商贸企业10-11月丁字账,会计分录
商贸企业常用会计分录处理
一、实收资本及资本公积(一)实收资本1.收到投资者投入的货币资金借：现金(或银行存款)贷：实收资本2.收到投资人投入的房屋、机器设备等实物，按评估确认价值借：固定资产贷：实收资本3.收到投资者投入无形资产等，按评估确认价值借：无形资产等贷：实收资本4.将资本公积、盈余公积转增资本借：资本公积(或盈余公积)贷：实收资本(二)资本公积1.捐赠公积(1)接受捐赠的货币资金，按实际收到的捐赠款入帐借：现金(或银行存款)贷：资本公积(2)接受捐赠的固定资产借：固定资产(根据同类资产的市场价格或有关凭据)贷：资本公积(固定资产净值)贷：累计折旧(3)接受捐赠的商品等，根据有关资料确定的商品等的实际进价入帐(库存商品采用售价核算的，还应结转进销差价)借：库存商品贷：资本公积等2.资本折算差额企业实际收到外币投资时，由于汇率变动而发生的有关资产帐户与实收资本帐户折合记帐本位币的差额：借：银行存款借：固定资产贷：实收资本借或贷：资本公积3.投资者缴付的出资额大于注册资本产生的差额计入资本公积借：银行存款等贷：实收资本贷：资本公积4.法定财产重估增值借：材料物资借：固定资产贷：资本公积二、借入款项(一)短期借款1.借入各种短期借款借：银行存款贷：短期借款2.发生的短期借款利息借：财务费用贷：预提费用(或银行存款)3.归还短期借款借：短期借款贷：银行存款(二)长期借款1.借入各种长期借款借：银行存款(或在建工程、固定资产等)贷：长期借款2.发生的长期借款利息支出，在固定资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前发生的，计入固定资产的购建成本借：在建工程(或固定资产) 贷：长期借款3.长期借款的利息支出，在固定资产已办理竣工决算后发生的，计入当期损益借：财务费用贷：长期借款4.归还长期借款借：长期借款贷：银行存款(三)应付债券1.按面值发行的债券，按实际收到的债券款借：银行存款等贷：应付债券(债券面值)2.溢价发行的债券，收到债券款时借：银行存款(实际收到的金额)贷：应付债券(债券面值)贷：应付债券(债券溢价)3.折价发行的债券，收到债券款时借：银行存款(实际收到的金额)借：应付债券(债券折价)贷：应付债券(债券面值)4.企业按期提取应付债券利息借：财务费用(或在建工程)贷：应付债券(应计利息)5.溢价发行的债券，按期摊销和计算应计利息时借：应付债券(债券溢价)借：财务费用(或在建工程)(应计利息与溢价摊销额的差额)贷：应付债券(应计利息)6.折价发行的债券，按期摊销和计算应计利息时借：财务费用(或在建工程)(应计利息与折价摊销额的合计数)贷：应付债券(债券折价)(应摊销的折价金额)贷：应付债券(应计利息)7.债券到期，支付债券本息借：应付债券(债券面值、应计利息)贷：银行存款等三、商品购进、销售、储存、加工及出租(一)商品购进1.采用进价核算的商品购进(1)购进商品验收入库，同时支付货款或开出、承兑商业汇票①采用支票等结算方式借：商品采购(商品进价)借：经营费用(进货费用)贷：银行存款(全部价款)同时，借：库存商品贷：商品采购②采用商业汇票结算方式借：商品采购(商品进价)借：经营费用(进货费用)贷：银行存款(进货费用)贷：应付票据(商品进价)同时，借：库存商品贷：商品采购(2)购进商品，先承付货款或开出、承兑商业汇票，后验收入库①采用支票等结算方式支付货款时，借：商品采购(商品进价) 借：经营费用(进货费用)贷：银行存款(全部价款)商品验收入库时，借：库存商品(商品进价)贷：商品采购(商品进价)②采用商业汇票结算方式开出、承兑商业汇票时借：商品采购(商品进价)借：经营费用(进货费用)贷：银行存款(进货费用)贷：应付票据(商品进价)商品验收入库时，借：库存商品(商品进价)贷：商品采购(商品进价)(3)购进商品，先验收入库，后支付货款或开出、承兑商业汇票，月终时记帐借：库存商品(暂估进价)贷：应付帐款(暂估进价)月终尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票的商品，下月初对上述分录用红字冲回借：库存商品(红字)贷：应付帐款(红字)付款时，分录同(1)2.进口商品(1)对外支付货款，按商品进价借：商品采购贷：银行存款如支付的外汇是从调剂市场购进的外汇，应同时按进口商品应分摊的购进外汇价差增加进口商品的采购成本。
商贸服务业的会计账务处理分录
库存商品一一折扣（发票列示的负数）
应交税金一一应交增值税（进项税） 贷：预付账款一一某汽车生产企业（借方科目正负相抵数） .汽车经销企业收取汽车生产企业折扣，所收取的折扣汽车生产企业未在随货物开具的增值税发票中以负数列示 ，而在销货清单中以负数列示，作会计处理如下：
借：库存商品一一汽车（销货清单列示的正数） 库存商品一一折扣（销货清单列示的负数） 应交税金一一应交增值税（进项税）（发票列示的增值税合计数）
.空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳人员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支 票号码等。
三、往来账款管理
.应收账款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好账务处理，编制 会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对,保证双方账账核 对一致。
应交税金一一应交增值税（进项税）（负数）
贷：预付账款一一某汽车生产企业（负数）
.每月转销“库存商品一一折扣”的核算
