的实现。
16．当前的税收征管模式是：以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，（强化管理)。
17．企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产.经营的机构.场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（独立企业)之间的业务往来收取或者支付价款.费用。
税务执法考试模拟试题
税务执法考试模拟试题一、单选题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。
）1.从理论上讲，作为增值税课税对象的增值额是指（）。
A. V+MB. VC.MD.C+V+M2.对于增值税一般纳税人，下列业务不得抵扣进项税金的是（）。
A.进口生产经营用的原材料B.接受境外单位提供的增值税应税服务C.接受旅客运输服务D.接受铁路运输服务3.依据现行增值税政策规定，增值税一般规模纳税人一般计税法下，发生下列经营行为，适用17%税率的是（）。
A.销售厂房B.销售自来水C.提供设备租赁D.提供旅游服务4.依据现行增值税政策规定，属于不征增值税项目的是（）。
A.贷款利息收入B. 存款利息收入C.保险公司的保费收入D.金融商品转让收入5.王先生（中国公民）将自己使用过的原值为8000元的摩托车出售，取得收入4160元，下列表述正确的是（）。
A.缴纳121.17元的增值税B.免征增值税C. 缴纳80.77元的增值税D. 缴纳83.2元的增值税6.依据我国现行消费税政策规定，纳税人自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，（）。
A.视同销售纳税B.于移送使用时纳税C.按组成计税价格计算缴税D.不纳税7. 某制药厂（增值税一般纳税人）2017年10月生产医用酒精20吨，成本16000元，将5吨投入车间连续加工跌打正骨水，10吨对外销售，取得不含税收入10000元。
本月工厂应缴纳的消费税（）元。
（酒精的消费税税率为5%）A.500B. 580C. 750D.10008．根据《发票管理办法实施细则》第三十三条规定，用票单位和个人有权申请税务机关对发票真伪进行鉴别。
收到申请的税务机关鉴别有困难的，可以提请协助鉴别的部门是（）。
A．公安部门B．发票监制税务机关C．法院D．公证部门9.根据企业所得税法及相关规定，下列说法正确的是（）。
A. 企业公益性捐赠支出超过年度利润总额12%的，不予结转以后年度扣除B. 企业发生的汇兑损失可以企业所得税税前扣除C. 企业支付的融资租赁的租金不允许税前扣除D. 企业林木和花卉的种植免征企业所得税10.根据企业所得税法及相关规定，下列说法正确的是（）。
精选最新全国税收执法资格模拟考试题库588题(含答案)
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．税收征收管理的目的，是保证（税收职能)的实现。
2．营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%，金融保险业.服务业.转让无形资产.销售不动产5%，娱乐业5%-20%。
3．营业税的计税依据是营业额。
即纳税人提供应税劳务.转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。
4．税务行政处罚的地域管辖，也应遵循《行政处罚法》的基本规定，原则上税务行政处罚的地域管辖也是由（违法行为发生地)税务机关管辖。
5．房产税由产权所有人缴纳。
6．资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐（以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。
7．在中华人民共和国境内，车辆.船舶的所有人或者管理人为车船税纳税人，应当依照规定缴纳车辆税。
其中，所称车船，是指依法应在车船管理部门登记的车船。
8．（税务行政处罚主体)对相对人违反税收征管秩序行为所实施的处罚，我们称之为税务行政处罚。
9．2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉决定》，统一了内外资企业的土地使用税，并自2007年起执行。
10．税务行政处罚必须由（税务行政主体)在其职权范围内实施。
11．烟叶税是取代原烟叶特产农业税。
12．2009年1月1日起，增值税小规模纳税人的征收率统一降低至3%。
13．税收征收管理的主体是各级税务机关。
14．我省房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。
15．体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制就是（税收征管模式)。
16．税收管理员制度是国家税务总局为（加强税源管理)，优化纳税服务，切实解决“淡化责任，疏于管理”问题而推出的一项新型管理制度。
17．（税款征收)是税收征管的核心。
