2018年10月自考《审计学》真题【自考真题】
自考审计学10月试题以及答案
全国2017年10月高等教育自考审计学试题课程代码:00160请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。
选择题部分注意事项:1.答题前,考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位置上。
2.每小题选出答案后,用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。
如需改动,用橡皮擦干净后,再选涂其他答案标号。
不能答在试题卷上。
一、单项选择题:本大题共20小题,每小题1分,共20分。
在每小题列出的备选项中只有一项是符合题目要求的,请将其选出。
1.审计分为详细审计与抽样审计,这种分类的标准是根据A.审计对象B.审计目的C.审计内容D.审计证据的检查范围2.注册会计师审计方法的调整,主要是随着下列哪一项因素的变化?A.审计环境B.审计对象C.审计技术D.审计目标3.注册会计师通过分析存货账龄最有可能证实的认定是A.存在B.完整性C.权利与义务D.计价和分摊4.注册会计师在下列哪种情况属于禁止披露客户的有关信息?A.为法律诉讼准备文件B.出于第三方利益使用客户信息C.监管机构依法进行的质量检查D.取得客户的授权5.中国注册会计师执业准则不包括A.中国注册会计师业务准则B.中国注册会计师职业道德守则C.会计师事务所质量控制准则D.中国注册会计师审计准则6.下列各项不属于内部控制要素的是A.对控制的监督B.风险评估过程C.控制活动D.被审计单位的经营风险7.下列关于函证审计程序的提法,不正确的是A.应收账款函证是重要的审计程序B.应付账款函证是非必要的审计程序C.预付款项的函证效果要比预收款项的好D.肯定式函证的成本要低于否定式函证8.被审计单位的一项在建工程,将安装费850万元,错记为580万元,则被审计单位管理层违反的认定是A.截止B.计价和分摊C.真实性D.完整性9.下列最有可能导致注册会计师不能执行财务报表审计的情形为A.被审计单位存在经营风险B.被审计单位没有根据变化的情况修改相关的内部控制C.被审计单位没有按规定流程设置内部控制D.对被审计单位管理层诚信存在重大疑虑10.下列哪种审计方法可以获取实物证据?A.分析程序B.计算C.监盘D.询问11.在对财务报表进行分析后,确定资产负债表的重要性水平为500万,利润表的重要性水平为300万元,则注册会计师应确定的财务报表层次的重要性水平为A.300万元B. 400万元C.500万元D.800万元12.有关审计业务的三方关系,下列说法中错误的是A.三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层(责任方)以及财务报表预期使用者B.财务报表的预期使用者即审计报告的收件人C.是否存在三方关系是判断某项业务是否属于审计业务或其他鉴证业务的重要标准之一D.财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任13.注册会计师釆用风险评估程序了解被审计单位及其环境,了解被审计单位及其环境的时间是A.贯穿于整个审计过程的始终B.在进行审计计划时C.在进行期中审计时D.在承接审计业务和续约时14.注册会计师实地观察重要的固定资产时,应重点观察A.固定资产计提折旧B.本期减少的固定资产C.本期新增加的固定资产D.正在使用的固定资产15.注册会计师拟对甲公司银行存款余额实施函证程序,下列做法中错误的是A.以甲公司的名义寄发银行询证函B.对甲公司所有银行存款账户实施函证程序C.由甲公司代为填写银行询证函后,交由注册会计师审核后直接发出并回收D.如果银行询证函回函结果表明没有差异,就可确认银行存款的所有相关认定是正确的16.在确定审计证据的相关性时,下列事项中不属于注册会计师应当考虑的是A.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据B.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据,而与其他认定无关C.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据D.从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠17.通过分析程序,审计人员了解到被审计单位的毛利率今年较去年下降了10%,紧接着的审计程序应该是A.调查信用部门是否严格执行企业的信用政策B.评价公司的持续经营能力C.要求在财务报表附注中予以披露D.调查财务报表是否存在错报的可能性18.下列有关风险评估的说法中,错误的是A.管理层缺乏诚信可能引发的舞弊风险,与财务拫表整体相关B.如果认为仅通过实质性程序获取的审计证据无法将认定层次的重大错报风险降至可接受的低水平,注册会计师应当评价被审计单位针对这些风险设计的控制,并确定执行情况C.注册会计师使用重新执行程序的目的是了解被审计单位的内部控制D.注册会计师了解被审计单位及其环境,目的就是为了识别和评估财务报表重大错报风险19.下列各项中,被审计单位违反计价和分摊认定的是A.将未发生的费用登记入账B.将未发生的销售业务入账C.未将作为抵押的汽车披露D.未计提坏账准备20.下列各项中与被审计单位财务报表层次的重大错报风险最相关的是A.被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势B.被审计单位控制环境薄弱C.被审计单位的赊销信用管理体系复杂D.被审计单位的应收账款函证回函率偏低二、多项选择题:大题共10小题,每小题2分,共20分。
审计学自考题-18_真题-无答案
审计学自考题-18(总分100,考试时间90分钟)单项选择题1. 以下对审计证据的表述不正确的有______A. 财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录B. 会计记录中含有的信息本身足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础C. 可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息D. 财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据,两者缺一不可2. 下列属于内部证据的是______A. 注册会计师为证明某个事项而自己动手编制的各种计算表B. 被审计单位编制的凭证、账簿、报表及其他有关资料C. 审计人员在监督库存现金清点时所取得的现金余额表D. 专门人员对支票真伪鉴定结论3. 下列有关审计证据可靠性的表述,注册会计师认同的是______A. 书面证据与实物证据相比是一种辅助证据,可靠性较弱B. 内部证据在外部流转并获得其他单位承认,则具有较强的可靠性C. 被审计单位管理当局声明书,有助于审计结论的形成,具有较强的可靠性D. 环境证据比口头证据重要,属于基本证据,可靠性较强4. 下列各项审计证据中证据力最不可靠的是______A. 银行对账单B. 管理当局的声明书C. 盘点清单D. 采购发票5. 下列证据中,既属于书面证据,又属于内部证据的是______A. 银行对账单B. 材料入库单C. 应收账款的回函D. 审计人员编制的账龄分析表6. 下列关于认定的说法中错误的是______A. 管理层在财务报表中的认定都是明确表达的B. 管理层的认定与审计目标密切相关C. 注册会计师的基本职责是确定被审计单位管理层对财务报表的认定是否恰当D. 管理层在财务报表中的认定也可能是隐含表达的7. 下列关于各类交易和事项相关的认定,解释错误的是______A. 发生是指记录的交易和事项已发生,且与被审计单位有关B. 完整性是指所有应当记录的交易和事项均已记录,且金额与其他数据记录恰当C. 截止是指交易和事项已记录于正确的会计期间D. 分类是指交易和事项已记录于恰当的账户8. 下列管理层关于列报与披露的认定中,不恰当的是______A. 被审计单位的应收账款已被质押,可管理层未在财务报表中披露B. 管理层对关联方和关联交易做了充分披露C. 管理层已将存货恰当分类,且在财务报表中充分披露D. 管理层在财务报表附注中对存货成本的核算方法作了恰当说明9. 甲公司将2006年度的主营业务收入列入2005年度的财务报表,则其2005度财务报表存在错误的认定是______A. 截止B. 计价或分摊C. 发生D. 完整性10. 如果被审计单位将其固定资产用作某笔长期借款项目的抵押物,但没有在财务报表附注中披露,则其违反的认定是______A. 计价和分摊B. 完整性C. 发生以及权利和义务D. 准确性和计价11. 甲公司当年购入设备一台,会计部门在入账时,漏记了该设备的运费。
