8.2征税和纳税
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高一上学期政治教学设计：8.2征税和纳税
在此基础上，本章节教学应充分关注学生的认知特点，结合实际案例，激发学生的学习兴趣。同时，注重培养学生的实践操作能力，使学生在理论学习与实际操作相结合的过程中，深化对税收知识的理解和应用。此外，针对学生在税收法治意识和价值观方面的需求，教师应采取多元化的教学手段，引导学生树立正确的税收观念，提升税收素养。
2.实践操作题：让学生结合自己的生活实际，调查并分析家庭或周围人的税收情况。例如，收集购物小票，计算其中涉及的增值税；了解家庭成员的工资收入，计算应缴纳的个人所得税。通过此类实践操作，使学生更好地理解税收政策在日常生活中的应用。
3.案例分析题：提供一组税收政策案例分析，要求学生运用所学知识分析案例中的税收问题，并提出自己的观点和建议。此类题目旨在培养学生的问题分析能力和批判性思维。
四、教学内容与过程
（一）导入新课
在本章节的教学开始时，我将通过以下方式导入新课：
1.引入生活实例：向学生介绍一个与他们生活密切相关的税收案例，如购物时支付的增值税、家庭收入所得税等，让学生思考税收在日常生活中的普遍性和重要性。
2.提出问题：询问学生对税收的认识和了解，以及他们对税收政策的看法，激发学生的思考。
-针对学生个体差异，实施差异化教学，关注每个学生的学习需求，提高教学效果。
-强化课堂互动，鼓励学生提问、发表观点，培养学生的问题意识和批判性思维。
3.教学评价：
-结合课堂表现、小组讨论、实践操作等多方面，全面评价学生的学习效果。
-设计开卷考试、论文撰写等形式，检验学生对税收知识的掌握程度和应用能力。
4.引导学生正确认识税收在国家治理中的重要作用，增强国家意识，树立正确的价值观。
本章节教学设计旨在使学生在掌握税收基本知识的基础上，提高税收素养，培养实际操作能力和问题解决能力，同时树立正确的税收观念，为我国税收事业的发展贡献己的力量。二、学情分析
2.实践操作题：让学生结合自己的生活实际，调查并分析家庭或周围人的税收情况。例如，收集购物小票，计算其中涉及的增值税；了解家庭成员的工资收入，计算应缴纳的个人所得税。通过此类实践操作，使学生更好地理解税收政策在日常生活中的应用。
3.案例分析题：提供一组税收政策案例分析，要求学生运用所学知识分析案例中的税收问题，并提出自己的观点和建议。此类题目旨在培养学生的问题分析能力和批判性思维。
四、教学内容与过程
（一）导入新课
在本章节的教学开始时，我将通过以下方式导入新课：
1.引入生活实例：向学生介绍一个与他们生活密切相关的税收案例，如购物时支付的增值税、家庭收入所得税等，让学生思考税收在日常生活中的普遍性和重要性。
2.提出问题：询问学生对税收的认识和了解，以及他们对税收政策的看法，激发学生的思考。
-针对学生个体差异，实施差异化教学，关注每个学生的学习需求，提高教学效果。
-强化课堂互动，鼓励学生提问、发表观点，培养学生的问题意识和批判性思维。
3.教学评价：
-结合课堂表现、小组讨论、实践操作等多方面，全面评价学生的学习效果。
-设计开卷考试、论文撰写等形式，检验学生对税收知识的掌握程度和应用能力。
4.引导学生正确认识税收在国家治理中的重要作用，增强国家意识，树立正确的价值观。
本章节教学设计旨在使学生在掌握税收基本知识的基础上，提高税收素养，培养实际操作能力和问题解决能力，同时树立正确的税收观念，为我国税收事业的发展贡献己的力量。二、学情分析
8.2征税和纳税
8.2 征税和纳税（一）知识目标1、识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税。
2、理解税收基本特征之间的关系。
（二）能力目标提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力，逻辑思维能力。
（三）情感、态度与价值观目标通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。
★教学重点、难点1、税收的含义2、税收的基本特征及其关系3、依法纳税是公民的基本义务，偷税、漏税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任。
★教学方法教师讲解为主，通过启发、引导学生讨论，让学生积极参与教学。
★教学过程（一）导入新课教师活动：引导学生回忆第八课财政收入的组成，说明财政收入由哪四部分组成，其中最主要的来源是什么。
学生活动：积极回答问题：财政收入由税、利、债、费四部分组成，其中，税收是财政收入的主要来源。
教师引导：税收是财政收入的主要组成部分，可见税收对国家财政的重要性。
下面我们就来学习税收的有关知识。
（二）进行新课一、税收及其基本特征1、什么是税收教师活动：请同学们阅读教材79页虚框内材料，并思考所提问题学生活动：阅读材料，积极思考教师点拨：从税字的构成上可以看出，古代的税就是送给国家的农产品，无论东方还是西方，税收的共同点就在于，都是交给国家的财富。
请大家想一想，交给国家的税收财富有没有直接的补偿？国家凭什么让人们不得不交这部分财富？国家收取的这些财富有什么作用？学生活动：积极思考，回答问题教师总结：税收是没有直接补偿的，但是为了实现国家的各项职能，国家必须收取一部分社会财富，形成国家财政收入。
为此，国家依靠政权的力量，强制收取这部分收入。
（归纳出税收的本质）税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
有国就有税，税收是国家财政收入的最理想、最普遍的形式，是财政收入最主要的源泉。
从税收的含义中我们可以想到，税收应该具有什么特点？学生活动：积极思考，回答问题教师总结：2、税收的特点（1）强制性。
经济生活 8.2 征税和纳税
丙说：
把职工名册改一下，弄一些残疾证，来骗点税收优惠。 骗税
丁说：
下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。 抗税
小组讨论：这些是什么行为，可行不可行？
3.阅读课本73页相关链接，思考如下问题： （1）你怎么看待女售货员的做法？
这是偷税行为。是违法行为。
（2）你怎么看待该顾客的做法？
①该顾客具有较强的法律意识和纳税人意识，其行为是 正确的。
不妥当。县政府无权决定税收减免， 是违法行为。既违反税收强制性， 也违反固定性。
5.根据征税对象分，目前我国税收分为五大类，共二十多种。
6.增值税的作用： 可以避免一个经营额重复征税；
超额累 可以防止前一生产环节企业的偷漏税行为；
进税率 有利于促进生产的专业化和体现公平竞争； 有利于财政收入的稳定增长。 7.个人所得税的征税对象是:个人所得。 个人所得税的纳税人是：只要从我国境内取得收入，不论时间长短有无 住所，都要缴纳个人所得税；只要在境内居住满一年，无论有无住所，从境 外取得收入，需要缴纳个人所得税。
80000以上
35
45
5505Байду номын сангаас
13505
9.个人所得税的作用是： 财政收入的重要来源； 调节个人收入，实现社会公平的重要手段。
小结：税收的作用：
税收是组织财政收入的基本形式，是实现国家 职能的物质保证； 是调节经济的重要杠杆； 是国家实现经济监督的重要手段。
