应收内部单位款流程图

财务管理制度(流程图版)

公司财务制度

广州市辉旺家居饰品有限公司

目录第一章财务部组织结构与责权

一、财务部组织结构图

二、财务部职责

三、财务部权力

四、财务总监的职责

五、财务部经理职责

六、财务部主管职责

第二章资本预算管理

一、资本预算主管岗位职责

二、资本预算专员岗位职责

三、预算编制程序

四、年度预算编制程序

五、年度预算编制平衡流程

六、年度预算调整流程

七、现金预算流程

第三章财务成本控制管理

一、成本控制主管岗位职责

二、成本控制专员岗位职责

三、现金清查处理流程

四、银行存款付款控制流程

五、费用报销管理流程

第四章资产管理

一、资产管理主管岗位职责

二、资产管理专员岗位职责

三、现金清查账务处理流程

四、备用金收支账务处理流程

五、应收账款管理流程

六、固定资产盘点管理流程

第五章筹资与投资管理

一、筹资与投资主管岗位职责

二、筹资专员岗位职责

三、投资专员岗位职责

四、筹资管理流程

五、银行借款筹资管理流程

六、投资管理流程

第六章会计核算管理

一、会计核算主管岗位职责

二、会计核算专员岗位职责

三、日记总账账务处理流程

四、记账凭证账务处理流程

五、科目汇总表核算流程

六、固定资产核算流程

七、利润核算流程

第七章成本会计管理

一、成本会计主管岗位职责

二、成本会计专员岗位职责

三、产品定额成本编制流程

四、产品成本核算管理流程

五、成本核算账务处理流程第八章应收账款管理

一、应收账款主管岗位职责

二、应收账款专员岗位职责

三、应收账款管理流程

四、应收票据处理流程

五、呆账死账确认流程

六、坏账处理流程

第九章审计管理

一、审计主管岗位职责

二、审计专员岗位职责

三、审计工作流程

四、货币资金审计流程

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集团企业财务核算管理解决方案

1.集团企业财务核算管理目标

随着我国企业规模的壮大和涉及业务领域的不断扩张，跨地域经营，甚至跨国经营成为大部分企业发展的必然趋势，越来越多的企业希望通过加强集团管控使集团价值及集团合力最大化。财务管控是集团总部对下属各分子公司财务核算、财务报告、资金、预算、税收等方面所采取的管理方式和控制手段，是集团管控的核心环节和重要手段。

财务管理的职能定位由记录、统计的事务性工作向战略性的财务职能转变，财务组织结构和财务管理流程根据集团战略发展的需要而改变，以提高战略决策的正确性、经营决策的准确性、预算控制的合理性和业务管理的一致性。

集团企业财务核算管理重点关注：

●减少基础会计核算工作量，增强财务管理职能，实现财务职能的转变，支持集团

战略发展；

●规范和统一财务管理流程，保证财务信息供给的有效性和及时性；

●财务管理与业务运作相集成，实现一定程度上的信息共享，对业务运作给予支持；

●根据管理需要及时出具财务报告，对企业经营状况能够进行一定的解释和说明；

●财务管理信息技术为提高财务数据的快速、准确传递提供基础保障。

2.集团企业财务核算管理总体思路

集团企业财务管控作用的发挥，需要建立统一的财务核算平台、科学合理的财务核算流程，贯彻和执行统一的会计核算制度和会计政策，规范基础数据，确保会计信息的完整性、准确性、及时性，并具有可比性。

3.集团企业财务核算管理具体解决方案

3.1. 构建与组织机构和考核要求相适应的财务核算体系

用友集团财务管理系统采用B/S结构，使集团所有企业可以在一个信息化平台上进行全集团的财务集中核算管理，实现全球范围内的集团企业财务核算一套帐，将以前的分散式管理变为集中管理，为建立集团统一的财务核算体系提供了技术支持。

公司业务流程图

1 某家电企业营销分公司业务流程图5

1.1 采购业务流程6

1.1.1 采购业务流程7

1.1.1.1 发中转仓采购业务流程图7

1.1.1.2 直发中转仓采购业务流程描述9

1.1.2 采购退货业务10

1.1.

2.1 采购退货审核流程10

1.1.

2.1.1 采购退货财务退货类型审核流程图10

1.1.