18．企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产.经营的机构.场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（独立企业)之间的业务往来收取或者支付价款.费用。
新版精编全国税收执法资格模拟考试题库588题(含参考答案)
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．体现税务管理.税款征收.税务检查三者关系的税收管理体制就是（税收征管模式)。
2．增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。
目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。
3．消费税的纳税人是在中华人民共和国境内生产.委托加工和进口规定消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售规定的消费品的其他单位和个人，为消费税纳税人。
4．营业税的纳税期限分别为5日.10日.15日.1个月或者1个季度。
5．车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。
车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。
车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。
6．税务行政处罚的地域管辖，也应遵循《行政处罚法》的基本规定，原则上税务行政处罚的地域管辖也是由（违法行为发生地)税务机关管辖。
7．2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉决定》，统一了内外资企业的土地使用税，并自2007年起执行。
8．房产税由产权所有人缴纳。
9．税务行政处罚必须由（税务行政主体)在其职权范围内实施。
10．根据《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司（偷税).逃避追缴欠税.骗税.抗税案件的查处，11．烟叶税是取代原烟叶特产农业税。
12．我国增值是于1979年开始增值税试点，1994年全面推行。
13．税收征收管理的目的，是保证（税收职能)的实现。
14．2008年12月31日，国务院废止《城市房地产税暂行条例》，内外资企业统一执行《中华人民共和国房产税暂行条例》。
15．当前的税收征管模式是：以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，（强化管理)。
16．（税款征收)是税收征管的核心。
17．企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产.经营的机构.场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（独立企业)之间的业务往来收取或者支付价款.费用。
精选新版全国税收执法资格模拟考试588题(含参考答案)
2020年全国税收执法资格考试题库588题[含参考答案]一、填空题1．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（万分之五)的滞纳金。
2．消费税是价内税，实行从价定率.从量定额。
3．营业税税目税率交通运输业.建筑业.邮电通信业.文化体育业3%，金融保险业.服务业.转让无形资产.销售不动产5%，娱乐业5%-20%。
4．车辆购置税是对有取得并自用应税车辆的行为的单位和个人征收的一种税。
车辆购置税实行从价定率的计税方法，税率为10%。
车辆购置税应纳税额 = 计税价格×税率。
5．房产税由产权所有人缴纳。
6．我省房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。
7．2006年12月31日，国务院发布《国务院关于修改〈中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例〉决定》，统一了内外资企业的土地使用税，并自2007年起执行。
8．资源税的纳税人是指在中华人民共和国境内开采规定矿产品或者生产盐（以下简称开采或者生产应税产品)的单位和个人，收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人。
9．烟叶税是取代原烟叶特产农业税。
10．从事生产.经营的纳税人的财务.会计制度或者（财务.会计处理办法)和会计核算软件，应当报送税务机关备案。
11．增值税实行凭国家印发的增值税专用发票注明的税款进行抵扣的制度。
目前正在推进的“金税工程”，其根本目的就是为了管好增值税发票。
12．企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产.经营的机构.场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（独立企业)之间的业务往来收取或者支付价款.费用。
