医院内部审计对内部控制的作用
内部审计在企业内部控制中的作用及发挥
内部审计在企业内部控制中的作用及发挥内部审计是一种独立、客观的评价活动，旨在帮助管理层提高组织的运营效率、加强内部控制，为组织的目标达成提供保证。
内部审计在企业内部控制中扮演着至关重要的角色，对于企业的发展和稳定具有重要的意义。
本文将从内部审计在企业内部控制中的作用和发挥方面进行探讨。
内部审计对企业内部控制的有效性进行评估和提升。
内部控制是企业为实现经营目标所采取的一系列措施和程序，其目的是保护企业的资产安全、确保财务报告的可靠性、促进经营效率。
内部审计通过对企业内部控制的评估，可以帮助企业及时发现和解决内部控制存在的问题和不足，提高内部控制的有效性，降低经营风险，从而为企业的可持续发展提供有力保障。
内部审计在企业内部控制中的作用在于为管理层提供独立的建议和意见。
内部审计部门作为独立的机构，具有客观、中立的位置和角度，能够深入了解企业的经营活动和内部控制情况，为管理层提供客观的建议和意见。
通过审计报告和意见，管理层能够及时了解企业内部控制存在的问题，加强对企业内部控制和经营风险的关注，及时采取相关措施和改进方案，提高企业的运营效率和管理水平，增强企业的竞争力。
内部审计在企业内部控制中的作用还在于帮助企业提高运营效率。
通过对企业内部控制和运营活动的审计，内部审计部门能够发现运营过程中的浪费和低效率环节，并提出改进建议，帮助企业提高运营效率，降低成本，提高盈利水平。
内部审计能够为企业找到潜在的效率问题并提出改善建议，对于企业的可持续发展具有积极的推动作用。
内部审计在企业内部控制中的发挥还在于为外部审计提供可靠的依据。
在外部审计的过程中，审计师需要依赖企业的内部控制情况进行相关的审核工作，此时，内部审计部门的角色尤为重要。
内部审计部门通过对企业内部控制的评估和改进，提供了外部审计所需的可靠依据，有利于外部审计的顺利进行。
通过内部审计的工作，能够大大提高外部审计的效率和可靠性，保证企业的财务报告得到准确和可靠的认证。
内部审计在内部控制中有哪些重要作用
内部审计在内部控制中有哪些重要作⽤企业内部控制制度是企、事业单位有效的管理体系中重要的组成部分，企业内部审计相对薄弱，会直接影响企业的经营效益，那么企业内部审计在内部控制中有哪些重要作⽤呢？下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
⼀、内部审计与内部控制的关系内部控制与内部审计之间存在⼀种相互依赖、相互促进的内在联系。
1.内部审计是内部控制不可或缺的组成部分内部审计是为加强内部经济监督和经营管理的需要⽽逐渐发展起来的，是企业内部⼀种独⽴的评价⼯作，通过检查会计、财务及其他业务，为管理有提供咨询、建议等服务。
内部审计作为监督的⼀个重要⾓⾊置于整个内控的较⾼层。
2.内部审计⼜是对内部控制的控制内部审计是全⾯审查、监督内控制度的专门组织，它独⽴于会计控制之外，具有其他任何部门和控制所⽆法代替的重要作⽤。
⽬前，内部审计范围已从传统的财务收⽀审计扩展到经营管理的各⽅⾯，根据国际惯例，内部审计通常代表管理层对整个企业内部控制制度的健全性、有效性及其遵循情况等进⾏评价，所以它⼜是对内部控制的控制。
在我国，内部审计是指被审计单位内部机构或⼈员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的⼀种评价活动。
内部审计既是内部控制系统中的⼀个重要分⽀系统，⼜是实现内部控制⽬标的重要⼿段。
我国的《企业内部控制基本规范》指出“内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员⼯实施的、旨在实现控制⽬标的过程”。
⼆、内部审计在内部控制中的重要作⽤1.内部审计的主要作⽤是评价内部控制的有效性内部审计⼈员应对企业管理风格、企业⽂化、会计核算、控制程序等各⽅⾯⾮常熟悉，清楚各项业务活动的关键控制点;加之其相对独⽴并在企业内部有较⾼的地位，使其评价内部控制的有效性成为可能。
2.内部审计的⽇常⼯作是监督内部控制的运⾏为了确保企业相应管理制度措施与程序得到全⾯准确地执⾏，必须要有监督。
内部审计在企业中并不直接参与相关的经济活动，处于相对独⽴的地位，但⼜时时处在各项管理活动中，对企业内部的各项业务⽐较熟悉、对发⽣的事件⽐较了解，是实⾏内部监督的最好选择。
内部审计及其在内部控制中的作用
摘要：内部审计与内部控制都是企业规模与经营范围扩大的产物,是企业为完善企业管理而采取的措施.本文认为,内部审计作为内部控制的一个重要组成部分,将发挥重要作用.主要包括参与内部控制设计、监督与评价内部控制、提供管理咨询等。
关键词：内部审计；内部控制；关系；内部控制设计一、内部审计与内部控制的产生与发展1. 内部审计的产生与发展19世纪末20世纪初,资本主义进入垄断阶段。
在少数发达的资本主义国家里，一些大型股份企业为了开拓垄断资本利润的新来源纷纷将过剩资本输出到发展中国家，在那里设立分支机构和分公司,从而出现管理层次增多、管理权分散的情况.这就给企业管理者提出了这样一个难题:一方面，必须制订各种管理制度、方法和方针,确定各分公司在经营管理中履行职责的标淮；另一方面，必须采用新型的控制方式，对这些标准和方针的遵守情况进行管理。
如果采用以前的控制方式，继续聘用民间审计人员对下属分公司的财产、会计记录和经营情况进行审查,已无法满足管理之需,因为民间审计人员一般只办理一年一度的一次性审查。
