审计学案例分析
内部审计工作底稿案例分析优秀4篇
内部审计工作底稿案例分析优秀4篇（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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审计学案例分析
案例：“琼民源”案——注册会计师法律责任琼民源公司股票自1993年4月在深交所上市以来，股价表现平平。
1996年下半年，民源海南公司（琼民源控股公司，以下简称琼民源）与深圳有色金属财务公司（琼民源股东财务顾问）联手炒作琼民源股票，大加渲染琼民源业绩，股价暴涨，致使众多投资者盲目跟进，最终蒙受巨大损失。
琼民源在年度财务报告中公布“1996年度实现利润5.7亿元，资本公积金增加6.57亿元”，据此计算，该公司的利润将比上一年度增加一千倍。
南海中华会计师事务所对琼民源1996年度财务报告出具了无保留意见的审计报告，海南大正会计师事务所为琼民源出具了资产评估报告。
后经证券委、审计署等有关部门查实，琼民源在未取得土地使用权的情况下，通过与关联公司及他人签订合作建房、权益转让等无效合同虚构利润5.4亿元，对四个未经批准立项的投资项目进行资产评估，编造资本公积6.57亿元。
1998年4月，中国证监会作出决定：鉴于琼民源原董事长兼总经理马玉和等人制造虚假财务收据的行为涉嫌犯罪，移交司法机关，依法追究其刑事责任（后马玉被法院判处有期徒刑3年）。
对琼民源公司处以警告。
对民源海南公司和深圳有色金属财务公司分别处以警告、没收非法所得6651万元和6630万元，并各罚款200万元，建议有关部门对深圳有色金属财务公司的主要负责人和直接负责人给予行政处分。
建议有关主管部门撤销直接为琼民源进行审计的海南中华会计师事务所，吊销其主要负责人的注册会计师资格证书。
对海南中华会计师事务所总所处以警告，暂停其从事证券业务资格6个月，对该事务所在琼民源财务审计报告上签字的注册会计师，暂停其从事证券业务资格3年。
对海南正大会计师事务所罚款30万元，暂停其从事证券相关资产评估业务的资格6个月，对负有直接责任的注册会计师，暂停其从事证券业务资格3年。
分析：会计师事务所和注册会计师在执业过程中，必须严格遵守职业道德规范和执业准则。
否则，可能会给会计信息使用者带来损失，会计师事务所与注册会计师也要承担相应的法律责任。
审计案例分析报告范文_审计学案例分析报告
审计案例分析报告范文_审计学案例分析报告审计案例是从大量的实际审计资料中，将具有代表性的审计事项，按审计全过程编写成具有典型的审计实例。
以下是店铺为大家整理的关于审计案例分析报告，给大家作为参考，欢迎阅读!审计案例分析报告篇11公司及案例简介吉林紫鑫药业股份有限公司于1998年5月成立，是一家集科研、开发、生产、销售、药用动植物种养殖为一体的高科技股份制企业。
紫鑫药业主要从事中成药的研发、生产、销售和中药材种植业务，以治疗心脑血管、消化系统疾病和骨伤类中成药为主导品种。
2007年3月2日在深圳证券交易所上市。
由于产品规模不大，同时产品缺乏特色，紫鑫药业一直业绩平平，在资本市场也不为投资者所注意。
但从2010年下半年开始，由于人参贸易和人参深加工概念炒作，公司业绩开始一飞冲天，实现营业收入6.4亿，同比增长151%，净利润1.73亿，同比增长184%。
2011年上半年实现营收3.7亿元，净利1.11亿元，分别同比增长226%和325%。
紫鑫药业凭借其惊人业绩为众多券商推荐，股价一路飙升。
但好景不长，由于公司战绩太过辉煌，引来了不少媒体的怀疑，最终《上海证券报》的调查结论揭露了这神话般业绩的真实面孔——关联交易，自买自卖。
一时间，紫鑫药业成为了投资市场惹人非议的焦点，被质疑是“第二个银广夏”，而关于它财务造假和审计失败的一系列问题也逐渐浮出水面。
2011年10月19日，紫鑫药业因涉嫌关联交易等违法违规行为，最终被证监会立案稽查。
2造假手段分析2.1关联交易紫鑫药业拥有一整套完整的内部交易链条。
人参交易的上、中、下各个环节均被董事长郭春生家族及其关联方所牢牢把控，上市公司以及大股东可以自由调节紫鑫药业的营收规模以及利润分成情况。
因此，支撑其业绩高增长的背后是巨大的自买自卖和虚假交易。
图1(1)虚构下游客户据紫鑫药业2010年年报，公司营业收入前五名客户分别为四川平大生物制品有限责任公司、亳州千草药业饮品厂、吉林正德药业有限公司、通化立发人参贸易有限公司、通化文博人参贸易有限公司。
审计案例分析(1~20)
《审计学原理》案例分析【案例1】某企业采用月末一次加权平均法计算结转耗用材料成本，本月甲材料月初结存数量5 200公斤，金额为7 800元，本月购入甲材料数量7 300公斤，金额为14 600元。
本月基本生产车间耗料5 000公斤，结转材料成本10 000元。
要求：说明审计方法；指出存在的问题并提出处理意见。
【案例2】东润会计师事务所注册会计师李立在对大华公司2008年度会计报表审计时，决定于2009年大华公司的债务人乐凯公司截止2008年12月31日所欠23000元进行函证。
