2018_2019学年高中政治专题8.2征税和纳税讲提升版新人教版必修1
2018—2019学年高一政治必修一(人教版)第8课 第2框 征税和纳税课件(22张)
1、增值税基本税率为：17% 2、个人所得税起征点为3500元，税率如下表
级数 1 2 3 4 5 6 7
个人所得税超额累进税率 全月应纳税部分 税率% 速算扣除数 3 0 不超过1500 10 105 超过1500-4500 20 555 超过4500-9000 25 1005 超过9000-35000 30 2755 超过35000-55000 35 5505 超过55000-80000 45 13505 超过80000以上
2、剧情中小文担忧税款不能真正为 人民服务，怎样才能消除她的担忧？
即：公民如何履行纳税义务？
1、增强监督意识，以主人翁的态度关注国家对 税收的征管和使用。 2、对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检 举，以维护人民和国家利益。 3、树立“纳税人”意识，行使权利，履行义务。 4、积极同各种违反税法的行为作斗争。
偷 税
表现 （含义）
有意、欺骗、隐 瞒、不缴、少缴
超过期限 拖欠税款 用欺骗的方法获取税 收优惠（出口退税）
手 段
伪造、变造、隐匿、 擅自销毁帐簿等，进 行虚假的纳税申报
欠 税
骗 税 抗 税
拖欠
虚报出口货物数量、 价格、自然灾害 威胁、围攻、殴打
暴力、威胁、 拒不缴税
增值税
纳税人：我国境内销售货物或提供加工、 修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。 征税标准：增值税的基本税率是17%。 征税对象：生产经营中的增值额。
课堂小结——税收之歌
国家财政靠税收； 国家征税我纳税。 强制无偿和固定； 税收特征要牢记。 增值个税种类多； 样样都要鉴别清。 依法纳税是义务； 偷欠骗抗要不得！
课堂检测
1、对图2漫画正确的理解是（ C ） ①商家的行为是骗税行为 ②商家违反了税收的无偿性 ③国家应加强税收征管 ④顾客应增强权利意识 A．①② B．②③ C．③④ D．①④ 2、我国在交通运输业和部分现代服务业进行“营业税 改增值税”的改革。之所以进行“营改增”的试点， 是因为增值税( C ) ①不受企业盈亏影响②可以避免重复征税 ③税源广且便于征收④能防止进货商品的偷漏税行为 A．①② B．①③ C．②④ D．③④
2019高中政治 8.2征税和纳税教案 新人教版必修1
2018-2019学年高一政治(人教版)必修1课件：8.2征税和纳税
1.税收及其特征
税收是国家为实现其职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式。因
此税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征是税收区别于其他财政 收入形式的主要标志。 税收的强制性、无偿性和固定性三者之间的关系
强制性
无偿性
固定性
国家凭借政治权 国家取得税收收入,既 国家在征税之前就以法律 力强制征税;纳税 不需要返还给纳税人, 的形式,预先规定了征税对 人必须依法纳税, 也不需要对纳税人直 象和税率,不经国家有关部 税务机关必须依 接付出任何代价 门批准不能随意改变 法征税 税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具 有强制性,强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必 须具有固定性。强制性、无偿性、固定性三者缺一不可,统一于税法Leabharlann 12知识精要
典题例解
迁移应用
税收的强制性、无偿性和固定性三者关系可用下图表示:
1
2
知识精要
典题例解
迁移应用
【例1】 国家税务总局和财政部规定,除廉租房、经济适用房以外的房地产开
发用地不得减免土地使用税。这一举措体现了税收的
A.强制性 B.固定性 C.无偿性 D.平等性
特征(
)
解析:本题考查税收的基本特征。不得减免土地使用税,表明税收具有固定性的
骗手段获得国家出口退税。
(4)抗税,指纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款的行为。
目标导航
预习导引
一
二
3.增强纳税人意识 公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识,以主人翁的态度积极关注 国家对税收的征管和使用,对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举,以维护 人民和国家的利益。
79岁的张大爷开了一个经销店,本小利微,但他时刻不忘纳税,年年被评为“纳税
2018—2019学年高一政治必修一(人教版)第8课 第2框 征税和纳税课件(22张).
