湖北2012年自考《审计准则》课程考试大纲
《审计》专业考试大纲
《审计》专业考试大纲一审计理论与方法1 总论掌握审计产生与发展的社会基础、审计三方面关系、审计的性质、审计对象、审计要素、审计职能、审计作用、中国和西方国家审计发展概况熟悉审计监督与其他监督的区别了解我国审计定义的表述2 审计分类掌握审计分类的意义、各种审计的概念、内容及特点和适用条件了解民间审计（注册会计师审计）的特点3 审计组织掌握审计机构的设置原则、审计机构的职责、权限、业务范围熟悉审计机构的基本任务、各种审计机构的设置形式了解国家审计机关、社会审计组织及内部审计机构的关系4 审计法律掌握审计人员法律责任的特殊性、《中华人民共和国审计法》的基本情况熟悉审计人员可能承担的法律责任了解注册会计师减少过失和防止欺诈的措施及避免法律诉讼的具体措施5 审计管理掌握我国注册会计师考试与注册登记的具体规定、会计师事务所的组织形式、中国注册会计师协会的会员类型及机构设置、独立审计准则与质量控制准则的关系熟悉注册会计师业务范围、独立审计准则的结构及内容、质量控制准则的结构及内容、职业道德规范内容了解注册会计师职业规范体系内容6 审计目标掌握审计总目标同具体目标的关系熟悉审计总目标及审计具体目标的内容了解审计目标的概念和意义7 审计程序掌握审计计划的性质、审计计划时了解被审计单位基本情况及其方法、对分析性复核结果的依赖程度、检查风险与实质性测试的性质、时间和范围的关系熟悉审计计划的分类、总体审计计划与具体审计计划的内容、计划审计工作的步骤、计划工作阶段分析性复核的应用、重要性水平的影响因素、重要性两个层次的关系、审计风险各组成部分的相互关系、评估固有风险应考虑的因素、初步审计策略的组成要素、初步审计策略的种类及其各自应用范围了解审计计划的概念、重要性的概念、运用重要性的一般要求和对金额性质的考虑、审计风险的定义及组成部分、审计程序的分类8 审计证据掌握各种审计证据的实际形式、影响审计证据充分性和适当性的因素、审计证据整理与分析的方法及注意的问题熟悉审计证据的分类及各种证据的特点、审计证据的特性、审计证据的获取方法了解审计证据的定义、审计证据整理分析的意义9 审计工作底稿掌握审计工作底稿的复核要点及基本要求、审计档案的所有权与保管及其使用熟悉审计工作底稿的定义及分类、编制审计工作底稿的基本要求、审计工作底稿的三级复核内容、审计档案的分类了解审计工作底稿的作用、基本要素10 审计方法掌握顺查法、逆查法、详查法、抽查法的特点及应用范围熟悉审计查账方法的种类11 内部控制及其评审掌握内部控制的局限性、要素、内部控制符合性测试与实质性测试的关系、管理建议书的性质以及与审计报告的区别熟悉内部控制的种类和特点、初步评价和再次评价的内容、内部控制评审的步骤、管理建议书的内容了解内部控制的概念、作用12 审计抽样掌握审计抽样风险的类型和影响审计抽样质量的因素、统计抽样与非统计抽样的区别与联系熟悉审计抽样的基本程序、各种抽样方法的特点、影响样本设计的因素了解审计抽样的定义13 审计报告掌握调整分录及重分类的应用、管理当局声明书的特点及内容、审计报告的结构、各类审计意见的适用情况、特殊审计目的审计报告的特点及结构熟悉审计报告编制前的工作编制审计报告的步骤、审计报告准则的内容、审计报告的分类、注册会计师需要与被审计单位沟通的事项了解审计报告定义及作用、审计总结的定义及重要性、特殊审计目的审计的类型二审计具体方法1 销售与收款业务审计掌握主营业务收入的分析性复核和销售的截止测试、应收账款的函证、坏账准备的计算正确性及其他相关账户的审计熟悉销售与收款循环主要业务活动、销售与收款的内部控制及审计目标了解销售与收款循环的流程及所涉及的书面文件2 购货与付款循环审计掌握应付账款的分析性复核及函证、检查固定资产的增加减少以及折旧计算的正确性及其他相关账户的审计熟悉购货与付款循环主要业务活动、购货与付款循环的内部控制及审计目标了解购货与付款循环的流程及所涉及的书面文件3 生产循环审计掌握分析性复核的应用和比率分析法的适用情况、存货的监盘程序、存货计价审计和截止测试及其他相关账户的审计熟悉生产循环主要业务活动、生产循环的内部控制及审计目标了解生产循环的流程及所涉及的书面文件4 筹资与投资循环审计掌握借款、所有者权益的测试及其他相关账户的审计熟悉筹资与投资循环主要业务活动、筹资与投资循环的内部控制及审计目标了解筹资与投资业务循环的流程及所涉及的书面文件5 货币资金审计掌握现金及银行存款的内部控制、现金的盘点和截止性测试、银行存款的截止性测试和函证及其他相关账户的审计熟悉货币资金业务流程及审计目标了解货币资金的分类以及业务循环所涉及的书面文件6 财务报告审计掌握期初余额、会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正、债务重组、非货币性交易、关联方及其交易、合并报表、现金流量表、或有事项、期后事项、持续经营假设审计的结果与审计意见类型的关系熟悉期初余额、会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正、债务重组、非货币性交易、关联方及其交易、合并报表、现金流量表、或有事项、期后事项、持续经营假设审计的目标及程序了解会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正、债务重组、非货币性交易、关联方及其交易、合并报表、现金流量表、或有事项的会计处理、期初余额、期后事项、持续经营假设对会计处理的影响7 固定资产循环审计掌握固定资产循环各主要业务环节、主要文件、内部控制要点、内部控制测试的基本步骤与方法、审计目标、在建工程审计内容与方法；熟悉固定资产、折旧、固定资产租赁审计内容与方法；了解固定资产清理、待处理固定资产净损失审计内容与方法8 审计相关业务掌握各种验资的内容、审验范围及审验程序、货币、实物、无形资产审验程序的内容、验资报告的使用、盈利预测审核报告的结构及内容、内部控制审核报告的结构及内容、内部控制审核报告意见类型熟悉验资的类型、签定业务约定书前的工作、验资计划的分类及内容、验资报告的结构和组成要素、盈利预测审核的范围及影响审核的因素、盈利预测审核的程序、内部控制审核的程序了解验资的作用、验资报告的作用、盈利预测审核的定义、内部控制审核的定义。
初级审计考纲
审计专业技术初、中级资格考试纲领科目一审计专业有关知识第一部分宏观经济学基一、概论【审计师资格考试要求】（一）市场失灵与政府干涉1、掌握市场失灵的几种状况：公共物件、外面性、不完整竞争和不完整信息，及其对经济资源配置的影响2、熟习政府干涉市场失灵的手段3、认识政府干涉经济的主要阶段4、认识宏观经济学的产生和研究对象（二）公民收入核算1、掌握总供应与总需求的含义2、掌握国内生产总值、公民生产总值、公民生产净值、公民收入、个人收入和个人可支配收入的含义及其互相关系3、掌握公民收入核算的收入法和支出法4、熟习积蓄与投资恒等式（三）宏观经济政策目标掌握宏观经济政策的四个目标：物价稳固、充足就业、经济增加、国际进出均衡【初级资格考试要求】（一）市场失灵与政府干涉1、掌握市场失灵的几种状况：公共物件、外面性、不完整竞争和不完整信息，及其对经济资源配置的影响2、熟习政府干涉市场失灵的手段3、认识宏观经济学的产生和研究对象4、认识政府干涉经济的主要阶段（二）公民收入核算1、掌握总供应与总需求的含义2、掌握国内生产总值、公民生产总值、公民生产净值、公民收入、个人收入和个人可支配收入的含义及其互相关系3、掌握公民收入核算的收入法和支出法4、熟习积蓄与投资恒等式（三）宏观经济政策目标掌握宏观经济政策的四个目标：物价稳固、充足就业、经济增加、国际进出均衡二、财政政策剖析【审计师资格考试要求】（一）财政收入1、掌握财政收入的分类2、掌握税收和公债的含义、分类及运用3、掌握非税收入的内容（二）财政支出1、掌握财政支出的功能分类2、掌握购置性支出和转移性支出的含义3、熟习购置性支出和转移性支出对社会重生产和经济活动的影响4、熟习影响和确立财政支出规模的主要因素5、认识我国财政支出构造的发展变化以及怎样优化我国的财政支出构造（三）财政政策剖析1、掌握财政政策的目标2、掌握财政政策的种类3、掌握财政政策的“挤出效应”4、熟习相机决断的财政政策及其运作机理5、熟习财政政策的内在稳固器作用【初级资格考试要求】（一）财政收入1、掌握财政收入的分类2、掌握税收和公债的含义、分类及运用3、熟习非税收入的内容（二）财政支出1、掌握财政支出的功能分类2、掌握购置性支出和转移性支出的含义3、熟习影响和确立财政支出规模的主要因素4、认识购置性支出和转移性支出对社会重生产和经济活动的影响5、认识我国财政支出构造的发展变化以及怎样优化我国的财政支出构造（三）财政政策剖析1、掌握财政政策的目标2、掌握财政政策的种类3、熟习财政政策的“挤出效应”4、熟习相机决断的财政政策及其运作机理5、熟习财政政策的内在稳固器作用三、钱币政策剖析【审计师资格考试要求】（一）金融系统1、掌握金融市场的因素、种类和功能2、熟习金融机构系统的一般组成和作用3、认识我国现行的金融机构（二）钱币政策剖析1、掌握钱币政策目标2、掌握钱币政策工具的原理与运用3、掌握宏观金融风险管理和微观金融风险管理4、熟习钱币政策目标的一致与矛盾5、熟习金融风险管理系统和一般程序（三）财政政策与钱币政策的搭配1、掌握财政政策与钱币政策的协调与配合2、熟习财政政策与钱币政策的功能差别【初级资格考试要求】（一）金融系统1、掌握金融市场的因素、种类和