精细化管理在地税系统税源管理的应用研究
江西省国家税务局关于进一步加强和改进税源管理工作的意见
江西省国家税务局关于进一步加强和改进税源管理工作的意见文章属性•【制定机关】江西省国家税务局•【公布日期】2006.07.10•【字号】赣国税发[2006]184号•【施行日期】2006.07.10•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文江西省国家税务局关于进一步加强和改进税源管理工作的意见（赣国税发［2006］184号）各市、县（区）国家税务局：为构建科学化、精细化的税源管理体系，全面提升税源管理水平，促进税收与经济协调发展，现就进一步加强和改进我省国税系统税源管理工作提出以下意见，请认真贯彻执行。
一、优化组织体系（一）进一步规范税源管理机制。
各级国税机关要将征管工作重心向加强税源管理转移，认真落实县（市、区）局直接管理税源的要求，充分发挥税源管理部门集中管理增值税一般纳税人和城区纳税人的优势，提升管理的专业化程度。
对乡镇增值税一般纳税人较多，以及地处边远农村的增值税一般纳税人，其申报征收、防伪税控涉税事项由办税服务厅集中受（办）理，其他税源管理事项可以由所在地农村分局负责。
（二）进一步完善税源管理岗责体系。
结合税收“一窗式”管理服务的要求和综合征管软件工作流，完善省、市、县三级国税机关岗责体系，实现全省基本征管业务的统一。
纳税人需要找国税机关办理的各项涉税业务统一归并到办税服务厅受理，国税机关对纳税人的日常管理事项统一由税源管理部门负责。
（三）进一步加强税源管理各职能部门的协调配合。
加强对税源管理的统筹与协调，充分发挥各部门在加强税源管理工作中的作用。
征管部门负责税源管理的牵头、协调；税政部门负责各税种税源管理；税源管理部门具体负责各纳税人税源管理；计统部门负责税收会统核算、宏观税源预测及税收经济分析等工作；信息中心负责税源管理数据信息的集中处理和定期发布；稽查部门负责涉嫌偷骗税案源查处；其他部门根据税源管理要求及各自职责积极配合做好税源管理工作。
二、落实税收管理员制度（一）优化税源管理资源。
税源管理中存在的问题及建议
税源管理中存在的问题及建议2019-03-31税源管理是税收征管的基础。
近年来，随着经济社会的发展变化、信息⽹络时代的发展，税源分布的领域越来越⼴，纳税⼈经济成分的多元化，经营⽅式的多样化，使税收征管的复杂性和⼯作难度明显增加，给税收管理⼯作提出了更⾼的要求。
实践证明，只有不断加强税源管理，实施科学化、精细化管理，税收收⼊才能持续稳定增长。
⼀、税源管理中存在的问题（⼀）纳税⼈纳税意识不强。
近年来，随着税收管理的⼿段不断创新，科学化、规范化、精细化管理⽔平⽇益提⾼，征管质量显著提升，但是纳税⼈税法遵从度并没有随征管质量的提⾼⽽同步提升，特别是⼀些地⽅⼩税源，如⼟地使⽤税、房产税、建筑营业税等，税源流失的问题⽐较普遍。
（⼆）纳税申报重“形式”轻“内容”。
⼀⽅⾯，由于考核更多关注的是纳税申报率，税务⼈员在申报受理中，往往更多注重的是纳税⼈是否申报，⾄于纳税申报是否准确真实，未加以考证。
另⼀⽅⾯，许多纳税⼈采取现⾦交易、账外经营，或采取销毁账证、虚假申报等，税务部门由于难以掌握纳税⼈的实际经营活动情况，从⽽⽆法确定纳税申报的真实性和准确性。
（三）对纳税⼈动态监控不够，纳税评估流于形式。
⼀⽅⾯税务管理平时⼯作中⼤部分时间在应付临时性和案头管理⼯作，真正下户了解纳税⼈⽣产经营情况、进⾏户籍巡查或纳税⼈动态监控很少。
另⼀⽅⾯纳税评估主要是就表审表，就企业报送的资料核对⽽核对，对企业动态数据了解⽆⼏，纳税评估成效甚微。
（四）内部管理与外部配合的关系处理不够协调。
主要表现为在税源管理上，还未形成真正的信息共享、内外联动的监控机制。
与⼯商、地税、技术监督部门的信息交换制度不健全，缺乏深层次的交流与合作，未能充分发挥外部⼒量的作⽤，税源监管的社会化程度不⾼。
同时，与公、检、法等部门的联系和配合不够，打击⼒度不⼤，偷、逃税案件时有发⽣。
（五）对税源及税源监控管理的重要性认识不⾜。