随着企业管理的复杂化，一年一度的审计也有必要改为半年、一季度或一月审查一次。
在这样的情况下,总公司如果仍然依赖民间审计人员无疑所花费用太大,而且往往得不偿失。
于是，企业管理者便将目光转向企业内部，千方百计从职工中选拔具有经营管理知识和能力的特殊人才,让他们从企业自身的利益出发。
对分公司的管理责任进行经常性监督。
这些特殊的人才与外部审计人员相对应，被人们称为“内部审计人员”。
所以,近代内部审计是19世纪末20世纪初，随着大中型企业管理层次的增多和管理人员经济责任的加重，基于企业单位内部经济监督和管理之需而产生的,其主要内容是评价会计记录与财务状况.但是随着经济的发展，近年来内部审计在评价财务、会计工作的同时,着重向管理方面延伸,即审核和评价各种经营与控制系统，用以确定企业的政策是否得到贯彻，建立的标准是否得到遵循，资源的利用是否节约而有效,单位的目标是否实现,并对企业管理工作提出建议等。
新医改下医院内部控制内部审计及风险管控的研究
新医改下医院内部控制内部审计及风险管控的研究随着我国医疗改革的不断推进，医院的管理体制和运行机制也在不断地发生着变化。
而在这个变革的过程中，医院内部控制、内部审计以及风险管控也变得越发重要，成为医院管理中不可或缺的一部分。
本文将从新医改下的医院内部控制、内部审计及风险管控展开研究，探讨其重要性、现状以及未来发展方向。
一、新医改下医院内部控制的重要性医院作为医疗机构，其日常运营事务繁杂，而内部控制作为保障医院正常运行的重要手段，显得尤为重要。
内部控制是指医院为了达成组织目标而制定的一系列措施和方法，通过完善的内部控制能够有效地防范风险、确保财务信息真实可靠、保障资产安全、提高运营效率，保持财务健康等。
在新医改下，医院管理层更加重视内部控制的建立和完善，这不仅是为了应对外部环境的变化，更是为了提升医院整体管理水平，确保医疗服务的质量和安全。
内部审计作为内部控制的落地执行者，其重要性不言而喻。
在医院内部，内部审计可以通过对医院各项运营活动的审查和评价，发现问题并提出改进意见，保障医院运营的合法性和有效性。
在新医改下，医院内部审计扮演着更加重要的角色。
由于医疗体制的变革，医院的运作方式也在不断调整，这就需要内部审计能够及时跟进，并对新的运作方式进行评估，保障医院运营的有效性和合规性。
风险管控是医院内部控制的重要组成部分，也是医院管理过程中不可或缺的一环。
在新医改下，医院面临的风险不断增加，如医疗技术的不断更新，医患关系的复杂化、医疗赔偿的不确定性等，这些都需要医院加强风险管控。
通过建立完善的风险管控体系，医院能够有效地应对各种风险挑战，保障医院的稳健经营和可持续发展。
四、医院内部控制、内部审计及风险管控的现状虽然医院内部控制、内部审计及风险管控的重要性得到了广泛认可，但是在实际运作中，仍然存在一些问题。
一方面，一些医院对内部控制的认识不够充分，内部控制体系不够健全，对内部审计和风险管控的重视度不够；由于医院管理者的水平参差不齐，一些医院内部审计存在盲区，风险管控不够全面。
内部审计的意义和作用
内部审计的意义和作用内部审计是指组织内部对其财务、风险管理和内部控制体系进行独立、客观的评估和监督的一种管理工具。
它在组织内部发挥着重要的作用，本文将探讨内部审计的意义和作用。
一、确保财务信息的准确性和可靠性首先，内部审计的主要任务之一是确保组织的财务信息的准确性和可靠性。
通过对组织内部的财务流程和制度进行审查，内部审计可以发现潜在的财务风险和问题，及时提出改进措施，并确保财务信息的真实性、准确性和完整性。
这对组织的决策制定和经营管理具有重要的意义，可以提高财务报告的质量和透明度，增强投资者和其他利益相关方对组织的信任度。
二、发现和预防风险内部审计在组织内部风险管理中发挥着关键作用。
通过对业务流程、内部控制和风险管理制度的审核，内部审计可以识别和评估潜在的风险，并提出相应的风险防范措施。
内部审计可以帮助组织建立有效的风险管理框架，从而预防和降低组织面临的各种风险，保护组织的利益和资产。
三、提高运营效率和经济效益内部审计还可促进组织的运营效率和经济效益的提升。
通过对组织内部的业务流程、运营管理和资源利用情况进行审查，内部审计可以发现存在的问题和不足之处，并提出改进意见和建议。
通过改进内部流程和管理制度，内部审计可以帮助组织优化资源配置，降低成本，提高生产效率，从而实现经济效益的最大化。
四、保护组织的声誉和形象内部审计有助于保护组织的声誉和形象。
通过及时发现和纠正违规行为、欺诈行为和不当操作，内部审计可以保护组织的声誉，防止组织陷入声誉危机和法律风险。
同时，内部审计还可以通过建立合规制度和道德规范，推动组织建立良好的企业道德和文化，增强组织的社会责任感，提升组织的公众形象。
总结起来，内部审计在组织内部发挥着重要的意义和作用。
它不仅可以确保财务信息的准确性和可靠性，发现和预防风险，提高运营效率和经济效益，还可以保护组织的声誉和形象。
因此，组织应高度重视内部审计，并建立健全的内部审计机制，以实现持续改进和良好的企业治理。
公立医院内部审计在内部控制建设中的新认识
现代经济信息294公立医院内部审计在内部控制建设中的新认识宋铁妹 中山大学附属第八医院摘要：2018年初，我院专设审计科对已开展三年的内部控制活动进行评价，审计科分别从现行内部控制制度入手，引用“标准– 现状= 问题”的理念进行不断监督、评价和建议。
