中国最后一个外资优惠税收政策终止
外资企业税收优惠政策有哪些
外资企业税收优惠政策有哪些外商投资企业优惠政策包括税收优惠，土地优惠，外商税收，地区优惠，投资优惠等。
自2022年开始，中国外资企业享受的税收优惠政策与内资企业完全一样。
2022实施的《中华人民共和国所得税法》把内外资企业所得税统一为25%，同时，取消外资企业所得税减免优惠政策。
2022年底，对外资企业开始征收城建税和附加费。
目前，最新外资企业税收优惠有哪些在哪里注册外资企业能享受最好的税收优惠政策呢一、外资企业税收优惠政策演变中国大陆改革开放后，为吸引外国投资、促进国内就业及引进先进技术与管理经验，对外资公司实行各种形式的税收优惠政策，其中，以外资企业所得税为主要优惠方式。
1、外资企业所得税减免外资生产型企业，企业所得税2免3减半；在中国部分地区或开发区注册的外资企业，可享受企业所得税3免5减半优惠政策。
2、外资企业所得税税率低外资企业所得税税率低，一般为15%，内资企业所得税为33%。
随着中国经济的蓬勃发展，内资企业与外资企业在各领域的竞争越来越激烈，内资企业的不平等待遇越感明显，内外资企业税收同等国民待遇趋势所致。
二、上海外资企业税收优惠政策新企业所得税法取消了在国家层面上对外资企业的税收优惠，但各个省市为招商引资及促进当地经济发展，陆续推出新的优惠政策。
其中，以上海的返税税收优惠政策(财政扶持)最为醒目。
上海外资公司返税税收优惠政策是指外资企业交纳税收后，再把一部分税收返还给企业。
上海各区对外资企业的返税比例及方式等方面存在很大差异，上海外资企业返税税收优惠政策如下：营业税：财政扶持比例在20-40%；增值税：财政扶持比例在4-7%；企业所得税：财政扶持比例在6-16%。
三、外资企业其它方面税收优惠政策1、国家重点发展产业税收优惠政策。
例如，高新技术企业、软件企业、集成电路设计等行业的外资公司，可以享受企业所得税减免政策。
2、国家重点发展区域税收优惠政策：如西部大开发战略，外商在西部省市投资可以享受税收减免优惠政策。
外资企业在中国的税收政策与优惠
外资企业在中国的税收政策与优惠随着中国经济的快速发展，外资企业在中国的地位越来越重要。
为了吸引更多的外资流入，中国政府一直实施着一系列税收政策与优惠措施。
本文将介绍外资企业在中国的税收政策与优惠，并探讨其对外资企业的影响。
一、企业所得税优惠外资企业在中国的企业所得税享受一些优惠政策。
首先，对于外资企业的先期亏损，公司可以在后续年度利润中抵扣。
此外，对于符合一定条件的技术创新型企业和高新技术企业，可以免征企业所得税。
这些税收优惠措施，降低了外资企业的税负，鼓励了技术创新和公司发展。
二、增值税优惠中国政府也对外资企业实施了增值税的优惠政策。
根据法规规定，外资企业在购买原材料和设备时，可以申请退税或免税。
这一政策有助于降低外资企业的经营成本，提高其在国内市场的竞争力。
三、个人所得税优惠除了企业所得税优惠以外，中国政府还对外籍员工实施了一些个人所得税的优惠政策。
外籍员工在中国工作的所得税税率可以根据不同的工作年限进行递减，并且个人所得税可以在中国和其它国家之间进行抵免。
这些个人所得税的优惠政策，有助于吸引更多的高端人才来到中国工作，促进了国际人才交流。
四、跨境投资税收待遇中国作为一个开放的经济体，积极推进与其他国家的经贸合作。
为鼓励跨境投资，中国政府与一些国家和地区签署了避免双重征税协议。
根据这些协议，外资企业可以享受到避免双重征税或减少重复课税的优惠。
这一政策大大降低了外资企业在海外盈利所需缴纳的税负，增加了中国作为投资目的地的吸引力。
五、自由贸易试验区政策为了促进外资企业的发展，中国设立了一些自由贸易试验区。
在这些试验区内，外资企业可以享受更加开放、便利的贸易政策。
比如，外资企业可以实现更加自由的资本项目可兑换，更加灵活的跨境人民币资金管理等。
这些政策有助于进一步优化中国的贸易环境，提升外资企业在中国的发展机会。
综上所述，中国的税收政策与优惠为外资企业提供了广阔的发展空间。
企业所得税优惠、增值税优惠、个人所得税优惠以及跨境投资税收待遇等政策，降低了外资企业的负担，促进了外资企业的发展。
中国境内对于外资企业的最新税收优惠政策
中国境内对于外资企业的最新税收优惠政策以前，中国对于内资和外资企业的税收待遇是不同的，主要是为了更尽可能地吸引外国投资商。
然而，在这种政策的持续过程中，内资和外资企业出现了长期的不平等竞争的情况，所以自2008年，中国重新颁布了《中华人民共和国企业所得税法》法令，取消了以前的特殊优惠，将内资企业和外资企业实行同等的优惠待遇制度。
今天，上海公司注册网就带你了解一下修改后的对于外资企业在境内投资税收优惠政策是怎样的。
一、2008年后外资企业所得税优惠政策过度办法自2008年1月1日起，原享受低税率优惠政策的企业，在新税法施行后5年内逐步过渡到法定税率。
其中:享受企业所得税15%税率的企业，2008年按18%税率执行，2009年按20%税率执行，2010年按22%税率执行，2011年按24%税率执行，2012年按25%税率执行;原执行24%税率的企业，2008年起按25%税率执行。
自2008年1月1日起，原享受企业所得税两免三减半、五免五减半等定期减免税优惠的企业，新税法施行后继续按原税收法律、行政法规及相关文件规定的优惠办法及年限享受至期满为止，但因未获利而尚未享受税收优惠的，其优惠期限从2008年度起计算。