功能2、熟习金融机构系统的一般组成和作用3、认识我国现行的金融机构（二）钱币政策剖析1、掌握钱币政策目标2、掌握钱币政策工具的原理与运用3、熟习宏观金融风险管理和微观金融风险管理4、熟习钱币政策目标的一致与矛盾5、认识金融风险管理系统和一般程序四、开放经济中的宏观政策剖析【审计师资格考试要求】（一）汇率与汇率制度2、掌握汇率制度3、熟习外汇风险及其管理（二）国际进出1、掌握国际进出的含义、项目分类和国际进出均衡表2、掌握国际进出失衡的含义和原由3、掌握国际贸易理论与政策运用4、熟习国际进出的差额5、熟习国际进出调理方式（三）开放经济中的宏观经济政策剖析1、熟习开放经济中的总供应、总需乞降公民收入均衡2、认识开放经济中的宏观经济政策配合第二部分公司财务管理一、财务管理基础【审计师资格考试要求】（一）财务管理概括1、掌握财务活动的过程2、掌握财务管理的含义与内容3、掌握财务管理的职能4、熟习财务关系的种类5、熟习财务管理的目标（二）钱币时间价值1、掌握钱币时间价值的原理与应用2、掌握复利终值和现值的计算与运用3、掌握年金的种类及终值和现值的计算与运用4、掌握钱币时间价值的复杂状况的计算与运用5、熟习钱币时间价值的特别状况的计算与运用（三）投资风险酬劳1、掌握投资风险与酬劳及其关系2、掌握单项投资风险酬劳率的计算与运用3、掌握投资组合的风险种类4、熟习投资组合风险酬劳率和必需酬劳率的计算与运用【初级资格考试要求】（一）财务管理概括1、掌握财务活动的过程3、掌握财务管理的职能4、熟习财务关系的种类5、熟习财务管理的目标（二）钱币时间价值1、掌握钱币时间价值的原理与应用2、掌握复利终值和现值的计算与运用3、掌握年金的种类及终值和现值的计算与运用4、熟习钱币时间价值的复杂状况的计算与运用5、认识钱币时间价值的特别状况的计算与运用（三）投资风险酬劳1、掌握投资风险与酬劳及其关系2、熟习单项投资风险酬劳率的计算与运用3、熟习投资组合的风险种类4、认识投资组合风险酬劳率和必需酬劳率的计算与运用二、财务战略和估算【审计师资格考试要求】（一）财务战略1、熟习财务战略的特色与种类2、熟习公司财务战略的规划（二）经营估算1、掌握经营估算的组成2、掌握固定估算和弹性估算的方法与运用3、掌握按期估算和转动估算的特色4、掌握零基估算和增量估算的特色5、熟习经营估算的编制（三）财务估算1、掌握财务估算的组成2、认识估算现金流量表的编制3、认识估算利润表的编制4、认识估算财产欠债表的编制【初级资格考试要求】（一）财务战略1、熟习财务战略的特色与种类2、认识公司财务战略的规划（二）经营估算1、掌握经营估算的组成2、掌握固定估算和弹性估算的方法与运用3、熟习按期估算和转动估算的特色4、熟习零基估算和增量估算的特色5、认识经营估算的编制（三）财务估算1、掌握财务估算的组成2、认识估算现金流量表的编制3、认识估算利润表的编制4、认识估算财产欠债表的编制三、投资决议管理【审计师资格考试要求】（一）投资现金流量1、掌握债券投资现金流量的计算与运用2、掌握股票投资现金流量的估计方法3、掌握项目投资现金流量的计算与运用（二）证券投资决议1、掌握债券和股票投资的估值方法与运用2、熟习债券和股票投资的风险3、熟习债券和股票投资利润率的计算与运用（三）项目投资决议1、掌握项目投资决议的非折现方法和折现方法2、认识详细状况下项目投资决议方法的应用【初级资格考试要求】（一）投资现金流量1、掌握债券投资现金流量的计算与运用2、掌握股票投资现金流量的估计方法3、掌握项目投资现金流量的计算与运用（二）证券投资决议1、熟习债券和股票投资的估值方法与运用2、熟习债券和股票投资的风险3、认识债券和股票投资利润率的计算与运用（三）项目投资决议1、掌握项目投资决议的非折现方法和折现方法2、认识详细状况下项目投资决议方法的应用四、筹资决议管理【审计师资格考试要求】（一）长久筹资方式1、掌握股权性筹资各种方式的含义、内容、分类和优弊端2、掌握债权性筹资各种方式的含义、内容、分类和优弊端3、熟习股票刊行订价的订价基础和本质订价方式4、熟习债券刊行与价钱决议5、熟习可变换债券筹资和认股权证筹资（二）资本成本1、掌握资本成本的作用2、掌握个别资本成本计算与运用3、熟习综合资本成本计算与运用（三）杠杆原理1、掌握成本习惯、边沿贡献与息税前利润2、掌握经营杠杆系数、财务杠杆系数、结合杠杆系数的计算与运用3、熟习杠杆原理与风险的关系（四）资本构造决议1、掌握资本构造决议的含义与意义2、熟习资本构造决议的方法与运用3、认识影响资本构造的定性因素【初级资格考试要求】（一）长久筹资方式1、掌握股权性筹资各种方式的含义、内容、分类和优弊端2、掌握债权性筹资各种方式的含义、内容、分类和优弊端3、熟习可变换债券筹资和认股权证筹资4、认识股票刊行订价的订价基础和本质订价方式5、认识债券刊行与价钱决议（二）资本成本1、掌握资本成本的作用2、熟习个别资本成本计算与运用3、认识综合资本成本计算与运用（三）杠杆原理1、掌握成本习惯、边沿贡献与息税前利润2、掌握经营杠杆系数、财务杠杆系数、结合杠杆系数的计算与运用3、熟习杠杆原理与风险的关系（四）资本构造决议1、掌握资本构造决议的含义与意义2、认识资本构造决议的方法与运用3、认识影响资本构造的定性因素五、运营资本管理【审计师资格考试要求】（一）财产组合与筹资组合1、掌握财产组合策略与筹资组合策略2、熟习财产组合与筹资组合的含义及影响因素（二）流动财产管理1、掌握现金拥有目的与现金管理目标2、掌握现金支出的内部控制3、掌握现金集中管理制度4、掌握应收账款的功能、成本与管理目标5、掌握信誉政策的内容及其财务评论6、掌握存货的成本与经济订货批量7、熟习 ABC分类管理（三）流动欠债管理1、掌握各种短期银行借钱2、掌握商业信誉的种类、管理的内容和筹资的优弊端3、熟习短期融资券的刊行和优弊端【初级资格考试要求】（一）财产组合与筹资组合1、掌握财产组合策略与筹资组合策略2、熟习财产组合与筹资组合的含义及影响因素（二）流动财产管理1、掌握现金拥有目的与现金管理目标2、掌握信誉政策的内容及其财务评论3、掌握存货的成本与经济订货批量4、熟习现金支出的内部控制5、熟习应收账款的功能、成本与管理目标6、认识现金集中管理制度7、认识 ABC分类管理（三）流动欠债管理1、掌握各种短期银行借钱2、掌握商业信誉的种类、管理的内容和筹资的优弊端3、认识短期融资券的刊行和优弊端六、利润及其分派管理【审计师资格考试要求】（一）利润管理1、掌握利润组成的内容2、熟习利润控制的方法（二）非股份制公司利润分派1、掌握利润分派的基本程序2、掌握利润分派项目3、熟习利润分派的原则（三）股份制公司利润分派1、掌握影响股利政策的因素2、掌握股利政策的种类与应用3、掌握股利支付方式4、熟习利润分派的特色5、熟习股利政策的基本理论6、熟习股利发放程序【初级资格考试要求】（一）利润管理1、掌握利润组成的内容2、认识利润控制的方法（二）非股份制公司利润分派1、掌握利润分派的基本程序2、掌握利润分派项目3、认识利润分派的原则（三）股份制公司利润分派1、掌握股利政策的种类与应用2、掌握股利支付方式3、熟习影响股利政策的因素4、熟习股利政策的基本理论5、认识利润分派的特色6、认识股利发放程序七、财务剖析与绩效评论【审计师资格考试要求】（一）财务比率剖析掌握财务比率剖析方法与应用（二）财务趋向和综合剖析1、掌握财务趋向剖析方法与应用2、熟习财务综合剖析方法与应用（三）公司绩效评论1、熟习公司绩效评论方法2、认识国有公司综合绩效评论的内容和指标【初级资格考试要求】（一）财务比率剖析掌握财务比率剖析方法与应用（二）财务趋向和综合剖析1、熟习财务趋向剖析方法与应用2、认识财务综合剖析方法与应用第三部分公司财务会计一、概论【审计师资格考试要求】（一）会计目标和会计因素1、熟习会计因素的组成和特色2、认识会计目标（二）会计核算的基本前提掌握会计核算的基本前提（三）会计信息质量要求掌握会计信息的质量要求（四）会计计量熟习会计的计量属性【初级资格考试要求】（一）会计目标和会计因素1、熟习会计因素的组成和特色2、认识会计目标（二）会计核算的基本前提掌握会计核算的基本前提（三）会计信息质量要求掌握会计信息的质量要求（四）会计计量熟习会计的计量属性二、流动财产【审计师资格考试要求】（一）钱币资本1、掌握现金平时进出管理的主要内容2、掌握银行存款的查对3、掌握其余钱币资本的内容与核算4、熟习银行结算方式的种类5、认识库存现金的使用范围和限额6、认识银行存款开户的管理（二）交易性金融财产1、掌握交易性金融财产获得2、掌握交易性金融财产拥有时期收到股利、利息3、掌握交易性金融财产的期末计价4、掌握交易性金融财产的销售5、认识交易性金融财产的含义（三）应收及预支款项1、掌握应收单据的性质与核算2、掌握应收账款的入账金额和核算3、掌握坏账的核算4、认识应收账款的性质与范围5、认识预支账款、其余应收款的核算（四）存货1、掌握存货获得、存货发出的计价与核算2、掌握存货的期末计价3、掌握存货的清点【初级资格考试要求】（一）钱币资本1、掌握银行存款的查对2、掌握其余钱币资本的内容与核算3、熟习银行结算方式的种类4、熟习现金平时进出管理的主要内容5、认识库存现金的使用范围和限额6、认识银行存款开户的管理（二）交易性金融财产1、掌握交易性金融财产获得2、掌握交易性金融财产拥有时期收到股利、利息3、认识交易性金融财产的含义4、认识交易性金融财产的期末计价5、认识交易性金融财产的销售（三）应收及预支款项1、掌握应收单据的性质与核算2、掌握应收账款的入账金额和核算3