经过这一年的工作，我个人觉得收获很大同时也对内部审计在内部控制建设中的作用有了新的认识。
关键词：公立医院；内部审计；在内部控制建设中；新认识中图分类号：F239.45 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2019)006-0294-01一、对现有的流程建议重新组合，对相关业务归口管理，提高工作效率医院的各个科室之间工作独立性很强，彼此之间的信息不能互通再加上一些分工的不细化，导致较多资源的浪费和执行效率的低下。
例如：我院6月份前没有开设采购办，按采购项目不同分设在设备科、物资办、药剂科、信息科来分管，其中设备分管医疗设备、高值医用耗材、设备维保，物资办分管低值医用耗材、非医疗用物资，内部审计参与二个科室的采购环节的监督工作，发现负压引流同时有不同的临床科室分别向设备科、物资办提出采购需求。
针对这种现象审计开展进一步的调研和分析，最后建议医院将所有的采购业务归口到招采办，招采办人员从原相应科室的岗位选拔录用，通过建立相关制度、设计相关流程、将流程设计成相关表格、表格试运行一段时间直接在OA 系统固化下来。
通过这样的资源整合归口管理，不仅提高了工作效率并且将招采的流程更合理化、合规化、合法化。
二、对现有的流程进行梳理，找出薄弱环节，进行优化医疗设备的购置在较多医院存在周期长的问题。
内部审计针对现有的购置流程从申请、认证、预算下达……购置验收投入使用进行梳理，发现在整个流程过程中等待时间很长，人为的拖延现象。
内部审计将二年来50万元以上的设备购置进行时间节点统计分析，找出每个环节点需要的时间，对每个时间段与相关科室进行沟通，建议环节所涉科室建立出环节点时间段的标准，将确立的标准时间段放在流程中的相关表格上，确保表单在传递的过程中能在规定时间内流转完成。
内部审计在医院内部控制制度建设中的作用
监 会 等 五 部 委 联 合 发布 了 《 业 内部 控 制 企
和技能 ， 样能够使许多新职工迅速地 成 这 长起来并尽快成为技术骨干 。多年来 ， 我
们 采 取 多 种 形 式 培 训 职 工 ， 提 高 职 工 技 能 ， 是 鼓加 函授 学 习 创 造 必 要 的 条 件 ， 销 必 要 的 学 习 费 用 。 些 年 来 ， 局 报 这 全 共送 培 本科 函授 生 ｌ Ｏ人 ， 占职 工 总 数
济 秩 序 和 社 会 公 众 利 益 ， 政 部 与 中 国证 财 题 、 事 情 、 工 作 ， 要 把 自 己 当成 单 位 办 做 都
程始终 。 只要企业存在经济活动和经营管
理 ， 需 要 加 强 内部 控 制 ， 立 相 应 的 内 就 建 部控制制度 。 医 院作 为 事业 法 人 单 位 ， 然 不 是 企 虽
步 完 善 ， 场 竞 争 的 日趋 激 烈 ， 了 增 强 市 为 他 们 家 庭 遇 到 意 外 风 险 时 ， 们 组 织 职 工 我 及 时 伸 出 援 手 。近 几 年 ， 们 有 个 职 工 的 我
监督 等五项 内部控 制要 素 ，这 五项 内部
控 制 要 素 相 互 关 联 ， 贯 穿 于 企 业 管 理 过
策的贯彻执行 ，促进经营 活动经济性 、 效 率性 、 效果性 以及经营 目标 的实现 有关 的 控制 。为 了加强和规 范企 业 内部控制 ， 提 高企业经营管理水平和风 险防范能 力， 促 进企业可持续发展 ， 维护社会主 义市场经
关信 息真 实完整 ， 高经营 效率效 果 ， 提 促 进企 业实现 发展 战略 ； 明确 了 内部 环境 、
风 险 评 估 、 制 活 动 、 息 与 沟 通 和 内 部 控 信
医院内部审计人员职责
医院内部审计人员职责医院内部审计人员的职责是监督和评估医院内部运营的合规性和财务状况。
他们负责确保医院的运作符合相关的法律法规和政策要求，同时也要确保医院的财务管理得到有效的控制和监督。
以下是医院内部审计人员的主要职责：1. 内部控制评估：医院内部审计人员负责评估医院的内部控制制度，包括财务报告、风险管理、合规性和运营流程等。
他们需要确保医院内部控制措施的有效性和适用性，并提供改进建议。
2. 风险评估和管理：医院内部审计人员负责评估医院面临的各种风险，如财务风险、操作风险、法律风险等。
他们需要制定相应的风险管理计划，确保医院的风险得到有效的控制和管理。
3. 财务审计：医院内部审计人员负责对医院的财务状况进行审计，包括核对账目准确性、合规性和完整性等。
他们需要确保医院的财务报告符合相关的会计准则和法规要求。
4. 合规性审计：医院内部审计人员负责评估医院的合规性，包括与法律、法规、政策和行业标准等相关的合规性。
他们需要确保医院的运作符合各种法律法规的要求，并提供改进建议。
5. 效率和效益评估：医院内部审计人员负责评估医院的运营效率和效益，包括资源利用、成本控制和服务质量等。
他们需要提供建议，优化医院的运营流程和管理方式，以提高效率和效益。
6. 调查与检举：医院内部审计人员负责调查和处理医院内部的违规行为和不当行为。
他们需要收集证据、进行调查，并采取相应的措施，确保医院内部的违规行为得到合理的处置。
7. 培训与培养：医院内部审计人员负责培训和培养医院内部人员的内部控制和合规意识，包括提供培训课程和指导，帮助医院内部人员了解和遵守相关的法律法规和政策要求。
