《全国税务师职业资格考试大纲(2019年度)》
2019年税务师考试大纲：《税法(Ⅱ)》
2019年税务师考试大纲：《税法(Ⅱ)》(2019年度)本科目考试内容涉及的政策法规截止到2019年度3月31日前发布的税收政策。
主要修订内容：1.除第二章个人所得税、第九章耕地占用税、第十章船舶吨税外，其他税种新出台的法规较少，总体修改的内容变化不大。
2.个人所得税由原来的分类征收，改革为当前的综合与分类相结合的征收模式，内容变化较多。
一是税率的变化;二是工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得由原来的按次或按月征收，改为当前的按年计征的变化;三是扩大了扣除范围，增加了专项扣除和专项附加扣除的变化;四是增加了平常预缴和年终汇算清缴的变化。
3.耕地占用税、船舶吨税由原来的暂行条例上升为当前的耕地占用税法、船舶吨税法，相关内容有所变化，修改时也作相对应调整。
第一章企业所得税一、概述(一)熟悉企业所得税的计税原理(二)了解各国企业所得税的一般性做法(三)熟悉我国企业所得税的制度演变(四)了解我国企业所得税的作用二、纳税义务人、征税对象与税率(一)熟悉纳税人的主要类型(二)熟悉企业所得税的征税对象及所得来源地的确定(三)掌握基本税率的规定，低税率的适用范围三、应纳税所得额的计算(一)掌握应税收入总额的确定(二)掌握不征税收入、免税收入的内容和企业接收政府和股东划入资产的税务处理(三)熟悉企业接收政府划入资产的企业所得税处理，企业接收股东划入资产的企业所得税处理(四)掌握扣除项目的原则、范围和标准(五)掌握不得扣除的项目(六)掌握亏损弥补的规定四、资产的税务处理(一)掌握固定资产的税务处理(二)熟悉生物资产的税务处理(三)掌握无形资产的税务处理(四)掌握长期待摊费用的税务处理(五)熟悉存货的税务处理(六)掌握投资资产的税务处理(七)掌握税法规定与会计规定差异的处理五、资产损失税前扣除的所得税处理(一)掌握资产损失扣除的政策(二)掌握资产损失税前扣除管理六、企业重组的所得税处理(一)掌握企业重组一般性税务处理的方法(二)掌握企业重组特别性税务处理的方法(三)掌握股权、资产划转的所得税处理七、房地产开发经营业务的所得税处理(一)掌握房地产开发经营业务收入的税务处理(二)掌握房地产开发经营业务成本、费用扣除的税务处理(三)掌握房地产开发经营业务计税成本的核算方法(四)掌握房地产开发经营业务特定事项的税务处理八、税收优惠(一)掌握免税收入的规定(二)掌握减征与免征优惠(三)掌握高新企业的优惠(四)掌握小型微利企业的优惠(五)掌握加计扣除的优惠(六)掌握创投企业的优惠(七)掌握加速折旧的优惠(八)掌握减计收入的优惠(九)掌握税额抵免的优惠(十)熟悉民族自治地方的优惠(十一)掌握非居民企业的优惠(十二)掌握促进节能服务产业发展的优惠(十三)掌握其他相关行业的优惠九、应纳税额的计算(一)掌握居民企业应纳税额的计算(二)掌握境外所得抵扣税额的计算(三)掌握居民企业核定征收应纳税额的计算(四)掌握非居民企业应纳税额的计算(五)掌握非居民企业所得税核定征收方法(六)掌握外国企业常驻代表机构税收管理，主要把握“收入额”和“应纳税额”的计算公式(七)掌握企业转让上市公司限售股相关所得税问题十、源泉扣缴(一)熟悉扣缴义务人(二)掌握扣缴方法(三)掌握税源管理(四)熟悉征收管理(五)掌握股权转让所得的管理(六)熟悉后续管理(七)熟悉法律责任(八)熟悉非居民承包工程作业和提供劳务的税务管理(九)熟悉非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税的规定(十)熟悉非居民企业从事国际运输业务税收管理(十一)掌握非居民企业间接转让财产企业所得税处理(十二)熟悉香港市场投资者通过沪港通投资上海证券交易所上市A股的所得税的规定十一、特别纳税调整(一)熟悉特别纳税调整税务处理内容与管理内容(二)熟悉关联申报管理(三)掌握同期资料管理(四)掌握转让定价方法管理(五)熟悉转让定价调查及调整管理(六)掌握预约定价安排管理(七)熟悉成本分摊协议管理(八)熟悉受控外国企业管理(九)掌握资本弱化管理(十)掌握一般反避税管理(十一)熟悉相对应调整及国际磋商(十二)熟悉法律责任(十三)熟悉特别纳税调整监控管理规定十二、征收管理(一)熟悉纳税地点(二)熟悉纳税期限(三)掌握纳税申报(四)掌握跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理(五)熟悉合伙企业所得税的征收管理(六)掌握境外注册中资控股企业所得税管理(七)熟悉企业所得税年度纳税申报口径问题(八)熟悉非居民企业所得税管理若干问题(九)掌握企业政策性搬迁所得税管理方法(十)熟悉居民企业报告境外投资和所得信息的管理(十一)熟悉企业所得税年度纳税申报主要报表的填列方法第二章个人所得税一、概述(一)了解个人所得税的特点(二)了解个人所得税的立法原则二、征税对象(一)掌握综合所得的内容(二)掌握经营所得的内容(三)掌握利息、股息、红利所得的内容(四)掌握财产租赁所得的内容(五)掌握财产转让所得的内容(六)掌握偶然所得的内容三、纳税人、税率与应纳税所得额的确定(一)掌握居民个人和非居民个人的判定标准，掌握居民个人和非居民个人的纳税义务范围，熟悉所得来源的确定，熟悉扣缴义务人(二)掌握适用税率的具体规定，掌握预征率的具体规定(三)掌握应纳税所得额的一般规定，掌握应纳税所得额的特别规定四、减免税优惠(一)掌握免税的项目(二)掌握减税的项目(三)熟悉暂免征税的项目(四)熟悉纳税人享受个人所得税优惠政策时的审批原则五、应纳税额的计算(一)掌握综合所得的计税方法(二)掌握经营所得的计税方法(三)掌握利息、股息、红利所得的计税方法(四)掌握财产租赁所得的计税方法(五)掌握财产转让所得的计税方法(六)掌握偶然所得的计税方法(七)掌握特别情形下个人所得税的计税方法六、征收管理(一)熟悉源泉扣缴的纳税申报方法(二)掌握自行纳税申报的方法(三)熟悉自然人纳税人识别号的确定方法(四)熟悉股权转让所得征收个人所得税管理(五)熟悉个人财产对外转移提交税收证明或完税证明的规定第三章国际税收一、概述(一)熟悉国际税收内容(二)熟悉国际税收原则(三)熟悉国际税法原则二、税收管辖权(一)掌握税收管辖权相关规定和分类方法(二)掌握约束税收管辖权的国际惯例(三)掌握国际税收抵免制度三、国际税收协定(一)熟悉国际税收协定内容(二)了解国际税收协定范本《OECD税收协定范本》、《UN 税收协定范本》(三)熟悉我国对签署税收协定典型条款介绍(四)熟悉国际税收协定管理四、国际避税与反避税(一)熟悉主要国际避税地(二)掌握国际避税基本方法(三)掌握国际反避税基本方法五、国际税收合作(一)熟悉我国税收情报交换(二)熟悉美国海外账户税收遵从法案(三)熟悉OECD金融账户涉税信息自动交换标准(四)熟悉税收征管互助(五)熟悉国际税收合作新形式——税基侵蚀与利润转移(BEPS)行动计划第四章印花税一、概述了解印花税的立法原则二、征税范围、纳税人和税率(一)掌握印花税的征税范围各类经济合同;产权转移书据;营业账簿和权利;许可证照等。
税务师考试《涉税服务实务》考试大纲
税务师考试《涉税服务实务》考试大纲税务师考试《涉税服务实务》考试大纲学员可根据考试大纲制定自己的学习计划，更有效地学习。
以下是店铺搜索整理税务师考试《涉税服务实务》考试大纲，欢迎大家阅读!第一章导论一、税务师概述(一)熟悉税务师的服务范围(二)了解税务师行业的特点(三)熟悉税务师的执业原则二、税务代理制度的产生与发展(一)了解税务代理制度产生与发展的基本历程(二)了解税务代理在税收征纳关系中的作用三、熟悉我国税务师资格的取得和税务师事务所的设立、变更等事宜四、熟悉涉税服务的范围和税务师的执业规则五、熟悉涉税服务的法律关系与法律责任六、了解税务师的职业道德第二章税务管理概述一、税务管理体制(一)了解我国分税制财税管理体制(二)熟悉我国现行国税、地税税务管理机构的设置及其职能划分二、税收征收管理程序及要求(一)掌握税务登记管理、账簿凭证管理、纳税申报和纳税评估(二)熟悉税务机关征收税款的基本方法，税务检查的基本形式三、征纳双方的权利、义务和责任(一)熟悉在征纳关系中税务机关的权利、义务，纳税人、扣缴义务人的权利、义务(二)掌握纳税人、扣缴义务人的法律责任第三章涉税服务业务一、了解涉税鉴证的特点，熟悉涉税鉴证的种类和遵循原则二、适应涉税服务业务发展的新变化，熟悉涉税鉴证和审核的基本业务流程，了解涉税鉴证和审核业务约定书的内容，了解涉税鉴证和审核计划，掌握涉税鉴证和审核业务实施的具体内容，了解涉税鉴证和审核业务工作底稿内容及管理要求，熟悉涉税鉴证和审核业务报告。
