现代内部审计与传统内部审计比较

新时代国有企业内部审计的创新与发展

新时代国有企业内部审计的创新与发展新时代国有企业内部审计已经进入了一个新的发展阶段，如何创新和发展内部审计已经成为建设现代化国有企业的重要课题。

一、创新理念。

要打破内部审计长期以来的固化思维和模式，注重对内部审计工作的价值认知和作用定位，突破传统审计方法和手段的束缚，从审计管理、审计方式、审计人员的多元化等方面进行创新。

二、业务创新。

随着新科技的发展，企业的业务也在不断的变化，内部审计需要及时调整业务范畴，重新设定审计业务流程，适应企业发展的需要。

例如，审计人员的技能需要与新技术相融合，如大数据分析、智能决策等技术，以便更好地完成审计目的。

三、加强风险管理。

综合全面风险管理，帮助国有企业发现和解决存在的问题，减少风险并避免潜在的财务损失。

同时，要加强对风险评估的监督、对风险事件的跟踪和汇报，及时向企业高层管理层提供意见和建议，以降低企业管理的风险。

四、强化业绩评价。

在现代国有企业中，内部审计不仅是一种简单的审计工作，还承担着企业的管控和监督职责。

通过对企业内部运作过程的审计、整理和分析，对企业财务和经营状况进行综合评价以及提出建议和改进建议，增强企业绩效和降低损失的风险。

五、加强内控管理。

内部审计与内部控制密切相关，国有企业可以通过强化内控体系，从而最大限度地增强审计工作的有效性和可靠性。

必须加强内部控制规范的制定、积极探索高效、有效的内部控制机制，从而能够缩小风险，防止财务损失的发生，提高审计工作的效率和可靠性。

六、支持技术创新。

内部审计工作主要依赖工具和技术来实现。

现代科技的快速发展，对内部审计人员提出了更高的要求。

国有企业应该积极推动新技术和工具的实施，如云计算、大数据和智能化等技术，这将丰富内部审计的工具箱，提高内部审计的效率和质量。

总之，现代国有企业内部审计需要在站在时代发展的前沿，不断思考和探索新的路径和方法，以适应企业的需要，确保审计工作的质量和可靠性。

只有这样，才能使国有企业更好地适应新的市场，更好地顺应经济发展的时代要求。

传统风险导向审计与现代风险导向审计区别分析.doc

传统风险导向审计与现代风险导向审计区别分析一、现代风险导向审计与传统风险导向审计的区别传统风险导向审计风险模型将会计报表重大错报的风险转化为审计风险,并进一步使审计风险=固有风险×控制风险×检查风险。

但传统风险导向审计只是制度基础审计的延伸,其使用的方法仍然是制度基础审计的基本方法,只不过通过审计风险模型加入了风险定量分析的内容,并将风险定量评估作为审计风险控制的手段。

传统风险导向审计的前提是假设固有风险、控制风险和检查风险之间相互独立。

但固有风险和控制风险都受企业内外部环境的影响,而且两者之间还相互影响。

固有风险概念内涵与外延不一致,逻辑上不能一贯。

固有风险是指假定不存在相关内部控制时,某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报或漏报的可能性。

而我们在评估固有风险时(涉及会计报表层次的)又必须从内部控制(控制环境)入手。

固有风险这种内涵与外延的不一致使得传统风险导向审计模型的科学性受到了极大的损害(陈志强,1998)。

因此,随着企业与内外部环境联系紧密性的增强,这一假设的可靠性越来越受到质疑。

2003年10月,IAASB发布了一系列新的审计准则,风险模型也修改为:审计风险=重大错报风险×检查风险。

这不是简单地将固有风险和控制风险合并为重大错报风险,而是作出了重大的实质性改进。

它要求注册会计师在设计和实施审计测试前必须适当地评估重大错报风险,而不能未评估重大错报风险就盲目进行审计测试;也不能像以往那样简单设定重大错报风险为高水平而直接实施更为广泛的实质性测试。

重大错报风险的形成主要有三个来源:(1)管理舞弊风险;(2)员工舞弊风险;(3)错误风险。

因此,对重大错报风险进行分解,得出重建后的审计风险模型:审计风险=管理舞弊风险×(员工舞弊风险+错误风险)×检查风险。

重大错报风险如何评估?正如国际审计准则第315号要求的那样,“了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险”。

内部审计和内部审计的区别与联系

所谓内部审计和外部审计，是按审计主体的不同对审计进行的分类，其中内部中国内部审计协会2003年发布的《内部审计具体准则第10号——内部审计与外部审计的协调》，明确指出，所谓“内部审计与外部审计的协调”，就是指内部审计机构与会计师事务所、国家审计机关在审计工作中的沟通与合作。

本文拟就内部审计与外部审计协调的必要性和可行性等进行探讨。

一、内部审计与外部审计既有区别又有联系、既各有特点又互为补充，使内部审计与外部审计的协调不仅必要而且可行所谓内部审计和外部审计，是按审计主体的不同对审计进行的分类，其中内部审计是指由部门、单位内部审计机构或专职审计人员对本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实性、合法性和效益性的独立监督和评价行为，目的是促进加强经济管理和经济目标的实现。

