会计模拟实验会计分录打印
《新编会计模拟实习》答案~会计分录~配第四版
新编会计模拟实习工业企业分册第四版会计分录表序号日期摘要分录1 12月1日提取现金借：库存现金2 500贷：银行存款——工商银行 2 5002 1日报销子女托费借：应付职工薪酬 120贷：库存现金 1203 1日赊销保温瓶借：应收账款——信谊百货 666 900贷：主营业务收入 570 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 96 9004 1日委托加工铝片收回（业务84统一结转）（1）支付加工款：借：委托加工物资——铝片 36 641.34应交税费——应交增值税（进项税额）6 229.03贷：银行存款——工商银行 42 870.37（2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转注：上月发出时做分录借：委托加工物资——铝片 84 252.42贷：原材料——铝材类——铝锭 84 252.425 1日固定资产（冲床）验收借：固定资产 26 500贷：在建工程——安装冲床工程 26 5006 1日签发本票借：其他货币资金——银行本票 25 000 贷：银行存款——工商银行 25 0007 2日预付明年报刊费借：预付账款——报刊订阅费 4 312.80 贷：银行存款——工商银行 4 312.808 2日以本票采购吸水管入库35000支（业务84统一结转）借：材料采购——辅助材料类——吸水管 21 000应交税费——应交增值税（进项税额） 3 570其它应收款——其他 430贷：其他货币资金——银行本票 25 0009 2日收到预付1-3月租金借：银行存款——工商银行 180 000 贷：预收账款——泰山证券公司 180 00010 3日收回本票余款借：银行存款——工商银行 430贷：其它应收款——其他 43011 3日支付商品交易会摊位费借：销售费用 3 000贷：银行存款——工商银行 3 00012 3日出口新加坡保温瓶(1)出口销售免税借：应收账款——新中贸易公司（US$16 800 @7.622） 128 049.6 贷：主营业务收入 128 049.6 （2）出口退税：128049.6×9%=11 524.46借：应交税费——应交增值税（出口递减内销商品应纳税额）11 524.46 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） 11 524.46 （3）出口不予免征和递减部分计入销货成本：128049.6×（17%-9%）=10 243.97 借：主营业务成本 10 243.97贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10 243.9713 3日支付员工业务培训费借：其它应付款——教育经费 350 贷：库存现金 35014 3日收到委托收款凭证借：材料采购——辅助材料类——吸水管 108 360 应交税费——应交增值税（进项税额） 18 421贷：应付账款 126 781.215 6日购入底垫、口圈入库（业务84统一结转）此处不做分录，业务84统一结转注：款上月已付，上月做分录：借：材料采购——辅助材料类——底垫 14 000——口圈 19 000贷：银行存款 33 00016 6日预支差旅费借：其它应收款——职工借款——姚怡 400贷：库存现金 40017 7日支付职工困难补助借：应付职工薪酬——职工福利 300 贷：库存现金 30018 7日收到支票，拟背书转让借：其他货币资金——待转让支票 80 000 贷：应收账款——东方百货公司 80 00019 7日购入纸盒、纸箱入库，以背书票据结算，补付余款（业务84统一结转）借：材料采购——辅助材料类——纸盒 51 100——纸箱 23 600应交税费——应交增值税（进项税额）12 699贷：其他货币资金——待转让支票 80000银行存款 7399（分两笔做分录，转账+付款）20 8日流动资金借款借：银行存款——工商银行 200 000 贷：短期借款 200 00021 8日报销差旅费借：库存现金 53管理费用 1 947贷：其它应收款——职工借款——王庆 2 000 （收款+转账）22 8日支付商业承兑汇票款项借：应付票据——商业承兑汇票——东江有色金属公司 300 000贷：银行存款——工商银行 300 00023 8日委托贷款到期收回借：银行存款——工商银行 611 377.13贷：持有至到期投资——成本 600 000投资收益 11 377.13 （营业税直接扣除）24 9日贴现银行承兑汇票借：银行存款——中国银行 357 000财务费用 3 000贷：应收票据——上海保温容器公司 360 000 （收款+转账）25 9日赊销保温瓶借：应收票据——上海保温容器公司 395 928 贷：主营业务收入 338 400 应交税费——应交增值税（销项税额）57 52826 9日出售国债借：其他货币资金——存出投资款 541 071.9贷：交易性金融资产——成本 501 500 投资收益 39 571.927 10日报销差旅费借：管理费用 454.8贷：其它应收款——职工借款——姚怡 400库存现金 54.8 （付款+转账）28 10日购买复印纸借：管理费用 116.15 应交税费——应交增值税（进项税额） 19.75贷：库存现金 135.929 10日申请银行本票借：其他货币资金——银行本票 30 000 贷：银行存款——工商银行 30 00030 10日上交上月税款借：应交税费——应交所得税 57 250——应交增值税（已交税款）189 340——应交城建税 13 463.8——应交教育费附加 5 770.2——应交个人所得税 2 137.8贷：银行存款——工商银行 267 961.831 13日委托加工铝配件收回（业务84统一结转）（1）支付加工款：借：委托加工物资——铝配件 24 913.35应交税费——应交增值税（进行税额）4 235.27 （29 148.62）银行存款——工商银行 851.38贷：其他货币资金——银行本票 30 000 （收款+转账）（2）铝片验收入库：此处不结转，业务84统一结转注：上月发出时做分录借：委托加工物资——铝配件 33 972.75贷：原材料——铝材类——铝锭 33 972.7532 13日以汇票采购瓶胆入库借：材料采购——瓶胆类——大号 286 000——中号 73 800——小号 61 000应交税费——应交增值税（进项税额） 71 536贷：应付票据——商业承兑汇票——上海瓶胆总厂 492 33633 14日承付期满付款支付运费（业务84统一结转）借：材料采购——铝材类——铝锭 1080应交税费——应交增值税（进项税额） 120贷：银行存款——工商银行 120034 14日支付排水费借：管理费用 634.8贷：银行存款——工商银行 634.835 15日发放工资借：应付职工薪酬 206 101.2管理费用 375 （参考工资结算汇总表，独生子女补贴计管理费用）财务费用 87.4贷：银行存款——工商银行 206 563.636 15日结转代扣款项（职工个人承担部分）借：应付职工薪酬 46 198.8贷：其他应付款——应付养老保险费 19 359.24——应付住房公积金 16 939.34——应付医疗保险费 4 839.81——应付失业保险费 2 419.91——应付工会会费 1 261.5应交税费——应交个人所得税 1 37937 15日划转工会会费借：其它应付款——工会会费 1 261.5贷：银行存款——工商银行 1 261.538 15日计提各项保险、公积金、经费（企业承担部分）并支付工会经费借：生产成本——基本生产成本 67 418.6 （19663+29034.8+18720.8）——辅助生产成本 4 772.91制造费用 5 571.82 （1692.29+2336.57+1542.96）管理费用 37 543贷：其它应付款——应付养老保险费 53 237.92——应付住房公积金 16 939.34——应付医疗保险费 29 038.86——应付失业保险费 4 839.81——应付生育保险费 1 209.95——应付工伤保险费 1 209.95——应付工会会费 5 046——提取教育经费 3 784.5注：本书中使用其它应付款科目，实务中亦可采用“应付职工薪酬”科目，见准则规定。
2023-会计综合模拟实训会计分录
7、借：生产本钱 -根本生产本钱-铸造分厂-车床 77850 -铣床24000
-机加工分厂-车床 45195 -铣床18078
-装配分厂 - 车床120840 -铣床35897
-辅助生产本钱-机修分厂6000 贷：原材料-原料及主要材料-生铁87400
-圆钢69000 -燃料-焦炭11750
-煤2700 -外购半成品-Y123m电机57600 -AO电机39000 -318轴承24500 -462轴承28980 -标准件6150 -辅助材料-润滑油780
贷：其他应收款-陈晓艺 50
53、 〔1〕销售普通车床
借：预收账款-沈阳市机电公司 150973 贷：主营业务收入-普通车床126900 应交税费-应缴增值税〔销项税〕21573 银行存款2500
〔2〕退回预收的多余款项 预收账款-沈阳市机电公司 8027
财务费用-手续费 12 贷：银行存款8 039
贷：在建工程- 出包工程 87000
62、借：应付职工薪酬-社会保险费 48440 贷：银行存款 48440
63、借：材料采购-周转材料 26600 应交税费-应交增值税〔进项税〕 4522
贷：银行存款 31122
64、借：无形资产-专利权 28000 贷：银行存款 28000
65、借：银行存款 400000 贷：短期借款 400000
8、借：交易性金融资产-本钱 240000 投资收益 150 贷：其他货币资金 240150
9、借：固定资产-生产用固定资产 255000 应交税费-应交增值税〔进项税〕43350 贷：实收资本 298350
10、借：在建工程-设备安装工程 30220 应交税费-应交增值税〔进项税〕4845 贷：银行存款 35065
企业会计模拟实验教程会计分录（精简版）
企业会计模拟实验教程会计分录企业会计模拟实验教程会计分录现代企业会计模拟实验教程2016 2016年12月2125日 100.银付40 借：材料采购原材料 2 660.00 应交税费应交增值税进项税额 452.20 贷：银行存款中行 3 112.20 转38 借：原材料燃料煤 2 600 材料成本差异原材料成本差异 60 贷：材料采购原材料 2660 101.银付41 借：在建工程安装工程高频设备工程 8 500 贷：银行存款中行 8 500 102.银收17 借：银行存款建行 268.26 贷：财务费用利息收入 268.26 103.银付42 借：财务费用利息支出 6 832 贷：银行存款中行 6 832 104.银付43 借：短期借款中行海珠支行 100 000 贷：银行存款中行 100 000 105.银付44 借：材料采购周转材料 3 325.65 应交税费应交增值税进项税额 477.65 贷：银行存款中行 3 803.30 106.转39 借：无形资产专利技术微电电荷机 142 000 贷：研发支出资本化支出微电电荷机 142 000 银付45 借：无形资产专利技术微电电荷机 20 000 贷：银行存款中行 20 000 107.转40 借：周转材料低值易耗品量具 3 000.00 材料成本差异低值易耗品成本差异 325.65 贷：材料采购周转材料 3325.65 108.转41 借：应收账款江西机电公司 2 000 700 贷：主营业务收入立竣一号机床810 000 立竣一号机床 900 000 应交税费应交增值税销项税额 290 700 109.转42 借：固定资产生产用 1 600 000 应交税费应交增值税进项税额 272 000 贷：原材料自制半成品铸铁件 800 000 原材料自制半成品铸铝件 800 000 应交税费应交增值税销项税额 272 000 银付46 借：固定资产生产用 7 114.50 应交税费应交增值税进项税额 535.50 贷：银行存款中行 7 650.00 110.现付11 借：其他应收款李明 3 000 贷：库存现金 3 000 111.转43 借：固定资产生产用180 000 坏账准备应收账款坏账准备 4 000 营业外支出债务重组损失 16 000 贷：应收账款南海飞跃机械厂 200 000 112.银付47 借：主营业务收入立竣一号机床 162 000 应交税费应交增值税销项税额27 540 贷：银行存款中行 189 540 转44 借：库存商品立竣一号机床 81 000 贷：主营业务成本立竣一号机床 81 000 113.转45 借：原材料燃料煤 14 820.00 其他应收款广州铁路局 1 029.60 贷：材料采购原材料 14 815.00 材料成本差异原材料成本差异 885.00 应交税费应交增值税进项税额转出 149.60 114.银收18 借：银行存款中行 447 700 贷：预收账款湖南机电公司 447 700 转46 借：预收账款湖南机电公司 947 700 贷：主营业务收入立竣一号机床 810 000 应交税费应交增值税销项税额 137 700 115.116.117.月末统一处理。
会计分录(全套做账模拟资料)
1、1日，取现备用40 000。
借:库存现金40 000贷:银行存款-工行40 0002、1日，购现金支票，支付工本费20元。
借:管理费用-办公费20贷:银行存款-工行203、缴纳上月提取的养老保险、失业保险费18 000，用社会保险费专用缴款书转账支付。
本月会计处理：借:应付职工薪酬-社会保险费 18 000贷:银行存款-工行18 000上月计提会计处理:借:管理费用-社会保险费 18 000贷: 应付职工薪酬-社会保险费 18 0004、1日，缴纳上月未交增值税85 000，营业税5 000，城市维护建设税6 300，教育费附加2 700。
本月会计处理:借:应交税费—应交营业税5 000—城市维护建设费6 300—教育费附加2 700应交税费—未交增值税85 000贷:银行存款99000上月计提会计处理:借:营业税金及附加14 000贷:应交税费--应交营业税5 000--城市维护建设税6 300--教育费附加2 700借:应交税费—应交增值税（未交增值税转出）8500贷:应交税费—未交增值税85 0005、1日，销售布艺沙发300套给华福商场，单价3 000，税率17%，货已发出，税票已开，款未收到。