13．跨省.自治区.直辖市使用的车船，纳税地点为车船的登记地。
14．纳税人未按照规定使用税务登记证件，或者转借.涂改.损毁.买卖.伪造税务登记证件的，处（2000元以上10000元以下)的罚款；情节严重的，处（10000元以上50000元以下)的罚款。
税务执法资格考试模拟试题
税务执法资格考试习题与参考答案阅读：[ 2226 ]次发布时间：2009-12-26一、单项选择题：1、法是国家创制，体现某种社会集团意志的社会行为规范。
法之所以成为法，就其本质而言，它所体现的意志是（）A、国民意志B、社会意志C、国家意志D、人民意志2、关于法是否具有溯及既往的效力问题，不同国家情况有所不同。
我国采取的原则是（）A、从旧原则B、从新原则C、从轻原则D、从旧兼从轻原则3、根据立法法规定，有关税收的基本制度应当由（）Ａ、全国人大及其常委会制定法律Ｂ、国务院制定行政法规Ｃ、国家税务总局制定部门规章Ｄ、省级人民政府制定地方性规章4、根据立法法的规定，只能由国家立法机关制定法律，而不能委托立法的事项是（）Ａ、金融制度Ｂ、民族区域自治制度Ｃ、司法制度Ｄ、外贸制度5、税务关执法过程中，只需要严格按照税法的规定征税款，而不需要事先取得纳税人的同意。
征税行为的这一特征属于行政行为特征中的（）Ａ、执行性Ｂ、单方意志性Ｃ、强制性Ｄ、无偿性6、行政行为分类的角度来看，行政复议机关依法受理行政复议案件并出行政复议决定的活动属于（）Ａ、内部行政行为Ｂ、自由裁量行为Ｃ、抽象行政行为Ｄ、依申请的行政行为7、税务机关收到纳税人申报后，审核并发给税务登记证件的行为属于（）Ａ、行政确认Ｂ、行政给付Ｃ、行政裁决Ｄ、行政征收8、根据国家赔偿法的规定，赔偿请求人应当在行政机关行政行为被确认违法后提出赔偿的法定期间是（）Ａ、２个月Ｂ、３个月Ｃ、６个月Ｄ、２年9、照行政处罚法的规定，10、可以设定各种行政处罚的是（）Ａ、地方性法规Ｂ、行政法规Ｃ、部门规章Ｄ、法律10、纳税人违反税收法律、行政法规应当给予行政处罚的行为在（）年内未被发现的，税务机关不再给予行政处罚。
Ａ、二Ｂ、三Ｃ、四Ｄ、五11、根据行政处罚法规定，当事人逾期不缴纳罚款，行政机关可以每日按罚款额的（）加处罚款。
Ａ、３％Ｂ、５０％Ｃ、１％Ｄ、５％12、在行政处罚的执行程序中，对于一定数额以下的罚款，行政机关及其工作人员可以当场收缴。
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2018年全国税务人员执法资格统一考试
一、单项选择题（共25题，每小题1分，共25分。
在每小题列出Array的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在
括号内。
）
1.下列各项中，（）是构成税收实体法要素中的基础性要素，是一种税区别于另一种税的最主要标志。
A.课税对象
B.税目
C.计税依据
D.税率
2.纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按规定的预征率预缴增值税。
适用一般计税方法的项目预征率为（）。
A.1% B.2%
C.3%
D.5%
3.张三将一辆自己使用过的原值为8000元的摩托车出售，取得收入4160元。
下列说法正确的是（）。
A.缴纳80元的增值税
B.免征增值税
C.缴纳240元的增值税
D.缴纳160元的增值税
4.某建筑公司2017年承揽了一项工程项目，该项目适用简易计税方法计税，项目完工后取得不含税销售收入100万元，其中30万元的工程分包给另一建筑公司。
红星建筑公司这笔业务的增值税计税销售额为（）。
A.100万元
B.70万元
C.130万元
D.30万元
5.某化妆品厂为增值税一般纳税人。
2017年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价650元。
当月以200箱同类化妆品与某公司换取精油。
该厂当月应纳消费税（）元。
A.103500
B.104250
C.207000
D.208500
6.根据消费税的有关规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。
A.无醇啤酒
B.电池
C.饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒
D.汽车轮胎
7.某烟花厂受托加工一批烟花，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，没有同类烟花销售价格。
该厂应代收代缴消费税（）元。
A.6000
B.6750
C.7941.18
D.20250
8.出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按（）计算。
A.账载余额
B.重置成本
C.账载原值乘以成新度折扣率
D.重置成本价乘以成新度折扣率
9.下列关于企业所得税收入确认的表述，不符合规定的是（）。
A.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