内部审计的主体是单位设立的内部审计机构或专职审计人员。

外部审计包括国家审计和社会审计。

国家审计是指由国家审计机关所实施的审计。

国家审计的主体是审计署以及各省、市、自治区、县设立的审计机关，对被审计单位的财务财政活动、执行财经法纪情况以及经济效益性进行审计监督。

社会审计是指由经政府有关部门审核批准的社会中介机构进行的审计，其主体是注册会计师。

内部审计与国家审计、社会审计都是我国完整的审计组织体系的重要组成部分，三者特征突出、自成体系、各司其职，又相互联系、相互补充。

内部审计相对于外部审计具有如下特点：1、在审计性质上，内部审计属于内部审计机构或专职审计人员履行的内部审计监督，只对本单位负责；外部审计则是由独立的外部机构以第三者身份提供的签证活动，对国家权力部门或社会公众负责。

2、在审计独立性上，内部审计在组织、工作、经济方面都受本单位的制约，独立性受到局限；外部审计在经济、组织、工作等方面都与被审计单位无关系，具有较强的独立性。

3、在审计方式上，内部审计是根据本单位的安排进行审计工作的，具有一定的任意性；外部审计大多则是受委托施行的。

对传统与现代审计风险模型的比较

目录摘要IAbstract II1 审计风险及审计模型概述 11.1审计风险的含义及特征11.1.1审计风险的含义 11.1.2审计风险的特征 11.2传统审计模型的含义及特点31.3现代审计风险模型的含义及优越性 41.3.1现代审计风险模型的含义 41.3.2现代审计风险模型的特征及优越性 51.4现代审计风险模型的应用框架72 现代审计风险模型与传统审计风险模型的比较8 2.1两种审计风险模型的异同点82.1.1两种审计风险模型的相同点82.1.2两种审计风险模型的不同点92.2现代与传统审计风险模型的应用案例比较112.3现代审计风险模型应用的必要性143 结论15参考文献15摘要当今国内外的经济局势发展变化快速，企业的经营与外部环境的联系越来越紧密，同时审计界也正面临着越来越大的审计风险，审计人员在审计过程中遇到的问题也越来越复杂，这就要求审计人员在审计过程中运用合理的审计风险模型。

所谓的审计风险模型，主要指的是审计风险的种类以及各要素之间的关系，设计合理的审计风险模型，不仅可以使审计人员得到合理的审计结果，而且能够带动其他相关理论的研究并且使审计法的发展得到有效促进。

当今审计界将审计风险模型确立为风险导向审计的一个重要组成，审计的整个过程都贯穿着对审计风险模型的使用。

对审计风险模型的使用首先经历了传统审计风险模型阶段，随着世界经济不断发展，对审计工作的要求也不断提高，传统审计风险模型也经过完善发展形成了现代审计风险模型。

本文通过对传统与现代风险模型含义的讲解，分析了两者的不同点，进而阐明了传统审计风险模型的缺点，并根据具体的审计实例说明了应用现代审计风险模型的必要性。

关键字：现代审计风险模型内涵比较案例分析AbstractToday's domestic and international economic development of the situation changes quickly, the business and the external environment more closely, at the same time the audit profession is facing increasing audit risk, the problems encountered by auditors in the audit process in the audit process, which requires the use of a reasonable audit risk model to the more complex. So-called audit risk model, mainly refers to the type of audit risk and the relationship between the various elements, the rational design of audit risk model, not only can the auditors a reasonable audit results, and they can bring the other relevant theories and to audit the development of the law has been effectively promote. Today's audit sector audit risk model has been established for risk-oriented audit is an important component, the whole process of the audit work runs through the use of the audit risk model. The use of the audit risk model is the first to experience the traditional audit risk model stage, with the continuous development of the world economy, the audit work required to improve the traditional audit risk model to improve the development of the formation of modern audit risk model. In this paper, the explanation of the meaning of traditional and modern risk model, analysis of the difference between the two, and illustrates that the shortcomings of the traditional audit risk model and the need for the application of modern audit risk model according to the specific audit instances.Key words: Modern audit risk model Connotation Comparative Case analysis对传统与现代审计风险模型的比较随着社会经济的不断发展，审计在社会经济结构中的地位更显重要。