经初步审计，大华公司应收账款相关的内部控制是有效的，应收账款预计差错率也较低。
要求：（1）根据上述情况，请指出李立应选择何种函证方式？（2）根据上述情况，请代替李立起草一份对乐凯公司的函证信。
2008年6月18日上午8时，审计人员李某、刘某参加了对大华公司库存现金的清点工作，其结果如下：（1）实点库存现金（人民币）情况为：100元币10张；50元币5张；10元币10张；5元币48张；2元币60张、1元币80张、5角币70张、2角币35张、1角币40张、5分币25枚、2分币17枚、1分币56枚。
（2）查明现金日记账截止当年6月15日的账面余额为2516．20元。
（3）查出当年6月14日已经办理收款手续尚未入账的收款凭证金额为350元。
（4）查出当年6月14日已经付款，但付款手续尚未入账的付款凭证金额为212元。
（5）查出当年6月11日出纳员以白条借给某职工250元。
（6）银行核定该公司库存现金限额1000元。
要求：①根据清点结果编制库存现金盘点表；②指出清点现金中所发现的问题，并提出改进意见。
审计人员于2009年2月5日下午5时对某企业的库存现金进行审查，当天的现金日记账已登记完毕，结出现金余额6832元，经盘点现金，取得以下资料：（1）现金盘点实有数5232元（2）下列凭证已付款，尚未制证入账：①职工朱敏1月25日借差旅费1000元，已经领导批准；②职工王林1月10日借款600元，未经批准，也未说明用途（3）2009年1月1日至2月5日，该企业库存现金收入189630元，支出192310元（4）库存现金限额5000元要求：（1）计算出2008年末的库存现金的余额（2）指出该企业在现金业务中存在的问题，并提出相应的处理意见【案例5】某企业2008年12月31日原材料中40#角钢账面结存1600千克，2008年1月20日盘点实物为2100千克。
审计案例期末总结范文
一、引言随着我国经济的快速发展，审计作为企业内部控制和风险防范的重要手段，越来越受到重视。
本学期，我们学习了多门审计课程，通过分析一系列审计案例，不仅加深了对审计理论的理解，也提高了实际操作能力。
以下是我对所学审计案例的期末总结。
二、案例分析1. 案例一：某上市公司财务造假该案例中，上市公司通过虚构交易、隐瞒费用等方式虚增收入和利润，导致公司业绩持续增长。
审计人员通过分析财务报表、审计证据，揭示了公司的财务造假行为。
总结：通过该案例，我们了解到审计人员应具备敏锐的洞察力和扎实的专业知识，以便在审计过程中发现异常现象，进而找出问题所在。
2. 案例二：某公司内部控制缺陷该案例中，公司内部控制存在严重缺陷，导致财务风险和经营风险加剧。
审计人员通过对公司内部控制体系进行全面评估，发现了多个风险点，并提出了相应的改进建议。
总结：审计人员应关注公司内部控制体系的有效性，以防范和降低风险。
3. 案例三：某公司关联交易该案例中，公司通过关联交易转移利润，损害了中小股东利益。
审计人员通过对关联交易的分析，揭示了公司的利益输送行为。
总结：审计人员应关注关联交易的真实性和公允性，防止利益输送。
三、学习体会1. 提高审计意识通过学习审计案例，我们认识到审计工作的重要性，提高了自身的审计意识。
在今后的工作中，我们将时刻关注审计风险，为企业和国家经济安全保驾护航。
2. 丰富专业知识审计案例涉及多个领域，如财务、法律、管理等。
通过学习案例，我们拓宽了知识面，提高了自己的综合素质。
3. 提升审计技能案例分析使我们掌握了审计程序和方法，提高了审计技能。
在今后的审计工作中，我们将运用所学知识，提高审计质量。
四、结语本学期审计课程的学习，让我们受益匪浅。
通过分析审计案例，我们不仅提高了审计理论水平，还培养了实际操作能力。
在今后的工作中，我们将继续努力学习，为我国审计事业贡献力量。
审计学案例分
审计学案例分审计学案例分析案例一CPA的职业道德[资料]注册会计师小刘做了很多努力希望能拓展业务，请你指出他下面的举动是否违反相关职业道德规定，并解释其原因。
(1)在事务所任职的小刘同时和别人合伙成立一个事务所，取名叫“ AAA”，为了扩大事务所在社会的知名度，事务所决定同时在机构，电视和其他媒体上进行宣传，树立起该事务所不断追求更高质量的良好社会形象。
(2)小刘和他的同事以前审计过许多国有企业。
他计划与其他注册会计师联系，请他们帮忙介绍更多这种类型的工作，他打算付给每个介绍人2000元的介绍费。
分析：（1）小刘违背了职业道德。
小刘在其他事务所有任职，一名CPA 只能选择一家CPA所持名执业，不得在多家CPA所同时执业。
CPA所在在机构，电视和其他媒体上进行广告宣传，树立起该事务所不断追求更高质量的良好社会形象。
违背了CPA及CPA所得职业道德，小刘的CPA所应该立即停止广告宣传并解聘在其他事务所的兼职。
（2）小刘这种以支付佣金的方式招揽业务的做法不妥，CPA及CPA所不得允许他人以本人或本所的名义承揽审计业务。
不得向为其介绍业务的单位支付佣金以及介绍费，这些行为都违背了职业道德，应该停止这种行为。