全国2018年10月高等教育自考审计学试题由自考网整
全国2018年10月高等教育自考审计学试题,由浙江自考网整理,供全国自考生参考。
更多自考试题练习,敬请自考生关注浙江自考网。
试题年份:2018年10月试题科目:审计学试题一、选择题1.下列情况中,对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是A.注册会计师的母亲担任被审计单位的工会干部B.注册会计师的配偶是被审计单位开户银行的业务骨干C.注册会计师的朋友是被审计单位的前十名股东D.注册会计师的女儿在被审计单位担任会计2.下列注册会计师的各种行为,不违反职业道德规范的是A.对本人的职业能力进行广告宣传B.按服务成果的大小收取报酬C.承接了主要工作由其他专家完成的审计业务D.不以个人名义承接一切业务3.下列了解被审计单位内部控制的审计程序是A.穿行测试B.函证C.分析程序D.重新执行4.下列审计目标,一般应采用顺查方法的是A.存在B.完整性C.计价与分摊D.列报与披露5.下列关于注册会计师过失的说法,错误的是A.普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求B.重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计C.过失是指在一定条件下,缺少应具有的合理谨慎D.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失6.下列有关审计重要性的表述中,错误的是A.在考虑一项错报是否重要时,既要考虑错报的金额,又要考虑错报的性质B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策,则该项错报是重要的C.如果已识别但商未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平,注册会计师无须要求管理层调整D.重要性的确定离不开职业判断7.下列各项中,管理层违反“分类”认定的是A.把寄销商品作为自有商品记录在会计账上B.将已发生的销售业务不登记入账C.将出售固定资产的收益作为营业收入记录D.将接近资产负债表日的交易记录于下年度8.注册会计师对应收账款函证最可能实现的审计目的是A.确定应收账款存在B.确定应收账款记录的完整性C.确定应收账款的回收日期D.确定应收账款在财务报表上披露的恰当性9.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是A.为了进行风险评估程序B.为了识别和评估财务报表重大错报风险C.收集充分适当的审计证据D.控制检查风险10.下列不属于执行初步业务活动达到的目的是A.是否具备执行业务所需的独立性和能力B.不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项C.与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解D.设计审计方案11.下列属于必须进行特定授权的是A.费用报销B.分析会计报表C.收入记帐D.编制会计凭证12.下列各项中,与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是A.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂B.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的存货C.被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势D.被审计单位控制环境薄弱13.下列关于审计证据的表述,正确的是A.评估的重大错报风险越高,注册会计师需要获取的审计证据越少B.如果获取的审计证据质量较低,可以通过增加审计证据数量弥补C.检查应收账款期后回款情况,可以证实存在及计价和分摊认定D.注册会计师获取的银行询证函比从被审计单位取得的银行对账单证明力弱14.下列各项中,为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是A.从被审计单位销售发票中选取样本,迫查至对应的发货单,以确定销售的完整性B.实地观察被审计单位固定资产,以确定固定资产的所有权C.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表,以确定银行存款余额的计价与分摊D.对已盘点的被审计单位存货进行检查,将检查结果与盘点记录核对,以确定存货的计价准确性15.在对被审计单位的控制活动进行了解时,注册会计师注意到以下控制活动,其中属于实物控制活动的是A.对访问计算机程序和数据文件设置授权B.出于特定原因,同意对某个不符合一般信用条件的客户赊销商品C.分析评价实际业绩与预算的差异D.将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工16.注册会计师审计应付账款的目的,不包括A.确定应付账款的存在性B.确定应付账款记录的完整性C.确定应付账款的截止D.确定应付账款在会计报表上披露的恰当17.为了面实部中什和位表用的关于情的收入的存在成发生认定食完接售认定,下列审计程序最有效的是与当月开出销售发票的金额相比较矚慫润厲钐瘗睞枥庑赖。
自考《审计学》考试真题与答案
自考《审计学》考试真题与答案一、单项选择题(本大题共20小题,每题1分,共20分)在每题列出的四个备选项中只要一个选项是契合标题要求的,请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多项选择或未选均无分。
1.注册会计师审计阅历了四个开展阶段,其中最早的阶段为( )A.资产负债表审计阶段B.详细审计阶段C.会计报表审计阶段D.现代审计阶段2.以下关于审计独立性由强至弱的排序,正确的选项是( )A.社会审计、政府审计、外部审计B.政府审计、官方审计、外部审计C.政府审计、独立审计、外部审计D.外部审计、政府审计、注册会计师审计3.依照审计所依据_____分类,可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。