、掌握坏账的核算4、认识应收账款的性质与范围5、认识预支账款、其余应收款的核算（四）存货1、掌握存货获得、存货发出的计价与核算2、熟习存货的清点3、认识存货的期末计价三、非流动财产（一）【审计师资格考试要求】（一）可供销售金融财产熟习可供销售金融财产的核算（二）拥有至到期投资1、掌握拥有至到期投资的获得和利润2、掌握拥有至到期投资的到期3、熟习拥有至到期投资的减值（三）长久股权投资1、掌握长久股权投资的获得2、掌握长久股权投资核算的成本法3、掌握长久股权投资核算的权益法4、熟习长久股权投资的减值5、熟习长久股权投资的处理（四）投资性房地产熟习投资性房地产的核算【初级资格考试要求】（一）可供销售金融财产认识可供销售金融财产的核算（二）拥有至到期投资1、掌握拥有至到期投资的获得和利润2、掌握拥有至到期投资的到期3、认识拥有至到期投资的减值（三）长久股权投资1、掌握长久股权投资的获得2、熟习长久股权投资核算的成本法3、熟习长久股权投资核算的权益法4、认识长久股权投资的减值5、认识长久股权投资的处理四、非流动财产（二）【审计师资格考试要求】（一）固定财产1、掌握固定财产的获得2、掌握固定财产折旧的范围3、掌握固定财产折旧的计算方法和总分类核算4、掌握固定财产的减值5、掌握固定财产的处理6、掌握固定财产的清点7、熟习固定财产的后续支出（二）无形财产及商誉1、掌握无形财产的获得2、掌握无形财产的摊销3、掌握无形财产的减值4、掌握无形财产的处理5、掌握商誉的获得6、熟习无形财产的特色7、认识商誉的期末计价（三）长久应收款与长久待摊花费1、掌握长久应收款的核算2、掌握长久待摊花费的核算【初级资格考试要求】（一）固定财产1、掌握固定财产的获得2、掌握固定财产折旧的范围3、掌握固定财产折旧的计算方法和总分类核算4、掌握固定财产的处理5、熟习固定财产的清点6、认识固定财产的后续支出7、认识固定财产的减值（二）无形财产及商誉1、掌握无形财产的获得2、掌握无形财产的摊销3、掌握无形财产的处理4、认识无形财产的特色5、认识无形财产的减值6、认识商誉的获得7、认识商誉的期末计价五、流动欠债【审计师资格考试要求】（一）短期借钱1、掌握短期借钱的核算2、认识短期借钱的特色（二）对付及预收款项1、掌握对付单据的核算2、掌握对付账款的核算3、掌握预收账款的核算4、熟习其余对付款的核算（三）对付员工薪酬1、掌握对付薪资和对付福利费的核算2、掌握对付社会保险费及住宅公积金的核算3、掌握其余对付员工薪酬的核算4、熟习员工薪酬的内容（四）应交税费1、掌握一般纳税人应交增值税的核算2、熟习应交花费税、城市保护建设税及教育费附带等的核算3、熟习其余应交税费的核算4、认识小规模纳税人的应交增值税的核算【初级资格考试要求】（一）短期借钱1、掌握短期借钱的核算2、认识短期借钱的特色（二）对付及预收款项1、掌握对付单据的核算2、掌握对付账款的核算3、掌握预收账款的核算4、熟习其余对付款的核算（三）对付员工薪酬1、掌握对付薪资和对付福利费的核算2、熟习员工薪酬的内容3、认识对付社会保险费及住宅公积金的核算4、认识其余对付员工薪酬的核算（四）应交税费1、掌握一般纳税人应交增值税的核算2、熟习应交花费税、城市保护建设税及教育费附带等的核算3、认识其余应交税费的核算4、认识小规模纳税人应交增值税的核算六、非流动欠债【审计师资格考试要求】（一）长久借钱1、掌握长久借钱获得和归还的核算2、掌握长久借钱的借钱花费的核算3、认识长久借钱的含义（二）对付债券掌握对付债券的核算（三）长久对付款和专项对付款1、掌握长久对付款的核算2、掌握专项对付款的核算（四）估计欠债1、掌握估计欠债的核算2、熟习或有事项的内容【初级资格考试要求】（一）长久借钱1、掌握长久借钱获得和归还的核算2、认识长久借钱的借钱花费的核算3、认识长久借钱的含义（二）对付债券掌握对付债券的核算七、全部者权益【审计师资格考试要求】（一）投入资本1、掌握实收资本的核算2、掌握股本的核算3、熟习公司组织形式对投入资本核算的影响（二）资本公积1、掌握资本溢价（或股本溢价）的核算2、掌握其余资本公积的核算（三）其余综合利润掌握其余综合利润的核算（四）保存利润掌握保存利润的核算【初级资格考试要求】（一）投入资本1、掌握实收资本的核算2、掌握股本的核算3、认识公司组织形式对投入资本核算的影响（二）资本公积1、掌握资本溢价（或股本溢价）的核算2、认识其余资本公积的核算（三）其余综合利润掌握其余综合利润的核算（四）保存利润掌握保存利润的核算八、收入、花费及利润【审计师资格考试要求】（一）收入、花费和利润概括1、掌握销售商品收入确实认条件2、掌握供应劳务收入确实认与计量3、掌握让渡财产使用权收入确实认条件4、熟习花费确实认标准5、认识收入的范围6、认识花费的范围7、认识利润的组成（二）利润总数的形成1、掌握营业收入与营业成本的核算2、掌握营业税金及附带的核算3、掌握时期花费的核算4、掌握财产减值损失的核算5、掌握公允价值改动损益的核算6、掌握投资利润的核算7、掌握营业外进出的核算8、认识今年利润的结转（三）所得税花费1、掌握应纳税所得额确实定2、掌握所得税花费的组成3、掌握临时性差别确实定4、熟习财产和欠债计税基础确实定5、认识递延所得税财产和递延所得税欠债的核算（四）利润分派1、掌握利润分派的次序2、掌握利润分派的核算【初级资格考试要求】（一）收入、花费和利润概括1、掌握销售商品收入确实认条件2、熟习供应劳务收入确实认与计量3、熟习让渡财产使用权收入确实认条件4、熟习花费确实认标准5、认识收入的范围6、认识花费的范围7、认识利润的组成（二）利润总数的形成1、掌握营业收入与营业成本的核算2、掌握营业税金及附带的核算3、掌握时期花费的核算4、掌握公允价值改动损益的核算5、掌握投资利润的核算6、掌握营业外进出的核算7、认识财产减值损失的核算8、认识今年利润的结转（三）所得税花费认识所得税花费的核算（四）利润分派1、掌握利润分派的次序2、熟习利润分派的核算九、财务报告【审计师资格考试要求】（一）财务报告概括认识财务报告的构造和编制要求（二）财产欠债表1、熟习财产欠债表的构造2、熟习财产欠债表的编制方法（三）利润表1、熟习利润表的构造2、熟习利润表的编制方法（四）全部者权益改动表1、熟习全部者权益改动表的组成2、熟习全部者权益改动表的编制方法（五）现金流量表1、熟习现金流量表的编制基础和现金流量的分类2、熟习现金流量表的编制方法（六）财产欠债表往后事项1、熟习财产欠债表往后事项的含义2、熟习财产欠债表往后调整事项的主要内容3、熟习财产欠债表往后调整事项的账务办理方法4、熟习财产欠债表往后非调整事项的主要内容（七）财务报表附注1、熟习财务报表附注的主要内容2、熟习会计政策的主要内容3、熟习会计政策更改的条件4、熟习会计政策更改的追忆调整法5、熟习会计政策更改的将来合用法6、熟习会计政策更改办理方法的选择7、熟习会计估计更改的主要内容8、熟习先期差错改正的主要内容【初级资格考试要求】（一）财务报告概括认识财务报告的构造和编制要求（二）财产欠债表1、熟习财产欠债表的构造2、熟习财产欠债表的编制方法（三）利润表1、熟习利润表的构造。
自考审计学复习目录
第一章审计概论第一节审计的定义和特征第二节审计的产生和发展第三节审计的分类和审计方法第四节审计的职能和作用第二章注册会计师职业道德第一节注册会计师职业道德规范及其基本原则第二节独立性第三节专业胜任能力与保密第四节收费、佣金及业务招揽第五节其他职业道德第三章注册会计师执业准则体系与法律责任第一节中国注册会计师执业准则体系第二节注册会计师业务准则第三节审计质量控制准则第四节注册会计师的法律责任第四章审计目标与计划审计工作第一节财务报表审计的目标与实现第二节审计业务约定书第三节审计重要性第四节计划审计工作第五章审计证据与审计工作底稿第一节审计证据第二节审计工作底稿第六章重大错报风险的评估与应对第一节了解被审计单位及其环境第二节评估重大错报风险第三节针对重大错报风险的应对措施名词解释题目录1.1.审计1.2.国家审计1.3.内部审计1.4.注册会计师审计1.5.事前审计1.6.事中审计1.7.事后审计1.8.就地审计1.9.顺查法1.10.．逆查法1.11.．审阅法1.12.．分析法1.13.．复算法1.14.．监盘简答题目录1.1.审计的定义可以从哪些方面去理解?1.2.简述审计的独立性体现在哪些方面?1.3.简述详细审计阶段注册会计师审计的特点。
1.4.简述资产负债表审计阶段注册会计师审计的特点。
1.5.简述会计报表审计阶段注册会计师审计的特点。
1.6.简述注册会计师在审计一个单位时必须考虑利用其内部审计工作成果的原因。
1.7.审计按内容分类可分为哪几类 ?各自的目的是什么 ?1.8.简述审计按其所依据的基础和使用的技术分类。
1.9.什么是审计方法 ?审计方法体系包括哪些内容 ?1.10.．简述详查法和抽查法的概念、特点。
1.11.．简述证实客观事物的方法。
1.12.．简述审计人员选择审计方法时应注意的问题。
1.13.．审计具有哪些职能 ?1.14.．简述审计职能的实现应具备的条件。
1.15.．审计能发挥哪些作用 ?1.16.．简述审计制约作用和促进作用的具体表现。
00160自学考试审计学考试大纲
第一章审计概论(一)审计的定义和特征●审计定义包含的内容：审计的主体、审计的授权者或者委托者、审计的客体（对象）、审计依据、审计的目的、审计的本质。
●审计独立性：1、机构独立2、业务工作独立3、经济独立●审计权威性：指审计监督正常发挥作用的主要保证。