三、了解非涉税鉴定服务的特点，熟悉非涉税鉴定服务的种类和遵循原则四、熟悉非涉税鉴定服务中有关涉税服务的基本业务流程，了解非涉税鉴定业务中涉税服务业务约定书的内容、履约、变更、违约责任和争议解决，了解非涉税鉴定业务中涉税服务计划，掌握非涉税鉴定业务中涉税服务业务实施的方法、业务记录和业务报告第四章税务登记代理一、企业税务登记代理(一)了解商事制度改革后实施五证合一的税务登记办法及相关规定，了解企业设立、变更、注销税务登记的基本规程(二)掌握代理企业税务登记的操作要点二、了解增值税一般纳税人认定登记的管理制度三、掌握代理增值税一般纳税人认定登记的操作要点四、了解代理税种认定登记的'基本内容与操作要点第五章发票领购与审查代理一、了解发票种类、适用范围与发票管理权限的划分二、熟悉发票领购操作规定以及电子发票管理的有关规定三、熟悉发票填开的具体要求和操作要点四、熟悉代理审查增值税专用发票、普通发票的基本内容五、掌握代理审查发票的操作要点第六章建账建制代理记账实务一、了解代理建账记账的适用范围二、熟悉代理建立简易账或复式账的基本要求三、熟悉代理建立财务制度的基本内容四、熟悉代制记账凭证、代作账务处理、代理编制会计报表的操作规范第七章企业涉税会计核算一、企业主要会计科目的设置(一)了解企业涉税会计核算的会计科目设置(二)熟悉各科目核算内容及“应交税费——应交增值税”各专栏与“应交税费——未交增值税”的核算要点二、工业企业涉税会计核算(一)熟悉工业企业供、产、销环节的业务流程(二)掌握各环节增值税涉税会计核算(三)熟悉消费税应税消费品工业企业有关消费税的涉税核算(四)了解其他税费的核算(五)掌握企业所得税的涉税核算(六)熟悉出口货物“免、抵、退”税的会计核算三、熟悉商业企业购、销环节的业务流程及各环节增值税涉税会计核算四、熟悉商业企业金银首饰消费税的涉税核算五、掌握全面营改增后的增值税会计核算第八章代理纳税审查方法一、掌握代理纳税审核的基本方法二、了解顺查法和逆查法、详查法和抽查法、核对法与查询法、比较分析法和控制计算法三、了解代理纳税审查的基本内容四、熟悉代理审核会计报表、会计账簿、会计凭证的主要内容五、掌握不同委托人代理审查的侧重点六、熟悉调账基本方法和基本原则七、掌握对当期和以往年度错误会计账目进行调整的方法第九章货物和劳务税纳税申报和纳税审核一、掌握代理增值税一般纳税人的增值税纳税申报，熟悉代理增值税小规模纳税人的增值税纳税申报。
税务会计师(CTAC)考试大纲
附件三：税务会计师专业资格认证考试大纲一、税务会计实务1. 税务会计概述了解税务会计与其与财务会计的关系；税务会计对象与目标；税务会计基本前提；税务会计原则；税务会计要素；税务会计处理程序。
2. 税务会计师职业与职业道德了解税务会计师职业与职业素质；税务会计师职业道德与伦理。
3. 增值税会计了解重点掌握增值税会计要素的确认计量方法；应纳增值税的会计记录方法；增值税出口退税的会计计量、记录方法；重点掌握营改增会计要素的确认与会计记录方法。
4. 消费税会计了解重点掌握消费税会计要素的确认计量方法；消费税的会计记录方法；消费税出口退税的会计计量、记录方法。
5. 营业税会计了解重点掌握营业税会计要素的确认计量方法；营业税的会计记录方法。
6. 关税会计了解掌握关税会计要素的确认计量方法；关税的会计记录方法。
7. 企业所得税会计了解重点掌握企业所得税会计要素的确认计量方法；所得税会计差异与其确认计量方法；企业所得税的会计记录方法。
8. 特殊（特定）业务的涉税会计了解掌握企业减免税金的税务会计处理方法；视同销售业务的税务会计处理方法；资产捐赠与受捐的税务会计处理方法；计提资产减值准备的税务会计处理方法；非货币性资产交换的税务会计处理方法；房地产企业预收账款的税务会计处理方法；股份支付的税务会计处理方法；搬迁补偿与拆迁安置的税务会计处理方法；股权投资与企业重组的税务会计处理方法。
9. 税务会计报表与其分析了解重点掌握税务会计报表概述；增值税会计报表与其分析方法；消费税会计报表与其分析方法；营业税会计报表与其分析方法；关税会计报表与其分析方法；企业所得税会计报表与其分析方法。
10. 纳税调整与税负分析了解掌握会计与税法的差异；企业所得税的纳税调整；企业税负分析方法。
二、纳税筹划1.纳税筹划概述与基本理念了解纳税筹划概述；纳税筹划基本知识、基本理念。
2.增值税纳税筹划了解重点掌握企业采购过程中的纳税筹划方法；“买一赠一”和“买一送一”的纳税筹划方法；经销代理商商业折扣的纳税筹划方法；运输费用的纳税筹划方法；混合销售和兼营行为的纳税筹划方法；增值税纳税义务时间的纳税筹划方法；代购和代销方式的纳税筹划方法；巧签经济合同的纳税筹划方法；增值税纳税人身份的纳税筹划方法；会员卡积分返利的纳税筹划方法。
税务师考试各科目题型
税务师考试各科目题型
税务师考试共有五门科目，每门科目的题型如下：
1. 《税法一》和《税法二》的题型包括单项选择题、多项选择题、计算题和综合分析题。
2. 《财务与会计》的题型同样包括单项选择题、多项选择题、计算题和综合分析题。
3. 《涉税服务相关法律》的题型包括单项选择题、多项选择题和综合分析题。
4. 《涉税服务实务》的题型有单项选择题、多项选择题、简答题和综合分析题。
每门科目的分值分布略有不同，具体如下：
1. 《税法一》和《税法二》中，单项选择题60分，多项选择题40分，计
算题16分，综合分析题24分。
2. 《财务与会计》中，单项选择题60分，多项选择题40分，计算题16分，综合分析题24分。
3. 《涉税服务相关法律》中，单项选择题60分，多项选择题40分，综合
分析题40分。
4. 《涉税服务实务》中，单项选择题30分，多项选择题20分，简答题40分，综合分析题50分。
以上信息仅供参考，具体题型和分值可能会根据每年的考试大纲有所调整。
考生可以查阅考试大纲或相关考试机构获取最新、最准确的信息。
2024年税务师考试(税法一)科目考试大纲及知识点变动整理
2024年税务师考试税法一考试大纲（知识点）及考点变动整理考试大纲中，将对知识点的学习要求划分为了解、熟悉和掌握3类。
其中，了解是指对《税法(I)》的基本知识、基本概念、基本原理进行理解；熟悉是指能够运用相关专业知识，解决商品和服务流转过程中的实务问题；掌握是指综合运用相关专业知识，在相对复杂的职业环境中，能够全面、科学地处理经营过程中复杂的涉税实务问题。
第一章税法基本原理2024年2023年变化一、税法概述(一)税法的特点熟悉熟悉/(二)税法的原则掌握掌握/(三)税法的效力与解释熟悉熟悉/(四)税法的作用了解了解/(五)税法与其他部门法的关系了解了解/二、税收法律关系(一)税收法律关系的特点熟悉掌握下调(二)税收法律关系的主体熟悉熟悉/(三)税收法律关系的产生、变更、消灭了解了解/三、税收实体法与税收程序法(一)税收实体法要素的主要规定掌握掌握/(二)税收程序法的基本制度了解了解/四、税法的运行(一)税收立法的有关规定掌握掌握/(二)税收执法的主要内容熟悉熟悉/(三)税收司法的相关规定了解了解/五、税收制度沿革(一)中国历史上的税收制度了解了解/(二)新中国税法的建立与发展熟悉熟悉/第二章增值税2024年2023年变化一、增值税概述(一)增值税的类型熟悉熟悉/(二)增值税的性质及计税原理熟悉熟悉/(三)增值税的计税方法了解了解/(四)增值税的特点熟悉熟悉/(五)我国增值税制度的建立与发展了解了解/二、纳税义务人与扣缴义务人(一)增值税纳税义务人与扣缴义务人的基本规定熟悉熟悉/(二)增值税纳税人的分类及依据熟悉熟悉/(三)小规模纳税人的标准及管理掌握掌握/(四)一般纳税人的登记范围、程序及管理掌握掌握/三、征税范围(一)增值税征税范围的规定掌握熟悉上调(二)境内销售范围的界定熟悉熟悉/(三)视同销售的征税规定掌握掌握/(四)混合销售和兼营行为的征税规定掌握熟悉上调(五)特殊销售的征税规定掌握掌握/(六)不征增值税的规定掌握掌握/四、税率和征收率(一)增值税税率概述了解了解/(二)我国增值税税率及征收率熟悉熟悉/(三)增值税低税率适用范围掌握掌握/(四)零税率的适用范围熟悉熟悉/五、税收优惠(一)法定优惠规定熟悉熟悉/(二)特定优惠规定熟悉熟悉/(三)临时优惠规定掌握掌握/(四)即征即退优惠规定熟悉熟悉/(五)先征后退优惠规定熟悉熟悉/(六)扣减增值税优惠规定熟悉熟悉/(七)起征点规定和免税规定掌握掌握/六、计税方法(一)一般计税方法掌握掌握/(二)简易计税方法掌握掌握/(三)扣缴计税方法熟悉熟悉/七、一般计税方法应纳税额计算(一)销项税额的一般规定掌握掌握/(二)特殊方式的销售额掌握掌握/(三)视同销售行为的销售额掌握掌握/(四)销售额的特殊规定掌握掌握/(五)进项税额的具体规定掌握掌握/(六)进项税额的特殊规定掌握掌握/(七)应纳税额的计算掌握掌握/(八)增值税留抵退税制度掌握掌握/(九)增值税汇总纳税熟悉熟悉/八、简易计税方法应纳税额计算(一)小规模纳税人简易计税方法熟悉掌握下调(二)一般纳税人按简易方法计税的规定掌握掌握/九、进口环节增值税(一)进口货物的纳税人了解了解/(二)进口货物征税范围了解了解/(三)进口货物应纳税额的计算掌握掌握/(四)跨境电子商务零售进口商品的征税熟悉熟悉/十、出口环节增值税(一)出口货物、劳务退