• 答案 (1)个人：价格影响需求。免征车辆购置税， 有利于降低购车成本，扩大新能源汽车的消费需 求。 • (2)企业：消费对生产具有反作用。免征车辆购置 税，扩大新能源汽车的消费需求，带动相关产业 的发展。 • (3)国家：财政具有促进资源合理配置的作用。免 征车辆购置税，有利于优化汽车的动力资源配置， 促进资源的节约和有效利用。科学发展观的基本 要求是全面协调可持续，根本方法是统筹兼顾。 免征车辆购置税，有利于深入贯彻落实科学发展 观，统筹人与自然和谐发展，全面促进资源节约 和环境保护，实现产业发展和环境保护“双赢”。
个体户马某为拒缴100元税款对1名助征干部大 打出手，被当地派出所干警抓获，派出所对其 作出了补缴税款并行政拘留15天的处罚决定。
税收具有强制性
列宁：“所谓赋税，就是国家不用付 任何报酬而向居民取得东西。”Leabharlann 税收具有无偿性想一想
国家对农业实行税收 减免政策是否违反税收的 固定性？
不违反。税收具有固定性特征，，一经 确定就不可随意更改，但是随着经济形势的 变化，国家可以通过法定程序对税种、征税 对象、纳税人、税率及具体征管制度进行调 整，这样更有利于国家通过税收加强对经济 的宏观调控。
2. 税收区别于其他财政收入形式的主要标志是什么 (税收的基本特征)？三者之间的关系如何？ 3. 我国有哪些主要税种？ 4. 增值税、个人所得税的征税对象、纳税人及作用分 别是什么? 5. 生活中违反税法的现象有哪些?并加以区别。 6. 我们怎样增强自己的纳税人意识？
导学菜单
填空巩固知识
• 1.税收是国家为实现其职能，凭借 政治权力 ， 依法取得财政收入的基本形式。 法律依据和法律保障 • 2.税法是税收的 。 • 3.税收的 基本特征 是税收区别于其他财政收入 形式的主要标志。 • 4.增值税是以生产经营中的 增值额 为征税对 象的一种税。 • 5.个人所得税按应税项目不同，分别实行 超额 累进税率 和比例税率。 • 6.我国税收的性质 用之于民 是 取之于民 ， 。
2018-2019学年高一政治必修一(人教版)8.2征税和纳税 第1课时 教案
2、税收的特点
（1）强制性。
强制性是税收区别于其他财政收入的主要标志。包括依法纳税和依法征税两方面
（2）无偿性。
国家取得税收收入，不需要偿还纳税人，纳税人也不能提出回报要求。
（3）固定性。不是不变，而是国家征税之前必须以法律形式确定
税收是无偿的、强制的，处理不好就会引发社会矛盾，因此，国家征税之前必须依法律形式，规定好征税对象和税收数额之间的比例，不能随意变动、征收。当然，国家可以根据具体情况，及时调整税收政策。
可以避免对一个经营额重复征税，防止前一环节企业偷漏税，有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，有利于财政收入稳定增长。
2、个人所得税（板书）
个人所得税是国家对个人所得额征收的税收。纳税人是在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住和居住不满一年，而从我国境内取得所得的个人。
有利于增加财政收入，有利于调节个人收入分配，实现社会公平。
课堂检测内容
课后作业布置
预习内容布置
税收是财政收入的主要组成部分，可见税收对国家财政的重要性。
税收及其基本特征
1、什么是税收？
税收是没有直接补偿的，但是为了实现国家的各项职能，国家必须收取一部分社会财富，形成国家财政收入。为此，国家依靠政权的力量，强制收取这部分收入。
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。
有国就有税，税收是国家财政收入的最理想、最普遍的形式，是财政收入最主要的源泉。
2、理解税收基本特征之间的关系。
【能力过程】提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力，逻辑思维能力。
【情感态度价值观】
通过本框学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。
高中政治第8课第2课时征税与纳税达标与提升新人教版必修1
第八课财政与税收第2课时征税与纳税一、税收1．含义：税收是国家为实现其职能，凭借________权力，依法取得财政收入的________形式。
2．税收的基本特征。
(1)税收具有________、________和________的特征。
(2)税收三个基本特征之间的关系：①税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。
②税收的无偿性要求它具有________，强制性是________的保障。
③税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有________。
3．税收的种类。
(1)增值税。
①征税对象：是以生产经营中的________为征税对象的一种税。
②纳税人：是在________销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
③作用，这样可以避免对一个经营额____________征税，也可以防止前一生产经营环节企业的____________行为。
(2)个人所得税。
①对象：是国家对________征收的一种税。
②税率：按应税项目不同，分别实行__________税率和________税率。
③意义：是国家________的重要来源，也是调节个人收入分配、实现________的有效手段。
答案：一、1．政治权力基本2．(1)强制性无偿性固定性(2)②强制性无偿性③固定性3．(1)①增值额②我国境内③重复偷税漏税(2)①个人所得②超额累进比例③财政收入社会公平2014年3月21日起，交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点将在全国范围内推开。
据测算，2013年全部试点地区企业将减轻税负约1 200亿元。
思考：为什么要进行“营业税改增值税”的试点？提示：因为施行“营”改“增”可以避免重复征税，能防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
二、依法纳税是公民的基本义务1．依法纳税的必要性。
(1)在我国，税收取之于民、________，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
(2)国家兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为________。
2018—2019学年高一政治必修一(人教版)第8课 第2框 征税和纳税课件(26张).