现代企业制度下的内部审计制度

现代企业制度下的内部审计制度摘要随着现代企业的不断发展，内部审计在企业风险管理和内部控制方面扮演着重要的角色。

本文将探讨现代企业制度下的内部审计制度的定义、目的、组织结构和实施过程，以及其在企业中的重要性。

引言内部审计是指独立于企业经营管理部门的一种组织方式，旨在评估企业的内部控制、风险管理和运营效率。

在现代企业制度下，内部审计制度的建立和实施对于企业的长期可持续发展至关重要。

本文将对现代企业制度下的内部审计制度进行详细分析。

1. 定义与目的内部审计是企业内部对风险控制和管理、财务运作、合规性和内部流程的检查、评估和监督的一种管理手段和方法。

其目的在于发现潜在的风险、弱点和机会，并提供改进建议，以保证企业的合法性、规范性和高效性。

2. 组织结构现代企业的内部审计制度通常由内部审计部门负责管理和执行。

该部门通常直属于企业高级管理层，独立于其他部门，以保证其独立性和客观性。

内部审计部门的组织结构可以根据企业规模和需求进行调整，但通常包括审计师、高级审计师、审计经理和审计副总监等职位。

3. 内部审计实施过程内部审计的实施过程可以分为以下几个阶段：3.1 规划阶段在规划阶段，内部审计部门与企业管理层进行沟通和协商，确定内部审计的范围和目标。

在此阶段，审计计划和时间表也将被制定。

3.2 数据收集阶段在数据收集阶段，内部审计人员将收集企业内部的相关数据和信息，包括财务报表、内部流程和操作文件等。

数据的收集可以通过文件审核、访谈和观察等方式进行。

3.3 分析评估阶段在分析评估阶段，内部审计人员将对收集到的数据进行分析和评估。

他们将识别潜在的风险和问题，并评估企业的内部控制和程序是否有效。

同时，他们还会与相关部门进行沟通，了解他们的观点和意见。

3.4 编写报告阶段在编写报告阶段，内部审计人员将根据分析和评估结果，撰写审计报告。

该报告通常包括发现的问题、潜在的风险以及改进建议。

审计报告将被提交给企业管理层，并与他们进行讨论和沟通。

新修订内部审计基本准则的主要变化以及对新时代内部审计工作的思考

“下半篇文章”与审计揭示问题“ 上半篇文章 ”同样重要，到“ 审计发现 ”前，这样审计报告的表述顺序逻辑性更
必须一体推进。要把督促审计整改作为日常监督的重要强，更有利于审计报告使用者的阅读理解。2019 年中国
新修订内部审计基本准则的主要变化财
以及对新时代内部审计工作的思考
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2023 年 6 月 13 日，中国内部审计协会发布新修订的内部审计基本准则《第 1101 号 ——— 内部审计基本准则》（2023 年修订）（以下称为新准则），自 2023 年 7 月 1 日起施行。2014 年 1 月 1 日起施行的《第 1101 号 ——— 内部审计基本准则》（以下称为旧准则）同时废止。原基本准则共计 33 条，此次修订中，修改 7 条，新增 3 条，修订后共 36 条。
删除“三日”二字。
书，做好审计准备工作。
好审计准备工作。
第十五条内部审计人员应当深入了解被审计单位的情况，审查和评价业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，关注信息系统对业务活动、内部控制和风险管理的影响。
第十五条内部审计人员应当深入了解被审计单位的情况，审查和评价业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性。
月 1 日起施行。
7 月 1 日起施行。2014 年 1 月 1 日起施行的《第 1101 号———内部

内部审计的职能、地位和作用

内部审计的职能、地位和作用随着内部审计的发展，内部审计在促进完善组织治理、风险管理和内部控制方面扮演着重要的角色，发挥着越来越重要的作用。

(一)内部审计的职能传统的内部审计以查错纠弊为目标，主要职能是针对组织的财务收支及有关经济活动进行审查和评价。

国际注册内部审计师协会将内部审计的职能定位为“确认”与"咨询",标志着内部审计的职能除了传统的监督、检查和评价，还包括在内部控制、风险管理和组织治理层面发挥建设性作用，以实现为组织增加价值和改善组织运营的目标。

确认职能是内部审计较早显现出来的职能，表现为内部审计人员对管理层履行受托管理责任的过程或结果进行核实、予以确认。

咨询职能是现代内部审计的重要职能，是传统内部审计转变为现代内部审计的重要标志，它要求内部审计在履行确认职能的基础上，针对审计发现问题分析原因，提出帮助组织改善管理、提高经济效益的建议，从而协助委托人实现对管理层履行受托管理责任行为的有效约束和激励，直接促进和帮助其有效履行受托责任。

内部审计应当通过履行确认和咨询职能，促进和帮助有关管理层有效履行其受托管理责任，以减少代理成本、改善管理绩效、增加组织价值。

在组织治理、风险管理和内部控制中均占有重要地位的内部审计，只有适应飞速发展和纷繁复杂的组织环境，从组织治理、风险管理和内部控制入手，通过评价和改进组织治理、风险管理和内部控制过程中的效率、效益和效果，以确保披露组织潜在的风险，达到经济并有效地为组织增加价值和改进运营的目的。

