鼓励中小创新企业流转税改革问题论文
激励企业创新的税收优惠政策的问题及对策
激励企业创新的税收优惠政策的问题及对策激励企业创新是推动经济发展的重要手段之一，而税收优惠政策是政府引导企业创新的重要工具。
当前税收优惠政策存在一些问题，限制了其对企业创新的激励作用。
本文将探讨当前税收优惠政策存在的问题，并提出相应的对策，以促进企业创新和经济发展。
一、问题分析1. 税收优惠政策不够精准目前，税收优惠政策往往采取一刀切的方式，对所有企业一视同仁，而没有针对不同类型企业的具体情况制定相应的税收优惠政策。
这种粗放式的政策导致了税收优惠并不精准，无法充分激励企业创新。
2. 税收优惠政策执行效果不明显有些地方制定了一些税收优惠政策，但是实际执行效果并不明显。
有些企业可能并不清楚如何享受这些税收优惠政策，或者因为程序繁琐、门槛高等原因放弃享受税收优惠政策，导致政策的执行效果不尽如人意。
3. 税收优惠政策存在滥用和变相规避风险一些企业为了获得税收优惠，可能会滥用政策漏洞或者变相规避税收，导致税收优惠政策被一些企业利用不当，不仅无法切实激励企业创新，反而损害了税收公平和税收秩序。
二、对策建议1. 精细化制定税收优惠政策政府应根据不同企业的类型、规模、创新能力等情况，精细化制定税收优惠政策。
对于科技型企业，可以采取更加激进的税收优惠政策，鼓励其增加研发投入；对于初创型企业，可以采取更加灵活的税收优惠政策，降低其创新成本。
通过精细化的政策制定，可以更好地激发企业创新活力。
2. 简化税收优惠政策执行程序政府应简化税收优惠政策的执行程序，降低企业享受政策的门槛，提高政策的透明度和可操作性。
可以采取多种形式进行宣传，包括政策宣传手册、政策解读会等，让企业更加清晰地了解税收优惠政策，增加其执行的积极性。
3. 加强税收优惠政策的监管和惩罚机制政府应建立健全的税收优惠政策监管和惩罚机制，对于滥用税收优惠政策或者变相规避税收的企业，加大处罚力度，提高其违法成本，遏制其行为。
加强税收优惠政策的评估和反馈机制，及时调整和优化政策，确保政策的有效性和公平性。
激励企业创新的税收优惠政策的问题及对策
激励企业创新的税收优惠政策的问题及对策【摘要】本文主要围绕激励企业创新的税收优惠政策展开讨论。
在首先介绍了背景信息，指出税收优惠对企业创新的重要性。
正文部分分析了当前税收政策对企业创新的影响，指出存在的问题是税收优惠政策不够明确。
针对这一问题，文章提出了三项对策：明确税收优惠政策的具体要求，加大对创新型企业的税收优惠力度，建立完善的评估机制。
在总结了讨论的观点和对策，并展望了未来的发展方向。
通过本文的讨论，可以更好地理解税收优惠如何激励企业创新，以及如何进一步完善相关政策，促进企业不断创新发展。
【关键词】税收优惠政策、企业创新、激励、问题、对策、明确要求、创新型企业、评估机制、总结、展望未来1. 引言1.1 背景介绍目前我国税收优惠政策对于企业创新的支持还存在一些不足之处。
一方面，税收优惠政策的制定和执行并不够明确，导致企业难以准确了解享受优惠政策的具体要求和条件。
对于创新型企业的税收优惠力度仍然不够，不能很好地激励企业增加研发投入和创新活动。
急需针对这些问题制定相应的对策，进一步优化和完善税收优惠政策，更好地激励企业创新，推动经济持续健康发展。
1.2 问题意义企业创新对于一个国家或地区的经济发展具有重要意义。
随着全球经济的不断发展和竞争的加剧，创新已经成为企业立足和发展的关键。
税收政策作为影响企业经营环境的重要因素之一，对企业创新也起着至关重要的作用。
税收优惠政策可以对企业创新起到激励作用，促进企业加大研发投入，提高创新能力，推动经济转型升级。
问题意义在于，当前的税收优惠政策存在不够明确的情况。
一些企业可能由于不清楚相关政策而错失享受税收优惠的机会，甚至出现不公平竞争的情况。
明确税收优惠政策的具体要求，加大对创新型企业的税收优惠力度，建立完善的评估机制，对于促进企业创新，提升经济竞争力具有非常重要的意义。
只有采取有效的措施，使税收政策对企业创新起到积极的激励作用，才能更好地推动经济发展，实现可持续增长。
激励企业创新的税收优惠政策的问题及对策
激励企业创新的税收优惠政策的问题及对策激励企业创新的税收优惠政策是一种常见的政策手段，旨在鼓励企业增加研发投入，提高创新能力，推动经济发展。
在实施过程中，也存在一些问题，需要制定相应的对策。
本文将分析激励企业创新的税收优惠政策的问题，并提出相应的对策。
税收优惠政策可能存在过于广泛的适用范围，导致资源分散。
对于激励企业创新的税收优惠政策，可能存在适用范围过于广泛的问题。
一方面，如果所有企业都可以享受税收优惠政策，无论其创新能力和研发投入的多少，将导致资源分散，无法真正发挥创新驱动经济发展的作用。
过于广泛的适用范围可能导致政策执行难度增加，监管成本上升。
针对这一问题，可以采取相应的对策。
可以加强对企业创新能力的评估，将税收优惠政策的适用对象限定在具备一定创新能力和研发投入的企业上。
通过评估企业的研发投入、创新成果和技术水平等指标，确定享受税收优惠政策的企业范围，同时提高政策的门槛。
可以对税收优惠政策进行分级设计，根据企业的创新能力和研发投入水平的不同，给予不同的税收优惠幅度。
这样可以在激励企业创新的避免资源过于分散，并提高政策的精准度。
税收优惠政策存在滥用和失真的风险，需要加强监管和约束。
激励企业创新的税收优惠政策容易被企业滥用，导致税收减少而未能有效促进创新。
由于企业在享受税收优惠政策时可能存在行为的调整，如将一般开支转化为研发支出，导致政策效果的失真。
需要加强对税收优惠政策的监管和约束，确保政策的执行效果。
针对这一问题，可以采取相应的对策。
可以加强对企业的审核与监督，建立有效的风险防范机制。
对享受税收优惠政策的企业进行定期或不定期的核查，确保其研发投入符合政策要求，并对可能存在的滥用行为进行惩罚。
可以加强信息共享和数据监测，建立企业创新行为的数据系统，对企业研发投入和成果进行监测和评估，及时发现和纠正政策失真现象。