借:应收账款-华福商场1 053 000贷:主营业务收入- 布艺沙发900 000应交税费—应交增值税（销项税额） 153 000引申：假设本企业为小规格纳税人（商业6%），会计分录为借:应收账款-华福商场954 000贷:主营业务收入- 布艺沙发900 000应交税费—应交增值税54 0006、1日，从马家岩木材市场购入木料，增值税发票上注明该批木料30方，货款27 000，增值税4 590，转支付款。
借:在途物资- 木料27 000应交税费—应交增值税（进销税额）4 590引申：假设本企业为小规格纳税人，会计分录为借:在途物资- 木料31 590贷:银行存款- 工行31 5907、2日，从重棉二厂购入布料5 000米，不含税价80 000，税率17%，发票等结算凭证已到，材料已验收入库，货款及税款已转账支付。
会计综合模拟实训会计分录
实训成果展示
01
02
03
熟练掌握了会计分录的 基本概念和原则，能够 准确识别和处理各类经
济业务。
通过对实际案例的模拟 操作，加深了对会计分 录实际应用的理解。
提高了自身的动手能力 和解决问题的能力，为 未来的会计工作打下了
坚实的基础。
实训经验分享
在实训过程中，要注重细节和 规范性，严格按照会计准则和
02
更正方法
03
对于报表项目填列错误，应根据会计准则和会计制 度的要求，重新分析填列正确的报表项目。
报表编制错误及更正方法
对于报表数据计算错误，应重新核对 相关数据来源并进行正确的计算。
对于报表勾稽关系不平衡，应检查各 报表项目之间的勾稽关系是否正确， 找出不平衡的原因并进行调整。
05
实训总结与体会
会计综合模拟实训会计分录
$number {01} 汇报人：XX
2024-01-23
目录
• 实训目的与要求 • 实训内容与步骤 • 会计分录示例及解析 • 实训中常见问题及解决方法 • 实训总结与体会
01
实训目的与要求
掌握会计核算基本方法
01
掌握会计科目的设置和使用方法，理解会计账 户的基本结构和内容。
秀的会计人员。
03
积极拓展自己的职业发展空间，争取在会计领域取得
更高的成就。
THANKS
01
账簿登记错误类型
02
登账时发生漏记、重记或错记
结账前发现账簿记录有文字或数字错误
03
账簿登记错误及更正方法
更正方法
1
2
对于漏记情况，应在发现时及时补记漏记的金额 。
3
对于重记情况，应在发现时用红字冲销重复登记 的金额。
会计模拟实验分录
会计模拟实验分录（按业务汇总编号）1.借：银行存款——中行 800000贷：应收账款——广州农机厂 8000003.借：制造费用——装配车间 1857贷：银行存款——中行 18574.借：银行存款——中行 189540贷：主营业务收入——立竣一号 162000应交税金——应交增值税（销项） 275405.借：受托代销商品——美凌C型电机取 680000贷：代销商品款——广东电机厂 6800007.借：应收账款——珠海东方机电公司 1855668贷：主营业务收入——立竣一号 1134000——立竣二号 450000应交税金——应交增值税（销项） 269280银行存款——中行 2388 9.借：应交税金——应交所得税 514500贷：银行存款——中行 514500 10.借：应付福利费 76.5贷：现金 76.511.借：制造费用——加工车间 1590贷：银行存款——中行 159012.借：管理费用——差旅费 60贷：现金 6013.借：银行存款——中行 46464000贷：股本——国家股 6600000——法人股 1800000——公众股 3600000资本公积——股本溢价 3446400014.借：固定资产——融资租入固定资产（西门子电机生产流水线）6040000 贷：银行存款——中行 1240000 长期应付款——融资租入固定资产 4800000 15.借：预付账款——广州钢铁厂 30000贷：银行存款——中行 3000016.借：现金 1500贷：银行存款——中行 150017.借：银行存款——建行 100000贷：银行存款——中行 10000018.借：应收利息——债券（华海公司） 5000贷：长期债权投资——债券投资（溢价）444投资收益——债券投资收益 4556借：银行存款——建行 5000贷：应收利息——债券（华海公司） 5000 19.借：物资采购——原材料（铝锭） 165750应交税金——应交增值税（进项） 28177.50贷：银行存款——中行 193927.50 借：原材料——原料及主要材料（铝锭）165000材料成本差异——原材料 750贷：物资采购——原材料（铝锭） 165750 20.借：应交税金——未交增值税 625500贷：银行存款——中行 62550021.借：应交税金——应交城市维护建设税 43785其他应交款——教育费附加 18765贷：银行存款——中行 62550 22.借：管理费用——印花税 1030贷：银行存款——中行 103023.借：其他货币资金——华海证券 100000贷：银行存款——建行 10000024.借：短期投资——股票（海珠商场） 90636贷：其他货币资金——存出投资款（华海证券） 90636 26.借：银行存款——中行 351000贷：主营业务收入——美凌C型电机 300000应交税金——应交增值税（销项） 51000 借：主营业务成本——美凌C型电机 272000贷：受托代销商品——美凌C型电机 272000借：代销商品款——广东电机厂 272000贷：应付账款——广东电机厂 272000（此代销商品款也可以在开出代销清单时结转）27.借：长期股权投资——其他股权投资 3000000累计折旧 1500000贷：固定资产——机械设备 450000028.借：财务费用——手续费 12.9贷：银行存款——中行 12.9借：物资采购——原材料（生铁） 10500应交税金——应交增值税（进项）1785贷：应付票据——银行承兑汇票 12285 借：原材料——原料及主要材料（生铁）11000贷：物资采购——原材料 10500材料成本差异——原材料 500 29.借：应付福利费 200贷：现金 20030.借：管理费用——养路费 580贷：银行存款——中行 58031.借：管理费用——办公费 1260贷：银行存款——中行 126032.借：银行存款——中行 20000贷：应收账款——惠州立达公司 20000 借：应收账款——惠州立达公司 20000贷：坏账准备 2000035.借：管理费用——办公费 149.8贷：现金 149.836.借：营业费用——广告费 176665.41贷：银行存款——中行 176665.41 37.借：应收票据——商业承兑汇票 105300贷：主营业务收入——立竣二号 90000应交税金——应交增值税（销项）15300 38.借：管理费用——办公费 2400贷：银行存款——中行 240039.借：预付账款——广州钢铁厂 29670贷：银行存款——中行 29670 借：物资采购——原材料（生铁） 51000应交税金——应交增值税（进项）8670贷：预付账款——广州钢铁厂 59670 借：原材料——原料及主要材料 55000贷：物资采购——原材料（生铁） 51000材料成本差异——原材料 400040.借：物资采购——原材料（外构件） 206000应交税金——应交增值税（进项）35020贷：银行存款——中行 241020 借：委托加工物资——三阳电路板 206000贷：物资采购——原材料 20600042.借：管理费用——办公费 40贷：现金 4043.借：应收票据——银行承兑汇票（番禺光明机械厂）379080贷：主营业务收入——立竣一号 324000 应交税金——应交增值税（销项） 55080 47.借：其他应收款——曾正 1500贷：现金 150048.借：其他货币资金——银行汇票 1202300贷：银行存款——中行 120230049.借：其他应付款——职工教育经费 300贷：银行存款——中行 30050.借：预付账款——海珠供电局 30000贷：银行存款——中行 3000051.借：应付福利费 350贷：现金 35054.借：固定资产——机械设备（C6104A车床）80000贷：累积折旧 35000 待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 45000 借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 25000 累积折旧 25000贷：固定资产——机械设备（T618镗床） 50000 55.借：其他货币资金——华海证券 115525贷：短期投资——股票投资（海珠商场） 90636投资收益——股票投资收益 24889 56.借：银行存款——建行 115525贷：其他货币资金——华海证券 115525 58.借：营业费用——供销处 2040贷：包装物——包装木箱 204059.借：物资采购——原材料（油漆） 12480应交税金——应交增值税（进项）2121.60贷：银行存款——中行 14601.60 借：原材料——辅助材料 12000材料成本差异——原材料 480贷：物资采购——原材料（油漆） 12480 60.借：应付福利费——李永生 1260其他应收款——李永生 140贷：银行存款——中行 140062.借：银行存款——中行 84240贷：主营业务收入——立竣二号 72000应交税金——应交增值税（销项）12240 借：分期收款发出商品——立竣二号 102000贷：库存商品——立竣二号 102000 借：主营业务成本——立竣二号 40800贷：分期收款发出商品——立竣二号 40800（本题应修改原始凭证，按实际收款40%开票）63.借：银行存款——中行 826200贷：应收票据——银行承兑汇票 810000财务费用——利息收入 1620064.借：银行存款——中行 1855668贷：应收账款——珠海东方机电公司 1855668 67.借：银行存款——中行 379080贷：应收票据——银行承兑汇票 379080 68.借：管理费用——排污水费 990贷：银行存款——中行 99069.借：银行存款——中行 500000贷：短期借款——中行 500000 70.借：现金 285650贷：银行存款——中行 28565071.借：应付工资 304650贷：其他应付款——房租 10600——入托 4500——水电 3900现金 28565072.借：固定资产清理——C620普通车床 22000累积折旧 21000贷：固定资产——机械设备 43000 73.借：委托加工物资——三阳电路板 50000应交税金——应交增值税（进项） 8500贷：银行存款——中行 58500 借：库存商品——三阳电路板 256000贷：委托加工物资——三阳电路板 25600074.借：银行存款——工行（外币） 993600贷：主营业务收入——美凌C型电机 993600 借：主营业务税金及附加 180000贷：应交税金——应交出口关税 180000 借：应交税金——应交出口关税 180000贷：银行存款——中行 180000 借：主营业务成本——美凌C型电机 408000贷：受托代销商品——美凌C型电机 408000 借：代销商品款——广东电机厂 408000贷：应付账款——广东电机厂 408000 （此代销商品款也可以在开出代销清单时结转）75.借：物资采购——原材料（生铁） 126026.40应交税金——应交增值税（进项） 20853.60贷：银行存款——中行 146880 借：原材料——原料及主要材料（生铁）132000贷：物资采购——原材料（生铁） 126026.40 材料成本差异——原材料 5973.60 76. 借：固定资产清理——C620普车床 150贷：现金 15077.借：预付帐款——海珠自来水公司 18830应交税金——应交增值税（进项） 2447.90贷：银行存款——中行 21277.90 78.借：管理费用——排污费 1200贷：银行存款——中行 120079.借：委托代销商品——三阳电路板 192000贷：库存商品——三阳电路板 19200082.借：工程物资——高频设备 1201870贷：其他货币资金——银行汇票 1201870 借：在建工程——高频设备 1201870贷：工程物资——高频设备 120187083.借：管理费用——差旅费 1320现金 180贷：其他应收款——曾正 150084.借：管理费用——退休金 30350贷：银行存款——中行 3035085.借：预付帐款——海珠供电局 40000应交税金——应交增值税（进项）11900贷：银行存款——中行 51900 86.借：银行存款——工行 165600贷：主营业务收入——立竣二号 165600 借：主营业务税金及附加 27600贷：应交税金——应交出口关税 27600借：应交税金——应交出口关税 27600贷：银行存款——中行 2760087.借：银行存款——中行 430贷：其他货币资金——银行汇票 43088.借：物资采购——原材料（煤） 14815应交税金——应交增值税（进项） 2386.40贷：银行存款——中行 17201.40 89.借：固定资产——运输工具 256000贷：银行存款——中行 25600092.借：管理费用——业务费 4830贷：银行存款——中行 483093.借：银行存款——中行 15000贷：固定资产清理——C620普车床 1500094.借：营业外支出——处置固定资产净损失 7150贷：固定资产清理——C620普车床 715095.借：待摊费用——报刊费 2160贷：银行存款——中行 216096.借：物资采购——原材料（煤） 2660应交税金——应交增值税（进项）452.20贷：银行存款——中行 3112.20借：原材料——燃料（煤） 2600材料成本差异——原材料 60贷：物资采购——原材料（煤） 266097.借：在建工程——安装工程（高频设备）8500贷：银行存款——中行 850098.借：银行存款——建行 268.26贷：财务费用——利息收入 268.2699.借：长期借款——流动资金借款 6832贷：银行存款——中行 6832（该笔业务其原始凭证不作改动，仍为长期借款利息）100.借：短期借款——中行 100000贷：银行存款——中行 100000101.借：物资采购——低值易耗品（量具）3325.65应交税金——应交增值税（进项） 477.65贷：银行存款——中行 3803.30 102.借：无形资产——专利权 20000贷：银行存款——中行 20000103.借：低值易耗品——量具 3000材料成本差异——低值易耗品 325.65贷：物资采购——低值易耗品 3325.65 104.借：应收帐款——江西机电公司 2000700贷：主营业务收入——立竣一号 810000——立竣二号 900000应交税金——应交增值税（销项）290700 105.借：其他应收款——职工保险费 7650贷：银行存款——中行 7650106.借：其他应收款——李明 600贷：现金 600107.借：固定资产——运输工具 196000坏账准备——应收账款准备 4000贷：应收账款——南海飞跃机械厂 200000108.