案例二审计业务承接案例[资料]2007年2月3日，信勇会计师事务所的注册会计师章凡接到妻子的电话，说她弟弟李杰开办了专门收购和买卖古董字画的ABC 文化贸易公司，2006年度的会计报表拟委托会计师事务所审计，正在寻找合适的会计师事务所。
李杰希望章凡能够承接对ABC文化贸易公司会计报表的审计。
章凡听了，一方面受妻弟所托，另一方面也认为是开拓一个新客户的机会，于是非常爽快地答应了，并于2007年2月6日亲自带领审计小组到ABC文化贸易公司实施审计。
ABC文化贸易公司属于私营公司，自开业5年来业务发展很好，但从没有接受过注册会计师审计。
章凡是信勇会计师事务所的出资人之一，业务专长是对工业企业，尤其是国有工业企业进行会计报表审计。
审计学案例分析
会影响独立性的情形有：1) 经济利益; 如果会计师事务所、审计项目组成员或者其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或者重大间接经济利益，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。
如注册会计师拥有被审计单位的股票，视作拥有拥有直接经济利益。
即便数额较小，也会影响独立性。
2) 贷款和担保: 会计师事务所、审计项目组成员或者其主要近亲属从银行或者类似金融机构等审计客户取得贷款，或者获得贷款担保，可能对独立性产生不利影响。
如果审计客户不按照正常的程序、条款和条件提供贷款或者担保，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平。
会计师事务所、审计项目组成员或者其主要近亲属不得接受此类贷款或者担保。
3) 商业关系: 会计师事务所、审计项目组成员或者其主要近亲属与审计客户或者其高级管理人员之间，由于商务关系或者共同的经济利益而存在密切的商业关系，可能因自身利益或者外在压力产生严重的不利影响。
这些商业关系主要包括：(一)在与客户或者其控股股东、董事、高级管理人员共同开办的企业中拥有经济利益；(二)按照协议，将会计师事务所的产品或者服务与客户的产品或者服务结合在一起，并以双方名义捆绑销售；(三)按照协议，会计师事务所销售或者推广客户的产品或者服务，或者客户销售或者推广会计师事务所的产品或者服务。
会计师事务所不得介入此类商业关系；如果存在此类商业关系，应当予以终止。
如果此类商业关系涉及审计项目组成员，会计师事务所应当将该成员调离审计项目组。
4) 家庭和私人关系:如果审计项目组成员与审计客户的董事(包含独立董事)、高级管理人员，或者所处职位能够对客户会计记录或者被审计财务报表的编制施加重大影响的员工(如财务人员)存在家庭和私人关系，可能因自身利益、密切关系或者外在压力产生对独立性产生不利影响。
5) 与审计客户发生雇佣关系: 如果审计客户的董事、高级管理人员或者特定员工，曾经是审计项目组的成员或者会计师事务所的合伙人，可能因密切关系或者外在压力产生不利影响。
最佳实践分享成功审计案例解析与学习
最佳实践分享成功审计案例解析与学习在企业管理和经营中，审计是一个非常重要的环节。
通过审计，可以发现企业内部的问题和风险，并提供解决方案，为企业的可持续发展提供保障。
本文将分享一些成功的审计案例，并对这些案例进行解析与学习，以帮助读者了解最佳实践和提高审计能力。
一、案例一：财务审计中的内控问题解决在某企业的财务审计中，审计师发现了一些内控问题，主要表现为资金管理不规范、账务处理不准确等。
为了解决这些问题，审计师采取了以下措施：1.明确岗位职责：对财务岗位的职责进行重新规划，明确各个岗位的职责和权限，避免职责的交叉和责任的模糊。
2.建立监控机制：通过引入财务系统，实现对财务流程的监控和审批。
同时，建立定期的内部审计机制，对关键环节进行风险评估和控制。
3.加强培训和沟通：对财务人员进行培训，提高他们的财务素养和风险意识。
同时，加强与其他部门的沟通，增加信息共享和合作。
通过以上措施，该企业成功解决了内控问题，提升了财务风险的控制能力，并进一步完善了企业的财务管理体系。
二、案例二：运营管理审计中的效率提升某企业在经营管理方面存在效率低下的问题，造成了资源的浪费和成本的增加。
审计师通过对该企业的运营管理进行审计，并提出了以下改进措施：1.优化流程：审计师发现了一些重复或低效的工作环节，建议对流程进行优化，提高工作效率和资源利用率。
2.引入信息技术：审计师建议该企业引入信息技术，实现对业务数据的实时监控和管理，提高数据分析和决策的效率。
3.建立激励机制：为了激发员工的积极性和创造力，审计师建议建立激励机制，提高员工的工作满意度和工作效率。
通过以上改进措施，该企业成功提升了运营管理的效率，减少了资源的浪费和成本的增加，为企业的发展提供了保障。
三、学习与体会从以上两个成功的审计案例中，我们可以得到以下一些启示与体会：1.审计是企业管理中不可或缺的环节，它能够帮助企业发现问题、解决问题，并提供改进方案。
2.在审计中，审计师需要具备专业的知识和丰富的经验，能够准确判断问题的本质和影响，并提出切实可行的解决方案。
经典审计案例分析
经典审计案例分析【篇一：经典审计案例分析】我们的故事在一个家庭小作坊里肇始，而以主人公锒铛入狱十七年剧终。