独立性决定了权威性●审计是由国家授权或者接受委托的专职机构和人员，依照国家法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对被审计单位的财政、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督，评价经济责任，鉴证经济业务，用以维护财经法纪、改善经营管理、提高经济效益的一项独立性的经济监督活动。
●审计的特征：集中体现在独立性和权威性方面。
(二)审计的产生和发展●政府审计的产生和发展●内部审计的产生和发展●注册会计师审计的产生和发展(三)审计分类和审计方法●按审计的主体分类：审计主体即审计的执行者，分为政府审计、内部审计和注册会计师审计三类。
●按审计的内容和目标分类：财务报表审计，经营审计，合规性审计●按审计的实施时间分类：事前、事中、事后●按审计执行地点分类：报送审计、就地审计●审计的方法●按审查书面资料的顺序划分，可分为顺查法和逆查法。
●按照书面资料的数量和范围划分，可分为详查法和抽查法●按审查书面资料的技术内容划分，可分为审阅法、核对法、分析法、复算法●证实客观事物形态、性能、数量和价值的方法：盘点法、调节法、观察法、查询法、鉴定法(四)审计的职能和作用●审计的三种职能：经济监督职能、经济评价职能、经济鉴证职能●审计的三种作用：制约作用、促进作用、证明作用第二章注册会计师职业道德(一)注册会计师职业道德规范及基本原则●职业道德是指某一职业组织以公约、守则等形式公布的，其会员自愿接受的职业行为标准。
●三个基本原则含义：1、独立：实质上的独立和形式上的独立。
2、客观：注册会计师应当力求公平，不因成见或者偏见、利益冲突和他人影响而损害其客观性。
自考《审计准则》测试题五套及答案
自考《审计准则》测试题五套及答案自考《审计准则》测试题（一）一、选择题1.下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有（）。
A.验证企业资本B.预测性财务信息审核C.代编财务信息D.简要财务报表审计2.A会计师事务所在承接2003年度会计报表审计业务时遇到以下问题，请根据独立审计准则和职业道德规范的相关规定，代为做出正确的专业判断。
（1）A会计师事务所洽谈的以下审计业务中，必须在接受业务委托前与B 会计师事务所进行沟通的有（）。
A.甲公司拟聘请A会计师事务所审计其2003年度会计报表。
B会计师事务所审计了甲公司2003年半年度会计报表，出具了标准无保留意见的审计报告。
B.乙公司拟聘请A会计师事务所重新审计其2003年度会计报表。
此前，B 会计师事务所审计了乙公司2003年度会计报表，出具了标准无保留意见的审计报告。
C.丙公司拟聘请A会计师事务所审计其2003年度会计报表，此前曾有意委托B会计师事务所审计，但B会计师事务所在初步了解情况后未接受委托。
C会计师事务所审计了丙公司2002年度会计报表，出具了保留意见的审计报告。
D.丁公司拟聘请A会计师事务所审计其2003年度的会计报表。
丁公司于2003年初设立，B会计师事务所承办了其设立验资业务。
（2）戊公司拟聘请A会计师事务所审计其2003年度的会计报表。
B会计师事务所审计了戊公司2002年度的会计报表，出具了保留意见的审计报告，以下涉及与B会计师事务所沟通相关的事项中，正确的有（）。
A.在与B会计师事务所沟通前，应事先征得戊公司管理当局的书面同意B.如果戊公司不允许与B会计师事务所沟通，应询问其原因.并考虑是否接受委托C.如果戊公司允许与B会计师事务所沟通，应提请B会计师事务所提供与2003年度会计报表审计有关的重要审计工作底稿D.如果B会计师事务所未予答复，应考虑是否接受委托（3）A会计师事务所接受戊公司委托，审计其2003年度会计报表。
B会计师事务所审计了戊公司2002年度会计报表，出具了标准无保留意见的审计工作报告。
2012年7月全国自考《审计学》试题及答案
2012年7月高等教育自学考试全国统一命题考试《审计学》试题及答案课程代码：00160本试卷满分100分，考试时间150分钟。
考生答题注意事项：1.本卷所有试卷必须在答题卡上作答。
答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。
2.第一部分为选择题。
必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。
3.第二部分为非选择题。
必须注明大、小题号，使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。
4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。
第一部分选择题一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡"的相应代码涂黑。
未涂、错涂或多涂均无分。
1．审计监督区别于其他经济监督的根本特征是（C）1-42A．及时性 B．法律性 C．独立性 D．科学性2．审计的最基本的职能是（B）1-55A．经济评价职能 B．经济监督职能 C．经济鉴证职能D．经济调节职能3．注册会计师职业道德规范的基本原则中，既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验，又要求其经济、有效地完成客户委托的业务的是（B）2-60A．独立客观公正 B．专业胜任能力 C．保密 D．职业行为4．审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的（D）5-136A．15天内 B．30天内 C．45天内 D．60天内5．注册会计师王某明知委托单位ABC公司的财务报表有重大错报，却在委托单位的压力下出具了无保留意见的审计报告行为，王某的行为属于（C）3-92 A．违约 B．过失 C．欺诈 D．严重过失6．审计程序的起点是（A）4-103A．接受业务委托 B．计划审计工作C．实施风险评估程序 D．实施控制测试和实质性程序7．下列选项中，属于内部证据的是（D）5-122A．银行进账单 B．银行对账单 C．采购合同 D．董事会决议8．Y公司欠A公司100万货款，且注册会计师有理由相信欠款可能存在重大差错，则注册会计师对A公司的应收账款应采取的措施是（C）7-173A．不需函证 B．可以进行函证 C．采用肯定式函证 D．采用否定式函证9．注册会计师每年审计固定资产时，应该对固定资产进行观察盘点，重点是（A）8-194A．本期新增固定资产 B．全部固定资产C．厂房建筑物 D．机器设备10．企业生产业务开始执行的依据是（A）9-204A．生产任务通知单 B．领料单 C．材料入库单 D．产品入库单11．注册会计师对企业进行盘点时，发现所有权不属于被审计单位的存货，则应当（B）9-216A．不予理会 B．要求单独存放 C．纳入盘点范围 D．要求退回12．注册会计师对存货审计的必要程序是（A）9-213A．实地监督或观察存货盘点过程 B．对盘点结果进行记录C．审计人员亲自盘点 D．编制盘点单13．审计工作底稿归（D）5-131A．被审计单位所有 B．委托人所有C．审计人员所有 D．审计单位(会计师事务所)所有14．审查应收账款最重要的实质性测试程序是（C）7-172A．询问是否存在良好的控制措施 B．现场观察开票程序C．向客户函证 D．仔细复核会计核算是否正确t15．注册会计师审计以托收承付方式进行结算的销售收入时，就应注意销售成立的时间是以（B）7-169A．开出销售发票为准 B．商品已经发出并办理托收手续为准 C．对方收到货物为准 D．收到货款为准16．在审查是否存在未入账的应付账款时，下列程序中最有效的是（D）8-190A．审查列入应付账款明细表中债权人寄回的回函B．审核每月应付账款余额和已入账的进货之间有无非正常的比例关系C．审核报表日前后一周的购货发票，并查明是否已正确入账D．审核报表日前后一段时间内的应付凭单17．注册会计师在审计营业外收入项目时，如果发现下列项目入账，应要求其调整（C）10-249A．非货币性资产交换利得收人 B．接受捐赠收入C．转让专利收入 D．接受政府补助收入18．注册会计师对银行存款的函证对象应该是（A）11-261A．所有银行存款 B．金额大的银行存款C．活期存款 D．定期存款19．注册会计师在3月2日完成对被审计单位年度财务报表审计的外勤工作，并开始编写审计报告。
审计学自学考试大纲
审计学自学考试大纲审计学自学考试大纲一、课程概述审计学是一门研究审计原理、方法、程序和技术的学科，是财经类专业的一门重要课程。
审计学自学考试旨在帮助学生掌握审计的基本理论、方法和技能，培养学生具备一定的审计实践能力，为今后的职业发展奠定基础。
二、考试目标本课程考试目标在于考查学生对审计学基本概念、审计原理、审计方法、审计程序和审计技术等内容的掌握情况，以及学生运用所学知识解决问题的能力。
三、考试内容与要求本课程考试内容主要包括审计学基本理论、审计方法与技术、财务报表审计、内部控制与风险管理等方面的知识。
具体要求如下：1、审计学基本理论：考查学生对审计学基本概念、审计目标、审计证据、审计工作底稿等基本理论的掌握情况。
2、审计方法与技术：考查学生对审计方法、审计程序、审计技术等内容的掌握情况，包括抽样审计、内部控制测试、实质性程序等。