8. 报告和沟通：医院内部审计人员负责向医院管理层和董事会等提供审计结果和建议。
他们需要以透明和准确的方式向管理层报告审计结果，并与相关部门和人员进行沟通和协调，以确保审计结果得到有效的落实。
总而言之，医院内部审计人员的职责是监督医院内部运营的合规性和财务状况，评估风险和内部控制，提供改进建议，进行财务审计和合规性审计，调查违规行为，培训内部人员，报告审计结果和建议，并与相关部门和人员进行沟通和协调。
内部审计的几个职能作用
内部审计的几个职能作用
首先，内部审计的风险管理作用是帮助组织识别、评估和管理风险。
内部审计可以通过对组织各个方面的审查，识别出潜在的风险，并评估其
可能对组织业务和目标的影响。
基于风险识别和评估的结果，内部审计可
以帮助组织制定有效的风险管理策略和控制措施，以减少风险对组织的负
面影响。
其次，内部审计的内控评估作用是帮助组织评估和改进内部控制系统。
内部控制是组织为达成业务目标而设计和实施的一系列控制措施，用于确
保业务活动的有效性和合规性。
内部审计可以审查和评估组织的内部控制
系统，包括其设计和实施的有效性。
通过内部控制评估，内部审计可以帮
助组织发现内部控制的缺陷和问题，并提出改进建议，以提高内部控制的
效果。
第三，内部审计的合规性评估作用是帮助组织评估和改进合规性风险
管理。
合规性是指组织遵守法律、法规和内部政策的能力。
内部审计可以
审查和评估组织的合规性风险管理，包括合规性的设计和实施情况，并帮
助组织发现合规性风险和问题。
通过合规性评估，内部审计可以提供合规
性改进建议，以确保组织的业务和行为与相关法律法规和内部政策保持一致。
内部审计在内部控制中的作用
内部审计在内部控制中的作用一、引言内部审计是指由企业内部专门的审计机构或人员，对企业的财务、管理、运营等方面进行全面、独立和客观的审计活动。
内部审计在企业内部控制中扮演着至关重要的角色，它能够帮助企业发现问题，纠正错误，提高效率，保障公司的稳健发展。
二、内部审计在内部控制中的作用1. 发现问题和纠正错误内部审计是一个独立的机构，它可以对公司各个方面进行全面的审计。
通过对公司各项业务和流程进行审核和评估，内部审计可以及时发现问题和纠正错误。
比如，在财务管理方面，如果出现了会计凭证错误或账目不清等问题，内部审计可以及时发现并纠正这些错误。
通过这种方式，可以有效地保障公司的财务准确性和规范性。
2. 提高效率内部审计还可以评估公司各项业务流程，并提出改进意见。
通过优化流程和提高工作效率，可以降低成本并提高生产力。
比如，在采购管理方面，如果采购流程不合理或存在漏洞，会导致采购成本过高或采购周期过长。
内部审计可以通过评估采购流程和提出改进意见，帮助公司降低采购成本并提高效率。
3. 保障公司的稳健发展内部审计可以评估公司的风险管理体系，并提出改进意见。
通过对公司风险进行有效控制，可以保障公司的稳健发展。
比如，在人力资源管理方面，如果公司存在员工离职率过高或员工满意度不高等问题，会导致企业形象受损并影响企业的稳定发展。
内部审计可以通过评估人力资源管理体系和提出改进意见，帮助公司保障员工福利和企业形象，从而保障企业的稳健发展。
4. 提高信息披露质量内部审计还可以评估公司信息披露质量，并提出改进意见。
通过优化信息披露质量，可以增强投资者信心，并提高股票市场竞争力。
比如，在公告披露方面，如果公告内容不准确或存在虚假宣传等问题，会导致投资者信心受损并影响股票市场竞争力。
内部审计可以通过评估信息披露质量和提出改进意见，帮助公司提高信息披露质量，增强投资者信心，并提高股票市场竞争力。
三、结论内部审计在企业内部控制中扮演着至关重要的角色。
内部审计的重要性和意义
内部审计的重要性和意义1.提供经营者信心：内部审计能够提供经营者对组织内部控制和治理过程的信心。
通过对组织的风险管理和控制措施进行评估，内部审计可以揭示潜在的弱点和不足之处，并提供改进建议，从而帮助组织更好地管理风险。
2.保障组织资产：内部审计帮助组织保护其资产免受内部和外部的损失。
通过审计内部控制和运作过程，内部审计可以识别风险和漏洞，并提供建议和改进措施以防止潜在的资产损失或盗窃行为。
3.促进合规性：内部审计有助于确保组织遵守适用的法律法规、规章和标准。
通过评估组织的合规性程序和实践，内部审计可以帮助组织确保其运作符合法律要求，并减少可能的罚款、诉讼和声誉损失。
4.提高业务效率：内部审计可以揭示组织内部的潜在效率问题。
通过评估业务流程和流程控制，内部审计可以发现和消除低效率因素，从而提高组织的业务效率和效果。
5.促进内部控制：内部审计是内部控制的重要组成部分。
它可以帮助组织建立和维护有效的内部控制体系，并确保这些控制措施正常运行和发挥作用。
6.促进决策制定：内部审计可以提供对组织决策的支持。
通过对组织运作的全面评估，内部审计可以向组织的管理层提供有关决策的信息和建议，从而帮助他们做出明智的决策。
7.促进透明度和问责制：内部审计可以提高组织的透明度和问责制。
通过对组织的活动和过程进行独立评估，内部审计可以揭示潜在的问题和不当行为，并推动相关方对其行为负责。
总的来说，内部审计在组织的风险管理、控制和治理方面扮演着至关重要的角色。
它可以提供对组织内部运作的客观评估，揭示问题和不足，并提出改进建议。
通过提高组织的效率、保护其资产和促进合规性，内部审计有助于组织实现长期的可持续发展。