案例分析
随着全球金融危机 的影响，小张的企业也 未能幸免，原材料价格 高，市场消费不旺，利 润空间越来越小，小张 很是心烦，他召集了厂 里几个得力干将商讨对 策，结果他们都把主意 打到了税收上，我们来 一起听听……
做两套帐：一本内部帐，一本外部帐，多隐 偷税 瞒收入，少开发票，能不开就不开
拖，拖死他，来了就说没钱。 欠税 把职工名册改一下，弄一些残疾证，我们也 享受点税收优惠。 骗税 没关系，税务人员来时，交给我们保卫科， 让他们尝尝拳头的滋味。 抗税
税收的固定性
国家在征税之前就以法律的形式，预先 规定了征税对象和税率，不经国家有关部 门批准不能随意改变 并不意味着征税对象、税率不发生改变。 而是随着社会经济条件的变化，具体的征税 标准是可以改变的。
税收基本特征的关系
这三个基本特征是紧密联系，密不可分的。 无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障； 强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性；
征税和纳税
依法纳税是公 民的基本义务
我国税收的主要种类 违反税法的行为
为什么要依法纳税
抢答题 1.国家取得财政收入的具体渠道是 多种的，其中主要来源是（ ） A.税收收入 B.利润收入 C.债务收入 D.其他收入
√
√
2.马克思说“赋税是喂养政府的娘 奶”。这一论断说明税收（ ） A.具有强制性 B.具有无偿性 C.是国家获得财政收入的唯一形式 D.是财政收入的基本形式
第八课 财政与税收
第二框
中 奖 之 后
税收含义
1.税收含义
税收是国家为实现其职能，凭借政治权力， 依法取得财政收入的基本形式。 重点
2.税收基本特征
1.我不缴这120万元税行不行？ ——税收的强制性 2.缴纳120万元税款后，国家过一段 儿时间会不会还给我？
2018-2019学年高一政治人教版必修1优质课件：3.8.2 征税和纳税
探究 五
增值税的计算方法
★计税方法：增值税=商品销售额×税率－上一 环节已缴税金 某服装厂从某纺织厂购买布料，其中，布料 的销售价为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳 的增值税为 元这笔增值税由纺织厂上缴国 家，并在开具给服装厂的发票上明示。该服装厂 应付款项总计 元，服装厂将这批布料加 工成服装出售给百货商场，服装的销售价为 15000元
（三）情感、态度与价值观
通过案件剖析、参与网上监督、标语设计等活动，树立义务意识 和权利意识，依法纳税，积极参与征税监督与检举，增强社会责任感 和主人翁意识。
自主学习
1.税收的本质是什么？ 2.税收的基本特征有哪些？三者有何关系？ 3.我国税收的种类有哪些？ 4.增值税（征税对象、纳税人、作用） 5.个人所得税（征税对象、纳税人、税率、作用） 6.公民为什么要依法纳税? 7.现实生活中违反税法的现象有哪些? 8.针对违反税法的现象，公民应持什么样的态度 （纳税人意识）?