2.1.2 采购退货（当月退发票）业务流程描述11

1.1.

2.2 采购退货（总部未开发票）处理业务12

1.1.

2.2.1 采购退货（总部未开发票发票）业务流程图12 1.1.2.2.2 采购退货（当月退发票）业务流程描述14

1.1.

2.3 采购退货（退发票方式）业务15

1.1.

2.

3.1 采购退货（退发票方式）业务流程图15

1.1.

2.

3.2 采购退货（退发票方式）业务流程描述17

1.1.

2.4 采购退货（折让证明方式）处理业务18

1.1.

2.4.1 采购退货（折让证明方式）处理业务流程图18 1.1.2.4.2 采购退货（折让证明方式）业务流程描述20 1.1.3 采购暂估业务处理21

1.1.3.1 采购收货当月暂估处理21

1.1.3.1.1 采购收货当月暂估处理业务流程图21

1.1.3.1.2 采购收货当月暂估处理业务流程描述22

1.1.3.2 采购暂估单到冲回处理23

1.1.3.

2.1 采购暂估单到冲回处理业务流程图23

1.1.3.

2.2 采购暂估业务流程描述24

1.2 销售业务25

1.2.1 销售业务流程26

1.2.1.1 正常商品销售业务流程26

1.2.1.1.1 正常商品销售业务流程图26

资金调拨及内部往来管理流程手册

一、总则

为了规范资金调拨及内部往来管理流程，简化操作流程，提高工作效率，特制定本手册。本手册适用于所有经济实体的资金调拨及内部往来管理，包括财务部门、资金部门、业务部门等。

二、资金调拨管理流程

1. 资金需求提出

根据业务部门的需求，填写《资金需求表》，包括资金用途、金额、计划使用时间等信息。

2. 资金调拨申请

财务部门根据业务部门提供的资金需求表，填写《资金调拨

申请表》，明确调拨金额和调拨时间，并由相关负责人签字确认。

3. 资金调拨审批

资金调拨申请提交给负责审批的上级领导，由上级领导审批

并签字确认。如金额较大或需要多级审批，须按规定流程进行。

4. 资金调拨执行

审批通过后，财务部门按照申请表上的信息，将对应金额调

拨到相应业务部门的账户，并记录调拨日期、金额、调拨方向

等相关信息。

5. 资金调拨登记及报告

财务部门需要及时记录资金调拨的相关信息，并在每月月底编制《资金调拨报告》上报至上级领导。

三、内部往来管理流程

1. 往来单位设定

每个经济实体需要事先设定合作单位，包括供应商、客户、合作伙伴等。

2. 内部往来合同签订

与往来单位进行业务往来时，需签订相关的合同，明确双方的权利义务和交易条款。

3. 往来单位信息登记

财务部门需要对每个往来单位进行信息登记，包括往来单位名称、地址、联系人、联系电话等。

4. 往来单位往来款项记录

财务部门需要记录往来单位的往来款项，包括应收款、应付款等，并及时跟进收付款情况。

5. 往来款项核对与结算

财务部门定期对往来单位的款项进行核对，并与往来单位进行结算，确保款项的准确性和及时性。

行政事业单位内部控制流程图

财务科报销流程

机关事业单位出差审批报销流程图

2

账务支出管理内控流程图

费用报销流程图

工资发放流程图

合同协议管理流程图

8

9

10

集团内部借款流程

文件编号：ST-CW-001-A

实创家居装饰集团有限公司

集团内部借款流程

密级：公开

财务部赵丽颖编制

文件审批表

评审部门评审人确认签字日期

文件批准

文件更改记录

更改日期版次更改内容

为了规范集团内各分子公司的借款流程，提高资金使用效率，强化各分子公司总经理的经营管理意识。

2.范围

本流程适用于实创家居装饰集团内各分子公司之间借款使用。

3.名词解释

借款：指实创装饰集团公司各分子公司在企业经营过程中出现资金短缺时需要使用的临时借款。

4.职责

4.1借入单位提申请、填写借款需求、公司经营现状、还款计划。

4.2集团财务对借款需求和还款能力进行评估。

4.3借出单位评估是否有余款外借。

4.4集团总裁审批。

5．引用文件

暂无

6．流程图

7.1借入单位出现资金周转困难时，可提出申请，填写《借款申请》，在申请中必须说明公司的经营现状、借款的使用明细、以及保证按时还款的各项措施。

7.2集团财务部收到借款申请表后，根据该公司的报表数据分析和公司的未来规划，将对申请借入单位的借款用途和还款能力进行评估，判断公司确实有偿还能力，方可批准发放借款。否则将申请退回借入单位。