当月应转销“库存商品一一折扣”金额的计算当月应转销折扣金额=［（月初库存折扣+当月增加折扣）/（月初库 存量+当月购进量）］X当月销售量借：产品销售成本（负数）
贷：库存商品一一折扣（负数）
旅游业差额征税的销售额=取得的全部价款和价外费用一支付给其他接团旅游企业的旅游费用和向旅游服务购买 方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费。
商贸企业常用会计分录处理
商贸企业常用会计分录处理Document number：NOCG-YUNOO-BUYTT-UU986-1986UT一、实收资本及资本公积(一)实收资本1.收到投资者投入的货币资金借：现金(或银行存款)贷：实收资本2.收到投资人投入的房屋、机器设备等实物，按评估确认价值借：固定资产贷：实收资本3.收到投资者投入无形资产等，按评估确认价值借：无形资产等贷：实收资本4.将资本公积、盈余公积转增资本借：资本公积(或盈余公积)贷：实收资本(二)资本公积1.捐赠公积(1)接受捐赠的货币资金，按实际收到的捐赠款入帐借：现金(或银行存款)贷：资本公积(2)接受捐赠的固定资产借：固定资产(根据同类资产的市场价格或有关凭据)贷：资本公积(固定资产净值)贷：累计折旧(3)接受捐赠的商品等，根据有关资料确定的商品等的实际进价入帐(库存商品采用售价核算的，还应结转进销差价)借：库存商品贷：资本公积等2.资本折算差额企业实际收到外币投资时，由于汇率变动而发生的有关资产帐户与实收资本帐户折合记帐本位币的差额：借：银行存款借：固定资产贷：实收资本借或贷：资本公积3.投资者缴付的出资额大于注册资本产生的差额计入资本公积借：银行存款等贷：实收资本贷：资本公积4.法定财产重估增值借：材料物资借：固定资产贷：资本公积二、借入款项(一)短期借款1.借入各种短期借款借：银行存款贷：短期借款2.发生的短期借款利息借：财务费用贷：预提费用(或银行存款)3.归还短期借款借：短期借款贷：银行存款(二)长期借款1.借入各种长期借款借：银行存款(或在建工程、固定资产等)贷：长期借款2.发生的长期借款利息支出，在固定资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前发生的，计入固定资产的购建成本借：在建工程(或固定资产) 贷：长期借款3.长期借款的利息支出，在固定资产已办理竣工决算后发生的，计入当期损益借：财务费用贷：长期借款4.归还长期借款借：长期借款贷：银行存款(三)应付债券1.按面值发行的债券，按实际收到的债券款借：银行存款等贷：应付债券(债券面值)2.溢价发行的债券，收到债券款时借：银行存款(实际收到的金额)贷：应付债券(债券面值)贷：应付债券(债券溢价)3.折价发行的债券，收到债券款时借：银行存款(实际收到的金额)借：应付债券(债券折价)贷：应付债券(债券面值)4.企业按期提取应付债券利息借：财务费用(或在建工程)贷：应付债券(应计利息)5.溢价发行的债券，按期摊销和计算应计利息时借：应付债券(债券溢价)借：财务费用(或在建工程)(应计利息与溢价摊销额的差额)贷：应付债券(应计利息)6.折价发行的债券，按期摊销和计算应计利息时借：财务费用(或在建工程)(应计利息与折价摊销额的合计数)贷：应付债券(债券折价)(应摊销的折价金额)贷：应付债券(应计利息)7.债券到期，支付债券本息借：应付债券(债券面值、应计利息)贷：银行存款等三、商品购进、销售、储存、加工及出租(一)商品购进1.采用进价核算的商品购进(1)购进商品验收入库，同时支付货款或开出、承兑商业汇票①采用支票等结算方式借：商品采购(商品进价)借：经营费用(进货费用)贷：银行存款(全部价款)同时，借：库存商品贷：商品采购②采用商业汇票结算方式借：商品采购(商品进价)借：经营费用(进货费用)贷：银行存款(进货费用)贷：应付票据(商品进价)同时，借：库存商品贷：商品采购(2)购进商品，先承付货款或开出、承兑商业汇票，后验收入库①采用支票等结算方式支付货款时，借：商品采购(商品进价) 借：经营费用(进货费用)贷：银行存款(全部价款)商品验收入库时，借：库存商品(商品进价)贷：商品采购(商品进价)②采用商业汇票结算方式开出、承兑商业汇票时借：商品采购(商品进价)借：经营费用(进货费用)贷：银行存款(进货费用)贷：应付票据(商品进价)商品验收入库时，借：库存商品(商品进价)贷：商品采购(商品进价)(3)购进商品，先验收入库，后支付货款或开出、承兑商业汇票，月终时记帐借：库存商品(暂估进价)贷：应付帐款(暂估进价)月终尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票的商品，下月初对上述分录用红字冲回借：库存商品(红字)贷：应付帐款(红字)付款时，分录同(1)2.进口商品(1)对外支付货款，按商品进价借：商品采购贷：银行存款如支付的外汇是从调剂市场购进的外汇，应同时按进口商品应分摊的购进外汇价差增加进口商品的采购成本。
1-12月份丁字账户和科目汇总表模板
0.00
主营业务税金及附加
主营业务成本 0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
累计折旧
待处理损益
0.00
0.00
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0.00
应付福利费
预提费用
0.00
0.00
0.00
0.00
营业外收入
营业外支出
0.00
0.00
0.00
0.00
待摊费用 固定资产 累计折旧 在建工程 待处理损益 递延资产 应付帐款 预收帐款 其他应付款 专项应付款 应付工资 应付福利费 应交税金 其他应交款 预提费用 本年利润 制造费用 主营业务收入 主营业务成本 销售费用
