《会计制度设计》网上考试实施方案

在付款后根据付款原始凭证填制内部转账通知单一式两联。

一联留存财会部门，凭此登记记账凭证，另一联送交业务部门，通知己划款；根据付款原始凭证和内部转账通知单及时填制付款记账凭证并送交财会主管复核；根据经复核的付款记账凭证登记现金日记账并签章；在每日终了结出现金日记账余额，并将库存现金实存数额与现金日记账余额相互核，对发现的长短款情况及时报告财会负责人。

公司专设负责现金支出业务的会计人员一名，负责汇总已复核的付款凭证，编制记账凭证汇总表，之后据以登记现金总账。

按公司财务制度规定财会主管每月要对出纳人员所做的库存现金账实核对工作进行定期的抽查至少两次；每月终了财务主管应将现金日记账余额与总账余额进行相互核对，对发现不一致的或出纳人员上报的长短款情况及时进行妥善处理。

解答提示：
该公司现金支出业务的内部控制制度、在执行过程中存在着漏洞。

表现在：
（1）出纳员在付款前没有对现金支出的原始凭证进行认真复核。

（2）部分付款原始凭证没有加盖“现金付讫”的戳记。

（3）财务主管没有按月对出纳人员所做的库存现金账实核对工作进行抽查。

（4）出纳员也未将每日账实核对发现的长短款，上报财务主管及时进行处理。

（5）调查表明，该公司现金支出业务的内部控制制度还存在着明显的薄弱环节。

（6）学生的进一步发挥和所提出的改进意见。

2．补充题
[要求]请说明下面的转账凭证是正确，并指出应该删除或补充哪些内容？
有服务型企业。

主要设施有客房80套，达到四星级标准；有咖啡馆、游泳宫、保龄球馆、高尔夫球场、桑拿及屋顶网球场等娱乐设施。

企业共有职工156人，主要设置了以下组织机构：
1．总经理办公室。

负责企业总体管理和决策。

2．销售部。

负责对外联系宾馆服务业务。

3．招商部。

负责同承包部门联系，收取租金和设施费。

4．客房部。

管理宾馆客房业务。

5．娱乐部。

负责管理游泳宫、保龄球等娱乐场所。

6．财务部：负责企业账务处理及出具财务报告。

7．后勤保安部：负责企业后勤事务，并维持企业治安秩序。

8．工程部：负责企业的建设及维修业务。

二、原有的部分会计制度
1．财务部人员组成：财务经理1人、会计2人、出纳1人。

2．会计核算流程：各部门自己指定人员负责收集该部门每天的原始凭证，在各自的前台汇集，由前台收银员编制部门日报表，结算当日部门总的营业金额。

各部门的日报表在当日工作结束时交于财务部，由会计入账。

3．内部控制情况：
（1）采用宾馆专用会计软件，1人制单、1人复核并保管印鉴、1人收付款并保管支票、1人记账并编制报表，实行会计电算化管理。

（2）资金的大额报销要由总经理签字。

（3）每天营业结束时进行现金盘点，直接存入银行；保留库存现金2000元。

[要求]
1．请指出XY宾馆在货币资金管理中的可取之处及存在的问题。

2．结合XY宾馆的具体管理状况，为其设计出现金管理制度和银行存款管理制度。

（四）综合设计
自行提供被设计单位的基本概况（组织结构、经营和财务状况），并据此设计出某几个方面的会计管理制度。

四、考试手段
形成性考核运用“形成行考核测评系统”，终结性考试运用考试系统进行（无纸化）。

五、考试时间
形成性考核为第3-16周；终结性考试为第12-16周。