7.3借出单位根据本公司的规划和现金流来判断是否能在满足本身正常经营的同时能帮助解决借入单位的需求,对双方进行评估认可后,转到集团总裁审批。

7.4集团总裁收到借款申请表后，在确定该公司有还款能力的同时判断该公司的借款用途是否符合集团的规划和该公司的未来发展，如符合同意借款，借款申请转给借出单位，如不符合直接退回借入单位。

7.5借款双方公司在《借款申请》批准后，还必须签订《借款合同》，此合同一式三份，借出、借入公司财务和集团财务各执一份，合同范本详见附件。

经营部应收帐款内部对帐流程

1.收款凭证记录：

经营部负责将每一笔客户的收款凭证进行记录，包括收款日期、客户

名称、收款金额等信息。这样可以确保每一笔收款都被正确地记录下来。2.销售订单匹配：

将收到的收款凭证与销售订单进行匹配。确认该收款是否是对应销售

订单的部分或全部金额。核对订单中的客户名称、销售金额、收款金额等

是否一致，确保数据的准确性。

3.发票核对：

经营部对从会计部得到的销售发票进行核对，比对销售发票中的客户

名称、金额、日期等信息与实际收款凭证中的信息是否相符。如果有差异，则需要进一步沟通与调查，确保账款的准确性。

4.付款核对：

核对客户的付款方式，确认款项是否已经划入公司的银行账户。对应

收账款进行跟踪，确保付款的准时到账，避免延迟支付带来的资金风险。5.应收坏账处理：

对于长期未收到款项的客户，经营部需要及时调查并与客户进行沟通，了解付款原因并提出解决方案。如果最终确认为坏账，则需要按照公司制

定的坏账处理流程进行进一步处理，如报销、减记等。

6.内部核对：

在所有核对和对账流程完成后，经营部需要进行内部核对，确保所有

的数据记录都准确无误，以避免因为数据误差造成的财务风险。

7.报表生成：

经营部需要根据核对后的数据生成相应的报表。这些报表包括应收账

款余额表、应收账款账龄分析表等，用于管理层对账款情况进行监控和决策。

8.定期审计：

经营部需要定期对应收账款进行审计，审核内部对账流程的执行情况，并发现问题及时进行整改和改进。

总之，经营部应收账款内部对账流程是一个非常重要的财务管理流程，通过规范的操作流程和准确的数据记录，可以确保公司对外账务的准确性

行政事业单位内部控制业务流程图

内部控制工作开展步骤及业务流程图一、内部控制工作流程

二、主要经济活动的管理结构

三、主要经济活动内部控制流程图（一）预算管理内部控制流程图

1、工作步骤示意图

（1）预算执行

（2）预算绩效管理

2、工作流程图

3、风险点及主要措施一览表（1）预算编制及批复

（2）决算和预算绩效

（二）收支管理内部控制流程图

1、工作步骤示意图

2、风险点及主要措施一览表

（三）政府采购管理内部控制流程图

1、工作步骤示意图

2、工作流程图

3、风险点及主要措施一览表

（四）国有资产管理内部控制流程图

1、工作步骤示意图

2、风险点及主要措施一览表

（五）建设项目管理内部控制流程图

1、工作步骤示意图

2、风险点及主要措施一览表

（六）合同管理内部控制流程图

1、工作步骤示意图

2

3、风险点及主要措施一览表

四、总结：配套工作

内控制度是对关于本单位有关规章制度的科学化、系统化整合，各单位要在原有内部管理制度的基础上对照分析，参照本指引，建立或完善本单位内部控制体系，并制定内控工作手册。

