最新经济法基础常考题1370

最新经济法基础常考题单选题1、目前我国税制中的财产税类主要是()A. 车船税B. 继承税C. 遗产税D. 房产税多选题2、王先生出租房屋取得财产租赁收入在计算个人所得税时，可扣除的费用包括() 。

A. 租赁过程中王先生缴纳的营业税和房产税B. 根据收入高低使用800或收入20%勺费用扣除标准C•王先生付出的该出租财产的修缮费用D. 租赁过程中王先生缴纳的教育费附加和印花税E. 王先生贷款建造房屋的利息简答题3、甲企业(非房地产开发企业)，于2008年3月20日签订厂房转让合同，将本厂厂房转让给乙企业，厂房账面净值为1000万元，转让价为2200万元。

支付评估费 2 万元请房地产评估机构评定，该厂房重置成本为2000 万元，成新度折扣率为七成新。

厂房所占土地的使用权原以划拨方式取得，因转让房地产，补交土地使用权出让费20万元。

其中：契税的税率为5%，营业税的税率为5%，城建税的税率为7%教育费附加的征收率为3%印花税的税率0.5 %°。

要求：根据上述资料回答，在这一房产转让行为中，甲企业和乙企业在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税、土地增值税中应缴纳哪些税应缴纳的税额为多少单选题4、在下列税种中，属于资源税种的是；A. 营业税B. 所得税C. 房产税D. 城镇土地使用税多选题5、根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，正确的是() 。

A. 房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人B. 房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人C•房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人D.房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人单选题6、融资租赁房屋，在租赁期内房产税的纳税人是()A. 租出方B. 租入方C. 免税D. 当地税务机关根据实际情况确定多选题7、某房地产企业在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。

但下列项目中不能计入利息支出扣除的有() 。

A. 金融机构加收的罚息B. 超过贷款期限的利息部分C. 超过国家规定上浮幅度的利息支出D. 按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额多选题8、根据《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的是() 。

A. 纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税B. 纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税C•纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起，缴纳房产税D.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税多选题9、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是() 。

A. A区人民法院B. B区人民法院C. C区人民法院D. D区人民法院单选题10、下列各项中不符合土地增值税规定的是() 。

A. 超过国家的有关规定利息上浮幅度的部分不允许扣除B. 超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除C•因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除D.旧房及建筑物的评估价格为重置成本价乘以成新度折扣率后的价格多选题11、根据房产税法律制度的有关规定，下列各项中，属于房产税纳税人的是()A. 城区房产使用人B. 城区房产代管人C•城区房屋所有人D.城区房屋出典人多选题12、下列各项中属于税收程序法的有_______A. 《进出口关税条例》B. 《个人所得税法》C. 《税收征收管理法》D. 《海关法》单选题13、甲公司20X7年年初“应交税费一一应交增值税”账户的借方余额为250万元，“应交税费一一未交增值税”账户的贷方余额为100万元。

全年购进货物、接受劳务共支付增值税进项税额1051 万元（均通过税务机关的认证、审核），销售货物共收取增值税销项税额4462.5万元，12月31日“应交税费一一应交增值税”和“应交税费――未交增值税”账户的余额均为0，全年无增值税其他事项。

全年公司用银行存款向税务机关缴纳城建税和教育费附加310万元，缴纳房产税、印花税和车船税150万元，缴纳企业所得税1254万元，缴纳代扣的个人所得税200万元。

则甲公司20X7年度现金流量表中“支付的各项税费”项目应填列的金额为（）万元。

A. 4875.5B. 4975.5C. 5175.5D. 5425.5多选题14、下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。

A. 取得销售许可证满3年仍未销售完毕的B. 取得的销售收入占该项目收入总额50%^上的C•申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的D. 转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85鸠上的E. 转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过85%旦剩余可售面积自用的简答题15、某市一个工业企业建造商品房一幢，有关支出和收入如下：(1) 支付地价款500 万元；(2) 支付土地征用及拆迁补偿费200 万元；(3) 支付前期工程费150 万元；(4) 基础设施建设费用200 万元；(5) 建筑安装工程费2000 万元；(6) 公共配套设施费200 万元；(7) 期间费用700万元，其中利息支出400 万元(其中含罚息5万元) ，利息能按房地产项目分摊，并有金融机构贷款证明，(8) 该企业将商品房卖出，取得收入8000 万元，并按规定缴纳了相关税金。

