模拟光盘会计基础综合题

1、

某企业2008年8月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。

要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。

（1）4日，向A企业购入甲材料1000公斤，单价17元，价款17000元；购入乙材料2500公斤，单价9元，价款22500元。货物已验收入库，款项39500元尚未支付。（不考虑增值税，下同）

（2）8日，向B企业购入甲材料2000公斤，单价17元，价款34000元，货物已验收入库，款项尚未支付。

（3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1400公斤，单价17元，价值23800元；领用乙材料3000公斤，单价9元，价值27000元。

（4）23日，向A企业偿还前欠货款20000元，向B企业偿还前欠货款40000元，用银行存款支付。

（5）26日，向A企业购入乙材料1600公斤，单价9元，价款14400元已用银行存款支付，货物同时验收入库。

总分类账户

会计科目：应付账款

总分类账户

会计科目：原材料

原材料明细分类账

明细科目：甲材料数量单位：公斤

(本题分数：14分)

2、

华天公司2008年12月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下：

（1）华天公司银行存款日记账的记录

日期摘要金额

12月29日因销售商品收到98＃转账支票一张 15 000（企业已收）**

12月29日开出78＃现金支票一张 1 000（企业已付）*

12月30日收到A公司交来的355＃转账支票一张 3 800（企业已收，银行未收）12月30日开出105＃转账支票以支付货款 17 100

12月31日开出106＃转账支票支付明年报刊订阅费 500（企业已付，银行未付）月末余额 147 800，

（2）银行对账单的记录（假定银行记录无误）

日期摘要金额

12月29日支付78＃现金支票 1 000（银行已付）*

12月30日收到98＃转账支票 15 000（银行已收）**

12月30日收到托收的货款 25 000（银行已收，企业未收）

12月30日支付105＃转账支票 11 700（企业已付17100 ，银行已付11700）*** 12月31日结转银行结算手续费 100（银行已付，企业未付）

月末余额 174 800

要求：代华天公司完成下列错账更正后的银行存款余额调节表的编制。

银行存款余额调节表

编制单位：华天公司 2008 年 12 月31 日单位：元

项目金额项目金额

企业银行存款日记账余额（1）153 200

147800+5400

银行对账单余额（5）174 800

加：银行已收企业未收的款项合计（2）25000

加：企业已收银行未收的款项

合计

（6）3800

减：银行已付企业未付的款项合计（3）100

减：企业已付银行未付的款项

合计

（7）500

调节后余额（4）178100调节后余额（8）178100 (本题分数：8分)

3、

华天公司2008年12月末结账前的余额试算表如下。

华天公司

结账前余额试算表

2008年12月单位：元

账户名称借方余额贷方余额

库存现金500

银行存款85 000

应收账款45 500

库存商品170 000

固定资产200 000

累计折旧 5 000

短期借款20 000

应付账款50 000

实收资本200 000

盈余公积 2 000

利润分配8 000

本年利润40 000

主营业务收入206 000

销售费用10 000

管理费用20 000

合计531 000 531 000

月末，华天公司的会计人员进行了以下经济事项进行了结账处理：

（1）计提本月办公用固定资产折旧1 000元。借：管理费用 1000 贷：累计折旧 1000 （2）结转本月已售商品成本，共计100 000元。借：主营业务成本 100 000 贷：库存商品 100 000

（3）结转本月的损益类账户至“本年利润”账户。

借：本年利润 131000 借：主营业务收入 206000 贷：管理费用 21000 贷：本年利润 206000 销售费用 10000

主营业务成本 100 000

（4）按25％的所得税税率计算本月应交所得税。故利润总额=206000-131000=75000元，应交所得税=75000*25%=18750元

借：所得税费用 18750

贷：应交税费—应交所得税 18750

（5）将本月所得税结转至“本年利润”账户。

借：本年利润 18750

贷：所得税费用 18750

（6）结转“本年利润”账户。

本年利润

18750 75000

40000

96250

借：本年利润 96250

贷：利润分配-未分配利润 96250

要求：根据上述资料，完成下列华天公司12月份的结账后试算平衡表的编制。

华天公司

结账后余额试算表

2008年12月单位：元

账户名称借方余额贷方余额

库存现金500

银行存款（1）85 000

应收账款（2）45 500

库存商品（3）70 000

固定资产（4）200 000

累计折旧（5）6 000

短期借款（6）20 000 应付账款（7）50 000 应交税费（8）18750

实收资本200 000

盈余公积（9）2000

利润分配（10）104250合计（11）401000（12）401000 (本题分数：12分)

4、

华天公司2008年10月的余额试算平衡表如下：

余额试算平衡表 2008年10月31日