享受上述过渡优惠政策的企业，是指2007年3月16日以前经工商等登记管理机关登记设立的企业。
二、外资企业最新税收优惠政策外资公司取消税收减免及统一企业所得税税率后，那么外资企业还有哪些税收优惠政策呢,目前，外资企业税收优惠政策主要是当地政府的返税，即对于外资公司注册在当地的，将一部分由外资公司交纳的税收，再返还给外资企业。
其中，以上海外资公司返税优惠政策最好。
上海外资公司注册所在区不同，其税返税税收优惠政策也不尽相同。
三、上海外资企业税收优惠政策上海税收优惠政策最好的区:崇明区。
营业税可返外资企业实际交税额的40-50%，企业所得税返16-20%，增值税可返实际交税额的6-9%。
上海税收优惠政策较好的区:奉贤区、金山区。
我国各阶段吸引外资的政策选择
从国内产业升级的角度来看，利用外商投资成为中国经济发展新常态背景下一项重要的产业政策，外资所包含的先进生产要素投资于高级制造业和服务业将有利于促进我国产业技术升级，引导外商投资在不同区域间分配也有利于促进区域间经济发展平衡；从全球价值链重构的角度来看，作为已经嵌入全球价值链当中的中国，也面临着从劳动力和土地密集型优势产业向附加价值更高的技术密集型产业升级，近年来的“逆全球化”浪潮和中美贸易摩擦导致全球投资放缓，也将深刻影响外商资金流向。
促进投资一直是产业政策的重要内容之一，有效利用外商投资不仅能够促进产业内生产效率提升、技术升级，同时能够推动产业间结构优化升级。
根据世贸组织，2017年65个国家和经济体通过了至少126项投资政策措施，其中84% 的措施对投资者有利，同时在工业政策中约90%的现代工业政策规定了详细的投资政策工具，主要包括激励措施和业绩要求、经济特区、投资促进和便利以及投资筛选机制，体现出投资政策（特别是发展中国家的外国直接投资政策）与产业政策日益紧密相联融合的趋势。
图1 2010-2017年以产业政策为目的的投资政策措施（百分比）资料来源：联合国贸易和发展会议《世界投资报告 2018 ：投资与新工业政策》中国自1978年改革开放之后始终把吸引利用外资作为对外开放和引导的重要政策，吸引外资的政策也经历了几次改革调整，大致可以分为以下三个阶段：1. 改革开放后利用外资的起步阶段从1978年十一届三中全会宣布全面改革开放至1992年邓小平南巡讲话期间，可以划分为中国吸引外资的起步阶段。
由于中国经济在这一阶段正在经历恢复阶段，吸引外资主要为了解决国内储蓄短缺和外汇短缺的问题。
这一阶段的政策主要包含2方面：一是通过各种优惠政策扩大吸引外资，包括所得税税收优惠政策和放宽审批权限等；二是鼓励出口导向型外商投资进入，以弥补外汇缺口。
这一阶段吸引外资政策的主要特点包括：（1）通过“超国民待遇”的税收优惠政策克服外资进入疑虑，积极吸引外资进入1979-1983年对于中外合营企业的所得税税率一般为33%，同时对于新办合营期在10年以上的中外合营企业从开始获利年度起给予一年免征所得税，二年减半的税收优惠；对于设在沿海经济开发区和经济特区的生产性外商企业减按24%的税率征收企业所得税；对于生产性外商投资企业，经营期在10年以上的，实施“两免三减”政策；在工商统一税和关税方面，外商投资企业享受远高于国内企业的减免税优惠，在进口机器设备和原材料，以及出口产品时，还享受免税待遇。
海关总署关于印发《中华人民共和国海关对外商投资企业进出口货物监管和征免税办法》的通知
海关总署关于印发《中华人民共和国海关对外商投资企业进出口货物监管和征免税办法》的通知文章属性•【制定机关】中华人民共和国海关总署•【公布日期】1992.07.25•【文号】署监一[1992]1099号•【施行日期】1992.07.25•【效力等级】部门规章•【时效性】失效•【主题分类】海关综合规定,税收征管正文*注：本篇法规中《中华人民共和国海关对外商投资企业进出口货物监管和征免税办法》的“第十条、第二十条、第二十三条、第二十四条、第二十五条、第二十六条、第二十七条”已被《废止加工贸易文件目录》（发布日期：2004年3月11日实施日期：2004年4月1日）废止*注：本篇法规已被：海关总署关于废止《中华人民共和国海关对外商投资企业进出口货物监管和征免税办法》的决定（发布日期：2010年12月15日，实施日期：2011年3月1日）废止海关总署关于印发《中华人民共和国海关对外商投资企业进出口货物监管和征免税办法》的通知（署监一〔１９９２〕１０９９号）广东分署，各局、处级海关：现将我署会同国务院特区办、财政部、经贸部、国家税务局签署制订的《中华人民共和国海关对外商投资企业进出口货物监管和征免税办法》（以下简称《办法》）及其说明印发给你们并将有关问题明确如下：一、该《办法》将于一九九二年九月一日起实行，在此之前，请各关组织有关部门认真学习讨论，熟悉《办法》的各项内容；同时，各关要加强对外宣传解释工作。
鉴于该《办法》是一个政策性很强的文件，各关在执行中要注意收集新情况，研究新问题，并及时反馈给我们。
二、今后外商投资企业填写的《进（出）口货物报关单》将采取专用的统一报关单。
总署已委托上海海关统一印制。
请各关提前根据业务需要确定用量并联系上海海关，以便及时供应。
新的报关单从一九九三年一月一日起正式使用。
其它有关附表请各关按统一规格自行印制（见附件一（１）、（２）、（３））。