(免)税政策熟悉熟悉/(二)出口退(免)税的计算掌握掌握/(三)境外旅客购物离境退税政策熟悉熟悉/(四)海南自贸区有关退税政策了解了解/(五)综合保税区增值税试点政策了解了解/十一、特定企业(或交易行为)的增值税(一)转让不动产增值税税收政策掌握掌握/(二)提供不动产经营租赁服务增值税税收政策掌握掌握/(三)跨县(市、区)提供建筑服务增值税税收政策掌握掌握/(四)房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税税收政策掌握掌握/(五)资管产品增值税的税收政策熟悉熟悉/(六)加油站增值税的税收政策熟悉无新增十二、征收管理(一)纳税义务发生时间熟悉掌握下调(二)纳税期限熟悉熟悉/(三)纳税地点掌握熟悉上调十三、增值税发票的使用和管理(一)增值税发票的种类无熟悉删除(二)增值税发票开具基本规定无掌握删除(三)税务机关代开发票基本规定无了解删除(四)发票违章处理无了解删除(五)增值税发票开具特殊规定无熟悉删除(六)增值税异常扣税凭证管理无了解删除第三章消费税2024年2023年变化一、消费税概述(一)消费税的概念熟悉熟悉/(二)消费税的特点掌握掌握/(三)消费税的演变了解了解/(四)消费税的征税原则了解了解/二、纳税义务人和扣缴义务人(一)消费税纳税义务人的规定掌握掌握/(二)消费税扣缴义务人的规定掌握掌握/三、税目与税率(一)消费税税目掌握掌握/(二)消费税税率熟悉熟悉/(三)进口卷烟适用税率的规定掌握掌握/四、计税依据(一)从价定率计征的计税依据掌握掌握/(二)从量定额计征的计税依据掌握了解上调(三)从价定率和从量定额复合计征的计税依据掌握掌握/(四)计税依据的特殊规定掌握掌握/五、生产销售应税消费品应纳税额的计算(一)直接对外销售应纳消费税的计算掌握掌握/(二)自产自用应税消费品应纳税额的计算掌握掌握/(三)外购应税消费品已纳消费税的扣除掌握掌握/六、委托加工应税消费品应纳税额的计算(一)委托加工应税消费品的确定熟悉熟悉/(二)代收代缴税款的规定掌握掌握/(三)组成计税价格及应纳税额的计算掌握掌握/(四)掌握委托加工收回应税消费品已纳税款的扣除无掌握删除七、进口应税消费品应纳消费税的计算(一)进口环节应纳消费税的基本规定掌握掌握/(二)跨境电子商务零售进口税收政策了解了解/(三)部分成品油进口环节消费税政策了解无新增八、批发、零售环节应纳消费税的计算(一)卷烟批发环节征收消费税的规定掌握掌握/(二)电子烟批发环节征收消费税的规定掌握掌握/(三)金银首饰零售环节征收消费税的规定掌握掌握/(四)超豪华小汽车零售环节征收消费税的规定掌握掌握/九、出口应税消费品的税收政策(一)出口免税并退税熟悉掌握下调(二)出口免税但不退税熟悉了解上调(三)出口不免税也不退税了解了解/十、征收管理(一)纳税环节掌握掌握/(二)纳税义务发生时间掌握掌握/(三)纳税期限熟悉了解上调(四)纳税地点熟悉了解上调第四章城市维护建设税2024年2023年变化一、城市维护建设税概述了解了解/二、纳税人熟悉熟悉/三、征税范围熟悉熟悉/四、税率熟悉熟悉/五、税收优惠熟悉熟悉/六、计税依据掌握掌握/七、应纳税额的计算掌握熟悉上调八、征收管理熟悉熟悉/第五章土地增值税2024年2023年变化一、土地增值税概述(一)土地增值税的概念了解了解/(二)土地增值税特点了解了解/二、纳税义务人(一)纳税义务人的一般规定熟悉熟悉/(二)纳税义务人的特点了解了解/三、征税范围和税率(一)征税范围1.征税范围的一般规定掌握掌握/2.征税范围的特殊规定掌握掌握/(二)土地增值税的税率熟悉熟悉/四、计税依据(一)应税收入掌握掌握/(二)扣除项目掌握掌握/1.取得土地使用权所支付的金额掌握掌握/2.房地产开发成本掌握掌握/3.房地产开发费用掌握掌握/4.与转让房地产有关的税金掌握掌握/5.财政部确定的其他扣除项目掌握掌握/6.旧房及建筑物的评估价格掌握掌握/五、税收优惠(一)转让普通标准住宅、转让旧房作为安置住房、公租房的税收掌握掌握/优惠(二)国家征收、收回的房地产的税收优惠熟悉熟悉/(三)企业改制重组的税收优惠掌握掌握/(四)其他税收优惠熟悉了解上调六、应纳税额的计算(一)增值额的确定掌握掌握/(二)应纳税额的计算掌握掌握/七、房地产开发企业土地增值税清算(一)土地增值税清算的定义熟悉了解上调(二)土地增值税的清算单位掌握掌握/(三)土地增值税的清算条件掌握掌握/(四)土地增值税的清算时间掌握掌握/(五)土地增值税清算的收入确认掌握掌握/(六)土地增值税清算时的扣除项目掌握掌握/(七)土地增值税清算应报送的资料熟悉了解上调(八)土地增值税清算的受理了解了解/(九)土地增值税清算项目的审核鉴证熟悉了解上调(十)土地增值税的清算审核了解了解/ (十一)土地增值税的核定征收掌握掌握/ (十二)清算后再转让房地产的处理掌握掌握/ (十三)清算后应补缴土地增值税加收滞纳金问题掌握掌握/八、征收管理(一)预征土地增值税熟悉了解上调(二)纳税申报熟悉熟悉/(三)纳税地点熟悉熟悉/第六章资源税2024年2023年变化一、资源税概述(一)资源税的概念了解了解/(二)资源税的改革历程了解了解/二、纳税义务人纳税义务人的一般规定和特殊规定掌握掌握/三、税目与税率(一)资源税税目掌握掌握/(二)资源税税率了解了解/四、税收优惠(一)资源税免征规定掌握掌握/(二)资源税减征规定掌握掌握/(三)省、自治区、直辖市决定的免征或者减征规定了解了解/(四)其他减免税规定掌握了解上调五、计税依据和应纳税额的计算(一)从价定率征收的计税依据和应纳税额计算掌握掌握/(二)从量定额征收的计税依据和应纳税额计算掌握掌握/(三)开采或生产应税产品自用应纳资源税的规定掌握无新增(四)准予扣减外购应税产品的购进金额或购进数量的规定掌握掌握/六、征收管理(一)纳税义务发生时间熟悉了解上调(二)纳税期限了解了解/(三)纳税地点熟悉了解上调七、水资源税(一)纳税义务人熟悉了解上调(二)征税对象掌握掌握/(三)税率熟悉了解上调(四)税收优惠掌握掌握/(五)计税依据及应纳税额的计算掌握掌握/(六)征收管理熟悉了解上调第七章车辆购置税2024年2023年变化一、车辆购置税概述(一)车辆购置税的概念了解了解/(二)车辆购置税的特点熟悉熟悉/(三)车辆购置税的作用了解了解/二、纳税人车辆购置税的纳税人熟悉熟悉/三、征税范围及税率(一)车辆购置税的征税范围掌握掌握/(二)车辆购置税的税率熟悉熟悉/四、税收优惠(一)车辆购置税法定减免税规定熟悉熟悉/(二)车辆购置税其他减免税规定熟悉熟悉/(三)车辆购置税退税的具体规定掌握熟悉上调五、计税依据(一)购买自用应税车辆计税依据的确定熟悉熟悉/(二)进口自用应税车辆计税依据的确定熟悉熟悉/(三)其他方式取得并自用应税车辆计税依据的确定熟悉熟悉/六、应纳税额的计算(一)购买自用应税车辆应纳税额的计算掌握掌握/(二)进口自用应税车辆应纳税额的计算掌握熟悉上调(三)其他方式取得并自用应税车辆应纳税额的计算掌握熟悉上调(四)减免税条件消失车辆应纳税额的计算掌握熟悉上调七、征收管理(一)纳税申报熟悉熟悉/(二)纳税环节熟悉熟悉/(三)纳税地点熟悉熟悉/(四)纳税期限熟悉熟悉/第八章环境保护税2024年2023年变化一、环境保护税概述(一)环境保护税的概念了解了解/(二)环境保护税的特点熟悉熟悉/二、纳税人和征税对象(一)环境保护税纳税人规定掌握掌握/(二)环境保护税征税对象掌握掌握/(三)环境保护税不征税项目掌握掌握/三、税目及税率(一)环境保护税的税目熟悉熟悉/(二)环境保护税税率了解了解/四、税收优惠(一)环境保护税免征规定掌握掌握/(二)环境保护税减征规定掌握掌握/五、计税依据和应纳税额(一)环境保护税计税依据掌握掌握/(二)应税污染物排放量的计算熟悉了解上调(三)环境保护税应纳税额计算掌握熟悉上调六、征收管理(一)纳税义务发生时间掌握掌握/(二)纳税地点熟悉掌握下调(三)纳税期限掌握掌握/(四)税务机关与生态环境主管部门职责分工了解了解/第九章烟叶税2024年2023年变化一、烟叶税概述(一)烟叶税的概念了解了解/(二)烟叶税的发展历程了解了解/二、纳税人烟叶税的纳税人熟悉熟悉/三、征税对象及税率(一)烟叶税的征税对象熟悉熟悉/(二)烟叶税的税率熟悉熟悉/四、计税依据烟叶税的计税依据熟悉熟悉/五、应纳税额的计算烟叶税的应纳税额计算熟悉熟悉/六、征收管理(一)纳税义务发生时间熟悉熟悉/(二)纳税地点熟悉熟悉/(三)纳税期限熟悉熟悉/第十章关税2024年2023年变化一、关税概述(一)关税的概念及特点了解了解/(二)关税的分类了解了解/(三)我国现行关税制度基本法律依据了解了解/二、纳税人及征税对象(一)关税纳税人规定熟悉熟悉/(二)关税征税对象熟悉熟悉/三、税率及税率的适用(一)进口关税税率了解了解/(二)出口关税税率了解了解/(三)关税税率适用熟悉熟悉/四、减免税及管理(一)法定减免税掌握掌握/(二)暂时免税熟悉熟悉/(三)特定减免税熟悉无新增(四)临时减免税了解了解/(五)减免税