对已制定的各项税源管理制度落实不到位，税源管理的全⾯性、规范性、实⽤性不强，在⽇常检查、税源调查、数据采集、预测分析、纳税服务等环节上，仍然处于粗放型、低标准层⾯上，甚⾄出现空⽩状态。
推进税收管理信息化建设 实现税收精细化管理——深圳市地方税务局税收管理信息化建设纪实
维普资讯
深圳 市地方税务局税收 管理信 息化建设 纪实
文／ 朱科勇 李拓亚 图／ 朱科勇 蔡树锋 叶绿媚
今 年 以 来 ，深 圳 市 地 方 税 务 局 在 税 收 管 理 工 作 中 ，紧 紧 围 绕 科 技 加 管理 的 思 路 ，大 力 推 进 信 息 化 建 设 战 略 ，坚 持 以 信 息化 建 设 促 进 税 收 管 理 现 代化 ，积 极 构 建 税 收 征 管 信 息 系 统 和 税 收 管 理 信 息 系 统 ，使 全
“ 体 规划 、分 步 实 施 ” 的工 作 策 略 。 总 是 创 造 性 地 设 置 了 工 作 任 务 的 提 示 、监 控 功 能 。作 为 税 收
税收管理 信息平 台建设 的 “ 远期 目标 ” ，是建 设涵盖 管理信息 平台 的创 新性功 能为税务 管理人 员及时掌 握 、处
税 收 管 理 人 员 各 项 工 作 功 能 的 业 务 平 台 ，解 决 税 收 管 理 人 理 本 岗 位 工 作 任 务 提 供 了 有 效 途 径 和 手 段 ，并 将 逐 步 建 设
线 的条件 。
维普资讯
税收管理 信息平 台是以 税收管理 工作任 务为主线 ，集
税 收 管 理 功 能 设 置 、任 务 监 控 和 工 作 考 核 一 体 化 的 税 收 管
理 综合信息 系统 。该 平台的建 设是税收 管理 科学化 、精细 化 的必然要 求 。首先 ，平台规 范 、完整 的工作流程 设置 。 可 以有效地辅 助税务 管理人员 完成 日常工 作事项 。其次 。 管理信息 平台的提示 、预警功 能 ，可 以提 醒税务 管理人员 及 时处理各项 任务 。第三 ，管理 信息平 台的考核 功能 ，可
专业化分工 精细化管理——花垣县地税局全面落实税收管理员制度的做法
以税收信息化为基础． 着力推广
《 湖南地税综合软件 》 为落实 ． 税收管理 员制度搭建平台
机 遇 与挑 战 并 存 。县 局 因势 利 导 ，
分 步 实旋 ， ２ ０ 从 ０ ２年 加 大 多 元 化 申 报 缴 税 方 式 的
员 制 度 ，改 变 了 原 来 税 收 专 管 员 集 “ 、 、 ” 一身， 一员进厂 ， 税 征 管 查 于 “ 各
统 管 ”的征 管 方 式 ， 底 解 决 了 “ 化 彻 淡
行 重新 改造 和 配 置设 备 ，添 购 电脑 ， 确 ； 保全局干部人手一台电脑 ； 建立专 门的 计 算 机 培 训 中心 ， 计 划 分 批 分 类 的 组 有 ｌ 织 干部 职 工 培 训 ； 极 与 电信 部 门联 系 积
评为 “ 最满意单 位“， 被湖南 省精神 文
明 指 导 委 员 会 和 湖 南 省 地 税 局 评 为
｝ 隔 离 手 段 ，重 新布 置 一套 外 网 线 路 ， 加
强 与互 联 网 的连 接 ， 税 人 可 以在 同 县 纳
的 因素 ， 范个 体 纳 税 定 调 税 行 为 。 个 规 体 工 商 户 计 算 机 定 税 自运 行 以 来 情 况
企 业 纳 税 人 的 ６ ％ ，实 行 银 行 代 收税 ０ １ 占用 地 税 发 ！ 款 的个 体经 营户 有 １ ０户 ， 票户的 ８ ％， ０ 月刷 卡 缴 税 ２ ０余 户 次 。 ６
（ ） 四 以推 广 应 用 《 南 地 税 综 合 湖 ｊ 软 件 》 基 础 ， 强 数 据 管 理 ， 行 征 为 加 实 管 质 量 电脑 考 核
一
建设 提 上 了重 要 的 议 事 日程 ， 面 加 快 全 税 收信 息化 建 设 步 伐 ， 改变 手 工 操 作模
堵塞税源漏洞、强化欠税管理的经验交流材料