现代内部审计的发展历程已经很清楚地验证了其为组织增加价值、实现组织治理目标的基本职能，也体现了内部审计机构对组织自身及其利益相关者所承担的责任。

通过对组织，特别是对董事会下属的审计委员会以及执行经理提供扩展的确认和咨询服务，内部审计机构对改善组织治理产生了有效的影响。

经过内部审计机构确认的信息有利于组织内部和外部的决策，从而优化了稀缺的组织资源和经济资源的合理配置及其有效果和高效率的管理和使用。

现代企业制度下内部审计

现代企业制度下内部审计内部审计作为企业的自我约束机制，已成为现代企业制度的重要组成部分，是部门和单位健全内部控制、严肃财经纪律、改善经营管理、提高经济效益的重要手段。

随着企业内部环境和外部环境的变化，内部审计的地位、职能、作用、方法等也应发生转变。

一、现代企业制度下内部审计职能观点现代企业制度下内部审计的职能,既不同于我国计划经济体制下的内部审计，亦别于西方国家的内部审计，成为一个新的理论热点。

研讨会上和相关文章中，专学者们纷纷发表自己的看法：一职能论者认为内部审计只有经济监督职能；二职能论者则认为内部审计具有经济监督职能和经济评价职能；三职能论者认为内部审计具有经济监督职能、经济鉴证职能、经济评价职能；多职能论者则认为内部审计具有经济监督、经济管理、经济评价、经济鉴证等职能。

除此之外，还有将服务、咨询等也归结为内部审计职能的观点。

二、现代企业制度下内部审计主要职能应从查错防弊向为内部管理服务方面转变目前，我国内部审计人员往往将大部分精力投入到财务数据的真实性、合法性查证及生产经营的监督上，审计的主要职能就是查错防弊而不是对企业管理作出分析、评价和提出管理建议，审计的对象主要是会计报表、账本、凭证及相关资料，其主要工作都集中在财务领域而未深入到管理和经营领域。

例如,当对某一销售收入进行审计时，往往审核其合同金额与客户付款金额是否相符，所付票据是否齐全，而不管其价格是否合理，认为那是经营部门的事，与财务无关，再如对投资项目的审计中，往往审核投资协议是否完整，企业是否根据投资比例在相应的会计期间对被投资单位的投资收益按照权益法或成本法进行了正确的核算，至于是否应该投资，投资回报率是否合理，合作对象选择是否恰当，是否有更好的选择方案，一般不去深入分析。

事实上，企业中真正存在的问题甚至是舞弊行为，往往存在这些过程中。

再如对审计项目立项时，往往按财务收支审计、离任经济责任审计、经济效益审计等常规项目立项，几乎没有专门为测试和评价内部控制制度进行立项，只是在查账过程中发现内控存在的问题，因此，对企业总体的内部控制制度不能进行系统和权威的评价，也就无法发现和客观评价企业的潜在风险，进而无法对管理中存在的问题提出实质性和预防性的管理建议。

传统审计模式与现代风险导向审计模式的比较分析

计师为了实现审计目标，直随着审计环境的变化调整着渐舍弃了详细审计，之以抽样审计。然而，一代因为注册会计
审计模式，传统的审计模式发展到风险导向审计模式，从这师对企业风险、本取舍、样误差范围乃至误差率的估计有很
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２００６年第３期桂林航天工业高等专科学校学报（第４总３期）ＪＵＮＬＯＵＬＮＣＬＥＥＯＥＯＰＣＥＨＯＯＹ经济管理纵横ＯＲＡＦＧＩＩＯＬＧＦＡＲＳＡＥＴＣＮＬＧ
两种模式无论是在产生背景、计理念还是采用的技术方大难度，纯使用抽样审计存在较大的主观性和随意性，审单于特法等方面都存在诸多不同，都是注册会计师为了适应审是注册会计师将视角转向企业的管理制度，别是会计信但计环境的变化而做出的调整。息赖以生成的内部控制，为设计合理并且执行有效的内因部控制可以保证会计报表的可靠性，止重大错误和舞弊防
把“ 计师审计的重心在会计账目，目的是查错防弊，般是通过的主要责任由注册会计师转移给了被审计单位，查错防一的希望寄托在诚信的公司管理当局所设计和执行的内大量的凭证审核及其在会计系统的周转来发现问题。据考弊 ” 这成了制度基础审计模式的最大弱点，并且究，当时的注册会计师约有四分之三的时间要花费在合计部控制制度上，

传统风险导向审计与现代风险导向审计的比较研究

传统风险导向审计与现代风险导向审计的比较研究摘要】本文介绍了审计方法的发展，通过对比现代风险导向审计与传统风险导向审计，发现现代风险导向审计的优势。

在信息高速发展的当今时代，实施现代风险导向审计已刻不容缓。

但在审计实务中实施现代风险导向却存在很多问题，以五粮液的"调查门"为开端发现实施现代风险导向审计所面临的问题，进而提出相应的应对措施。

【关键词】传统风险导向审计比较现代风险导向审计措施中图分类号：F239.4文献标识码：Ａ文章编号：ISSN1004-1621（2016）10-0042-03一、引言审计发展的早期(19世纪以前)，审计方法是账项基础审计方法。