(1)增值税
①含义：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。 ②征税对象：各个生产经营环节中的增值额。具体到一个 生产单位，增值额是指这个单位的商品销售收入或劳务收 入扣除购进商品和劳务所支付金额的余额。即该纳税人在 本期间新创造的价值。 ③纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配 劳务及进口货物的单位和个人。 ④税率：基本税率为17％。增值税=销售额×17%－上一环 节已缴的税额。 ⑤征收增值税的意义： A、增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重 复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。 B、也有利于财政收入的稳定增长。
探究三
第三幕：犀利哥耍赖
• •
犀利哥：缴税缴税，缴了也白缴，又不给我什么好处。 潇洒姐：话可不能这么说！虽然你缴税时没有直接得到 任何报酬，但我们国家的税收是取之于民用之于民的啊！
2018—2019学年高一政治必修一(人教版)第8课 第2框 征税和纳税课件(27张)
中饭后，小王去买一个数码相机，他们来到一家 数码商店，看中了一款价值1700元的产品。 • 小王：老板，能不能便宜点？ • 老板：不开发票的话，9折卖给你。 • ……
两难选择？
小王的犹豫：
了解税法
(1)义务意识：我们要依法纳税，自觉诚信 纳税，反对任何违反税法的行为。 (2)权利意识：我们要增强监督意识，以主 人翁的态度积极关注国家对税收的征管和 使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行 批评和检举。
税收
含义
基本特征
强制性 无偿性 固定性
关系
纳税人 征税对象 增值税 作用 纳税人 个人所得税 征税对象 税率 作用 违反税法 偷税 欠税 纳税 骗税 抗税
生活情境五：感悟过后
2016年上半年，小王的爷爷做关节置换手术，花 去医药费63000元，因为年初花20元参加的新型农村 合作医疗，相关部门为他报销住院费24000元,其中一 部分来自政府财政补贴。 经过这件事，小王爸爸转变了观念,补交了之前 欠的个税，但心中有又了这样的顾虑：我们缴纳的税 款能不能财尽其用，真正为老百姓服务……
老王拿着自己的奖金在 家开了一个服装厂。
(晚饭后,父子俩在家聊起了天……)
老王：儿子，最近在学校学了税收知识了吧。那 我考考你？ • 我公司最近从纺织厂买回一批布，共付款5万元 • 经过设计和制造服装，制成的服装价值为20万元 • 公司需要缴纳什么税？
(小王向爸爸解释……)
公司应该缴纳增值税！
小王:根据我国税法的有关规定,在中华人民共和 国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以 及进口货物的单位和个人，根据增值额纳税。
人教版2018_2019学年高中政治专题8.2征税和纳税练基础版必修1
专收税和纳税题【知识精练】（总分60 分，测试时间45 分钟）班级姓名得分一、选择题（每题 4 分， 12 小题，总合48 分。
）1．某国是全球最大的钢铁进口国。
2018 年 3 月该国决定将进口钢铁关税大幅度提高至25%。
不考虑其他因素，短期内上调关税对该国钢铁制成品花销的影响路径是①钢铁进口成本上涨②国家关税收入增加③钢铁制成品价钱上涨④钢铁公司收益增加⑤花销者的利益受损⑥花销者的利益增加A．①—③—⑤B．②—④—⑥C．①—②—④ D ．②—③—④【答案】 A2．为践行“绿水青山就是金山银山”的理念，我国不断加大环境保护治理力度，2018 年开始征收环境保护税。
若甲公司生产的产品被征收较高的环境保护税，假设其他条件不变，由此引起的市场变化是A．甲公司的产品供给增加B．花销者对甲公司的产品需求增加C．甲公司的产品供给减少D．花销者对甲公司的产品需求减少【答案】 C【剖析】税收对生产有调治作用，甲公司生产的产品被征收较高的环境保护税，在其他条件不变的情况下，甲公司盈利减少，甚至有可能损失，甲公司会压缩生产规模，减少产量。
C正确， A 错误。
在其他条件不变的情况下，价钱不变，花销者的需求不会有变化，B、D 均错误。
3．十三届全国人大一次会议经过的《政府工作报告》指出，“在财力紧张情况下，连续加大民生投入，提高保障和改良民生水平。