2.判断： （1）个人所得税实行的是超额累进税率。 （2）征收个人所得税就能消除收入差距。 （3）税收的固定性既是对国家的约束，也是 对纳税人的约束。 （4）税收的固定性是相对的，税收会随着社 会经济条件的变化而做出调整。 （5）纳税人就是负税人。
8.2 征税和纳税
征 税 和 纳 税
自主探究：
小明的哥哥经营一个个体水 果摊，因拒交2000元税款、殴打 税务人员而被刑事拘留15天并补 交税款。 根据以上材料谈谈公民为什么要交税？ 什么是税收？ 税收有什么基本特征？
1、税收的含义
税收是国家为实现其职能,凭借政治权力，依法
无偿取得财政收入的基本形式。 谁征税（征税主体） ？
合作探究： （1）刘晓庆的行为是一种什么行为？
（2）公民为什么要依法纳税？ （3）你还知道哪些违反税法的行为？请举例说明。 （4）刘晓庆偷税案给我们什么启示？
5．违反税法的行为 违反 税法 行为
表现 （含义）
手 段
有意、欺骗、隐瞒、 伪造、变造、隐匿、擅 偷 税 自销毁帐簿等，进行虚 （逃税） 不缴、少缴 假的纳税申报
思考：税收的强制性、无偿 性和固定性之间有何关系？
无偿性要求具有强制性；
强制性和无偿性要求具有固定性
案情回放：
小明的哥哥经营一个个体 水果摊，因拒交2000元税款、 殴打税务人员而被刑事拘留15 天并补交税款。
请问小明的哥哥交的是哪一种税？
除此之外，你还知道我国的哪些税种？
3、税收的种类 （按照税收的对象划分）
个人 所得税
国家对 个人所 得额征 收的一 种税。
在我国境内居 按不 住满一年，从 同的 我国境内外取 所得 得所得的个人， 以及不在我国 征收 境内居住或居 不同 住不满一年而 的税 从我国境内取 率 得所得的个人。
税率种类
内
容
比例税率
不论征税对象数额的大小，只规定 一个恒定的比例。如增值税
按征税对象数额的大小，规定由低 超额累进税率 到高不同等级的税率。如个人所得 及企业所得税
购买商品为何要索要发票？ １、发票是维护消费者合法权益的凭证， 索要发票有利于维护消费者的合法权益。 ２、发票也是税务部门进行税务管理的 基础和依据。关系到国家税收能否足额 入库。索要发票可以间接的为国家税收 做贡献。
自主探究：
小明的哥哥经营一个个体水 果摊，因拒交2000元税款、殴打 税务人员而被刑事拘留15天并补 交税款。 根据以上材料谈谈公民为什么要交税？ 什么是税收？ 税收有什么基本特征？
1、税收的含义
税收是国家为实现其职能,凭借政治权力，依法
无偿取得财政收入的基本形式。 谁征税（征税主体） ？
合作探究： （1）刘晓庆的行为是一种什么行为？
（2）公民为什么要依法纳税？ （3）你还知道哪些违反税法的行为？请举例说明。 （4）刘晓庆偷税案给我们什么启示？
5．违反税法的行为 违反 税法 行为
表现 （含义）
手 段
有意、欺骗、隐瞒、 伪造、变造、隐匿、擅 偷 税 自销毁帐簿等，进行虚 （逃税） 不缴、少缴 假的纳税申报
思考：税收的强制性、无偿 性和固定性之间有何关系？
无偿性要求具有强制性；
强制性和无偿性要求具有固定性
案情回放：
小明的哥哥经营一个个体 水果摊，因拒交2000元税款、 殴打税务人员而被刑事拘留15 天并补交税款。
请问小明的哥哥交的是哪一种税？
除此之外，你还知道我国的哪些税种？
3、税收的种类 （按照税收的对象划分）
个人 所得税
国家对 个人所 得额征 收的一 种税。
在我国境内居 按不 住满一年，从 同的 我国境内外取 所得 得所得的个人， 以及不在我国 征收 境内居住或居 不同 住不满一年而 的税 从我国境内取 率 得所得的个人。
税率种类
内
容
比例税率
不论征税对象数额的大小，只规定 一个恒定的比例。如增值税
按征税对象数额的大小，规定由低 超额累进税率 到高不同等级的税率。如个人所得 及企业所得税
购买商品为何要索要发票？ １、发票是维护消费者合法权益的凭证， 索要发票有利于维护消费者的合法权益。 ２、发票也是税务部门进行税务管理的 基础和依据。关系到国家税收能否足额 入库。索要发票可以间接的为国家税收 做贡献。
人教版高中政治必修1精品课件：8.2 征税和纳税
(4)税收的三个基本特征紧密联系、不可分割，统一于税法。 如下图所示：
2．增值税和个人所得税的比较
增值税
个人所得税
含义
以生产经营中的增值 额为征税对象的一种 税
国家对个人所得征收的 一种税
征税对象
增值额
个人所得
在我国境内销售货 物或者提供加工、 纳税人 修理修配劳务以及 进口货物的单位和 个人
基本税 率
A．不按时缴纳税款
(2)欠税
B．虚报自然灾害骗取税收减免
(3)骗税
C．拒绝接受税务机关的纳税检查
(4)抗税
D．进行虚假的纳税申报
3．想一想：(1)为推动对外贸易发展方式转变，促进经济持 续健康发展，经国务院关税税则委员会审议，并报国务院 批准，自2016年1月1日起，我国对进出口关税进行部分调 整。对进出口关税进行部分调整是否违反税收的固定性？ (2)每一个公民都应该具有“纳税人”意识，是否意味着每一 个公民都应该纳税？ (3)从2016年1月1日起，深圳国税、地税联合开通“互联网 ＋有奖发票”项目，市民可以在微信上进行刮发票和领 奖。推行刮奖发票的主要目的是促进消费吗？
()
A．偷税
B．欠税
C．骗税
D．抗税
解析 漫画中富翁的行为明显是偷税行为，B、C、D三项
都不符合漫画寓意。
答案 A
2．国家税务机关加大对偷税、欠税、骗税、抗税的惩处有利
于 ①加强税收征管，保证国家财政收入
()
②体现税法尊严，维护人民利益
3. 区别纳税人与负税人 (1)纳税人：税法规定的负有直接纳税义务的单位和个人， 也称纳税主体。从法律角度分，纳税人包括法人和自然人 两种。 (2)负税人：是指实际承担税收负担的单位和个人。消费者 不一定是纳税人，但一定是负税人。
8.2 征税和纳税(2014 蒋嘉骏)
10%
20% 25% 30% 35%
如果一个人的月工资应税所得额为 9000 7 全月应纳税额超过80000元 45% 元，那么他应缴纳的税款是多少？
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1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采 取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段 偷税 行为. 少缴税款1458.3万元.其行为是_______ 2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税 款.税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收 税,我就让他站着进来,横着出去”.其行为是 抗税 行为. _______ 3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税 款24.8万元.其行为是______ 欠税 行为. 4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国 骗税 行为. 家出口退税3000万元.其行为是_______
6.开征个人所得税有何意义和作用？