要求：按以下顺序回答问题：(1) 计算该商品房应缴土地增值税允许扣除的开发成本；(2) 计算该商品房应缴土地增值税允许扣除的开发费用；(3) 计算该商品房应缴土地增值税允许扣除的相关税金；(4) 计算该商品房应缴土地增值税扣除项目总金额；(5) 计算该项业务应缴纳的土地增值税。

多选题16、房产税的纳税人可以是()A. 出租住宅的城市居民B. 出租门面房的县城个体户C. 出租房屋的事业单位D. 出租房屋的乡村农民单选题17、某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000 万元。

2005年将其中的四分之一对外出租，取得租金收入100 万元。

已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20％，该政府机关当年应纳的房产税为() 。

A．12 万元B．4 万元C．48 万元D．60 万元多选题18、按照我国现行税法，列税种中，其纳税义务人不包括外商投资企业和外国企业的有() 。

A. 城市维护建设税B. 城镇土地使用税C. 房产税D. 印花税单选题19、纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前就已经出租的新建房屋，应纳房产税的规定是() 。

A. 未验收则免税B. 从使用当月起缴纳房产税C•从交付出租次月起缴纳房产税D.从取得房产证之日缴纳房产税多选题20、纳税人在转让旧房计算土地增值税时，允许从转让收入中减除的项目包括()A. 旧房的评估价格B. 取得土地使用权所支付的地价款C•旧房的维修费用D.在转让环节缴纳的税金[ 解析] 我国还未开征继承税和遗产税。

车船税属于目的、行为税类。

2- 答案：A,B,C,D暂无解析3- 答案：甲企业应纳的各种税计算如下：[ 解析] 在契税、房产税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税中，甲企业应缴纳契税、营业税、城建税、教育费附加以及印花税，乙企业应缴纳契税。

因为房产税只对房产的4- 答案：D[ 解析] 资源税是以自然资源为征收课税对象的一种税。

故选D。

5- 答案：B,C,D[ 解析] 本题考核房产税的纳税义务人。

根据规定，产权出典的，以承典人为纳税人。

6- 答案：D[ 解析] 融资租赁房屋，在租赁期内房产税的纳税人由当地税务机关根据实际情况确定。

7- 答案：A,B,C[ 解析] 注意将土地增值税的计税要求与企业所得税的计税要求相区别。

8- 答案：B,C,D[解析] 纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月（而非次月）起，缴纳房产税。

9- 答案：B,C,D[ 解析] 本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24 条规定：因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：没有履行合同管辖的特殊之处。

[ 解析] 对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。

11- 答案：A,B,C[ 解析] 本题考核房产税纳税人范围。

根据规定，房产税纳税义务人包括：产权所有人、经营管理单位、承典人、房产代管人或者使用人，对于房屋出典的，“承典人”为房产税的纳税人。

12- 答案：A,C,D[ 考点] 税种的分类13- 答案：C" 支付的各项税费" 项目应填列的金额=4462.5-1051-250+100+310+150+1254+200=5175.5(万元)。

14- 答案：A,C,D,E[ 解析] 主管税务机关要要求纳税人进行土地增值税清单的情形：(1) 已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积比例在85%以上，或虽比例未超过85%，但剩余可售建筑面积已经出租或自用；(2) 取得销售( 预售)许可证满三年仍未销售完毕的；(3) 纳税人中请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；(4) 省税务机关规定的其他情况。

15- 答案：(1) 商品房开发成本=200+150+200+2000+200=2750万( 元) 暂无解析16- 答案：A,B,C[ 解析] 房产税的开征区域在城市、县城、建制镇和工矿区，所以城市居民、县城个体户和事业单位在房产税开征区域内出租房屋，成为房产税的纳税人。

而农村不属于房产税的开征区域，所以乡村农民出租房屋不成为房产税的纳税人。

17- 答案：A政府自用房产不需要缴纳房产税，但用于经营的需要纳税，应纳房产税=100X 12% =12(万元)[ 解析] 我国现行税法规定，印花税的纳税义务人为在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证并应依法履行纳税义务的单位和个人，并不排除外商投资企业和外国企业。

A、B和C的纳税义务人则均不包括外商投资企业和外国企业。

19- 答案：C 纳税人出租房屋，应从交付出租、出借的次月起缴纳房产税。

20- 答案：A,B,D[ 解析] 现行税法规定，转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。