借：主营业务收入——立竣一号 162000贷：应交税金——应交增值税（销项）27540银行存款——中行 189540 借：库存商品——立竣一号 81000贷：主营业务成本——立竣一号81000109.借：原材料——燃料（煤） 14820待处理财产损益——待处理流动资产损益 1029.60贷：物资采购——原材料（煤） 14815 材料成本差异——原材料 885应交税金——应交增值税（进项转出）149.60借：其他应收款——广州铁路局 1029.60贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益 1029.60 110.借：银行存款——中行 447700贷：预收账款——湖南省机电公司 447700 借：预收账款——湖南省机电公司 947700贷：主营业务收入——立竣一号 810000应交税金——应交增值税（销项）137700114.借：固定资产——机械设备 1216370贷：在建工程——安装工程（高频设备）1216370 115.借：待摊费用——车辆保险费 53589贷；银行存款——中行 53589116.借：在建工程——安装工程（冲天炉项目）15000贷：银行存款——中行 15000 117.借：管理费用——其他 147贷：现金 147118.借：银行存款——中行 4127500财务费用——手续费 125000贷：应付债券——债券面值 4000000——债券溢价 252500 120.借；管理费用——办公费 52583.63贷：银行存款——中行 52583.63 121.借：银行存款——中行 389480营业费用——手续费 36400贷：应收账款——深圳机电公司 425880 借：应收账款——深圳机电公司 425880贷：主营业务收入——三阳电路板 364000应交税金——应交增值税（销项） 61880 借：主营业务成本——三阳电路板 179200贷：委托代销商品——三阳电路板 179200122.借：银行存款——中行 300000贷：预收账款——湖南省机电公司 300000 123.借：银行存款——中行 6000000贷：长期借款——专项借款 6000000 124.借：应付福利费 18000贷：银行存款——中行18000125.借：管理费用——职工待业保险金 2704贷：银行存款——中行 2704 126.借：其他应收款——李明 500贷：银行存款——中行 500127.借：管理费用——差旅费 9462贷：银行存款——中行 9462128.借：应收股利——太阳公司 160000贷:长期股权投资——股票（太阳）80000投资收益——股票投资收益 80000129.借：预付账款——佛山实业公司 50000贷：银行存款——中行 50000130.借：应付账款——广东电机厂 680000应交税金——应交增值税（进项） 115600贷：银行存款——中行 795600 131、借：财务费用——手续费 120贷：银行存款——中行 120133.借：银行存款——中行 2000700贷：应收账款——江西机电公司 2000700 134.借：物资采购——原材料（外构件） 18400应交税金——应交增值税（进项）3128贷：银行存款——中行 21528 借：原材料——外构件（电动机） 18000材料成本差异——原材料 400贷：物资采购——原材料 18400135.借：管理费用——城建土地使用税168000贷：应交税金——应交城建土地使用税 168000 借：应交税金——应交城建土地使用税 168000贷：银行存款——中行 168000136.借：物资采购——原材料（外购件） 364680应交税金——应交增值税（进项） 61995.60 贷：银行存款——中行 426675.60 ．借：原材料——外构件（标准件） 364000材料成本差异——原材料 680贷：物资采购——原材料（外构件） 364680 137. 借：营业外支出——捐赠费 20000贷:银行存款——中行 20000 138. 借：固定资产清理——XBZW铣床 20000累计折旧 30000贷：固定资产——机械设备 50000借：银行存款——中行 30000贷：固定资产清理——XBZW铣床 30000139. 借：固定资产清理——XBZW铣床 10000贷：营业外收入——出售固定资产 10000140. 借：制造费用——铸造车间 1800——加工车间 3000——装配车间 1500生产成本——辅助生产成本（机修车间） 1030——辅助生产成本（供气车间） 7500管理费用——水电费 4000 贷：预付账款——海珠自来水 18830借：管理费用——水电费 520贷：应交税金——应交增值税（进项转出） 520 141. 借：生产成本——基本生产成本（铸造车间铸铁件） 7000——基本生产成本（铸造车间铸铝件） 10000——基本生产成本（加工车间立竣一号） 8000——基本生产成本（加工车间立竣二号） 6000——基本生产成本（装配车间立竣一号） 5000——基本生产成本（装配车间立竣二号） 3000 制造费用——铸造车间 5000——加工车间 4000——装配车间 2000 生产成本——辅助生产成本（机修车间） 7000——辅助生产成本（供气车间） 4000 管理费用——水电费 9000贷：预付账款——海珠供电局70000借：管理费用——水电费 1530贷：应交税金——应交增值税（进项转出）1530142 借：管理费用——报刊费 100贷：待摊费用——报刊费 100143借：管理费用——无形资产摊销 30000贷：无形资产——商标权 10000——非专利权 20000144. 借：财务费用——利息支出 1600贷：预提费用——借款利息 1600 145.借：长期债权投资——债券投资（应计利息）（国库券）583.30 贷：投资收益——国库卷投资583.30146.借：管理费用——房产税 26000预提费用——房产税 286000贷：应交税金——应交房产税 312000 147.借：管理费用——车船使用税 5000预提费用——车船使用税 55000贷：应交税金——应交车船使用税 60000 148. 借：制造费用——铸造车间 114500——加工车间 58000——装配车间 65500生产成本——辅助生产成本（机修车间） 13200——辅助生产成本（供气车间） 9000 管理费用——折旧费 17050贷：累计折旧277250149. 借：制造费用——铸造车间 6000——加工车间 4000——装配车间 2000 贷：预提费用——大修理费 12000 151. 借：生产成本——基本生产成本（铸造车间铸铁件）211790.01——基本生产成本（铸造车间铸铝件）171376.71——基本生产成本（装配车间立竣一号）313177.77——基本生产成本（装配车间立竣二号）219224.44贷：原材料——原料及主要材料（生铁）203500——原料及主要材料（铝锭）165000——燃料（焦碳）9800——外构件（电动机）30600——外构件（电器元件）42840——外构件（液压件）142800——外构件（标准件）309400材料成本差异——原材料11628.93借：制造费用——装配车间 8102.92生产成本——辅助生产成本（机修车间） 405.15——辅助生产成本（供气车间） 10594.56 管理费用 1580.07贷：原材料——辅助材料（油漆） 8000——辅助材料（润滑油） 400——外构件（轴承） 300——外构件（电器元件） 1260——燃料（煤） 10400——燃料（柴油） 60材料成本差异——原材料 262.7 借：管理费用——其他 268.61贷：应交税金——应交增值税（进项转出）268.61152.借：制造费用——铸造车间 1244——加工车间 1555——装配车间 7049.33 贷：低值易耗品——量具 1500——刃具6800——工作服1200材料成本差异——低值易耗品348.33153. 借：原材料——原料及主要材料（铝锭） 3300贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益 3300 借：待处理财产损益——待处理流动资产损益 164.96 贷：低值易耗品 136 材料成本差异——低值易耗品 4.99应交税金——应交增值税（进项转出） 23.97 154.借：生产成本——基本生产成本（铸造车间铸铁件） 39600——基本生产成本（铸造车间铸铝件） 59400——基本生产成本（加工车间立竣二号）25200——基本生产成本（装配车间立竣一号）32400——基本生产成本（装配车间立竣二号） 32400 生产成本——辅助生产成本（机修车间） 16800——辅助生产成本（供气车间） 14000 制造费用——铸造车间 1650——加工车间 1400——装配车间 1800 营业费用 16000应付福利费 10000管理费用 20400 贷：应付工资304650155. 借：生产成本——基本生产成本（铸造车间铸铁件） 5544——基本生产成本（铸造车间铸铝件） 8316——基本生产成本（加工车间立竣二号）3528——基本生产成本（装配车间立竣一号）4536——基本生产成本（装配车间立竣二号）4536 生产成本——辅助生产成本（机修车间） 2352——辅助生产成本（供气车间） 1960 制造费用——铸造车间 231——加工车间 196——装配车间 252 营业费用 2240管理费用 4256贷：应付福利费42651156.借：管理费用——职工养老保险金 68952贷：其他应付款——职工养老保险金 68952 157.借：管理费用——医疗保险金 12168贷：其他应付款——职工医疗保险金 12168158.借：管理费用——职工住房公积金 13520贷：其他应付款——职工住房公积金 13520159.借：管理费用——工会经费 5893贷：其他应付款——工会经费 5893160.借：管理费用——职工教育经费 4419.75贷：其他应付款——职工教育经费 4419.75161. 借：生产成本——辅助生产成本（供气车间） 1631.49 贷：生产成本——辅助生产成本（机修车间）1631.49借：生产成本——辅助生产成本（机修车间） 4705.40 贷：生产成本——辅助生产成本（供气车间）4705.40借：制造费用——铸造车间 19527.18——加工车间 30492.44——装配车间 25009.81管理费用——其他 12812.28 贷：生产成本——辅助生产成本（供气车间）43980.65生产成本——辅助生产成本（机修车间）43861.06162.借：生产成本——基本生产成本（铸造车间铸铁件）59980.87——基本生产成本（铸造车间铸铝件） 89971.31——基本生产成本（加工车间立竣一号）57328.39——基本生产成本（加工车间立竣二号）46905.05——基本生产成本（装配车间立竣一号）69042.64——基本生产成本（装配车间立竣二号）46028.42 贷：制造费用——铸造车间 149952.18 ——加工车间 104233.44——装配车间115071.06163. 借：自制半成品——铸铁件 323914.88贷：生产成本——基本生产成本（铸造车间铸铁件）323914.88借：自制半成品——铸铝件 339064.02贷：生产成本——基本生产成本（铸造车间铸铝件）339064.02164. 借：生产成本——基本生产成本（加工车间立竣一号） 312000——基本生产成本（加工车间立竣二号） 200000贷：自制半成品——铸铁件320000自制半成品——铸铝件192000165. 借：生产成本——基本生产成本（装配车间立竣一号）571709.99贷：生产成本——基本生产成本（加工车间立竣一号）571709.99借：生产成本——基本生产成本（装配车间立竣二号） 356860.01贷：生产成本——基本生产成本（加工车间立竣二号） 356860.01167. 借：库存商品——立竣一号 996910.21——立竣二号 722998.89贷：生产成本——基本生产成本（装配车间立竣一号）996910.21生产成本——基本生产成本（装配车间立竣二号）722998.89168. 借：坏账准备——应收账款准备 22725.50贷：管理费用——坏账损失 22725.50 169. 借：短期投资跌价准备——股票投资 2000贷：投资收益——短期投资跌价准备 2000170. 借：管理费用——存货损失 48400贷：存货跌价准备——库存商品跌价准备 30000——原材料跌价准备 18400 171. 借：投资收益——长期投资减值准备 60000贷：长期投资减值准备——长期股权投资（新月公司）60000 172. 借：营业外支出——计提固定资产减值准备 140000 贷：固定资产减值准备——房屋及建筑物 40000——机器设备 100000 173. 借：营业外支出——计提在建工程减值准备 100000 贷：在建工程减值准备——冲天炉项目100000174. 借：营业外支出——计提无形资产减值准备 280000 贷：无形资产减值准备——非专利权 250000——商标权 30000 175. 借：待处理财产损益——待处理流动资产损益 3300贷：管理费用——存货盘盈 3300 借：其他应收款——保管员 164.96 贷：待处理财产损益——待处理流动资产损益164.96176. 借：待处理财产损益——待处理固定资产损益 45000贷：营业外收入——盘盈固定资产 45000 借：营业外支出——盘亏固定资产 25000贷：待处理财产损益——待处理固定资产损益 25000 177.借：应交税金——应交增值税（转出未交税款） 592156.73 贷：应交税金——未交增值税592156.73178. 借：主营业务税金及附加——城建税 42736.17——教育费附加 18315.50贷：应交税金——应交城市维护建设税 42736.17 其他应交款——教育费附加 18315.50 179. 借：主营业务成本——立竣一号 1626797.80——立竣二号 866870.63 贷：库存商品——立竣一号 1626797.80——立竣二号866870.63180. 借：银行存款——工行 144700贷：财务费用——汇兑损益 144700181. 借：所得税 758575.69贷：应交税金——应交所得税 758575.69 182. 借：主营业务收入 6413200投资收益 52028.30营业外收入 55000.00贷：本年利润 6520228.30 借：本年利润 5647906.48贷：主营业务成本 3312668.43 主营业务税金及附加 268651.67管理费用 536950.64营业费用 233345.41财务费用34435.36营业外支出 572150所得税 758575.69借：本年利润 872321.82贷：利润分配——未分配利润 872321.82183.借：利润分配——提取法定盈余公积 1055131.83——提取法定公益金 527565.91 贷：盈余公积——法定盈余公积 1055131.83——法定公益金 527565.91 184. 借：利润分配——应付股利 9242350.44贷：应付股利 9242350.44 185. 借：利润分配——未分配利润 10825048.18贷：利润分配——提取法定盈余公积 1055131.83——提取法定公益金 527565.91——应付股利 9242350.44。