堵塞税源漏洞、强化欠税管理的经验交流材料国、地税机构分设以来，玉溪市国税局与时俱进，牢固树立满眼是税的观念，确立“分类、分项、分人、分期考核，分期考核，严格数字化、严格数字化、科学化、科学化、精细化管理，精细化管理，精细化管理，融会贯通地做好依法治税、融会贯通地做好依法治税、从严治队、从严治队、科技加管理三篇文章，全面完成各项工作任务”的总体工作思路，不断推进各项科技加管理三篇文章，全面完成各项工作任务”的总体工作思路，不断推进各项工作的创新发展，实现了应收尽收，连续三年无新欠和税收收入连年稳步增长的目标。
一、以组织收入为中心，应收尽收税务部门的天职就是为国聚财，税务部门的天职就是为国聚财，组织收入。
组织收入。
受地方经济结构调整和产业竞争的影响，受地方经济结构调整和产业竞争的影响，在在前面一段时期，玉溪国税曾出现了组织收入下滑的颓势，但玉溪市国税局始终把组织收入工作作为国税工作的中心、重心、轴心，咬定任务不放松，始终如一的执行“依法治税、应心尽收、坚决不收过头税、坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，千方百计、千辛万苦、千锤百炼地做好组织收入工作。
一是分类、分项、分人、分期考核税收任务，向考核要收入。
对各征收单位进行分税种的总体任务考核，对各征收单位进行分税种的总体任务考核，各征收单位将任务落实到人，各征收单位将任务落实到人，各征收单位将任务落实到人，实行个人的实行个人的分项分期考核。
分项分期考核。
二是加强税收分析，二是加强税收分析，二是加强税收分析，对重点税源企业强化管理和监控，对重点税源企业强化管理和监控，对重点税源企业强化管理和监控，向控管要收入，向控管要收入，向控管要收入，牢牢牢牢把握收入主动权。
把握收入主动权。
三是强化纳税评估和实地稽核工作，三是强化纳税评估和实地稽核工作，三是强化纳税评估和实地稽核工作，完善对一般纳税人零、完善对一般纳税人零、完善对一般纳税人零、低申报和重点低申报和重点纳税企业申报信息的评估和核查制度，纳税企业申报信息的评估和核查制度，向纳税评估要收入。
税收精细化管理
浅谈税收精细化管理摘要：对税收细化管理的内涵和当前税收管理中存在的主要问题进行研究，提出了推进税收精细化管理的有效措施。
关键词：工作优化科学发展观市场经济社会主义税收精细化管理是新时期征管工作的总体要求，也是全面提高税收征管水平的重要举措。
如何立足实践实施税收精细化管理，是摆在各级税务机关面前的一项重要任务。
笔者对税收精细化管理谈一谈个人的观点。
一、税收精细化管理的内涵精细化管理，又称精细管理、精益管理、零缺陷管理，作为现代工业化时代的一个管理概念，最早是由日本的企业在20世纪50年代提出来的。
近年来，随着税收征管改革的不断深化，精细化管理的理念引入到税收工作中。
2004年，在全国税收征管工作会议上，国家税务总局局长谢旭人明确指出，“精细化管理，就是要按照精确、细致、深入的要求，明确职责分工，优化业务流程，完善岗责体系，加强协调配合，避免大而化之的粗放式管理，抓住税收征管的薄弱环节，有针对性地采取措施，抓紧、抓细、抓实，不断提高管理效能。
”由此可见，实施税收精细化管理必须摒弃“粗放式”管理，实行标准化管理、程序化管理、数据化管理，进行动态管理、分类管理，全面透彻地掌握涉税信息，实施细密有效的控制，实现深度管理。
二、当前税收管理中存在的主要问题从某种程度上讲，税收精细化管理的实施，是税收征管的一次革命。
当前地税税收管理中存在以下问题：（一）税收执法不规范的现象仍然存在。
受税收计划体制等因素的影响，一些税务机关仍存在“拉税”、“借税”等违法现象，执法不严、执法不规范的问题时有发生。
税收管理由收入型向执法型转变还需要一个过程。
（二）税源管理的质量与水平不高。
基层税务部门对税源管理、税收分析工作不够重视；税源管理基础工作较为薄弱，数据信息质量不高，指标体系建设滞后；税收分析不透彻、税收预测缺乏科学性等，这些问题的存在影响了税源管理的质量和水平。
（三）税收信息化建设相对滞后。
金税工程（二期）的实施，极大地提高了国税系统的信息化建设水平。
谈谈税源专业化管理的征管
2.1.6 税源分类管理模式的运行