7.为什么“依法纳税”是公民的基本义务？ 8.违反税法的现象有哪些？面对这些现象，公 民应该怎么做？
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结合历史史实，分析李自成农民起义 斗争中提出的“迎闯王，迎闯王，闯王来 了不纳粮”口号与起义最终失败的内在联 系。
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税收三个基本特征之间的关系
无偿性
要 保 障 求
强制性
固定性
税收的“三性”，集中体现了税收的 权威性
我的课堂我做主
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某服装厂购买布料的价钱为1000元。纺织厂销售这批 布料应缴纳的增值税为170元，这笔增值税由纺织厂上 缴国家，并在开具给服装厂的发票上明示。服装厂将 这批布料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价 为5000元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？
思想政治①必修8.2《征税和纳税》PPT课件
①含义
境内在 境内居住满一年 境内无住所又不 居住或居住不满一年
在境内取得 所得的个人
③应税项目和税率 ④意义
级别
1 2 3 4 5 6 7 8 9
全月应纳税所得额
不超过500元部分 超过500元至2000元部分 超过2000元至5000元部分 超过5000元至20000元部分 超过20000元至40000元部分 超过40000元至60000元部分 超过60000元至80000元部分 超过80000元至10000元部分 超过100000元部分
D、实行累进税率不利于社会公平
5、下列属于偷税行为的是（
A ）
①伪造、涂改帐本和票据 ②威胁、围攻
税务人员 ③隐瞒销售收入和经营利润 ④虚 报出口货物数量、价格骗取出口退税款
A①③
B①④
C②③
D②④
第八课 财政与税收
第二框 征税和纳税
提纲 第八课 财政与税收 二﹑征税和纳税
1、税收及其种类
（1）税收的含义 （2）税收的基本特征及其相互关系 （3）税收的种类
2、依法纳税是公民的基本义务
（1）我国社会主义税收的性质 （2）自觉纳税的必要性（税收的作用） （3）违反税法的四种行为
二、征税和纳税
1、税收及其种类 （1）税收的含义
3、财政与税收的关系是（ B ）
A、组织税收是财政的基本作用 B、税收是组织财政收入的基本形式 C、财政是实现国家职能的物质保证 D、税收是依靠政治权力获得的，而财政则不是
4、下列对个人所得税的认识正确的是 （ A ）
A、它对调节个人收入有重要作用
B、有正当收入的公民都应交个人所得税
C、公民的个人所得都在纳税范围
从本质上说，税收是国家为实现其职能，凭借政治 权力，依法取得财政收入的基本形式
境内在 境内居住满一年 境内无住所又不 居住或居住不满一年
在境内取得 所得的个人
③应税项目和税率 ④意义
级别
1 2 3 4 5 6 7 8 9
全月应纳税所得额
不超过500元部分 超过500元至2000元部分 超过2000元至5000元部分 超过5000元至20000元部分 超过20000元至40000元部分 超过40000元至60000元部分 超过60000元至80000元部分 超过80000元至10000元部分 超过100000元部分
D、实行累进税率不利于社会公平
5、下列属于偷税行为的是（
A ）
①伪造、涂改帐本和票据 ②威胁、围攻
税务人员 ③隐瞒销售收入和经营利润 ④虚 报出口货物数量、价格骗取出口退税款
A①③
B①④
C②③
D②④
第八课 财政与税收
第二框 征税和纳税
提纲 第八课 财政与税收 二﹑征税和纳税
1、税收及其种类
（1）税收的含义 （2）税收的基本特征及其相互关系 （3）税收的种类
2、依法纳税是公民的基本义务
（1）我国社会主义税收的性质 （2）自觉纳税的必要性（税收的作用） （3）违反税法的四种行为
二、征税和纳税
1、税收及其种类 （1）税收的含义
3、财政与税收的关系是（ B ）
A、组织税收是财政的基本作用 B、税收是组织财政收入的基本形式 C、财政是实现国家职能的物质保证 D、税收是依靠政治权力获得的，而财政则不是
4、下列对个人所得税的认识正确的是 （ A ）
A、它对调节个人收入有重要作用
B、有正当收入的公民都应交个人所得税
C、公民的个人所得都在纳税范围
从本质上说，税收是国家为实现其职能，凭借政治 权力，依法取得财政收入的基本形式
高一政治8.2征税和纳税课时练习新人教版
第二框征税和纳税一·探讨生活中，你有索要发票的意识和习惯吗？比如外出就餐、购买商品等。
咱们索要发票对咱们消费者自身有什么作用？是不是对国家也有必然的作用呢？二·知识网络结构三·考点诠释考点1 税收⑴税收含义：税收是国家为实现其职能，凭借政治权利，依法取得财政收入的大体形式。
⑵税收的大体特征税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。
【注意】税收的固定性是相对于税法来讲的，而不是绝对的。
税收的固定性是就税法不【例题1】财政部、国家税务总局联合下发《关于取消部份商品出口退税的通知》，决定取消部份钢铁等商品的出口退税。
据此回答下面两题：我国政府的这一做法（）A.将会大幅度增加国家的财政收入B.高速咱们税收是组织财政收入的大体形式C.是国家在运用税收这一杠杆对经济进行调节D.表明国家冲击钢材等商品的出口（2）取消部份钢材等商品的出口退税表明（）A.税收的固定性是相对的B.税收具有无偿性C.税收取之于民、用之于民D.税收具有强制性考点2 税收的类型按照征税对象分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。
（1）增值税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。
增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以避免前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
它有利于增进生产的专业化和表现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增加。
（2）个人所得税，是国家对个人所得征收的一种税。
个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分派、实现社会公平的有效手腕。
考点3 依法纳税⑴依法纳税的必要性：①税收是国家财政收入的主要来源，是国家赖以存在和实现其各项职能的物质基础。
我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用之于民。
②公民应自觉诚信纳税，反对偷税、欠税、骗税、抗税等违背税法行为。
高中政治8.2征税与纳税全国公开课一等奖百校联赛微课赛课特等奖PPT课件
1、197.2万元税款不缴行不行？
税收含有强制性
2、缴了197.2万元税后，对他个人有直接好处吗？
税收含有没有偿 3、能不能与福彩性中心领导商议下，把税率降低
点，少缴点税?