可以加强税务部门与其他相关部门的协作，建立跨部门的风险防范机制，共同应对激励企业创新政策滥用和失真的问题。
促进我国中小企业发展的税收政策研究论文
促进我国中小企业发展的税收政策研究论文促进我国中小企业发展的税收政策研究我国改革开放以来，中小企业不仅成为推动国民经济持续快速健康发展的重要力量，而且在缓解社会就业压力、为社会化大生产提供必需的协作服务、创新技术、带动中小城镇建设等方面发挥了独特作用。
同时中小企业还成为了国家税收新的增长点。
但是，由于目前中小企业存在融资难度大、社会负担重、政策支持力度小及其自身缺陷等问题，中小企业的发展受到严重制约。
本文欲从政策层面进行分析，以便为促进中小企业的快速发展提供有力支持。
一、现行中小企业税收政策中存在的问题随着经济形势的发展变化，现行税收政策尤其是优惠政策已不能适应中小企业快速发展的要求，存在优惠政策适用范围窄、优惠手段单一、优惠目标不明确等一系列问题，突出地表现在增值税、所得税和税收管理服务等方面，阻碍了中小企业的持续快速健康发展。
一现行增值税税制对中小企业存在的歧视和限制现行增值税税制把纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两类，且规定从1998年7月1日起，凡达不到销售额标准工业企业年销售额100万元，商业企业年销售额180万元的纳税人，不管企业会计核算是否健全，一律不得认定为一般纳税人，而划为小规模纳税人征税。
小规模纳税人的征税规定是：进项税额不允许抵扣，也不得使用增值税专用发票：经营上必须开具专用发票的，要到税务机关申请代开，而且只能按“征收率”填开应纳税额。
这些政策不但加重了小规模纳税人的税收负担，而且使购货方因不能足额抵扣进项税额而不愿购买小规模纳税人的货物，使占总纳税户80%甚至90%以上的小规模纳税人在激烈的市场竞争中处于极为不利的地位，阻断了一般纳税人与小规模纳税人之间的正常经济交往。
增值税两类纳税人的界定标准不合理，把中小企业大量地划为小规模纳税人，再加上小规模纳税人的征收率偏高工业企业6%，商业企业4%，其税负远远超过一般纳税人。
同时，现行“生产型”增值税制，使企业购置固定资产的进项税额得不到抵扣，又加重了其税收负担，降低了产品在国内外市场的竞争力，这些都对中小企业的生产经营和发展极为不利。
激励企业创新的税收优惠政策的问题及对策
激励企业创新的税收优惠政策的问题及对策激励企业创新的税收优惠政策是为了促进企业投入更多资源进行科技研发，提高企业创新能力和竞争力。
这些政策在实施过程中也会面临一些问题，如税收优惠政策的滥用、财务数据的真实性等。
针对这些问题，可以采取以下对策：加强监管和审计。
政府部门应该建立更加严格的机制和流程，对企业的财务数据进行审核和监督，确保税收优惠政策的合理使用。
可以加强对企业科研项目的审查，对于虚假的科研项目和数据，要严格追责，加大处罚力度，保证税收优惠政策的效果和公平性。
建立多元化的税收优惠政策。
目前，税收优惠政策主要集中在研发费用的扣除和减免上，这容易引发一些企业为了获得税收优惠而不顾科研项目的质量和效果。
应该进一步完善税收优惠政策，将税收优惠范围扩大到其他与创新密切相关的领域，如技术转让、技术创新等，以激励企业在更多方面进行创新。
加强企业创新评估和考核。
在享受税收优惠政策的企业也应该承担相应的责任和义务。
政府可以建立一套科学的企业创新评估和考核体系，通过对企业创新的质量和效果进行评估，对那些虚假夸大创新能力的企业进行处罚和剥夺税收优惠政策的资格。
可以设立一些奖励机制，鼓励那些真正有创新能力和成果的企业，进一步激发其创新动力。
第四，加强科技人才培养和引进。
科技人才是企业创新的关键，政府应该加大对科技人才的培养和引进力度，提供更多的政策支持和奖励。
可以通过设立科技人才奖励计划、提供补贴和津贴等方式，吸引更多的高端科技人才加入到企业创新团队中，提升企业的创新能力。
加强国际合作和交流。
创新是一个全球性的竞争，企业需要与国际上的先进企业进行交流和合作，吸收先进的技术和理念。
政府可以扶持企业参与国际性的科技展会和交流活动，为企业提供更多的交流机会和合作平台，激发企业的创新活力。
也可以加大对企业技术引进和技术转让的支持力度，促进国内外技术资源的流动和交流。
激励企业创新的税收优惠政策在实施过程中存在一些问题，但通过加强监管和审计、建立多元化的税收优惠政策、加强企业创新评估和考核、加强科技人才培养和引进、加强国际合作和交流等对策，可以提高税收优惠政策的有效性和公平性，推动企业创新发展。
激励企业创新的税收优惠政策的问题及对策
激励企业创新的税收优惠政策的问题及对策随着经济的发展和科技的进步，企业创新越来越成为推动经济发展的重要力量。
为了激励企业创新，许多国家都出台了税收优惠政策，以降低企业创新成本，促进科技创新和产品升级。
当前税收优惠政策在实施过程中也存在一些问题，如何解决这些问题，提升税收优惠政策的效果，已经成为一个亟待解决的问题。
一、问题分析1. 税收优惠政策存在滥用情况在实际应用过程中，一些企业为了获得税收优惠，存在着对创新行为的虚假申报和滥用行为，使得税收优惠政策无法发挥应有的效果。
如何防范税收优惠政策的滥用，成为当前亟待解决的问题。
2. 税收优惠政策缺乏明确的激励机制当前税收优惠政策往往只是简单地减免企业的税负，缺乏针对性的激励机制，使得一些企业缺乏动力进行创新。
如何设计更具有激励性的税收优惠政策，成为当前需要解决的问题。
3. 对中小企业的支持不足当前税收优惠政策对中小企业的支持力度不够，导致中小企业在创新上面临较大困难，如何更好地支持中小企业创新，是当前税收优惠政策亟待解决的问题。
二、对策建议为了防范税收优惠政策的滥用，需要建立完善的监管机制，包括建立信息共享平台，加强对企业创新行为的监督和审查，对违规企业进行严厉处罚等，从而确保税收优惠政策的有效实施，遏制税收优惠政策滥用行为的发生。