❖ 2006年11月全国七个副省级城市地税局长研讨会上 济南市地税局介绍他们于2005年初实行税管员能级 管理的经验。主要做法就是将税源分为重点税源、 一般税源、个体税收 。
❖ 在《陕西省地税系统税源管理工作经验交流材料汇 编》里，我们发现税源分类管理在其他地市已普遍 开展。如西安碑林分局、宝鸡金台分局、渭南大荔 县局2006年就已经开始运行。（2007年）
❖ 专业化管理的根本标志不是是否进行了税源分类， 而是税源分类后的职能结构是否进行了调整。
为主分行业为辅等等。
3.1.2 税源专业化管理模式建立的内容（职能结构）
❖ 税源专业化管理必须建立新的与管理目标相适应的 职能结构（新的岗位分工）
❖ 用管理学和组织学的理论来考察，当税源管理目标 发生深刻变化以后，组织功能被细化，就要引起组 织本身的变化,裂变出一个新的、专业化的职能部门 或岗位,由它来完成某一类特定的业务功能，并形成 新的对应组织功能细化后的职能（岗位）结构，这 也是税源专业化管理模式变革的核心内容所在。
2.6 本节小结
❖ 在本节我们对税源专业化管理的概念的演 变过程、及产生的时代背景、管理学的意义 以及应用的前景进行了较为系统的阐述。力 图通过这些阐述使我们对税源专业化管理的 概念有一个清晰的认识，最终明确税源专业 化管理是当前和今后税源管理的主要方式， 因此要在理念上接受税源专业化管理，积极 应对税源管理模式转变带来的新要求。
❖ 税收执法风险管理，是税务机关以规范税收执法为目标，建立有效的风 险管理和内部控制机制，不断降低税收执法风险。
（在模式运行时具体介绍）
2.2.4 专业化管理概念提出的征管背景（四）
❖ 信息管税理念：信息管税，就是充分利用现 代信息技术手段，以解决征纳双方信息不对 称问题为重点，以对涉税信息的采集、分析、 利用为主线，加强业务与技术的融合，健全 税源管理体系，进而提高税法遵从度和税收 征收率。信息管税，体现了以信息化带动征 管现代化的必然要求，是全面提高税收征管 工作水平的必由之路。
地税税收精细化管理运行评价与完善对策
落实； 规 范 内部 财 务 管 理 ， 建 立 健 全 固定 资 产 管
理 办 法 和 日常 财 务 监 管 机 制 ， 严 格 规 范 经 费 账 户 管理 ； 加 强基 建 管理 ， 切 实 规范基 本 建设 ， 建立 健
随着形 势 的发展 ， 当 前 需 进 一 步 优 化 税 收 业 务 流 程， 积极 做好 “ 一 站式 ” 办结、 “ 一 窗式 ” 服 务 以及
执 法 由 粗 放 式 管 理 向规 范 化 、 精 细化 管 理转 变 。
运 转顺 畅 的税 收业 务 流 程 可 以解 决 不 作 为 和部 门协调 不畅 、 工 作 推 诿 扯 皮 的 问 题 。 相 关 规 定 明 确 规 定 了 各 项 税 收 业 务 的工 作 程 序 及 时 限 要 求 ，
本 文是 河北省 高校 百名优秀创新人才支持计划研究成果 ， ２ ０ １ ３年度 河北 省人 才培训工程资助经费支持项 目。
锯所 碍宪考 考２ ０ １ ３ 年第４ ６ 期（ 总第２ ５ ３ ４ 期）
面、 全 过 程 的工 作 制 度 体 系 ， 进 而 提 高 行 政 运 转 效率 和质 量 。主要 做好 以下 几点 ： 建 立 项 目管 理 机制 和督 查工 作 机 制 ， 强 化 抓 落 实 的 约束 力 ， 增 强工 作 的执行 力 ， 确 保 各 项 工 作 部 署 的 及 时 准 确
地 税 税 收 精 细 了 匕管 理 遁 仟 评 价 与 完 善 对 策 冰
河北 大 学管理 学院 宋凤 轩 河北省邯郸市地方税务局 于 晓峰
摘
要： 精 细化 管理 是 实现税 收管理 专 业化 、 高效 化 的有效 途径 。本 文详细 总 结 了
地税 税收精 细化 管理在 提 升综 合 治税 能 力 、 提 高技 术 支撑 能力 、 优 化 纳 税服 务 、 强 化风 险监控 方面 的成 效 ， 理 性分析 了地 税税 收精 细化 管理 过程 中存 在 的 问题 ， 并提
科学化、精细化管理 全面提高城建税管理水平