税收含有固定性
5/12
我国个人所得说起征点
1980
元
1600元
800元
Байду номын сангаас
3500元
固定性：不能随意改变≠一成不变
（依据详细情况，国家进行适当调整。）
有国就有税；有税必有法。
3/12
年10月15日一早，古蔺县314号福彩投注站 传来喜讯，一双色球牛人陈某用14元投注，独 揽121期奖金986万元，创下泸州市单人单期中 奖最高纪录。但陈某却只领到到了788.8万元， 他很迷惑，另外197.2万元去了哪里？
缴纳个人所得税了（20%）
4/12
探究一：领奖之后，陈某心里有三个疑问， 这三个疑问分别表达了税收什么特征？
8000-3500=4500元
所得超额累进税率表
1500×3%+3000×10%=34
超额累进税率：应纳税额=应税5收元入×适用税率
第一步：个人收入-起征点=超额部分
第二步：超额部分按对应等级税率分别计算
第三步：各级税额相加=应缴税额 10/12
二、 依法纳税-基本义务
1、为何（国家、个人） 2、怎么办
（1）增强“依法纳税”意识，自觉依法诚 信纳税；不得做违反税法行为
（2）增强对国家工职人员及公共权力监督 意识。
11/12
巩固练习：将以下违反税法行为进行归类
• ①宝坻区某企业大量虚开收购发票及其它 发票报账。每年虚开金额达1000万元以上。
• ②某国际贸易企业在报关出口时虚报产品
税收含有强制性
2、缴了197.2万元税后，对他个人有直接好处吗？
税收含有没有偿 3、能不能与福彩性中心领导商议下，把税率降低
点，少缴点税?
税收含有固定性
5/12
我国个人所得说起征点
1980
元
1600元
800元
Байду номын сангаас
3500元
固定性：不能随意改变≠一成不变
（依据详细情况，国家进行适当调整。）
有国就有税；有税必有法。
3/12
年10月15日一早，古蔺县314号福彩投注站 传来喜讯，一双色球牛人陈某用14元投注，独 揽121期奖金986万元，创下泸州市单人单期中 奖最高纪录。但陈某却只领到到了788.8万元， 他很迷惑，另外197.2万元去了哪里？
缴纳个人所得税了（20%）
4/12
探究一：领奖之后，陈某心里有三个疑问， 这三个疑问分别表达了税收什么特征？
8000-3500=4500元
所得超额累进税率表
1500×3%+3000×10%=34
超额累进税率：应纳税额=应税5收元入×适用税率
第一步：个人收入-起征点=超额部分
第二步：超额部分按对应等级税率分别计算
第三步：各级税额相加=应缴税额 10/12
二、 依法纳税-基本义务
1、为何（国家、个人） 2、怎么办
（1）增强“依法纳税”意识，自觉依法诚 信纳税；不得做违反税法行为
（2）增强对国家工职人员及公共权力监督 意识。
11/12
巩固练习：将以下违反税法行为进行归类
• ①宝坻区某企业大量虚开收购发票及其它 发票报账。每年虚开金额达1000万元以上。
• ②某国际贸易企业在报关出口时虚报产品
政治高一必修1第三单元收入与分配(8.2征税与纳税)人教课标版李良宾
所谓赋税，就是国家没有付任何报 酬而向居民取得东西。 ——列宁
这句名言指出了税收的什么特点？
财政部通知：自2010年1月1日~2010年 12月31日，对年应纳税所得额低于3万元（ 含3万元）的小型微利企业，其所得按50%计 入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所 得税。
有人说税收一经制定就一成不变。 这种说法是否正确？为什么？
有税必有法 税法是税收的法律依据 和法律保障。
案例1：广州一出租屋主黄某因未办理工商营业 执照和税务登记证便私下出租临时商铺，在10 年至11年间共取得商铺租金收入34万元，从未 向税务机关申报纳税。税务机关依法将其移送 司法机关，司法部门以偷税罪起诉黄某，12年6 月海珠区法院根据《刑法》有关规定，对黄某 偷逃营业税款、城市维护建设税、出租房产综 合征收税合计共20383.11元的行为，判处黄某 有期徒刑11个月，并处罚金4万元。 问：从这个案例中同学们能体会到税收的什么 特点？
分析——
税收的固定性不等于说一成不 变。税收的固定性是就税法不变的 情况而言。税收的对象、范围、比 例经批准后可以变化，但任何变化 都必须以税法固定下来，并在一定 时期内保持稳定。
走进税收
两张排量为1.6 升车购税发票，一 张税率是 10%(2010 年 7 月），另一张 税率是5%（2011年 4 月），这违背税 收的固定性吗？
个人所得税税率表——
（工资、薪金所得适用）
个人工资薪金减去2000元部分
思考3:为什么说我国税收的性质是取之
于民，用之于民？ 在我国，国家利益、集体利益、个
人利益在根本上是一致的。国家税收来 自广大人民创造的社会财富，最后又造 福于民。
思考4：公民为什么要依法纳税？ 每个公民在享受国家提供的各种 服务时，必须承担义务，自觉诚信 纳税，权利和义务是统一的。
8.2《征税与纳税》
偷税 1、不要给前来购买土豆的人开发票 不缴或少缴税
骗税 2、虚报出口商品价格，获得国家出口退税 获得税收优惠
欠税 3、以贷款被骗为由，故意拖欠国家税款 拖欠税款
抗税 4、谁来这里收税就让他站着进来，横着出去 不纳税
备注：在我国，为了鼓励企业增加出口，国家规定将某些 出口商品应纳的部分税额退还给生产企业。 骗税集中表现在用欺骗手段获得国家出口退税。
这个？
用之于民
物质 基础
税收
国家职能
取之于民
息息 相关
每个公民
国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的
依法纳税是公民的基本义务
义务意识：我们要依法纳税，自觉诚信纳税。
权利意识：我们要增强监督意识，以主人翁的 态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪 污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以 维护人民和国家的利益。
1、某县政府为吸引外商投资，宣布凡来本 地投资的企业均可免征三年的营业税、企 业所得税，这种做法是否妥当，为什么？ 2、税收一经税法确定是否就一成不变？
3、增值税的最大特点是（
）
A、税源广，以经营活动的营业额为征税对象 B、对调节个人收入，增加财政收入具有重要作用 C、纳税人的生产经营所得，即纯收益为征税对象
D、避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经 营环节企业的偷漏税行为。 4、税务机关发现,某歌星隐瞒参加演出后得到的50万收入, 没有去交税。他这行为属于（ ） A、骗税 B、欠税 C、偷税 D、抗税
主体
目的
凭借
依据
地位
国家
实现 政治权力 国家职能
法律
财政收入 基本形式
税收是国家为实现其职能，凭借政治 权力，依法取得财政收入的基本形式。
8.2征税与纳税
（2）税收关系国家的发展、人民的生活，与每个人息息相关。中学生作为消费者，与税收关系密切。因此，认为“纳税是有收入的成年人的事，与我们中学生无关”的观点是不正确的。
【点拨提升】
1、区分偷税和骗税，主要看其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，则属于偷税行为；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取国家税收优惠(减免、退税)，则属于骗税行为。