( )A.实施时间B.执行地点C.基础和技术D.审计主体4.以下属于审查书面资料的方法为( )A.监视清点B.观察法C.调理法D.剖析法5.以下不属于注册会计师基本原那么的是( )A.职业行为B.专业胜任才干C.保密D.廉洁6.以下不属于鉴证业务的是( )A.执行商定顺序B.验资C.外部控制审核D.盈利预测审核7.财务报表审计普通是提供 ( )A.相对保证B.合理保证C.有限保证D.有效保证8.以下仅属于买卖和事项认定的是( )A.发作B.完整性C.截止D.计价9.审计业务商定书具有( )A.经济合异性质B.意向书性质C.风险评价顺序的证据性质D.实施剖析顺序的前提性质10.应收账款年末余额为2000万元,注册会计师抽查样本发现余额中有100万元的高估,高估局部为账面余额的20%,据此注册会计师推断总体的错报金额为400万元,那么属于推断误差的是( )A.100万元B.200万元C.300万元D.400万元11.何时分配审计资源是( )A.审计商定书中的任务B.总体审计谋略中的任务C.详细审计方案中的任务D.审计底稿中的任务12.在确定审计证据相关性时,注册会计师不能认同的是 ( )A.特定的审计顺序能够只为某些认定提供相关的审计证据B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不异性质的审计证据C.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据D.非特定的审计顺序可以为多项认定提供相关的审计证据13.以下只能取得有关被审计单位外部控制执行方面证据的审计顺序是 ( )A.反省记载或文件B.函证C.重新执行D.重新计算14.审计底稿归档期限为审计报告日后或审计报告中止日后的( )A.30天B.60天C.90天D.180天15.以下不属于了解被审计单位及其环境的任务是( )A.了解被审计单位所内行业状况、法律环境与监管以及其他外部要素B.被审计单位的目的、战略以及相关运营风险C.被审计单位业绩的权衡与评价D.以往年度的审计谋略16.仅经过实质性顺序无法取得的充沛、适当的审计证据的风险同等于( )A.反省风险B.固有风险C.仅经过实质性顺序无法应对的严重错报风险D.控制风险17.注销入账的销售买卖确系曾经发货给真实的顾客,主要针对是( )A.发作审计目的B.存在审计目的C.完整性审计目的D.准确性审计目的18.以下属于核算错误的选项是〔〕A.将应收账款登入预收账款B.将预付账款计入应付账款C.将其他应收款借方余额编制报表时列入其他应付款贷方D.没有计提坏账预备19.关于没有函证的应收账款,可以思索的首选替代审计顺序为〔〕A.反省与销售有关的书面文件B.抽查有无不属于结算业务的债务C.对应收账款停止账龄剖析D.反省贴现、质押或出售20.无助于查找未入账的应付账款的审计顺序是〔〕A.结合存货监盘,反省能否存在料到单未到的经济业务B.反省资产负债表日后收到购货发票的日期C.反省资产负债表日后应付账款明细账贷方发作额的入账时间D.反省资产负债表列报二、多项选择题(本大题共10小题,每题2分,共20分)在每题列出的五个备选项中至少有两个是契合标题要求的,请将其代码填写在题后的括号内。
月全国自考《审计学》试题及答案
2012年4月全国高等教育自学考试《审计学》试卷及答案课程代码:00160一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.如果注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见,客户就可能通过更换会计师事务所实现其目的,这种情况构成了(C)2-72A.或有收费B.执行不相容的工作C.购买审计意见D.义务豁免2.下列有关审计监督体系的理解表达,正确的是(C)1-(教材中无法找到规范答案)A.内部审计是注册会计师审计的基础B.政府审计是独立性最强的一种审计C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D.财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的3.会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查,周期最长不得..超过(C) 3-90A.1年B.2年C.3年D.4年4.下列选项中,违反“权利和义务”认定的是(C)4-102A.将已发生的销售业务不登记入账B.将未曾发生的销售入账C.未将已质押的存货披露D.长期待摊费用的摊销期限不恰当5.下列选项中,仅属于交易和事项相关的认定是(A)4-101A.截止B.完整性C.发生D.准确性6.注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计,最终形成的审计结论可能存在差异。
导致差异的最主要的原因是(A)1-49A.审计的依据不同B.审计的独立性不同C.审计的性质不同D.审计的方式不同7.下列关于审计证据的表述,错误..的是(C)5-127A.审计证据并非越多越好B.审计证据的质量越高,注册会计师所需获取的审计证据的数量就可适当减少C.审计证据的数量越多,注册会计师所需获取的审计证据的质量就可适当降低D.注册会计师不应以获取审计证据的困难和成本为由,减少不可替代的审计程序8.审计分为详细审计和抽样审计,这种分类依据的规范是(D)A.审计对象B.审计主体C.审计内容D.审计证据的检查范围9.下列关于审计工作底稿的表述,正确的是(D)5-137A.审计报告日后将审计底稿归档是一项事务性的工作,涉及实施新审计程序或得出新的结论B.审计工作底稿的归档期限为审计报告日后90天C.在归档期间对审计工作作出的变动即便是属于事务性的,注册会计师也无权变动D.删除或废弃被取代的审计工作底稿,在审计工作归档时可以予以清理10.对于当期减少的固定资产,CPA通常不执行的审计程序是(C)8-193A.审查有关的批准文件B.审查有关的会计记录C.函证固定资产的购买单位D.审查出售和报废处理固定资产的净损益11.在了解被审计单位的性质时,最有助于注册会计师发现其在经营策略和经营方向上的重大变化的是(C) 6-141A.所有权结构B.组织结构C.投资活动D.资本结构12.下列情况中,对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是(B)2-65 A.注册会计师的母亲退休后担任被审计单位工会的文艺干事B.注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C.注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票D.注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳13.对于固定薪金的员工,注册会计师通过实施实质性分析程序和获取对期末余额的声明,获取高度保证水平的的认定是(C)5-124A.发生B.分类和可理解性C.完整性D.截止、分类14.注册会计师向债务人函证应收账款的主要目的是为了(A)7-172A.证实债务人的存在和被审计单位记录的可靠性B.确定应收账款能否收回C.符合专业规范的要求D.确定坏账损失的处理是否恰当15.下列审计程序中,与查找未入账应付账款无关..的是(A)8-190A.审核期后现金支出的主要凭证B.审核期后未付账单的主要凭证C.追查年终前签发的验收单至相关的卖方发票D.审核应付账款账簿记录16.下列选项中,为获取适当审计证据所实施的审计程序和审计目标最相关的是(D)5-126A.对已盘点的被审计单位存货进行检查,将检查结果与盘点记录核对,以确定存货的计价准确性B.从被审计单位销售发票中选取样本,追查至对应的发货单,以确定销售的完整性C.实地观察被审计单位固定资产,以确定固定资产的所有权D.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表,以确定银行存款余额的正确性17.在货币资金内部控制的关键环节中,下列存在重大缺陷..的是(C)11-255A.财务专用章由专人保管,个人名章由本人或其授权人员保管B.对重要货币资金支付业务,实行集体决策C.现金收入及时存入银行,特殊情况下,经主管领导审查批准方可坐支现金D.指定专人定期核对银行账户,每月核对一次,编制银行存款余额调节表,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符18.在确定审计证据的相关性时,下列事项中不属于...