会计专业综合模拟实验第三版会计分录
会计分录1、12月1日借：银行存款 1300贷：库存现金 13002、12月2日借：材料采购——甲材料 180000应交税费——应交增值税（进项税额） 30600贷：银行存款 2106003、12月2日借：材料采购——乙材料 176000应交税费——应交增值税（进项税额） 29920贷：应付账款——清江市贸易公司 2059204、12月2日借：材料采购——甲材料 558——乙材料 223.2应交税费——应交增值税（进项税额） 58.8贷：库存现金 840 5、12月2日（1）借：原材料——甲材料 180000材料成本差异——甲材料 558贷：材料采购——甲材料 180558（2）借：原材料——乙材料 180000贷：材料采购——乙材料 176223.2材料成本差异——乙材料 3776.86、12月3日借：财务费用——手续费 400贷：银行存款 4007、12月3日借：应付账款——广发公司 200000贷：应付票据——银行承兑汇票 2000008、12月3日借：其他应收款——张明 2000贷：库存现金 2000 9、12月3日借：周转材料——木箱 2000应交税费——应交增值税（进项税额） 340贷：银行存款 2340 10、12月4日借：在建工程——设备A 700509应交税费——应交增值税（进项税额） 118091贷：银行存款 81860011、12月5日借：生产成本——基本生产成本——A型塑具 90000贷：原材料——甲材料 9000012、12月5日借：生产成本——基本生产成本——B型塑具 36000——C型塑具 189000贷：原材料——乙材料 22500013、12月6日借：生产成本——辅助生产成本——机修车间 500——供水车间 1000贷：原材料——丙材料 150014、12月6日借：应收账款——山湖工厂 8190贷：其他业务收入 7000应交税费——应交增值税（销项税额） 119015、12月6日借：其他业务成本 4500贷：原材料——甲材料 450016、12月7日（1）借：固定资产清理 25000累计折旧 30000贷：固定资产——二车间机器 55000（2）借：银行存款 30000贷：固定资产清理 30000 17、12月7日借：固定资产清理 1000贷：银行存款 1000 18、12月7日借：固定资产清理 4000贷：营业外收入 400019、12月8日借：在建工程——设备A 23400贷：银行存款 23400 20、12月8日借：固定资产——二车间机器 723909贷：在建工程——设备A 72390921、12月9日借：周转材料——工具 100贷：库存现金 100 借：生产成本——辅助生产成本——机修车间 100贷：周转材料——工具 10022、12月10日借：其他货币资金——外埠存款 10000贷：银行存款 1000023、12月10日借：应付职工薪酬——职工福利 800贷：库存现金 800 24、12月11日借：制造费用——二车间1000贷：周转材料——木箱 100025、12月13日借：生产成本——基本生产成本——A型塑具 1840——B型塑具 1472——C型塑具 920制造费用——一车间 368——二车间 368生产成本——辅助生产成本——机修车间 1104——供水车间 1288管理费用 1840应交税费——应交增值税（进项税额） 1564贷：银行存款 10764 26、12月15日（1）借：库存现金 53270贷：银行存款 53270（2）借：应付职工薪酬——工资 53270贷：库存现金 53270 27、12月15日（1）借：生产成本——基本生产成本——A型塑具 12420——B型塑具 8280——C型塑具 10400——辅助生产成本——机修车间 8100——供水车间 4200制造费用——一车间 3100——二车间 2030管理费用 5940应付职工薪酬——职工福利 1000贷：应付职工薪酬——工资 55470（2）借：生产成本——基本生产成本——A型塑具 1738.8——B型塑具 1159.2——C型塑具 1456——辅助生产成本——机修车间 1134——供水车间 588制造费用——一车间 434——二车间 284.2管理费用 971.6贷：应付职工薪酬——职工福利 7765.828、12月15日借：生产成本——基本生产成本——A型塑具 248.4——B型塑具 165.6——C型塑具 208——辅助生产成本——机修车间 162——供水车间 84制造费用——一车间 62——二车间 40.6管理费用 138.8贷：应付职工薪酬——工会经费 1109.429、12月15日借：应付职工薪酬——工会经费 1109.4贷：银行存款 1109.4 30、12月15日借：生产成本——基本生产成本——A型塑具 186.3——B型塑具 124.2——C型塑具 156——辅助生产成本——机修车间 121.5——供水车间 63制造费用——一车间 46.5——二车间 30.45管理费用 104.1贷：应付职工薪酬——职工教育经费 832.0531、12月15日借：库存现金 500贷：其他应付款——张明 500 32、12月15日借：应付职工薪酬——工资 2200贷：其他应付款——家属医药费 330——水电费 1020——房租 85033、12月16日借：应收账款——济南市化工公司 234900贷：主营业务收入——B型塑具 200000应交税费——应交增值税（销项税额） 34000库存现金 900 34、12月16日借：应收票据——新新公司 421200贷：主营业务收入——A型塑具 360000应交税费——应交增值税（销项税额） 6120035、12月17日借：库存现金 200管理费用 1800贷：其他应收款——张明 2000 36、12月17日借：其他应付款——张明 500贷：库存现金 500借：原材料——丙材料 8000贷：其他货币资金——外埠存款 800038、12月18日借：银行存款 2000贷：其他货币资金——外埠存款 2000 39、12月19日借：银行存款 18000贷：应收票据——永安公司 18000 40、12月19日借：管理费用 200贷：库存现金 200 41、12月20日（1）借：原材料——丙材料 100贷：待处理财产损溢 100（2）借：待处理财产损溢 93.6贷：周转材料——木箱 80应交税费——应交增值税（进项税额转出）13.6（3）借：待处理财产损溢 4000累计折旧 76000贷：固定资产——一车间机器 8000042、12月20日借：原材料——丁材料 100000应交税费——应交增值税（进项税额） 17000贷：股本——光明公司 11700043、12月20日借：固定资产——非生产用固定资产 29914.53应交税费——应交增值税（进项税额） 5085.47贷：股本——光明公司 3500044、12月21日（1）借：固定资产清理 200累计折旧 3800贷：固定资产——二车间设备 4000（2）借：固定资产清理 50贷：库存现金 5045、12月21日（1）借：营业外支出 4000贷：待处理财产损溢 4000（2）借：待处理财产损溢 100借：管理费用 100（红字）（3）借：管理费用 93.6贷：待处理财产损溢 93.6（4）借：坏账准备 10000贷：应收账款——三江公司 10000（1）借：库存现金 160贷：固定资产清理 136.75应交税费——应交增值税（销项税额） 23.25 （假设该报废的H机器购买时进项税额已做过抵扣）（2）借：营业外支出 113.25贷：固定资产清理 113.2547、12月24日借：银行存款 20000贷：应收账款——富华公司 10000预收账款——富华公司 10000 48、12月25日借：银行存款 2000借：财务费用——利息 2000（红字）49、12月25日借：管理费用 1000贷：累计摊销 100050、12月25日借：制造费用——一车间 7000——二车间 6700生产成本——辅助生产成本——机修车间 420——供水车间 1200管理费用 720贷：累计折旧 1604051、12月26日借：长期股权投资——H公司 5850累计折旧 1000贷：固定资产——设备C 6000应交税费——应交增值税（销项税额） 85052、12月28日借：管理费用 200贷：库存现金 200 53、12月29日借：周转材料——工作服 30000应交税费——应交增值税（进项税额） 5100贷：银行存款 35100（将题目中税务机关不允许抵扣的表述删除，这个是能够抵扣的）54、12月29日借：制造费用——一车间 15000——二车间 8000生产成本——辅助生产成本——机修车间 4000——供水车间 2000贷：周转材料——工作服 2900055、12月30日（1）借：生产成本——基本生产成本——A型塑具 585贷：材料成本差异——甲材料 585（2）借：其他业务成本 29.25贷：材料成本差异——甲材料 29.25（3）借：材料成本差异——乙材料 1485贷：生产成本——基本生产成本——B型塑具 237.6——C型塑具 1247.456、12月30日借：原材料——甲材料 45000贷：应付账款——暂估应付账款 4500057、12月30日借：财务费用——利息 8000在建工程 5000贷：银行存款 1300058、12与30日借：长期股权投资——新华公司 160000 坏账准备 600营业外支出——债务重组损失 39400贷：应收账款——新华公司 20000059、12月30日（1）借：固定资产清理 50000累计折旧 30000贷：固定资产——小汽车 80000（2）借：固定资产——设备 45000银行存款 2000营业外支出——非货币性资产交换净损失 3000贷：固定资产清理 5000060、12月30日借：销售费用 3000贷：银行存款 3000 61、12月30日借：银行存款 1000贷：投资收益 100062、12月30日（1）借：生产成本——辅助生产成本——机修车间 104.23——供水车间 1564.15贷：生产成本——辅助生产成本——机修车间 1564.15——供水车间 104.23（2）借：制造费用——一车间 15080.45——二车间 9288.33管理费用 1695.72贷：生产成本——辅助生产成本——供水车间 11882.92——机修车间 14181.5863、12月31日借：生产成本——基本生产成本——A型塑具 24654.57——B型塑具 16436.38 贷：制造费用——一车间 41090.9564、12月31日借：生产成本——基本生产成本——C型塑具 27741.58 贷：制造费用——二车间 27741.5865、12月31日借：库存商品——A型塑具 72684.55贷：生产成本——基本生产成本——A型塑具 72684.5566、12月31日借：库存商品——B型塑具 31909.17贷：生产成本——基本生产成本——B型塑具 31909.1767、12月31日1）借：主营业务成本——A型塑具 180000——B型塑具 80000贷：库存商品——A型塑具 180000——B型塑具 80000 2）借：资产减值损失 10767.75贷：坏账准备 10767.7568、应交增值税=销项税额-进项税额9727.68-5207759.27=-110482.42当期进项税额不足抵扣，剩余110482.42元，留待以后抵扣。
会计综合模拟实训会计分录（供参考）
会计综合模拟实训会计分录（供参考）会计综合模拟实训会计分录（供参考）1．借：库存现金 3 000贷：银行存款 3 0002．借：应付职工薪酬——职工福利 2 000贷：库存现金 2 0003．借：辅助生产成本——运输车队6 894.72贷：银行存款 6 894.724．借：银行存款 1 000贷：库存现金 1 0005．借：其他货币资金——存出投资款（银河证券）300 000贷：银行存款300 0006．借：银行存款500 000贷：短期借款500 0007．借：应收票据——银行承兑汇票（长春机电设备销售公司472 100贷：主营业务收入——A型电机400 000 应交税费——应交增值税（销项税额）68 000银行存款 4 1008．借：库存现金 1 000贷：银行存款 1 0009．借：管理费用——办公费236制造费用——一车间122——二车间122贷：库存现金48010．借：其他应收款——出纳短款300贷：库存现金30011．借：库存现金300贷：其他应收款——出纳短款30012．借：管理费用——税金60贷：库存现金6013．借：银行存款175 500贷：应收账款——沈阳惠农机械厂175 500 14．借：应付职工薪酬——工资121 400贷：银行存款121 400 15．借：应交税费——未交增值税82 500 ——应交城市维护建设税5 775——应交教育费附加 2 475贷：银行存款90 750 16．借：工程物资——专用材料（钢筋）29 000——专用材料（水泥）24000——专用材料（红砖）50 000——专用材料（细砂）12 000——专用材料（涂料） 4 000贷：银行存款119 000 17．借：库存现金100贷：其他应付款——出纳长款10018．借：其他应付款——出纳长款100贷：营业外收入——盘盈利得10019．借：银行存款397 800贷：主营业务收入——B型电机340 000应交税费——应交增值税（销项税额）57 800 20．借：固定资产——运输车队汽车152 600贷：营业外收入——捐赠利得150 000银行存款 2 60021．借：原材料——合金钢10 436.50应交税费——应交增值税（进项税额）1 726.06贷：预付账款——唐山钢铁公司12 162.5622．借：其他货币资金——银行汇票存款135 000贷：银行存款135 00023．借：银行存款462 384财务费用——手续费支出 5 616贷：应收票据——商业承兑汇票（朝阳农资公司）468 00024．借：辅助生产成本——运输车队 2 400应交税费——应交增值税（进项税额）408贷：银行存款 2 80825．借：在建工程——自营工程（地下车库）115 000贷：工程物资——专用材料（钢筋）29 000——专用材料（水泥）24 000——专用材料（红砖）50 000——专用材料（细砂）12 000（注：本项业务原始凭证“工程领料单”中的钢筋数量“6 000”应改为“5 000”、红砖数量“6 000”应改为“50 000”、细砂数量“6 000”应改为“10 000”、水泥数量“6 000”应改为“12 000”。