主营税金及附加
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
户
在建工程 应付账款
0.00
0.00
0.00
0.00
其他应付款
预付账款
0.00
0.00
0.00
0.00
应交税金
销售费用
0.00
0.00
0.00
0.00
预收账款
实收资本
0.00
0.00
0.00
0.00 0.00
制造费用
专项应付款
0.00
0.00
0.00
0.00
固定资产
待摊费用
0.00
0.00
0.00
单位：元 期初金额 借方金额
商贸企业账务流程及分录
商贸企业账务处理流程（一般纳税人）一、会计工作内容：1、审核并整理原始凭证2、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证（1）采购入库（2）销售产品（3）银行单据录入（4）各种费用录入（5）计提工资、折旧、劳务费（6）摊销房租（7）还车贷、计提车辆折旧（8）结转销售成本（9）计算本期应缴纳的各种税金（10）税金、个税申报（11）社保、医保缴纳 3、审核记账凭证并过账 4、结转损益、编制记账凭证汇总表5、期末根据总账和明细分类账编制资产负债表、利润表及现金流量表等 二、具体分录：1、审核并整理原始凭证：审核原始凭证的单位名称、票据内容等等是否合法合理，整理凭证，将同一经济业务类型的票据整理到一起。
2、开始编制记账凭证：2.1、采购入库借：库存商品应交税费---应交增值税---进项税额贷：应付账款---公司全称/库存现金/银行存款2.2、销售产品(确认收入）借：应收账款---公司全称/库存现金/银行存款贷：主营业务收入应交税费---应交增值税---销项税额2.3、银行单据录入：A、产生手续费借：财务费用贷：银行存款B、利息收入借：银行存款借：财务费用（红字）C、收到货款借：银行存款贷：应收账款---公司全称D、支付货款借：应付账款---公司全称贷：银行存款E、提取备用金借：现金贷：银行存款2.4、各种费用录入：费用按分类可分为：办公费、差旅费、职工薪酬、业务招待费、广告费、折旧费、租赁费、各项税费等等借：管理费用 ---子科目贷：现金/银行存款2.5、计提工资、折旧、劳务费：2.5.1若计提工资：借：管理费用---职工薪酬贷：应付工资---职工薪酬2.5.2则发放工资：借：应付工资---职工薪酬贷：现金/银行存款2.5.3若不计提工资，直接发放工资（离职人员）借：管理费用-工资贷：现金/银行存款2.5.4计提固定资产折旧：借：管理费用---折旧费贷：累计折旧2.5.5付劳务费借：管理费用-劳务费贷：现金/银行存款2.6、付房租N个月，每月摊销2.6.1一次性支付房租3个月借：预付账款-房租 8700贷：现金/银行存款 87002.6.2摊销房租3次借：管理费用-房租 2900贷：预付账款-房租 29002.7、公司付首付、分N期购买车辆2.7.1付首付、分36期购车、交购置税、交保险借：固定资产（车价+购置税） 65805借：应交税费---应交增值税（进项税额） 7777借：管理费用---车辆保险费 7596贷：长期应付款---车贷 52750贷：银行存款/现金 284282.7.2次月还车贷1/36期借：长期应付款---车贷 1465.28借：财务费用-利息 332.04贷：银行存款/现金 1797.322.7.3次月车辆折旧借：管理费用-折旧费 531.92贷：累计折旧 531.922.8、结转销售成本：根据本期销售产品，对应库存商品，结转本期的产品成本。
一般纳税人商贸企业的会计账务处理分录
一般纳税人商贸企业的会计账务处理分录以商品流通为主业，属于一般纳税人。
前期重要工作1）制定公司章程，章程里定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。
2）第一次股东会议决议事项纪要。
公司建账程序公司从7月1日开始筹建。
接下来发生的业务按顺序如下：1.7月3日张先生代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上购货写AA有限责任公司）借：固定资产—××设备贷：其他应付款—张先生2. 7月6日老板张先生代垫钱1万元购入一批办公用品借：管理费用—开办费（因为私企小，所以别进“长期待摊费用”）贷：其他应付款—张先生3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金借：库存现金贷：实收资本—张先生—陈先生—徐小姐借：银行存款贷：库存现金4.8月1日领到公司营业执照。
本月月15日办理了税务登记5.9月2日，从银行提取现金还款给股东张先生①借：库存现金贷：银行存款②借：其他应付款—Ａ贷：库存现金6.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万借：预付账款—甲贷：银行存款7.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库借：库存商品应交税费—应交增值税—进项税额贷：预付账款—甲8.9月9日，向乙公司销售商品一批，货已发出，货款未收到借：应收账款—乙公司贷：主营业务收入应交税费—增值税（销项税额）9.9月18日收到乙公司9月9日的欠款借：银行存款贷：应收账款—乙公司10.本月21日从银行提取现金发放本月工资①借：库存现金贷：银行存款②借：应付工资贷：库存现金应交税费—应交个人所得税11.本月25日分配（计提）本月工资借：管理费用—工资贷：应付职工薪酬12.本月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费①借：管理费用—福利费贷：应付福利费②借：管理费用—工会经费—职工教育经费贷：其他应交款—工会经费—职工教育经费13.