管理基本规定了解了解/五、完税价格(一)一般进口货物完税价格掌握掌握/(二)特殊进口货物完税价格掌握掌握/(三)公式定价进口货物完税价格确定熟悉熟悉/(四)进境物品的完税价格熟悉熟悉/(五)出口货物的完税价格掌握掌握/六、应纳税额的计算(一)从价税应纳税额的计算熟悉熟悉/(二)从量税应纳税额的计算了解了解/(三)复合税应纳税额的计算熟悉了解上调(四)滑准税应纳税额的计算了解了解/七、征收管理(一)关税缴纳掌握掌握/(二)关税滞纳金、保全及强制措施熟悉了解上调(三)关税退还熟悉了解上调(四)关税补征和追征熟悉熟悉/(五)关税纳税争议熟悉了解上调(六)进境物品进口税征收管理了解了解/第十一章非税收入2024年2023年变化一、非税收入概述(一)非税收入的概念和特点熟悉无新增(二)非税收入的分类掌握无新增(三)非税收入征管职责划转改革了解无新增二、非税收入的内容(一)教育费附加和地方教育附加掌握熟悉上调(二)文化事业建设费熟悉无新增(三)残疾人就业保障金掌握无新增(四)可再生能源发展基金掌握无新增(五)大中型水库移民后期扶持基金熟悉无新增(六)油价调控风险准备金掌握无新增(七)石油特别收益金熟悉无新增(八)免税商品特许经营费熟悉无新增(九)国家留成油收入熟悉无新增(十)国有土地使用权出让收入掌握无新增(十一)矿产资源专项收入掌握无新增(十二)海域和无居民海岛使用金了解无新增(十三)水土保持补偿费熟悉无新增(十四)防空地下室易地建设费熟悉无新增。
2023年度全国税务师职业资格考试大纲
一、税法二大纲主要变化2023年税法二考试大纲总体结构无大的变化，部分章节结构上有变动，主要体现在第一章企业所得税和第三章国际税收，其他章节层级及表述有变化。
二、税法二大纲内容第一章企业所得税一、概述（一）了解企业所得税的概念和计税原理（二）了解各国企业所得税的一般性做法（三）了解我国企业所得税的制度演变（四）了解我国企业所得税的作用二、纳税义务人、征税对象与税率（一）熟悉纳税人的主要类型（二）熟悉企业所得税的征税对象及所得来源地的确定（三）掌握基本税率的规定，低税率的适用范围三、应纳税所得额的计算（一）掌握应税收入总额的确定（二）掌握不征税收入、免税收入的内容和税务处理（三）熟悉企业接收政府和股东划入资产的企业所得税处理（四）掌握扣除项目的原则、范围和标准（五）掌握不得扣除的项目（六）掌握亏损弥补的规定四、资产的税务处理（一）掌握固定资产的税务处理（二）熟悉生物资产的税务处理（三）掌握无形资产的税务处理（四）掌握长期待摊费用的税务处理（五）熟悉存货的税务处理（六）掌握投资资产的税务处理（七）掌握税法规定与会计规定差异的处理五、资产损失税前扣除的所得税处理（一）熟悉资产损失的概念（二）掌握资产损失扣除的政策（三）掌握资产损失税前扣除管理六、企业重组的所得税处理（一）熟悉企业重组的概念（二）掌握企业重组的一般性税务处理（三）掌握企业重组的特殊性税务处理（四）掌握股权、资产划转的所得税处理（五）掌握基础设施REITs的所得税处理七、房地产开发经营业务的所得税处理（一）熟悉房地产开发的概念（二）掌握房地产开发经营业务收入的税务处理（三）掌握房地产开发经营业务成本、费用扣除的税务处理（四）掌握房地产开发经营业务计税成本的核算方法（五）掌握房地产开发经营业务特定事项的税务处理八、税收优惠（一）掌握免税收入的规定（二）掌握减征与免征优惠（三）掌握高新企业的优惠（四）掌握小型微利企业的优惠（五）掌握加计扣除的优惠（六）掌握创投企业的优惠（七）掌握加速折旧的优惠（八）掌握减计收入的优惠（九）掌握税额抵免的优惠（十）掌握非居民企业的优惠（十一）掌握促进节能服务产业发展的优惠（十二）掌握其他有关行业（地区）的优惠九、应纳税额的计算（一）掌握居民企业应纳税额的计算（二）掌握居民企业核定征收应纳税额的计算（三）掌握跨境电商综合试验区零售出口企业核定征收应纳税额的计算（四）掌握企业转让上市公司限售股应纳税额的计算十、特别纳税调整（一）熟悉特别纳税调整的一般规定（二）熟悉关联申报管理（三）掌握同期资料管理（四）掌握预约定价安排管理（五）熟悉成本分摊协议管理（六）熟悉受控外国企业管理（七）掌握资本弱化管理（八）掌握特别纳税调整转让定价方法（九）掌握受让无形资产使用权特别纳税调整（十）掌握非受益性劳务价款特别纳税调整（十一）熟悉特别纳税调整相互协商管理十一、征收管理（一）熟悉纳税地点（二）熟悉纳税期限（三）掌握纳税申报（四）掌握跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理（五）熟悉合伙企业所得税的征收管理（六）掌握境外注册中资控股企业所得税管理（七）掌握企业政策性搬迁所得税管理办法（八）熟悉居民企业报告境外投资和所得信息的管理（九）熟悉企业所得税年度纳税申报主要报表的填列方法第二章个人所得税一、概述（一）了解个人所得税的概念和特点（二）了解个人所得税的立法原则二、征税对象（一）掌握工资薪金所得的范围（二）掌握劳务报酬所得的范围（三）掌握稿酬所得的范围（四）掌握特许权使用费所得的范围（五）掌握经营所得的范围（六）掌握利息、股息、红利所得的范围（七）掌握财产租赁所得的范围（八）掌握财产转让所得的范围（九）掌握偶然所得的范围三、纳税人、税率与应纳税所得额的确定（一）掌握居民个人和非居民个人的判定标准、纳税义务范围（二）熟悉所得来源的确定、扣缴义务人相关规定（三）掌握适用税率的具体规定、预征率的具体规定（四）掌握应纳税所得额的一般规定、特殊规定四、减免税优惠（一）掌握法定免税的项目（二）掌握法定减税的项目（三）熟悉其他减免税的项目五、应纳税额的计算（一）掌握居民个人综合所得的计税方法（二）掌握非居民个人四项所得的计税方法（三）熟悉无住所个人适用税收协定的计税方法（四）掌握经营所得的计税方法（五）掌握分类所得的计税方法（六）掌握特殊情形下个人所得税的计税方法六、征收管理（一）熟悉扣缴申报管理方法（二）掌握自行纳税申报管理方法（三）掌握专项附加扣除操作办法（四）熟悉反避税规定（五）掌握综合所得汇算清缴管理办法（六）熟悉无住所个人所得税征管相关规定（七）熟悉个人财产对外转移提交税收证明或完税证明的规定第三章国际税收一、概述（一）了解国际税收概念（二）了解国际税收原则（三）熟悉国际税法原则（四）掌握税收管辖权二、国际税收协定（一）熟悉国际税收协定概念（二）掌握我国对外签署税收协定典型条款（三）掌握国际税收协定管理三、非居民企业税收管理（一）熟悉非居民企业分类（二）掌握设立机构、场所非居民企业税收管理（三）掌握未设立机构、场所非居民企业税收管理（四）熟悉非居民税收管理国际税收协定与国内税法的关系（五）掌握外国企业常驻代表机构税收管理（六）熟悉非居民承包工程作业和提供劳务的税务管理（七）熟悉非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税的规定（八）熟悉非居民企业从事国际运输业务税收管理（九）掌握非居民企业间接转让财产企业所得税处理（十）熟悉香港市场投资者通过沪港通、深港通投资境内上市A股的所得税管理（十一）熟悉我国对外支付税务备案管理四、国际税收抵免制度（一）掌握抵免限额的确定方法（二）掌握我国税收抵免制度五、国际避税与反避税（一）熟悉主要国际避税地（二）掌握国际避税基本方法（三）掌握我国的一般反避税管理规定六、国际税收合作（一）熟悉我国税收情报交换（二）熟悉OECD金融账户涉税信息自动交换标准（三）掌握我国非居民金融账户涉税信息尽职调查管理（四）熟悉税基侵蚀与利润转移（BEPS）行动计划第四章印花税一、概述了解印花税的概念、特点和立法原则二、征税范围、纳税人和税率（一）掌握印花税的征税范围（二）掌握纳税人的具体规定（三）掌握税率种类三、减免税优惠掌握减免税的基本优惠和其他优惠政策四、计税依据和应纳税额的计算（一）掌握印花税的计税依据（二）掌握印花税应纳税额的计算方法五、征收管理（一）熟悉印花税的缴纳方法（二）了解印花税的税票（三）熟悉纳税人缴纳印花税的责任和义务（四）熟悉纳税环节和纳税地点（五）掌握印花税的管理第五章房产税一、概述了解房产税概念、特点和立法原则二、征税范围、纳税人和税率（一）熟悉房产税的征税范围（二）熟悉房产税的纳税人（三）掌握房产税的税率三、减免税优惠（一）掌握减免税的基本规定（二）掌握减免税的特殊规定四、计税依据和应纳税额的计算（一）掌握房产税的计税依据（二）掌握房产税应纳税额的计算方法五、征收管理（一）掌握纳税义务发生的时间（二）了解纳税的期限（三）了解纳税的申报（四）熟悉纳税的地点第六章车船税一、概述了解车船税的概念和作用二、征税范围、纳税人和适用税额（一）熟悉车船税的征税范围（二）熟悉车船税的纳税人（三）掌握车船税应纳税额的计算三、减免税优惠（一）熟悉法定减免税的规定（二）熟悉特定减免税的规定（三）掌握节能、新能源车船的优惠四、应纳税额的计算与代收代缴（一）掌握车船税应纳税额的计算方法（二）了解保险机构的代收代缴（三）了解交通运输部门、海事管理机构代为征收船舶车船税规定五