广 、 况 复 杂 等 多方 面 困 难 。 石 家 庄 市 裕 华 区地 方 税 务 局 一 情
直 非 常 重 视 城 建 税 的 征 收 管 理 工 作 ． 对 城 建 税 征 管 工 作 中 面 的诸多不利因素 ， 局迎难而上 、 该 多措 并 举 ， 终 将 城 建 税 征 始 管 作 为 一 项 重 点 工 作 来 抓 ． 格 按 照 省 市 局 要 求 ． 断 完 善 严 不 管 理措 施 ． 力 实 现科 学 化 、 细 化 管理 ， 进 城 建 税 管 理水 努 精 促 平 不 断 提 高 ０ ７年 该 局 入 库 城 建 税 共 计 ３ ９ ２０ ７ ０万 元 ， 比上年
实 施方 案 ， 立 了严 格 的 奖 惩 制 度 主 管 局 长 亲 自抓 落 实 ， 建 由
理 ． 防止 了 税 款 流 失 ， 进 一 步 做 好 城 建 税 的 征 收 工 作 做 出 为 了 积极 有 效 的贡 献
方 财 政 收 入 ， 进 地 方 经 济 发 展 的 总 体 目标 。多年 来 ， 局 一 促 该
直 在 不 断 探 索 和 努 力 尝 试 城 建 税 征 管 的 新 经 验 、新 举 措 ， 形
析 原 因 ． 取 有 针 对 性 的 措 施 ， 进 城 建 税 收 入 合 理 稳 步 增 采 促 长 四 是 全 面 推 进税 收管 理 信 息 化 建 设 。不 断 完 善 现 有 应 用 系 统 ． 强 运 行 维 护 和 信 息 安 全 工 作 。努力 降低 税 收 成 本 ， 加 提
税 、 费税 、 消 营业 税 由 国 、 税 分 别 征 收 ， 防 止 城 建 税 与 “ 地 为 三 税 ” 理 相 脱 节 ． 而 导 致 城 建 税 收 入 与 “ 税 ” 收不 同步 管 从 三 征 的情 况 发生 ． 华 区地 方 税 务 局 加强 了 与 国税 部 门征 管 信 息 裕 的交 流 ． 与 国税 部 门 建 立 了 城 建 税 征 管 的长 效 协 作 机 制 ， 协 调 征 管 事 宜 ， 决 征 管 问题 ， 充 分 利 用 信 息 化 手 段 ， 立 情 解 并 建 报 交 换 制 度 ， 建 共 享 信 息 平 台 。他 们 根 据 国 税 部 门提 供 的 构
加强税源精细化管理的几项措施
加强税源精细化管理的几项措施
一、加强税源精细化管理
1、严格巡查抽查，有效防止税源失控。
要定期对税种进行巡查抽查，注意查看企业活动是否存在报销发票、虚开发票等行为，查处税源失控行为，有力防止税源失控，确保税收不失控。
2、完善税收监管措施，实行长期监管行列。
要加强税务机关对企业
的长期监督检查，对税收优惠政策的执行情况，对企业和个人的财务状况、财税行为等进行全面把关，以科学合理的监管措施，切实确保税源的有效
管理。
3、加强税源协同管理，提高税收征管效率。
要建立全国税源协同管
理机制，通过信息共享、稽查协作、实体联动等方式，有效地完善税源管理，提高税收征管效率。
4、有效进行税收宣传，增强企业缴纳税收的自觉性。
要加大税收宣
传力度，引导广大企业积极参与税收宣传工作，进行税收有关法律法规宣
传活动，增强企业缴纳税收的自觉性，以正确的税收意识科学、合理进行
税收管理。
5、强化税源精细化管理的约束机制，提高税源管理的效率。
关于重点税源“专业化、团队化”管理的实践与思考
关于重点税源“专业化、团队化”管理的实践与思考XX市国税局管理重点税源企业950户，2012年入库税款占全局税收收入的72.54%，但仅7.8%的人员负责管理。
为解决征管力量和税源规模之间的矛盾，XX市国税局积极探索重点税源“专业化、团队化”管理新模式。
一、实施重点税源“专业化、团队化”管理的实践探索（一）建立组织机构，“专业化、团队化”重点税源管理新模式在全市逐步推开。
根据《XX市国家税务局2012年税源专业化管理工作安排实施方案》，全市已有11个区局在收入核算科或税务分局下设“重点税源管理分局”，对重点税源实施集中化管理，实现了征管资源的重新配置。
重点税源管理分局成立后，按行业划分为小组，从数据采集、税收预测、疑点分析、风险评估到纳税服务，进行一体化管理。