本月28日银行划账交社保等费用借：管理费用—公司缴纳社保费贷：银行存款14. 9月30日计算本月应交增值税（手工账这步可以不做）借：应交税费—应交增值税（未交税金）贷：应交税费—未交增值税15.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费借：税金及附加贷：应交税费—应交城市维护建设税其他应交款—教育费附加—防洪费—等等16. 月末结转已售商品成本借：主营业务成本贷：库存商品17.月末结转本收入借：主营业务收入贷：本年利润18.30日借：月末结转成本等借：本年利润贷：主营业务成本税金及附加管理费用销售费用19. 假设有利润，预缴企业所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交企业所得税20.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做：①借：本年利润贷：所得税费用②借：本年利润贷：利润分配—未分配利润③提取法定盈余公积借：利润分配—未分配利润贷：盈余公积—法定盈余公积—法定公积金④最终得出未分配利润，或盈余或亏损（假设盈利能分红）借：利润分配—未分配利润贷：应付股利—张先生—陈先生—徐小姐从银行提取现金发放股利时：①借：库存现金贷：银行存款②借：应付股利应付股利—张先生—陈先生—徐小姐贷：库存现金应交税费—应交个人所得税。
商贸企业常用会计分录处理
商贸企业常用会计分录处理商贸企业常用会计分录处理一、实收资本及资本公积(一)实收资本1.收到投资者投入的货币资金借：现金(或银行存款)贷：实收资本2.收到投资人投入的房屋、机器设备等实物，按评估确认价值借：固定资产贷：实收资本3.收到投资者投入无形资产等，按评估确认价值借：无形资产等贷：实收资本4.将资本公积、盈余公积转增资本借：资本公积(或盈余公积)贷：实收资本(二)资本公积1.捐赠公积(1)接受捐赠的货币资金，按实际收到的捐赠款入帐借：现金(或银行存款)贷：资本公积(2)接受捐赠的固定资产借：固定资产(根据同类资产的市场价格或有关凭据)贷：资本公积(固定资产净值)贷：累计折旧(3)接受捐赠的商品等，根据有关资料确定的商品等的实际进价入帐(库存商品采用售价核算的，还应结转进销差价)借：库存商品贷：资本公积等2.资本折算差额企业实际收到外币投资时，由于汇率变动而发生的有关资产帐户与实收资本帐户折合记帐本位币的差额：借：银行存款借：固定资产贷：实收资本借或贷：资本公积3.投资者缴付的出资额大于注册资本产生的差额计入资本公积借：银行存款等贷：实收资本贷：资本公积4.法定财产重估增值借：材料物资借：固定资产贷：资本公积二、借入款项(一)短期借款1.借入各种短期借款借：银行存款贷：短期借款2.发生的短期借款利息借：财务费用贷：预提费用(或银行存款)3.归还短期借款借：短期借款贷：银行存款(二)长期借款1.借入各种长期借款借：银行存款(或在建工程、固定资产等)贷：长期借款2.发生的长期借款利息支出，在固定资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前发生的，计入固定资产的购建成本借：在建工程(或固定资产)贷：长期借款3.长期借款的利息支出，在固定资产已办理竣工决算后发生的，计入当期损益借：财务费用贷：长期借款4.归还长期借款借：长期借款贷：银行存款(三)应付债券1.按面值发行的'债券，按实际收到的债券款借：银行存款等贷：应付债券(债券面值)2.溢价发行的债券，收到债券款时借：银行存款(实际收到的金额)贷：应付债券(债券面值)贷：应付债券(债券溢价)3.折价发行的债券，收到债券款时借：银行存款(实际收到的金额)借：应付债券(债券折价)贷：应付债券(债券面值)4.企业按期提取应付债券利息借：财务费用(或在建工程)贷：应付债券(应计利息)5.溢价发行的债券，按期摊销和计算应计利息时借：应付债券(债券溢价)借：财务费用(或在建工程)(应计利息与溢价摊销额的差额)贷：应付债券(应计利息)6.折价发行的债券，按期摊销和计算应计利息时借：财务费用(或在建工程)(应计利息与折价摊销额的合计数)贷：应付债券(债券折价)(应摊销的折价金额)贷：应付债券(应计利息)7.债券到期，支付债券本息借：应付债券(债券面值、应计利息)贷：银行存款等三、商品购进、销售、储存、加工及出租(一)商品购进1.采用进价核算的商品购进(1)购进商品验收入库，同时支付货款或开出、承兑商业汇票①采用支票等结算方式借：商品采购(商品进价) 借：经营费用(进货费用)贷：银行存款(全部价款)同时，借：库存商品贷：商品采购②采用商业汇票结算方式借：商品采购(商品进价)借：经营费用(进货费用)贷：银行存款(进货费用)贷：应付票据(商品进价)同时，借：库存商品贷：商品采购(2)购进商品，先承付货款或开出、承兑商业汇票，后验收入库①采用支票等结算方式支付货款时，借：商品采购(商品进价)借：经营费用(进货费用)贷：银行存款(全部价款)商品验收入库时，借：库存商品(商品进价)贷：商品采购(商品进价)②采用商业汇票结算方式开出、承兑商业汇票时借：商品采购(商品进价)借：经营费用(进货费用)贷：银行存款(进货费用)贷：应付票据(商品进价)商品验收入库时，借：库存商品(商品进价)贷：商品采购(商品进价)(3)购进商品，先验收入库，后支付货款或开出、承兑商业汇票，月终时记帐借：库存商品(暂估进价)贷：应付帐款(暂估进价)月终尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票的商品，下月初对上述分录用红字冲回借：库存商品(红字)贷：应付帐款(红字)付款时，分录同(1)2.进口商品(1)对外支付货款，按商品进价借：商品采购贷：银行存款如支付的外汇是从调剂市场购进的外汇，应同时按进口商品应分摊的购进外汇价差增加进口商品的采购成本。