因为企业组织结构、业务都很单一，注册会计师的主要任务就是检查会计核算，使受托责任人的行为真实可靠，把大部分精力都放在合计和过账上。

账项基础审计是最初的审计模式。

但是到了20世纪初，随着生产技术的发展，劳动生产率大大提高，这种简单的账项基础审计已不能适应企业的迅猛发展。

因此制度导向审计模式诞生了。

从20世纪50年代起，制度基础审计方法广范被西方国家应用。

制度基础审计的做法是，注册会计师评估内部控制测试的有效性和执行设计的合理性。

应用于规模庞大和业务复杂的企业。

但是制度基础审计方法又有其固有的缺陷，即企业虽然有内部控制但是却没有落实到位，审计人员运用此方法进行审计时则无法发现其舞弊现象。

为了解决其缺陷，注册会计师业务界研究了新的审计方法。

该审计方法的审计风险模型为：审计风险二固有风险X控制风险X检查风险。

这是传统风险导向审计。

传统风险导向审计是指在风险分析，评价和控制的审计过程中审计人员进入传统的审计方法中再获取审计证据，形成审计鉴证模式的审计结论。

近年来，由于会计造假和管理舞弊现象的发生，使得社会公众不信任风险导向审计方法。

在世界经济巨变、科技日新月异的现代社会，进行审计时，内外部环境都应该被考虑。

20世纪90年代开始，学术界和实务界研究了新的审计方法，谢荣、吴建友称此审计方法为现代风险导向审计。

传统风险导向审计与现代风险导向审计比较

传统风险导向审计与现代风险导向审计比较提要风险导向审计作为一种新的审计理念和方法已经在理论和实务中体现了它的科学性和有效性。

本文分析了传统风险导向审计与现代风险导向审计的涵义和区别，认为现代风险导向审计是现代职业审计的必然发展趋势，应结合我们实际情况对其逐步推广。

一、引言审计产生至今，始终为满足社会需求而努力——审计模式从账项导向审计、制度导向审计，发展到风险导向审计。

风险导向审计作为一种现代审计模式，被审计界视为审计模式的一个革命性变革。

然而，近些年，企业的经营环境不断发生变化，国内外部分公司相继爆出了一些骇人听闻的会计舞弊丑闻，传统风险导向审计受到行业内外的广泛质疑，审计理论、实务需要适应变化的环境推陈出新。

为缩小审计期望差和提高审计功效，审计职业界开始重新对传统的风险导向审计进行审视，由此形成新的审计方法，称为风险基础战略系统审计方法（简称SSA），我们在这里称之为现代风险导向审计，而将人们建立在审计风险模式基础上的风险导向审计称为传统风险导向审计。

二、传统风险导向审计和现代风险导向审计的涵义传统风险导向审计和现代风险导向审计是风险导向审计模式发展的两个不同阶段，二者均以风险评估为起点，同时都将风险分析与控制方法贯穿运用于审计全过程，使审计过程成为一个不断克服和降低审计风险的过程，因此这两种审计模式存在一定的相同之处，但同时更多地体现出了差异。

（一）传统风险导向审计。

传统风险导向审计也称为控制风险导向审计，是指审计人员在审计过程中将风险分析、评价与控制融入传统审计方法（账项导向审计和制度导向审计）之中，进而获取审计证据，形成审计结论的一种审计取证模式。

传统风险导向审计的基本程序并没有脱离制度导向审计模式，但它针对制度导向审计不直接处理审计风险，不能对审计风险进行量化的缺点，引入审计风险模型（审计风险=固有风险×控制风险×检查风险），通过该模型将从各种渠道收集的证据联系起来，并在此基础上对审计风险进行定量评估，将审计资源相对合理地分配到高风险领域。

内部审计发展的新趋势

内部审计发展的新趋势2019-10-18⼀、现代内部审计及其发展趋势⾃1947年国际内部审计师协会（IIA）明确内部审计定义以来，IIA于1957—2004年多次对内部审计的定义进⾏修改与完善，内部审计的性质及其职能演变可以归纳如下（见表1）。

近年，⼈们对内部审计的认识和期望愈发深⼊并充满企盼。

中外学者和实务⼯作者呼吁，内部审计应该在审计中积极寻求可改进之处，发掘更加有效的实现组织⽬标的⽅式和途径。

例如2002年7⽉颁布的《萨班斯法案》（SOX法案）重新反思了内部审计在内部控制中的作⽤，因⽽在法案第404条款对内部控制评审的要求中，内部审计师被赋予了更多的职责要求。

再如2009年COSO委员会了新COSO报告——《企业风险管理整体框架》（ERM）。

该框架规定了企业风险管理的⼋个组成部分，其中内部审计是组成部分之⼀。

报告还讨论了关键的企业风险管理原则、概念、效果和局限性等内容，建议⽤⼀种企业风险管理的共同语⾔，为企业风险管理提供⽅向和指南。

可见，后安然时代的内部审计既肯定了其功能的拓展，注重发挥其参与风险管理、控制和公司治理的作⽤，⼜进⼀步强调其传统的保证性功能。

SOX法案出台之后，IIA曾向美国国会提交了关于SOX法案的意见陈述书，强调内部审计师的作⽤是监控、评估和分析公司的各种风险，审查信息和公司对法律、法规的遵守情况，内部审计协同外部审计、董事会和⾼层管理⼈员在公司治理中发挥基⽯的作⽤。