为了提升税收优惠政策的激励效果，可以根据企业不同的创新行为，设计相对应的税收优惠政策，如对于技术创新的企业给予更大幅度的税收优惠，对于产品创新的企业给予更多的研发费用抵扣等，从而更好地激励企业创新。
中小企业是创新的重要力量，为了更好地支持中小企业的创新，可以在税收优惠政策中增加针对中小企业的扶持措施，如提高中小企业的研发费用抵扣比例，减免中小企业的创新所得税等，从而更好地激励中小企业创新。
税收优惠政策在激励企业创新方面发挥了重要作用，但在实施过程中也面临着一些问题。
未来，需要进一步加强对税收优惠政策的监管，设计更具有激励性的税收优惠政策，加大对中小企业的支持力度，从而促进企业创新，推动经济持续发展。
现行小微企业税收政策论文（共2377字）
现行小微企业税收政策论文(共2377字)一、现行小微企业税收政策存在的不足(一)立法保障不足现行的促进小微企业发展的税收优惠政策，大多数是以财政部或国家税务总局的补充规定或通知的形式发布，散见于各个税种的单行法规或实施细则中，法律级次不高;且频繁出台，多次变动，稳定性不强。
税收立法系统性不强，现行的税收政策相对独立，没有与其他促进小微企业发展的法律彼此融合、形成合力，削减了政策的可持续性和系统性。
(二)对小微企业科技创新及融资支持不够我国现行《企业所得税法》规定，对国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，但高新技术企业认定门槛较高，实际能够享受优惠的小微企业数量很有限，从而减弱了对小微企业的支持力度。
个体工商户、个人独资企业和合伙企业适用《个人所得税法》，采用5%～35%的五级累进税率，且没有《企业所得税法》规定的高技术、研发、就业等方面的费用扣除优惠。
与法人企业相比，非法人的小微企业缺少优惠政策支持，实际税率高。
另外，现行政策对科技人才的优惠政策门槛较高，对个人的创造发明和成果转让收益仍征收个人所得税，对科技人员的税收激励作用不大。
支持小微企业融资税收优惠的仅限于印花税，不仅范围窄，而且力度小。
(三)税收优惠政策效果不佳现有税收制度对小微企业的税收优惠方式，流转税采用的主要是起征点方式，企业所得税主要采用的是税率优惠。
增值税一般纳税人的认定规定将90%左右的小微企业排除在外。
2011年11月增值税和营业税起征点调整的优惠，起征点标准仍然较低，众多微型企业难以从中受益。
财税〔2011〕117号虽然扩大了小型微利企业优惠政策的适用范围，但只适用于查账征收纳税人的规定使得80%左右的小微企业纳税人无法享受到现行扶持政策带来的优惠，导致相关的税收优惠规定停留于表面，难以产生相应的激励效果。
(四)缺少专业的税务征管服务机构目前国税和地税两套机构间缺乏相应的沟通协调机制，信息共享的程度较低。
激励企业创新的税收优惠政策的问题及对策
激励企业创新的税收优惠政策的问题及对策激励企业创新的税收优惠政策是为了鼓励企业加大技术创新、提高竞争力和创造就业机会。
这些政策也存在一些问题，如滥用和不合理的使用。
以下是一些可能的问题及对策。
第一个问题是滥用税收优惠政策的问题。
一些企业可能会滥用税收优惠政策，为了获得更多的税收优惠，他们可能会虚报创新项目、夸大研发投入、虚构创新成果等。
这样的滥用行为不仅会浪费财政资源，还可能损害其他企业的利益。
针对这个问题，对策可以是增加监管和惩罚措施。
政府可以加强对企业的审计和监督，通过现场检查、财务审计等方式，查验企业申报的创新项目和研发投入的真实性。
对于滥用税收优惠政策的企业，可以采取罚款、撤销税收优惠的措施，以起到警示和惩罚的作用。
第二个问题是不合理使用税收优惠政策的问题。
一些企业可能不是真正的创新型企业，但仍然享受到了税收优惠政策。
这样的情况可能贻误了财政资源，让真正的创新型企业无法获得应有的支持。
对于这个问题，对策可以是加强审查和筛选机制。
政府可以设立专门的机构或委员会，对企业的创新项目和申请进行审核和评估。
在评估过程中，可以考虑企业的研发投入、创新成果、市场前景等因素，选取符合条件的企业享受税收优惠政策。
第三个问题是税收优惠政策造成的税收减少问题。
税收优惠政策会给企业带来减少缴税的效果，这可能降低了政府的税收收入，从而影响到公共服务的提供。
对于这个问题，对策可以是确保税收优惠政策的可持续性。
政府可以设立一定的时限和条件，对税收优惠政策进行限期和评估，及时进行调整和精确判断。
政府可以采取其他的财政手段，如增加非税收入、提高其他税收项目的征收等，来弥补税收减少带来的财政损失。
激励企业创新的税收优惠政策虽然有一些问题，但通过加强监管和惩罚措施、加强审查和筛选机制、确保税收优惠政策的可持续性等对策，可以有效解决这些问题，为企业创新提供持续的支持和激励。
企业税收政策论文(3篇)-税收政策论文-财政税收论文
企业税收政策论文(3篇)-税收政策论文-财政税收论文——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印——第一篇：小微企业税收政策成本优化措施衡量一项政策的优劣，既要注重其对社会经济的促进作用，也要分析实施政策所付出的成本，后者直接影响到政策的效率和效果。
近几年，在经济下行压力不断增大的情况下，为鼓励创业，国家密集出台扶持小微企业的税收政策。
从社会各界对政策的评价看，社会关注点主要放在政策对社会经济的促进作用上，而对政策成本关注不多。
从当前小微企业税收政策实施情况看，尽管缺乏税收政策成本的统计资料，通过相关资料分析可以推断小微企业税收政策成本过高，应采取措施降低，以营造良好的大众创业、万众创新税收环境。
（一）小微企业经营特征导致其税收政策成本高于大中型企业。
小微企业具有面广、量大、规模小的经营特点，其特点使得小微企业的政策成本远高于大中型企业。
从税务部门看，将税收优惠政策宣传到位、执行到位、检查到位，需要税务部门付出极大的人力、物力、财力。
从纳税人看，多数优惠政策按产业进行优惠，享受优惠的政策程序及需要准备的相关资料小微企业与大中型企业基本一致，所投入的人力、物力、财力及耗费的时间成本差别不大。