在这两座人生的里程碑之间，逝者如斯，时光见证了意大利最大的奶制品公司以及它赞助的帕尔玛俱乐部的波折起伏：眼见他起高楼，眼见他宴宾客，眼见他楼塌了……帕玛拉特事件被称为欧洲版的安然事件。
帕玛拉特是欧洲大陆国家家族企业的典型。
帕玛拉特丑闻金额之大、时问之长都是非常罕见的。
帕玛拉特事件所暴露的问题牵涉到方方面面。
本案例从审计的角度剖析了帕玛拉特事件所暴露的问题。
鼎盛时期的帕玛拉特拥有遍布世界各地的超过3.6万名员工，占据着意大利本土超过50%的市场份额。
坦济及其家族做梦也没有想到，他们有朝一日能够富可敌国，被顶礼膜拜，奉为帕尔玛城的第一名门世家。
2003年岁末，有消息传出，帕玛拉特无力支付一笔1.5亿欧元的到期债券。
这让许多专家大惑不解，他们本应在美洲银行坐拥一笔高达39亿欧元的现金账户的。
最初，公司忙于救火，向大众保证毫无问题，问题将按照流程顺利解决。
然而事情不但毫无进展，反而急转直下。
当月晚些时候，公司承认所谓39亿现金子虚乌有。
帕玛拉特深陷泥沼。
作为针对坦济的调查案的一部分，审计人员抓住这个账号穷追猛打。
结果由此发现了欧洲有史以来最大的一起诈骗和伪造账户案。
39亿只是冰山一角，实际上帕玛拉特黑洞吞噬了令人触目惊心的143亿欧元，几乎是他最初承认数额的四倍。
帕玛拉特已经千疮百孔。
美国的债权人很快提出了一笔百亿欧元级别的一揽子行动方案。
危机愈演愈烈，到2003年12月27日，帕玛拉特向帕尔马地方破产法院申请破产保护并得到批准。
帕玛拉特财务欺诈手法帕玛拉特危机是其管理当局进行财务欺诈导致的。
欺诈的目的不外乎两个：一为了弥补公司巨额财务亏空；一是把资金从帕玛拉特（其中坦齐家族占有51%的股份）转移到坦齐家族完全控股的其他公司。
1利用衍生金融工具和复杂的财务交易掩盖负债帕玛拉特一方面炮制复杂的财务报表，另一方面通过花旗集团（citigroup）、美林证券（merrilllynch）等投资银行进行操作，将借款化为投资，掩盖公司负债。
审计案例总结
审计案例总结近年来，随着经济的快速发展和市场竞争的加剧，企业面临着越来越多的风险和挑战。
为了确保企业的经营活动合规、规范和可持续发展，审计工作变得尤为重要。
下面列举了十个不同行业的审计案例，通过对这些案例的总结分析，可以了解到审计在不同领域的应用和作用。
1. 银行业审计案例：某银行在审计中发现，某员工涉嫌内部违规操作，通过伪造客户身份进行不当交易。
审计人员通过对交易记录和账户信息的比对分析，发现了这一问题，并及时向管理层报告，最终帮助银行避免了巨额损失。
2. 制造业审计案例：某制造企业在审计过程中发现，其生产线上存在过多的废品和次品，严重影响了生产效率和产品质量。
审计人员通过对生产流程的全面检查和数据分析，找出了废品和次品产生的原因，并提出了相应的改进方案，帮助企业降低了生产成本。
3. 零售业审计案例：某零售企业在审计中发现，其库存管理存在问题，导致了大量滞销商品积压。
审计人员通过对库存数据和销售数据的对比分析，找出了库存积压的原因，并提出了优化库存管理的建议，帮助企业提高了资金周转率。
4. 互联网行业审计案例：某互联网公司在审计过程中发现，其用户数据被未经授权的员工泄露，存在信息安全隐患。
审计人员通过对系统权限和访问日志的分析，找出了数据泄露的源头，并提出了加强信息安全管理的措施，帮助企业提升了用户数据的保护水平。
5. 医疗行业审计案例：某医院在审计中发现，某些医生存在虚报医疗费用、开具虚假处方等不当行为。
审计人员通过对医疗记录和费用报销数据的比对分析，发现了这些问题，并及时向医院管理部门汇报，最终帮助医院加强了医疗费用的监管。
6. 教育行业审计案例：某高校在审计过程中发现，存在部分教师违规参与学术不端行为，如抄袭、剽窃等。
审计人员通过对学术论文和成绩数据的分析，发现了这些问题，并及时向学校领导报告，最终帮助学校加强了学术道德建设。
7. 电力行业审计案例：某电力公司在审计中发现，其电力线路存在安全隐患，可能导致供电中断和事故发生。
经典的审计案例分析
经典的审计案例分析【篇一：经典的审计案例分析】经典审计案例分析一、审计重要性（一）[资料]审计人员受委托对渝香食品有限公司20x2 年12 月的财务报表进行审计。
1.该公司会计报表显示，20x2 年全年实现利润800 万，资产总额4 0002.审计人员在审查和阅读该公司会计报表时，发现下列问题：（1）该公司10 月份虚报冒领工资1 820 元，被会计人员占为己有；（2）11 月15 日收到业务咨询费3 850 元，列入小金库；（3）资产负债表中的存货抵估16 万元，原因尚待查明。
上述问题尚未调整。
[要求]（1）根据上述问题，做出重要性的初步判断，并简要说明理由；（2）说明审计人员在审计实施阶段和报告应采取的对策。
（二）[资料]审计人员受委托对某公司会计报表审计时，初步判断的会计报表层次的重要性水平按资产总额的1%计算为140 万，即资产账户可容忍的错误或漏报为140 万元。
并采用两种分配方案将这一重要性水平分给了各资产账户。
