2016CEO的财务管理

往年应收款收入是压缩往年应收帐款所取得的收入。
确认原则：回款额以财年时间为基准，含银行承兑汇票、 不可撤销信用证，不含期票
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3）销售利润额 公式：销售利润额＝收入－销售成本－销售费用额－营业 税金及附加 其中：销售费用额是指销售中心产生的费用和固定资产购 置费的总和。 销售费用额＝销售费用＋（固定资产购置费/5年）
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（二）预算科目中各项审批权限的执行以公司 《经营和财务审批授权管理实施细则》及预算年 度的授权书为准绳。 （三）公司对各利润中心与成本中心管理费用的 目标考核 到二级预算科目。
（四）科目的计算方法
1、销售收入 =常规产品销售收入＋工程产品销售 收入＋往年应收款收入
2、销售费用=工资福利费用＋车辆使用费+教育工 会费、+其他
销售成本：集团根据市场调查，在每年年初给营销中心的 计划调拨 产品价格，用以核算销售成本（原则上集团给 营销中心的产品价格在上一年市场价格基础上下浮15%）
确认原则：固定资产购置费按当年购置费用的五分之一计 入当期费用额，但在预算书中必须全额反映。折旧期限的 最后一年清理时再进行调整。
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二、预算表的审批与管理
预算表编制完成后，由各责任单位和计划财务部 审定签字确认后，上报财务中心和集团总裁审核。 总裁和财务中心、将核对各科目的预算数，并就 其中同计划目标有差异的部分与编制单位的负责 人和财务中心会商修改。经双方同意确认后，由 预算责任人签字生效。
经预算责任人签字的预算表壹式叁份，集团总裁、 财务中心、预算责任人各保留一份。
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固定资产购置费预算表——行政管理部门在其负 责人的指导下，对编制单位在预算年度可能发生 的超过2000元，使用期限在一年以上的各种资产 （不含在建工程）购置支出，编制固定资产购置 预算表。
（二）根据附表编制预算汇总表 预算编制单位按照标准的格式和要求，依据完成 的附表，编制预算汇总表。 1、预算汇总表格式 请严格按照标准的预算汇总表（表三：标准预算 汇总表）格式和科目内容制作填写，没有预计发 生额的空格填写“ 0 ”，以方便进行汇总和分析。
说明：销售费用严格按照公司销售费用预 算表格执行，对营销中心进行总额控制， 按月度监约，每月执行销售费用决算分析。 3）费用利润率 费用利润率=销售利润 额/销售费用总额
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（二）动态指标 1、项目现金净流量增加额=项目预算收入的净 增加额+项目预算成本费用的净节约额 *作为年度绩效考核和工程项目总评价的指标 2、项目资金回收期节约=项目计划的资金回收 期—项目实际资金回收期 *作为工程项目总评价的考评指标
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销售费用预算表——营销中心在营销总监的指导下，依 据年度销售任务，对市场推广费用、销售佣金、管理酬 金、日常销售管理费用等项目进行谨慎且合理的估算， 编制销售费用预算表，并在表内注明各项销售费用的计 划比例。参照公司提供的销售费用预算表编制（见附表 一：销售费用预算明细表）。
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三、企业预决算管理工作的目标 1、实现公司管理的计划性与有序性； 2、实现与支持公司的目标管理； 3、为公司各级经营管理者提供财务管理工具；
4、配合公司和各利润中心进行绩效考核与薪酬激
励系统建设。
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第二章 指标与科目体系及释义 预决算的指标科目体系包括核心指标和预算科目。
各种费用科目详见营销中心预算格式表

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3、固定资产购置费=预算年度购置新增的固 定资产支出（2000元以上，使用期限一年以 上）
4 、财务费用 = 利息支出 — 利息收入 + 银行手 续费
5、税金=营业税金及附加+所得税+土地增殖 税
各种预算科目详见营销中心预算表格
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l “项目总评估”一栏的各项目依据集团审批的 经营预算书填列，且符合各项目核心指标的要求；
l 前年度损益和预算科目根据会计决算报告填列；
（十三）—（十八）的各项销售率指标按月计算填 列，（十九）销售率指标只按全年完成数计算填列。
（三）编表说明 编制单位应将各附表作为预算汇总表的附件一起上 报公司财务中心。附表应详细说明各项目的填报依 据及计算方法，以便核对。
预决算体系的第五层次是决算工作的规定。
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二、预决算工作的原则 1、本着实事求是，务实科学，谨慎的原则； 2、遵循董事会和公司的发展战略和经济目标； 3、实行预算动态管理的原则；
4、预算执行以授权管理为核心的原则；
5、预算调整严格审批的原则； 6、预算科目和决算科目保持高度一致的原则； 7、预算管理的一贯性原则； 8、预算编制实行自下而上和自上而下的原则。
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（一）静态指标的释义和计算公式