2009年IIA《国际内部审计专业实务框架》再次重申1999年内部审计的定义，更加强调内部审计“增加组织价值和改善组织的运营”的宗旨，认为内部审计完全能够“通过应⽤系统的、规范的⽅法”，评价并改善组织风险管理、控制和治理过程的效果。

因此，从内部审计的发展趋势来看，与公司治理过程和程序相结合，内部审计师针对组织在经营管理控制、财务报告控制以及遵循性控制等⽅⾯存在的各种问题，向组织的管理层提出改进建议和措施，以促使其改善经营管理，帮助组织实现其⽬标。

现代内部审计新模式

现代内部审计新模式
现代内部审计的新模式主要有以下几种：
1. 数据驱动审计：在现代内部审计中，数据分析和挖掘技术被广泛应用。

通过收集、整理和分析大量的数据，内部审计人员可以识别潜在的风险和问题，并提供有力的建议和解决方案。

2. 风险导向审计：传统的内部审计主要关注过去的问题，而现代内部审计更加关注将来的风险。

内部审计人员通过评估和监测组织的风险，提供有针对性的审计计划和建议，以帮助组织有效管理风险。

3. 技术驱动审计：随着信息技术的快速发展，现代内部审计越来越依赖于各种技术工具和系统。

例如，使用人工智能和机器学习技术，可以实现自动化的数据分析和风险识别，提高审计效率和准确性。

4. 整合性审计：传统的内部审计主要关注财务方面的问题，而现代内部审计更加注重整个组织的运营效果和绩效。

内部审计人员将审计的范围拓展到战略管理、营销、人力资源等各个领域，以综合性的方式评估组织的整体运营状况。

5. 协同审计：现代内部审计更加强调与其他部门和外部审计人员的合作与协同。

内部审计人员与风险管理、合规和内控等部门密切合作，共同防范和管理风险；同时，与外部审计人员进行有效的沟通和合作，提高审计工作的质量和影响力。

这些新模式的出现，使得内部审计不再局限于传统的审计范围，而更加注重与组织的战略目标和风险管理的紧密结合。

同时，借助先进的技术和系统，内部审计可以提供更加准确和全面的审计意见，为组织的决策和管理提供有力的支持。

内部审计模式分类

内部审计模式分类内部审计模式分类内部审计是公司治理和公司内部控制的有机组成部分。

2013年8月20 B，我国内部审计协会重新修订颁布了《中国内部审计准则》，对我国_市公司的内部审计提出了更高的要求。

通过对湘潭市三家上市公司调研，分析其内部审计模式类型，以期促进内部审计的发展和完善。

关键词：内部审计内部审计模式公司治理是现代企业制度的永恒命题，是现代企业运作的基础。

虽然我国企业内部审计工作起步较晚，但随着现代企业制度的逐步建立、企业的发展壮大以及国际化程度的提高，内审工作也逐步走上规范化、职业化的道路。

内部审计内部审计，是建立于组织内部、服务于管理部门的一种独立的检查、监督和评价活动。

国际内部审计师协会（IIA）于2009年IIA修訂的《国际内部审计专业实务框架》将内部审计最新定义为：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。

我们按照内部审计所发挥的作用将目前我国上市公司的内部审计模式划分为三类：传统型、成长型与型，三者在审计目标、职能、审计重点等方面都存在显著差异。

（1）传统型内部审计模式在这种模式下，内部审计机构的设置和业务活动的开展主要是为了满足相关法律法规的要求，其目标是确定各项现有或潜在的法律法规、规章制度是否得到了遵循，检查资产的保管是否有适当的安全措施，以及是否存在舞弊或其他不道德行为的迹象，简言之就是“查错防弊、合法合规”；内审的主要职能是稽核、监督、评价，提供的主要是确认服务；审计重点是查找企业业务流程各个环节的错漏舞弊以及法规制度未得到遵循，或错误遵循的情形；业务范围主要是财务审计、经济责任审计和其他专项审计等；内审机构往往由总经理领导，与纪检监察合署办公。

（2）成长型内部审计模式这种模式的内在理念是：企业活动的根本目的是追求企业价值增值，促进企业成长。

成长型内部审计模式具有以下特征：内部审计目标是为组织增加价值，使内部审计工作更靠近企业的价值链，并通过为企业提供增值服务，为企业减少损失、降低成本来实现价值增值；内部审计职能从传统的监督、评价发展为确认与咨询服务；内部审计的重点是对企业内部控制制度的有效性及风险进行评价并提出改进建议，查找出企业在经营管理方面的关键风险，关注这些风险的防范与控制；内部审计的业务范围除了传统的财务审计、经济责任审计之外，还包括经济效益审计、制度审计、风险审计等；内审机构常设置为独立的职能部门，隶属于董事会或监事会。