”以下可直接改良民生的财政举措是①全面推行公司“营业税改增值税”的构造性减税政策②建立国家专项基金，引导社会资本投向公共服务领域③严格控制公事款待、公事用车、因公出国等经费开支④整合居民基本医保制度，提高居民医保财政补助标准A．①②B．①③C．②④D．③④【答案】 C4．以下列图反应我国2009 ～ 2015 年的宏观经济情况，为保持国内经济平稳、连续增加，政府能够采用的财政举措是①提高公司税费，增加财政收入②刊行国债，扩大经济建设支出③降低公司税费，帮助公司创新④减少财政赤字，降低财政赤字率A．①③B．①④C．②③D．②④【答案】 C【剖析】图中反应我国经济下行压力不断加大，经济增加滞缓，针对这种经济局势，政府要扩大财政支出、减少税收，刺激经济发展，故②③符合题意，除去①④。
教育最新2018_2019学年高中政治专题8.2征税和纳税讲基础版新人教版必修1
专题8.2 征税和纳税【课堂讲解】1．税收的基本特征提醒税收具有强制性，并不意味着纳税人不享有对税务机关监督的权利；税收具有无偿性，并不意味着国家对纳税人不提供相应服务；税收具有固定性，并不意味着征税对象、税率不发生改变。
2．税收的种类(1)根据征税对象划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。
(2)增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。
3.税收的作用提醒税收是组织财政收入的基本形式，是调节经济的重要杠杆。
理解税收的作用，可以立足社会再生产的四个环节，从国内和国际两个市场分析。
从国内市场看，要明确增值税、消费税、个人所得税、环保税、企业所得税等主要税种的特点和作用。
从国际市场看，主要强调出口退税、关税。
要明确出口退税在培育优势产业、调节国内资源性产品的供求等方面的作用；明确关税对进出口贸易的调节、筹集财政收入的作用。
4．公民要依法纳税5.违反税法的行为命题揭秘：关于征税，多是结合我国的税制改革，以某一具体税种的政策变化为背景材料，考查该税种的基本知识，甚至由此扩展到税收的作用、财政政策、宏观调控等角度。
关于纳税，命题多以偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法的行为为材料，考查学生依法纳税的知识及观念。
热考点1 税收的作用典例12013年12月，财政部公布了《2014年关税实施方案》，宣布对760多种进口商品实施低于最惠国税率的年度进口暂定税率。
作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税能( )①改善国际收支结构②鼓励企业海外投资③刺激居民消费需求④缩小居民收入差距A．①③ B．①④ C．②③ D．②④【答案】A跟踪训练1 财政是国家治理的基础和重要支柱。
为深化财税体制改革，国家将采取一系列措施，优化财政支出和税制结构。
以下改革措施与其带来的影响对应正确的是( )①把高耗能产品纳入消费税征收范围——调节产品结构——引导居民消费方向②财政支持节能减排——实现资源优化配置——促进社会总供给与总需求平衡③健全完善个人所得税制度——缩小收入差距——提高社会总体消费水平④扩大“营改增”试点范围——增加国家财政收入——促使公民依法纳税A．①② B．①③ C．②④ D．③④【答案】B【解析】财政支持节能减排，有利于实现资源的节约和优化配置，但与社会总供给与总需求平衡无直接关系，②错误；“营改增”实质上是减税，并不直接带来国家财政收入的增加，同时与促进公民依法纳税无密切关系，④错误。
2018_2019学年高中政治专题8.2征税和纳税测提升版新人教版
专题8.2 征税和纳税（总分60分,测试时间45分钟）班级姓名得分【知识精测】一、选择题（每题4分,12小题,总共48分。
）1．2017年,我国GDP发展的预期目标是6.5%左右,增速较去年放缓,经济运行下行压力加大,经济发展受需求不足制约。
因此,政府要采取相应政策加以应对,下列符合这一要求的政策有( )①积极推进税收制度改革,增加国家财政收入②下调银行的存贷款利率,减轻企业融资成本③扩大国债发行的规模,加大基础设施的建设④提高存款准备金率,促进信贷规模稳定增长A．①② B．①④C．②③ D．③④【答案】2．2016年国家为企业和个人减税降费5千多亿元,2017年继续减税降费超过1万亿元。
此举意味着( )①企业税负成本降低,效益竞争力增强②我国实施扩大社会总需求的财政政策③我国实施抑制社会总需求的财政政策④将激发社会活力,带动“创业、创新”热情A．①② B．②④C．①③ D．③④【答案】B【解析】2017年继续减税降费超过1万亿元,意味着我国实施扩张性财政政策,有利于刺激社会总需求,③错误；此举意味着企业税负成本降低,并不意味着效益竞争力增强,①错误。
故选B项。
3．2017年我国《政府工作报告》强调,继续推进财税体制改革。
税收政策调整以后,征税对象发生改变的是( )①个人所得税征收增加考虑家庭赡养、抚养因素②某高科技产品进口税由10%减低为3% ③2018年起开征环保税,征税对象为噪声、水污染物等④向企业征收营业税改为征收增值税A．①② B．③④C．②④ D．①③【解析】①②中征税对象没有发生改变。