、征收管理（一）熟悉车船税的纳税期限（二）熟悉车船税的纳税地点（三）熟悉车船税的税源管理（四）熟悉车船税的申报缴纳（五）熟悉其他管理规定第七章契税一、概述了解契税的概念、特点和立法原则二、征税范围、纳税人和税率（一）掌握契税的征税范围（二）熟悉契税的纳税人（三）熟悉契税的税率三、减免税优惠（一）熟悉契税法定减免规定（二）熟悉其他减征、免征规定四、计税依据和应纳税额的计算（一）掌握契税的计税依据（二）掌握契税应纳税额的计算方法五、征收管理（一）熟悉契税纳税义务发生的时间（二）了解契税的纳税期限（三）熟悉契税的纳税地点（四）了解契税的征收管理第八章城镇土地使用税一、概述了解城镇土地使用税的特点和立法原则二、征税范围、纳税人和适用税额（一）掌握城镇土地使用税的征税范围（二）熟悉城镇土地使用税的纳税人（三）熟悉城镇土地使用税的适用税额三、减免税优惠（一）掌握城镇土地使用税的法定减免规定（二）熟悉城镇土地使用税的其他减免规定四、计税依据和应纳税额的计算（一）掌握城镇土地使用税的计税依据（二）掌握城镇土地使用税应纳税额的计算方法五、征收管理（一）掌握城镇土地使用税纳税义务发生的时间（二）了解城镇土地使用税的纳税期限（三）熟悉城镇土地使用税的纳税申报（四）熟悉城镇土地使用税的纳税地点第九章耕地占用税一、概述了解耕地占用税的概念和特点二、纳税义务人和征税范围（一）熟悉耕地占用税的纳税义务人（二）熟悉耕地占用税的征税范围三、税收优惠（一）熟悉免征耕地占用税的规定（二）熟悉减征耕地占用税的规定四、应纳税额的计算（一）掌握耕地占用税的计税依据（二）熟悉耕地占用税的单位税额（三）掌握耕地占用税应纳税额的计算方法五、征收管理（一）掌握耕地占用税纳税义务发生的时间（二）掌握耕地占用税的纳税申报（三）熟悉耕地占用税的减免税管理（四）熟悉耕地占用税的退税管理第十章船舶吨税一、概述了解船舶吨税的概念和特点二、征税范围和税率（一）熟悉船舶吨税的范围（二）熟悉船舶吨税的税率三、税收优惠（一）掌握免征优惠的规定（二）熟悉延期优惠的规定四、应纳税额的计算掌握船舶吨税应纳税额的计算方法五、征收管理（一）熟悉船舶吨税纳税义务发生的纳税期限（二）熟悉船舶吨税的纳税申报和担保（三）熟悉船舶吨税的其他管理。
税务师职业资格证考试科目
税务师职业资格证考试科目
税务师职业资格证考试科目包括：
1.税法一：主要考查增值税、消费税、企业所得税、个人所得税以及土地增值税等税法知识。
2.税法二：主要考查企业所得税与个人所得税的相关内容。
3.涉税服务实务：该科目难度最大，涉及大量主观题，文字性表述内容较多，需要考生花大量功夫去理解记忆。
4.财务与会计：考试内容包括财管和会计两部分，对于记忆题和计算分析题考查较多。
5.涉税服务相关法律：需要理解和记忆并学会运用很多法条解决简单的法律纠纷。
以上科目难度系数排名由低到高依次为：税法一<税法二<涉税服务实务<财务与会计<涉税服务相关法律。
此外，考生需要在连续5个考试年度内通过全部应试科目的考试，而免试人员则需要在连续4个考试年度内通过应试科目的考试。
具体免试条件如下：
1.已评聘经济、审计等高级专业技术职务，从事涉税工作满两年的，可申请税务师考试免试相应科目。
2.已评聘法律高级专业技术职务，从事涉税工作满两年的，可申请税务师考试免试相应科目。
以上信息仅供参考，建议查阅税务师职业资格证考试大纲或相关官方通知获取更全面准确的信息。
全国税务师职业资格考试大纲2019年度
《全国税务师职业资格考试大纲（2019年度）》附件1：《税法（I）》考试大纲附件2：《税法（II）》考试大纲附件3：《涉税服务相关法律》考试大纲附件4：《财务与会计》考试大纲附件5：《涉税服务实务》考试大纲附件1《税法（I）》考试大纲（2019年度）本科目考试内容涉及的政策法规截止到2019年度3月31日前发布的税收政策（含3月31日以后执行的税收政策，如：车辆购置税法），考生应注意标注时间。
本次修订：1.调整了第二章增值税小微企业增值税优惠政策、增值税税率；2.增加了有利于投资、消费和出口等方面增值税优惠政策；3.对增值税发票按照类型和管理要求进行重新梳理；4.增加了第六章车辆购置税法的内容。
第一章税法基本原理一、税法概述(一)熟悉税法的原则(二)熟悉税法的效力(三)掌握税法的解释(四)了解税法的作用(五)了解税法与其他部门法的关系二、税收法律关系(一)掌握税收法律关系的主体(二)了解税收法律关系的产生、变更、消灭三、税收实体法与税收程序法(一)掌握税收实体法要素的主要规定(二)掌握税收程序法的基本制度四、税法的运行(一)熟悉税收立法的有关规定(二)熟悉税收执法的主要内容(三)了解税收司法的相关规定五、税法的建立与发展(一)了解中国历史上的税法(二)了解新中国税法的建立与发展第二章增值税一、增值税概述(一)熟悉增值税的类型(二)熟悉增值税的性质及计税原理(三)了解增值税的计税方法(四)了解增值税的特点(五)了解我国增值税制度的建立与发展二、纳税义务人与扣缴义务人(一)熟悉增值税纳税义务人与扣缴义务人的基本规定(二)掌握增值税纳税人的分类及依据(三)掌握小规模纳税人的标准及管理(四)掌握一般纳税人的登记范围、程序及管理三、征税范围(一)掌握增值税征税范围的一般规定及具体范围(二)掌握视同销售行为的征税规定(三)掌握混合销售行为的征税规定（四）掌握兼营的征税规定(五) 熟悉征税范围的具体规定（六）熟悉不征增值税的项目四、税率(一)了解增值税整体税负的涵义(二)了解确定增值税税率的基本原则及增值税税率的类型(三)掌握增值税基本税率及适用范围(四)掌握增值税低税率及适用范围(五)熟悉跨境应税行为适用零税率的范围(六)掌握增值税的征收率五、税收优惠(一)掌握《增值税暂行条例》规定的免税项目(二)了解财政部国家税务总局规定的其他税收优惠政策(三)掌握“营改增”相关增值税优惠(四)掌握起征点的政策规定(五)掌握其他有关增值税优惠政策六、增值税计税方法的一般规定（一）掌握增值税的一般计税方法（二）了解简易计税方法（三）了解扣缴计税方法七、一般计税方法应纳税额的计算(一)掌握销项税额的确定，尤其是销售额的具体规定(二)掌握进项税额的具体规定(三)掌握应纳税额计算的相关规定(四)了解特定行业增值税的处理八、简易计税方法应纳税额的计算(一)掌握含税销售额的换算和应纳税额计算(二)掌握小规模纳税人购进税控收款机的进项税额抵扣（三）掌握小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的税务处理（四）掌握“营改增”试点小规模纳税人缴纳增值税的相关政策（五）掌握一般纳税人按简易方法计税的规定九、进口环节增值税的征收熟悉进口货物应纳税额的计算十、特定企业（或交易行为）的增值税政策（一）掌握成品油零售加油站增值税规定（二）掌握电力产品征收增值税的具体规定（三）了解核电行业增值税规定（四）了解油气田企业增值税管理规定（五）了解黄金交易、铂金交易、货物期货与钻石交易增值税规定（六）总分机构试点纳税人增值税计税缴纳暂行办法（七）掌握转让不动产增值税征收管理的规定（八）掌握提供不动产经营租赁服务增值税征收管理规定（九）掌握跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理规定（十）掌握房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理规定（十一）掌握资管产品增值税的征收管理规定十一、出口货物、劳务及跨境应税行为增值税的退（免）税和征税规定(一)出口货物、劳务及跨境应税行为退（免）税基本政策(二)了解出口货物、劳务及跨境应税行为增值税退(免)税办法(三)了解增值税出口退税率(四)了解增值税退(免)税的计税依据(五)掌握增值税免抵退税和免退税的计算(六)了解出口货物、劳务及应税行为增值税免税政策(七)了解出口货物、劳务及应税行为增值税征税政策十二、申报与缴纳(一)掌握纳税义务发生时间(二)了解纳税期限(三)了解纳税地点十三、增值税发票的使用和管理（一）增值税专用发票（二）增值税普通发票（三）增值税电子普通发票（四）机动车销售统一发票第三章消费税一、消费税概述(一)熟悉消费税的特点(二)了解消费税的演变(三)了解消费税的征税原则二、纳税义务人了解消费税纳税义务人的规定，熟悉委托加工纳税人的规定三、税目与税率(一)掌握消费税税目(二)熟悉消费税现行税率(三)掌握适用税率的特殊规定四、计税依据(一)掌握实行从量定额与从价定率计征办法的计税依据(二)了解销售数量的确定(三)掌握销售额的确定(四)掌握计税依据的特殊规定五、应纳税额的一般计算(一)掌握从价定率计算(二)掌握从量定额计算(三)掌握从价定率与从量定额混合计算六、自产自用应税消费品应纳税额的计算(一)掌握连续生产应税消费品的应纳税额计算(二)掌握连续用于其他方面的应纳税额计算(三)掌握组成计税价格的确定(四)掌握外购应税消费品已纳税款的扣除七、委托加工应税消费品应纳税额的计算(一)熟悉委托加工应税消费品的