注册会计师应当考虑的是(A)5-126A.从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠B.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据C.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据,而与其他认定无关D.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据19.下列情况中,注册会计师应出具带有强调事项段无保留意见审计报告的是(A)12-277A.资产负债表日的一项未决诉讼,律师认为胜负难料,一旦败诉对企业将产生重大影响,被审计单位已在会计报表附注中进行了披露B.资产负债表日的一项未决诉讼,律师认为胜负难料,一旦败诉对企业将产生重大影响,被审计单位拒绝在会计报表附注中进行披露C.审计年度中转入不需用设备一台,未计提折旧金额为5万元(累计折旧重要性水平为10万元)被审计单位未予调整D.被审计单位将按正常市价出售给子公司商品全部确认为当期收入,已在会计报表附注中作为关联方交易予以披露20.为了使应付账款的截止测试审计程序更为有效,注册会计师最好(B)8-190 A.将应付账款的截止测试与存货的实地盘点结合起来B.核对购货发票与截止测试报告C.核对购货发票与客户对账单D.将应付账款的函证与截止测试结合起来二、多项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。
自考审计学试题2018
自考审计学试题2018自考审计学试题2018一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.注册会计师执行会计报表审计业务获取的审计证据中,下列可靠性最强的是()A.购货发票B.销货发票C.采购订货单副本D.应收账款函证回函2.会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务,应()A.聘请其他专业人员帮助B.转包给其他会计师事务所C.拒绝接受委托D.减少业务收费3.根据我国独立审计准则,下列不属于会计报表认定的是()A.存在或发生B.表达与披露C.完整性D.公允性4.注册会计师采用系统随机选样法从8000张凭证中选取200张作为样本,确定随机起点编号为17号的凭证,则抽取的第五张凭证的编号应为()A.97B.137C.177D.2175.如果被审计单位的存货使用已受到限制,则影响的会计报表认定是()A.存在或发生B.权利和义务C.估价或分摊D.表达与披露6.如果注册会计师终止了对被审计单位的审计服务,则原来作为永久性档案的审计工作底稿应当()A.永远保存B.从中止委托之日起至少保存10年C.从中止委托之日起与最近1年当期档案保管年限相同D.在中止委托之日销毁7.审计人员在审计终结阶段,应当对审计风险进行最终的评估。
如果审计人员发现审计风险高于可接受的水平,则应考虑()A.追加审计程序B.发表无保留意见C.发表保留意见D.拒绝表示意见8.对建立健全内部控制,承担责任的是()A.会计师事务所B.注册会计师C.被审计单位财会人员D.被审计单位管理当局9.对未函证的应收账款,注册会计师应当执行的最有效审计程序是()A.进行分析性复核B.审查资产负债表日后的收款情况C.重新测试相关的内部控制制度D.抽查与销售有关原始凭证10.为了确保销售收入截止的正确性,审计人员最希望被审计单位()A.建立严格的赊销审批制度B.年初及年末停止销售业务C.经常与顾客对账D.发运单连续编号并在发货当日签发11.注册会计师实地观察固定资产时,重点应注意()A.计提折旧B.本期减少C.本期新增D.正在使用12.注册会计师应当提请被审计单位将存货账面余额全部转入当期损益的情况是()A.市价持续下跌,并在一年内无回升希望B.生产中不需要,且无转让价值的存货C.存货市价因技术原因已跌到成本以下D.存货市价因供求或过时等原因已跌到成本以下13.对于没有收到回函的肯定式函证,审计人员应该()A.确认地址继续发函B.采取相关替代程序C.发表保留意见D.发表无法表示意见14.以下方法不能取得书面证据的是()A.检查B.分析性复核C.观察D.查询及函证15.编制固定资产预算这一固定资产内部控制要求,是与下列内部控制的哪项要素相适应?()A.控制环境B.会计系统C.控制程序D.凭证与记录控制16.注册会计师通过分析性复核发现被审计单位存货周转率波动,分析其原因,最不可能出现的情况是()A.存货成本项目发生变动B.存货盘存制度发生变动C.销售额发生大幅度变动D.存货核算方法发生变动17.从降低审计风险角度出发,注册会计师审计长期借款时,应防止()A.高估利息支出B.低估利息支出C.利率是否合理D.借款期限是否恰当18.以下不属于经济效益审计与传统审计区别的是()A.审计对象不同B.审计目的不同C.审计程序不同D.审计方法不同19.注册会计师实施产品销售收入的截止测试,主要目的是发现()A.年底应收账款余额不正确B.当年度未入账销货C.超额的销货折扣D.未核准的销货退回20.注册会计师对存货进行监盘时,不是被审计单位应当做的是()A.各级领导、有关人员参与盘点B.存货停止流动C.编制连续编号的盘点标签D.进行盘点问卷调查二、多项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。
历年全国高等教育自学考试审计学真题及答案
历年全国高等教育自学考试审计学真题及答案一、单项选择题:本大题共20小题,每小题1分,共20分。
在每小题列出的备选项中只有一项是符合题目要求的,请将其选出。
1.注册会计师在评价尚未更正错报时,下列处理不当的是()。
A.尚未更正错报的汇总数低于重要性水平,注册会计师应当发表保留意见的审计报告B.尚未更正错报的汇总数高于重要性水平,注册会计师应当考虑通过扩大审计程序的范围或要求管理层调整财务报表降低审计风险C.尚未更正错报的汇总数接近重要性水平,注册会计师应当考虑汇总数连同尚未发现的错报是否可能超过重要性水平,并考虑通过实施追加审计程序或要求管理层调整财务报表降低审计风险D.尚未更正错报的汇总数低于重要性水平,且从性质上对财务报表的影响不重大,注册会计师可以发表无保留意见的审计报告【正确答案】A【答案解析】尚未更正错报的汇总数低于重要性水平,但从性质上对财务报表的影响重大时,且影响不广泛,注册会计师应发表保留意见的审计报告。
2.下列关于注册会计师审计产生和发展的阶段先后秩序排列正确的是()。
A.会计报表审计阶段、资产负债表审计阶段、详细审计阶段8.资产负债表审计阶段、会计报表审计阶段、详细审计阶段C.详细审计阶段、资产负债表审计阶段、会计报表审计阶段D.资产负债表审计阶段、现代审计阶段、会计报表审计阶段【正确答案】C【答案解析】国外注册会计师审计发展过程大体可以分为四个阶段:详细审计阶段、资产负债表审计阶段、会计报表审计阶段、现代审计阶段。
参考教材第46页。
9.下列审计方法中,属于审查书面资料的方法是()。
A.监盘10观察C.审阅法D.调节法【正确答案】C【答案解析】按审查书面资料的技术内容划分,可分为审阅法、核对法、分析法、复算法等。
参考教材第53页。
4.下列关于审计定义的相关表述,正确的是()。
A.审计主体是审计的执行者B.审计的授权者只能是董事会C.审计客体只能是经济活动D.审计依据,可以是注册会计师个人经验与判断【正确答案】A【答案解析】审计的授权者泛指国家审计机关、政府有关部门领导的授权,单位主管机构和相关领导的授权,它是针对国家审计和内部审计而言的,选项B错误;审计的客体(对象)是被审计单位在一定时期内能够用财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动,选项C错误;审计依据主要包括国家相关的法律、法规;企业会计准则、会计制度,注册会计师执业准则;企业内部的预算、计划、经济合同等选项D错误。