但小微企业规模小，单个小微企业获得的税收优惠有限，获得的税收效益远远低于大中型企业，小微企业税收优惠没有规模效益。
统计数据显示，2014年全国享受所得税优惠的小微企业246万户，减免税101亿元，户均仅为4106元。
不少地方出现由于小微企业获得的税收优惠小于其付出的政策成本而放弃优惠的情况。
（二）小微企业税收政策复杂多变加大其政策成本。
税收政策是政府调节经济的重要手段，为鼓励企业加快转型升级，对税收政策的运用更为频繁。
以企业所得税为例，2014年财税部门新颁布的税收政策和涉税文件中涉及企业所得税的政策有57个，减免税政策39个。
政策越复杂，征纳双方需要耗费在学习培训、准备材料、政策实施等环节上人力、物力、财力及时间成本越高，适用政策的准确率越低。
激励企业创新的税收优惠政策的问题及对策
激励企业创新的税收优惠政策的问题及对策激励企业创新的税收优惠政策是国家为了鼓励企业创新、提升产业技术水平而采取的措施之一。
这些税收优惠政策在实施过程中也存在一些问题，需要采取相应的对策来解决。
税收优惠政策存在着执行难题。
这主要表现在以下几个方面：一是企业对税收优惠政策的了解不够充分。
由于政策宣传不到位或者企业本身对政策的关注度不高，导致很多优惠政策并没有得到全面应用。
解决这个问题的对策是加强政策宣传，提高企业对政策的认知度和理解度。
二是税收优惠政策的审批和认定标准不明确。
由于政策的解释和执行标准不一致，导致企业在享受优惠政策时遇到了困难。
解决这个问题的对策是加强政策的条款和规定，明确优惠政策的具体内容和执行标准。
三是税收优惠政策的监管不到位。
由于缺乏有效的监管机制，导致一些企业以虚构创新项目的方式来获得税收优惠政策的支持。
解决这个问题的对策是建立完善的监管机制，对企业的创新项目进行审核和监督。
税收优惠政策存在着对企业创新能力的要求过高的问题。
由于政策对企业创新项目的技术门槛要求过高，导致一些中小型企业无法享受到税收优惠政策的支持。
这给企业创新带来了困难，也限制了企业的发展。
解决这个问题的对策是降低对企业创新能力的要求，采取差异化的税收优惠政策，对不同层次和类型的企业给予相应的支持。
税收优惠政策存在着资金投入的问题。
由于创新项目的开展需要大量的资金和技术支持，一些企业在实施创新项目时面临着资金短缺的问题。
解决这个问题的对策是加大对创新投入的支持力度，通过设立专项基金、引入社会资本等方式来吸引更多的资金投入到创新领域。
税收优惠政策存在着企业利益追求的问题。
由于一些企业将利益放在首位，对于税收优惠政策的应用存在滥用、偷逃等行为。
解决这个问题的对策是加强对企业的监管和问责机制，建立行业信用体系，对违规行为进行严格的惩处。
激励企业创新的税收优惠政策虽然有利于促进企业创新和产业升级，但在实施过程中也存在一些问题。
新经济环境下中小企业税收政策的创新
新经济环境下中小企业税收政策的创新随着改革开放政策的不断深化，中小企业得到了迅猛的发展，在发展的同时也出现了一些税收问题。
面对这种情况，政府必须采取措施，着力推动中小企业税收政策的创新，从而鼓励、支持、推动中小企业的健康发展。
标签：新经济环境；中小企业；税收；政策创新在新经济环境下，中小企业面临着严峻的挑战，而其中最大的挑战就是税收政策不合理。
中小企业是国家经济发展的基础，只有大力扶持中小企业，促进其高效稳健向前发展，才能给中国的经济的飞速发展创造有利的条件。
下面笔者具体从我国中小企业的税收政策现状、问题及解决对策几个方面进行阐释。
一、新经济环境下中小企业税收政策的现状改革开放以来，中国发生了翻天覆地的变化。
中小企业也不例外，在改革中蓬勃发展，不断壮大，具体表现为数量的激增和规模的扩大。
我们的生活离不开衣食住行，而这些都来源于中小企业的加工制造，可以说中小企业已经逐渐成为推动国家经济发展的支柱企业。
从某种程度上来讲，中小企业为经济的发展提供了可靠的保障，起到的是稳定经济发展的基础性作用。
如今经济的飞速发展给环境造成了极大的破坏，因而国家提出了绿色化发展的经济模式，但一些中小企业无法迅速适应这种经济转型，所以根据适者生存的法则只能被淘汰。
在大的调整和改革面前，中国企业既存在体制不完善的问题，有面临来自外界的挑战。
在双重压力之下，中小企业的市场竞争力不断下降，乃至一些中小企业因不能渡过难关而倒闭。
在社会主义市场经济条件下，存在科技创新速度缓慢、税收政策不完善、税收界限模糊等问题，并且在税收制度中，我国政策对中小企业的优惠力度与福利措施较少。
国家尽管制定了减免税收、抵免投资贷款、降低银行利率等优惠政策，却忽视了中小企业亟待解决的难题。
例如，先进技术的引进与研发过程中存在的问题，资本周转的问题，政策落实不到位的问题等。
这些问题的解决都需要制定合理的税收条款，并且扶持中小企业的创新与发展，提高其生命力。
二、新经济发展环境下中小企业创新税收政策的意义在改革开放的时代背景下，不仅要加快经济的发展速度，还要关注经济发展对环境造成的危害。
中小企业税收政策的问题与对策（含5篇）
中小企业税收政策的问题与对策（含5篇）第一篇：中小企业税收政策的问题与对策中小企业税收政策的问题与对策中小企业是经济发展的重要支柱，劳动力就业的主要渠道，城乡居民收入的重要来源。
2008年以来，面临全球金融风暴，原材料价格上涨，用工成本走高等多重叠加因素，中小企业产品出口市场和利润空间受到严重挤压，部分行业企业经营困难。
我国虽然十分重视中小企业的发展，2008年1月1日起实施新企业所得税法，对内、外资企业统一实行25%的所得税税率，同时对小型微利企业按20%征收企业所得税。
在此基础上，2009年起又实现了生产型增值税向消费型增值税的转型改革，规定企业购进固定资产可以抵扣应纳增值税，小规模纳税人征收率由6%统一下调至3%，等等。
这些税收政策虽然对目前中小企业的发展起到了一定的促进作用，但从中长期加速发展的情况来看，我国的税收政策尚需要进行不断的完善。
一、目前影响中小企业发展的税收问题（一）增值税政策缺陷导致的税收歧视。
现行增值税政策主要按照纳税人年销售额的大小和会计核算水平等标准，将纳税人分为一般纳税人与小规模纳税人。