故选B项。
4．漫画中的某高收入者的做法( )A．属于偷税行为,会受到法律的制裁B．属于抗税行为,将直接影响所在企业的信誉和形象C．对国家不利,但有利于增加个人的实际收入D．是市场条件下企业和个人追求经济效益的必然结果【答案】A5．《税收减免管理办法》规定,纳税人申请减免税的,应当在政策规定的减免税期限内提出书面申请并等待批准。
专题82征税和纳税(测)-高一政治同步精品课堂(提升版)(必修1)含答案.doc
2017——2018高一同步备课精品【人教版】（高端）第三单元收入与分配第八课财政与税收第二框征税和纳税【知识精测】（总分60分，测试时间40分钟）班级_____ 姓名__________ 得分一、选择题（每题4分，12小题，总共48分）1•（枣阳市高级中学2018届高三上学期8月月考）2016年8月22日，国务院印发《降低实体经济企业成本工作方案》，提出合理降低企业税费负担，全面推开营改增试点，免征18项行政事业性收费等一系列具体措施。
政府实施上述举措旨在①规范企业经营者从业行为②为企业松绑以释放市场活力③减负增效推动实体经济的发展④提高驾驭市场经济能力规避市场弊端A.①②B.①④C.②③D.③④【答案】C例税率，可以避免对一个经营额重复征税，而且防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。
合理降低企业税费员担，全面推开营改増试点旨在为企业松绑以释放市场活力，减员増效推动实体经济的发展，②③适合题意；①④不是这样做的目的，排除；故本题答案选C。
2.（定州中学2018届高小毕业班上学期第一次调研）据《论语•颜渊》记载，针对鲁哀公感叹钱不足用，大臣有若建议他实行彻法，只抽十分之一的田稅，认为百姓不足君则不足，老百姓足君则足。
若在一定时期内，不考虑其他因素，下列图示能支撑有若建议的正确组合是【解析】大臣有若的建议首先是表明税收的高低会影响百姓收入，因此税收在开始阶段低一 些有利于百姓收入的增加，其次是在税收与百姓收入之间达到合理程度后，就会促进经济发 展，最后经济发展了，国家的税收水平也就会提高了，此吋“百姓足则君足”，按照这个思 路，能反映此顺序的图像应是②f ③f ①，故C 项正确。
经济发展水平影响百姓收入，而不 是百姓收入影响经济发展水平，④图像表明的观点错误，不选。
3. （衡水市安平中学2017-2018学年高三上学期第一次月考）2017年3月7日，新任财政部部长肖捷在回答中外记者提问时表示，目前个人所得税的改革方案正在研究设计和论证中， 总的考虑是将部分收入项目，比如工资薪金、劳务报酬、稿酬等实行按年汇总纳税。
专题82征税和纳税(练)-高一政治同步精品课堂(提升版)(必修1)含答案.doc
2017——2018高一同步备课精品【人教版】(高端) 第三单元收入与分配第八课财政与税收第二框征税和纳税【知识精练】一、选择题1.我国调整房地产交易坏节契税、营业税优惠政策，对个人购买家庭唯一住房，第二套改善性住房，面积90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税；面积为90平方米以上的，减按1.5%和2%的税率征收契税。
这一措施的积极效应是①调节房地产行业总供给与总需求平衡②正确理顺国家与企业Z间的分配关系③减少财政支出实现财政收支平衡④发挥税收对房地产行业的调节作用A.①②B.①④C.②③D.③④【答案】B【解析】我国调整房地产交易环节契税有利于调节房地产行业总供给与总需求平衡，①正确；材料中的措施并不能起到正确理顺国家与企业之间分配关系的作用，②不选；材料中的措施并不能起到减少财政支出的效果，③不选；我国调整房地产交易环节契税有利于发挥税收对房地产行业的调节作用，④正确，故本题答案应为Bo2.中共屮央政治局审议通过的《深化财税体制改革总体方案》，要求立法者决定全部税收问题，若无相应法律依据，国家不能征税, 公民亦无需纳税。
从这里可以看出A.国家以经济手段促进社会财富分配B.税收是国家财政收入的基木形式C.税收的强制性决定其具有固定性D.税收的强制性要求其具有无偿性【解析】要求立法者决定全部税收问题, 若无相应法律依据，国家不能征税，公民亦无需纳【答案】C税。
从这里可以看出税收具有固定性，但一旦立法者做出决定，就必须遵照执行，说明税收的固定性靠强制性来保障。
0项符合题意；材料体现的是税收的特征，AB与题意要求不符;无偿性耍求强制性，强制性是无偿性的保障，D项说法错误；正确选项为C。
3.税收弹性系数被定义为税收对经济增长的反应程度，即税收收入增长率与经济增长率之比,其公式为:ET=(AT/T)/(AY/Y)X100%o公式中,ET为税收弹性系数,T为税收收入总量,△ T为税收收入增长量，Y代表GDP, AY代表其增量。