以上请遵照办理。
以下文件同时废止：①《关于中外合作经营企业进出口货物的监管和征免税规定》．〔（８３）署税字第９９５号〕②《关于中外合资经营企业进出口货物的监管和征免税规定》〔（８４）署税字第２３３号〕③《中华人民共和国海关对外商投资企业履行产品出口合同所需进口料件管理办法》〔（８６）署货字第１１８３号〕附件一：《中华人民共和国海关对外商投资企业进出口货物监管和征免税办法》附件二：关于对《中华人民共和国海关对外商投资企业进出口货物监管和征免税办法》的说明海关总署一九九二年七月二十五日附件一：中华人民共和国海关对外商投资企业进出口货物监管和征免税办法第一章总则第一条为了鼓励外国公司、企业和其他经营组织或个人来中国举办中外合资经营企业、中外合作经营企业和外资企业（以下简称外商投资企业），贯彻国家产业政策，发展国民经济，方便合法进出，加强海关监管，依照《中华人民共和国海关法》和有关法律、法规的规定，制定本办法。
外资企业税收优惠政策解读
外资企业税收优惠政策解读税收政策一直是各国在吸引外资方面竞相优化的重要手段之一。
为了进一步扩大对外开放，吸引更多外资，各国纷纷出台了相应的税收优惠政策。
本文将对外资企业税收优惠政策进行解读，以帮助读者更好地了解这一重要内容。
一、外资企业的定义首先，必须明确什么是外资企业。
外资企业，顾名思义，是指由外国投资者直接或间接投资设立的企业。
根据不同国家及地区的法律法规，外资企业的设立与管理可能存在一些不同的规定和要求。
二、外资企业税收优惠政策的目的外资企业税收优惠政策的出台，是为了吸引和鼓励更多的外资进入国家或地区，促进经济发展，提升国际竞争力。
通过减免税收、降低税率等手段，可有效降低外资企业的成本，激发其投资热情，促进投资者的长期投资。
三、外资企业享受的税收优惠政策1.减免企业所得税外资企业在享受税收优惠政策方面，通常会受到减免企业所得税的待遇。
减免企业所得税的方式包括但不限于：减免利润分配预提税金、减免特定实体税负等。
各国具体的减免额度和政策细节可能存在差异，需要具体查看相应国家或地区的法律规定。
2.降低企业所得税税率为了吸引外资，有些国家或地区会降低外资企业的企业所得税税率。
通过降低税率，可以降低企业的税负，增加外资企业的投资意愿。
3.免征增值税、关税等税种除企业所得税外，一些国家或地区还会给予外资企业免征增值税、关税等税种的政策支持。
这些税种的减免或免征，将有效降低外资企业的运营成本，进一步提升投资吸引力。
四、申请享受税收优惠政策的条件虽然各国和地区的政策存在差异，但通常外资企业必须满足以下条件才能申请享受税收优惠政策：1.依法注册并合法运营外资企业必须遵守当地的法律法规，按照规定程序合法注册设立，并进行正常的商业运作。
2.符合相关产业导向和区域政策有些国家或地区会对特定产业或特定区域的外资企业给予更多优惠政策支持。
外资企业需符合相关产业导向和区域政策的要求，才能享受相应的税收优惠政策。
3.满足必要的资本要求某些国家或地区对外资企业的注册资本、投资额度等方面有明确的要求。
中国关税改革历程
中国关税改革历程中国自改革开放以来，不断推进关税改革，取得了一系列积极成果。
下面就中国关税改革历程进行简要概述。
一、改革开放初期的外贸政策改革开放初期，中国主要实行的是出口导向型的外贸政策，为了吸引外国投资和技术，对外资企业推行优惠政策，保证其在国内市场的竞争优势。
因此，在1980年代初期，我国对外贸易的税收政策主要是以出口退税为主，也就是通过免征或减免进口原材料关税来支持国内企业的出口。
二、1992 年《关税与进口税税则》的出台1992年，我国出台了《关税与进口税税则》，将国家的关税制度分为一般关税制度、优惠关税制度及临时关税减免制度三种。
同时，中方与世贸组织协定加入世贸组织，为今后的关税改革奠定了基础。
三、2001 年我国加入世界贸易组织2001年12月11日，我国正式成为世界贸易组织的一员。
加入世贸组织后，我国放弃了过去一些贸易保护措施和贸易限制，实行了大规模的税制改革。
四、 2005 年大幅降低非居民企业所得税税率及暂免为贴息所得税2005年，我国开始大规模降低非居民企业所得税税率，如在自由贸易试验区，外商投资企业所得税税率从 33% 降至 15%。
同时，暂时免征为贴息所得的企业所得税也对外商投资企业在固定期限内享有降低税率的优惠政策。
五、2013 年成立自由贸易试验区2013年，我国成立了上海自由贸易试验区，通过进一步放宽市场准入、优化税收政策和流程等，推动贸易和投资自由化和便利化。
六、2018 年下调部分商品进口关税2018年，中央政府下调了18个商品的进口关税，涉及汽车零部件、食品、医疗器械等领域，有助于降低企业生产成本、扩大消费市场，提高国内消费水平。
七、2020 年全面取消进口关税限制2020年7月1日起，我国实行了全面取消进口关税限制的政策，对我国进口商品实行与对外国商品相同的最惠国待遇。
这一政策的实施，将进一步促进中国进一步开放，拓宽市场、提高标准、促进消费和投资等，为全球化下的中国和全球经济注入了新的活力。
行业政策解读考核试卷
A.国家层面制定了一系列政策支持人工智能研发
B.我国人工智能产业已经达到国际领先水平
C.我国对人工智能企业的税收优惠政策正在逐步取消
D.人工智能技术在我国的医疗、教育等领域尚未得到应用
10.以下哪个行业政策与我国绿色金融发展相关？（）