3、财务报表审计：考查学生对财务报表审计的基本原理、方法和程序的掌握情况，包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的审计。
4、内部控制与风险管理：考查学生对内部控制与风险管理的理论和实践的掌握情况，包括内部控制的目标、原则、要素等，以及风险评估、风险应对的方法和技术。
四、考试形式与考试时间本课程考试形式为闭卷笔试，考试时间为150分钟。
考试题型包括单项选择题、多项选择题、判断题、简答题、综合题等。
其中，选择题占总分的50%，判断题占总分的15%，简答题占总分的20%，综合题占总分的15%。
五、复习要点1、掌握审计学基本理论，包括审计目标、审计证据、审计工作底稿等。
2、掌握审计方法与技术，包括抽样审计、内部控制测试、实质性程序等。
3、掌握财务报表审计的基本原理、方法和程序，熟悉财务报表的编制和披露要求。
4、掌握内部控制与风险管理的理论和实践，了解企业内部控制和风险管理的具体要求和方法。
5、注重知识点的综合运用，能够结合实际案例进行分析和解决实际问题。
六、参考教材《审计学》（第X版），作者：XXX，出版社：XXX，出版时间：XXXX 年XX月。
审计专业相关知识考试大纲
审计专业相关知识考试大纲第一部分宏观经济学基础一、概论初级资格考试要求一市场失灵与政府干预1、掌握市场失灵的几种情况：公共物品、外部性、不完全竞争和不完全信息,及其对经济资源配置的影响2、熟悉政府干预市场失灵的手段3、了解宏观经济学的产生和研究对象4、了解政府干预经济的主要阶段二国民收入核算1、掌握总供给与总需求的含义2、掌握国内生产总值、国民生产总值、国民生产净值、国民收入、个人收入和个人可支配收入的含义及其相互关系3、掌握国民收入核算的收入法和支出法4、熟悉储蓄与投资恒等式三宏观经济政策目标掌握宏观经济政策的四个目标：物价稳定、充分就业、经济增长、国际收支平衡二、财政政策分析初级资格考试要求一财政收入1、掌握财政收入的分类2、掌握税收和公债的含义、分类及运用3、熟悉非税收入的内容二财政支出1、掌握财政支出的功能分类2、掌握购买性支出和转移性支出的含义3、熟悉影响和确定财政支出规模的主要因素4、了解购买性支出和转移性支出对社会再生产和经济活动的影响5、了解我国财政支出结构的发展变化以及如何优化我国的财政支出结构三财政政策分析1、掌握财政政策的目标2、掌握财政政策的类型3、熟悉财政政策的“挤出效应”4、熟悉相机抉择的财政政策及其运作机理5、熟悉财政政策的内在稳定器作用三、货币政策分析初级资格考试要求一金融体系1、掌握金融市场的要素、类型和功能2、熟悉金融机构体系的一般构成和作用3、了解我国现行的金融机构二货币政策分析1、掌握货币政策目标2、掌握货币政策工具的原理与运用3、熟悉宏观金融风险管理和微观金融风险管理4、熟悉货币政策目标的统一与冲突5、了解金融风险管理体制和一般程序第二部分企业财务管理一、财务管理基础初级资格考试要求一财务管理概述1、掌握财务活动的过程2、掌握财务管理的含义与内容3、掌握财务管理的职能4、熟悉财务关系的类型5、熟悉财务管理的目标二货币时间价值1、掌握货币时间价值的原理与应用2、掌握复利终值和现值的计算与运用3、掌握年金的类型及终值和现值的计算与运用4、熟悉货币时间价值的复杂情况的计算与运用5、了解货币时间价值的特殊情况的计算与运用三投资风险报酬1、掌握投资风险与报酬及其关系2、熟悉单项投资风险报酬率的计算与运用3、熟悉投资组合的风险类型4、了解投资组合风险报酬率和必要报酬率的计算与运用二、财务战略和预算初级资格考试要求一财务战略1、熟悉财务战略的特征与类型2、了解企业财务战略的规划二经营预算1、掌握经营预算的构成2、掌握固定预算和弹性预算的方法与运用3、熟悉定期预算和滚动预算的特点4、熟悉零基预算和增量预算的特点5、了解经营预算的编制三财务预算1、掌握财务预算的构成2、了解预算现金流量表的编制3、了解预算利润表的编制4、了解预算资产负债表的编制三、投资决策管理初级资格考试要求一投资现金流量1、掌握债券投资现金流量的计算与运用2、掌握股票投资现金流量的估计方法3、掌握项目投资现金流量的计算与运用二证券投资决策1、熟悉债券和股票投资的估值方法与运用2、熟悉债券和股票投资的风险3、了解债券和股票投资收益率的计算与运用三项目投资决策1、掌握项目投资决策的非折现方法和折现方法2、了解具体情况下项目投资决策方法的应用四、筹资决策管理初级资格考试要求一长期筹资方式1、掌握股权性筹资各类方式的含义、内容、分类和优缺点2、掌握债权性筹资各类方式的含义、内容、分类和优缺点3、熟悉可转换债券筹资和认股权证筹资4、了解股票发行定价的定价基础和实际定价方式5、了解债券发行与价格决策二资本成本1、掌握资本成本的作用2、熟悉个别资本成本计算与运用3、了解综合资本成本计算与运用三杠杆原理1、掌握成本习性、边际贡献与息税前利润2、掌握经营杠杆系数、财务杠杆系数、联合杠杆系数的计算与运用3、熟悉杠杆原理与风险的关系四资本结构决策1、掌握资本结构决策的含义与意义2、了解资本结构决策的方法与运用3、了解影响资本结构的定性因素五、营运资本管理初级资格考试要求一资产组合与筹资组合1、掌握资产组合策略与筹资组合策略2、熟悉资产组合与筹资组合的含义及影响因素二流动资产管理1、掌握现金持有目的与现金管理目标2、掌握信用政策的内容及其财务评价3、掌握存货的成本与经济订货批量4、熟悉现金支出的内部控制5、熟悉应收账款的功能、成本与管理目标6、了解现金集中管理制度7、了解ABC分类管理三流动负债管理1、掌握各类短期银行借款2、掌握商业信用的类型、管理的内容和筹资的优缺点3、了解短期融资券的发行和优缺点六、利润及其分配管理初级资格考试要求一利润管理1、掌握利润构成的内容2、了解利润控制的方法二非股份制企业利润分配1、掌握利润分配的基本程序2、掌握利润分配项目3、了解利润分配的原则三股份制企业利润分配1、掌握股利政策的类型与应用2、掌握股利支付方式3、熟悉影响股利政策的因素4、熟悉股利政策的基本理论5、了解利润分配的特点6、了解股利发放程序七、财务分析与绩效评价初级资格考试要求一财务比率分析掌握财务比率分析方法与应用二财务趋势和综合分析1、熟悉财务趋势分析方法与应用2、了解财务综合分析方法与应用第三部分企业财务会计一、概论初级资格考试要求一会计目标和会计要素1、熟悉会计要素的构成和特征2、了解会计目标二会计核算的基本前提掌握会计核算的基本前提三会计信息质量要求掌握会计信息的质量要求四会计计量熟悉会计的计量属性二、流动资产初级资格考试要求一货币资金1、掌握银行存款的核对2、掌握其他货币资金的内容与核算3、熟悉银行结算方式的种类4、熟悉现金日常收支管理的主要内容5、了解库存现金的使用范围和限额6、了解银行存款开户的管理二交易性金融资产1、掌握交易性金融资产取得2、掌握交易性金融资产持有期间收到股利、利息3、了解交易性金融资产的含义4、了解交易性金融资产的期末计价5、了解交易性金融资产的出售三应收及预付款项1、掌握应收票据的性质与核算2、掌握应收账款的入账金额和核算3、掌握坏账的核算4、了解应收账款的性质与范围5、了解预付账款、其他应收款的核算四存货1、掌握存货取得、存货发出的计价与核算2、熟悉存货的清查3、了解存货的期末计价三、非流动资产一初级资格考试要求一可供出售金融资产了解可供出售金融资产的核算二持有至到期投资1、掌握持有至到期投资的取得和收益2、掌握持有至到期投资的到期3、了解持有至到期投资的减值三长期股权投资1、掌握长期股权投资的取得2、熟悉长期股权投资核算的成本法3、熟悉长期股权投资核算的权益法4、了解长期股权投资的减值5、了解长期股权投资的处置四、非流动资产二初级资格考试要求一固定资产1、掌握固定资产的取得2、掌握固定资产折旧的范围3、掌握固定资产折旧的计算方法和总分类核算4、掌握固定资产的处置5、熟悉固定资产的清查6、了解固定资产的后续支出7、了解固定资产的减值二无形资产及商誉1、掌握无形资产的取得2、掌握无形资产的摊销3、掌握无形资产的处置4、了解无形资产的特征5、了解无形资产的减值6、了解商誉的取得7、了解商誉的期末计价五、流动负债初级资格考试要求一短期借款1、掌握短期借款的核算二应付及预收款项1、掌握应付票据的核算2、掌握应付账款的核算3、掌握预收账款的核算4、熟悉其他应付款的核算三应付职工薪酬1、掌握应付工资和应付福利费的核算2、熟悉职工薪酬的内容3、了解应付社会保险费及住房公积金的核算4、了解其他应付职工薪酬的核算四应交税费1、掌握一般纳税人应交增值税的核算2、熟悉应交消费税、城市维护建设税及教育费附加等的核算3、了解其他应交税费的核算4、了解小规模纳税人应交增值税的核算六、非流动负债初级资格考试要求一长期借款1、掌握长期借款取得和偿还的核算2、了解长期借款的借款费用的核算二应付债券掌握应付债券的核算七、所有者权益初级资格考试要求一投入资本1、掌握实收资本的核算2、掌握股本的核算3、了解企业组织形式对投入资本核算的影响二资本公积1、掌握资本溢价或股本溢价的核算2、了解其他资本公积的核算三其他综合收益掌握其他综合收益的核算四留存收益掌握留存收益的核算八、收入、费用及利润初级资格考试要求一收入、费用和利润概述1、掌握销售商品收入的确认条件2、熟悉提供劳务收入的确认与计量3、熟悉让渡资产使用权收入的确认条件4、熟悉费用的确认标准5、了解收入的范围6、了解费用的范围7、了解利润的构成二利润总额的形成1、掌握营业收入与营业成本的核算2、掌握营业税金及附加的核算3、掌握期间费用的核算4、掌握公允价值变动损益的核算5、掌握投资收益的核算6、掌握营业