2018年全国自考《审计学》模拟试题和答案
2018年全国自考《审计学》模拟试题和答案一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
第1题鉴证业务涉及的三方关系人包括注册会计师、责任方和预期使用者。
下列关于三方关系人的叙述不正确的是【】A. 责任方与预期使用者可能是同一方,也可能不是同一方B. 责任方可能是鉴证业务的委托人,也可能不是委托人C. 责任方可能是预期使用者,但不是唯一的预期使用者D. 责任方一般不是注册会计师,但也能注册会计师是责任方【正确答案】 D【你的答案】本题分数1分第2题注册会计师甲针对销售交易,从订单处理——核准信用状况及赊销条款——填写订单并准备发货——编制货运单据——订单运送/递送追踪至客户或由客户提货——开具销售发票——复核发票的准确性并邮寄/送至客户——生成销售明细账——汇总销售明细账,并过账至总账和应收账款明细账等交易的整个流程,考虑之前对相关控制的了解是否正确和完整,并确定相关控制是否得到执行,这是【】A. 重新执行B. 抽样测试C. 实质性程序D. 穿行测试【正确答案】 D【你的答案】本题分数1分第3题下列描述中,正确的是【】A. 注册会计师只要在审计过程中保持了公正无偏的态度,在履行专业判断和发表审计意见时不依赖和屈从于外界的压力和影响,没有主观偏袒任何一方当事人,即可被认为恰当地遵守了独立性原则B. 会计师事务所推介审计客户的股份将产生外界压力的威胁C. 现任注册会计师在接受委托后,需查阅前任注册会计师的工作底稿并与其讨论客户事项前,应当征得客户的书面同意D. 如果会计师事务所的商业利益或活动可能与客户存在利益冲突,注册会计师应该拒绝接受委托或解除业务约定【正确答案】 C【你的答案】本题分数1分第4题通常情况下,注册会计师实施进一步审计程序,将控制测试与实质性程序结合使用的是【】A. 风险评估程序B. 实质性程序C. 综合性方案D. 实质性方案【正确答案】 C【你的答案】本题分数1分第5题如果审计人员怀疑被审计单位存在向虚构的顾客发货并作为销售业务入账的行为,则应执行最有效的交易实质性测试程序是【】A. 复核主营业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目B. 将发运凭证与存货永续记录中的发运分录核对C. 将发运凭证与相关的销售发票和主营业务收入明细账及应收账款中的分录进行核对D. 将主营业务收入明细账中的分录同销售单中的赊销审批和发运审批核对【正确答案】 D【你的答案】本题分数1分第6题如果应收账款明细账出现贷方余额,注册会计师应当提请被审计单位编制重分类分录,以便在资产负债表中反映的项目是【】A. 预付款项B. 应付账款C. 应收账款D. 预收款项【正确答案】 D【你的答案】本题分数1分第7题对于赊销业务,被审计单位都会设计信用批准制度,目的是为了降低发生坏账的风险,这项控制与应收账款的哪种认定有关【】A. 存在B. 计价和分摊C. 完整性D. 权利和义务【正确答案】 B【你的答案】本题分数1分第8题下列关于存货监盘计划的说法中,正确的是【】A. 注册会计师应该根据自己的专业判断和往年的审计经验,编制存货监盘计划B. 存货监盘程序是实质性程序,不包括控制测试C. 注册会计师应当根据对被审计单位存货盘点和对被审计单位内部控制的评价结果确定检查存货的范围D. 监盘程序主要是对存货的结存数量予以确认,它不能保证被审单位对存货拥有所有权,也不能对存货的价值提供审计证据【正确答案】 C【你的答案】本题分数1分第9题以下属于具体鉴证业务层面的防范措施的是【】A. 定期轮换鉴证业务项目组负责人B. 建立惩戒机制,以促进对政策和程序的遵循C. 制定有关独立性的政策和程序,以识别会计师事务所或项目组成员与客户之间的利益或关系D. 制定能使员工向更高级别人员反映独立性问题的政策和程序【正确答案】 A【你的答案】本题分数1分第10题一般来说,实行有偿审计的是【】A. 国家审计机关B. 地方审计机关C. 社会审计组织D. 内部审计部门【正确答案】 C【你的答案】本题分数1分第11题适当的标准应当具备的特征包括【】A. 相关性、真实性、可靠性、可理解性B. 相关性、可靠性、中立性、可比性C. 充分性、完整性、中立性、可理解性D. 相关性、完整性、可靠性、中立性、可理解性【正确答案】 D【你的答案】本题分数1分第12题下列有关注册会计师对控制测试时间的考虑中错误的是【】A. 如果注册会计师总体上拟信赖被审单位的控制,则控制环境越薄弱,注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越多B. 当被审计单位控制环境薄弱或对控制的监督薄弱时,注册会计师应当缩短再次测试控制的时间间隔或完全不信赖以前审计获取的审计证据C. 如果拟信赖的控制自上次测试后已发生变化,注册会计师应当在本期审计中测试这些控制的运行有效性D. 如果需要获取控制在某一期间有效运行的审计证据,注册会计师可以获取与该时点相关的审计证据即可【正确答案】 D【你的答案】本题分数1分第13题下列属于非常规交易的特征的是【】A. 对会计估计确认的会计原则存在不同的理解B. 数据收集和处理涉及更多的人工成分C. 与其相关的风险涉及重大的关联方交易D. 所要求的判断是主观和复杂的【正确答案】 B【你的答案】本题分数1分第14题注册会计师执行会计报表审计业务获取的下列审计证据中,可靠性最强的是【】A. 购物发票B. 销货发票C. 采购订货单副本D. 应收账款函证回函【正确答案】 D【你的答案】本题分数1分第15题如果通过监盘发现被审计单位存货账面记录与经监盘确认的存货发生重大差异,注册会计师采用的程序可能无效的是【】A. 提请被审计单位对已确认的差异进行调整B. 进一步执行审计程序,查明差异原因C. 如果被审计单位不采纳注册会计师的调整意见,应根据其重要程序确定是否在审计报告中予以反映D. 对存货进行分析程序,确认差异的真实性【正确答案】 D【你的答案】本题分数1分第16题注册会计师通常将应收账款的函证时间安排在【】A. 资产负债表日后,以资产负债表日为截止日B. 资产负债表日C. 预审的日期D. 审计工作结束日【正确答案】 A【你的答案】本题分数1分第17题如果D注册会计师要证实丁公司在临近20×8年12月31日签发的支票是否已登记入账,最有效的审计程序是【】A. 函证20×8年12月31日的银行存款余额B. 检查20×8年12月31日的银行对账单C. 检查20×8年12月31日的银行存款余额调节表D. 检查20×8年12月的支票存根和银行存款日记账【正确答案】 D【你的答案】本题分数1分第18题下列不属于注册会计师或会计师事务所承担的行政责任的是【】A. 警告、没收违法所得B. 罚款、罚金C. 暂停执业、撤销D. 吊销注册会计师证书【正确答案】 B【你的答案】本题分数1分第19题重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。
自考《审计学》考试真题与答案
一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。
错选、多选或未选均无分。
1.注册会计师审计经历了四个发展阶段,其中最早的阶段为( )A.资产负债表审计阶段B.详细审计阶段C.会计报表审计阶段D.现代审计阶段2.下列关于审计独立性由强至弱的排序,正确的是( )A.社会审计、政府审计、内部审计B.政府审计、民间审计、内部审计C.政府审计、独立审计、内部审计D.内部审计、政府审计、注册会计师审计3.按照审计所依据_____分类,可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。