同时，内部审计还能提高组织的透明度和问责制，为内部和外部相关方提供信心和保障。
内部审计的作用和地位
内部审计的作用和地位内部审计是指由组织内部自行设置的一个部门或机构，独立于组织其他部门，负责审查、评估和监督组织的风险管理、控制和治理过程，为组织提供独立而客观的意见和建议。
1.保障组织的财务安全和利益内部审计是一种监督机制，通过审计工作可以发现组织在财务管理上的问题，及时发出风险预警，从而保障组织的财务安全和利益。
内部审计可以评估组织财务控制的有效性，及时发现和纠正存在的问题，确保组织财务报告的真实可靠。
2.提高组织的内部控制和风险管理水平内部审计可以对组织的内部控制和风险管理进行全面审查和评估，发现潜在的风险隐患和问题，提供改进和加强控制措施的建议，从而帮助组织提高内部控制和风险管理水平，减少损失和风险。
3.提供独立的意见和建议内部审计是组织内部的独立部门，与其他部门相对独立。
内部审计人员可以客观地评估和检查组织的业务活动，并根据事实情况提供独立的意见和建议，帮助组织完善管理制度、加强风险控制、优化流程等。
4.改进组织的治理机制内部审计可以评估组织的治理机制，包括决策制定、权责分配、人员安排等，发现潜在的问题和矛盾，提出改进建议，帮助组织建立健全的治理机制，优化决策过程，提高组织的透明度和效能。
5.促进组织的合规经营内部审计可以通过对组织的合规经营情况进行审查和评估，发现违规行为和合规风险，并提供预防和解决方案，促进组织合规经营，保护组织的声誉和利益。
内部审计在组织中的地位也非常重要，在一些成熟的组织中，内部审计部门常常被直接汇报给组织的最高管理层或董事会，以确保其独立性和客观性。
内部审计人员具备专业知识和技能，独立于业务部门，直接向高层管理人员汇报，具有合法性和权威性，其审计结论和发现对组织决策和管理具有指导和影响力。
医院内部审计制度
医院内部审计制度
是指医院建立的用于监督和评估其内部控制体系、管理制度和财务状况的制度。
其目的是通过内部审计的方式，探测和防范潜在的风险和问题，提升医院的运行效率和管理水平，确保医院的合规性和稳健性。
医院内部审计制度的主要内容包括：
1. 内部审计组织架构：设立内部审计部门或委员会，明确内部审计的职责和权限，并确定内部审计人员的资格要求。
2. 内部审计程序：明确内部审计的工作流程、方法和技术，规定内部审计的计划、实施、信息收集和分析、报告编制等环节。
3. 内部控制评估：对医院的内部控制体系进行评估，包括财务管理、人力资源管理、信息系统管理等各个方面，发现存在的问题并提出改进意见。
4. 财务状况审计：对医院的财务状况进行审计，包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的编制和披露情况的审查。
5. 效能评估：评估医院的运营效率，包括病床利用率、医疗服务质量、医疗资源配置等方面，发现存在的问题并提出改进建议。
6. 内部审计报告：编制内部审计报告，详细描述审计过程、审计结果和改进建议，提交给医院的管理层和监督机构。
7. 内部审计监督：建立内部审计的监督机制，包括内部审计委员会的设立、监督程序的制定、内部审计人员的绩效评价等，确保内部审计工作的独立性和公正性。
医院内部审计制度有助于加强医院的内部控制，规范医院的日常管理，提升医院的整体运行和管理水平，保障医院的正常运转和良好发展。
医院内部审计的职能作用有哪些
医院内部审计的职能作用有哪些根据国际内部审计师协会的定义，内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于为组织增加价值和提高组织的运作效率，它通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。
内部审计是审计监督体系中一个重要的组成部分，其作用丝毫不逊于外部审计，发现震惊世界的“世通”丑闻的首要功臣就是平时不为人瞩目的单位内部审计人员，它也进一步引起了人们对于内部审计的关注，如何强化内部审计的职能作用，加强单位内部控制和风险防范成为当前讨论的热点问题。
内部审计作为医院内部自我约束机制的重要组成部分,已越来越引起医院管理者的重视。
医院内部审计具有监督、评价、控制和服务四种主要职能。
一、监督职能医院内部审计监督就是监察和督促医院内部人员在其授权范围内有效地履行其职责，以保证医院的各项活动在符合医院内部的方针、政策、程序、政府的法律条例以及一般公认的管理原则的正常轨道上运行。
二、评价职能医院内部审计的评价是指医院内部审计人员依据一定的审计标准对所检查的活动及其效果进行合理的分析和判断。
为实现医院目标所从事的一切医疗、管理活动，都是评价的对象。
例如评价国家相关法律法规的遵守情况、卫生系统和医院部门政策遵守情况、医院发展目标和财务计划的遵守情况、业务活动的预算和财务预算的遵守情况、医院制定的各种程序标准的遵守情况、医院签订的各类合同的遵守情况、医院的医疗收费标准及药品招标采购是否遵守卫生系统收费标准和相关审批程序情况等。
三、控制职能控制职能是指内部审计作为一种管理控制，通过医院审计人员独立的检查和评价活动，衡量和评价其他内部控制的适当性和有效性的功能。
医院内部审计是医院内部控制系统的一个重要组成部分，与其他控制形式相比，它更具全面性、独立性、和权威性，它是对其他控制的一种再控制。
可以说医院审计部门是医院内部一个重要的具有管理性质的职能部门。