贸易公司的账务处理
贸易公司的账务处理一、具体流程：1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。
-代理记帐服务2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。
计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。
月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。
就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。
3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。
第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。
第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。
转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。
4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。
最全商贸会计分录及流程,
最全商贸会计分录及流程，建议人手一份备用！会计网昨天小编给大家准备了商贸行业会计分录及流程，大家记得一定收藏保存，或是发给朋友们哦！商贸行业常用分录1、接受投资借：银行存款/无形资产/固定资产/库存商品贷：实收资本/股本2、购买或支付零星物资办公费等借：管理费用（管理部门费用）销售费用（销售部门费用）财务费用（利息费用、银行手续费）贷：银行存款/库存现金3、支付一年内需要分摊费用借：其他应付款贷：银行存款4、支付一年以上需要分摊的费用借：长期待摊费用贷：银行存款5、提现借：库存现金贷：银行存款6、出差暂借款借：其他应收款贷：库存现金/银行存款7、退回暂借多余现金及报销费用借：库存现金管理费用/销售费用贷：其他应收款8、存款借：银行存款贷：库存现金9、短期借款核算（1）借入借：银行存款贷：短期借款（2）按月计提借：财务费用贷：应付利息（3）季末支付借：财务费用应付利息贷：银行存款（4）到期还本借：短期借款贷：银行存款10、长期借款核算（1）取得借：银行存款贷：长期借款—本金（2）计提利息借：财务费用（费用化）在建工程（资本化）管理费用(筹建期)贷：应付利息（分期付息）长期借款—应计利息（一次付息）11、用存款购买固定资产借：固定资产应交税费——应交增值税（进项税）（取得专票）贷：银行存款12、购买无形资产时借：无形资产贷：银行存款/现金/应付账款13、预付货款时借：预付账款贷：银行存款14、收货时借：库存商品应交税费---应交增值税（进项税）（取得专票）贷：预付账款15、补付货款时借：预付账款：（全额--预付额）贷：银行存款（全额—预付额）16、进货暂欠货款时借：库存商品应交税费---应交增值税（进项税）（取得专票）贷：应付付账款17、支付押金或者借款时借：银行存款贷：其他应付款18、退回时借：其他应付款贷：银行存款19、销售时借：库存现金/银行存款/应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税）20、预收货款时借：银行存款贷：预收账款21、发货时借：预收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税）22、补收货款时借：银行存款贷：预收账款23、计算销售成本借：主营业务成本贷：库存商品24、发工资（无个税和无保险）借：应付职工薪酬贷：库存现金25、发工资（有个税和有保险）借：应付职工薪酬贷：库存现金其他应付款——社保（个人）应交税费——个人所得税26、根据交社保回单做账借：管理费用——社保（单位）其他应付款——社保（个人）贷：银行存款27、盘盈现金（1）批准前借：库存现金贷：待处理财产损溢（2）批准后借：待处理财产损溢贷：营业外收入（无主款项）其他应付款（有主款项）28、盘亏（1）批准前借：待处理财产损溢贷：库存现金（2）批准后借：其他应收款管理费用贷：待处理财产损溢29、支付各种罚款借：营业外支出贷：银行存款30、收回欠款存入银行借：银行存款贷：应收账款/应收票据31、应收票据到期无法收回借：应收账款贷：应收票据32、给予现金折扣收回欠款存入银行借：银行存款财务费用（现金折扣贷：应收账款33、商业汇票贴现借：银行存款财务费用贷：应收票据34、定额备用金（1）支付时借：其他应收款---备用金贷：库存现金（2）报销时借：管理费用/销售费用贷：库存现金35、非定额备用金（1）支付时借：其他应收款----备用金贷：库存现金36、报销时（1）退回多余款（借大于用）借：管理费用/销售费用贷：其他应收款----备用金（2）补足差额（借小于用）借：管理费用/销售费用贷：其他应收款----备用金库存现金37、包装物押金等(1)支付时（租入包装物）借：其他应收款----包装物押金贷：银行存款(2)收回时（退回包装物）借：银行存款贷：其他应收款---包装物押金38、盘盈库存（1）批准前借：库存商品贷：待处理财产损益（2）批准后借：待处理财产损益贷：管理费用39、盘亏库存商品（1）批准前借：待处理财产损益贷：库存商品应交税费----应交增值税（进项税额转出）（注：只