B.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入
C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
D.申请入会收取的会员费，均在取得该会员费时确认收入
10.根据企业所得税的相关规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时可以税前扣除的项目是（）。
A.非广告性质的赞助支出
B.被司法机关处以的罚金
C.向投资者支付的股息
D.银行企业内营业机构之间支付的利息
11.下列收购未税矿产品的单位或个人中，不能成为资源税扣缴义务人的是（）。
A.独立矿山
B.联合企业
C.其他收购未税矿产品的单位
D.自然人
12.税务机关有根据认为某汽车销售公司在规定的纳税期前有逃避纳税义务的行为，该税务机关依法应当首先采取的措施是（ )。
A 依法给予行政处罚
B 要求纳税人提供纳税担保
C 采取税收保全措施
D 责令该企业在规定的纳税期前限期缴纳应纳税款
13.某县国税局稽查局拟将纳税人以前年度的账薄等资料调回检查，有权作出该项批准的是（）。
A.县国税局稽查局局长
B.县国税局稽查局主管检查的副局长
C.县国税局局长
D.县国税局主管稽查工作的副局长
14.税务机关作出特定的行政处罚决定前，应当告知纳税人有要求举行听证的权利。
该特定的行政处罚决定是（）。
A.没收违法所得
B.停止办理出口退税
C.责令停产停业
D.对公民纳税人罚款2000元以上
15.除法律、行政法规另有规定的外，行政机关实施查封扣押措施，查封、扣押的期限不得超过30日，情况复杂的，经行政机关负责人批准，可以延长，但是延长期限不得超过（）。
A.10日
B.30日
C.45日
D.60日
16.《税务处理决定书》生效的时间是（）。
A 决定书中写明的时间
B 税务机关作出决定的时间
C 纳税人实际收到决定书的时间
D 决定书依法送达的时间
17.根据税收征管法的规定，税务机关违反规定擅自改变税款入库级次的，应当对直接责任人员给予（）处分。
A.警告或记过
B.记过或降级
C. 降级或撤职
D.撤职或开除
18.下列关于纳税担保的说法错误的是（）。
A.纳税人对税务机关作出的查封决定不服提起行政诉讼，税务机关可责成其提供纳税担保。
B.税务机关有根据认为从事生产的纳税人有逃避纳税义务，在规定的纳税期限内明显转移其应纳税商品的，税务机关可责成其提供纳税担保。
C.欠缴税款的纳税人需要出境的，税务机关可以责成其提供纳税担保。
D.纳税人与税务机关在纳税上发生争议未缴清税款，需申请行政复议，税务机关可责成其提供纳税担保。
19.在税务行政强制执行中，如果执行到位的款项不足以支付各种应缴或应付款项的，则首先应当支付的是（）。
A.税款
B.滞纳金
C.罚款
D.执行中发生的必要费用如保管、拍卖费用
20.当欠缴税款的纳税人无偿转让财产，对国家税款造成损害的，税务机关可以依法行使（）。
A.抵押权
B.质押权
C.代位权
D.撤销权
21.某单位在进行纳税申报时，编造了虚假的计税依据，但未造成偷税后果，对此，税务机关应当（）。
A.责令限期改正，不得实施行政处罚
B.责令限期改正，并处2000元以下罚款
C.责令限期改正，并处10000元以下罚款
D.责令限期改正，并处50000元以下罚款
22.根据《税收征收管理法》的规定，纳税人是指（）。
A.依法办理了税务登记的单位和个人
B.依法办理了工商登记的单位和个人
C.依照法律、行政法规负有纳税义务的单位和个人
D.依照法律、法规、规章以及税收规范性文件负有纳税义务的单位和个人
23.在计算企业所得税应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的
规定不一致的，应当（）。
A.依照税收法律、行政法规的规定计算
B.依照企业财务、会计处理办法的规定计算
C.按上级税务机关的批示处理
D.由主管税务机关核定
24.纳税人未按规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，情节严重的，税务机关除责令改正外，可以处（）的罚款。
A.2000元以下
B.2000元以上5000元以下
C.2000元以上10000元以下
D.10000元以上
25.下列行为不属于税务行政复议范围的是（）。
A.税务机关征收税款
B.税务机关之间因纳税管辖发生的争议
C.扣缴义务人代扣代缴税款
D.税务机关不予抵扣税款
二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。
每题的
备选项中，至少有1个错项。
错选、少选均不得分；请将
正确选项的标号填在括号内。
）
1.下列各项中，属于税务机关职权的有（）。
A.对纳税人经营状况保密
B.对违反税法的纳税人采取行政强制措施
C.对纳税人发票使用情况进行查验登记
D.在授权范围内依照一定程序制定税收行政规章及其他规范性文件
2.下列各项中，不征收增值税的有（）。
A.被保险人获得的保险赔付
B.纳税人取得的中央财政补贴
C.存款利息
D.房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住。