各单位在内控工作有效开展的基础上，还需建立内控工作的评估机制和监督机制，通过评估工作报告和发挥内部监督机制的监督作用，不断检验、修正和完善本单位的内控工作。

信息化为开展内控工作的有效手段，各单位要根据本单位的实际情况，探索将经济活动及其内部控制流程嵌入单位信息系统中，开展本单位的信息化工作，切实提高内控工作效果。

收支和预算管理业务内部控制流程图

第一部分:内部控制工作开展步骤及流程

一、工作步骤

二、工作流程图

三、主要经济活动的管理结构

四、制度框架

第二部分：经济活动控制

第一节预算业务控制

一、工作步骤示意图

二、工作流程图

三、风险点及主要防控措施一览表

第二节收支业务控制

一、工作步骤示意图

二、风险点及主要防控措施一览表

第三节政府采购业务控制

一、工作步骤示意图

二、工作流程图

三、风险点及主要防控措施一览表

第四节资产业务控制

一、工作步骤示意图

二、风险点及主要防控措施一览表

第五节建设项目业务控制

一、工作步骤示意图

二、风险点及主要防控措施一览表

第六节合同业务控制

一、工作步骤示意图

二、工作流程图

三、风险点及主要防控措施一览表

第一部分内部控制工作开展步骤及流程一、工作步骤

（一)成立内部控制领导组织机构

单位要单独设置内部控制职能部门或确定常设的内部控制牵头部门,负责组织协调开展内部控制工作

（二）开展单位层面内部控制

1、建立集体议事决策制度

主要内容：议事成员构成；决策事项范围；投票表决规则；决策纪要的撰写、流转和保存；决策事项的落实程序；监督程序、责任追究制度等

2、建立关键岗位管理制度

主要内容:单位内部控制关键岗位；关键控制岗位责任制；关键

岗位轮岗制度和专项审计制度；关键岗位工作人员岗位条件及培训制度等

3、建立会计机构管理制度

主要内容：会计机构设置；会计人员配置及岗位责任制；财会部门与其他业务部门的沟通协调制度；会计业务工作流程等

4、按照单位的控制工作需要建立其他管理制度

5、按照内控规范要求建立六项主要经济活动的管理结构(见下文）

行政事业单位内部控制业务流程图

内部控制工作开展步骤及业务流程图一、内部控制工作流程

二、主要经济活动的管理结构

三、主要经济活动内部控制流程图（一）预算管理内部控制流程图1、工作步骤示意图

（1）预算执行

（2）预算绩效管理

2、工作流程图

3、风险点及主要措施一览表

（1）预算编制及批复

流程关键环节风险点主要防控措施责任主体

预算执行预算支出管理

没有按照批复的预算安排支

出、超预算指标安排预算支出

1、业务部门申请支出事项必须有预算指

标，再履行预算支出审批手续；

2、无预算指标或超预算指标的事项应先履

行预算追加调整程序；

3、明确单位内部预算追加调整程序。

单位负责人、预算管理委

员会，财会部门，预算执

行机构

预算收入管理

没有按照规定足额收取收入

并相应上缴财政

建立收入监控机制，按照进度组织收入并

及时上缴

收入执收部门，财会部门

预算执行

效果管理

没有进行预算执行分析，没有

建立有效沟通机制，可能导致

预算执行进度偏快或偏慢

1、建立预算执行监控机制，运用信息系统

对业务部门的预算执行情况进行监控；

2、建立预算分析机制，召开预算执行分析

会议，定期通报预算执行情况，研究存在

的问题，提出改进措施。

单位负责人，预算管理委

员会，财会部门，预算执

行机构

预算支出管理

没有按照批复的预算安排支

出、超预算指标安排预算支出

1、业务部门申请支出事项必须有预算指

标，再履行预算支出审批手续；

2、无预算指标或超预算指标的事项应先履