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣）（2）批准后借：其他应收款（责任赔偿部分）管理费用（正常损耗）营业外支出（非常损失）贷：待处理财产损益40、购入需要安装固定资产（1）支付货款和税费借：在建工程应交税费----应交增值税(进项税额)贷：银行存款（2）支付运费包装费借：在建工程应交税费---应交增值税（进项税额）贷：银行存款（3）支付安装费借：在建工程贷：银行存款（4）完工交付使用借：固定资产贷：在建工程41、自建（1）购入工程物资借：工程物资应交税费---应交增值税（取得专票）贷：银行存款（2）领用工程物资借：在建工程贷：工程物资（3）发生其他费用借：在建工程贷：银行存款/应付职工薪酬（4）完工交付使用借：固定资产贷：在建工程42、处置不用固定资产（1）固定资产转入清理借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产（2）发生清理费用借:固定资产清理贷：银行存款（3）收回出售价款、赔款等借：银行存款其他应收款贷：固定资产清理应交税费---应交增值税（销项税额）（4）结转清理净损益借：营业外支出贷：固定资产清理或借：固定资产清理贷：营业外收入43、进一般货物时借：库存商品应交税费——应交增值税（进项税）贷：银行存款/应收票据/应收账款44、免税农产品借：库存商品（买价-进项）应交税费——应交增值税（进项税）（买价*税率）贷：银行存款45、运费借：库存商品应交税费——应交增值税（进项税）贷：银行存款46、交税分录：借：应交税费——应交增值税（已交税金）——城建税____教育费附加——地方教育费附加——水利建设基金——印花税——个人所得税____房产税——城镇土地使用税_____所得税贷：银行存款47、月末计提工资借：销售费用/管理费用贷：应付职工薪酬48、月末分摊费用借：管理费用/销售费用贷：其他应付款长期待摊费用49、月末无形资产摊销借：管理费用/销售费用贷：累计摊销50、月末计提折旧借：管理费用（管理部门用的固定资产折旧）销售费用（销售部门用的固定资产折旧）其他业务成本（出租固定资产折旧）贷：累计折旧51、月末计提税金分录借：税金及附加贷：应交税费——城建税____教育费附加——地方教育费附加——水利建设基金52、月末计提印花税分录借：管理费用——印花税贷：税金及附加——印花税53、月末结转收入借：主营业务收入其他业务收入投资收益营业外收入贷：本年利润54、月末结转各项费用借：本年利润贷：主营业务成本其他业务支出营业税金及附加管理费用销售费用财务费用营业外支出55、季度计提所得税借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税56、季度计提房产税和城镇土地使用税借：管理费用——房产税/城镇土地使用税贷：应交税费——房产税——城镇土地使用税57、季末结转所得税和费用借：本年利润贷：所得税费用管理费用58、结转净利润① 盈利借：本年利润贷：利润分配② 亏损借：利润分配贷：本年利润59、提取法定盈余公积借：利润分配——提取法定盈余公积贷：盈余公积——法定盈余公积60、宣告发放现金股利借：利润分配——应付现金股利贷：应付股利61、结转利润分配明细账借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积——应付现金股利。
商贸企业常用会计分录处理
商贸企业常用会计分录处理Document number【980KGB-6898YT-769T8CB-246UT-18GG08】一、实收资本及资本公积(一)实收资本1.收到投资者投入的货币资金借：现金(或银行存款)贷：实收资本2.收到投资人投入的房屋、机器设备等实物，按评估确认价值借：固定资产贷：实收资本3.收到投资者投入无形资产等，按评估确认价值借：无形资产等贷：实收资本4.将资本公积、盈余公积转增资本借：资本公积(或盈余公积)贷：实收资本(二)资本公积1.捐赠公积(1)接受捐赠的货币资金，按实际收到的捐赠款入帐借：现金(或银行存款)贷：资本公积(2)接受捐赠的固定资产借：固定资产(根据同类资产的市场价格或有关凭据)贷：资本公积(固定资产净值)贷：累计折旧(3)接受捐赠的商品等，根据有关资料确定的商品等的实际进价入帐(库存商品采用售价核算的，还应结转进销差价)借：库存商品贷：资本公积等2.资本折算差额企业实际收到外币投资时，由于汇率变动而发生的有关资产帐户与实收资本帐户折合记帐本位币的差额：借：银行存款借：固定资产贷：实收资本借或贷：资本公积3.投资者缴付的出资额大于注册资本产生的差额计入资本公积借：银行存款等贷：实收资本贷：资本公积4.法定财产重估增值借：材料物资借：固定资产贷：资本公积二、借入款项(一)短期借款1.借入各种短期借款借：银行存款贷：短期借款2.发生的短期借款利息借：财务费用贷：预提费用(或银行存款)3.归还短期借款借：短期借款贷：银行存款(二)长期借款1.借入各种长期借款借：银行存款(或在建工程、固定资产等)贷：长期借款2.发生的长期借款利息支出，在固定资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前发生的，计入固定资产的购建成本借：在建工程(或固定资产) 贷：长期借款3.长期借款的利息支出，在固定资产已办理竣工决算后发生的，计入当期损益借：财务费用贷：长期借款4.归还长期借款借：长期借款贷：银行存款(三)应付债券1.按面值发行的债券，按实际收到的债券款借：银行存款等贷：应付债券(债券面值)2.溢价发行的债券，收到债券款时借：银行存款(实际收到的金额)贷：应付债券(债券面值)贷：应付债券(债券溢价)3.