会计综合模拟实训会计分录(供参考)
会计综合模拟实训会计分录（供参考）1．借：库存现金 3 000贷：银行存款 3 0002．借：应付职工薪酬——职工福利 2 000贷：库存现金 2 0003．借：辅助生产成本——运输车队6 894.72贷：银行存款 6 894.724．借：银行存款 1 000贷：库存现金 1 0005．借：其他货币资金——存出投资款（银河证券）300 000贷：银行存款300 0006．借：银行存款500 000贷：短期借款500 0007．借：应收票据——银行承兑汇票（长春机电设备销售公司472 100贷：主营业务收入——A型电机400 000 应交税费——应交增值税（销项税额）68 000银行存款 4 1008．借：库存现金 1 000贷：银行存款 1 0009．借：管理费用——办公费236制造费用——一车间122——二车间122贷：库存现金48010．借：其他应收款——出纳短款300贷：库存现金30011．借：库存现金300贷：其他应收款——出纳短款30012．借：管理费用——税金60贷：库存现金6013．借：银行存款175 500贷：应收账款——沈阳惠农机械厂175 500 14．借：应付职工薪酬——工资121 400贷：银行存款121 400 15．借：应交税费——未交增值税82 500——应交城市维护建设税5 775——应交教育费附加 2 475贷：银行存款90 750 16．借：工程物资——专用材料（钢筋）29 000——专用材料（水泥）24000——专用材料（红砖）50 000——专用材料（细砂）12 000——专用材料（涂料） 4 000贷：银行存款119 000 17．借：库存现金100贷：其他应付款——出纳长款10018．借：其他应付款——出纳长款100贷：营业外收入——盘盈利得10019．借：银行存款397 800贷：主营业务收入——B型电机340 000应交税费——应交增值税（销项税额）57 800 20．借：固定资产——运输车队汽车152 600贷：营业外收入——捐赠利得150 000银行存款 2 60021．借：原材料——合金钢10 436.50应交税费——应交增值税（进项税额）1 726.06贷：预付账款——唐山钢铁公司12 162.5622．借：其他货币资金——银行汇票存款135 000贷：银行存款135 00023．借：银行存款462 384财务费用——手续费支出 5 616贷：应收票据——商业承兑汇票（朝阳农资公司）468 00024．借：辅助生产成本——运输车队 2 400应交税费——应交增值税（进项税额）408贷：银行存款 2 80825．借：在建工程——自营工程（地下车库）115 000贷：工程物资——专用材料（钢筋）29 000——专用材料（水泥）24 000——专用材料（红砖）50 000——专用材料（细砂）12 000（注：本项业务原始凭证“工程领料单”中的钢筋数量“6 000”应改为“5 000”、红砖数量“6 000”应改为“50 000”、细砂数量“6 000”应改为“10 000”、水泥数量“6 000”应改为“12 000”。
会计综合模拟实训会计分录
会计综合模拟实训会计分录简介在会计学中，会计分录是指将业务交易或事件的经济事项记录在账簿中的一种方法。
会计分录的目的是将每个交易的影响明确记录下来，以便正确地计算和报告公司的财务状况和业绩。
在会计综合模拟实训中，会计分录是非常重要的，它能帮助学生了解和熟悉会计核算的流程和方法，并帮助他们培养良好的财务分析和处理能力。
会计分录的基本要素会计分录包含了以下几个基本要素：1.日期：记录交易发生的日期。
2.科目：每个交易都会涉及到一些科目，如现金、应收账款、应付账款等。
3.借方金额：表示资产的增加或负债和所有者权益的减少。
4.贷方金额：表示资产的减少或负债和所有者权益的增加。
5.摘要：对交易的简要说明。
这些基本要素组成了一个完整的会计分录，通过对这些要素的合理组合和记录，能够准确地反映每个交易对公司财务状况的影响。
会计综合模拟实训的重要性会计综合模拟实训是一种非常有效的学习方法，它可以帮助学生将理论知识应用到实践中。
通过模拟真实的财务处理情境，学生可以更好地理解会计分录的编制方法和原则。
在实际操作中，学生需要根据交易情况合理地确定会计分录，同时考虑到会计等式的平衡性以及会计准则的要求。
会计综合模拟实训还能够培养学生的分析和解决问题的能力。
在模拟实训中，学生需要结合实际情况分析和解决各种财务问题，并做出适当的会计分录，以正确反映交易的影响。
通过这样的实践，学生能够提高对财务信息的理解和运用能力。
实例：购买办公用品假设某公司购买了一批办公用品，共计1000元，现金支付。
根据这个情况，可以编制以下会计分录：日期科目借方金额贷方金额摘要2022-07-01 办公用品1000 购买办公用品2022-07-01 现金1000 购买办公用品支付款在这个例子中，日期是交易发生的具体日期。
科目包括了办公用品和现金两个科目。
借方金额表示办公用品这个资产的增加，贷方金额表示现金这个资产的减少。
摘要对交易进行简要说明，帮助人们理解交易的性质和目的。
《会计综合实验》中的会计分录【详版】
《多媒体会计模拟实习》会计分录一、12月份发生的经济业务1.12月1日业务1：收到广州农机厂前欠货款存入中行账户。
2.12月1日业务2：加工车间领用铸铁件。
（无须填写记账凭证，月底统一核算。
）3.12月1日业务3：用中行存款支付装配车间办公费用。
4.12月2日业务1：按双方签订的销售合同中规定的价格，向广州柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台，现款项已经存入中行账户。
5.12月2日业务2：企业从中国银行取得长期贷款，贷款额已划入中行账户。
6.12月3日业务1：收到广东电机厂委托代销的美凌C型电机，并入库。
7.12月3日业务2：铸造车间领用生铁和铝锭。
（无须填写记账凭证，月底统一核算。
）8.12月3日业务3：向珠海东方机电公司销售产品，已向开户行办妥有关手续。
其中运杂费用中行存款垫付。
9.12月3日业务4：供气车间领用煤和柴油。
10.12月3日业务5：用中行存款交纳上月所得税。
11.12月3日业务6：以现金支付职工购买企业用工具书。
12.12月3日业务7：用中行存款支付加工车间办公费用。
13.12月3日业务8：以现金支付办公室职工高原报销市内交通费14.12月4日业务1：根据六届二次股东大会决议进行配股，配股资金已由国信证券公司解入中行海珠支行。
15.12月4日业务2：开出现金支票从中行账户提取现金备用。
16.12月4日业务3：向广东外贸公司融资租入西门子电机生产流水线一套，用中行存款支付首租费与安装费，用现金支付初始直接费用。
17.12月4日业务4：用中行存款向广州钢铁厂预付购生铁款。
18.12月4日业务5：为购买股票，开出转账支票一张，将中行存款转存建行账户19.12月5日业务1：公司收到华海公司支付的债券利息，收入建行账户。
20.12月5日业务2：向广州铝锭厂购铝锭，并已验收入库。
21.12月5日业务3：用中行存款缴纳上月增值税。
22.12月5日业务4：用中行存款缴纳上月城市维护建设税、教育费附加。
电大函授：会计综合模拟实验12月份记账凭证(会计分录)及部分自制原始凭证
会计综合模拟实验（四川远程电子出版社 2010年7月第一版）成都金林电子厂12月份全部经济业务会计分录（记账凭证。
仅供参考，不足之处欢迎指正）会计综合模拟实验（四川远程电子出版社 2010年7月第一版） 制作：QQ372051855会计综合模拟实验（四川远程电子出版社 2010年7月第一版） 制作：QQ37205185512月30日（1）应付职工薪酬分配表 2008年12月30日12月30日（2）企业承担的“五险一金”、工会经费、职工教育经费等计提表 2008年12月固定资产折旧分配表 2008年12月30日12月31日（3）投资性房产折旧计算表 2008年12月30日12月31日（4）无形资产摊销计算表 2008年12月12月31日（5）坏账准备计提表 2008年12月辅助生产费用分配表 2008年12月制造费用分配表产品成本计算表（半成品）借：基本生产成本—总装车间—三极管309,258.31贷：基本生产成本—工装车间—三极管管座309,258.31产品成本计算表（半成品）借：基本生产成本—总装车间—集成电路430,772.05贷：基本生产成本—工装车间—集成电路管座430,772.05产品成本计算表（产成品）借：库存商品—三极管1,889,424.24贷：基本生产成本—总装车间—三极管1,889,424.24产品成本计算表（产成品）注：材料系一次投入，分配时按100%计约当产量，其余费用按50%计约当产量。
借：库存商品—集成电路6,257,840.30贷：基本生产成本—总装车间—集成电路6,257,840.3012月31日（10）库存商品——三极管 发出成本计算表(月末一次加权平均计算)2008年12月附件 5 张库存商品——集成电路 发出成本计算表(月末一次加权平均计算)2008年12月附件 6 张12月31日（11）城建税和教育费附加计算表贷：应交税费——应交城建税229,982应交税费——应交教育费附加98,564企业所得税计算表成都金林电子厂2008年12月金额：元注：无纳税调整事项借：所得税费用619,208.94贷：应交税费—应交所得税619,208.94利润分配——法定盈余公积 计提表借：利润分配——未分配利润185,762.68 贷：利润分配——提取法定盈余公积185,762.68会计综合模拟实验（四川远程电子出版社 2010年7月第一版） 制作：QQ37205185512月30日（1）日期12月1日(1)12月2日(1)12月3日12月7日12月9日。
会计综合模拟实训习题分录
红字为负数，蓝字为修改过的数据1.借：原材料–电焊条 1 040 红字贷：应付账款——估价材料款 1 040 红字收料单 12.借：库存现金 3 000贷：银行存款——建行 3 000现金支票13.．借：材料采购——生铁 70 000应交税费——应交增值税（进项税额） 11 900 贷：银行存款——建行 81 900转账支票1 进账单1 收料单14.．借：应收账款——邕江农机公司 339 000贷：主营业务收入—TM120(60台) 300 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 39 000 增值税发票15．借：管理费用——办公费 900贷：库存现金 9006．借：银行存款－建行 625 623贷：应收账款—湖南中南农机公司 625 6237．借：固定资产—机器设备 12 000应交税费——应交增值税(进项税) 2 040 贷：银行存款－交行 14 040交行转账支票、进账单，固定资产卡片18．借：材料采购——钢材（钢板） 114 400 （113 400+1000）应交税费——应交增值税（进项税额） 19388（19 278+110）贷:应付账款——柳州钢铁公司 133 788收料单19．借：管理费用——业务招待费 820贷：库存现金 82010．借：应收账款——广东鑫星公司 1 023 000贷：主营业务收入——TM160(150台) 900 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 117 000银行存款——建行 6 000专用发票1、转账支票1 进账单1、托收承付结算凭证111.借：材料采购–电焊条 1 080应交税费——应交增值税（进项税） 183.6贷：银行存款——建行 1 263.6转账支票1 进账单1 收料单112．借：管理费用－修理费 6 000贷：银行存款——建行 6 000转账支票1 进账单113．借：交易性金融资产——成本（金浩公司） 126 000 投资收益-交易税费 694贷：其他货币资金——存出投资款 126 69414．借：库存现金 3 000贷：银行存款——建行 3 000现金支票115．借：其他应收款——梁山 2 000贷：库存现金 2 00016.领料领料单417.借：银行存款——建行339 000贷：应收账款——邕江农机公司339 00018．借：材料采购——其他材料（油漆）39 000——其他材料（油漆底料）32 000应交税费——应交增值税（进项税额）12 070贷：银行存款——建行83 070转账支票1 进账单1 收料单119．收料收料单120.领料领料单121．借：管理费用——排污费 3 000贷：银行存款——建行 3 00022．借：在建工程—机床安装工程180 000应交税费——应交增值税(进项税) 30 600贷：银行存款——建行210 60023．借：管理费用——报刊费 3 200贷：银行存款——建行 3 20024．借：委托代销商品——TM120手拖机——TM160手拖机贷：库存商品——TM120手拖机——TM160手拖机25．借：应付账款——桂林立远五金公司156 000贷：银行存款——交行156 000电汇凭证126．借：银行存款——建行 1 023 000贷：应收账款——广东鑫星公司 1 023 00027．借：管理费用-图书资料费400贷：库存现金40028．借：应付职工薪酬——职工教育经费600贷：库存现金60029．借：材料采购——外购配件（轮胎）485 000（480 000+5000）应交税费——应交增值税（进项税额）82150（102 000+550）贷：银行存款——建行567150收料单1 电汇单130．借：应收票据 1 017 000贷：主营业务收入——TM160(150台) 900 000应交税费——应交增值税（销项税额）117 000增值税发票1 商业汇票131．借：应交税费-未交增值税26 785-所得税21 400-城市维护建设税 1 875-教育费附加803贷：银行存款——建行50 86332．借：销售费用——广告费10 000贷：银行存款——建行10 000 33．填领料单34. 借：长期应收款-分期销售应收款 2 700 000银行存款——建行312 000贷：主营业务收入——TM120 （240台） 1 200 000——TM160 （200台） 1 200 000未实现融资收益300 000应交税费——增（销项）312 00035．见收发料汇总表——收1借：原材料——钢材（钢板）115 200——生铁72 000——外购配件（轮胎）680 000——其他材料68 000材料成本差异——外购配件 6 650——其他材料 4 080贷：材料采购——钢板114 330——生铁70 000——外购配件686 650——其他材料72 080材料成本差异——钢材870——生铁 2 00036．