外收支的核算7、了解资产减值损失的核算8、了解本年利润的结转三所得税费用了解所得税费用的核算四利润分配1、掌握利润分配的顺序2、熟悉利润分配的核算九、财务报告初级资格考试要求一财务报告概述了解财务报告的结构和编制要求二资产负债表1、熟悉资产负债表的结构2、熟悉资产负债表的编制方法三利润表1、熟悉利润表的结构2、熟悉利润表的编制方法四所有者权益变动表1、熟悉所有者权益变动表的构成2、熟悉所有者权益变动表的编制方法第四部分法律一、法律基础知识初级资格考试要求一法律的基本概念1、掌握法的含义、特点和本质2、掌握我国法律的形式3、熟悉法律价值和法律理念4、熟悉我国的主要法律部门二法律关系及其构成要素1、掌握法律关系及其构成要素2、熟悉法律事实及其种类三民事法律行为与法律责任1、掌握民事法律行为及其特点2、掌握民事法律行为的有效要件3、掌握无效民事行为4、掌握可变更、可撤销民事行为5、掌握民事行为被确认为无效和可撤销的法律后果6、掌握法律责任的特点和分类7、熟悉附条件与附期限的民事法律行为8、熟悉效力未定的民事行为9、熟悉法律制裁二、审计法初级资格考试要求一审计法概述1、掌握审计监督的原则2、掌握我国审计机关的设置及其负责人的任免3、掌握国家审计与内部审计、社会审计的关系4、熟悉审计法律关系5、了解广义和狭义审计法的含义及审计法的渊源二审计机关的职责和权限1、掌握我国审计机关的职责和权限2、掌握审计管辖、确定审计管辖权的原则及审计管辖权的转移三审计程序掌握审计程序的具体规定四法律责任熟悉审计法规定的法律责任的主要内容三、行政法初级资格考试要求一行政法概述1、熟悉行政行为及其种类2、熟悉行政法的基本原则3、了解行政法的含义与特征二行政处罚法1、掌握行政处罚的种类与设定2、掌握行政处罚的管辖和适用3、掌握行政处罚的决定和执行4、熟悉行政处罚的实施机关三行政复议法1、掌握行政复议的范围2、掌握行政复议申请和受理3、掌握行政复议决定4、熟悉行政复议的原则5、了解行政复议的含义与特征四、财政法、预算法初级资格考试要求一财政法概述1、了解财政法的含义、原则和特征2、了解财政法的体系二国有资产管理法1、了解国有资产产权的界定2、了解国有资产评估管理3、了解企业国有资产转让制度三预算法1、掌握预算法的基本原则2、掌握预算管理职权和预算收支范围3、掌握预算编制4、掌握预算执行和调整5、熟悉预算审批和备案6、熟悉决算的编制和审批7、熟悉国有资本经营预算管理五、税法初级资格考试要求一税法的概述1、掌握我国现行税种体系和分税制2、掌握税务管理的主要内容3、掌握税款征收的主要内容、方式和保障措施4、熟悉税务检查的具体范围5、了解税法的含义和内容6、了解我国现行税制建立的原则7、了解税收征收管理法中的法律责任二增值税1、掌握增值税纳税人和征税范围2、掌握增值税的税率与征收率3、熟悉增值税应纳税额的计算4、了解增值税专用发票的使用和管理5、了解纳税义务发生时间与纳税期限6、了解纳税地点三消费税1、掌握消费税的纳税人2、掌握消费税的税目与税率3、掌握消费税的计税依据4、熟悉消费税应纳税额的计算5、了解消费税的纳税期限和减免税6、了解纳税地点四企业所得税1、掌握企业所得税的纳税人与征税对象2、掌握企业所得税的税率3、熟悉应纳税所得额的计算4、熟悉企业所得税应纳税额的计算5、了解企业所得税的纳税申报与征收管理6、了解企业所得税的税收优惠六、公司法初级资格考试要求一公司法概述1、掌握有限责任公司和股份有限公司的含义、特征和区别2、掌握公司的设立3、掌握公司的注册资本及股东出资4、掌握股东的权利和义务5、掌握公司的财务会计6、熟悉公司对外投资和担保二有限责任公司1、掌握有限责任公司的组织机构2、掌握一人有限公司的特别规定3、掌握国有独资公司的特别规定4、熟悉有限责任公司的股权转让三股份有限公司1、掌握股份公司的组织机构2、熟悉股份公司的股份发行和转让四公司董事、监事、高级管理人员的资格和义务1、了解董事、监事、高级管理人员的任职资格2、了解董事、监事、高级管理人员的义务五公司债券1、掌握公司债券的发行条件和程序2、熟悉公司债券的转让六公司合并、分立、减资、增资、解散和清算1、熟悉公司的减资和增资2、了解公司的解散和清算3、了解公司的合并与分立七、票据法和证券法初级资格考试要求票据法1、掌握票据法律关系2、掌握票据行为3、掌握票据权利4、掌握票据抗辩5、掌握汇票的含义、特征及其分类6、掌握汇票的出票、背书、承兑、保证、付款与追索权7、掌握本票和支票的相关运用8、熟悉票据的作用和种类9、熟悉票据法上的非票据关系和票据基础关系10、了解违反票据法的法律责任11、了解广义及狭义票据的含义及票据的特征12、了解票据和票据法的含义与特征13、了解涉外票据的法律适用。
全国2012年04月自考《审计学》真题及答案
（2）根据大众制造公司材料内部控制存在的问题，请列出改善内部控制建议的 内容。
37．注册会计师接受会计师事务所的委派，担任 X 公司 2010 年度财务报表审计 业务的项目负责人。X 公司为一般制造业企业，注册会计师确定的 X 公司 2010 年度财务报表层次的重要性水平 200 万元。X 公司未经审来自的部分财务数据如下：）
A．发生
B．分类和可理解性
C．完整性
D．截止、分类
14．注册会计师向债务人函证应收账款的主要目的是为了（
）
A．证实债务人的存在和被审计单位记录的可靠性
B．确定应收账款能否收回
C．符合专业标准的要求
D．确定坏账损失的处理是否恰当
15．下列审计程序中，与查找未入账应付账款无关的是（
）
A．审核期后现金支出的主要凭证
B．资产负债表日的一项未决诉讼，律师认为胜负难料，一旦败诉对企业将产生 重大影响，被审计单位拒绝在会计报表附注中进行披露
C．审计年度中转入不需用设备一台，未计提折旧金额为 5 万元（累计折旧重要 性水平为 10 万元）被审计单位未予调整
D．被审计单位将按正常市价出售给子公司商品全部确认为当期收入，已在会计 报表附注中作为关联方交易予以披露
）
A．注册会计师的母亲退休后担任被审计单位工会的文艺干事
B．注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干
C．注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票
D．注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳
13．对于固定薪金的员工，注册会计师通过实施实质性分析程序和获取对期末余
额的声明，获取高度保证水平的的认定是（
D．指定专人定期核对银行账户，每月核对一次，编制银行存款余额调节表，使 银行存款账面余额与银行对账单调节相符
湖北省2012年十月份自考(独立本科)科目安排
00055 企业会计学 00102 世界市场行情
00098
光机电一体化工 程 020208 市场营销 080308 081103 环境工程与管理 082218 电子政务 030108 律师 082208 计算机信息管理 080806 建筑工程 100805 药学 100802 中药学 050437 艺术设计 050307 网络传播 050112 涉外秘书 020213 企业财务管理 020279 工程管理 050412 环境艺术设计 动物科学与动物 医学 090115 园林 07894 园林植物遗传育种 水利水电建筑工 080902 程 090419 100904 药学与药品营销 07957 药物化学（一） 050125 商务秘书 050309 公共关系 020119 餐饮管理 071602 信息管理与服务 081308 食品科学与工程 080753 电子信息工程 04707 电子线路CAD 08021 传播与广告 06086 工程监理 03050 04472 00559 06392 药理学（三） 版式设计 中国古代文学 网络信息编辑 02475 大气污染控制工程 08291 环境影响评价 人力资源开发与管 06093 理
05624 心理治疗（一） 07218 网络艺术 人力资源开发与管 06093 理 05355 商务英语翻译 04012 模具设计（含精度设 计） 00382 刑事侦察学导论 00067 财务管理学 00540 外国文学史 07231 数字影视合成 06091 薪酬管理 00600 高级英语
05627 07189 00261 03325
07847 环境经济学 17044 电子政务的理论与实 践
04757 02447
03049 数理统计 03049 数理统计 04694 商品包装概论 06391 广播电视概论
审计考试大纲
审计考试大纲
审计考试大纲主要包含以下几个方面：
1. 宏观经济学：掌握国民收入核算方法、国民收入决定理论、宏观经济政策及其目标等。
2. 财政政策分析：包括财政学的一般原理、财政收入和支出等。
3. 财务报表审计测试流程：包括风险识别和评估、风险应对等。
4. 财务报表审计中各类交易和账户余额审计：包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金的审计等。
5. 财务报表审计中对特殊项目的考虑：包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等其他特殊项目的审计等。
6. 审计工作的完成与审计报告。
7. 企业内部控制审计。
8. 会计师事务所质量管理和审计项目的质量管理。