行预算追加调整程序；

单位负责人、预算管理委

员会，财会部门，预算执

行机构

（2）决算和预算绩效

（二）收支管理内部控制流程图

1、工作步骤示意图

2、风险点及主要措施一览表

行政事业单位内部控制业务流程图

决策机构：有单位领导班子，部门负责人组成，履行预算管理职能的决策机构。

管理工作机构: 设在财务不你们，履行预算日常管理职能

执行机构: 各业务部门,执行审批下达的预算设置预算编制、审批、执行监

督、绩效评价等岗位,明确各

岗位职责权限

预算编制与预算审批；预

算审批与预算执行;预算执

行与分析评价

指定的归口管理部门或者财会部门(普通应为财会部门) 设置收费、稽核、支出审批、

审核、支付、核算和归档、

票据、印章管理等关键岗位，

明确各岗位职责权限

收款预会计核算;支出申请

和内部审批；付款审批和

付款执行；业务经办和会

计核算等

指定的归口管理部门或者财会部门(普通应为财会部门) 设置债务申请、审批、经办、

对账检查等岗位,明确各岗位

职责权限

举债申请与审批;债务业务

经办预会计核算；债务业

务经办与债务对账检查

决策机构，成立政府采购领导小组，由单位领导、政府采购归口部门，财会部门和业务部门负责人组成。

实施机构，由采购归口部门(成立专门的政府采购部门或者指定办公室为归口部门)，

财

会部门,相关业务部门组成监督机构,内部审计部门设置政府采购预算编制、采购

活动执行、采购活动监督等岗

位，明确各岗位职责权限

政府采购预算的编制和审

定，政府采购需求制定与

内部审批，招标文件准备

与复核，合同签订与验收，

验收与保管，付款审批与

付款执行,采购执行与监督

检查

货币资金：

指定的归口管理部门或者财会部门(普通应为

财会部门) 设置会计、出纳、稽核等资金

管理岗位 ,明确票据和印章管

理责任人，其中，出纳不得兼

任稽核、会计档案保管和收

入、支出、费用、债权、债务

用友NC学员手册-应收管理

培训教材手册

—财务管理

应收管理

用友软件股份有限公司

2014年

版权

没有用友软件股份有限公司的特别许可，任何人不得以任何形式或为任何目的复制或传播本文档的任何部分。此外，本文档及其内容仅供您自己使用，没有用友软件股份有限公司的明确许可，不得出租、转让或出售本文档及其内容。本文档包含的信息如有更改，恕不另行通知。

名词解释 (4)

1.概述 (5)

1.1产品概述 (5)

1.2产品价值 (6)

2.应用场景 (8)

2.1应收立账 (8)

2.1.1 业务描述 (8)

2.1.2 系统操作步骤 (9)

2.2收款业务 (15)

2.2.1 业务描述 (15)

2.2.2 系统操作步骤 (16)

2.3应收核销 (19)

2.3.1 业务描述 (19)

2.3.2 系统操作步骤 (20)

2.4内部往来协同 (26)

2.4.1 业务描述 (26)

2.4.2 系统操作步骤 (26)

2.5并账 (29)

2.5.1 业务描述 (29)

2.5.2 系统操作步骤 (29)

2.6坏账管理 (31)

2.6.1 业务描述 (31)

2.6.2系统操作步骤 (32)

2.7汇兑损益 (37)

2.7.1 业务描述 (37)

2.7.2系统操作步骤 (37)

2.8关账与结账 (39)

2.8.1 业务描述 (39)

2.8.2系统操作步骤 (39)

3.初始准备 (43)

3.1管控模式 (43)

3.2企业建模平台 (44)

3.2.1多组织管理 (45)

3.2.2基础数据维护 (46)

3.2.3流程平台搭建 (48)