它给我们的启示是
①税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性
②A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择③确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力
④税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降
A．①②③B．①②④C．①④D．③④
3、2011年10月，国务院决定开展深化增值税制度改革试点。在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。上述规定主要体现税收的特征是
受处罚的这家公司成立于1998年，主要经营自动化装置业务，陆某受聘担任公司总经理职务。陆某在任职期间，通过虚开增值税发票、虚增人员领取工资等方式将公司的账面资金转移至小金库使用，致使公司少交了相应税款，偷税漏税金额达到70万元。税务机关查实相关情况后，依法对公司罚款129万元。为了维护自身权益，公司在缴纳罚款后，一纸诉状将公司总经理陆某起诉到北塘区人民法院，要求陆某赔偿公司的经济损失。北塘区人民法院依法公开审理了此案，最终判令陆某向公司赔偿相应损失约62万元。
2、现实生活中仍然存在违反税法的现象。如果纳税人发生了、欠税、、抗税行为，税务机关在追缴税款的同时，要加收甚至并处罚款，触犯税法的还要由追究其刑事责任担的义务。
3．公民要树立纳税人意识
（1）增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利。
（2）公民要增强的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。
【点拨提升】
1、区分偷税和骗税，主要看其目的。如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了不缴或少缴应纳税款的，则属于偷税行为；如果采取欺骗、隐瞒等方式是为了骗取国家税收优惠(减免、退税)，则属于骗税行为。
它给我们的启示是
①税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性
②A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择③确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力
④税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降
A．①②③B．①②④C．①④D．③④
3、2011年10月，国务院决定开展深化增值税制度改革试点。在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上，新增11%和6%两档低税率。上述规定主要体现税收的特征是
受处罚的这家公司成立于1998年，主要经营自动化装置业务，陆某受聘担任公司总经理职务。陆某在任职期间，通过虚开增值税发票、虚增人员领取工资等方式将公司的账面资金转移至小金库使用，致使公司少交了相应税款，偷税漏税金额达到70万元。税务机关查实相关情况后，依法对公司罚款129万元。为了维护自身权益，公司在缴纳罚款后，一纸诉状将公司总经理陆某起诉到北塘区人民法院，要求陆某赔偿公司的经济损失。北塘区人民法院依法公开审理了此案，最终判令陆某向公司赔偿相应损失约62万元。
2、现实生活中仍然存在违反税法的现象。如果纳税人发生了、欠税、、抗税行为，税务机关在追缴税款的同时，要加收甚至并处罚款，触犯税法的还要由追究其刑事责任担的义务。
3．公民要树立纳税人意识
（1）增强纳税人的权利与义务意识，自觉依法诚信纳税，积极行使纳税人权利。
（2）公民要增强的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。
8.2征税和纳税
无偿性
不需要返还给纳税人 不需要对纳税人直接付 出任何代价
法律——预先规定征税 对象和税率
固定性
强制 性
要求
保障
无偿 性
固定 性
紧密联系 不可分割 统一于税法
1.税收 种类
流转税
征 税 对 象
商品交换中的交易额和劳 务收入额为征税对象。 增值税、所得税、营业税、 消费税、关税
个人所得税、企业所得税 特定的自然资源为对象 拥有或支配的财产为对象 某些特定行为（印花税， 屠宰税）
所得税 资源税 财产税
行为税
1.税收种类
——增值税
征税对 生产经营过程中的增值额 象
纳税人
在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务等单位和个 人。
作用
可以避免对一个经营额重复征税； ②防止前一生产经营环节凡人偷漏税行为 ③有利于促进生产的专业化和体现公平竞争； ④有利于财政收入的稳定增长。
某服装厂应付款项总计 9945 元，其中，布料 的销售价为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的 增值税为1445 元，这笔增值税由纺织厂上缴国家， 并在开具给服装厂的发票上明示。服装厂将这批布 料加工成服装出售给百货商场，服装的销售价为 15000 元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？ （ 基本税率17％）
违反税法的行为主要有：偷税、欠税、骗税和抗税。
② 欠税是指纳税人超过税务机关规定的纳税期限 ，没有按时缴纳而拖欠税款的行为。
2.与各种违反税法行为做斗争
违反税法的行为主要有：偷税、欠税、骗税和抗税。
③ 骗税是指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠 的行为。
2.与各种违反税法行为做斗争
违反税法的行为主要有：偷税、欠税、骗税和抗税。
8.2征税与纳税
TFBOYS，内地知名男子组合，2014年走红时成员平均年龄不到15岁，因此也被称为 “小鲜肉”，组合成员分别为王俊凯、王源、易烊千玺。出道后翻唱作品《洋葱》、 《一个像夏天一个像秋天》、家族团综《TF少年GO》环节《男生学院自习室》让他们 吸引了大批粉丝。在第二届 音悦V榜年度盛典中获得 音悦直播人气歌手 和 年度盛典内地最具人气歌手 两项大奖
取得所得 的个人
个人所得税
是国家对个人所得征收的一种税
三：依法纳税是公民的基本义务
1 公民依法纳税的原因 (1).在我国,税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益 与个人利益具有根本一致性。 (2).国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关。国家各 项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 (3)每个公民享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务， 自觉诚信纳税。