高中政治专题8.2征税和纳税课件提升版新人教版必修1
③ 根据老师的提示抓住老师的思路。老师在教学中经常有一些提示用语，如“请注意”、“我再重复一遍”、“这个问题的关键是····”等等，这些 用语往往体现了老师的思路。来自：学习方法网
是国家宏观调控的重要经济手段。通过税收实现资源的合理配置，促进
调控 经济平稳运行，并对市场主体的经济活动进行监督管理
国家
国家政权是税收产生和存在的必要条件，税收又为国家政权的存在提供
财政 物质条件
常见的几种税收政策的作用 (1)出口退税有利于出口保持稳定增长，提高企业的国际竞争力。 (2)个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、 实现社会公平的有效手段。提高个人所得税起征点，有利于扩大中 等收入比重，缩小社会收入差距，提高社会整体消费水平。 (3)“营改增”有利于减轻企业负担，防止偷漏税，转变经济发展方 式，促进产业结构优化升级，保进国民经济持续健康发展。 (4)实行结构性减税能够优化国家、企业和个人的分配关系，推动企 业发展。
二 全面认识税收的作用
角度
作用表现
调节生产要素的合理配置，引导企业生产的发展方向，促进企业技术进 生产
步，引导投资需求
分配
调节收入分配，缩小收入差距，维护和实现社会公平
交换
影响商品价格，调节社会供求
消费
引导消费行为，倡导正确的消费观念
财政
税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源
宏观
个人利益在根本上是一致的。 (2)从税收的地位、作用看：税收是筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最 重要的来源。国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基 础。 (3)从公民的权利和义务的关系来看：权利和义务具有一致性，每个公民在享受 国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。 2．要求 (1)公民：既要增强纳税人自觉依法诚信纳税的义务意识，又要积极行使纳税人 权利；要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注 国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。 (2)国家：要完善税收和财政制度；加大稽查处罚力度，严惩偷税、骗税、欠税、 抗税等违反税法的行为；规范税收征收管理，堵塞漏洞；加强税收宣传，教育人 们要自觉依法纳税。
专题8.2 征税和纳税(课件)高一政治同步精品课堂(提升版)(必修1)
手段
处理
欺骗、隐瞒等方
式
税务机关
没有按时缴纳而 拖欠
在追缴税款的 同时，要加收滞 纳金，甚至并处
罚款，触犯刑法
欺骗方法 的还要由司法
部门追究其刑
暴力、威胁等手 事责任
Байду номын сангаас
段
有关“纳税人”的易错点 (1)纳税人并非征税对象。征税对象是征税指向的 客体，征税对象可以是商品、所得财产、资源和 行为等。纳税人是缴纳税款的主体。二者是客体 与主体的关系。 (2)纳税人并非只能是城乡居民。纳税人是税法上 规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人 既可以是自然人(城乡居民)，也可以是法人。 (3)对有些商品，国家是免税的，并非所有商品都 包含税收成本。即使购买包含税收成本的商品， 消费者也只是负税人(即税款的实际承担者)，而 不是纳税人。
[例1]自2016年5月1日起，“营改增”试点范围扩大到建 筑业、房地产业、金融业、生活服务业。届时，现行营 业税纳税人全部改征增值税，实现了增值税对货物和服 务的全覆盖。全面推开“营改增”试点意在( ) ①减少重复征税，支持服务业健康发展 ②减轻企业负 担，适度提高财政赤字率 ③推进全面减税，营造公平 的竞争环境④促进社会分工，打通增值税抵扣链条 A．①② B．③④ C．②③ D．①④ 【答案】D 【解析】②中“适度提高财政赤字率”不是全面推开 “营改增”试点的目的；我国目前实行结构性减税政策， 不是“全面减税”，排除③。故选D项。
二 全面认识税收的作用
角度
作用表现
调节生产要素的合理配置，引导企业生产的发展方向，促进企业技术进 生产
步，引导投资需求
分配
调节收入分配，缩小收入差距，维护和实现社会公平
交换
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专题8.2 征税和纳税
【重难点“精讲”】
一比较增值税和个人所得税
“营改增”的意义
①从税种的角度看：完善了我国流转税的税制。