某公司资产构成及重要性水平分配方案见表重要性水平的分配单位：万元项目金额甲方案乙方案现金 700 2.8应收账款 10021 25.2 存货 20042 70 固定资产 00070 42 总计 14 000 140 140 [要求]根据上述资料，说明哪一种方案较为合理，并简要说明理由。
（三）【资料】审计人员对渝香食品有限公司2005 年12 月的会计报表进行审计，公司报表显示，2005 年全年实现净利润800 万元，资产总额4000 万元，审计人员在审查和阅读公司报表时发现： 1、公司10 月份虚报冒领工资1820 元，被出纳占为己有2、11 月15司收到业务咨询费3850元，列入小金库3、资产负债表中的存货低估16 万元，原因不明。
要求：1、根据上述问题做出重要性的初步判断，并简要说明理由。
2、说明审计人员在审计实施阶段和报告阶段应采取的对策二、审计程序、审计目标和审计证据注册会计师小李通过对a 公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种状况：接近资产负债表日前入库的a产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录； y公司存放在a公司仓库的乙材料可能已计入a 公司的存货项目；本次审计为a公司成立以来的首次审计。
《审计学》案例分析题及答案
《审计学》案例分析题及答案四、相容职务的分析（一）[资料]昌运锅炉厂有以下一些工作：（1）批准物资采购的工作；（2）执行物资采购的工作；（3）对采购的物资进行验收的工作；（4）物资保管和发放的工作；（5）物资保管账的记录工作；（6）物资明细账的记录工作；（7）物资总分类账的记录工作；（8）物资的定期清查工作；（9）物资的账实核对工作；（10）物资明细账和总账的核对工作[要求]分析该厂上述工作中，哪些是不相容职务，并说明理由。
（二）[资料]东方贸易公司请你就下列问题提供咨询服务，该公司有三位员工必须分担下列工作：（1）记录并保管总账；（2）记录并保管应付账款明细账；（3）记录并保管应收账款明细账；（4）记录货币资金日记账；（5）保管，填写支票；（6）发出销货退回及折让的贷项通知单；（7）调节银行存款日记账与银行存款对账单；（8）保管并送存现金收入。
上述工作中，除6，7两项工作量较小外，其余各项工作量大体相当。
[要求]假如这三位职工的能力都不成问题，而且只需要他们做上面列出的工作。
请根据上述资料，说明应如何将这八项工作分配给三位职工，才能达到内部控制制度的要求。
五、内部控制制度的分析[资料]大中华剧院的出纳员在剧院专设的售票室负责售票，收款工作，每日各场次所出售的戏票，电影票均事先连续编号。
顾客一手交钱，出纳员一手交票。
顾客买票后须将入场券交给收票员才能进入剧院，收票员将入场券撕成两半，正券交还给顾客，副券则投入加锁的票箱中。
[要求]1.请问本例中在现金收入方面采取了哪些内部控制措施？2.假设售票员与收票员串通窃取现金收入，他们将采取哪些行动？3.对串通舞弊行为，采取何种措施可以揭发？4.剧院经理可采取哪些手段使其现金内部控制达到最佳的效果？六、审计报告的编制（一）[资料]20X2年12月，环宇公司的原材料计价方法由于价格上升做了变动，将原来的先进先出法改为后进先出法。
由于这一方法变动，使本年末原材料成本减少了20.1万元。
审计案例分析题及答案
审计案例分析题及答案【篇一：《审计学》综合案例分析题及分析答题思路答案】class=txt>1、注册会计师王红通过对ca公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种可能导致出现错误的状况：（1）期末存货未经认真盘点；（2）接近资产负债表日前入库的a产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录；（3）由xxx公司代管的甲材料可能并不存在；（4）xxx公司存放在ca公司仓库的乙材料可能已计入ca公司的存货项目；（5）本次审计为ca公司成立以来的首次审计。
要求：请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。
参考答案：要求：（1）指出下述审计业务约定书中存在的问题；（2）重新起草审计业务约定书。
审计业务约定书甲方：ca股份有限公司甲方委托乙方进行2002年财务报表审计，经双方协商，达成一下约定：一、审计范围及委托目的乙方接受甲方委托，对甲方12月31日的资产负债表以及该年度的利润表和现金流量表进行审计。
乙方将根据中国注册会计师独立审计准则，对甲方内部控制制度进行研究和评价，对会计记录进行必要的抽查，并在乙方认为需要时实施其他必要的审计程序，在此基础上，对上述财务报表的合法性，公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见。
二、甲方的责任与任务1．为乙方审计工作及时提供所需的全部资料和其它有关资料。
2．委派乙方的审计人员提供必要的条件及合作，具体事项将在乙方所派人员于审计工作开始之前提供的清单中列名。