这种集中管理模式打破了条块分割，改变了以往重点税源按所在区域划归税务分局管理的传统管理方式，初步实现了重点税源“专业化、团队化”管理。
（二）强化行业风险分析，定制行业分析模板，建立以行业管理为基础的税收分析新方式。
一是组建行业分析小组，全市建立了12个行业分析组，紧紧抓住活情况，全面掌握行业发展动态。
二是开展行业风险分析。
例如通过煤炭行业风险专项分析工作，分析了全市煤炭行业经营形势、销量、价格走低，电价、工资上调、“4.28”事故对行业的影响以及地区差异，还排查出煤炭行业各类行业税收风险点，为煤炭行业管理奠定了基础。
三是建立行业数据采集及分析模板，规范和指导基层重点税源行业管理。
选取全市56户具有代表性的企业作为行业管理监控分析上报企业。
采集收入、产销量、产品价格、成本费用、利润及有关财务指标作为分析指标，并由市局制作分析模板，指导基层深入开展重点税源分析，重点税源专业化管理逐步铺开。
（三）立足风险管理，开展税收重点税源质量评价和风险预警评价，将重点税源“专业化”管理推向深入。
以重点税源风险派单为抓手，开展风险预警管理。
利用用电量预警、非重点税源企业预警分析、资本利润率预警、增值税税负预警、销售收入大与用电不匹配、国地税比对差异过亿、成本费用率等多项指标筛选风险企业。
对当前税源管理中存在问题及对策探析与思考
对当前税源管理中存在问题及对策探析与思考税源管理是整个税收征管工作的基础和核心，是反映税收征管水平的重要方面，也是落实科学化、精细化管理的最终落脚点。
为进一步抓住税收征管的核心，摸清实际税源底数，不断强化税收专业化管理，现对基层税源管理工作中存在的问题和对策作以粗浅分析，以助于更好地推进基层税源管理工作。
一、税源管理工作现状目前，西峰区国税局共管辖纳税人12919户，其中企业纳税人3388 户，个体纳税人9531户。
按照税种划分，增值税纳税人12836户，其中一般纳税人 716户，小规模纳税人12120户。
主要分布在能源化工、电力销售、邮政电信、交通运输、成品油经销、酒类制造、农副食品经销、砖瓦建材制造、自来水、批发、零售等行业；企业所得税纳税人 2952户，均为居民企业纳税人，主要分布在供热、酒类制造、农副食品经销、砖瓦建材制造、其他加工、零售、金融保险业、房地产业等行业；消费税纳税人 40户，主要分布在成品油生产、酒类销售、金银饰品销售等行业。
西峰区国税收入主要来源于能源化工、烟草、电力等行业，其中原油生产、石油化工、油田三产及油田劳务企业缴纳税收占总收入的 90.19 %，烟草和电力企业缴纳税收占5.26%，其它企业及个体税收占 4.55%。
全区年纳税在100万元以上的企业 40户，年纳税500万元以上的企业5户。
近年来，全面推行了“重点税源重点管、一般税源行业管、小型税源属地管”点线面立体式专业化税源管理模式，税源专业化管理取得了一定成效，但是税源管理工作中还存在着一些问题和不足。
（一）税源管理不精。
对办证户和新开业户的管理不平衡，在日常工作中重视办证户管理、轻视新开业户管理,导致一些纳税户开业后长期不办证,造成税源流失。
日常工作中重视起征点以上纳税人管理、轻视起征点以下纳税人管理,户籍巡查不够,税源变动情况不明,造成不应有的漏征漏管等问题。
重视单个税源情况掌握、轻视整体税源的综合分析,“一户式”管理不到位,信息利用率不高,导致发生对纳税人的纳税信息资料掌握不及时,对税源的变动情况掌握不全面的问题。
坚持以推行税管员制度为抓手努力实现税源管理精细化
管 员能 级 管理 制度 ， 持 以能 定 级 、 坚 岗能 匹 配 、 薪 挂 钩 、 期 能 定 评定 。 们依 据 参评 人 员 的学 历 、 龄 、 我 工 工作 业 绩 、 业务 能 力 、 岗
基础 ， 以信 息 化 建 设 为 支 撑 ， 以过 程 的严 密 监 控 为 切 入 点 ， 以
制度 。 强前 台纳税服 务和后 台税源 管理 以及稽查部 门之 间的工 加 作衔 接 ， 实行工作 在各部 门之间 的链条 式连接和齿 轮 式咬合。 （ ） 制严 控 ， 程 监 管精 细 化 。 三 建 过