1、财务类指标 1）销售额
公式：销售额＝在一个财政年度内发货总额
确认原则：以财务中心收付实现制为标准 ，时间为一个 财年。 2）回款额 公式：回款额＝本年度销售收入回款＋往年应收款回收 其中：本年度销售收入指从本财政年度开始到结束过程中 销售产品所取得的销售发货回款收入。
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2、各附表与汇总表间的关系 1） 销售收入预算表汇总数与总表小计（一）、（二） 之和相等；
2）
3） 4）
土地开发费用预算表汇总数与总表小计（三）相等；
前期工程费用预算表汇总数与总表小计（四）相等； 建安工程费用预算表汇总数与总表小计（五）相等；
5） 项目建设配套费用预算表汇总数与总表小计（六） 相等；
4）销售利润率
公式：销售利润率＝销售利润总额/销售发货收入
×100%
说明：
5）呆帐率
公式：呆帐率＝呆帐总额/销售额×100%
说明：呆帐除以销售额;超过授信额度或帐期3 个月即为呆帐;待财务部核实应收款帐龄后再 定
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2、管理类指标 1）费用额
费用额 = 销售费用 + （固定资产购置费 /5 年）
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案例：建安工程费用预算表 —— 基建部在黄 董的指导下，编制建安工程费用预算表。具 体项目包括：基础、土建、设备安装、车库、 电气安装、和其他费用。各项目填报时注意： ①请按楼号编制工程造价；②已开工的基建 项目以建安合同为填报依据；③待开工的车 间以规划和预算定额为填报依据；④仓库及 装修单列。
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第四章 预算执行 预算的执行是预算管理的核心内容。只有严格 执行预算，才能保证预算目标最终能够实现。具 体地说，预算的执行包括支出审批、月度数据更 新、月度预算分析和预算外重大调整四项工作。
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一、支出审批与授权 编制单位的支出包括两类，第一类支出属于在集团级 投资支出，第二类支出属于费用支出。按照公司的财 务制度，支出依上述分类实行两级管理。集团投资支 出纳入一级管理；费用类支出纳入二级管理。 原则上，在健全和完善的预算管理体系中，财务中心 是支出的第一审批环节，对不符合开支条件的支出， 财务中心有权给予否决，同时财务中心是授权管理中 的全责部门，即对其他部门的越权支出承担连带责任。
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一、预算表编制流程 （一）编制各附表
编制单位依据公司下达的年度计划目标，编写经营计划 书，明确预算年度的工作量。各部门据此编制相关的附 表：
经营管理计划书 —— 各部门在公司整体经营计划的指导 下，将本中心年度工作计划依据实际情况和计划目标修 订，并对预算年度的指标进行重点细化，编制经营计划 书。 销售收入预算表 —— 销售部在营销总监的指导下，计算 各项业务收入，各项收入的计算采用稳健性原则。
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第三章 预算表的编制方法
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预算表是预算管理的重要工具，通过编制预算表， 实现计划目标按年度 — 月份、公司 — 部门、项 目—工程和费用子项目进行详细而有条理的分解。 预算表作为工作进度和财务控制的标准，为定期 分析、加强控制提供依据。 预算表是预算体系使用的一系列表格的统称，包 括预算汇总表和多个附表。预算汇总表是编制单 位各科目和核心指标的预算目标的一览表，从总 体上反映计划目标分解到各项目和各年份、月份 的情况。附表是预算汇总表的编制依据，是编制 单位的各业务部门进行预算编制的依据，预算附 表包括：经营计划书、销售收入预算表、市场推 广预算表、工程费用预算表、研发费用预算表、 管理费用预算表、固定资产购置预算表等，公司 只对二级预算科目的预算数进行审定考核。
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二、预算科目
（一）预算科目是公司对未来需要完成的经济事项的具 体内容进行分类核算和管理的项目。预算管理涉及的企 业经营活动的各方面信息通过预算科目进行层层归集和 汇总，用以计算核心指标，并与计划目标进行比照，实 施控制。按照会计信息归集的程度，预算科目可划分为 一级和二级科目，各利润中心与成本中心、也可按项目 实际需要增设下一级预算科目。
6） 开发间接费预算表汇总数与总表小计（八）相等； 7） 销售费用预算表汇总数与总表小计（九）相等； 8） 管理费用预算表汇总数与总表小计（十）相等； 9） 固定资产购置费预算表汇总数与总表小计（十一） 相等。
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3、说明 l l 预算表中所有项目单位为千元； 财务费用项目和税金项目由财务部门计算填写；
部门管理费用预算表——财务中心在财务总监的指导下， 依据上一年度实际费用支出情况，制定管理费用预算， 报总经理审定。其中的专项费用主要是无法分摊到部门 的开支，即公司级费用。各部门发生的管理费用计入部 门管理费用总额中考核。公司对管理费用只考核到二级 预算科目，可参照公司提供的管理费用预算表编制（见 附表二：管理费用预算明细表）。