A.绿色信贷
A.大数据产业发展规划（2016-2020年）
B.工业大数据发展行动计划
C.互联网+行动计划
D.以上都是
8.根据我国网络安全法，以下哪个说法是正确的？（）
A.网络运营者应当对用户信息进行加密存储
B.网络运营者可以随意收集用户个人信息
C.网络运营者无需对用户信息泄露承担责任
D.网络运营者应确保网络数据的完整性
答：×
3.我国鼓励发展住房租赁市场，以稳定房地产市场。（）
答：√
4.我国已经实现了城乡医疗保险全覆盖。（）
答：√
5.在我国，所有的新能源汽车都不再享受购置税优惠政策。（）
答：×
6.我国政府鼓励所有文化产品走向国际市场，参与国际竞争。（）
答：√
7.我国已经实现了义务教育阶段学校全部达到标准化建设要求。（）
A.发展现代农业产业体系
B.改善农业生产条件
C.提高农业科技水平
D.增加农业补贴
14.以下哪些是我国在能源领域推动的重点工作？（）
A.发展清洁能源
B.优化能源结构
C.提高能源利用效率
D.减少能源消费
15.在我国促进文化产业发展中，以下哪些措施被采取？（）
A.加强文化产业基础设施建设
B.支持文化产业创新发展
A.国家鼓励创新药的研发和生产
外资企业在中国的税务优惠政策
外资企业在中国的税务优惠政策随着中国经济的快速发展，外资企业在中国的投资和经营活动也越来越多。
为吸引更多的外资并促进经济发展，中国政府出台了一系列的税务优惠政策，以降低外资企业的税负，增加其竞争力。
本文将对外资企业在中国所享受的税务优惠政策进行分析和介绍。
一、企业所得税优惠政策在中国，外资企业所得税优惠政策主要包括两个方面：一是税率的优惠，二是税收减免。
关于税率的优惠，对于符合条件的外资企业，可以根据企业所处地区、行业和产品的不同享受不同的税率优惠。
例如，在中国的经济特区和部分中西部地区，外资企业可以享受较低的企业所得税税率，甚至可以享受税收免征政策。
对于符合条件的高新技术企业和科技型企业，还可以享受更低的税率或税收减免政策。
此外，对于符合条件的外资企业，中国政府还给予税收减免政策。
例如，对于技术转让、技术开发和科研等方面的支出，外资企业可以申请相关税收减免政策。
此外，对于符合条件的房地产投资项目和环境保护项目，外资企业也可以享受税收优惠。
二、增值税优惠政策除了企业所得税的优惠政策，外资企业在中国还可以享受增值税的优惠政策。
中国政府对于符合条件的外资企业，可以根据其投资行业和所处地区的不同，给予增值税的减免或退税政策。
例如，对于鼓励绿色发展和节能减排的项目，外资企业可以享受增值税的减免政策。
对于符合条件的外资企业的出口产品，还可以申请增值税退税。
三、个人所得税优惠政策除了企业所得税和增值税的优惠政策，外资企业在中国的员工也可以享受个人所得税的优惠政策。
根据中国的个人所得税法，对于一些高端人才和急需紧缺人才，可以根据其工薪收入给予一定的免税额度和优惠税率。
这样的税收优惠政策吸引了更多的高端人才来到中国从事相关工作，促进了中国的人才引进和经济发展。
四、其他税务优惠政策除了上述所提到的税务优惠政策，中国还有其他一些税收减免政策，旨在鼓励外资企业在中国的投资和经营活动。
例如，对于投资环境较差的地区，中国政府可以给予外资企业一定的税收减免。
关于我国保留涉外税收优惠政策的必要性分析
扩大 ； 立体开放 型 经济 体制 下 ， 外税 收优 惠 面 临清理 、 涉
调整 ， 模有 缩小 的趋势 。可 以将这 一发 展过 程 用 图形 规 来说 明 ， 图 １ 如 ：
涉外
税收 优惠
促进我 国经济发展 。
１７年 ９８
２０ 年 ０２
年份
图 １ 我国涉外税收优 惠政 策发 展历史简图
我们可 以大胆假 设一 下 ： 如果该 曲线无 限延长 的话 ， 必将 与横 坐标 交于一点 ， 即在 未来 的某一 年 ， 我国将再 度
不存在涉外 税 收优 惠 ， 这一 结论 是 与实 际相 符 合 的。涉 外税收优惠 的存 在与 各 国经 济发 展水 平相 联 系 ， 随着 经
济发展水平 的不 断提 高 ， 会、 济 、 律制 度 的不 断完 社 经 法
名义 取消对 Ｆ Ｉ Ｄ 的鼓励 政策属 于牵强 附会 。 目前我 国实
行的对外 国投 资者 的涉外税 优惠并 不违反 “ 国民待遇” 原 则的规定。
善， 涉外税 收优 惠在 一 国经 济发 展 中所发 挥 的作 用也将 越来越小 ， 当一国经济发 展到较 高水平 时 ， 国对 它 的依 该
扬弃 式的改革 ， 即区别 情况 分别对 待 ， 的优 惠政策 应尽 有
快取 消 ， 的在 较 长 时 间 内 应 予 以保 留 。 有
纵观我国涉外 税 收优 惠政 策 的历 史演 变 ， 难 发现 不
第一 ， 涉外 税收优惠 的发 展趋势来 看 ， 从 明确 了我 国
其规律 ： 完全 封 闭型经 济体 制 下 ， 涉外 税 收优 惠缺 失 ； 初
一
两税合并
两税合并两税合并——内外有别终结摘要：我国自20世纪70年代末实行改革开放以来，为吸引外资、发展经济，对外资企业采取了有别于内资企业的税收政策，其分别执行《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税暂行条例》。
外资企业在税收上长期享有超国民待遇，阻碍了我国居民企业的发展，已经不利于我国经济快速健康的发展。