小规模纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和法定征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，同时不能自行开具增值税专用发票，需要向税务机关申请代开专用发票。
由于不得使用增值税专用发票，使小规模纳税人的主要组成主体（中小企业、微型企业与个体工商户）的生产与销售受到双重影响。
由于进项税金不能抵扣，一方面，小规模纳税人的进货成本增加，另一方面，购货方因不能抵扣进项税额而不愿购买小规模纳税人的货物，从而严重影响了小规模纳税人的市场竞争力。
（二）增值税、营业税起征点仍较低。
近年来，虽然增值税与营业税起征点都有了较大幅度的提升，但是，仅从销售货物的增值税起征点来看，江苏按起征点的最高额度5000元算，按目前商业零售业15%的毛利率计算，即达到750元的毛利率也就达到了起征点。
显而易见，无论是企业还是个人，其税后收入水平相当低。
激励企业创新的税收优惠政策的问题及对策
激励企业创新的税收优惠政策的问题及对策在促进企业创新方面，税收优惠政策是一种非常常见的政策手段。
通过税收优惠，可以降低企业研发成本，提高创新活动的投入，从而推动企业的技术创新和发展。
税收优惠政策在实施过程中也存在一些问题，需要采取相应的对策来解决。
税收优惠政策存在申请难度较大和审批周期较长的问题。
企业在申请税收优惠政策时，需要提供大量的材料和证明，申请程序繁琐，审批周期长。
这使得许多企业望而却步，选择放弃申请。
针对这个问题，可以简化申请手续，减少审批时间，提高申请成功率。
可以在税收优惠政策的申请材料上提供详细的说明和模板，辅助企业填写申请表格，减少企业的申请负担；加强政府组织和人员配备，提高审批效率，缩短审批周期。
税收优惠政策存在监管不到位和滥用的问题。
由于税收优惠政策给予企业一定的税收减免或延期缴纳等优惠待遇，容易引发企业滥用优惠政策的问题，甚至出现虚假申报等违法行为。
为了解决这个问题，需要加强政府的监管力度。
可以建立健全的监管机制，加大对企业创新活动的监督和检查力度，对不符合条件的企业采取相应的惩处措施，提高税收优惠政策的使用效益。
税收优惠政策存在不平等问题。
在实施税收优惠政策时，可能存在一些企业获取更多优惠的情况，从而导致其他企业的利益受到侵害。
为了解决这个问题，可以采取差别化的税收优惠政策。
根据企业的创新能力、研发投入和创新成果等因素，对企业进行分级分类，给予不同程度的税收优惠。
这样既能推动创新活动的开展，又能保证公平公正。
税收优惠政策存在监管缺乏和效果难以评估的问题。
由于税收优惠政策涉及到企业的税收收入，一些地方政府可能存在监管不力的情况，导致一些企业滥用优惠政策，甚至虚报研发投入等情况。
由于税收优惠政策的效果不易直接评估，往往难以判断政策的有效性和是否达到预期效果。
针对这个问题，可以加强税收政策的评估和监测工作。
建立评估机制和监测指标，定期对税收优惠政策进行评估，调整政策措施，确保政策的有效性和可持续性。
试论中小企业运用税收政策的若干改革建议
试论中小企业运用税收政策的若干改革建议首先，降低中小企业的税负。
中小企业具有经营成本低、税收贡献率相对较低的特点，因此可以适当减少其税负。
例如，可以降低中小企业的税收起征点，缩小中小企业与大企业之间的税负差距。
此外，可以对符合条件的中小企业实行适度减免税政策，减轻其税收负担。
这样可以鼓励中小企业扩大就业、提高生产效率，推动经济发展。
其次，改善中小企业的税收优惠政策。
当前，中小企业享受的税收优惠政策较多，但执行不够到位，存在操作复杂、申请手续繁琐等问题。
因此，应该通过简化税务登记、申报等手续，减轻中小企业的行政负担，使中小企业能够更方便地享受到税收优惠政策的红利。
再次，建立中小企业税收风险防控机制。
税收风险是中小企业面临的一个重要问题。
一方面，中小企业的财务管理能力有限，容易犯税收违法行为；另一方面，税务部门对中小企业的税收稽查力度相对较强，加大了中小企业税收风险。
因此，应该加强税收风险防控机制的建设，提高中小企业遵纳税收法律法规的意识，加强中小企业财务管理能力培训，加强对中小企业的税收宣传和指导，以减少中小企业的税收风险。
最后，加强税务部门与中小企业的沟通与合作。
税务部门作为税收政策的执行主体，需要与中小企业建立良好的沟通合作机制，充分了解中小企业的实际需求和困难。
可以通过召开税收政策宣讲会、开展税收知识培训等方式，向中小企业普及税收政策，解答企业的疑问和困难，提高中小企业对税收政策的理解和认同。
综上所述，中小企业税收政策的应该围绕降低税负、改善税收优惠政策、建立税收风险防控机制和加强税务部门与中小企业的沟通与合作等方面展开。
只有这样，才能够进一步激发中小企业的发展潜力，推动经济的持续增长。
《支持科技创新型小微企业发展的税收对策研究》
《支持科技创新型小微企业发展的税收对策研究》一、引言科技创新型小微企业作为我国经济发展的重要力量，对于推动产业升级、增强国家竞争力具有不可替代的作用。
然而，这些企业在发展过程中常常面临资金短缺、市场竞争激烈等挑战。
税收作为国家宏观调控的重要工具，对于支持科技创新型小微企业的发展具有关键作用。
本文旨在研究如何通过税收对策支持科技创新型小微企业的发展，提出相应的政策建议。
二、科技创新型小微企业的现状与挑战科技创新型小微企业以技术创新为核心，具有较高的成长性和发展潜力。
然而，这些企业在发展过程中面临着诸多挑战，如资金短缺、人才匮乏、市场竞争激烈等。
其中，税收政策是影响企业发展的重要因素之一。
当前，我国税收政策在支持科技创新型小微企业发展方面已取得一定成效，但仍存在一些问题，如税收优惠政策不够完善、税收负担较重等。
三、税收对策支持科技创新型小微企业发展的必要性税收对策在支持科技创新型小微企业发展方面具有重要作用。
首先，税收优惠政策可以降低企业成本，提高企业竞争力。
其次，税收政策可以引导企业加大科技研发投入，推动产业升级。