然 。在严 格划 分责 任 区的基 础上 ， 进一 步细 化 了税管 员 １ 项 工 ６
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
作 责任 ， 确 定 了户 籍 管理 、 源 监控 、 税评 估 、 报催 缴 、 并 税 纳 催 纳 税 服务 等 １ 工作 质 量标 ； 重 点解 决 了税 管 员该 干 什 么 ， ３项 隹， 不
该干什么、 该干到什么程度的问题 ， 力求做 到 “ 五清” 六无”： 、“ “ 五清” 就是管户基本情况清、 纳税人生产及资金运行情况清、 申报纳税及欠税情况清、发票领用缴销情况清、适用税收政策
一
科学的绩效考核为保障 ， 究制定 了《 研 税收 管理 员制度 实施
办 法 》 并 层 层 召 开 会 议 ， 面 宣 传 发 动 ， 保 了 各 级 在 思 想 ， 全 确 认 识 上 高度 统 一 、 工作 精 力上 高 度 集 中、 贯 彻执 行上 高度 在 在 自觉 ， 力推 进 了税 管 员 工作 。 有 （ ） 区明 责 ， 质 量 标 准化 。 一 划 工作 我 们 按 照 “ 分 责任 区 、 制 责任 图 、 划 绘 明确 责 任 人 、 实 责 落
如东地税全面推行企业税源区位监控模式
如东地税全面推行企业税源区位监控模式今年来，如东地税在实现税收精细化管理上不断创新，不断提升行业征管的空间，不断拓宽税源监控渠道，在全县范围内全方位推行企业税源区位监控模式，充分区位优势，狠抓税源监控的临界点，把锁定重点环节，突出政税联控作为根本点，依托各镇工办季度采集的工业指标统计数据为蓝本，以监控对象产销动态数据为基础，对数据实行分级分类筛选，对税源的变化情况进行跟踪管理，实施全程监控，多方位对比；把定格重点行业，突出税企联动作为关键点。
采取重点行业突出抓，特殊行业个别抓，一般行业集中抓的方式，在每个监控对象中都建立了以企业法人、会计为主的联络员，采用定期自报，集中检查，民主评税等方式，对不同时期各监控主体的税源变化情况进行比对分析，做到监控全天侯，管理全过程，查督全方位；把捕捉税源信息，突出管控联做作为支撑点，对中小企业在技术引进、技术改造、新项目开发、新增业务、对外投资等方面除全程监管外，对企业的后续服务，政策落实，税收筹划等内容都主动为企业把关，实现了由单一管理到全程培植的一条龙监管；把细化行业征管标准，突出税企联防作为基本点。
对中小企业制定分行业、分规模、分税种、分征管区域、分产销途径的一体化、一系列指标，依托征管信息平台，对不同行业企业各项经济数据，财务指标实行量身定做，利用企业风险管理平台的一户式预警系统适时推送企业的涉税风险，第一时间提供纳税人与生产经营有关的各类涉税指标数据，提醒企业及时整改，消除涉税风险，从而
实现税企涉税风险共享联防，引导企业纳税遵从。
税源管理工作存在的问题及对策企业存在的问题及对策
税管理工作存在的问题及对策_企业存在的问题及对策近几年来，我县经济快速发展，为地方税收培植了丰富的税。
同时，经济结构和产业结构的不断调整变化，使地方税呈现出多元化、复杂化的特征，传统的税管理方式很难适应当前的税管理工作，现就如何加强税管理提出一些看法和观点。
一、当前税管理存在的问题（一）税管理机构职能“缺位”。
随着征、管、查三部门的分离和计算机技术的广泛运用，税收管理员的职能发生了变化，由“管户”逐渐过渡到以“管事”为主，这在一定程度上防止了“人情税”和“关系税”，有利于税务系统的廉政建设。
但是，在一些地方也出现了“两少一多”现象：税收管理员下户调查研究的少，对纳税人的经营情况、缴税情况及税收结构进行认真分析^p 的少，依靠纳税户自行申报来掌握税、指导征收的多。
若出现申报不实，偷、漏税等问题则由稽查部门去处理。
这样一来，在税的管理上便出现了“空档”，管事与管户在一定程度上脱了节。
由于征、管、查之间始终处于磨合的状态，未达到统一和规范，导致税管理的职能存在“缺位”现象。