3．按本约定书的规定，向乙方及时足额地支付审计费用。
三、按照独立审计准则的要求进行审计，出具审计报告，保证审计报告的真实性、合法性。
四、审计收费按《ＸＸＸ收费规定》，乙方应收本项业务具体费用，以及所花费的工作时间确定，预计收取人民币ＸＸＸ万元，甲方应在本约定书签订后预付上述费用的ＸＸ％，其余部分在乙方提交审计报告时一并付清。
如在审计过程中遇到重大问题，致使乙方实际花费审计工作时间有较大幅度的增加，甲方应在了解实际情况后，酌情增加审计费用。
审计学案例分析题飞狐运输公司
审计学案例分析题：飞狐运输公司一、案例背景飞狐运输公司是一家在运输业颇具声誉的大型企业，主要提供货物运输服务。
然而，最近，飞狐运输公司的业绩出现了下滑的趋势，引起了投资者和利益相关方的关注。
为了了解问题的原因和解决方案，公司决定进行审计。
二、审计目的飞狐运输公司的审计目的主要包括以下几个方面：1.评估公司财务状况和业绩的准确性和可信度；2.发现和预防潜在的财务风险和违规行为；3.识别并推动改进公司财务管理和内部控制机制。
三、审计程序与结果1. 数据收集与分析审计团队首先对飞狐运输公司的财务报表和相关的财务数据进行收集和分析。
他们检查了公司的资产负债表、利润表和现金流量表，并比较了过去几年的数据。
通过对数据的分析，审计团队发现了一些不寻常的现象。
2. 内部控制评价审计团队对飞狐运输公司的内部控制机制进行了评估。
他们检查了公司的财务操作流程、授权控制和风险管理措施，以确定是否存在潜在的风险点和漏洞。
审计团队发现了一些内部控制不严谨的问题，例如未能严格执行授权审批程序和未能及时更新风险评估。
3. 反洗钱和反腐败审计飞狐运输公司的业务涉及货物运输，存在一定的反洗钱和反腐败风险。
审计团队进行了反洗钱和反腐败审计，检查了公司的反洗钱和反腐败措施的有效性和合规性。
他们发现了一些风险问题，例如缺乏对员工反腐败培训的有效监督和控制。
4. 尽职调查为了更全面地了解飞狐运输公司的经营情况和潜在风险，审计团队进行了尽职调查。
他们对公司的合作伙伴、关键供应商和客户进行了调查，并检查了相关的合同、协议和交易记录。
尽职调查发现了一些与公司业务关联的潜在问题，例如与某些关键供应商的过度依赖。
5. 审计报告审计团队根据他们的调查和分析，撰写了一份审计报告。
报告对飞狐运输公司的财务状况、内部控制、反洗钱和反腐败措施等进行了全面评估，并提出了改进建议。
四、审计结果和建议根据审计的结果，飞狐运输公司的财务状况存在一定程度的不确定性和风险。
审计案例分析题及答案
审计案例分析题及答案1. 案例背景。
某公司是一家中型制造业企业，主要生产家具产品。
近年来，公司业绩一直呈现下滑趋势，财务状况不容乐观。
为了找出问题所在，公司决定进行内部审计，以期找出问题并提出改进方案。
2. 审计过程。
审计团队首先对公司的财务报表进行了全面的审查，发现了一些异常情况。
其次，团队对公司的财务流程和内部控制制度进行了深入分析，发现了一些潜在的风险点。
最后，审计团队对公司的管理层进行了一系列的访谈和调查，以了解公司内部管理情况。
3. 问题分析。
在审计过程中，审计团队发现了一些问题。
首先，公司的成本控制不够严格，导致生产成本偏高。
其次，公司存在一些财务报表的数据不够准确和完整，存在一定的风险。
最后，公司的管理层在决策过程中存在一定的盲目性，缺乏科学的数据支持。
4. 解决方案。
针对上述问题，审计团队提出了一些改进方案。
首先，建议公司加强成本控制，优化生产流程，降低生产成本。
其次，建议公司加强内部控制，完善财务报表的编制流程，确保数据的准确性和完整性。
最后，建议公司加强管理层的培训，提高决策的科学性和准确性。
5. 结论。
通过本次内部审计，公司发现了一些存在的问题，并提出了一些改进方案。
公司应该积极采纳审计团队的建议，加强内部管理，优化流程，提高效益，以期实现公司业绩的持续增长和发展。
6. 答案。
1. 问题分析是审计过程中的哪个环节？请简要描述问题分析的内容和目的。
问题分析是审计过程中的第三个环节。
其目的是发现存在的问题，并提出改进方案，以期解决公司内部存在的风险和问题。
2. 请列举公司存在的三个问题，并简要说明其影响。
公司存在的三个问题分别是成本控制不够严格、财务报表数据不够准确和完整、管理层决策盲目性。
这些问题会导致生产成本偏高、财务数据风险增加、决策的科学性和准确性降低。
3. 请简要说明审计团队提出的解决方案。
审计团队提出的解决方案包括加强成本控制，优化生产流程，完善财务报表的编制流程，加强管理层的培训等。
《审计学案例三分析》课件
审计程序和方法
审计程序
制定详细的审计计划，执行风险评估程 序，设计和执行控制测试和实质性测试 。
VS
审计方法
采用抽样技术和统计分析方法，利用信息 技术辅助审计软件进行数据分析和比对。
审计证据的收集与分析
审计证据收集
通过检查记录、询问相关人员、观察 业务流程等方式，获取充分、相关和 可靠的审计证据。
04
CATALOGUE
案例总结与启示
案例总结
审计目标
确保财务报表的准确性和完整 性，发现潜在的财务风险和舞 弊行为。