确定(二)掌握代收代缴税款的规定(三)掌握委托加工应税消费品组成计税价格的计算(四)掌握用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品计算征收消费税的规定八、消费税征税环节的特殊规定(一)掌握金银首饰征收消费税的若干规定(二)熟悉卷烟批发环节征收消费税的规定九、进口应税消费品应纳税额的计算(一)了解进口应税消费品的基本规定(二)掌握进口应税消费品组成计税价格的计算十、出口应税消费品税收政策及管理(一)熟悉消费税退(免)税政策(二)了解消费税退(免税)管理十一、申报与缴纳(一)了解纳税义务发生时间(二)了解纳税地点(三)熟悉纳税环节(四)了解纳税期限(五)熟悉报缴税款的方法第四章附加税与烟叶税一、城市维护建设税掌握城市维护建设税的基本规定二、教育费附加(一)了解教育费附加的征收范围及计征依据(二)了解教育费附加的计征比率与计算(三)熟悉教育费附加的减免规定三、烟叶税(一)了解烟叶税的计税依据及征收范围(二)熟悉烟叶税的计算及征收管理第五章资源税一、资源税概述了解资源税的立法原则二、纳税人与扣缴义务人了解纳税人与扣缴义务人的规定三、税目与税率(一)掌握征税范围的具体规定(二)熟悉资源税税目(三)了解资源税税率适用的规定四、计税依据和应纳税额的计算(一)掌握计税依据的一般规定和特殊规定(二)熟悉应纳税额的计算五、税收优惠(一)掌握减征、免征基本规定(二)了解原油、天然气税收优惠(三)了解煤炭税收优惠(四)了解水资源税收优惠六、征收管理(一)了解纳税义务发生时间(二)了解纳税地点(三)了解纳税期限(四)熟悉代扣代缴的规定第六章车辆购置税一、车辆购置税概述了解车辆购置税的作用二、纳税义务人(一)熟悉车辆购置税应税行为(二)了解车辆购置税征税区域(三)熟悉车辆购置税纳税人的具体范围三、征税对象和征税范围(一)了解车辆购置税的征税对象(二)熟悉车辆购置税的征税范围四、税率与计税依据(一)熟悉购买自用应税车辆计税依据的确定(二)熟悉进口自用应税车辆计税依据的确定(三)熟悉以最低计税价格为计税依据的确定五、税收优惠(一)了解税收优惠的具体规定(二)了解车辆购置税的退税六、应纳税额的计算(一)掌握购买自用应税车辆应纳税额的计算(二)熟悉进口自用应税车辆应纳税额的计算(三)熟悉其他方式取得自用应税车辆应纳税额的计算(四)熟悉特殊情形自用应税车辆应纳税额的计算七、申报与缴纳(一)了解车辆购置税的纳税环节(二)了解车辆购置税的纳税地点(三)了解车辆购置税的纳税期限(四)熟悉缴税管理的规定(五)熟悉完税、免税证明第七章土地增值税一、土地增值税概述了解土地增值税的立法原则二、征税范围、纳税人(一)掌握土地增值税的征税范围(二)熟悉土地增值税的纳税人三、税率熟悉土地增值税的税率四、计税依据(一)掌握收入额的确定(二)掌握扣除项目的金额(三)掌握评估价格办法及有关规定五、应纳税额的计算(一)掌握转让土地使用权和出售新建房及配套设施应纳税额的计算方法(二)掌握出售旧房应纳税额的计算方法(三)熟悉特殊售房方式应纳税额的计算方法六、税收优惠(一)掌握一般减免税的规定(二)熟悉特殊减免税的规定七、征收管理(一)熟悉申报纳税的程序(二)熟悉纳税时间和缴纳方法(三)熟悉纳税的地点(四)熟悉相关单位的责任与义务(五)掌握房地产开发项目土地增值税的清算管理第八章关税一、关税概述(一)了解关税的起源和发展(二)熟悉关税的分类二、纳税人及征税对象(一)了解关税纳税义务人规定(二)了解关税征税对象三、税率的适用(一)了解关税税则制度(二)了解进口关税税率规定(三)了解出口关税税率规定(四)了解进出口关税的税率适用四、完税价格(一)掌握关税的完税价格(二)掌握对实付或应付价格的调整(三)熟悉特殊进口货物的完税价格(四)了解进口货物相关费用核定的规定(五)了解出口货物的完税价格五、税收优惠(一)熟悉法定减免税(二)熟悉特定减免税(三)了解临时减免税六、应纳税额的计算(一)熟悉从价税应纳税额的计算(二)了解从量税应纳税额的计算(三)了解复合税应纳税额的计算(四)了解滑准税应纳税额的计算七、征收管理(一)了解关税缴纳(二)了解关税的强制执行(三)了解关税退还(四)熟悉关税补征和追征(五)了解关税纳税争议(六)了解海关企业分类管理第九章环境保护税一、环保税概述熟悉环保税的起源、发展。
税务会计师(CTAC)考试大纲
附件三：税务会计师专业资格认证考试大纲一、税务会计实务1. 税务会计概述了解税务会计及其与财务会计的关系；税务会计对象与目标；税务会计基本前提；税务会计原则；税务会计要素；税务会计处理程序。
2. 税务会计师职业及职业道德了解税务会计师职业及职业素质；税务会计师职业道德与伦理。
3. 增值税会计了解重点掌握增值税会计要素的确认计量方法；应纳增值税的会计记录方法；增值税出口退税的会计计量、记录方法；重点掌握营改增会计要素的确认及会计记录方法。
4. 消费税会计了解重点掌握消费税会计要素的确认计量方法；消费税的会计记录方法；消费税出口退税的会计计量、记录方法。
5. 营业税会计了解重点掌握营业税会计要素的确认计量方法；营业税的会计记录方法。
6. 关税会计了解掌握关税会计要素的确认计量方法；关税的会计记录方法。
7. 企业所得税会计了解重点掌握企业所得税会计要素的确认计量方法；所得税会计差异及其确认计量方法；企业所得税的会计记录方法。
8. 特殊（特定）业务的涉税会计了解掌握企业减免税金的税务会计处理方法；视同销售业务的税务会计处理方法；资产捐赠与受捐的税务会计处理方法；计提资产减值准备的税务会计处理方法；非货币性资产交换的税务会计处理方法；房地产企业预收账款的税务会计处理方法；股份支付的税务会计处理方法；搬迁补偿与拆迁安置的税务会计处理方法；股权投资与企业重组的税务会计处理方法。
9. 税务会计报表及其分析了解重点掌握税务会计报表概述；增值税会计报表及其分析方法；消费税会计报表及其分析方法；营业税会计报表及其分析方法；关税会计报表及其分析方法；企业所得税会计报表及其分析方法。
10. 纳税调整与税负分析了解掌握会计与税法的差异；企业所得税的纳税调整；企业税负分析方法。
二、纳税筹划1.纳税筹划概述及基本理念了解纳税筹划概述；纳税筹划基本知识、基本理念。
2.增值税纳税筹划了解重点掌握企业采购过程中的纳税筹划方法；“买一赠一”和“买一送一”的纳税筹划方法；经销代理商商业折扣的纳税筹划方法；运输费用的纳税筹划方法；混合销售和兼营行为的纳税筹划方法；增值税纳税义务时间的纳税筹划方法；代购和代销方式的纳税筹划方法；巧签经济合同的纳税筹划方法；增值税纳税人身份的纳税筹划方法；会员卡积分返利的纳税筹划方法。
2019年税务师职业资格考试大纲新旧对比(全5科)
财务与会计章节第一章 财务管理概论第二章 财务管理基础第三章 财务预测和财务预算第四章 筹资与股利分配管理第五章 投资管理第六章 营运资金管理第七章 财务分析与评价第八章 财务会计概论第九章 流动资产（一）第十章 流动资产（二）第十一章 非流动资产（一）第十二章 非流动资产（二）第十三章 流动负债第十四章 非流动负债第十五章 所有者权益第十六章 收入、费用、利润和产品成本第十七章 所得税第十八章 会计调整第十九章 财务报告第二十章 合并财务报表本科目考试内容涉及的主要会计、税收政策法规2019年3月31日。
主要修订内容：1.第六章第三节中增加了“应收账款的日常管理”。
2.第六章第四节中增加了“存货的日常控制”。
3.针对《金融工具确认和计量》、《租赁》等准则的修订，对相关内容进行了调整。
4.对第十六章的内容进行了优化，将原六节缩减为四节。
5.第十七章增加了“现行会计与税法的主要差异”内容。
6.根据《关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕15号定，对财务报表相关内容进行了修订。
2019大纲——————————————————————用、利润和产品成本————————策法规截止至2019年3月31日。
的日常管理”。
常控制”。
租赁》等准则的修订，对相关内容进行了调整。
原六节缩减为四节。
的主要差异”内容。
企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕15号）的规。
2018大纲对比解析——无变化——无变化增加了本量利分析相关内容删除了股利政策的理论分析——无变化增加了应收账款的日常管理和存货的日常控制——无变化——无变化——无变化——无变化——无变化修改了金融工具相关内容——无变化——无变化——无变化内容优化，进行了合并——无变化——无变化——无变化删除了企业破产清算财务报表的列报内容。
税务师考试大纲2024