四、服务职能服务职能部门是指通过对被审查活动的分析、评价，向医院各科室提供改进工作的建议和咨询服务，从而医院内部各科室有效地履行其职责，提高其工作质量的功能。
新医改下医院内部审计在内部控制中的作用
一
、
医院 内部 审计在 内部控 制 中的作 用
群体量身定做。医改中有抑制医疗 费用不合理增 长要求 ， 内 部审计将 指引用在对 内部 控制 卜。以医院药品采购最 常见 的业务流程 为主线 ， 以示 例的形式说 明内部审计应用指引如 何 了解 和评 价医 院业 务流程层 面的内部 控制活动和信息 系 统， 进一步体现内部 审计在 医院内控制度建设 中的作用。需 要说 明的是 ， 不同医院 的具体业 务流程可能不尽 相同 ， 不可 能涵 盖实际工作 中的所 有情况 。在 了解 和评价 内部控制 活
国注册会计师协会制定 印发《 医院财务报表审计指 引》 。 强化 内部控制和外部监督 ， 满足各方 面管理监督要求是本次制
度修订的重点。 正确发挥 内部 审计在单位 内部控制制度 建设 中的作用 ， 对 当前适应医改、 加强管理及提 高经济效益 ， 具
有 特 别 重要 的 意 义 。 关键 词 ： 内部控 制 ； 内部 审 计 ； 作 用 中图分类号 ： Ｆ ２ ３ ９ ． ０ 文献 标 志 码 ： Ａ 文章 编 号 ： １ ６ ７ ３ — ２ ９ １ Ｘ（ ２ ０ １ ３ ） ３ ４ — ０ １ ５ ６ — ０ ２
２ ０ １ ３ 年第 ３ ４期
经济研究导刊
ＥＣＯＮＯ ＭＩ Ｃ ＲＥＳ ＥＡＲＣＨ ＧＵＩ ＤＥ
总第 ２ １ ６期
新医改下医院内部审计在内部控制中的作用
史 立 明
（ 宁波市第六医院 ， 浙江 宁波 ３ １ ５ ０ ４ ０ ）
摘
要： 为 了全 面提 升 医 疗机 构 财 务 、 会 计 管理 和监 督 水 平 ， ２ ０ １ １ 年 财 政 部 和 卫 生 部 修 订 医 院财 务 、 会计制度 ， 中
内部审计职能和作用
内部审计职能和作用内部审计是指组织内部设立的一个独立的部门或职能，其职责是为组织的管理层提供独立、客观和全面的审计服务。
内部审计承担着一系列重要的职能和作用，有助于提升组织的管理水平和运营效率，以下是关于内部审计职能和作用的详细探讨。
首先，内部审计的职能之一是评估和改善风险管理。
内部审计帮助组织确定和识别风险，并评估风险管理措施的有效性。
通过审计程序和调查，内部审计可以揭示存在的潜在风险、漏洞和问题，并提供改进建议。
这有助于组织及时采取适当的措施来应对风险，并确保组织的利益得到充分保护。
其次，内部审计有助于提高组织的内部控制。
内部控制是组织实现目标、保护资产和控制风险的一系列措施和程序。
内部审计通过评估和审计内部控制体系的设计和实施，发现潜在的控制缺陷和流程问题，并提供改进建议。
这有助于确保组织内部控制的有效性和适应性，提高组织的运营效率和可靠性。
第三，内部审计还担负着监督和评估组织遵守法律法规和政策的职责。
内部审计可以审查组织是否遵守适用的法律法规、内部政策和规程，以及道德和道德准则。
通过监督和评估，内部审计可以发现潜在的合规问题和违规行为，并提出改进建议，确保组织遵守规定并维护良好的企业形象和声誉。
第五，内部审计有助于促进组织内部的沟通和合作。
内部审计可以作为一个中立和独立的观察者，为不同部门和职能之间搭建桥梁，加强信息共享和沟通。
内部审计可以通过合作审计和项目审计等方式，促进部门之间的合作和协调，推动组织的全面发展和变革。
最后，内部审计对提高组织的治理和透明度起到积极的作用。
内部审计具有独立性和客观性，可以提供第三方的审计意见和结论，帮助组织建立健全的治理结构和内部控制体系。
内部审计可以增强组织的透明度，加强对外界的信息披露，提升利益相关方对组织的信任和认可。
浅谈医院内部审计与内部控制体系建设
浅谈医院内部审计与内部控制体系建设作者：黄雄飞来源：《管理观察》2011年第12期摘要：本文主要阐述了内部审计与医院内部控制体系建设的关系，并就内部审计完善内部控制缺失方面的方法作出了简要说明。
关键词：医院内部审计内部控制体系建设医院作为社会系统运行的重要组成部分，兼具公益性与经济性，为社会提供优质和经济的医疗服务成为当前医疗改革的趋势。
医院的公益性由国家制定政策来保障，经济性则由医院本身的管理来实现，经济要发展，必须加强和完善合理的内部控制制度，堵漏除弊。
因此，建立全方位的内部控制体系作为规范管理，降低经营成本，提高经济效益的有效手段，成为医疗机构健康发展的当务之急和可持续发展的重要保证。
一、内部控制体系与内部审计的关系医院内部控制是指医院为了保证医疗业务活动的有效进行，保护医院资产的安全和完整，保证财务收支合法，会计信息真实，预防、发现、纠正错误与舞弊，组织和考核经济活动，提高工作效益和经济效益，在医院内部所采取和建立的各种措施和办法的总称。
其实质是通过制度约束，要求职工遵照执行的相关规章制度。
总体分为内部管理控制制度（包括医疗业务控制、行政业务控制）和内部会计控制制度（包括财务控制、资产控制、药品控制）。
这些内部控制都是相对独立又彼此关联的。
虽然经过多年实践，医院相继建立了一系列内部控制制度，并制定了考核办法，但是，内部控制的目标并非总能实现，不管控制制度和组织设置多么完善，如果得不到管理层的有效执行，其结果只能等同虚设导致错弊行为。
如果能采取有效措施来监督和限制违反内部控制的行为，良好的控制就能得到维持，内部审计恰恰起到了这个关键作用。