审计发现
发现了财务报表中的重大错报 和舞弊行为，涉及金额较大， 对公司造成了重大损失。
案例概述
本案例主要介绍了某公司财务 报表的审计过程，包括审计计 划、实施、报告等环节。
审计方法
加强国际合作
加强国际合作和交流，借鉴国 际先进的审计理念和方法，提 高我国审计行业的整体水平。
培养人才
重视人才培养和引进，加强审 计人员的培训和教育，提高其
专业素养和创新能力。
05
CATALOGUE
参考文献
[文献1]
作者1，书名1，出版社1，出版年 份1
[文献2]
作者2，书名2，出版社2，出版年份2
审计证据分析
对收集到的审计证据进行分类、整理 和评价，以支持审计结论和建议，确 保审计报告的客观性和公正性。
03
CATALOGUE
审计发现与审计结论
审计发现的问题
财务报表存在重大
错报
经过审计发现，被审计单位的财 务报表存在多处重大错报，如收 入、成本和费用的不实记录。
内部控制存在缺陷
审计过程中发现，被审计单位的 内部控制制度存在重大缺陷，如 授权审批不严格、职责分工不明 确等。
我国审计著名案例分析
我国审计著名案例分析我国审计工作始于20世纪50年代，经过近70年的发展，已经形成了一套相对完善的审计体系和制度。
在这个过程中，涌现出了许多著名的审计案例，这些案例不仅在审计领域产生了深远的影响，也成为了我们学习和借鉴的宝贵经验。
本文将就我国审计著名案例进行分析，以期能够更好地理解审计工作的重要性和特点。
首先，我们来看一下“南昌国有资产流失案”。
这是一起在国有企业改制过程中发生的资产流失案件，审计部门通过对企业资产的全面审计，揭露了企业管理人员违规侵占国有资产的行为。
这一案例揭示了国有资产流失的严重性，也引发了社会对国有企业改制过程中监管不力的关注。
审计在这起案件中发挥了重要作用，为国有资产的保护和监管提供了有力的支持。
其次，我们可以看到“山西太原市“小白楼”违建案”。
这是一起涉及城市规划和土地管理的违法案件，审计部门通过对相关部门的审计，揭露了违法违规建设的问题，并推动了相关责任人的追责和整改。
这一案例再次彰显了审计在监督城市规划和土地管理方面的重要作用，也为城市管理提供了宝贵的经验。
最后，我们来分析“湖南郴州市公路建设资金管理案”。
这是一起涉及基建领域的财务管理问题，审计部门通过对公路建设项目资金的审计，发现了资金使用不当、管理混乱的问题，并推动了相关部门的整改和规范。
这一案例再次凸显了审计在财务管理和资金使用监督方面的重要性，也为基建领域的审计工作提供了宝贵的经验。
通过以上案例的分析，我们不难看出，审计在我国社会管理和经济发展中发挥着重要的作用。
审计不仅可以揭露问题、发现风险，还可以推动整改、提升效率。
因此，我们要充分认识审计的重要性，加强对审计工作的支持和理解，为审计工作提供更好的环境和条件。
综上所述，我国审计著名案例的分析，为我们深入理解审计工作的重要性和特点提供了宝贵的经验和启示。
我们要进一步加强对审计工作的支持和理解，为审计工作营造更好的环境和条件，推动审计工作不断向前发展。
希望通过我们的共同努力，审计工作能够更好地为我国的社会管理和经济发展提供有力支持。
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XX
①首先，最重要的是公司的负责人要有正确的运营理 念，心怀正确的价值观、人生观，在公司遇到问题、 困难时采取合法有效的措施来解决问题（如：建立完 善内部审计制度，向相关专业人士询问解决方法、向 政府及其他公司寻求帮助）。②其次，事务所应严格 的遵守职业道德和独立审计准则 ，提高审计质量和 服务水平，规范自身行为。③最后，在我国特殊的政 治、经济环境下，很大程度上依靠于政府有所作为， 政府应完善审计结果公告制度，加强审计监督与问责 制度，尽量杜绝会计造假的源头。加大对审计人员权 益的保护，加大对事务所、公司的违法行为的惩罚力 度；把公众和其它同行的监督纳入相关程序，建立奖 励制度。
银广夏事件
美国安然事件
绿大地事件
等等。。。。。。
为什么会出现这一系列问题呢？
是审计原因还是公司的原因？
没有保持应有的独立性 能力有限不能胜任相应的审计工作 没有遵守相应的职业道德要求
舞弊 内部控制有缺陷 没遵守相关准则和法规
经验不足
没保持比呀的职业怀疑
审计
公司
我国审计方面的法律制度不完善， 对审计犯罪的惩罚力度低 【收费多，罚款少，中介机构违法成 本偏低】 ；发行审核制度缺陷为企业造假上市 、 欺诈发行提供了可能； 股市市场、证券市场不成熟
8/11/2013
8/11/2013
XX
审计是高风险的职业，由于职业的特殊性使得 在进行任何一个项目审计的时候都不能有差错 ，这必然使得审计人员的内心压力过大。所以 ，良好的、健康的、积极向上的心态是审计工 作中至关重要的一个环节，是审计重要因素之 一。
第一要具备吃苦耐劳，不怕艰 辛的精神，在工作中要有着超乎常人的对 事业的执着心，有勇气、有韧劲。 第二，要具备实事求是，客观 公正，在工作中要严谨细致、敢于接受监 督和评判的精神。 第三要具备勤奋学习、刻苦钻 研，灵活处理各种人际关系的能力。 第四，要具备：勇敢、精细、 稳健、谦虚的品德。