一、选择题1.根据最新的税法规定，下列哪项收入属于免税范围？A.企业生产经营所得B.个人工资薪金所得C.国家发行的金融债券利息收入（答案）D.房屋出租所得2.在计算企业所得税时，下列哪项支出不得作为税前扣除项目？A.合理的工资薪金支出B.规定的职工教育经费支出C.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项（答案）D.符合条件的广告费和业务宣传费支出3.下列关于增值税的说法，错误的是哪一项？A.增值税是对商品和服务在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种税B.增值税的纳税人包括所有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人C.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法D.所有企业都可以选择适用简易计税方法计算增值税（答案）4.关于个人所得税的申报和缴纳，下列哪项表述是正确的？A.个人所得税只能由个人自行申报缴纳，不能由单位代扣代缴B.个人所得税的纳税期限是每年一次，必须在年底前完成申报和缴纳C.个人取得的各项应税所得，必须在取得所得的次月15日内申报缴纳税款（答案：部分所得可能适用此规则，但并非所有应税所得都如此，此选项表述不全面但相较于其他选项更接近正确，实际操作中需根据具体所得类型确定申报缴纳时间，严格来说此题各选项均有瑕疵，但为符合题目要求选出相对正确的一项）D.个人所得税的计税依据是纳税人的固定资产净值5.下列哪项不属于税务筹划的基本原则？A.合法性原则B.事先筹划原则C.最大化税收负担原则（答案）D.经济性原则6.在税务检查中，税务机关有权采取下列哪项措施？A.未经法定程序，直接查封纳税人的经营场所B.随意调整纳税人的应纳税额C.要求纳税人提供与纳税有关的资料并进行核查（答案）D.无限期延长税务检查的期限7.关于税务行政复议，下列哪项表述是错误的？A.税务行政复议是税务机关内部的一种行政救济制度B.纳税人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益时，可以提出税务行政复议申请C.税务行政复议的被申请人只能是作出具体行政行为的税务机关D.税务行政复议期间，具体行政行为一律停止执行（答案）8.下列关于税务师的职业道德要求，哪项表述是不正确的？A.税务师应当保守客户的商业秘密和个人隐私B.税务师应当遵循诚信原则，不得进行虚假宣传或误导性陈述C.税务师在提供专业服务时，可以根据自身利益优先的原则进行选择（答案）D.税务师应当持续学习，提高专业素养和服务质量。
2024年注册税务师考试大纲
选择题根据我国现行税法，下列哪项收入不属于个人所得税的应税项目？A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 保险赔款所得（正确答案）D. 财产租赁所得下列关于增值税的表述，正确的是？A. 增值税是价内税B. 增值税的纳税人仅包括单位，不包括个人C. 增值税的计税依据是商品或服务的增值额（正确答案）D. 所有商品和服务的销售都免征增值税在企业所得税的计算中，下列哪项支出不得在税前扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 与取得收入有关的业务招待费支出C. 违反国家规定的罚款支出（正确答案）D. 符合条件的广告费和业务宣传费支出下列关于消费税的说法，错误的是？A. 消费税是价内税，其税金包含在商品价格中B. 消费税的征税范围包括所有消费品C. 消费税实行从价定率和从量定额两种征收方法D. 卷烟和白酒同时采用从价定率和从量定额的复合计税方法（正确答案）关于关税的征收，下列哪项表述是正确的？A. 关税仅对进口货物征收B. 关税的税率是统一的，不区分进口和出口C. 关税的完税价格是货物的到岸价格加上关税（正确答案）D. 所有进口货物都需缴纳关税，无论用途下列哪项不属于资源税的征税范围？A. 原油B. 天然气C. 煤炭D. 普通建筑用砂土（正确答案）关于房产税，下列说法正确的是？A. 房产税只对城市房产征税，不包括农村B. 房产税的计税依据是房产的原值C. 个人所有的非营业用房免征房产税（正确答案）D. 房产税是每年征收一次，但税率不固定下列关于城镇土地使用税的表述，错误的是？A. 城镇土地使用税是对城市、县城等范围内的土地使用者征收的B. 城镇土地使用税的计税依据是纳税人实际占用的土地面积C. 城镇土地使用税采用有幅度的差别税额D. 城镇土地使用税只对商业用地征收，不包括住宅用地（正确答案）关于车船税的征收，下列哪项说法不正确？A. 车船税由地方税务机关负责征收B. 车船税的纳税义务发生时间为车船管理部门核发的车船登记证书所载日期C. 车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定D. 所有车辆的车船税税额都是固定的，不随车辆价值变化（正确答案）。
2019年税务师考试科目及考试方式
2019年税务师考试科目及考试方式考试科目为五科，即：《税法（一）》、《税法（二）》、《财务与会计》、《涉税服务相关法律》、《涉税服务实务》。
各科目考试侧重点如下：《税法一》侧重讲解以流转税为主的几个税种。
虽然涉及的税种不多，但是考查的内容非常细致，要求考生对每个税种的税收要素，尤其是应纳税额的计算掌握的非常扎实。
《税法二》侧重讲解以所得税为主的几个实体法税种，和《税法一》中的实体法税种共同构成我国的税收实体法体系。
《财务与会计》包括财务管理与会计两部分。
一方面在于其有复杂的账务处理，另一方面在于复杂的公式计算以及各种优缺点的记忆。
既要理解记忆财管公式以及不同经济业务的账务处理，又要掌握如何使用。
从命题规律来看，考试的覆盖面更广。
所以，一定要精读教材，全面掌握教材内容。
从考核思路来看，计算要求高。
《涉税服务相关法律》内容庞杂、记忆量大，涉及的部门法、法律、法规及司法解释众多，但考题并非对法条规定的简单考查，而重在考核考生对法律知识的理解和实际应用水平。
另外，很多知识点既独立又综合，即每章或每个知识点既能够独立命题，又能够相互结合起来出综合题，题目比较灵活。
《涉税服务实务》具有一些明显的特点，重点突出，考试分值分布相对集中，但涉及的章节内容很广泛，和其他科目之间结合比较紧密，对于其他科目知识的使用比较多。
注重实务操作，对考生使用知识和综合分析水平的要求比较高。
考试时间：2018年税务师考试时间暂未公布，一般是在11月中旬举行。
考试题型：税务师职业资格考试题型与原注册税务师考试题型基本一致，各科目满分为140分。
（一）《税法一》、《税法二》、《财务与会计》题型：单项选择题、多项选择题、计算题、综合分析题；（二）《涉税服务相关法律》题型：单项选择题、多项选择题、综合分析题；（三）《涉税服务实务》题型：单项选择题、多项选择题、简答题、综合分析题；简答题、综合题为主观题。
考试方式：五个科目考试均采用计算机闭卷考试方式。
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《全国税务师职业资格考试大纲（2019年度）》附件1：《税法（I）》考试大纲附件2：《税法（II）》考试大纲附件3：《涉税服务相关法律》考试大纲附件4：《财务与会计》考试大纲附件5：《涉税服务实务》考试大纲附件1《税法（I）》考试大纲（2019年度）本科目考试内容涉及的政策法规截止到2019年度3月31日前发布的税收政策（含3月31日以后执行的税收政策，如：车辆购置税法），考生应注意标注时间。
本次修订：1.调整了第二章增值税小微企业增值税优惠政策、增值税税率；2.增加了有利于投资、消费和出口等方面增值税优惠政策；3.对增值税发票按照类型和管理要求进行重新梳理；4.增加了第六章车辆购置税法的内容。