( )A.实施时间B.执行地点C.基础和技术D.审计主体4.下列属于审查书面资料的方法为( )A.监督盘点B.观察法C.调节法D.分析法5.下列不属于注册会计师基本原则的是( )A.职业行为B.专业胜任能力D.廉洁6.下列不属于鉴证业务的是( )A.执行商定程序B.验资C.内部控制审核D.盈利预测审核7.财务报表审计一般是提供 ( )A.绝对保证B.合理保证C.有限保证D.有效保证8.下列仅属于交易和事项认定的是( )A.发生B.完整性C.截止D.计价9.审计业务约定书具有( )A.经济合同性质B.意向书性质C.风险评估程序的证据性质D.实施分析程序的前提性质10.应收账款年末余额为2000万元,注册会计师抽查样本发现余额中有100万元的高估,高估部分为账面余额的20%,据此注册会计师推断总体的错报金额为400万元,那么属于推断误差的是( )A.100万元B.200万元C.300万元D.400万元11.何时调配审计资源是( )A.审计约定书中的工作B.总体审计策略中的工作C.具体审计计划中的工作D.审计底稿中的工作定的审计程序可以为多项认定提供相关的审计证据13.下列只能获得有关被审计单位内部控制执行方面证据的审计程序是 ( )A.检查记录或文件B.函证C.重新执行D.重新计算14.审计底稿归档期限为审计报告日后或审计报告中止日后的( )A.30天B.60天D.180天15.下列不属于了解被审计单位及其环境的工作是( )A.了解被审计单位所在行业状况、法律环境与监管以及其他外部因素B.被审计单位的目标、战略以及相关经营风险C.被审计单位业绩的衡量与评价D.以往年度的审计策略16.仅通过实质性程序无法获得的充分、适当的审计证据的风险等同于( )A.检查风险B.固有风险C.仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险D.控制风险17.登记入账的销售交易确系已经发货给真实的顾客,主要针对是( )A.发生审计目标B.存在审计目标C.完整性审计目标D.准确性审计目标19.对于没有函证的应收账款,可以考虑的首选替代审计程序为()A.检查与销售有关的书面文件B.抽查有无不属于结算业务的债权C.对应收账款进行账龄分析D.检查贴现、质押或出售二、多项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。
最新10月全国自考《审计学》试题汇总
2014年10月全国自考《审计学》试题2014年10月全国高等教育自学考试《审计学》试题课程代码:00160一.单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。
错选,多选或未选均无分。
1、在注册会计师审计发展的过程中,审计报告使用人从股东扩大到债权人是在【】A、详细审计阶段B、资产负债表审计阶段C、财务报表审计阶段D、抽样审计阶段2、下列关于注册会计师审计的表述,不正确...的是【】A、注册会计师审计的责任仅对委托人而言,不涉及其他群体B、注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权与经营权的分离C、注册会计师审计是由会计师事务所和注册会计师实施的审计D、注册会计师审计的目的是提高财务报表预期使用者对财务报表的信赖程度3、书面证据通常不能..通过【】A、检查取得B、分析程序取得C、观察取得D、函证取得4、财务报表审计质量的权威性标准的是【】A、注册会计师审计准则B、注册会计师相关服务准则C、注册会计师职业道德守则D、注册会计师其他鉴证业务准则5、下列各项中,属于会计师事务所质量控制内容的是【】A、鉴证目标B、对业务质量承担的领导责任C、三方关系人D、鉴证报告6、下列属于违反会计师事务所对业务工作底稿所包含的信息予以保密责任的【】A、根据有关规定,会计师事务所为法律诉讼准备文件B、接受注册会计师协会依法进行的质量检查C、利用所获知的涉密信息为子女谋利益D、根据规定,会计师事务所向监管机构报告发现的违反法规行为7、对建立健全内部控制,负有责任的是【】A、会计师事务所B、注册会计师C、被审计单位财会人员D、被审计单位管理当局8、注册会计师的审计责任是【】A、对其出具的财务报表的真实性、合法性负责B、对其出具的审计报告的真实性、合法性负责C、对其出具的管理建议的真实性、合法性负责D、对其助理人员的工作负责9、下列认定中,与各类交易和事项无关的是【】A、截止认定B、权利认定C、准确性认定D、分类认定10、注册会计师执行财务报表审计业务获取的下列审计证据中,可靠性最差的是【】A、被审计单位提供的领料单B、律师询证函回函C、银行对账单D、应收账款函证回函11、为了确保销售收入截止的正确性,审计人员应当要求被审计单位【】A、建立严格的赊销审批制度B、年初及年末停止销售业务C、经常与顾客对账D、发运单连续编号并在发货当日签发12、下列事项中,难以通过观察的方法来获取审计证据的是【】A、存货的所有权B、经营场所C、实物资产的存在D、内部控制的执行情况13、下列甲公司的事项中,涉及分类和可理解性认定的是【】A、向丙公司拆借的款项,未列入帐中B、将经营租入设备一台列为企业固定资产C、将一笔应收乙公司货款50万元记为100万元D、将预付账款列示于资产负债表应付账款项目中14、审计工作底稿的归档期限为【】A、审计报告日后的60天内B、审计报告日后的30天内C、审计业务终止后的30天内D、财务报表日后的60天内15、审计业务约定书的作用不包括...【】A、使用户了解注册会计师的审计责任B、会计师事务所据以检查客户义务履行情况C、在审计过程中合理运用分析程序D、在法律诉讼中据以确定双方应付的责任16、了解被审计单位财务业绩衡量和评价的最重要的目标是【】A、了解被审计单位的业绩趋势B、确定被审计单位的业绩是否达到预算C、评价管理层的管理能力D、考虑是否存在舞弊的重大错误风险17、注册会计师检查财务报表附注是否对存货成本核算方法做了恰当说明,其实现的主要目标是【】A、权利和义务B、分类和可理解性C、发生及权利和义务D、准确性和计价18、下列属于采购与付款循环中的业务活动的是【】A、接受顾客订单B、向顾客开具账单C、注销坏账D、确认与记录负债19、某注册会计师在编写审计报告时,在意见段使用了“除存在上述问题以外”的术语这种审计报告是【】A、无保留意见的审计报告B、保留意见的审计报告C、否定意见的审计报告D、无法表示意见的审计报告20、无法表示意见和保留意见的区别在于【】A、拒绝进行调整金额的大小B、误用会计政策的严重程度C、会计估计的不合理程度D、注册会计师审计范围受到限制的严重程度二、多项选择题(本大题共10小题,每小题2分,共20分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。
全国2018年10月自考审计学试卷真题
全国2018年10月自考审计学试卷真题一、选择题1.下列情况中,对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是A.注册会计师的母亲担任被审计单位的工会干部B.注册会计师的配偶是被审计单位开户银行的业务骨干C.注册会计师的朋友是被审计单位的前十名股东D.注册会计师的女儿在被审计单位担任会计2.下列注册会计师的各种行为,不违反职业道德规范的是A.对本人的职业能力进行广告宣传B.按服务成果的大小收取报酬C.承接了主要工作由其他专家完成的审计业务D.不以个人名义承接一切业务3.下列了解被审计单位内部控制的审计程序是A.穿行测试B.函证C.分析程序D.重新执行4.下列审计目标,一般应采用顺查方法的是A.存在B.完整性C.计价与分摊D.列报与披露5.下列关于注册会计师过失的说法,错误的是A.普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求B.重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计C.过失是指在一定条件下,缺少应具有的合理谨慎D.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失6.