此外，税收政策还可以为企业提供稳定的预期，增强企业发展信心。
因此，制定合理的税收对策对于支持科技创新型小微企业发展具有重要意义。
四、支持科技创新型小微企业发展的税收对策建议（一）完善税收优惠政策1. 加大税收减免力度。
对符合条件的科技创新型小微企业给予更多的税收减免，降低企业税负。
2. 实施差异化税收政策。
根据企业规模、行业特点等因素制定差异化的税收政策，提高政策的针对性和有效性。
3. 拓展税收优惠政策覆盖面。
将更多符合条件的科技创新型小微企业纳入税收优惠政策范围，提高政策受益面。
（二）优化税收征管服务1. 简化税收征管流程。
降低企业办税成本，提高税收征管效率。
2. 加强税收宣传和培训。
提高企业对税收政策的了解和运用能力，帮助企业合理规避税收风险。
3. 建立企业涉税服务机制。
为企业提供便捷的涉税服务，解决企业在办税过程中遇到的问题。
中小型企业自主创新税收政策探析
中小型企业自主创新税收政策探析【摘要】本文通过探讨中小型企业自主创新税收政策的相关问题，分析了目前税收政策对中小型企业创新的支持情况以及存在的问题与挑战。
文章指出了中小型企业自主创新对于经济发展的重要性，并提出了改进税收政策、加大对中小型企业创新的支持力度的建议。
展望了中小型企业自主创新的未来发展方向，强调了政府应该更加重视对中小型企业创新的支持，促进企业持续健康发展。
通过对中小型企业自主创新税收政策的探析，有助于进一步推动我国中小型企业创新能力的提升，促进经济结构转型升级。
【关键词】中小型企业、自主创新、税收政策、探析、现状、重要性、支持、问题、挑战、建议、展望、改进、发展方向、总结。
1. 引言1.1 中小型企业自主创新税收政策探析本文旨在探讨中小型企业自主创新税收政策的现状，分析中小型企业自主创新的重要性，评估现行税收政策对中小型企业自主创新的支持情况，剖析存在的问题与挑战，并提出建议和展望。
通过对中小型企业自主创新税收政策的探索，旨在为中小型企业提供更好的政策支持，促进企业创新能力的提升，推动经济结构转型升级。
在未来的发展中，中小型企业自主创新税收政策的改进将是一个重要的方向，同时中小型企业需要更加注重技术创新、人才培养和战略规划，以获得长期的竞争优势。
通过中小型企业的不懈努力和政府的支持，中小型企业自主创新将迎来更加广阔的发展空间，为经济的可持续发展做出更大的贡献。
2. 正文2.1 中小型企业的税收政策现状中小型企业是国民经济中的重要组成部分，对促进经济发展和创新起着至关重要的作用。
相较于大型企业，中小型企业在税收政策方面往往面临着一些困难和挑战。
目前中小型企业的税收负担相对较重。
由于中小型企业规模较小，产值不高，尽管政府对中小微企业在税收方面有一定的减免政策，但是实际执行中存在一些不尽如人意的地方。
税收减免政策的适用范围不够广泛，许多符合条件的中小型企业无法享受到相应的优惠政策。
中小型企业在税收管理方面存在一定的困难。
激励我国中小企业自主创新的财税政策研究
激励我国中小企业自主创新的财税政策研究近年来，我国政府将鼓励中小企业自主创新作为重要战略，提出了一系列财税政策来推动中小企业技术创新和市场竞争力提升。
本文旨在探讨激励我国中小企业自主创新的财税政策，并提出建议。
一、减税降费支持中小企业自主创新当前，我国中小企业所面临的困局主要有两个：一是经济周期波动，市场需求不稳定；二是创新能力和市场竞争力相对较弱。
在这两个困局中，财税政策作为一种重要的创新引导手段，在促进中小企业发展中起着举足轻重的作用。
在财税政策层面，减税降费是促进中小企业自主创新最具体，最直接的财务支持手段。
中小企业自主创新所涉及的研发投入、人员成本、利润分配等方面均可以通过税收优惠来支持，如技术成果转化所得免征企业所得税等。
此外，还可以通过加大税收扣除力度，鼓励中小企业加大自主创新投入。
二、完善科技型中小企业股权融资政策创新需要资金作为支撑，股权融资是中小企业融资渠道中最为主流的一种方式。
当前，我国中小企业股权融资存在一些困难，如信息不对称、投融资环境复杂等问题，因此需要政府采取措施来完善这方面的政策。
具体而言，政府可以通过推出股权投资引导基金，鼓励社会资本参与科技型中小企业的股权融资，加大对技术领先的中小企业投资支持力度；同时，对参与中小企业股权融资的投资者，给予股权投资减免，同时增加税收优惠政策，以此鼓励其积极参与中小企业股权融资。
三、提高技术领先型中小企业的税收优惠力度技术领先的中小企业是中小企业自主创新的主力军，应该受到政府更多的扶持和关注。
为此，政府应该在税收政策层面上，加大技术领先型中小企业的税收优惠力度，鼓励其加大自主创新投入。
其中，关键是要在企业所得税、增值税等方面制定具体的优惠政策，同时推出以减税降费为主的优惠政策，以此支持技术领先型中小企业。
四、加强对中小企业知识产权保护的支持力度知识产权是中小企业自主创新的重要保障，同时也是企业创新成果转化和商业化的关键资产。
中小企业不仅要注重自身知识产权的保护，还要积极参与国家知识产权保护的政策制定和执行。
激励企业创新的税收优惠政策的问题及对策
激励企业创新的税收优惠政策的问题及对策激励企业创新的税收优惠政策对于促进经济发展和提升企业竞争力具有重要的作用，在实施过程中也存在一些问题。
本文将针对这些问题提出相应的对策。
在税收优惠政策中存在着实施难题。
一方面，税收优惠政策在执行过程中缺乏统一的指导文件，导致企业对政策内容的理解存在差异，可能会产生争议和纠纷。
税收部门对税收优惠政策的监管力度不够，容易出现违规操作和滥用优惠政策的情况。
针对这个问题，政府可以加强对税收优惠政策的宣传和解释，建立统一的政策指导文件，明确政策的适用范围、条件和程序，提高企业对政策的了解和适用的便利性。
税收部门应加大对企业的执法力度，加强对企业的监督和检查，对于违规操作和滥用优惠政策的企业依法进行处罚，维护税收纪律的严肃性和权威性。
税收优惠政策的宽松程度和时限需要进一步优化。