见收发料汇总表——发1借：生产成本——铸造车间（料）179 216——机工车间（料）25 000——装配车间（料）268 000贷：原材料——钢材121 000——生铁72 000——外购配件200 000——其他材料79 216编制1-10日科目汇总表，登总账37．借：在建工程—机床安装工程 2 086.70贷：原材料－钢材－角钢 1 400材料成本差异13.30 红字工程物资－425＃水泥70038．借：银行存款——建行36 000坏账准备20 500贷：应收账款——南宁市阳明农场56 50039．借：管理费用——差旅费 1 376库存现金624贷：其他应收款——梁山 2 00040．借：材料采购——外购配件（HY308轴承）40 000 （37800+2200）应交税费——应交增值税（进项税额） 6 668 （6426+242）贷：银行存款——建行46 66841．借：银行存款-交行 1 000 000贷：短期借款-流动资金借款 1 000 00042．领料43．借：应付账款202 000贷：应付票据202 000商业汇票144．（1）运费分配分配率=4 000÷（20+45）=61.54生铁应负担的运费=45×61.54=2769.3钢板应负担的运费=4000-2769.3=1230.7（2）借：材料采购——生铁79269.3（76 500+2769.3）材料采购——钢材（钢板）64230.7（63000+1230.7）应交税费——应交增值税（进项税额）24155（23 715+440）贷：应付票据——湘潭钢铁贸易公司167655 45．借：库存现金 3 000贷：银行存款——建行 3 00046．借：其他应收款——武田敏 3 000贷：库存现金 3 00047．借：材料采购——外购配件（CL206齿轮）108 000材料采购——外购配件（CL302齿轮）200 000材料采购——外购配件（CL306齿轮）50 000应交税费——应交增值税（进项税额）60 860贷：应付账款——南宁齿轮厂418 86048．借：其他货币资金 1 000 000贷：银行存款——建行 1 000 000银行汇票委托书149．借：应收账款——桂林四方农机公司343 000贷：主营业务收入- TM160 （50台）300 000应交税费——应交增值税（销项税额）39 000银行存款——建行 4 00050．领料51．借：材料采购——外购配件（GNC柴油机）474 000 应交税费——应交增值税（进项税额）80 580贷：应付账款——广西龙源机电公司554 580 52．借：管理费用——修理费 3 000贷：银行存款——建行 3 000 53．借：管理费用——车船税 4 380贷：银行存款——建行 4 38054．借：应付职工薪酬——工资260 787贷：银行存款——建行253 831其他应收款——水电 3 161其他应付款——房租 1 245应交税费——个人所得税 2 55055．借：生产成本——基本——铸造20 024——基本——加工43 050——基本——装配122 915——辅助——机修16 911制造费用——铸造 3 962——加工 5 480——装配 6 900管理费用41 545贷：应付职工薪酬—工资260 78756．借：生产成本——基本——铸造8 510.2——基本——加工18 296.25——基本——装配52 238.88——辅助——机修7 187.18制造费用——铸造 1 683.85——加工 2 329——装配 2 932..5管理费用17 656.62贷：应付职工薪酬——养老保险52 157.4——医疗保险15 647.22——失业保险 5 215.74——工伤保险 2 607.87——住房公积金26 078.7——职工教育经费 3 911.81——工会经费 5 215.7457．借：应付职工薪酬——养老保险52 157.4——医疗保险15 647.22——失业保险 5 215.74——工伤保险 2 607.87贷：银行存款75 628.23 借：应付职工薪酬——住房公积金26 078.7贷：银行存款——建行26 078.7 借：应付职工薪酬——工会经费 5 215.74贷：银行存款 5 215.74 58．借：固定资产清理 5 900累计折旧17 600贷：固定资产23 50059．借：银行存款——建行485 600贷：应收账款——广西钦州物资公司485 60060．借：材料采购——外购配件（GNA柴油机）888 000（880000+8000）应交税费——应交增值税（进项税额）150 480 （149600+880）贷：其他货币资金——银行汇票 1 000 000应付账款——威海松宇机电有限公司38 48061．借：应付账款——湖北湖州机电公司238 000 贷：银行存款——交行238 00062．借：固定资产清理280贷：库存现金280借：银行存款——建行 3 000贷：固定资产清理 3 000借：营业外支出 3 180贷：固定资产清理 3 18063．领料64.领料65.收料66. 领料67．借：银行存款——建行500 000贷：应收账款——广西翔云农机公司500 00068．借：短期借款500 000应付利息18 750贷：银行存款——建行518 75069．借：应付账款－湖北湖州农机公司300 000贷：银行存款——交行300 000 70．借：在建工程—机床安装工程 1 900贷：库存现金 1 900 借：固定资产183 986.70贷：在建工程183 986.70 71．借：应付票据150 000贷：银行存款——建行150 000贷：银行存款——建行200 000 73．借：材料采购——外购配件（GNC柴油机）128 000应交税费——应交增值税（进项税额）21 760营业外支出——债务重组损失 6 240贷：应收账款——广西桂中农机公司156 00074.借：银行存款——建行565 000贷：主营业务收入—— TM120（100台）500 000 应交税费——应交增值税（销项税额）65 000 75．领料76.领料77.领料78．借：管理费用——差旅费 3 229贷：其他应收款——武田敏 3 000库存现金22979．领料80．（1）材料计划成本=1.5×3200=4800（2）月初材料成本差异= —827÷86940= —0.95%（3）差异额=4800×—0.95%=-45.60借：委托加工物资 4 754.40贷：原材料 4 800材料成本差异45.6 红字81．借：管理费用——保险费 6 000贷：银行存款——建行 6 00082.1.计算租赁期开始日最低租赁付款额的现值＝150000×（P/A，7%，4）＋ 100×（P/V，7%，4）＝508156.29＞公允价值5010002.确定租入资产的入账价值5010003．计算未确认融资费用未确认融资费用＝600100- 500000＝100100(元)4．确定融资费用分摊率计算过程如下：租赁开始日最低租赁付款的现值＝租赁资产公允价值当r＝7％时150000×3.3872100×0.7629=508156.29﹥500000 元当r＝8％时150000×3.3121100×0.7350=496888.5﹤500000因此，7％＜r＜8％。
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第五章会计分录1通过投资方式取得资金、资产借：银行存款 60贷：实收资本-A投资者 10-B投资者 20-C投资者 30表示：A、B、C三个投资者分别以现金10万、20万、30万投资本企业。
本企业收到对方投资，所以贷方登记实收资本增加。
借：原材料 40贷：实收资本 40表示：A投资者以材料40万投资本企业。
本企业收到对方投资，所以贷方登记实收资本增加。
借：固定资产-运输设备 80贷：实收资本 80表示：投资者以运输设备80万投资本企业。
本企业收到对方投资，所以贷方登记实收资本增加。
借：无形资产-专利权 10贷：实收资本 10表示：投资者以专利权10万入股投资本企业。
本企业收到对方投资，所以贷方登记实收资本增加。
1）短期借款：借款期限在一个会计期间（一年以内）的借款。
A、08年1月1日，企业取得10万银行借款，期限3个月；借：银行存款 100000贷：短期借款 100000B、08年1月31日，企业计提银行借款的利息1000元；借：财务费用 1000（100000*12%/12）贷：预提费用 1000同理，08年2月28日，企业计提银行借款的利息1000元；分录同上。
C、08年3月31日，企业支付银行借款的利息3000元；借：财务费用 1000预提费用 2000贷：银行存款 3000D、08年3月31日，企业归还10万银行借款；借：短期借款 100000贷：银行存款 1000002）长期借款：借款期限在一个会计期间以上（一年以上）的借款。
A、07年1月1日，企业取得200万银行借款，期限3年；借：银行存款 200贷：长期借款 200B、07年12月31日，企业计提银行借款的利息16万元；借：财务费用 16（200*8%）贷：长期借款 16同理，08年12月31日和09年12月31日，企业计提银行借款的利息共32万元；分录同上。
C、09年12月31日，企业归还200万银行借款本金和利息；借：长期借款 248（200+48）贷：银行存款 248举例1:2008年1月1日企业用存款486万（含应收股利6万）购入股票60万股，每股市价8元，另支付手续费用4万。
税务会计模拟实验第二版会计分录答案
税务会计模拟实验第二版会计分录答案1、借：银行存款500
贷：库存现金500
2、借：交易性金融资产－M公司股票（成本）150000 投资收益120
贷：其他货币资金－存出投资款150120
3、借：材料采购—甲材料180000抵扣联单独装订
应交税费—应交增值税—进项税额30600
贷：银行存款210600
4、借：材料采购—乙材料176000
应交税费—应交增值税—进项税额29920
贷：应付账款—蚌埠物华贸易公司205920
5、借：材料采购—甲材料664
—乙材料266
应交税费－应交增值税—进项税额70
贷：库存现金1000
6、（1）借：原材料—甲材料184000
贷：材料采购—甲材料180664
材料成本差异—甲材料3336
（2）借：原材料—乙材料172000
材料成本差异—乙材料4266
贷：材料采购—乙材料176266
7、借：其他应收款—刘明2000
贷：银行存款2000
8、借：包装物—木箱4000
应交税费—应交增值税—进项税额680
贷：银行存款4680
9、借：在建工程—A设备安装工程700509
应交税费－应交增值税－进项税额118091 贷：银行存款818600
10、借：生产成本—A产品—直接材料92000 贷：原材料—甲材料92000
11、借：生产成本—C产品—直接材料180600 —B产品—直接材料34400
贷：原材料—乙材料215000。
企业会计模拟实验教程第2版 相关会计分录人大版
2018年12月经济业务如下：业务一、（1）货物发出确认收入借：应收账款 104,400.00贷：主营业务收入 90,000.00应缴税费 14,400.00（2）结转已售商品成本借：主营业务成本 20,000.00贷：库存商品 20,000.00业务二、（1）现金购买办公用品借：管理费用—办公费 500.00贷：库存现金 500.00业务三、（1）、货物发出确认收入借：银行存款 208,800.00贷：主营业务收入 180,000.00应缴税费—应交增值税（销项税）28,800.00 （2）结转已售商品成本借：主营业务成本 40,000.00贷：库存商品 40,000.00业务四、（1）提取备用金借：库存现金 2,000.00贷：银行存款 2,000.00业务五、（1）购入原材料借：在途物资 31,000.00应缴税费—应交增值税（进项税）4,900.00 贷：银行存款 35,900.00 （2）结转原材料采购成本借：原材料 31,000.00贷：在途物资 31,000.00业务六：（1）预借差旅费借：其他应收款—何明 3,000.00贷：库存现金 3,000.00业务七：（1）缴纳上月增值税借：应缴税费—未交增值税 26,000.00贷：银行存款 26,000.00业务八：（1）向希望工程捐款借：营业外支出—公益救济性捐赠支出 20,000.00 贷：银行存款 20,000.00业务九：（1）提取备用金借：库存现金 20,000.00贷：银行存款 20,000.00业务十：（1）张峰个人借款借：其他应收款—张峰 20,000.00贷：库存现金 20,000.00业务十一：（1）张峰购入劳保用品借：周转材料——低值易耗品 16,000.00应交税费——应交增值税（进项税额） 2,560.00 贷：其他应收款—张峰 18,560.00（2）退回现金借：库存现金 1,440.00贷：其他应收款—张峰 1,440.00业务十二:（2）退回现金存入银行借：银行存款 1,440.00贷：库存现金 1,440.00业务十三：（1）生产领用材料借：生产成本—CKD6150型机床 12,050.00 贷：原材料—润滑油 50.00原材料—F23电机 12,000.00借：生产成本—CKD6163型机床 40,300.00 贷：原材料—生铁 2,200.00 原材料—K8轴承 22,500.00原材料—润滑油 100.00原材料—圆钢 15,500.00业务十四：（1）预付材料款借：预付账款—山西东风钢厂 11,000.00贷：银行存款 11,000.00业务十五：（1）购入需要安装的起重机借：在建工程—起重机 40,000.00应缴税费—应缴增值税（进项税额） 6,400.00 贷：银行存款 46,400.00业务十六：（1）支付安装费借：在建工程—安装费 600.00应缴税费—应缴增值税（进项税额） 18.00 贷：库存现金 618.00（2）起重机安装完毕达到预定可使用状态借：固定资产—起重机 40,600.00贷：在建工程—起重机 40,000.00在建工程—安装费 600.00业务十七：（1）预付材料款借：银行存款 48,000.00贷：预收账款—山东泰新公司 48,000.00业务十八：（1）购入材料，款未付借：在途物资 14,400.00应缴税费—应交增值税（进项税） 2,304.00贷：应付账款—陕西华海科技 16,704.00 （2）结转材料成本借：原材料 14,400.00贷：在途物资 14,400.00业务十九：（1）取得银行短期贷款借：银行存款 200,000.00贷：短期借款 200,000.00业务二十：（1）销售产品，款已收到借：银行存款 139,200.00贷：主营业务收入 120,000.00应交税费—应交增值税（销项税） 