1、普通过失 2、重大过失 3、欺诈
X X
审计师与管理层博弈对审计师行为的影响
怎样才能真正的使公 司长远的生存和发展 ？
XX
Description of the contents
X X
更为严格的质量 控制审计时重视 欺诈，舞弊行为 并制定程序
XX
面对严格审计 ，审计人员应 该具备的心态
XX
审计报告很大程度上可以说是审计师与上市公司管理层利益协 调的产物。在整个审计过程中，审计师与其客户公司的管理当 局必须进行充分的沟通，这种沟通实质上是两者力量基础上行 为的博弈。博弈的结果直接影响审计师的独立性，又因为在审 计师发现客户错弊能力的条件下，审计质量是审计独立性的线 性函数，因此，不同程度的独立性带来审计师签署审计报告不 同层次的质量。通过分析，得出结论：制度对审计独立性和审 计质量的影响并不是直接的，通过影响审计师在与客户管理当 局的博弈中的决策行为而对审计独立性发挥作用，然后带来审 计质量的变化。 相应的启示：要保证审计报告的公允性，制度建设方面不能将 其定位在期望它直接带来审计独立性的提高，而应该使其通过 影响审计师与管理层甚至公司大股东在博弈中的决策行为增强 审计独立性。同时，还应该注重其他可能影响审计师与管理层 间博弈行为的因素，如公司的治理结构建设、审计师的道德观 念教育等。 8/11/2013
造假猖獗
利益诱惑
为什么 要进行 严格审 计
不客观 不公正
具体措施
审计人员
审计程序
审计证据
审前调查严谨细致。该局规定审计人员在实施
审计前，要客观、全面的掌握被审计单位基本 情况。不仅要了解该单位财务状况，而且要了 解业务流程、人事管理和人员配备等情况，填 好审前调查表，为制定审计方案打好基础。 应严格遵守《中国注册会计师职业道德守则》 提供专业的服务；加强注册会计师对来自外界 的抵抗力；加强对审计人员的保护，维护其正 当的权益，使其能真正的坚守职业道德、独立、 客观、公正的审计。
8/11/2013
进一步程序 风险评估程序
计划审计工作 接受业务委托 基础工作扎实 有序
三级复核确 保质量
审计实施重点 突出 审计进点严格 规范
1
会计记录的信息（支票、 电子资金转账记录、发票 、合同、总账、明细账、 记账凭证和未在记账凭证 里反应的对财务报表的其 它调整）
2
其他信息（被审计单位的 会议记录、内部控制手册 、询证函的回函、分析师 的报告
审计学案例分析
组长 组员及 分工
XX
—搜集资料，修改PPT
XX—制作PPT XX—搜集资料，修改PPT XX—搜集资料，修改PPT XX—搜集资料，修改PPT
3
小组问题讨 论
Title in here
世界：总体审计质量有待提高
中国：也是啊！而且比世界的更加糟
1.独立性差。 2.封闭性强。 3.协调性不够
证据
3
注册会计师通过询问、观 察和检查等审计程序获取 的信息
4
注册会计师编制的 各种计算表和分析表）。
私下搜集
8/11/2013
优
劣
对企业的违法行为予以严惩， 完善各项对上市公司和财会 人 员 的 监 督 管 理 机 制， 维 护 社 会 经 济 体 制 的 正 常 运 行， 真正保护中小投资者的利益， 使人们重新建立对政府和市场的信心。
XX
审计师在审计过程中始终保持职 业怀疑主义态度的必要性，审计 师不应受以前对管理当局和公司 治理负责人的诚信的看法的影响 。审计小组讨论财务报表受欺诈 引起的重大错报的可能，以及何 种审计程序对于侦查欺诈更为有 效。准则也要求审计师设计和执 行审计程序以应对所发现的重大 错报风险，包括应对管理当局欺 诈风险的程序。
8/11/2013
审计人员真的进行了真正的审计了吗？还是所谓的？
尽力做了吗？ 注册会计师应当客 观，真实，得体， 不得损坏职业形象
良好的 职业行为
诚信 独 立 客观 公正 审计人员
会计师事 务所
保密
真的保密了吗？
职业道 德的基 本原则
专业胜任 能力与应 有的关注
具备了吗？
公司自己呢？
若要人不知， 除非己莫为！
规范市场秩序
Company LOGO
独立性差
﹖ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
诚信不够
为了保 护中小投资 者的利益、 树立较高的 市场信用形 象、各企业 的长远生存 和发展（适 时调整企业 的经营战略, 提高资本运 营效率）,使 资源得到合 理有效配置 、营造审计 产业健康的 竞争环境、 维护市场经 济体制的正 常运行、更 好的融入世 界审计主流 与世界审计 接轨。”
Title in here
治 理 层 呢 ？ 监 督 了 吗 ？ 一般职员
• 基础工作怎么样？ • 欺瞒上级了吗？
中层
各项认定层次呢？
高管
老总
•财务报表总体负责了吗？
难道没人监督？
审计人员
公司
41% 55%
注册会计师协会
45%
公司内部 外部 50%
一系列的问题。。。。。。。。
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1
提高审计质量