经过多方博弈，2008年1月1日新《企业所得税法》开始施行，《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》和《中华人民共和国企业所得税暂行条例》同时废止，中国企业在通往与外资企业公平竞争的道路上跨出了重要的一步。
关键词：新《企业所得税法》，两税合并，公平一、中国企业所得税制度的改革历程(一)新中国企业所得税制度发展简述我国企业所得税制同我国经济体制紧密相连,伴随着我国经济体制的改革我国企业所得税制进行了一系列改革,主要经历了以下几个重要阶段：高度集中的计划经济时期, 我国企业所得税制很单一,主要针对私营企业、集体企业和个体工商户征税, 对国营企业实行利润上缴制度，不缴纳所得税。
有计划的社会主义市场经济时期, 我国的企业所得税制建设进入健康发展的新阶段。
从20世纪70年代末起，中国开始实行改革开放政策，为适应招商引资、开展对外经济技术合作的需要，国家先后针对中外合资企业和外国企业颁布了两部所得税法。
同时对国营企业实行“利改税”政策，重新确定了国家与企业的分配关系。
全面社会主义市场经济时期，我国的所得税制度改革向着法制化、科学化和规范化的方向迈出了重要的步伐。
为适应中国建立社会主义市场经济体制的新形势，进一步扩大改革开放，努力把国有企业推向市场，国家先后完成了外资企业所得税的统一和内资企业所得税的统一。
中国加入WTO以后，我国按照“简税制、宽税基、低税率、严征管”的税制改革原则进行新一轮所得税制的改革，并于2007年实现内外资企业所得税制的统一，建立起各类企业统一适用、科学规范的企业所得税制度。
演变中的中国涉外税收优惠政策
演变中的中国涉外税收优惠政策（作者:___________单位: ___________邮编: ___________）从总体上讲，中国的涉外税收优惠政策是改革开放的产物，它诞生于70年代末和80年代初。
当时的背景是，市场化取向的改革正在全国范围内推开。
对外开放，作为一项发展经济的基本国策，也正在成为越来越多的人的共识。
为了大规模地吸引外资，加快利用外资的步伐，在当时的国际大环境下，我们选择了一条“以优惠促开放”的道路。
表现在税收制度上，就是给予外商投资一系列的税收优惠待遇，使得外商投资企业的税负全面和明显地低于本国企业的税负。
并且，围绕经济特区、经济技术开发区、沿海经济开放区、高新技术产业开发区和保税区等的建设，逐步设计、形成了“经济特区――经济技术开发区――沿海经济开放区――其它特定地区――内地一般地区”的多层次的涉外税收优惠格局。
全面的涉外税收优惠政策的实施以及多层次的涉外税收优惠格局的确立，为我国的经济社会发展带来了有目共睹的巨大推动作用。
――外商投资企业在我国从无到有，蓬勃发展。
从1979年至1995年，签约外商直接投资项目总计为258788个（年均15223个），总金额达3958.8亿美元。
其中，1994年和1995年的签约外商直接投资项目分别为47549个和37011个，外商直接投资金额分别为826.8亿美元和912.82亿美元。
外商投资企业已经成为保证我国经济高速增长的一支举足轻重的重要力量，在整个经济和社会生活中扮演着重要角色。
――随着外商投资企业的涌入，在我国，先是纺织行业继而家电等轻工行业蓬勃发展起来，诸如电脑零配件等的生产亦从无到有成为高新技术产业的增长点，汽车工业也因此起步。
由此刺激了一些工业迅速地更新换代，甚至直接带动建立起某个或某几个全新的产业。
――作为市场经济原则贯彻的最为彻底的企业，外商投资企业的成长，为我国市场经济体制的建设提供了一个现代企业的参照物。
这种参照的示范效应，使国内企业的改革具有了重塑微观基础的动力。
演变中的中国涉外税收优惠政策
演变中的中国涉外税收优惠政策引言中国作为全球经济体的重要组成部分，一直致力于吸引外资和促进国际经济合作。
在这一过程中，中国采取了一系列涉外税收优惠政策，以吸引外资、鼓励企业创新和推动经济发展。
本文将介绍中国涉外税收优惠政策的演变过程，并分析其对中国经济的影响。
2000年前的中国涉外税收政策在2000年前，中国的涉外税收政策相对简单，主要是依据双边税收协定对外国企业的所得征收税款。
根据这些协定，外国企业在中国实施的项目所产生的所得，在一定条件下可以享受减免或抵免税款的优惠。
然而，这些税收优惠政策主要限于制造业和出口导向型企业，并没有考虑到其他行业的特殊需求。
2000年 - 2010年的中国涉外税收优惠政策的发展2000年至2010年是中国涉外税收优惠政策发展的重要阶段。
中国政府通过一系列法律和政策文件，进一步扩大了涉外税收优惠政策的适用范围，并提供更多的税收减免和优惠政策。
这些政策主要包括以下几个方面：1. 高新技术企业税收优惠政策2000年，中国政府出台了《关于高新技术企业认定工作有关问题的通知》，对高新技术企业给予了一系列税收优惠政策。
根据这一政策文件，中国认定的高新技术企业可以享受税收减免、加速折旧、研发费用税前扣除等一系列优惠措施。
这一政策的出台为国内外高科技企业在中国的发展提供了更好的环境。
2. 税收协定的增加和完善中国在2001年加入世界贸易组织（WTO），为吸引外资并促进国际经济合作，中国政府积极开展了与其他国家的税收协定谈判工作。
这些税收协定通过双边协议的方式规定了外国企业在中国的所得税减免和优惠政策。