折价发行的债券，收到债券款时借：银行存款(实际收到的金额)借：应付债券(债券折价)贷：应付债券(债券面值)4.企业按期提取应付债券利息借：财务费用(或在建工程)贷：应付债券(应计利息)5.溢价发行的债券，按期摊销和计算应计利息时借：应付债券(债券溢价)借：财务费用(或在建工程)(应计利息与溢价摊销额的差额)贷：应付债券(应计利息)6.折价发行的债券，按期摊销和计算应计利息时借：财务费用(或在建工程)(应计利息与折价摊销额的合计数)贷：应付债券(债券折价)(应摊销的折价金额)贷：应付债券(应计利息)7.债券到期，支付债券本息借：应付债券(债券面值、应计利息)贷：银行存款等三、商品购进、销售、储存、加工及出租(一)商品购进1.采用进价核算的商品购进(1)购进商品验收入库，同时支付货款或开出、承兑商业汇票①采用支票等结算方式借：商品采购(商品进价)借：经营费用(进货费用)贷：银行存款(全部价款)同时，借：库存商品贷：商品采购②采用商业汇票结算方式借：商品采购(商品进价)借：经营费用(进货费用)贷：银行存款(进货费用)贷：应付票据(商品进价)同时，借：库存商品贷：商品采购(2)购进商品，先承付货款或开出、承兑商业汇票，后验收入库①采用支票等结算方式支付货款时，借：商品采购(商品进价) 借：经营费用(进货费用)贷：银行存款(全部价款)商品验收入库时，借：库存商品(商品进价)贷：商品采购(商品进价)②采用商业汇票结算方式开出、承兑商业汇票时借：商品采购(商品进价)借：经营费用(进货费用)贷：银行存款(进货费用)贷：应付票据(商品进价)商品验收入库时，借：库存商品(商品进价)贷：商品采购(商品进价)(3)购进商品，先验收入库，后支付货款或开出、承兑商业汇票，月终时记帐借：库存商品(暂估进价)贷：应付帐款(暂估进价)月终尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票的商品，下月初对上述分录用红字冲回借：库存商品(红字)贷：应付帐款(红字)付款时，分录同(1)2.进口商品(1)对外支付货款，按商品进价借：商品采购贷：银行存款如支付的外汇是从调剂市场购进的外汇，应同时按进口商品应分摊的购进外汇价差增加进口商品的采购成本。
丁字帐汇总及财务表
科目名称
上月余额
资产合计
负债合计
现金
银行
其他货币资金
应收票据
应收账款
预付账款
其它应收款
应收补贴款
原材料 包装物及低值易
耗
库存商品
辅助材料
委托加工物资
待摊费用
固定资产
累计折旧
在建工程
无形资产
待处理财产损溢
短期借款
应付票据
应付账款
预收账款
其Hale Waihona Puke 应付款应付工资应付福利
应交税金
其它应交款
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
实收资本
未付利润
本年利润
利润分配 生产成本
制造费用
销售收入
其它收入
销售成本
销售费用
税金附加
管理费用
财务费用
其它支出
所得税
货币资金
合计金额
0
0.00 存货 0
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
预提费用
长期应付款
本期借方额
本期贷方额
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
商贸流通发展专项资金会计分录
商贸流通发展专项资金会计分录
摘要：
一、商贸流通发展专项资金的概念及重要性
二、商贸流通发展专项资金的会计分录
1.借：库存商品等
2.贷：银行存款等
3.贷：应交税费——应交增值税(进项税额)
4.借：应收账款等
5.贷：主营业务收入
6.贷：应交税费——应交增值税(销项税额)
7.借：主营业务成本
8.贷：库存商品
正文：
一、商贸流通发展专项资金的概念及重要性
商贸流通发展专项资金是指政府为促进商贸流通产业发展，提高商贸流通企业竞争力，优化商贸流通产业结构，所设立的一项专门资金。
这项资金对于推动商贸流通产业的发展具有重要意义，有利于增强我国商贸流通产业的整体实力，提升其在国际市场中的地位。
二、商贸流通发展专项资金的会计分录
商贸流通发展专项资金的会计分录主要涉及到资金的流入和流出，具体来说，包括以下几个方面：
1.当企业购进货物时，借记“库存商品”等账户，表示商品的增加，同时贷记“银行存款”等账户，表示资金的减少。
2.企业销售货物时，借记“应收账款”等账户，表示应收款的增加，同时贷记“主营业务收入”账户，表示收入的增加。
此外，还需要贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”账户，表示应交的增值税。
3.企业结转销售商品成本时，借记“主营业务成本”账户，表示成本的增加，同时贷记“库存商品”账户，表示商品的减少。
4.当企业需要支付税费时，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”账户，表示应交的增值税，同时贷记“银行存款”等账户，表示资金的减少。
综上所述，商贸流通发展专项资金的会计分录主要包括资金的流入和流出，以及涉及的各个账户。
商贸企业常用会计分录处理