风险导向内部审计在我国商业银行的应用研究——以工商银行为例-会计-毕业论文

摘要：近年来，我国出台了一系列针对商业银行的监管措施，促使我国商业银行开始改变以往过于重视利益,忽略内部审计以及风险管控的经营方式，转而开始优化资产结构，提高资本利用效率,提升风险应对能力。

在新的监管环境下，大多数商业银行的做法是采用风险导向内部审计来实现降低风险、资产增值的经营目标。

风险导向内部审计作为新型内部审计,相比传统内部审计,更加注重风险的评估和管控。

然而，风险导向内部审计在我国商业银行应用时间较短，在实际应用中仍存在许多问题。

本文以风险导向内部审计在工商银行实际应用为例，找出存在的问题，并有针对性的分析原因，提出自己的解决思路和想法。

关键词：风险导向内部审计，工商银行，风险评估，资产增值Abstract：In recent years, China has introduced a series of regulatory measures for commercial banks, which has prompted commercial banks to change the way they used to pay too much attention to interests, ignore internal audit and risk management and control, and start to optimize the asset structure, improve capital utilization efficiency and enhance risk response ability. Under the new regulatory environment, most commercial banks adopt risk-oriented internal audit to achieve the business objectives of reducing risk and increasing asset value. As a new type of internal audit, risk-oriented internal audit pays more attention to risk assessment and control than traditional internal audit. However, the application of risk-oriented internal audit in China's commercial banks is relatively short, and there are still many problems in practical application. Taking the practical application of risk-oriented internal audit in industrial and commercial banks as an example, this paper finds out the existing problems, analyses the reasons and puts forward its own solutions and ideas.Keywords：Risk Oriented Internal Audit, Industrial and Commercial Bank, Risk Assessment, Asset Value Added目录1 前言 (3)2 风险导向内部审计相关理论 (3)2．1 风险导向内部审计理论基础 (3)2．2 风险导向内部审计概述 (4)2．3 风险导向内部审计程序 (5)3 工商银行风险导向内部审计现状 (6)3．1 工商银行简介 (6)3．2 工商银行内部审计管理体系 (6)3．3 工商银行内部审计应用情况 (6)4 风险导向内部审计在商业银行应用中存在的问题 (7)4．1 内部审计系统功能开发不全 (7)4．2 审计报告未充分发挥作用 (7)4．3 电子银行业务审计缺乏全面性 (8)4．4 商业银行内部审计队伍素质不高 (8)5 商业银行风险导向内部审计现状出现的原因 (9)5．1 审计队伍职业化程度低 (9)5．2 银行管理层对风险导向审计重视程度不够 (9)5．3 审计建议缺乏针对性 (9)5．4 对电子银行业务风险认识不全面 (10)6．1 对电子银行业务采取针对性审计措施 (10)6．2 加强商业银行内部审计人才培养 (10)6．3 转变内部审计工作理念 (11)6．4 加强信息化水平建设 (11)结论 (12)参考文献 (13)致谢................................................................................. 错误!未定义书签。

全过程跟踪审计与传统审计的比较分析

全过程跟踪审计与传统审计的比较分析全过程跟踪审计（Continuous Auditing）是指在整个审计过程中，审计人员通过使用信息技术工具和数据分析方法，对企业的财务数据、管理过程和风险管理进行实时监测和分析，以实现对企业风险和内部控制的持续评估和监控。

传统审计（Traditional Auditing）是指以一定的时间间隔，对企业的财务报表以及相关文件和凭证进行抽样检查和测试，以确定企业财务报表是否真实、准确、完整和遵循相关法规和会计准则的审计方法。

以下是全过程跟踪审计与传统审计的比较分析：1.审计方法：全过程跟踪审计采用了信息技术和数据分析方法，通过实时监测、分析和评估企业各个环节的风险和内部控制，以便及时发现问题并采取相应措施。