此外，在与香港、澳门和台湾的税收协定中，中国政府为这些地区的企业提供了更多的税收优惠政策。
3. 自由贸易试验区的设立2013年，中国在上海设立了自由贸易试验区，旨在探索更加开放和便利的商业环境。
自由贸易试验区为各类企业提供了更多的税收优惠政策，包括降低企业所得税税率、加大对科技创新企业的扶持力度等。
加入WTO后我国外资政策的变化
全文共计4442字摘要：经过15年的艰苦卓绝的谈判，我国于2019年12月正式成为WTO的一个成员国，这标志着我国的改革开放和利用外资进入一个新的里程。
文章系统地回顾了入世以来我国利用外资政策的变化，并针对目前外资政策中尚存在的问题提出了相关看法和观点。
关键词：WTO；利用外资政策；变化一、我国外资政策转变的动因自从改革开放以来，我国政府一直采用各种鼓励措施积极吸引外资。
例如，建立经济特区和各种名目的经济开发区，允许外资企业适用优惠的税收政策，各地政府为了吸引外资也竞相给予外资企业优惠的待遇。
然而，近年来，政府出台的一系列措施反映了以往对外资热烈欢迎的态度正在发生改变。
最明显的变化就是，自2019年1月1日起，取消以往对外资企业的“免二减三”的优惠税率，内资外资企业从此采用同一种所得税率，即25％。
对于那些不符合城市规划和产业政策的企业，无论中资还是外资，地方政府均要求其关闭或搬迁。
这些变化反映了我国外资政策正在由各种差别性待遇转变为中性待遇。
过去，我们对外资采用两种政策，一种是超国民待遇，即给予外商优惠的税收减免待遇，另一种是低国民待遇，即对外商有各种限制性措施，如出口比例的限制，国内成分的要求，外汇自求平衡的要求。
自从加入WTO后，这些超国民待遇和低国民待遇都被调整或取消，以便使本土企业和外资企业在同等条件下竞争，这也符合WTO非歧视待遇和公平竞争的原则。
此外，入世以来我国在外资引进中出现的一些问题也迫使政府不得不调整外资政策。
由于看好我国加入世贸组织以后的光明前景，自2019年起我国吸引的外资总额持续高涨，而这其中
1。
我国涉外税收优惠政策的调整取向
［ 作卉简介］ 徐健 。 ， 男 …东烟台人 ， Ｉ Ｉ 东财政学院财税 公其管Ｈ ： Ｉ ｊ 院剐教授 。 研究方 向： 财税理论与实践 。 ４ ６
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并相应阻止 了外 资向高精尖产业 的流动 。因而 ， 涉 外税收优惠政策对外资企业产业结构调整乏力 ， 未 能有效引导外资投 向我 国急需发展的产业和部门。 同时， 涉外所得税优 惠税率过低也不利 于引导外 国 投资者选择集约化生产方式。在预期 的成本效益对 比下 ， 政府 的其他产业调控政策的调控效果被大大 抵减， 导致 国家非重点产业 的畸形发展 和地 区间的 重复建设 、 资源配置的低效运作 ， 从而引发 外资企 业投资结构不合理 、 投资规模偏小 、 技术含量偏低等
用于非盈利企业。这就使得那些投 资规模 大 、 资 投 期 限长 、 获利小 、 见效慢 的项 目， 在享受 同样优 惠政 策 的条件下 ， 由于其本身的特点 ， 而无法获得与其他
所有税种 ， 有近百项税收优 惠条款 ， 与国际上大多数
国家相 比 显 得过 多 、 滥 。在 我 国改 革 开放 初 期 对 过
一
方面， 税收优惠直接导致 了财政收入 的减少 ， 外资企业对财政 收入 的贡献 与它们 的规模 不成 比
一
例 。据统计 ，９６年以来 ， １ ９ 中国对外资的税收减让使 税收流失每年都在 １ ０亿元人 民币 以上 。 涉外税 ０ ０ ④
收优惠刺激 ＿避税和偷税 、 ｒ 漏税 的增加 ， 不少企业借 涉外税收优惠政策之机 ， 大搞 “ 亏损 ” “ 假 、假合 资” 。 如我国对经营期在 １ 以 卜的生产 型外商投资企 Ｏ年 业， 从获利年度开始 ， 给予“ 三免二减” 的税收优 惠待
Hale Waihona Puke １ 。 这么巨大的差别显然有悖于市场经济 的公平 ／ “ ３
我国涉外税收优惠政策的利弊分析_刘珞
（三）加强国际间税收的协调性 国际间税收的协调性主要包括 两方面：双边税收协调和多边税收协 调。双边税收协调，是指通过签订和 执行国际税收协定，消除对跨国所得 的重复征税以及防止跨国避税活动。 为使我国的税收优惠政策真正发挥 其应有的作用，我国在对外签订双边 税收协定时，要努力争取他国的税收 饶让抵免，从而使我国的税收优惠政 策真正落到实处。多边国际税收协 调包括国际组织税收协调和区域税 收协调两大部分。首先，遵守 ＷＴＯ 与税收相关的各项规则。ＷＴＯ 的补 贴规则、国民待遇规则、透明度规则 等都对其成员的涉外企业所得税收 制度具有规范作用。中国作为 ＷＴＯ 的成员国之一，应当保证其涉外企业 所得税优惠制度中的各种税收优惠 安排应当符合 ＷＴＯ 规则，废除与 ＷＴＯ 规则相违背的相关规定；其次，
关注国际组织非强制性税收协调的 动向，吸收、借鉴有关税收事务的国 际惯例，并为我国所用；最后，研究和 探讨区域税收协调问题。
三、总结 总之，我国涉外税收优惠政策对 国内市场有利有弊，我国要对涉外税 收优惠政策进行合理调整和改进，最 大程度地发挥其优势，避免其劣势， 从而使涉外税收优惠政策正确引导 国内市场对国内国外两种资金的合 理配置和使用，进一步推动我国经济 市场的发展。■
（二）控 制 涉 外 税 收 优 惠 政 策 的 适当性