目前，税收优惠政策的宽松程度有时过高，一些企业可能会满足政策条件，但并没有真正创新和发展实力，只是为了享受税收优惠而进行表面上的变革。
而且，一些税收优惠政策的时限较短，企业可能面临申请、审批和实施周期较长，不能及时获得优惠政策的效益。
为了解决这个问题，政府可以加强对企业的审核和监督，对于不符合实质要求和未达到创新水平的企业进行淘汰和整顿，确保税收优惠政策的真正实施对象为具备创新能力和发展潜力的企业。
政府可以适当延长税收优惠政策的时限，提高政策的时效性，减少企业在申请和审批过程中的等待时间。
税收优惠政策的盲目性和重复性较高。
目前，一些地方和行业在激励企业创新方面出台了大量的税收优惠政策，但是这些政策的内容和要求可能存在重叠和冲突，导致企业不知道如何选择和适用。
而且，一些地方和行业过于关注短期效益和大规模投资，忽视了创新的长期和持续性。
针对这个问题，政府可以加强对税收优惠政策的整合和协调，避免政策内容的冲突和重叠，形成统一的税收优惠政策体系。
政府可以鼓励地方和行业在出台税收优惠政策时注重创新的长期效益和持续性，合理引导企业的投资方向和创新重点，促进企业形成可持续的创新发展模式。
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鼓励中小创新企业流转税改革问题研究摘要：我国政府历来重视企业技术自主创新，特别是改革开放以后，我国陆续出台并完善了一系列科技创新的税收政策。
税收在科技发展中发挥着越来越重要的作用，但目前我国的科技税收优惠政策主要集中在所得税优惠政策上，流转税优惠政策不足，本文通过对我国现行流转税主要是针对增值税优惠政策的概述和对有利于中小企业创新的政策研究，分析了促进中小企业自主创新的税收优惠存在的问题，从而有针对性地提出了完善中小企业自主创新税收政策的对策和建议。
关键词：中小企业增值税科技创新0 引言温家宝总理在“十一五”规划建议的《说明》中指出：“当前，人类社会正在经历一场全球性的科学技术革命，这给各国带来了难得的发展机遇，也带来了严峻挑战，最重要的是要提高技术创新能力”。
[1]胡锦涛总书记，在2006年1月9日召开的第四次全国科技大会上，也非常坚定地提出了“坚持走中国特色自主创新道路，为建设创新型国家而努力奋斗”的口号。
[2]这表明我国政府已真正下决心要把科技进步和创新作为经济社会发展的首要推动力量，把提高自主创新能力作为转变经济增长方式、调整产业结构、提高国家竞争力的关键。
税收作为国家促进技术进步的有力工具之一，是提升我国科技水平和经济竞争力，调整经济结构，转变经济增长方式的重大举措。
我国现行的科技税收优惠措施主要集中在所得税优惠政策上，流转税优惠政策不足。
因此，需要进一步提高我国自主创新能力的流转税改革。
作为改革开放和经济发展前沿的广东省来说，是个拥有大量中小企业的大省，如何借鉴国际经验，完善中小企业发展的流转税优惠政策体系，真正让中小企业受益，以促进中小企业自主创新，对于推动广东省乃至全国经济持续、快速、协调发展有着十分深远的意义。
1 我国流转税制度在支持企业自主创新方面的现状1.1 我国鼓励企业自主创新流转税制度的建立与发展我国政府历来重视企业技术自主创新。
在建国后，特别是改革开放以后，我国陆续出台并完善了一系列发展高新技术产业、促进企业技术进步的税收政策。
早在1958年公布实施的《工商统一税条例（草案）》中已有所体现。
1984年，按照推进企业技术进步，促进产品更新换代，提高我国产品竞争力的要求，在工商税收条例中明确规定了对企业开发的新产品实施减免产品税或增值税的政策。
20世纪80年代末至90年代初，为推动高新技术产业的建立和发展，我国的税收政策主要向东部沿海地区倾斜，给予经济特区和沿海地区多项优惠政策。
例如，对深圳、珠海、汕头、厦门等经济特区企业的进出口产品给予流转税税收优惠等，这些税收优惠政策极大地促进了东部沿海地区的率先发展，同时也促进了整个经济的快速增长。
1994年税制改革时，调整了一系列税收减免政策，但仍然保留了大部分科技税收优惠政策。
1999年，党中央、国务院召开了全国技术创新大会，并颁布了《中共中央、国务院关于加强技术创新，发展高科技，实现产业化的决定》，以解决我国高新技术产业化进程中存在的问题，促进高新技术产业发展，其中涉及到增值税和所得税的减免、外商投资和外国企业所得税、科研机构转制问题等6项税收优惠政策。
1.2 支持中小企业自主创新的流转税优惠政策框架与中小企业自主创新相关的流转税优惠政策。
流转税优惠政策的优惠范围和主要优惠措施见表一：2 我国流转税制度在支持中小企业自主创新方面存在的问题2.1 规模不同的增值税纳税义务人待遇不同我国现行增值税根据纳税人年销售额等标准，将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，同时一般纳税人的应纳增值税等于当期的销项税额减去当期的进项税额，并且采取以票扣税和计算扣税相结合的方法，而小规模纳税人实行按照销售额乘以征收率计算应纳税额，采用不抵扣进项税额的简易办法。
另现行流转税政策中存在对中小企业的歧视和限制。
在现行税制中，中小企业大多为小规模纳税人，如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或提供应税劳务，只能由税务机关代开征收率为3%的增值税专用发票，而一般纳税人适用的增值税税率则为17%或13%。
由此可见，在相同产品和价格的条件下，一般纳税人从小规模纳税人那里购进商品允许抵扣的进项税额要少于从一般纳税人购进商品的抵扣，身为一般纳税人的企业当然不愿意从小规模纳税人那里购进商品。
增值税纳税人的这种划分以及采取的不同政策，这样就在一定程度上制约了小规模纳税人即大多数中小企业的发展。
2.2 增值税支持中小企业自主创新力度不够长期以来，我国税收优惠政策在设计上侧重于产业链下游，其结果是企业对建立自主创新体系和研究开发新产品投入不足，同时也造成中间产品、配套产品以及一些重要原材料开发能力不足，而把重点放在国外技术和装备的简单“移植”上。