19,200.00（2）结转已售商品成本借：主营业务成本 25 000.00贷：库存商品 25 000.00业务二十一：（1）计提本月利息、支付本季度借款利息借：财务费用—利息 3,200.00贷：应付利息 3,200.00借：应付利息 9,600.00贷：银行存款 9,600.00业务二十二：（1）支付报刊费借：预付账款—报刊费 1,200.00贷：银行存款 1,200.00业务二十三：（1）出售原材料、结转成本借：银行存款 4,872贷：其他业务收入 4,200.00应缴税费—应交增值税（销项税） 672业务二十四：（1）结转材料成本借：其他业务成本 3,600.00贷：原材料—煤炭 3,600.00业务二十五：（1）异地购入材料借：在途物资 31,000.00应缴税费—应交增值税（进项税） 4,960.00贷：应付账款—山西东风钢厂 35,960.00（2）结转购入材料采购成本借：原材料 31,000.00贷：在途物资 31,000.00业务二十六：（1）收到欠款借：银行存款 50,000.00贷：应收账款—山东泰新公司 50,000.00业务二十七：（1）支付设备租金借：预付账款—设备租金 12,000.00应缴税费—应交增值税（进项税） 1,920.00贷：银行存款 13,920.00业务二十八：（1）支付华海科技欠款借：应付账款—陕西华海科技 16,704.00 贷：银行存款 16,704.00业务二十九：（1）缴纳上月税费借：应缴税费—城建税 4,500.00应缴税费—教育费附加 2,100.00贷:银行存款 6,600.00业务三十：（1）购材料签发承兑汇票、支付承兑手续费借：财务费用—手续费 80.00贷：银行存款 80.00业务三十一：（1）购入材料支付票据借：在途物资 60,000.00应交税费—增值税（进项税） 9,600.00贷：应付票据 69,600.00（2）结转材料成本借：原材料 60,000.00贷：在途物资 60,000.00业务三十二：（1）何明报销差旅费，借：销售费用—差旅费 2,900.00贷：其他应收款—何明 2,900.00（2）余款退回借：库存现金 100.00贷：其他应收款—何明 100.00业务三十三：（1）浙江天发科技公司承兑汇票到期收款借：银行存款 58,000.00贷：应收票据—浙江天发科技公司 58,000.00业务三十四：（1）归还短期借款借：短期借款 100,000.00贷：银行存款 100,000.00业务三十五：（1）购入大唐发电股票借：交易性金融资产—成本（大唐发电） 45,000.00 投资收益 1,200.00 贷：其他货币资金—存出投资款 46,200.00 业务三十六：（1）现金支付住宿费、会议费借：管理费用—住宿费 1,200.00管理费用—会议费 900.00应交税费—增值税（进项税）126.00贷：库存现金 2,226.00业务三十七：(1)购入材料，款未付借：在途物资 45,000.00应交税费—增值税（进项税） 7,200.00贷：应付账款—北京京连轴承 52,200.00(2)结转材料成本借：原材料 45,000.00贷：在途物资 45,000.00业务三十八：（1）销售货物借：应收账款—山东泰新 156,600.00 贷：主营业务收入 135,000.00应交税费—增值税（销项税） 21,600.00（2）结转成本借：主营业务成本 30,000.00贷：库存商品 30,000.00（3）支付代垫运费、保险费借：应收账款—山东泰新公司 3,300.00贷：银行存款 3,300.00业务三十九：（1）领用材料借：生产成本—CKD6150机床 9,800.00贷：原材料—标准件 5,000.00原材料—电机 4,800.00借：生产成本—CKD6163机床 9,250.00贷：原材料—圆钢 6,200.00原材料—标准件 3,000.00原材料—润滑油 50.00业务四十：（1）领用劳保用品借：制造费用—劳保用品 4,000.00管理费用—劳保用品 3,200.00贷：周转材料——低值易耗品 7,200.00业务四十一：（1）现金购入办公用品借：管理费用—办公费 1,200.00应缴税费—增值税（进项税）192.00贷：库存现金 1,392.00业务四十二：（1）支付广告费借：销售费用—广告费 19,800.00应缴税费—增值税（进项税） 1,668.00贷：银行存款 21,468.00业务四十三：（1）提取备用金借：库存现金 50,000.00贷：银行存款50,000.00业务四十四：（1）预借董事会议费借：其他应收款—李斯 50,000.00贷：库存现金 50,000.00业务四十五：（1）支付欠款借：应付账款—北京京连轴承厂 52,200.00 贷:银行存款 52,200.00业务四十六：（1）收到违章罚没收入借：库存现金 50.00贷：营业外收入—罚没收入 50.00业务四十七：（1）提取备用金借：库存现金 2,000.00贷：银行存款2,000.00业务四十八：（1）转让自己使用过的旧设备借：固定资产清理 40,000.00累计折旧 2,000.00贷：固定资产 42,000.00(2)缴纳税费借：固定资产清理 6,400.00贷：应缴税费—增值税（销项税）6,400.00（2）收到对应款项借：银行存款 46,400.00贷：固定资产清理 46,400.00业务四十九：（1）购进材料借：在途物资 22,000.00 应缴税费—增值税（进项税） 3,520.00贷：预付账款—山西东风钢厂 11,000.00 银行存款 14,520.00（1）购进材料借：原材料 22,000.00 贷：在途物资 22,000.00业务五十：（1）报销会议费借：管理费用—会议费 46,000.00应缴税费—增值税（进项税）2,760.00贷：其他应收款—李斯 48,760.00（2）收回余款借：库存现金 1,240.00贷：其他应收款—李斯 1,240.00业务五十一：(1)支付本月电费借：制造费用—电费 5,896.80管理费用—电费 1,883.70销售费用—电费 573.30应交税费—增值税（进项税） 1,336.61贷：银行存款 9,690.41 业务五十二：（1）计提本月工资借：生产成本—生产CKD6150型工资 16,000.00 生产成本—生产CKD6163型工资 24,000.00 制造费用—车间管理工资 18,000.00管理费用—工资薪金 62,000.00销售费用—工资薪金 24,000.00贷：应付职工薪酬 144,000.00业务五十三：（1）计提福利费借：生产成本—生产CKD6150型福利 2,240.00 生产成本—生产CKD6163型福利 3,360.00制造费用—车间管理福利2,520.00管理费用—福利费 8,680.00销售费用—福利费 3,360.00贷：应付职工薪酬—福利费 20,160.00业务五十四：（1）发放本月工资借：应付职工薪酬 144,000.00贷：银行存款 144,000.00业务五十五：（1）摊销保险费借：管理费用—保险费 500.00制造费用—保险费 700.00贷：预付帐款--财产保险费用 1,200.00业务五十六：（1）支付本月水费借：制造费用—水费 1,243.00管理费用—水费 542.40销售费用—水费 113.00应交税费—增值税（进项税） 189.84贷：银行存款 2,088.24业务五十七：（1）计提本月固定资产折旧借：制造费用—折旧 23,320.00管理费用—折旧 22,680.00销售费用—折旧 2,100.00贷：累计折旧 48,100.00业务五十八：（1）分配本月制造费用借：生产成本—生产CKD6150机床 22,271.92 生产成本—生产CKD6163机床 33,407.88贷：制造费用—劳保用品 4,000.00制造费用—电费 5,896.80制造费用—保险费 700.00制造费用—水费 1,243.00制造费用—折旧 23,320.00制造费用—工资 18,000.00制造费用—福利费 2,520.00业务五十九：（1）出售大唐电信股票借：其他货币资金 56,900.00贷：交易性金融资产—成本（大唐发电） 45,000.00投资收益 11,900.00业务六十：（1）向残联捐款借：营业外支出—捐赠支出 20,000.00贷：银行存款 20,000.00业务六十一：（1）本月成品入库借：库存商品—CKD6150型机床 83,999.92 贷：生产成本—CKD6150机床（材料） 33,850.00 生产成本—CKD6150（工资\费用） 50,149.92借：库存商品—CKD6163型机床 135,000.08 贷：生产成本—CKD6163机床（材料） 62,550.00 生产成本—CKD6163 （工资\费用） 72,450.08产品入库单交库部门：业务六十二:（1）计提本月地方税费借：税金及附加 4,141.76贷：应缴税费—城建税 2,899.23应缴税费—教育费附加 1,242.53表64-1城建税及教育费附加计提表日期：20X8年 12 月 29 日业务六十三:（1）收入类结转本年利润借：主营业务收入 525000其他业务收入 4200营业外收入 50投资收益 11900贷：本年利润 541150 （2）成本费用类结转本年利润借：本年利润贷：主营业务成本 115000营业税金及附加 4141.76其他业务成本 3600管理费用 149286.10财务费用 3280销售费用 52846.30营业外支出 40000业务六十四：（1）计提所得税并结转借：所得税费用 42948.96贷：应交税费——应交企业所得税 42948.96借：本年利润 42948.96贷：所得税费用 42948.9665-68笔业务的分录教材66页都有，只需要最后的税后利润数据就可以了。
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贷：主营业务收入一甲产品40，000应交税费一应交增值税（销项税额）6，8002.12月1日借：固定资产一机器设备62，500应交税费一应交增值税（进项税额）10，200贷：银行存款72，7003.12月2日借：销售费用一广告费17，500贷：银行存款17，5004.12月2日借：在途物资一D材料24，916应交税费一应交增值税（进项税额）4，130贷：银行存款29，0465.12月2日借：银行存款800，000贷：长期借款一本金800，0006.12月2日借：其它应收款—高鸿1，000贷：库存现金1，000 7.12月2日借：管理费用一电话费5，600贷：银行存款5，6008.12月2日借：银行存款150，000贷：应收股利—北方机械厂150，0009.12月2日借：管理费用一培训费450贷：库存现金450 10.12月2日借：长期股权投资一海河机械厂12，000累计摊销一专利权3,000贷：无形资产一专利权15，000 11.12月3日借：原材料一A材料4，000应交税费一应交增值税（进项税额）680贷：应付账款一东风工厂4，68012.12月3日借：固定资产一机器设备120，000贷：实收资本120，000 13.12月3日借：应付票据-宏达轴承厂10，000贷：银行存款10，000 14.12月3日借：银行存款631，800贷：主营业务收入一乙产品540，000应交税费一应交增值税（销项税额）91，800贷：应收账款一北京科润113，000 16.12月3日借：其他应收款一王刚3，000贷：银行存款3，000 17.12月3日借：银行存款150，000贷：其他应收款一保险公司150，000 18.12月3日借：短期借款20，000贷：银行存款20，000 19.12月3日借：生产成本——机修车间2，310贷：银行存款2，310 20. 12月4日借：原材料——A材料100，000应交税费一应交增值税（进项税额）17，000贷：银行存款117，000 21. 12月4日借：管理费用——水费1，458贷：银行存款1，458 22．12月4日借：管理费用——税费3，000贷：银行存款3，000 23．12月5日借：银行存款93，600贷：主营业务收入——甲产品80，000应交税费一应交增值税（销项税额）13，600 24．12月5日借：库存现金6，000贷：银行存款6，000 25．12月5日（1）借：固定资产清理19，000固定资产减值准备1000累计折旧80，000贷：固定资产——机器设备100，000（2）借：银行存款800贷：固定资产清理784.62应交税费一应交增值税（销项税额）15.38（3）借：固定资产清理400贷：银行存款400（4）借：营业外支出18，615.38 贷：固定资产清理18，615.38 26．12月5日借：原材料——B材料155，116应交税费一应交增值税（进项税额）26，264贷：应付账款——科隆设备181，380贷：短期借款100，00028．12月5日借：管理费用——办公费200贷：银行存款20029．12月8日借：营业外支出1,000贷：银行存款1,00030．12月8日借：应交税费——未交增值税37，000——应交营业税3，000——应交城建税2，800——教育费附加1，200贷：银行存款44，00031．12月8日借：固定资产——其他280，000应交税费——应交增值税（进项税额）47, 600贷：银行存款327，600 32．12月8日借：周转材料——手套1，000贷：应付账款——劳保用品商店1，00033．12月8日借：管理费用——招待费4，897贷：库存现金4，897 34．12月8日借：周转材料——箱子15，000应交税费——应交增值税（进项税额）2，550贷：银行存款17，550 35．12月8日借：原材料——C材料147，000应交税费——应交增值税（进项税额）24，990贷：应付票据——天津东方红设备厂171，990 36．借：银行存款157，500贷：交易性金融资产150，000投资收益7，50037．借：无形资产——专有技术18，000贷：银行存款18，000 38．（1）借：应收账款——沈阳机械厂55，310贷：主营业务收入——乙产品45，000其他业务收入——木箱2，000应交税费一应交增值税（销项税额）7，990库存现金320（2）借：其他业务成本——木箱1，490贷：周转材料——箱子1，49039．借：银行存款13，400贷：其他业务收入——无形资产转让收入13，40040．借：长期股权投资——海河机械厂100，000累计折旧30，000贷：固定资产——机器设备130，00041．借：库存现金3，550贷：营业外收入3，55042．借：银行存款3，550货:库存现金3，55043．借：应付账款——重庆机械厂100，000贷：银行存款100，00044．（1）借：应收账款——北京通达46，800贷：主营业务收入——甲产品40，000应交税费一应交增值税（销项税额）6，800（2）借：销售费用——包装物1，490贷：周转材料——箱子1，49045．