9. 注册会计师职业道德守则：包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求等。
以上内容仅供参考，具体考试大纲以官方发布为准。
2012年度注册会计师《审计》科目大纲解读及机考策略
从表 １中可知 。０ ２年度《 ２１ 审计》 教材依据｛ Ｐ Ｃ Ａ全国统 考试大纲——专业阶段考试》 ２ １ （０ ２年度 ） 的要求作 了特别 重大的删除 ｌ！与 ２ １ 年相 比， Ｉ ０１ 教材总的章节从 ２ ９章减少
负担 。 具体 变 化如 表 ２所 示 。 四 、 墨变 化 考 （ ） 重 点 变化 一 测试
【 关蕾词 】 审计 ； 考试 ； 大纲 ； 变化 ； 机考策略
一
、
考试 变 化
二、 考纲变化
从 ２ １ 专 业 阶 段 考 纲 审计 科 目的 内容 可 以 看 出 ， ０ ２年 审 计 科 目的变 化是 最 大 的 ， 要有 两个 重大 变 化 。 减 少 了 测 主 一是
｛ ０ ２年度注册会计师全国统一考试报名简章》 ２１ 中规定 ：
注册会计 师简称 Ｃ Ａ （ ｒ ｉｄＰ ｂｉ Ａ ｃ ｕ ｔｎ）是 为 ２ ； 除了 ５章内容 ， Ｐ Ｃｅｔ ｅ ｕ ｌ ｃ ｏ ｎａ ｔ， ｉ ｆ ｃ ４章 删 相应地可能也减少 了考生 的学 习
来 ，１年累计 １ ． 万人取得了全科合格证书。注册会计 师全 ２ ６１
国统一考试的 目的就是选拔和培养适应我 国社会主义市场经
试 改革 方 案 》 的重 大 举 措 。机 考 具有 技 术 成 熟 、 安全 性 高 、 便 三、 教材 变 化
捷节约等优势 ， 并且在国内外其他执业资格考试 中已经积累 了丰富的成功经验 ， 高考试安全性 、 是提 提升考试工作效率和 质量的有效途径。 指取得注册会计 师证 书并在会计师事务所执业的人员 ，通常 是指 项 目合伙人或项 目组其他成 员， 有时也指 其所在 的会计 师事务所 。自 １９ 年开始举办注册会计 师全 国统一考试 以 ９１
审计学自学考试大纲
审计学第一章审计概论一、学习目的与要求通过本章的学习，应掌握审计的定义和特征，了解政府审计、内部审计的产生与发展，理解注册会计师审计的产生和发展,掌握注册会计师审计与其他审计之间的关系，了解审计的职能、作用和审计方法。
本章重点是掌握三种审计的关系和特点。
二、课程内容第一节审计的定义和特征（一）审计的定义可从以下方面理解审计的定义:主体、授权者或委托者、客体、审计依据、目的、本质等.（二）审计的特征独立性；权威性。
第二节审计的产生和发展(一）政府审计的产生和发展我国政府审计的产生和发展;国外政府审计的产生和发展。
（二）内部审计的产生和发展我国内部审计的产生和发展；国外内部审计的产生和发展。
（三）注册会计师审计的产生和发展我国注册会计师审计的产生和发展；国外注册会计师审计的产生和发展。
第三节审计的分类和审计方法（一）审计的分类按照审计主体、目的和内容分类；按审计实施的时间、执行地点、审计所依据的基础和使用的技术等的分类。
（二)审计的方法审查书面资料的方法;证实客观事物的方法。
第四节审计的职能和作用(一）审计的职能经济监督;经济评价;经济鉴证。
（二)审计的作用制约；促进；证明。
三、考核知识点（一）审计的定义和特征（二）审计的产生和发展（三）审计的分类和审计方法（四）审计的职能和作用四、考核要求（一)审计的定义和特征识记：（1）审计定义包含的内容;（2）独立性和权威性的含义.2。
领会:（1）审计的定义；(2)审计的特征。
(二）审计的产生和发展1。
识记:（1）政府审汁；（2）内部审计；(3)注册会计师审计.2。
领会：（1）政府审计的产生与发展；（2）内部审计的产生和发展；(3）注册会计师审计的产生和发展.（三）审计的分类和审计方法1.识记：（1）按照审计主体、内容和目标的分类；（2）按审计实施的时间、执行地点的分类；（3）顺查法和逆查法;详查法和抽查法;审阅法、核对法、分析法、复算法; （4）盘点法、调节法、观察法、查询法和鉴定法.2.领会：（1)审计的分类；（2）审查书面资料的方法；（3)证实客观事物的方法。
2012年注册会计师考试-审计-考试大纲—专业阶段考试
2012年注册会计师考试-审计-考试大纲—专业阶段考试
审计
一、测试目标
本科目主要测试考生的下列能力：
1．熟悉审计环境，包括注册会计师审计的职业特点、注册会计师的法律责任；
2．掌握注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、审计业务对独立性的要求；
3．掌握审计基本原理，包括审计目标、审计计划、审计证据、审计抽样、信息技术对审计的影响，以及审计工作底稿；
4．掌握审计测试流程，包括风险评估、控制测试以及实质性程序；
5．掌握各类交易和账户余额审计，包括销售与收款循环、采购与付款循环、生产与存货循环以及货币资金审计的特点；
6．掌握财务报表审计中对特殊项目的考虑，包括对舞弊和法律法规的考虑、审计沟通、对集团财务报表审计的特殊考虑、利用他人的工作，以及对会计估计、关联方和期初余额等项目的审计；
7．掌握完成审计工作与出具审计报告的要求；
8．掌握会计师事务所质量控制的要求，包括质量控制制度的目标和要素。
为熟练掌握专业知识、职业技能，考生需要充分理解和熟练运用《中国注册会计师执业准则》以及相关应用指南。
《中国注册会计师执业准则》是《审计》考试内容的主要部分，专业阶段的考生应当具有充分的理解能力和应用能力。
三、参考法规
1．《中华人民共和国注册会计师法》（中华人民共和国主席令第13号，1993年10月31日）
2．《中国注册会计师执业准则》（财会[2010]21号）
3．《中国注册会计师执业准则应用指南》（2010年版，会协[2010]94号、会协[2007]89号）
4．《中国注册会计师职业道德守则》（会协[2009]57号）。
审计自考章节大纲图与汇总
1定义：主体，授权者或委托者，客体，审计依据，目的，本质。
（真实性合法性和效益性的经济监督，评价和鉴证活动）2特征：独立性和权威性（机构独立，业务工作独立和经济上的独立） 3发展阶段：详细审计阶段，资产负债表审计阶段，会计报表审计阶段，现代审计阶段 ①审计主体：政府审计，内部审计，注册会计师审计②目的和内容分类：财务报表审计，经营审计，合规性审计4分类 ③经济业务发生的时间：事前审计，事中审计，事后审计④审计执行的地点：报送审计和就地审计⑤所依据的基础和使用技术分类：账项基础审计，制度基础审计和风险导向审计5审计方法：顺查法，逆查法，详查法，抽查法6证实客观事物的方法：盘点法，调查法，观察法，查询法和鉴定法。
7职能经济监督，经济评价和经济鉴证的职能。
8作用；制约，促进和证明的作用。
审计概述1道德规范及其基本原则 定义：职业纪律，专业胜任能力和职业责任。
（分为基本原则和具体要求两个层次） 基本原则：独立，客观，公正；专业胜任能力和应有关注；保密；职业行为，技术准则 定义：实质上独立和形式上的独立。
威胁情形：经济利益，自我评价，关联关系和外界压力 职业，法律或规章产生的防范措施（5） 2独立性 鉴证客户内部的防范措施（5） 防范措施 会计师事务所的防范措施 总体上的防范措施 具体防范措施会计师事务所和鉴证小组应当在鉴证业务期间独立于鉴证客户。
定义：除非获得适当的建议和帮助使其能够满意地提供这些服务：3专业胜任能力与保密 可以披露的情形：4收费，佣金与业务招揽 收费考虑的因素或有收费或有收费：是指收费与否或收费多少以见证工作结果或实现特定目的为条件,会计师事务所不得以或有收费方式提供见证服务，收费与否或多少不得以鉴证工作结果为实现特定目的为条件;可接受的宣传；其目的是向公众或有关部门告知事实；没有采用错报，误导或欺骗方式；具有高品位；维护了职业尊严；避免经常重复或不恰当的突 出执行业务的注册会计师姓名。
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湖北省高等教育自学考试课程教学大纲课程名称：《审计准则》课程代码：04609 第一部分课程性质与目标一、课程性质与特点《审计准则》是全国高等教育自学考试会计（注册会计师方向）专业(独立本科段)开设的一门专业课程。
该课程反映了注册会计师审计准则的最新变化，具有专业技术性较强、与实务结合紧密的特点。
学习本课程，可以加深学生对与审计学基本理论的理解，提高学生理论联系实际的能力，并为学生将来从事注册会计师行业及相关行业打下良好的基础。
二、课程目标与基本要求本课程的目标为：帮助学生理解审计准则的重要性，熟悉审计准则的特征、体系和结构，掌握审计准则中的一般原则与责任、风险评估以及风险应对、审计证据、利用其他主体的工作、特殊领域等关键内容，把握审计准则中的最新变化，提高学习、利用、遵循准则的意识和能力。
学生应熟读教材，积极思考，适当练习，深入理解、牢固记忆并灵活运用审计准则相关的基本概念、基本理论和重要知识点，尤其要重视新准则中有关重大错报风险评估与应对、舞弊检查、审计证据收集与评价等核心内容。
三、与本专业其他课程的关系本课程在本专业的课程体系中层次较高、难度较大，要求学生已较为系统地学习过基础会计学、中级财务会计、审计学等基础课程，掌握了会计学、审计学的基本理论与方法。
本课程与后续课程《注册会计师审计案例》学习具有互补性，可以提高学生将审计准则理论与审计实务相结合的能力。
第二部分考核内容与考核目标第一章注册会计师执业准则体系一、学习目的与要求通过本章的学习，理解并掌握中国注册会计师执业准则体系的框架结构及其特征，了解审计准则国际趋同的原因和新审计准则对于风险导向审计的强调。