④违反税法就要追究刑事责任
A．①③ B．①④ C．②③ D．①②
2.2011年9月1日起，我国个人所得税起征点由2
000元提高到3 500元。从收入分配的角度看，这
一调整有利于（ B ）
①增加国家和地方财政收入
②抑制收入差距拉大，促进社会公平 ③保证了中低收入者的利益 ④促进生产的专业化，体现公平竞争 A．①② B．②③ C．③④ D．②④
2. 违 反 税 法 的 四 种 行 为
我国存在
哪些违反 税法的行 为，其表 现和特点
是什么？
表 现
手 段 伪造、变造、隐匿、 擅自销毁账簿和记账 凭证等，进行虚假的 纳税申报 拖欠
偷税
有意违反税法规定、 欺骗、隐瞒、不缴、 少缴
欠税 超过纳税期限拖欠税款 骗税
抗税 用欺骗的方法获取 税收优惠
虚列虚报出口货物数 量、价格、自然灾害
取得所得 的个人
个人所得税
是国家对个人所得征收的一种税
三：依法纳税是公民的基本义务
1 公民依法纳税的原因 (1).在我国,税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益 与个人利益具有根本一致性。 (2).国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关。国家各 项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。 (3)每个公民享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务， 自觉诚信纳税。
④违反税法就要追究刑事责任
A．①③ B．①④ C．②③ D．①②
2.2011年9月1日起，我国个人所得税起征点由2
000元提高到3 500元。从收入分配的角度看，这
一调整有利于（ B ）
①增加国家和地方财政收入
②抑制收入差距拉大，促进社会公平 ③保证了中低收入者的利益 ④促进生产的专业化，体现公平竞争 A．①② B．②③ C．③④ D．②④
2. 违 反 税 法 的 四 种 行 为
我国存在
哪些违反 税法的行 为，其表 现和特点
是什么？
表 现
手 段 伪造、变造、隐匿、 擅自销毁账簿和记账 凭证等，进行虚假的 纳税申报 拖欠
偷税
有意违反税法规定、 欺骗、隐瞒、不缴、 少缴
欠税 超过纳税期限拖欠税款 骗税
抗税 用欺骗的方法获取 税收优惠
虚列虚报出口货物数 量、价格、自然灾害
8.2 征税和纳税
正确答案：A
假定增值税税率为17%，在不考虑其他因素的情况下， 甲乙丙丁四家公司应缴纳的增值税总额共为（ ） 甲公司采伐树木，卖给乙公司5元的原木。 乙公司将原木加工成各种木料，8万卖给丙公司； 丙公司用这些木料制作家具，15万卖给丁公司； 丁公司拥有若干家具商店，这些家具卖了20万元。 A.3.4万元 B.8.16万元 C.7.31万元 D.无法确定
起征点3500元,七级
级数
1
超出范围 1500元以内
税率 3%
2
3 4 5 6
1500-4500
4500-9000 9000-35000 35000-55000
10%
20% 25% 30%
1.蓝领奋斗哥工薪收入 3000元，白领学历姐工薪 收入8000元，奋斗哥和学 历姐分别应纳税多少？
奋斗哥：不交税
忆一忆
1.什么叫财政？
国家的收入和支出。
2.财政收入的形式有哪些？
税、利、债、费
3.其中，财政收入的最主要的 形式是什么？ 税收
第八课：财政与税收
第二框：征税与纳税
一个100元的披萨
剩下的21.4元是各种税包括：
增值税 城建及教育附加税
这块是成本50.8元
企业所得税
这一块15.3元是企业利润
一杯3元的啤酒大约包含6毛钱的税， 每喝一口就要缴纳4分钱的税
合作探究二：个人所得税
征税对象： 个人所得 纳税人：在我国境内有住所或无住所而在境内居住满
一年，从我国境内外取得所得的个人，以 及在我国境内无住所又不居住或居住不满 一年而从我国境内取得所得的个人。
税率：超额累进税率和比例税率
超额累进税率
比例税率 例如：彩票中奖500万，适用税率20%， 应缴税额=500万×20%=100万
8.2征税与纳税
２．２００8年６月，各级税务部门要进一步推行税收执法 责任制，绝对不能以支持发展．优化服务为名越权减免 税．这主要体现了税收的（ Ｃ ）：
Ａ．强制性Ｂ．无偿性Ｃ．固定性Ｄ．统一性 ３．2002年我国查处偷漏税款350亿元人民币.某著名星因在 个人收入和公司经营中偷漏税款而被检察机关起诉.这一事 实说明,税收具有( Ａ ): ①.强制性 ② 无偿性 ③固定性 ④指令性 A. ① ② ③ B. ① ② ④ C. ① ③ ④ D．② ③ ④
一、税收含义和基本特征
1.税收的基本含义
国家为实现其职能，
凭借政治权力，
依法取得财政收入的基本形式。
请 思 考
实现国家职能 ①税收的目的是什么？ 政治权力 ②税收的手段是什么？ ③税收的主体是谁（谁收税）？ 国家 ④税收的依据是什么？ 法律（税法）
（单项） １．列宁说：“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民 取得的东西．”这句话主要说明了税收具有（ Ｂ ）： Ａ．强制性Ｂ．无偿性Ｃ．固定性Ｄ．统一性
2、偷税、欠税、骗税、抗税是违法行为 （1）偷税 偷税是指纳税人有意违反税法规定， 用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应缴税 款的行为。如伪造、销毁、涂改帐本和 票据，隐瞒销售收入等。
下列属于偷税行为的是 ①伪造、涂改帐本和票据 ②威胁、 围攻税务人员 ③隐瞒销售收入和经营利 润 ④虚报出口货物数量、价格骗取出口 退税款 A、①③ B、①④ C、②③ D、②④
奥运冠军邹凯：依法纳税是应尽的义务
为表彰邹凯取得的突出成绩， 泸州市人民政府决定给予重 奖，当邹凯得知消息后，向 有关人员询问缴纳税收情况， 泸州市地税局随后派出市局 直属征收分局的2名同志， 来到大会现场办税。邹凯高 兴地来到纳税台前，将60 万元的现金支票交到税务员 手上。邹凯表示，自己的成 绩是党和人民培养的结果， 依法纳税是自己回报家乡人 民应尽的义务。
高一上学期政治教学设计：必修一8
（一）教学重难点
1.理解税收的基本概念、特征和作用，掌握各类税收的种类及征税方式。
2.掌握纳税的基本原则和程序，学会计算应纳税额，并了解纳税人的权利与义务。
3.分析税收政策对社会经济的影响，提高运用税收政策参与社会公共事务讨论的能力。
（二）教学设想
1.创设情境，激发兴趣：通过引入生活中的税收案例，让学生感受到税收与自己生活的紧密联系，激发学习兴趣。
教学策略：案例分析法，小组讨论法。
2.理论与实践相结合，突破重点：将税收理论知识与实际征税、纳税过程相结合，帮助学生更好地理解税收政策。
教学策略：讲授法，实际操作法。
3.注重分层教学，解决难点：针对学生对税收知识掌握程度的差异，进行分层教学，满足不同学生的学习需求。
教学策略：分组合作法，个别辅导法。
（二）过程与方法
1.通过案例分析法，运用比较法，对各类税收进行对比分析，使学生了解不同税收的特点和适用范围，提高学生的分类思维和概括能力。
3.采用小组合作学习的方式，让学生在讨论、交流中掌握税收知识，培养学生的团队协作能力和沟通能力。