下列有关审计重要性的表述中,错误的是A.在考虑一项错报是否重要时,既要考虑错报的金额,又要考虑错报的性质B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策,则该项错报是重要的C.如果已识别但商未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平,注册会计师无须要求管理层调整D.重要性的确定离不开职业判断7.下列各项中,管理层违反“分类”认定的是A.把寄销商品作为自有商品记录在会计账上B.将已发生的销售业务不登记入账C.将出售固定资产的收益作为营业收入记录D.将接近资产负债表日的交易记录于下年度8.注册会计师对应收账款函证最可能实现的审计目的是A.确定应收账款存在B.确定应收账款记录的完整性C.确定应收账款的回收日期D.确定应收账款在财务报表上披露的恰当性9.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是A.为了进行风险评估程序B.为了识别和评估财务报表重大错报风险C.收集充分适当的审计证据D.控制检查风险10.下列不属于执行初步业务活动达到的目的是A.是否具备执行业务所需的独立性和能力B.不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项C.与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解D.设计审计方案11.下列属于必须进行特定授权的是A.费用报销B.分析会计报表C.收入记帐D.编制会计凭证12.下列各项中,与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是A.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂B.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的存货C.被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势D.被审计单位控制环境薄弱13.下列关于审计证据的表述,正确的是A.评估的重大错报风险越高,注册会计师需要获取的审计证据越少B.如果获取的审计证据质量较低,可以通过增加审计证据数量弥补C.检查应收账款期后回款情况,可以证实存在及计价和分摊认定D.注册会计师获取的银行询证函比从被审计单位取得的银行对账单证明力弱14.下列各项中,为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是A.从被审计单位销售发票中选取样本,迫查至对应的发货单,以确定销售的完整性B.实地观察被审计单位固定资产,以确定固定资产的所有权C.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表,以确定银行存款余额的计价与分摊D.对已盘点的被审计单位存货进行检查,将检查结果与盘点记录核对,以确定存货的计价准确性15.在对被审计单位的控制活动进行了解时,注册会计师注意到以下控制活动,其中属于实物控制活动的是A.对访问计算机程序和数据文件设置授权B.出于特定原因,同意对某个不符合一般信用条件的客户赊销商品C.分析评价实际业绩与预算的差异D.将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工16.注册会计师审计应付账款的目的,不包括A.确定应付账款的存在性B.确定应付账款记录的完整性C.确定应付账款的截止D.确定应付账款在会计报表上披露的恰当17.为了面实部中什和位表用的关于情的收入的存在成发生认定食完接售认定,下列审计程序最有效的是与当月开出销售发票的金额相比较A.汇总当月销售收入明细感的金靓了司品异出销督发票的张数相比较B.汇总当月销售收入明细账的笔数与当月所开发运凭证政商品价用表相信对。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性,平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益,请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间:9:00-18:30)。
2018年10月自考《审计学》真题一、选择题1.下列情况中,对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是A.注册会计师的母亲担任被审计单位的工会干部B.注册会计师的配偶是被审计单位开户银行的业务骨干C.注册会计师的朋友是被审计单位的前十名股东D.注册会计师的女儿在被审计单位担任会计2.下列注册会计师的各种行为,不违反职业道德规范的是A.对本人的职业能力进行广告宣传B.按服务成果的大小收取报酬C.承接了主要工作由其他专家完成的审计业务D.不以个人名义承接一切业务3.下列了解被审计单位内部控制的审计程序是A.穿行测试B.函证C.分析程序D.重新执行4.下列审计目标,一般应采用顺查方法的是A.存在B.完整性C.计价与分摊D.列报与披露5.下列关于注册会计师过失的说法,错误的是A.普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求B.重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计C.过失是指在一定条件下,缺少应具有的合理谨慎D.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失6.下列有关审计重要性的表述中,错误的是A.在考虑一项错报是否重要时,既要考虑错报的金额,又要考虑错报的性质B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策,则该项错报是重要的C.如果已识别但商未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平,注册会计师无须要求管理层调整D.重要性的确定离不开职业判断7.下列各项中,管理层违反“分类”认定的是A.把寄销商品作为自有商品记录在会计账上B.将已发生的销售业务不登记入账C.将出售固定资产的收益作为营业收入记录D.将接近资产负债表日的交易记录于下年度8.注册会计师对应收账款函证最可能实现的审计目的是A.确定应收账款存在B.确定应收账款记录的完整性C.确定应收账款的回收日期D.确定应收账款在财务报表上披露的恰当性9.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是A.为了进行风险评估程序B.为了识别和评估财务报表重大错报风险C.收集充分适当的审计证据D.控制检查风险10.下列不属于执行初步业务活动达到的目的是A.是否具备执行业务所需的独立性和能力B.不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项C.与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解D.设计审计方案11.下列属于必须进行特定授权的是A.费用报销B.分析会计报表C.收入记帐D.编制会计凭证12.下列各项中,与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是A.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂B.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的存货C.被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势D.