二、考核知识点与考核目标（一）执业准则体系的框架结构（重点）识记：（1）中国注册会计师协会执业准则体系的组成部分；（2）鉴证业务准则的两个层次及其关系；（3）审计准则的六大类别；（4）审计准则百位数编号的含义。
理解：（1）鉴证业务准则、相关服务准则和质量控制准则的相互关系；（2）审计准则内部的逻辑结构。
（二）中国注册会计师执业准则体系的特点（次重点）识记：（1）审计准则的国际趋同；（2）风险导向审计。
理解：（1）中国注册会计师执业准则体系的特征；（2）审计准则国际趋同的原因；第二章鉴证业务基本准则一、学习目的与要求通过本章的学习，理解并掌握鉴证业务的概念、分类、要素，以及注册会计师鉴证业务拓展的原因，能够区分鉴证业务与相关服务、直接报告鉴证业务与基于责任方认定鉴证业务、合理保证鉴证业务与有限保证鉴证业务。
二、考核知识点与考核目标（一）鉴证业务的概念及其发展原因（次重点）识记：（1）鉴证业务的含义；（2）相关服务的含义。
理解：（1）鉴证业务与相关服务的区别；（2）注册会计师鉴证业务拓展的原因。
应用：能够区分鉴证业务和相关服务。
（二）鉴证业务的分类及要素（重点）识记：（1）基于责任方认定的鉴证业务；（2）直接报告的鉴证业务；（3）有限保证的鉴证业务；（4）合理保证的鉴证业务；（5）鉴证业务的要素，即鉴证业务三方关系、鉴证对象、标准、证据与鉴证报告。
理解：（1）基于责任方认定的鉴证业务与直接报告鉴证业务的联系与区别；（2）合理保证鉴证业务与有限保证鉴证业务的联系与区别；（3）鉴证业务与管理咨询服务交叉在一起时，注册会计师的处理方法。
应用：判断注册会计师提供的某种业务是否属于鉴证业务，以及属于哪一类鉴证业务。
第三章审计准则——一般原则与责任一、学习目的与要求通过本章的学习，理解并掌握财务报表审计的目标与一般原则、审计业务约定书、历史性财务信息审计的质量控制、审计工作底稿、财务报表审计中对于舞弊的考虑、财务报表审计中对法律法规的考虑、与治理层的沟通、前后任注册会计师的沟通等准则要点。
二、考核知识点与考核目标（一）财务报表审计的目标和一般原则（重点）识记：（1）通用目的审计业务与特殊目的审计业务；（2）审计范围的含义；（3）职业怀疑态度的含义；（4）合理保证的含义；（5）审计风险、重大错报风险、检查风险的含义。
理解：（1）财务报表审计的合法性目标与公允性目标；（2）被审计单位管理层和治理层责任与注册会计师责任及其关系；（3）审计程序的性质、时间和范围；（4）保持职业怀疑态度的原因及要求；（5）审计的固有局限性与合理保证；（6）审计风险模型及风险要素之间的关系；（7）审计风险与重要性之间的关系。
应用：根据审计风险模型求解未知的风险要素数值。
（二）审计业务约定书（次重点）识记：审计业务约定书的含义及其必备条款理解：（1）审计业务约定书的作用；（2）签订审计业务约定书之前应做的工作；（3）连续审计和审计业务变更情况下对于审计业务书的考虑。
（三）历史性财务信息审计的质量控制（次重点）识记：（1）项目合伙人的含义；（2）会计师事务所质量控制制度的最终责任人，即主任会计师；（3）历史性财务信息审计质量控制的六要素，即对审计质量承担的领导责任、职业道德规范、客户关系与具体审计业务的接受与保持、项目组的工作委派、业务执行、监控。
理解：（1）审计项目（合伙人）负责人在业务质量控制中应承担的主要工作；（2）项目负（合伙人）责人在业务接受与保持决策中应考虑的主要事项；（3）项目质量复核与项目组内部复核的区别。
（四）审计工作底稿（重点）识记：（1）审计工作底稿的含义、归档期限与保存年限；（2）审计工作底稿的内容，以及分析表、核对表的含义；（3）审计工作底稿的基本要素；（4）永久性档案与当期档案；（5）审计标识；（6）审计档案的所有权。
理解：（1）审计工作底稿的作用；（2）审计工作底稿编制的要求；（3）审计工作底稿中应记录的重大事项；（4）审计工作底稿复核的要点；（5）审计档案的保密要求。
（五）财务报表审计中对于舞弊的考虑（重点）识记：（1）舞弊、错误与违反法规行为的含义；（2）按舞弊形式进行的分类，即对财务信息做出虚假报告和侵占资产；（3）按舞弊主体进行的分类，即管理层舞弊与员工舞弊；（4）对财务信息作出虚假报告的表现形式及实施手段；（5）侵占资产的表现形式及实施手段；（6）高估销售收入的三种手法。
理解：（1）错误、舞弊和违法行为的区别；（2）舞弊风险三要素（即动机或压力、机会和借口）及其相互关系；（3）舞弊导致的重大错报未被发现的风险；（4）涉及文件记录真伪鉴别的审计责任；（5）评估舞弊导致的重大错报风险时应考虑的因素；（6）在收入确认方面的舞弊风险的考虑；（7）对于舞弊导致的重大错报风险的总体应对措施。
应用：运用舞弊风险的三要素理论（即动机、机会和借口）分析舞弊案例为何发生。
（六）财务报表审计中对法律法规的考虑（一般）识记：（1）违反法规行为的含义；（2）对违反法规行为进行总体了解的程序；（3）应向监管机构报告的违反法规行为；（4）被审计单位违反法规行为的必要补救措施。
理解：（1）违反法规行为与财务报告的关系，以及如何评价违反法规行为对于财务报表的影响；（2）违反法规行为的管理层责任与注册会计师责任；（3）因为被审计单位违反法规行为而解除业务约定的条件。
（七）与治理层的沟通（一般）识记：（1）治理层与管理层的概念；（2）治理结构的概念；（3）应采用书面形式与治理层进行沟通的情形。
理解：（1）治理层对于财务报告的监督职责；（2）与治理层沟通的作用；（3）治理层参与管理的程度及其对沟通的影响。
（八）前后任注册会计师的沟通（一般）识记：（1）前任注册会计师与后任注册会计师的概念；（2）后任注册会计师通常应向前任注册会计师询问的内容。
理解：（1）前后任注册会计师沟通的原则；（2）前后任注册会计师沟通过程中的保密责任。
第四章审计准则——风险评估以及风险的应对一、学习目的与要求通过本章的学习，理解并掌握计划审计工作、了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险、对被审计单位使用服务机构的考虑、重要性、针对评估的重大错报风险实施的程序等准则的基本内容，提高评估及应对重大错报风险的意识与能力。
二、考核知识点与考核目标（一）计划审计工作（重点）识记：（1）初步业务活动的含义、目的和内容；（2）总体审计策略与具体审计计划的含义、区别；（3）总体审计策略的内容；（4）具体审计计划的内容。
理解：（1）总体审计策略与具体审计计划的关系；（2）首次接受审计委托时编制审计计划应考虑的事项。
（二）了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险（重点）识记：（1）风险评估程序的含义及内容；（2）了解被审计单位及其环境的六个内容；（3）了解被审计单位行业状况、法律环境与监管环境的目的及其主要内容；（4）了解被审计单位性质的目的及其主要内容；（5）了解被审计单位目标、战略及相关经营风险的目的和主要内容；（6）了解被审计单位对于会计政策的选择和运用的目的和主要内容；（7）了解被审计单位财务业绩衡量和评价的目的和主要内容；（8）了解被审计单位内容控制的目的和主要内容；（9）了解被审计单位控制环境的总体要求及应了解的控制环境构成要素；（10）应了解的控制活动的主要内容；（11）内部控制的目标、责任主体和局限性；（12）表明被审计单位内部控制存在重大缺陷的信号；（13）了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险的审计记录要求。
理解：（1）了解被审计单位及其环境的必要性；（2）对于内部控制了解的深度；（3）经营风险与重大错报风险的关系；（4）仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险。
应用：（1）能够识别并判断简单案例中重大错报风险的表现形式及其风险水平高低；（2）能够识别并判断简单案例中内部控制的重大缺陷。
（三）重要性（重点）识记：（1）重要性的概念；（2）财务报表整体的重要性、各类交易、账户余额或披露的重要性水平、实际执行的重要性。
理解：（1）重要性的内涵和实质；（2）重要性的性质判断标准；（3）重要性、审计风险和审计证据之间的关系；（4）财务报表整体的重要性水平的判断基础、计算方法和选取原则；（5）对审计过程中识别出的错报的考虑；（6）评价未更正错报汇的影响。
应用：能够根据案例资料计算、判断、选择财务报表整体的重要性水平。
（五）针对评估的重大错报风险实施的程序（重点）识记：（1）总体应对措施与进一步审计程序；（2）总体应对措施的主要内容（3）实质性方案与综合性方案；（4）控制测试与实质性程序；（5）双重目的测试；（6）细节测试；（7）针对评估的重大错报风险实施程序的审计工作记录要求。
理解：（1）财务报表层次和认定层次重大错报风险及其相互关系；（2）为什么要提高某些审计程序的不可预见性以及如何提高审计程序的不可预见性；（3）进一步审计程序的性质、时间和范围；（4）控制运行有效性及注册会计师应从哪些方面获得控制运行有效性的审计证据；（5）应当实施控制测试的情形；（6）控制测试的性质、时间和范围；（7）实质性程序的性质、时间和范围；应用：根据案例资料判断认定层次的重大错报风险以及应采取的进一步审计程序（含控制测试和实质性程序）的性质、时间和范围。