借：银行存款158，000贷：实收资本158，00046．借：周转材料——工作鞋4，000应交税费——应交增值税（进项税额）680贷：银行存款4，68047．借：管理费用——其它945贷：库存现金94548．借：银行存款1，000贷：其他业务收入——出租固定资产收入1，00049．借：原材料——A材料50，000应交税费——应交增值税（进项税额）8，500贷：应付账款——北京物资供应公司58，50050．借：原材料——B材料146，744应交税费——应交增值税（进项税额）24，876贷：应付账款——大连机器厂171，62051．借：应付账款——重庆机械厂130，000贷：银行存款130，00052．借：原材料——C材料285，000应交税费——应交增值税（进项税额）48，450贷：应付账款——北京物资供应公司333，45053．借：预付账款——长春新宇物资公司176，000贷：银行存款176，00054．借：固定资产——机器设备54，250.2应交税费——应交增值税（进项税额）9，196.8贷：银行存款63，44755．借：管理费用——租赁费700贷：银行存款70056．借：银行存款140，000贷：预收账款——南京红星五金公司140，00057．借：投资性房地产150，000累计折旧60，000固定资产减值准备10,000贷：固定资产-房屋150，000投资性房地产累计折旧(摊销) 60.00058．（1）借：固定资产清理67，000累计折旧13，000贷：固定资产–机器设备80，000（2）借：银行存款78，000贷：固定资产清理76，500应交税费一应交增值税（销项税额）1,500（3）借：固定资产清理9，500贷：营业外收入9，50059．借：管理费用——办公费79贷：库存现金79 60．借：预付账款——北京物资公司100，000贷：银行存款100，00061．借：管理费用——办公费7，000贷：银行存款7，00062．借：管理费用——税费200贷：银行存款20063．借：管理费用——报刊费1，980贷：银行存款1，98064．借：销售费用——广告费5，680贷：银行存款5，68065．借：周转材料——办公桌椅30,000应交税费——应交增值税（进项税额）5,100贷：银行存款35,10066．借：应收票据——福建万威设备有限公司655，200销售费用——运费1，320贷：主营业务收入——甲产品560，000应交税费一应交增值税（销项税额）95，200银行存款1，32067．借：管理费用——其他1，300贷：银行存款1，30068．借：持有至到期投资200，000贷：银行存款200，00069．借：营业外支出320 贷：银行存款32070．借：银行存款50，000贷：短期借款50，00071．借：银行存款10，530贷：其他业务收入——出售材料收入9，000应交税费一应交增值税（销项税额）1，53072．借：库存现金2，000贷：银行存款2，000 73．借：应收账款——上海五金公司564，600贷：主营业务收入——甲产品480，000应交税费一应交增值税（销项税额）81，600银行存款3，00074．借：管理费用——差旅费2，700库存现金300贷：其他应收款——王刚3，00075．借：在建工程–办公楼200，000贷：银行存款200，00076．借：固定资产——房屋520，000贷：在建工程–办公楼520，00077．借：应付账款——哈尔滨物资供应公司503，400贷：营业外支入503，40078．借：交易性金融资产100，000贷：银行存款100，00079．借：营业外支出5076累计折旧3384贷：固定资产–机器设备8,46080．借：财务费用——手续费80贷：银行存款8081．借：银行存款196，800财务费用——贴现利息3，200贷：应收票据——北京设备有限公司200，00082．（1）借：在建工程——锅炉40，000应交税费——应交增值税（进项税额）6，800贷：银行存款46，800（2）借：在建工程-锅炉74，190贷：原材料——A材料74，190（3）借：在建工程-锅炉3，089.62贷：银行存款3，089.62（4）借：固定资产——机器设备117，279.62贷：在建工程——锅炉117，279.6283．借：应付职工薪酬——三险一金98，400贷：银行存款98，40084．（1）借：固定资产——融资租入固定资产180，000贷：长期应付款——应付融资租赁款180，000（2）借：长期应付款——应付融资租赁款5，000贷：银行存款5，00085．（1）借：库存现金225，000贷：银行存款225，000（2）借：应付职工薪酬——工资总额240，000贷：库存现金225，000其他应付款——代扣款15，00086．借：原材料——A材料161，395应交税费——应交增值税（进项税额）27，305贷：银行存款12，700预付账款——长春新宇物资公司176，000 87．借：银行存款440，000贷：持有至到期投资400，000投资收益40，00088．借：应付职工薪酬——职工福利600贷：库存现金600 89．借：待处理财产损溢——流动资产损溢2，808贷：原材料——C材料2，80890．借：应收账款——北京车床厂374，400贷：主营业务收入——甲产品320，000应交税费一应交增值税（销项税额）54，40091．借：管理费用——盘盈盘亏2，808贷：待处理财产损溢——流动资产损溢2，808 92．借：银行存款789，750贷：主营业务收入——乙产品675，000应交税费一应交增值税（销项税额）114，75093．借：坏账准备3，000贷：应收账款——华丰工厂3，000 94．借：制造费用——铸造车间29,250贷：银行存款29,25095．借：制造费用——铸造车间7，350——加工车间6，860——装配车间4，550生产成本——机修车间1，540生产成本——供电车间1，750管理费用——折旧14，000其他业务成本——出租固定资产322贷：累计折旧36，37296．借：资产减值损失——固定资产减值损失13，140贷：固定资产减值准备13，14097借：制造费用——铸造车间￥3,050.00制造费用——加工车间￥2,690.00制造费用——装配车间￥2,850.00生产成本——机修车间￥1,215.00生产成本——供电车间￥1,175.00管理费用——办公费￥10,000.00货：周转材料——办公桌椅￥18,000.00周转材料——工作鞋￥2,800.00周转材料——手套￥180.0098 借：资产减值损失——无形资产减值损失￥10,625.00货：无形资产减值准备——专利权￥8,000.00无形资产减值准备——专有技术￥2,625.0099．借：生产成本——甲产品——直接材料￥745,364生产成本——乙产品——直接材料￥486,350生产成本——机修车间￥28,080生产成本——供电车间￥18,954制造费用——铸造车间￥14,040制造费用——加工车间￥16,848制造费用——装配车间￥21,060管理费用——其他￥42,120其他业务成本——材料销售￥7,020委托加工物资￥148,200贷：原材料——A材料￥291,814原材料——B材料￥666,900原材料——C材料￥569,322100．（1）借：固定资产——机器设备￥3,000（2）借：待处理财产损溢——固定资产损溢￥12,000累计折旧￥23,000贷：固定资产——机器设备￥35,000101．借：生产成本——机修车间￥40,000贷：银行存款￥40,000102．借：管理费用——税费￥62,346贷：应交税费——应交房产税￥44,184应交税费——应交土地使用税￥17,362应交税费——应交车船使用税￥800103．借：生产成本——甲产品——直接人工￥77,040生产成本——乙产品——直接人工￥62,960生产成本——机修车间￥16,000生产成本——供电车间￥14,400制造费用——铸造车间￥8,000制造费用——加工车间￥12,000制造费用——装配车间￥8,000管理费用——工资￥37,600销售费用——工资￥4,000贷：应付职工薪酬——工资总额￥240,000104．借：生产成本——甲产品——直接工人31,586.40 生产成本——乙产品——直接工人25,813.60生产成本——机修车间6,560.00生产成本——供电车间5,904.00制造费用——铸造车间3,280.00制造费用——加工车间4,920.00制造费用——装配车间3,880.00管理费用——三险一金15,416销售费用——三险一金1,640.00贷：应付职工薪酬——职工福利600应付职工薪酬——三险一金98,400105. 生产成本——甲产品——直接工人1540.8生产成本——乙产品——直接工人1259.2生产成本——机修车间320生产成本——供电车间288制造费用——铸造车间160制造费用——加工车间240制造费用——装配车间160管理费用——工会经费752销售费用——工会经费80贷：应付职工薪酬——工会经费4800106．借：长期借款——本金￥100,000贷：银行存款￥100,000107．借：财务费用——利息支出￥8,400贷：长期借款——应计利息￥8,400108．借：管理费用——无形资产摊销￥440贷：累计摊销——专利权￥290——专有技术￥150109．借：银行存款￥2,078110．（1）借：生产成本——甲产品——燃料动力15,532生产成本——乙产品——燃料动力12,205制造费用——铸造车间4,715制造费用——加工车间3,883制造费用——装配车间5,548管理费用——办公费588贷：生产成本——供电车间42,471（2）借：制造费用——铸造车间29,433制造费用——加工车间31,787.6制造费用——装配车间33,553.5管理费用——维修费1,250.9贷：生产成本——机修车间96,025111．借：财务费用——利息支出1,500长期借款——应计利息39,200贷：银行存款40,700112．（1）借：生产成本——甲产品——制造费用145,012.25贷：制造费用——铸造车间53,184制造费用——加工车间44,565.75制造费用——装配车间47,262.50（2）生产成本——乙产品——制造费用113,095.85贷：制造费用——铸造车间46,094制造费用——加工车间34,662.85制造费用——装配车间32,339113．借：资产减值损失——坏账损失7,083.93贷：坏账准备7,083.93114．借：库存商品——甲产品901,655.10库存商品——乙产品690,769.80贷：生产成本——甲产品——直接材料639,051生产成本——甲产品——燃料动力14,813.23生产成本——甲产品——直接工人109,546.8生产成本——甲产品——制造费用138,244.07生产成本——乙产品——直接材料480,075生产成本——乙产品——燃料动力11,404.17生产成本——乙产品——直接工人94,872生产成本——乙产品——制造费用104,418.63115．（1）借：营业外支出￥12,000贷：待处理财产损溢——固定资产损溢￥12,000（2）借：待处理财产损溢——固定资产损溢￥3,000贷：营业外收入￥3,000116．借：主营业务成本——甲产品1,121,329.72主营业务成本——乙产品976,716.28贷：库存商品——甲产品1,121,329.72库存商品——乙产品976,716.28117．（1）借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税211,663.58 贷：应交税费——未交增值税211,663.58（2）借：其他业务成本——无形资产转让支出670其他业务成本——出租固定资产支出50（3）借：营业税金及附加21,238.36贷：应交税费——应交城建税14,866.85——教育费附加6,371.51118. 借：主营业务收入——甲产品￥1,520,000.00主营业务收入——乙产品￥1,260,000.00其他业务收入——木箱￥2,000.00其他业务收入——无形资产转让收入￥13,400.00其他业务收入——出租固定资产收入￥1,000.00其他业务收入——出售材料收入￥9,000.00投资收益￥47,500.00营业外收入￥519,450.00货：主营业务成本——甲产品1,121,329.72主营业务成本——乙产品976,716.28营业税金及附加￥21,238.36其他业务成本——木箱￥1,490.00其他业务成本——出租固定资产支出￥372.00其他业务成本——材料销售￥7,020.00其他业务成本——无形资产转让支出￥670.00销售费用——广告费￥23,180.00销售费用——包装物￥1,490.00销售费用——运费1320销售费用——工资￥4,000.00销售费用——三险一金￥1640.00销售费用——工会经费80管理费用——电话费￥5,600.00管理费用——培训费￥450.00管理费用——水费￥1,458.00管理费用——税费￥65,546.00管理费用——其他￥44,365.00管理费用——招待费￥4,897.00管理费用——租赁费￥700.00管理费用——办公费￥17,867.00管理费用——报刊费￥1,980.00管理费用——差旅费￥2,700.00管理费用——盘盈盘亏￥2,808.00管理费用——折旧￥14,000.00管理费用——工资￥37,600.00管理费用——三险一金￥15,416.00管理费用——工会经费￥752.00管理费用——无形资产摊销￥440.00管理费用——维修费￥1250.9资产减值损失——坏账损失￥7,083.93资产减值损失/固定资产减值损失￥13,140.00资产减值损失/无形资产减值损失￥10,625.00财务费用——利息收入-2,078.00财务费用——手续费￥80.00财务费用——贴现利息￥3,200.00财务费用——利息支出￥9,900.00本年利润￥915,011.43119. (1) 借：所得税费用228,476.86货:应交税费——应交所得税228,476.86 (2) 借：本年利润228,476.86货：所得税费用228,476.86120.(1) 借：本年利润886,534.57货：利润分配——未分配利润886,534.57 (2)借：利润分配——提取法定盈余金88,653.46利润分配——提取法定公益金44,326.73利润分配——应付股利452,132.63货：盈余公积——法定盈余公积金88,653.46盈余公积——公益金44,326.73应付股利452,132.63(3)借：利润分配——未分配利润585,112.82 贷:利润分配——提取法定盈余金88,653.46利润分配——提取法定公益金44,326.73 利润分配——应付股利452,132.63。