行政单位收支业务内部控制流程图

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(全套)公司财务管理制度及流程图

公司财务制度

目录第一章财务部组织结构与责权

一、财务部组织结构图

二、财务部职责

三、财务部权力

四、财务总监的职责

五、财务部经理职责

六、财务部主管职责

第二章资本预算管理

一、资本预算主管岗位职责

二、资本预算专员岗位职责

三、预算编制程序

四、年度预算编制程序

五、年度预算编制平衡流程

六、年度预算调整流程

七、现金预算流程

第三章财务成本控制管理

一、成本控制主管岗位职责

二、成本控制专员岗位职责

三、现金清查处理流程

四、银行存款付款控制流程

五、费用报销管理流程

第四章资产管理

一、资产管理主管岗位职责

二、资产管理专员岗位职责

三、现金清查账务处理流程

四、备用金收支账务处理流程

五、应收账款管理流程

六、固定资产盘点管理流程

第五章筹资与投资管理

一、筹资与投资主管岗位职责

二、筹资专员岗位职责

三、投资专员岗位职责

四、筹资管理流程

五、银行借款筹资管理流程

六、投资管理流程

第六章会计核算管理

一、会计核算主管岗位职责

二、会计核算专员岗位职责

三、日记总账账务处理流程

四、记账凭证账务处理流程

五、科目汇总表核算流程

六、固定资产核算流程

七、利润核算流程

第七章成本会计管理

一、成本会计主管岗位职责

二、成本会计专员岗位职责

三、产品定额成本编制流程

四、产品成本核算管理流程

五、成本核算账务处理流程

第八章应收账款管理

一、应收账款主管岗位职责

二、应收账款专员岗位职责

三、应收账款管理流程

四、应收票据处理流程

五、呆账死账确认流程

六、坏账处理流程

第九章审计管理

一、审计主管岗位职责

二、审计专员岗位职责

三、审计工作流程

四、货币资金审计流程

五、存货审计流程

六、收入审计流程

公司应收款流程管理制度

一、目的与原则

为规范我公司的应收账款管理，确保应收账款的安全性、流动性和收益性，特制定本制度。本制度遵循公正、客观、透明的原则，旨在通过标准化流程，降低坏账损失，提高资金使

用效率。

二、适用范围

本制度适用于我公司所有产生应收账款的业务活动，包括但不限于产品销售、服务提供、

融资租赁等。

三、职责分配

1. 销售部门负责与客户签订销售合同，明确付款条件和收款时间。

2. 财务部门负责应收账款的记账、催收、监控和报告工作。

3. 审计部门负责对应收账款管理流程进行监督和审计。

四、操作流程

1. 合同签订：销售部门与客户协商确定付款条款，签订销售合同，并确保合同的合法性和

可执行性。

2. 发货与开票：根据合同约定，销售部门负责组织发货，财务部门负责及时开具发票。

3. 记账管理：财务部门应当按照会计准则和公司规定，准确记录应收账款的发生、变动和

回收情况。

4. 收款跟踪：财务部门应定期对应收账款进行跟踪，包括到期提醒、逾期催收等。

5. 坏账处理：对于无法回收的应收账款，应当按照公司规定和相关法律进行处理。

五、风险控制

1. 信用评估：在与客户建立业务关系前，应对客户的信用状况进行评估，并根据评估结果

设定信用额度。

2. 账期管理：合理设置账期，避免过长的账期导致资金周转不灵。

3. 逾期预警：建立逾期应收账款预警机制，一旦发生逾期立即采取措施。

六、考核与激励

公司应将应收账款管理情况纳入相关部门及员工的绩效考核体系，对于催收效果好、坏账

率低的员工或部门给予相应的奖励。

七、附则

本制度自发布之日起实施，由财务部门负责解释，如有变更，需经公司管理层批准后修订。

企业账务处理流程图及基本流程

账务处理是指从审核原始凭证、编制记账凭证开始，通过记账、对账、结账等一系列会计处理，到编制出会计报表的过程。企业账务有哪些流程的呢?本文是店铺整理企业账务处理流程图的资料，仅供参考。

企业账务处理流程图

手工业务流程图

账务处理流程主要有5 种形式：记账凭证核算形式、科目汇总表核算形式、汇总记账凭证核算形式、日记总账核算形式、和多栏式日记账核算形式。不同的账务处理流程其差别主要体现在登记总账的方法和依据不同，其中科目汇总表核算形式最为常见，这里手工系统的业务流程图以科目汇总表核算形式为依据。账务处理手工业务流程图如图所示：

手工处理业务流程分析

(1 )日常经济业务发生时，业务人员将原始凭证提交给财会部门。由凭证录入人员在企业基础会计信息的支持下，直接根据原始单据编制凭证，并保存在凭证文件中。

(2 )对凭证文件中的凭证进行审核。如果审核通过，则对记账凭证作审核标记，否则，将审核未通过的凭证提交给录入人员。

(3 )登记日记账，出纳人员根据收款凭证和付款凭证，登记现金日记账和银行存款日记账。

(4 )登记各种明细账，一般单位根据业务量的大小设置各个会计岗位，即分别由多个财会人员登记多本明细账，如一个会计专门登记应收账款明细账;一个会计专门登记材料明细账等。

(5 )根据科目汇总表登记总账，总账会计根据记账凭证定期汇总编制科目汇总表，根据科目汇总表登记总分类账。

(6 )月末处理，由于总账、日记账、明细账分别由多个财会人员登记，不可避免地存在着这样或那样的错误。因此，每月月末，财会人