而传统审计则主要依赖人工抽样检查和测试，容易出现信息滞后、遗漏和错误等问题。

2.审计效率：全过程跟踪审计通过使用信息技术和数据分析工具，可以在短时间内对大量数据进行分析和评估，提高审计效率。

而传统审计需要将大部分时间用于数据抽样、检查和测试，效率相对较低。

3.审计精度：全过程跟踪审计通过实时监测和分析，可以发现企业运营中的异常情况和潜在问题，提高审计的精度。

传统审计主要依赖人工抽样检查，可能会错过一些异常情况和问题，降低审计的精度。

4.风险管理：全过程跟踪审计通过实时监测和评估风险和内部控制，可以及时发现和管理风险，提高企业的风险管理能力。

传统审计主要关注企业财务报表的真实和准确性，对风险管理的关注相对较少。

5.企业反应：全过程跟踪审计可以在企业内部持续进行监测和分析，对企业的经营情况和风险进行实时反馈，企业可以及时采取相应措施进行调整。

传统审计需要一定的时间间隔，企业无法及时获得审计结果和建议，反应相对滞后。

综上所述，全过程跟踪审计与传统审计相比，具有更高的效率、精度和风险管理能力。

然而，全过程跟踪审计还面临着信息技术工具的成本和实施难度较高，以及对审计人员的技术要求较高等挑战。

内部审计与外部审计比较和对比两种审计方式

内部审计与外部审计比较和对比两种审计方式审计是一种对组织或个人的财务状况和业务运营过程进行独立评估的方法，以确保相关信息的准确性和可靠性。

内部审计和外部审计是两种常见的审计方式，它们在目标、方法和实施方式等方面存在差异。

本文将对内部审计和外部审计进行比较和对比。

一、目标比较1. 内部审计：内部审计是由公司内部的专职审计部门或外部雇佣的审计人员进行的。

它的主要目标是通过评估和改进风险管理、内部控制和公司治理，提供给管理层有关组织运营的信息和建议。

2. 外部审计：外部审计是由独立的注册会计师事务所进行的。

它的主要目标是对公司的财务报表进行审核，确认报表的真实性、准确性和完整性，并提供无偏见的审计意见。

二、方法比较1. 内部审计：内部审计通过评估风险，并开展检查、测试和分析等工作来获取证据。

它主要关注内部控制的设计和有效性，发现潜在的风险和问题，并提出改进建议。

2. 外部审计：外部审计主要通过对公司财务报表和相关记录进行检查和测试，以获取适当的、有法律效力的审计证据。

它的目标是评估财务报表的准确性、真实性和合规性。

三、实施方式比较1. 内部审计：内部审计是一个持续性的过程，由公司内部的审计部门负责。

内部审计员与公司的管理层密切合作，根据内部审计计划和工作程序进行审计活动。

2. 外部审计：外部审计是按照一定的时间表进行的，由独立的注册会计师事务所完成。

外部审计员在独立性和客观性的前提下，以独立的身份对财务报表进行审核。

四、主要优势比较和对比1. 内部审计的优势：a) 更全面的覆盖范围：内部审计从风险管理、内部控制到遵循公司政策等多个方面进行评估，能够全面提供管理层需要的内部运营信息。

b) 更直接的沟通和改进：内部审计员与管理层的联系更加紧密，能够更直接地沟通问题并提出改进建议。

c) 更灵活的时间和方式：内部审计可以根据特定需求和时间表进行，可以提供更实时和定制化的审计服务。

2. 外部审计的优势：a) 客观独立的立场：外部审计师事务所独立于受审计公司，能够提供客观的、无偏见的审计意见，增加报表的可信度和公信力。

大数据时代内部审计问题研究-以光华有限公司为例.-财务管理-审计-毕业论文

---文档均为word文档，下载后可直接编辑使用亦可打印---摘要随着大数据信息化时代的来临，人们利用信息技术满足自己的生活、工作需要的情况也日益增多。

内部审计也为了更好地适应现代审计的工作需要也在不断改革。

在信息化环境下的内部审计过程中，审计人员依靠互联网这一公共平台，在互联网上可以得到大部分的数据和资料，在短时间内对数据进行分析，从而达到审计目标。

本文从大数据时代下企业内部审计的特点进行分析，即审计内容的全面性，审计过程的持续性，实施的远程性以及管理的智能型。

并对光华有限公司内部审计展开分析，提出了光华有限公司现在面临的问题，例如内部审计发展不成熟，各项机制不完善，内部审计信息化程度低以及风险评估不够全面。

在这些问题的基础上提出了一些对于光华有限公司内部审计建设的对策，即通过逐步建立覆盖企业的大数据平台，加强人才建设，完善数据安全保护机制等方面解决其现存的问题，从而提高企业内部审计你的质量和效率。

关键词：内部审计；大数据；光华有限公司；审计对策AbstractWith the advent of the era of big data information, people use information technology to meet their own needs of life and work is also increasing. Internal audit is also constantly reforming in order to better adapt to the needs of modern audit work. In the process of internal audit under the information environment, auditors rely on the Internet as a public platform, can get most of the data and information on the Internet, and analyze the data in a short time, so as to achieve the audit objectives. This paper analyses the characteristics of enterprise internal audit in the era of big data, that is, the comprehensiveness of audit content, the continuity of audit process, the remoteness of implementation and the intelligence of management. The internal audit of Guanghua Limited Company is analyzed, and the problems that Guanghua Limited Company is facing now are put forward, such as the immature development of internal audit, the imperfect mechanism, the low level of internal audit informatization and the insufficient comprehensive risk assessment. On the basis of these problems, this paper puts forward some countermeasures for the internal audit construction of Guanghua Co., Ltd. That is to solve the existing problems by gradually establishing a large data platform covering the enterprise, strengthening the talent construction, improving the data security protection mechanism and so on, so as to improve the quality and efficiency of the internal audit of the enterprise.Key words: internal audit; Big data; Guanghua co；LTD. Audit countermeasures大数据时代内部审计问题研究—以光华有限公司为例现代社会人们的一个新的关注点就是大数据。