第一章税法基本原理一、税法概述(一)熟悉税法的原则(二)熟悉税法的效力(三)掌握税法的解释(四)了解税法的作用(五)了解税法与其他部门法的关系二、税收法律关系(一)掌握税收法律关系的主体(二)了解税收法律关系的产生、变更、消灭三、税收实体法与税收程序法(一)掌握税收实体法要素的主要规定(二)掌握税收程序法的基本制度四、税法的运行(一)熟悉税收立法的有关规定(二)熟悉税收执法的主要内容(三)了解税收司法的相关规定五、税法的建立与发展(一)了解中国历史上的税法(二)了解新中国税法的建立与发展第二章增值税一、增值税概述(一)熟悉增值税的类型(二)熟悉增值税的性质及计税原理(三)了解增值税的计税方法(四)了解增值税的特点(五)了解我国增值税制度的建立与发展二、纳税义务人与扣缴义务人(一)熟悉增值税纳税义务人与扣缴义务人的基本规定(二)掌握增值税纳税人的分类及依据(三)掌握小规模纳税人的标准及管理(四)掌握一般纳税人的登记范围、程序及管理三、征税范围(一)掌握增值税征税范围的一般规定及具体范围(二)掌握视同销售行为的征税规定(三)掌握混合销售行为的征税规定（四）掌握兼营的征税规定(五) 熟悉征税范围的具体规定（六）熟悉不征增值税的项目四、税率(一)了解增值税整体税负的涵义(二)了解确定增值税税率的基本原则及增值税税率的类型(三)掌握增值税基本税率及适用范围(四)掌握增值税低税率及适用范围(五)熟悉跨境应税行为适用零税率的范围(六)掌握增值税的征收率五、税收优惠(一)掌握《增值税暂行条例》规定的免税项目(二)了解财政部国家税务总局规定的其他税收优惠政策(三)掌握“营改增”相关增值税优惠(四)掌握起征点的政策规定(五)掌握其他有关增值税优惠政策六、增值税计税方法的一般规定（一）掌握增值税的一般计税方法（二）了解简易计税方法（三）了解扣缴计税方法七、一般计税方法应纳税额的计算(一)掌握销项税额的确定，尤其是销售额的具体规定(二)掌握进项税额的具体规定(三)掌握应纳税额计算的相关规定(四)了解特定行业增值税的处理八、简易计税方法应纳税额的计算(一)掌握含税销售额的换算和应纳税额计算(二)掌握小规模纳税人购进税控收款机的进项税额抵扣（三）掌握小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的税务处理（四）掌握“营改增”试点小规模纳税人缴纳增值税的相关政策（五）掌握一般纳税人按简易方法计税的规定九、进口环节增值税的征收熟悉进口货物应纳税额的计算十、特定企业（或交易行为）的增值税政策（一）掌握成品油零售加油站增值税规定（二）掌握电力产品征收增值税的具体规定（三）了解核电行业增值税规定（四）了解油气田企业增值税管理规定（五）了解黄金交易、铂金交易、货物期货与钻石交易增值税规定（六）总分机构试点纳税人增值税计税缴纳暂行办法（七）掌握转让不动产增值税征收管理的规定（八）掌握提供不动产经营租赁服务增值税征收管理规定（九）掌握跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理规定（十）掌握房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理规定（十一）掌握资管产品增值税的征收管理规定十一、出口货物、劳务及跨境应税行为增值税的退（免）税和征税规定(一)出口货物、劳务及跨境应税行为退（免）税基本政策(二)了解出口货物、劳务及跨境应税行为增值税退(免)税办法(三)了解增值税出口退税率(四)了解增值税退(免)税的计税依据(五)掌握增值税免抵退税和免退税的计算(六)了解出口货物、劳务及应税行为增值税免税政策(七)了解出口货物、劳务及应税行为增值税征税政策十二、申报与缴纳(一)掌握纳税义务发生时间(二)了解纳税期限(三)了解纳税地点十三、增值税发票的使用和管理（一）增值税专用发票（二）增值税普通发票（三）增值税电子普通发票（四）机动车销售统一发票第三章消费税一、消费税概述(一)熟悉消费税的特点(二)了解消费税的演变(三)了解消费税的征税原则二、纳税义务人了解消费税纳税义务人的规定，熟悉委托加工纳税人的规定三、税目与税率(一)掌握消费税税目(二)熟悉消费税现行税率(三)掌握适用税率的特殊规定四、计税依据(一)掌握实行从量定额与从价定率计征办法的计税依据(二)了解销售数量的确定(三)掌握销售额的确定(四)掌握计税依据的特殊规定五、应纳税额的一般计算(一)掌握从价定率计算(二)掌握从量定额计算(三)掌握从价定率与从量定额混合计算六、自产自用应税消费品应纳税额的计算(一)掌握连续生产应税消费品的应纳税额计算(二)掌握连续用于其他方面的应纳税额计算(三)掌握组成计税价格的确定(四)掌握外购应税消费品已纳税款的扣除七、委托加工应税消费品应纳税额的计算(一)熟悉委托加工应税消费品的确定(二)掌握代收代缴税款的规定(三)掌握委托加工应税消费品组成计税价格的计算(四)掌握用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品计算征收消费税的规定八、消费税征税环节的特殊规定(一)掌握金银首饰征收消费税的若干规定(二)熟悉卷烟批发环节征收消费税的规定九、进口应税消费品应纳税额的计算(一)了解进口应税消费品的基本规定(二)掌握进口应税消费品组成计税价格的计算十、出口应税消费品税收政策及管理(一)熟悉消费税退(免)税政策(二)了解消费税退(免税)管理十一、申报与缴纳(一)了解纳税义务发生时间(二)了解纳税地点(三)熟悉纳税环节(四)了解纳税期限(五)熟悉报缴税款的方法第四章附加税与烟叶税一、城市维护建设税掌握城市维护建设税的基本规定二、教育费附加(一)了解教育费附加的征收范围及计征依据(二)了解教育费附加的计征比率与计算(三)熟悉教育费附加的减免规定三、烟叶税(一)了解烟叶税的计税依据及征收范围(二)熟悉烟叶税的计算及征收管理第五章资源税一、资源税概述了解资源税的立法原则二、纳税人与扣缴义务人了解纳税人与扣缴义务人的规定三、税目与税率(一)掌握征税范围的具体规定(二)熟悉资源税税目(三)了解资源税税率适用的规定四、计税依据和应纳税额的计算(一)掌握计税依据的一般规定和特殊规定(二)熟悉应纳税额的计算五、税收优惠(一)掌握减征、免征基本规定(二)了解原油、天然气税收优惠(三)了解煤炭税收优惠(四)了解水资源税收优惠六、征收管理(一)了解纳税义务发生时间(二)了解纳税地点(三)了解纳税期限(四)熟悉代扣代缴的规定第六章车辆购置税一、车辆购置税概述了解车辆购置税的作用二、纳税义务人(一)熟悉车辆购置税应税行为(二)了解车辆购置税征税区域(三)熟悉车辆购置税纳税人的具体范围三、征税对象和征税范围(一)了解车辆购置税的征税对象(二)熟悉车辆购置税的征税范围四、税率与计税依据(一)熟悉购买自用应税车辆计税依据的确定(二)熟悉进口自用应税车辆计税依据的确定(三)熟悉以最低计税价格为计税依据的确定五、税收优惠(一)了解税收优惠的具体规定(二)了解车辆购置税的退税六、应纳税额的计算(一)掌握购买自用应税车辆应纳税额的计算(二)熟悉进口自用应税车辆应纳税额的计算(三)熟悉其他方式取得自用应税车辆应纳税额的计算(四)熟悉特殊情形自用应税车辆应纳税额的计算七、申报与缴纳(一)了解车辆购置税的纳税环节(二)了解车辆购置税的纳税地点(三)了解车辆购置税的纳税期限(四)熟悉缴税管理的规定(五)熟悉完税、免税证明第七章土地增值税一、土地增值税概述了解土地增值税的立法原则二、征税范围、纳税人(一)掌握土地增值税的征税范围(二)熟悉土地增值税的纳税人三、税率熟悉土地增值税的税率四、计税依据(一)掌握收入额的确定(二)掌握扣除项目的金额(三)掌握评估价格办法及有关规定五、应纳税额的计算(一)掌握转让土地使用权和出售新建房及配套设施应纳税额的计算方法(二)掌握出售旧房应纳税额的计算方法(三)熟悉特殊售房方式应纳税额的计算方法六、税收优惠(一)掌握一般减免税的规定(二)熟悉特殊减免税的规定七、征收管理(一)熟悉申报纳税的程序(二)熟悉纳税时间和缴纳方法(三)熟悉纳税的地点(四)熟悉相关单位的责任与义务(五)掌握房地产开发项目土地增值税的清算管理第八章关税一、关税概述(一)了解关税的起源和发展(二)熟悉关税的分类二、纳税人及征税对象(一)了解关税纳税义务人规定(二)了解关税征税对象三、税率的适用(一)了解关税税则制度(二)了解进口关税税率规定(三)了解出口关税税率规定(四)了解进出口关税的税率适用四、完税价格(一)掌握关税的完税价格(二)掌握对实付或应付价格的调整(三)熟悉特殊进口货物的完税价格(四)了解进口货物相关费用核定的规定(五)了解出口货物的完税价格五、税收优惠(一)熟悉法定减免税(二)熟悉特定减免税(三)了解临时减免税六、应纳税额的计算(一)熟悉从价税应纳税额的计算(二)了解从量税应纳税额的计算(三)了解复合税应纳税额的计算(四)了解滑准税应纳税额的计算七、征收管理(一)了解关税缴纳(二)了解关税的强制执行(三)了解关税退还(四)熟悉关税补征和追征(五)了解关税纳税争议(六)了解海关企业分类管理第九章环境保护税一、环保税概述熟悉环保税的起源、发展。
二、纳税人及征税对象(一)掌握环保税纳税义务人规定(二)掌握环保税征税对象三、税目及税率熟悉环保税的税目及税率四、计税依据和应纳税额(一)掌握环保税计税依据(二)熟悉环保税应纳税额计算五、税收优惠(一)掌握环保税免税规定(二)掌握环保税减征规定六、征收管理(一)熟悉环保税征收管理机关及监测机构(二)掌握纳税义务发生时间(三)掌握纳税地点(四)掌握纳税期限附件2《税法（Ⅱ）》考试大纲(2019年度)本科目考试内容涉及的政策法规截止到2019年度3月31日前发布的税收政策。
主要修订内容：1.除第二章个人所得税、第九章耕地占用税、第十章船舶吨税外，其他税种新出台的法规较少，总体修改的内容变化不大。
2.个人所得税由原来的分类征收，改革为当前的综合与分类相结合的征收模式，内容变化较多。
一是税率的变化；二是工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得由原来的按次或按月征收，改为当前的按年计征的变化；三是扩大了扣除范围，增加了专项扣除和专项附加扣除的变化；四是增加了平时预缴和年终汇算清缴的变化。