被审计单位控制环境薄弱13.下列关于审计证据的表述,正确的是A.评估的重大错报风险越高,注册会计师需要获取的审计证据越少B.如果获取的审计证据质量较低,可以通过增加审计证据数量弥补C.检查应收账款期后回款情况,可以证实存在及计价和分摊认定D.注册会计师获取的银行询证函比从被审计单位取得的银行对账单证明力弱14.下列各项中,为获取适当审计证据所实施的审计程序与审计目标最相关的是A.从被审计单位销售发票中选取样本,迫查至对应的发货单,以确定销售的完整性B.实地观察被审计单位固定资产,以确定固定资产的所有权C.复核被审计单位编制的银行存款余额调节表,以确定银行存款余额的计价与分摊D.对已盘点的被审计单位存货进行检查,将检查结果与盘点记录核对,以确定存货的计价准确性15.在对被审计单位的控制活动进行了解时,注册会计师注意到以下控制活动,其中属于实物控制活动的是A.对访问计算机程序和数据文件设置授权B.出于特定原因,同意对某个不符合一般信用条件的客户赊销商品C.分析评价实际业绩与预算的差异D.将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工16.注册会计师审计应付账款的目的,不包括A.确定应付账款的存在性B.确定应付账款记录的完整性C.确定应付账款的截止D.确定应付账款在会计报表上披露的恰当17.为了面实部中什和位表用的关于情的收入的存在成发生认定食完接售认定,下列审计程序最有效的是与当月开出销售发票的金额相比较A.汇总当月销售收入明细感的金靓了司品异出销督发票的张数相比较B.汇总当月销售收入明细账的笔数与当月所开发运凭证政商品价用表相信对。
C.日开出发运单销售数量相比较。
D.汇总当月销售收入明细账的销售数量,与当月所开发运单销售数量相比较18.下列关于实质性程序的时间安排的说法,错误的是A.控制环境和其他相关控制越薄弱,注册会计师越不宜在期中实施实质性程序B.针对应收账款实施实质性程序,注册会计师偏重于期末实施实质性程序C.当评估的重大错报风险较高时,注册会计师应当在期末实施实质性程序D.当评信的重大错报风险较低时,在本期测试中可以信赖以前审计过程中通过实质性程序获取的审计证据19.下列各情况中,不影响会计师事务所和注册会计师独立性的是A.注册会计师的中学同学,是被审计单位的一名汽车驾驶员B.会计师事务所的办公用房系向被审计单位租用的C.注册会计师的父亲,拥有被审计单位1200股股票D.注册会计师的弟弟,是被审计单位的副董事长20.为证实被审计单位会计记录中所列的固定资产是否存在,了解其目前的使用状况,下列程序中,最恰当的是A.对固定资产实地观察B.检查固定资产的所有权归属C.以实地观察为起点,迫查固定资产明细分类账D.以固定资产明细账为起点,进行实地观察二、多项选择题21.放计小领成员王劳的丈夫是甲公司的股东,下列防范措施能够消除对独立性不影响的情形的有A.在审计报告意见段后增加强调事项段B.请其他注册会计师复核王芳的审计工作底稿C.要求王芳声明系婚前购买的股票B.正荡市计甲公司前要求其丈夫出售持有甲公司的全部股份E.将王芳调离审计小组22.下列关于适当的标准阐述,正确的有A.相关性有助于得出结论,便于预期使用者做出决策B.完整性强调不应忽略业务环境中可能影响得出结论的相关因素C.可靠性能够使能力相近的注册会计师在相似的业务环境中,对鉴证对象作出合理一致的评价和计量D.中立性有助于得出清晰、易于理解、不会产生重大歧义的结论E.可理解性有助于得出无偏向的结论23.下列各项属于总体审计策略内容的有A.审计范围B.报告目标C.审计方向D.具体审计领域调配的资源E.审计重要性的确定及审计风险的评估24.下列各项中,基于被审计单位管理层“计价或分摊”认定推论得出的有关“存货”具体审计目标有A.当期计提的存货跌价准备正确B.存货的入账成本正确C.期末所有存货存在D.期末所有存货均已登记入账E.被质押的存货均以附注形式披露25.下列属于具体审计计划的内容有A.风险评估程序B.审计范围C.审计资源D.其他审计程序E.进一步审计程序26.在应收账款的审计中,注册会计师可以利用的比率有A.应收账款增加与销售收入增加的比率B.应收账款周转率C.销售退回和折让与销售收入的比率D.坏账准备与应收账款余额的比率E.存货余额与销售收入的比率27.在了解控制环境时,注册会计师应当关注的内容有A.公司对控制的监督B.公司的业绩评价C.公司治理层相对于管理层的独立性D.公司管理层的理念和经营风格E.公司员工整体的道德价值观28.获取控制设计和执行的审计程序有A.询问B.观察C.检查D.穿行测试E.重新执行29.下列属于“完整性”认定的有A.当期的全部销售交易均已登记入账B.资产负债表所列示的存货均存在C.资产负债表所列示的存货包括了所有存货交易的结果D.应收账款的坏账准备计提充分E.期末已按成本与可变现净值孰低的原则计提了存货跌价准备30.下列属于固定资产的审计目标有A.确定固定资产是否存在B.确定固定资产是否完整C.确定固定资产是否归被审计单位所有D.确定固定资产的计价和分摊是否恰当E.确定固定资产在财务报表上的披露是否恰当三、名词解释题31.内部证据:32.具体审计计划:四、简答题33.财务报表审计程序是指审计工作从开始到结束的整个过程,请问其审计程序的主要内容包括哪些?34.简要回答注册会计师在了解被审计单位及其环境,除了需要了解被审计单位的内部控制之外,还应当从哪些因素或方面获取相关内容?五、论述题35.审计项目组负责审计甲公司2017年度财务报表,会计师事务所在对项目实施的质量控制复核中,发现在审计过程中的职业判断与做法均存在不妥之处,具体事项如下:(1)在业务承接阶段不涉及对风险进行评估,可以由刚入职会计师事务所的员工负责与甲公司签订审计业务约定书;(2)在具体审计计划中确定了审计方向;(3)由于甲公司是常年客户,2017年是连续审计,可以不必了解甲公司及其环境,而是在2016年风险评估的基础上修正重大错报风险的评估;(4)在对甲公司重大错报的风险评估基础上,合理安排进一步审计程序,可以降低审计的检查风险与重大错报风险;(5)如果一项错报性质上不重要且错报金额低于重要性水平,就可认定该项错报不属于重大错报。
【要求】针对上述事项,逐项指出其存在不当之处,并简述理由。
六、案例分析题36.注册会计师要证实被审计单位管理当局没有违背相关认定,通常需要根据相关认定确定项目审计目标,通过实施审计程序收集充分的审计证据。
下表是有关应收账款的认定、审计目标和审计程序。
【要求】根据应收账款的认定,填写相应的项目审计目标并针对每个审计目标设计两项简要的审计程序(填入表中)。
37.光明食品有限公司材料消耗较大,平时库存数量较多。
审计人员对光明食品有限公司2017年度财务报表进行审计时,非常关注该公司材料内部控制情况。
在对材料内部控制情况进行调查时,审计人员发现以下情况:(1)采购部根据使用部门或仓库提交的请购单,与供应商签订采购合同(零星采购除外)。
(2)由仓库验收到货的材料,并填制收货单一式二份,一份留存,一份交财务部。
(3)财务部会计员将收货单和采购发票进行核对,并据以登记购货和应付账款明细账。
(4)由会计员开具付款通知单,后附收料及发票有关资料,交出纳员付款。
(5)材料由仓库保管员保管和登记明细账。
(6)各使用部门有材料的消耗额度,领用材料时填制领用单一式二份,一份留存,一份仓库留存。
(7)仓库发货后,在使用部门账册中进行登记,并于月底将各部门领用的材料编制汇总表,向财务部报送。
(8)仓库与使用部门和财务部对材料使用、结余情况不定期核对。
(9)从一些领用部门了解到,从财务部报来的材料耗用数常常与实际耗用的有较大出入,原因不明。
【要求】根据上述情况,(1)指出光明食品有限公司材料内部控制存在的问题;(2)向光明食品有限公司管理当局提出改进内部控制的管理建议。
38.甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户。
A注册会计师负责审计甲公司2017年度财务报表。