5.要求学生撰写一篇关于“税收与社会公平”的短文，探讨税收政策在促进社会公平方面的作用，培养学生关注社会问题、思考税收伦理的意识。
6.布置一道开放性问题：“你认为如何优化我国的税收政策？”要求学生从多个角度进行分析，提出自己的见解，培养学生的批判性思维和创新能力。
3.教师强调税收在国家财政体系中的重要性，提醒学生树立正确的税收观念，依法纳税。
4.布置课后作业，要求学生运用所学知识分析现实中的税收问题，提高知识运用能力。
五、作业布置
1.结合本节课所学内容，请学生选取一种税收（如增值税、个人所得税等），调查其征税标准和计算方法，并撰写一篇300字左右的调查报告，以加深对税收政策的理解。
1.理解税收的基本概念、特征和作用，掌握各类税收的种类及征税方式。
2.掌握纳税的基本原则和程序，学会计算应纳税额，并了解纳税人的权利与义务。
3.分析税收政策对社会经济的影响，提高运用税收政策参与社会公共事务讨论的能力。
（二）教学设想
1.创设情境，激发兴趣：通过引入生活中的税收案例，让学生感受到税收与自己生活的紧密联系，激发学习兴趣。
教学策略：案例分析法，小组讨论法。
2.理论与实践相结合，突破重点：将税收理论知识与实际征税、纳税过程相结合，帮助学生更好地理解税收政策。
教学策略：讲授法，实际操作法。
3.注重分层教学，解决难点：针对学生对税收知识掌握程度的差异，进行分层教学，满足不同学生的学习需求。
教学策略：分组合作法，个别辅导法。
（二）过程与方法
1.通过案例分析法，运用比较法，对各类税收进行对比分析，使学生了解不同税收的特点和适用范围，提高学生的分类思维和概括能力。
3.采用小组合作学习的方式，让学生在讨论、交流中掌握税收知识，培养学生的团队协作能力和沟通能力。
5.要求学生撰写一篇关于“税收与社会公平”的短文，探讨税收政策在促进社会公平方面的作用，培养学生关注社会问题、思考税收伦理的意识。
6.布置一道开放性问题：“你认为如何优化我国的税收政策？”要求学生从多个角度进行分析，提出自己的见解，培养学生的批判性思维和创新能力。
3.教师强调税收在国家财政体系中的重要性，提醒学生树立正确的税收观念，依法纳税。
4.布置课后作业，要求学生运用所学知识分析现实中的税收问题，提高知识运用能力。
五、作业布置
1.结合本节课所学内容，请学生选取一种税收（如增值税、个人所得税等），调查其征税标准和计算方法，并撰写一篇300字左右的调查报告，以加深对税收政策的理解。
8.2征税与纳税
思考：小张爸爸要交什么税？你了解该税 种吗？
二、税收的种类：1.增值税和个人所得税
个人所得税
征税对 象
增值税 生产经营中的增值额
在我国境内销售货物或者提供 加工、修理修配劳务及进口货 物的单位和个人 。 基本税率为17%
个人所得额
A、境内有住所、或无住所，但居住 满一年——境内外取得收入。 B、境内无住所又不居住、或居住但 不满一年——境内取得收。 ①超额累进税率（高收入者多纳税， 低收入者少纳税）。 ②比例税率。 ①也是调节个人收入分配、实现社会 公平的有效手段。 ② 个人所得税是国家财政收入的重要 来源。
威胁、围攻、殴打 伪造、变造、隐匿、
擅自销毁帐簿等
虚列虚报出口货物数量、价格、 自然灾害
1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采 取不列、少列收入多列支出、虚假申报等手段 偷税 _______行为. 少缴税款1458.3万元,其行为是 2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税 款.税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收 抗税 税,我就让他站着进来,横着出去” ,其行为是 _______行为. 欠税 3.某服装厂厂长以贷款被骗为由 ,故意拖欠国家税 款24.8万元,其行为是______行为. 骗税 4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国 家出口退税3000万元,其行为是_______行为.
[
三、税收的特征及关系
1.税收的基本特征 （1）无偿性 国家取得税收收入，既不需要反还给纳税人，也 不需要对纳税人直接付出任何代价。 （2）强制性 国家凭借政治权力强制征税，纳税人必须依法纳 税，税务机关必须依法征税。 （3）固定性 国家在征税之前就通过法律形式，预先规定征税 对象和税率，不经批准不能随意改变。
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潮阳、普宁两市曾是全国骗取出口退税
活动的一个重灾区。1999年－2000年
6月的虚开金额共计323亿元，涉及骗取
出口退税额高达42亿元。这是建国以来
涉税金额最大的严重违法犯罪案件。
注：出口退税基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳 的产品税、增值税、营业税和特别消费税。
郴州市华夏房地产开发 有限公司总裁觉得上交税款 没有回报，因而自1998年10 月至2003年9月以来迟迟不交 应缴税款总计490万元。
当堂检测 1、马克思曾说：“赋税是喂养政府的娘奶。”这句话 表明 （ C ） A．税收的强制性、无偿性和固定性是区别于其他财 政 收入形式的标志 B．税收是取之于民、用之于民的 C．财政收入是国家、政府实现其职能的物质保证， 而税收是取得财政收入的基本形式 D．国家及其政府是赋税制度的产物 2、个人所得税直接涉及公民个人，其作用是 （ B ） A．调节经济 B．调节个人收入，增加财政收 入 C．合理调节投资行为 D．促进生产专业化发展
c
小结：
税收
含义
强制性 ★基本特征 无偿性 固定性
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
关系★
增值税 个人所得税
征 税 与 纳 税
种类
征税对象 纳税人 税率 特点 作用
违反税法的行为 依 法 纳 税 是 ★公 民 的 基 本 义 务
偷税、欠税、骗税、抗税 原
★
公民如 何对待 国家税 收 税收性质 义务：公民 实现国家职能 依法纳税 因 权利义务的一致性 权利：公民增强监督意识，要有主人翁 态度，关注税收征管和使用，维护人民 和国家的利益。
据悉，明星每集电视剧的片酬少则五六万 元，高达10万元。如按20集计算，大腕们 一部戏拍下来收入起码100万元。某大腕 明星一年拍三四部戏，收入上千万元但是 却隐瞒收入,不交一分钱税款。
晓庆公司税案
2002年7月24日， 刘晓庆被依法逮捕。据 查证，北京晓庆文化艺 术有限责任公司自1996 年以来采取不列、少列 收入、多列支出等手段 隐瞒收入偷逃税款 1458.3万元。
3、增强“依法纳税”的意识
①必须承担义务－－自觉 依法诚信纳税
②要增强对国家工职人员及公共权力的监督意识，
以主人翁的积极态度关注国家对税收的征管和使用， 对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以 维护人民和国家的利益． 纳税人诱发一种强烈的关切,关切你那含有 血汗钱的事业,税款在缴纳的那一刻起,就转化 为一种文化自觉:这个事业,这个国家,从此有 我的一份.时时考虑这个钱怎么花,花得妥不妥.