2024年外资工作情况汇报
2024年外资工作情况汇报尊敬的领导：我有幸向您汇报2024年度外资工作情况。
在本年度，外资企业在我国的投资规模继续扩大，对外资企业的管理和服务也在不断优化，促进了外资企业在中国的发展。
下面，我将对2024年外资工作的情况作一详细汇报。
一、外资企业在中国的投资状况2024年，我国持续吸引了大量外资企业的投资，包括跨国公司、外资银行、跨国零售商等。
与2019年相比，外资投资规模有明显的增长。
其中，新能源汽车、高科技产业、大数据等受到了外资企业的高度关注和青睐。
这些行业的发展也极大地促进了中国经济的增长。
在2024年，我国在投资环境、税收政策、人力资源等方面都做出了一系列的改革，以更好地吸引外资的流入。
比如，我国放宽了外资准入限制，降低了在华投资的门槛，优化了外资企业的税收政策，提高了外资企业工作的灵活性。
这些措施都有助于更加吸引外资企业的投资。
二、外资企业在中国的发展状况2024年，中国政府大力支持外资企业的发展，推动外资企业在中国市场上的更好发展。
根据相关数据统计，外资企业在2024年度的销售额持续增长，增速较上年明显提高。
同时，外资企业在中国的营销网络也得到了进一步扩展。
这些数据都反映了外资企业在中国发展情况向好的趋势。
在2024年，我国也出台了一系列政策，以促进外资企业的可持续发展。
包括从外资企业的研发经费、再投资收益税收政策等方面给予更多的优惠。
这些政策的出台有力地支持了外资企业在中国的发展。
良好的政策环境，为外资企业在中国的发展提供了更多的动力。
三、加强对外资企业的服务和管理2024年，我国也不断加强对外资企业的服务和管理，提高了外资企业在华工作的便利性。
在行政审批、劳工权益等方面，我国也做出了一些改革，并对外资企业提供更多的支持。
这些措施也得到了外资企业的积极响应。
同时，我国也深化了对外资企业的监管，以保证外资企业在中国的合法权益。
在2024年，我国对外资企业的监管更加趋于科学、规范和透明。
外资、外企及外籍个人在华税收优惠政策总结
外资、外企及外籍个人在华税收优惠政策总结前言随着中国经济的快速发展和对外开放政策的不断深化，中国政府为了吸引更多的外资、外企以及外籍个人来华投资和工作，制定了一系列税收优惠政策。
本文档旨在总结这些优惠政策，为外资企业及外籍个人提供参考。
外资企业税收优惠政策优惠政策概述中国政府为外资企业提供了一系列税收优惠政策，包括但不限于企业所得税优惠、增值税优惠、关税优惠等。
企业所得税优惠Q1: 外资企业所得税优惠政策有哪些？A1: 外资企业在中国设立的生产性外商投资企业，经营期在10年以上的，从获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。
Q2: 高新技术企业有哪些税收优惠？A2: 被认定为高新技术企业的外资企业，可享受15%的企业所得税优惠税率。
增值税优惠Q3: 外资企业在增值税方面有哪些优惠？A3: 对于符合条件的外资企业，中国政府提供了增值税即征即退、先征后退等优惠政策。
关税优惠Q4: 外资企业在进口设备时有哪些关税优惠？A4: 外资企业在进口自用设备时，可享受关税减免政策。
外籍个人税收优惠政策个人所得税优惠Q5: 外籍个人在中国的个人所得税优惠政策有哪些？A5: 外籍个人在中国境内居住不满一年，其来源于中国境内的所得，按照规定税率减半征收个人所得税。
Q6: 外籍个人如何享受税收协定待遇？A6: 外籍个人可以根据中国与其所在国内签订的税收协定，享受更低的税率或免税待遇。
居住和工作便利Q7: 外籍个人在华居住和工作有哪些便利？A7: 外籍个人在华居住和工作可享受住房补贴、语言培训补贴、子女教育补贴等。
特定区域税收优惠政策自贸区税收优惠Q8: 在自贸区内的外资企业有哪些税收优惠？A8: 自贸区内的外资企业可享受更多的税收减免政策，包括企业所得税、增值税等。
高新技术产业开发区税收优惠Q9: 高新技术产业开发区内的外资企业有哪些税收优惠？A9: 高新技术产业开发区内的外资企业除了享受国家层面的税收优惠外，还可享受地方层面的税收减免。
外商直接投资行业性退出对策
外商直接投资行业性退出对策内容摘要：跨国直接投资撤退是国际经济合作中的客观现象。
投资撤退会对东道国及投资母国产生深刻的影响。
随着中国引资规模、数量的持续开展，撤资的比例也逐步提升，出现这个情况应引起充足的重视。
本文着重分析了乳品和电力两个行业的撤资情况及日本、韩国对华投资的减撤，分析了显形撤资、隐形撤资的区别，给出了局部对策建议。
关键词： FDI 投资撤退隐形撤资第二次世界大战结束后，兴旺国家对外直接投资持续扩大，随着跨国生产经营的持续扩大和开展，跨国公司从国外撤资的现象也更加频繁。
从近年的情况来看，国际直接投资撤退的数额和规模仍高居不下。
国际直接投资撤退是一种客观存有，其影响重大。
所以，研究撤资所具有的重要性不亚于研究投资。
关于撤资的根本情况，如国别、成因、规律、影响等，国内外相关学者有过相对应研究。
但总体来说，系统的研究成果和相对成熟的研究结论不多。
本文拟就近年来的外商对华直接投资撤退问题，做进一步分析、论证，用以丰富此研究领域的相关内容。