②从征税对象“增值额”角度看：有效解决了双重征税问题，可以避免对一个经营额重复征税，防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为，也有利于促进公平竞争。
③从企业的角度看：有利于减轻企业税务负担，降低生产成本，促进企业发展。
④从对国民经济的角度看：“营改增”试点全面推开实现了增值税对货物和服务的全覆盖，打通了增值税抵扣链条，在推动产业转型、结构优化、消费升级、创新创业和深化供给侧结构性改革等方面发挥重要促进作用，有利于加快转变经济发展方式，推进经济结构调整，促进国民经济持续健康发展。
[例1]自2016年5月1日起，“营改增”试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业。
届时，现行营业税纳税人全部改征增值税，实现了增值税对货物和服务的全覆盖。
全面推开“营改增”试点意在( )
①减少重复征税，支持服务业健康发展②减轻企业负担，适度提高财政赤字率③推进全面减税，营造公平的竞争环境④促进社会分工，打通增值税抵扣链条
A．①②B．③④
C．②③D．①④
【答案】D
【解析】②中“适度提高财政赤字率”不是全面推开“营改增”试点的目的；我国目前实行结构性减税政策，不是“全面减税”，排除③。
故选D项。
二全面认识税收的作用
常见的几种税收政策的作用
(1)出口退税有利于出口保持稳定增长，提高企业的国际竞争力。
(2)个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。
提高个人所得税起征点，有利于扩大中等收入比重，缩小社会收入差距，提高社会整体消费水平。
(3)“营改增”有利于减轻企业负担，防止偷漏税，转变经济发展方式，促进产业结构优化升级，保进国民经济持续健康发展。
(4)实行结构性减税能够优化国家、企业和个人的分配关系，推动企业发展。
[例2] 2015年5月10日起，卷烟批发环节从价税税率由5%提高到11%，并按照每支0.005元加征从量税。
此举有利于( )
①规范市场秩序，提高经济效率②调节个人收入，实现社会公平③减少香烟销售，倡导绿色消费④增加财政收入，优化资源配置
A．①②B．①③
C．②④D．③④
【答案】D
【解析】国家提高卷烟批发环节从价税税率，旨在通过价格杠杆来调节人们对香烟的需求，从而引导消费者树立绿色健康的消费理念，③当选；提高卷烟批发环节从价税税率，有利于增加财政收入，并引导企业调整生产经营，从而促进资源优化配置，④当选；此举不能提高经济效率和调节个人收入，排除①②。
故选D项。
三依法纳税
1．必要性
(1)从税收的性质看：在我国，税收取之于民、用之于民，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。
(2)从税收的地位、作用看：税收是筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源。
国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。
(3)从公民的权利和义务的关系来看：权利和义务具有一致性，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
2．要求
(1)公民：既要增强纳税人自觉依法诚信纳税的义务意识，又要积极行使纳税人权利；要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用，以维护人民和国家的利益。
(2)国家：要完善税收和财政制度；加大稽查处罚力度，严惩偷税、骗税、欠税、抗税等违反税法的行为；规范税收征收管理，堵塞漏洞；加强税收宣传，教育人们要自觉依法纳税。
3．区分违反税法的行为
有关“纳税人”的易错点
(1)纳税人并非征税对象。
征税对象是征税指向的客体，征税对象可以是商品、所得财产、资源和行为等。
纳税人是缴纳税款的主体。
二者是客体与主体的关系。
(2)纳税人并非只能是城乡居民。
纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。
纳税人既可以是自然人(城乡居民)，也可以是法人。
(3)对有些商品，国家是免税的，并非所有商品都包含税收成本。
即使购买包含税收成本的商品，消费者也只是负税人(即税款的实际承担者)，而不是纳税人。
[例3] 目前市民举报的税案最多的是使用假发票的行为，其次是房地产行业销售地下室、车库等以收据替代发票的现象。
此外，物业管理公司收取物业费未按规定开具发票的案件也有所增加。
这说明( )
①市民举报的上述行为都属于欠税②市民举报的上述行为都属于偷税漏税③公民要自觉履行纳税义务④我国公民的监督意识增强
A．①③B．②③
C．②④D．①④
【答案】C。