4、公民要有纳税人意识，就应该 （ D ） ①争做直接纳税人，自觉履行纳税义务 ②作为纳税人，将自觉纳税看成是自己的责任和国 家主人翁地位的体现 ③关心国家对税收的使用，监督税务机关的执法行 为 ④认真学习税务知识，提高自己的纳税能力和水平 A．①②③ B．②③④ C．①③④ D．②③
上述材料说明了税收具有什么特征
税收具有相对固定性
固定性 国家在征税之前以法律的形式，预先规定征 收对象和税率，不经国家有关部门批准不能 随意改变。
问：有人说税收具有固定性，一经确定就不能改变， 这种说法对吗？为什么？ 税收具有固定性，并非是一成不变，它会随 着经济社会发展，根据实际情况而变化。
张某开了一家饭店，生意红火， 可他拒不缴税，税务人员来收 税时，他还威胁说：“谁再来 我这里收税，我让他站着进来， 躺着出去。”
２、偷税、骗税、欠税、抗税行为的比较
偷 税 骗 税 欠 税 抗 税
有意违反税 不 法规定 同 欺骗、隐瞒 不缴或少缴 点 税款 方式隐蔽 又叫逃税
用欺骗手段 超过税务机 以暴力、威 获得国家税 关规定的纳 胁方法拒不 收优惠 税期限， 缴纳税款 骗取国家出 没有按时缴 以对抗的方 口退税、税 纳而拖欠税 式直接拒绝 收减免 款 纳税
你知道吗?
发票是消费者的购物凭证,也是税 务部门进行税务管理的基础和依据. 购买商品索要发票,就间接地为国 家的税收作出了贡献
你在生活中遇到 过这种情况吗?
你会这样做吗?
实战演练
1、张某开了一家饭店，生意红火，可他拒不缴税， 税务人员来收税时，他还威胁说：“谁再来我这里收 税，我让他站着近来，躺着出去。”张某的言行（ ） B （1）属于偷税行为 （2）属于抗税行为 （3）应处三年以下有期徒刑或者拘役 （4）应处拒缴税款一倍以上五倍以下 A.（1）（2）（3） B.（2）（3）（4） C.（1）（3）（4） D.（1）（2）（4）
二、依法纳税是公民的基本义务 １．依法纳税的必要性(为什么)
（1）从我国税收的性质——取之于民、用之于民
必 要 性
来看，税收同国家富强、人民幸福联系在一起。
（2）从税收的作用看，税收是国家实现 各项职能的物质保障。
（3）从权利与义务相统一看，每个公民在 享受国家提供的各项服务同时，必须承担义 务，自觉诚信纳税。 结论：公民自觉诚信纳税,既是履行应尽的 义务,也是对国家、社会的一种贡献。
方式隐蔽
相 同 点Байду номын сангаас
比较直接
比较明显
（1）都是没有履行依法纳税的义务 （2）都是违反税法的行为 （3）都应受到法律的制裁
1.北京晓庆文化艺术有限责任公司1996年以来采取不列、少列收 入多列支出、虚假申报等手段少缴税款1458.3万元.其行为是 _______ 偷税 行为. 2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款.税务人员来收税 时,他还说:”谁来我这里收税,我就让他站着进来,横着出去”.其 抗税 行为是 _______行为. 3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款24.8万元.其行 欠税 为是______ 行为. 4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税3000 万元.其行为是骗税 _______行为.
从本质上看，税收是国家为实现职能，凭借政 治权力，依法取得财政收入的基本形式 。
税收的基本含 义 主体 目的 为实现 国家职能 凭借 依据 地位
国家
政治 权力
法律
财政收入的 基本形式
思考与讨论
＊世界上有没有不收税的国家呢？为什 么？
有国就有税
＊国家通过税收组织财政收入，为自身 的存在和发展提供物质保障。
包括 主要 税种
营业税 增值税 消费税 关税
企业所得 矿产税 税、个人 所得税
契税
印花税 屠宰税
印花税
印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受
具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税。因采 用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得 名。印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规 定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事 单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个 人。
（2）基本特征的关系
要 求 无偿性 强制性
保 障
决 定 固定性
紧 密 联 系 ， 不 可 分 割
3、我国税收的种类
我国税收的种类
类别 流转税 所得税 资源税 财产税 行为税 以商品交 以各种所 以开发利 以拥有或 以特定行 换的交易 得额为征 用特定自 支配的财 为为征税 然资源为 产为征税 对象 征税对象 额和劳务 税对象 收入额征 征税对象 对象 税对象
下列对公民依法纳税、诚信纳税必要性认识正确地有（ ） （1）这是公民的基本义务 （2）税收是国家实现其职能的物质基础 （3）是国家向公民提供服务的前提和保证 （4）是公民爱国的具体表现 （5）是实现人民根本利益的保证 A（1）（2）（3）（4） B（1）（3）（4）（5） C（1）（2）（3）（4）（5） D（1）（2）（4）（5）
有税必有法
税法是税收的法律依据和法律保障
2、税收的基本特征及其关系
①强制性
（1）税收的基本特征
②无偿性 ③固定性
是税收区别于其他财政收入形式的主要标志
特征
项目
税
利
债
费
强制性
无偿性 固定性
∨
∨ ∨
∨
∨ ×
×
× ×
∨
具体 分析
×
[案例探究]1
广州一出租屋主黄某因未办理工商营业执照 和税务登记证便私下出租临时商铺，在03年至 04年间共取得商铺租金收入34万元，从未向税 务机关申报纳税。税务机关依法将其移送司法机 关，司法部门以偷税罪起诉黄某，05年6月海珠 区法院根据《刑法》有关规定，对黄某偷逃营业 税款、城市维护建设税、出租房产综合征收税合 计共20383.11元的行为，判处黄某有期徒刑11 个月，并处罚金4万元。
第八课 财政与税收 第二框 征税和纳税
1、税收的含义?
2、税收的基本特征及其关系? ★
3、税收的种类? 4、比较增值税和个人所得税不同点? 5、为什么说依法纳税是公民的基本义务？ （纳税的必要性）★ 6、现实生活中违反税法的现象有哪些？ 公民应怎样增强“纳税人”的意识？
一、税收及其种类
1、税收的含义
3、北京市地税部门2010年首次建立纳税人信用档案，连 续记录纳税人的个税申报行为，通过“红黑榜”记录纳税 人奖惩情况，税务机关公布纳税“红黑榜” A （ ） ①能够从根本上遏制涉税犯罪 ②对规范税收秩序有一定积极作用 ③是税收固定性的表现 ④有利于增强公民依法诚信纳税意识 A．②④ B．②③④ C．①②③ D．③④
税收具有强制性
问：从这个案例中同学们能体会到税收的什 么特点？
你知道吗?
年收入超 过12万元, 要自行报 税
[名人名言] 关于税收，伟大的无产阶级革命导师列宁 说过：“所谓赋税，就是国家不用付任何报 酬而向居民取得东西。” 问：这句名言说明了税收具有什么特征？
税收具有无偿性
[案例探究2] 2004年3月5日温家宝总理在政府工作 报告中宣布：除烟叶外，取消农业特产税，逐步 降低农业税税率，五年内取消农业税。2005年3 月5日温家宝总理在政府工作报告中宣布2006年 将在全国实现全部免征农业税。