外商对华直接投资撤退原因分析国务院开展研究中心 2005 年 4 月 20 日向中国开展高层论坛 2005 年会提交的一份题为?世界经济格局中的中国?的主题报告显示，截至2003 年底，中国累计实际使用外资金额 5621 亿美元，但如果考虑外商投资企业的终止运营、资产折旧和撤资等因素， 2003 年底中国吸收外商直接投资存量为 2600 亿美元，相当于当年 GDP的 18%左右，低于 27% 的世界平均水平。
至 2003 年底，在累计批准设立的 46 万多家外商投资企业中，已终止或已停止运营的企业逾 23 万家，约占累计设立外商投资企业的 50％，现存注册运营外商投资企业约 23 万家。
即：在已批准设立的外商投资企业中，失败、中止、撤退的比例高达50%。
这其中，因为跨国公司撤资引起的企业终止或停止运营占了一定的比重。
详细情况如表 1 所示。
典型行业撤资原因分析乳业。
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不是“过河拆桥”
近段时间，“中国投资环境恶化论”不时被外媒炒作。在中国宣布将终结外企“超国民待遇”后，甚至有人认为这是一项“过河拆桥”政策。
人民网1日就此发表评论称，这样的认识是十分错误的。外资企业在中国不再像过去那样可以轻易就一本万利了，这是由国内外多方因素造成的，如中国民族企业的成长壮大，中国企业科研实力的提升， 劳动力水平和素质的提高，以及金融危机对外企的冲击等。
从根本上讲，外资企业“超国民待遇”的终结是中国转变经济发展方式，建立更加公平、完善的市场经济体制的必由之路。能够为外资企业成长提供根本保障的不可能是非常规的“超国民待遇”，而是健康、稳定、可持续增长的中国经济。
根据商务部援引中国投资指南网站的数据，10月中国实际使用外资76.63亿美元，同比增长7.86%，这是自去年8月以来中国吸收外资连续第15个月保持增长。此外，前10个月中国累计吸收外资820.03亿美元，同比增长15.71%。
2008年1月1日起施行的《耕地占用税暂行条例》，在有关纳税人范围的规定中增加外商投资企业和外国企业。
2009年1月1日起，外商投资企业、外国企业和组织以及外籍个人，包括港澳台资企业和组织以及华侨、港澳台同胞，将依照我国《房产税暂行条例》缴纳房产税。（来源：人民日报）
2007年1月1日，新的《车船税暂行条例》开始实施，将车船使用牌照税和车船使用税合并为车船税，统一适用于各类纳税人。
2007年3月《企业所得税法》颁布，统一了内外资企业所得税制度。内外资企业的所得税税率均为25%。此前，外资企业所得税率为15%，合资企业为17%，而内资企业则为33%。
2008年1月1日起实施的《企业所得税法实施条例》，统一了内外资企业的工资薪金支出税前扣除政策。
我国对于外资企业的最高级待遇，莫过于“两免三减半”，即外商投资企业可享受从盈利年度起2年免征、3年减半征收企业所得税的待遇。“33％的企业所得税，再加上减免的城市维护建设税和教育附加税等，外企可减免接近40％左右的税负，这意味着外企比中国本土企业拥有40％左右的成本优势。”张汉亚说。
尽管自2007年3月16日后设立的外资企业没有“两免三减半”优惠政策了，但原享受“两免三减半”甚至“五免五减半”等政策的企业，仍将继续享受到原税收法律规定的期满为止，因为未盈利而尚未享受税收优惠的，其优惠期限从2008年度起计算，这使得迄今许多外企仍在享受超国民待遇。
援引香港《大公报》报道，中国人民大学国际关系学院保建云表示，内外资企业素质的统一将会造成两方面结果。一方面，一些低水平的外资之前在我国的发展其竞争力实质上来源于原有税负环境，今后这些企业将必然被市场淘汰。另一方面，具有竞争力优势的外资将在华继续发展。实际上税制的统一对这些企业的整体发展是有好处的。
外企税率仍少于内企 应防止优惠政策“明无暗有”
援引《南方都市报》1日报道，中国自2008年1月1日起将内外资企业所得税税率统一为25%。不过对于一些高科技外资企业以及在开发区的外资企业，中国投资协会会长张汉亚透露，其税率还是15%，依然比较优惠。
另据《解放日报》报道，针对长三角地区，江苏省社会科学院世界经济研究所所长田伯平表示，如果地方政府政绩观不改变，对各类企业的变相优惠可能会“明无暗有”。
中国最后一个外资优惠税收政策终止
根据国务院通知，自2010年12月1日起，我国统一内外资企业城市维护建设税和教育费附加制度，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税和教育费附加。至此，内外资企业税制实现了全面统一，外资企业在税收政策上享受的“超国民待遇”被彻底终结。
对外资态度悄然变化
据中新社1日报道，取消税收优惠政策的举动并非首次。近年来，中国频频出台新政，陆续统一了内外资企业在城镇土地使用、车船拥有、企业所得税、房产税等领域的税收政策。
尽管有观点认为，此次新政的出台对外资企业的利润影响甚微；亦有媒体报道指出，外资企业在其它政策支持上依然享受着“超国民待遇”。但不可否认，中国正在逐步调整引进外资的步伐与方向。
长三角一位政府官员甚至透露，“目前还有一些地方或给予外资企业进口设备税减免，或不惜通过出台地方政策和官员许诺等，给予外企更为诱人的优惠。”
内外资企业税制统一大事记
1994年1月1日起，外商投资企业和外国企业开始适用我国统一的增值税、消费税和营业税管理条例。
2006年12月，新修订的《城镇土地使用税暂行条例》首次向外商投资企业和外国企业征收城镇土地使用税。