医院内部审计的定义可以从几个方面予以理解：医院内部审计的主体是医院自己设立的内部审计机构或内部审计人员；内部审计的性质是对医院内部活动的一种评价活动；内部审计的评价对象主要包括内部控制的有效性、财务信息的真实性、完整性、医疗活动的效益性及医院经营活动的风险性等几个方面。
医院内部审计在内部控制中的作用
１医院内部审计的作用 。内部审计通过检查医院财务收支及其经济 ． 活动的合规 、 合法性 ， 以减少差错 和失误 ， 杜绝损失浪 费 ， 塞管理中的 堵 漏洞 ， 保证 医院营运方向沿着正确 的轨道运行 ， 有力地维护 了国家 、 集 体、 个人的利益及人民群众的身心健康。在此基础上 ， 医院的经营状 对 况、 社会效益 、 经济效益进行综合评价 ， 为单位领导层决策 提供 依据 ， 以 利于改进 医院管理中的薄弱环节 ， 促使单位加强管理 ， 完善规章制度 ， 提 高综合效益 。 ２医院内部审计的地位 。医院内部审计是外部 审计 的重要补充。医 ． 院内部 审计虽然存在着独立性不够充分的局限性 ， 但相对于外部审计 来 说， 它具有对本单位的情况比较熟悉 ， 取证 比较容易 的优点 ， 因而 ， 容易 收 到 审计 效 果 。 四、 内部审计在内部控制 中的作用 １ ． 内部审计本身就是一种控制 。它按照 内部控制要求 。 通过内部控 制制度 为其制 定的审计程序 和方法 及要 完成的任务 、 达到 的目标 ， 助 协 医院决策层监督内部控制政策和程序的有效性， 来促成好的控制环境的 建立 ， 并为改进内部控 制提供建设性意见。 ２内部审计促进 内部控制 。内部控制的健全 、 ． 有效是一个 动态的过 程， 因为一个单 位的经 营环境 在不断变化 ， 内部控制制度应适应这种变 化并相应进行调整。在这种不断的调整过程 中， 内部审计的职责是发现 管理 中是否存在的错 弊， 因而着重于从内部控制制度的缺陷人手进行 审 计， 这更容易发现其存在 的缺陷 ， 进而提出改善的建议。 通过分析问题产 生 的原 因和影响 ， 协助单位高层管理 者完善内部控制 ， 促进 内部控制 的 健全 ， 维护 内部控制的建设 。 ３ ． 内部审计能有效防止内部 控制失效 。 在医院内部建立以内部审计 为主线的监控机制 ， 医院的收入 、 对 支出 、 资产管理 、 药品流转、 基建工程 等环节实现不同程度 的监控措施 ， 将内部 审计监督行为扩展 到医院具体 业务中 。建立以“ 为主的监控防线 ， 防” 结合 内部稽核 、 离任审计 、 落实举 报、 专项审计等“ ” 查 的方式。在不同层次实施 内部监控 、 审计措施 ， 这不 仅可以及时发现问题 ， 而且对防范和消解 医院营运 的风险 ， 都将起到重 要的作用。为了保证 医院内部控制制度能有效地发挥作用 ， 并使之不断 地得到完善 ，医院必须对内部控制制度的执行情 况进行检查和考核 ， 可 由医院内审部门牵头并结合其他相关部 门来定期执行 对内部控制度执 行情况的检查 和测评工作。对于能严格按照医院内部控制制度执行的 ， 应给予 奖励 ； 对于违规 、 违章的， 应给予相应的处罚 ， 并与今后职务升迁 、 职称评聘相结合 。进而有效增 强医院 内部控制制度执行的有效性 。
医院内部审计职责
医院内部审计职责
1.审计内控制度：医院内部审计部门应负责审计医院的内控制度，并
评估其有效性和可靠性。
他们应确保医院的内部控制能够预防和检测潜在
的风险和错误，保障医院的资产安全。
2.审计财务报表：医院内部审计部门应负责审计医院的财务报表，确
保其准确性、完整性和可靠性。
他们应检查资金、收入、支出、资产和负
债的记录和报告，并核实这些信息是否符合适用的财务会计准则和法规。
3.风险管理审计：医院内部审计部门应负责审计医院的风险管理措施，并评估其有效性。
他们应识别并评估医院面临的各种风险，包括财务、运营、法律和合规风险，并提供改善建议以减轻和管理这些风险。
4.合规审计：医院内部审计部门应负责审计医院的合规性，确保其遵
守适用的法律、法规、政策和规定。
他们应检查医院的各项业务活动是否
符合政府和监管机构的要求，并提供改善建议以确保合规性。
5.运营审计：医院内部审计部门应负责审计医院的运营活动，并评估
其效率和效果。
他们应评估医院的各个部门和流程是否高效、经济，并提
供改善建议以提高运营效率和质量。
6.特殊审计项目：医院内部审计部门应根据需要进行特殊审计项目，
以应对具体的风险和问题。
这些审计项目可能包括医院的投资、合同和采购、人力资源等方面的审计。
医院内部审计部门的职责是保证医院的财务透明度、有效性和合规性，促进医院的良好运营和管理。
通过定期审计和监督，他们能够帮助医院发
现潜在的风险和问题，并提供相应的解决方案。
医院内部审计部门的独立
性和专业性是保证其职责履行的基础。
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【 摘 要 】内 部 审 计 工 作 是 医 院 内 部 控 制 制 度 的 重 要 组 成 部 分 ， 是 也
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工作 的开展 。 而且 ， 目前 由 于 医 院 的 内 部 审 计 人 员 原 来 大 多 从 事 的 是 财
、