目前，增值税支持企业自主创新主要体现在支持软件产业和集成电路产业的增值税即征即退优惠上，但对于自主创新强度大的企业而言增值税税负仍然过重，原因在于以高新技术企业为代表的研发型企业比一般加工产业的资本有机构成高，主要靠智力投入，产品的原材料、动力成本等所占的比例低，其无形资产和开发过程中的智力投入占企业产品成本的绝大部分，我国增值税实行凭票抵扣制度，智力投入和新产品上市需要的宣传广告费是不能抵扣的，同时引进和购买专有或者专利技术的支出也不能享受增值税抵扣，所以能抵扣的当期进项税额就比较少，加上研发企业的产品研发周期长、科技含量高、产品的附加值高、产品推销成本高，所以产品的当期销项税额比较多，其结果造成较多的应纳税额，严重影响了企业自主创新的积极性，特别是中小创新企业的积极性。
2.3 现行增值税的某些具体规定不利于高新技术企业的发展现行增值税的某些具体规定不利于高新技术企业的发展。
如，按现行税制规定，计算机硬件生产征收增值税，软件开发征收营业税。
根据增值税关于混合销售的规定，当销售增值税产品所占比重超过50%以上时，则应一并征收增值税。
而按现行增值税确认销售收入的原则，高科技产品发出后，就应视为销售实现而缴纳增值税，但高新技术企业的产品销售比较特殊，它包括存货发出、货物的安装、调试、维护、升级甚至退货改进等诸多环节，销售实现时间比较长，货款回收时间少则几个月，多则几年，如果货物一经发出就视同销售，企业不仅要垫付研制生产科技产品的成本，而且还要提前垫付税款，间接加重了企业负担。
再如，电子企业在销售软件时，客户为了今后软件维护的方便，往往是以软带硬，通常要求对方代买硬件，防止在硬件或软件发生故障时，软硬件供应商互相推诱，混合销售问题的存在，加重了计算机软件开发企业的税负。
[3]3 结合实际，进一步完善我国促进中小企业自主创新的税收政策体系国家发改委的数据显示，改革开放以来，约占全国中小企业总数3%的科技型中小企业实现了80%以上的技术创新，发明了约65%的专利，完成了80%以上的新产品开发，[4]一些20世纪的重大技术创新成果，如个人电脑、光扫描器、dna指纹技术等，都是中小企业创造的，加上流转税是我国的主体税种，因此，加大国家政策的扶持，制订相应的促进中小企业研发的流转税支持政策，是我国税收支持的一个重点。
3.1 降低从事高新技术企业的一般纳税人标准纵观国外帮助中小企业积累资金的税收政策，主要是通过降低中小企业的税负来实现的。
对从事工业生产加工和经营生产资料的科技型中小企业，凡生产场所比较固定，产销环节便于控制，能按会计制度和税务机关的要求核算销项税额、进项税额和应纳税额的，都可认定为增值税一般纳税人。
为了消除许多高新技术企业小规模纳税人地位对其开展业务的不利影响，笔者认为应降低一般纳税人的认定标准，两种增值税纳税人的划分无疑加大了中小企业税收负担，极大的抑制了中小企业的投资热情。
因此，鉴于高新技术企业的特殊性，笔者认为应降低认定增值税一般纳税人的销售额标准，年应税销售额未超过标准的小规模企业，帐簿健全，能准确核算并提供销项税额、进项税额，并能按规定报送有关税务资料的，经企业申请，税务部门可将其认定为一般纳税人，以利于中小型科技企业的发展。
3.2 运用关税、增值税进口政策转变税收优惠的重心为加快科技创新企业的发展，尤其是中小创新企业的发展，我国应进一步明确相关进口税收优惠政策，其中部分产品的进口关税和进口环节的增值是实行先征后返。
主要是通过完善和调整与关税相关的税收优惠政策和利用关税政策引导外资投向两个方面来促进我国科技创新企业的发展。
一是完善和调整与关税相关的税收优惠政策。
在科技开发领域，认真落实《国家中长期科学和技术发展规划纲要》，对中小企业进口国内不能生产的关键设备、原材料及零部件，免征进口环节增值税和进口关税。
对国内生产企业为开发、制造重大技术装备而进口的部分关键配套部件和原材料，进口环节增值税先征后返且免征进口关税。
还要加大国内企业开发具有自主知识产权的产品、装备所需的关键零部件、重要原料的优惠政策。
二是利用关税政策引导外资投向。
逐步缩小内外资企业在进口税收优惠上的差距，利用进口税收政策引导外商投资企业将资金投入到高新技术产业、环保产业、现代农业等符合科学发展观的领域中去；鼓励外商投资的加工贸易企业，将增值含量大、技术水平高的生产环节转移到中国；鼓励外商投资企业延伸产业链条，加大对国家支持产业的核心零部件制造领域的投资力度。
[5]3.3 可以根据经济形势的不断发展变化，考虑扩大增值税的征收范围我国自2009年1月1日开始，消费型增值税在全国范围内普遍推广，运行情况良好，但是与高新技术产业发展相关的行业属于营业税的范围，并没有享受到增值税的优惠政策。
因为我国目前增值税的征税范围为销售、进口货物和提供加工、修理修配劳务等项目，把交通运输业、建筑业、文化体育业、金融保险业、邮电通讯业、服务业、娱乐业等划入营业税的征收范围，增值税覆盖面不够宽、覆盖率不够大，现行的消费型增值税并非完全意义上的消费型增值税。
可以先将转让无形资产纳入增值税课税范围，允许增值税抵扣外购的专利权和非专利技术等无形资产，以减轻企业税收负担，促进企业加大科技研究与开发投入，增强自主创新能力，因此，建议将转让无形资产纳入增值税的课征范围，可以减轻企业的税收负担，这种政策对于中小企业尤为重要，可以扶持中小企业的发展。
将无形资产纳入增值税征收范围后，我们应该设定相关的税率，充分考虑自主创新企业具有研发投入巨大而原材料消耗少的行业特点，笔者建议对中小创新企业转让无形资产的行为设定合理的征收率计算其应纳税额，而在转让时按高于征收率的税率开具增值税专用发票。
由小规模纳税人自行到税务机关申报纳税，同时税务机关也要增强对小规模纳税人的管理，对业务的真实性进行核对，防止小规模纳税人的偷税行为。
这样处理的原因在于无形资产的开发所耗用的原辅材料很少，资产的增值率较高，如果按高于征收率的税率征收，税负太重，不利于无形资产的开发；如果按实际征收额抵扣，可能会弱化企业购买无形资产的积极性，不利于无形资产转化为现实生产力。