商贸企业常用会计分录处理(总7页)-CAL-FENGHAI.-(YICAI)-Company One1-CAL-本页仅作为文档封面，使用请直接删除一、实收资本及资本公积(一)实收资本1.收到投资者投入的货币资金借：现金(或银行存款)贷：实收资本2.收到投资人投入的房屋、机器设备等实物，按评估确认价值借：固定资产贷：实收资本3.收到投资者投入无形资产等，按评估确认价值借：无形资产等贷：实收资本4.将资本公积、盈余公积转增资本借：资本公积(或盈余公积)贷：实收资本(二)资本公积1.捐赠公积(1)接受捐赠的货币资金，按实际收到的捐赠款入帐借：现金(或银行存款)贷：资本公积(2)接受捐赠的固定资产借：固定资产(根据同类资产的市场价格或有关凭据)贷：资本公积(固定资产净值)贷：累计折旧(3)接受捐赠的商品等，根据有关资料确定的商品等的实际进价入帐(库存商品采用售价核算的，还应结转进销差价)借：库存商品贷：资本公积等2.资本折算差额企业实际收到外币投资时，由于汇率变动而发生的有关资产帐户与实收资本帐户折合记帐本位币的差额：借：银行存款借：固定资产贷：实收资本借或贷：资本公积3.投资者缴付的出资额大于注册资本产生的差额计入资本公积借：银行存款等贷：实收资本贷：资本公积4.法定财产重估增值借：材料物资借：固定资产贷：资本公积二、借入款项(一)短期借款1.借入各种短期借款借：银行存款贷：短期借款2.发生的短期借款利息借：财务费用贷：预提费用(或银行存款)3.归还短期借款借：短期借款贷：银行存款(二)长期借款1.借入各种长期借款借：银行存款(或在建工程、固定资产等)贷：长期借款2.发生的长期借款利息支出，在固定资产尚未交付使用或虽已交付使用但尚未办理竣工决算之前发生的，计入固定资产的购建成本借：在建工程(或固定资产)贷：长期借款3.长期借款的利息支出，在固定资产已办理竣工决算后发生的，计入当期损益借：财务费用贷：长期借款4.归还长期借款借：长期借款贷：银行存款(三)应付债券1.按面值发行的债券，按实际收到的债券款借：银行存款等贷：应付债券(债券面值)2.溢价发行的债券，收到债券款时借：银行存款(实际收到的金额)贷：应付债券(债券面值)贷：应付债券(债券溢价)3.折价发行的债券，收到债券款时借：银行存款(实际收到的金额)借：应付债券(债券折价)贷：应付债券(债券面值)4.企业按期提取应付债券利息借：财务费用(或在建工程)贷：应付债券(应计利息)5.溢价发行的债券，按期摊销和计算应计利息时借：应付债券(债券溢价)借：财务费用(或在建工程)(应计利息与溢价摊销额的差额)贷：应付债券(应计利息)6.折价发行的债券，按期摊销和计算应计利息时借：财务费用(或在建工程)(应计利息与折价摊销额的合计数)贷：应付债券(债券折价)(应摊销的折价金额)贷：应付债券(应计利息)7.债券到期，支付债券本息借：应付债券(债券面值、应计利息)贷：银行存款等三、商品购进、销售、储存、加工及出租(一)商品购进1.采用进价核算的商品购进(1)购进商品验收入库，同时支付货款或开出、承兑商业汇票①采用支票等结算方式借：商品采购(商品进价)借：经营费用(进货费用)贷：银行存款(全部价款)同时，借：库存商品贷：商品采购②采用商业汇票结算方式借：商品采购(商品进价)借：经营费用(进货费用)贷：银行存款(进货费用)贷：应付票据(商品进价)同时，借：库存商品贷：商品采购(2)购进商品，先承付货款或开出、承兑商业汇票，后验收入库①采用支票等结算方式支付货款时，借：商品采购(商品进价)借：经营费用(进货费用)贷：银行存款(全部价款)商品验收入库时，借：库存商品(商品进价)贷：商品采购(商品进价)②采用商业汇票结算方式开出、承兑商业汇票时借：商品采购(商品进价)借：经营费用(进货费用)贷：银行存款(进货费用)贷：应付票据(商品进价)商品验收入库时，借：库存商品(商品进价)贷：商品采购(商品进价)(3)购进商品，先验收入库，后支付货款或开出、承兑商业汇票，月终时记帐借：库存商品(暂估进价)贷：应付帐款(暂估进价)月终尚未付款或尚未开出、承兑商业汇票的商品，下月初对上述分录用红字冲回借：库存商品(红字)贷：应付帐款(红字)付款时，分录同(1)2.进口商品(1)对外支付货款，按商品进价借：商品采购贷：银行存款如支付的外汇是从调剂市场购进的外汇，应同时按进口商品应分摊的购进外汇价差增加进口商品的采购成本。
商贸企业基本账务处理
商贸企业基本账务处理账务处理（不考虑增值税）：一、销售收入1、借：库存现金—营业现金银行存款—相对应的银行银行存款—银联卡（POS机收款）预收账款—储值卡或购物券其他货币资金—微信支付宝贷：营业收入—经销—联营（平时入账暂不管，月末海信系统查金额一次性结转）注：银联卡和微信支付宝收款，转入银行账户有手续费入财务费用借：银行存款财务费用—银行手续费贷：银行存款—银联卡其他货币资金—微信支付宝2、联营销售收入（月末查）借：营业收入—经销贷：营业收入—联营3、根据协议扣点减去扣点金额计算成本，（海信系统自动结算）借：营业成本贷：应付账款4、收取的费用借：应付账款贷：其他业务收入5、支付货款借：应付账款贷：银行存款二、储值卡、购物券账务处理1、售卡借:银行存款或现金递延收益—卡券返点（返点金额）贷：预收账款—储值卡—购物券注：现金返点直接入销售费用。
2、消费借：预收账款—储值卡—购物券贷：营业收入3、月末结转（根据储值卡消费金额计算返点）借：销售费用—卡券返点贷：递延收益—卡券返点4、其他店收到储值卡与售卡店结算收到卡券消费凭证与上面（2、消费）一样，结算收钱：借：银行存款销售费用—卡券返点贷：预收账款—储值卡—购物券5、总店售卡给门店：门店收到卡：借：其他应收款—XX店借:预收账款—储值卡或购物券贷：预收账款—储值卡或购物券贷：其他应付款—总店门店售卡：借：银行存款或现金贷：预收账款—储值卡或购物券6、总店与门店结算：门店与总店结算：借：银行存款或现金借：其他应付款—总店贷：其他应收款—XX店贷：银行存款或现金注：如有卡券返点和第1、3、一样入递延收益（现金返入销售费用），消费后结转销售费用。
三、1、收到入库单 2、支付货款 3、如支付货款时要扣除费用借：库存商品借：应付账款借：应付账款贷：应付账款贷：银行存款贷：其他业务收入（邮报费或店庆费等）银行存款（实际支付的金额）四、结转成本：月末海信系统中查库存，结转主营业务成本（再查销售毛利，和账上核对看下能否对上）。