医 院 内部 审 计 工 作 的 现 状
目前 ， 内部 审 计 ＿ 作 已 经 在 企 业 中 得 到 了 非 常 广 泛 地 开 展 。 ［ 但 是 在 卫 生 系 统 内 ， 部 审 计 工 作 还 只 是 随 着 等 级 医 院 的 评 定 内 而 刚 刚 起 步 ， 然存 在 着 许 多 问题 ， 且 与 已 成 体 系 的 医 院 财 务 仍 而 管 理 制 度 相 比 ， 院 的 内部 审 计 制 度 还 远 不 够 完 善 。这 不 但 影 响 医 了医 院 内部 审 计 工 作 的 开 展 ， 不 利 于 审 计 质 量 的 提 高 和 审 计 也 风 险 的规 避 。 ２ ０ 年 ， 生 部 颁 布 了《 生 系 统 内 部 审 计 工 作 规 定 》 ０６ 卫 卫 。根 据 该 规 定 ， 收 入 ３０ 年 ０ ０万 元 以 上 或 拥 有 ３０张 病 床 以 上 的 医 疗 机 ０ 构 ， 应 当 设 置 独 立 的 内 部 审 计 机 构 ， 配 备 专 职 审 计 人 员 。在 都 并 《 生 系 统 内 部 审 计 Ｔ 作 规 定 》 虽 然 已 经 对 医 院 的 内 部 审 计 工 卫 中 作 做 出 了 明确 的 规 定 ， 是 目前 还 有 很 多 卫 生 主 管 部 门 没 有 充 但 分 认 识 到 内部 审 计 目标 与 医 院 目 标 的 一 致 性 ， 有 硬 性 要 求 下 没 属 医 疗 机 构 独 立 设 置 内 部 审 计 机 构 。管 理 层 不 重 视 内 部 审 计 的
内部 审计 是 一 种 独 立 、 观 的 保 证 和 咨 询 活 动 ， 目的 在 于 客 其 为组 织 增 加 价 值 并 提 高 组 织 的 运 作 效 率 。 它 采 用 系 统 化 、 范 化 规 方 法 对 风 险 管 理 、 制 和 治 理 程 序 进 行 评 估 和 改 善 ， 而 帮 助 组 控 从 织 实 现 它 的 目标 。 多 年 以 来 ， 级 卫 生 主 管 部 门 一 直 只 强 调 医 院 各 外 部 审计 工 作 的重 要 性 。但 是 ， 着 近 年 来 各 个 医 院 问 日益 激 烈 随 的市 场竞 争 和 我 国 医 疗 体 制 改 革 的 不 断 深 化 ， 院 内 部 审 计 工 医 作 在 医 院 内 部 控 制 中 的 作 用 也 越 来 越 受业 知 识 知 之 甚 少 ， 乏 内 审 ： 所 应 具 备 的 缺 ［作
综合理论水 平和业 务 知识 水 平 ， 时也 缺 乏政 府 审计 部 门或 中 平
介 部 门 的业 务 指 导 ， 而 导 致 专 业 素 质 不 高 ， 容 易 发 现 问 题 ， 从 不
一
为 ， 成 了卫 生 资 源 的 浪 费 。医 院 内 部 审 计 面 临 着 新 的 形 势 与任 造
务 。 医 院 内 部 审 计 的 目的 就 是 协 调 医 院 各 类 人 员 有 效 履 行 责 任 ， 监 督 各 项 管 理 措 施 的 执 行 并 对 其 做 出评 价 ， 促 进 医 院 管 理 效 以
一
进 而 难 以控 制 审 计 风 险 ， 约 了 内部 审 计 职 能 的发 挥 。 制 另外 ， 于多种原 因 ， 由 目前 医 院 的 内部 审 计 通 常 只 是 对 已 有
控 制 或 者 已经 发 生 的 经 济 事 项 进 行 事 后 审 查 和 评 价 ， 出 改 进 提
意 见 ， 不 是 把 事 前 、 中 、 后 的 审 计 结 合 起 来 ， 没 有 把 内 审 而 事 事 更
作 贯 穿 于 医 院 管 理 的全 过 程 之 中 。但 是 ， 代 医 院 处 于快 速 变 现
革 的 社 会 环 境 当 中 ， 果 仅 仅 只 是 以 史 为 鉴 是 无 法 解 决 医 院 管 如
理 中 存 在 的 潜 在 风 险 和 层 出 不 穷 的新 问 题 的 。
二 、 院 内 部 审 计 对 内 部 控 制 的 意 义 医 医 院 内 部 控 制 是 指 与 会 计 工 作 和 会 计 信 息 直 接 有 关 的控 制 ， 是 医 院 管 理 的重 要 组 成 部 分 。 而 内 部 审 计 则 是 内 部 控 制 机 制 的 重 要 组 成 部 分 ， 不 但 能 够 及 时 有 效 地 对 内 部 控 制 做 出 判 断 和 它 评 价 ， 且 能 促 使 其 不 断 完 善 和 发 展 。要 使 内 部 控 制 机 制 得 到 良 而 好 运 转 并 发 挥 积 极 有 效 的 作 用 ， 须 强 化 内部 审计 的 监 督 作 用 。 必 当前 ， 于 受 市 场 经 济 影 响 ， 疗 行 业 中 的 个 别 不 正 之 风 不 由 医 但 存 在 ， 且 还 有 愈 演 愈 烈 之 势 。忽 视 全 局 、 远 利 益 的 短 期 行 而 长
务 、 理工作 ， 些 人 员虽 然 有 丰富 的财 会 知识 和管 理经 验 ， 管 这 但
医 院 管 理 的 重 要 环 节 。 本 文 将 简 要 论 述 医 院 内 部 审 计 工 作 的 现 状 以 及 其 对 内部 控 制 的 意 义 ， 此 基 础 上 ， 者 提 出 了 两 条 强 化 内部 审 计 在 作 Ｘ作 的建 议 。 － 【 键 词 】医 院 管 理 ； 关 内部 审 计 ； 内部 控 制