办税大厅征收人员就表征税，被动接受纳税人的申报资料；税收管理员不能主动收集纳税人的生产经营和税变动情况；对税控管乏力，对辖区内的税底数不清，户籍不明，造成大户管不细、小户漏管多，“疏于管理、责任淡化”的问题凸现。
（二）部门协调配合不得力。
从外部来看，涉及税管理最紧密的工商、国税、银行、土管、城建、地税等部门之间的协作配合还没有真正建立起来，不能进行有效的信息传递，更谈不上信息共享。
从内部来看，征、管、查三部门、机关科（股）室之间、上级局与下级局之间在强化税管理方面还存在工作脱节，协调配合不畅，没有形成各部门齐抓共管、密切配合、协调一致的良性税管理机制。
（三）税管理力量有待进一步加强。
在税管理过程中，基层存在的一个主要问题就是征管力量不足，税管理人力资分配不合理，存在基层税多、人员少，机关管理人员多、一线税管理人员少等不合理现象。
基层税管理人员事务性工作繁重，很难集中精力开展税控管，缺少充分有效的时间对纳税人的信息进行全面掌握。
推进税源管理的精细化
作者： 郦晓良 邹志诚 许银奎
作者机构： 浙江省建德市国家税务局
出版物刊名： 税务研究
页码： 80-81页
主题词： 税源管理 税收管理体制 税收征管质量 信息不对称 精细化管理 税务机关 职权划分管理方式 机构分设 征收方式 欠税管理 违章处罚 纳税人 不均衡 职能 职责 内部 地税 核定代扣 代征 差别
摘要：当前，税源管理存在着以下几个方面的问题：一是税源管理相对滞后。
集中表现在对纳税人的真实情况不够清楚，征纳双方信息不对称。
二是税务机关内部的职责、职能、职权划分不够清晰，存在职能交叉与缺乏制约。
三是税收管理体制与管理方式不够完善，国地税机构分设后，在征收方式．定额核定、账证管理、代征代扣、欠税管理、违章处罚等方面存有差别，造成管理上不均衡。
税源管理是税收管理的基础，税收征管质量的提高，在某种程度上取决于税源管理的精细化。
税源精细化管理就是要按照精确、细致、深入的要求，采取得力措施，抓紧、抓细、抓实，提高税源管理的效能。
[浅谈税源管理存在的现状] 税源管理科工作
![[浅谈税源管理存在的现状] 税源管理科工作](https://img.taocdn.com/s3/m/29ddd3503d1ec5da50e2524de518964bcf84d28f.png)
[浅谈税源管理存在的现状] 税源管理科工作税源管理是依法治税、依法征管的基础，是决定税收征管水平的重要方面。
税源管理的效果如何，直接影响着税收征管的质量和效果。
随着新税收征管模式的深入实施，各级税务机关要把强化税源管理作为当前税收征管工作的重点来抓，税源管理的水平不断提高，为税收征管水平的提高打下了坚实的基础。
但是税源管理领域中还存在着一些不容忽视的问题,亟需解决。
一、目前税源管理工作中存在的主要问题一是税源监控不力，征管水平不高。
主要表现在：税务部门在税源管理上力度不大，欠税清理力度弱化，对亏损企业不能及时核算其亏损额，所得税汇缴检查流于形式等；对于已纳入税源管理的户数，职责不清，责任不明，税源底数不清；部分企业纳税意识淡薄，采取无证经营、隐蔽经营偷逃税款，有些经营户由公开办证经营，转入隐蔽无证经营等，造成漏征漏管。
二是税源监控在管理程序上出现缺位。
现行税收征管只是形式上完成了税务人员由管户到管事的转变，而没有从制度上限制征纳双方人员的违法行为。
新征管模式明确强调了以申报纳税和优化服务为税收管理的起点，在重视税务系统内部各环节监督制约的同时，忽视了调动税务人员加强税源管理的积极性和主动性，管理人员在税源管理工作中只求不出错，不求有举措，只求明哲保身，但求无过，只求不被责任追究，不求有功创新和开拓进取。
三是监控手段落后，监控方法单调。
从我国目前税源监控的现状分析，不仅整个监控环节滞后、范围狭窄，而且方法比较单一，多侧重于对事后静态信息的分析、评价，对纳税人经营活动的全部信息进行事前、事中动态监督做得不够，没有形成纳税人、金融、税务等部门的信息共享及相互制约机制。
税源监控方式仍停留在手工操作和人工管理上，计算机网络的应用和征管信息化仍处在初级阶段；国税、地税、工商、财政、海关、金融部门尚未联网，部门之间信息共享受主客观因素的制约，所掌握的纳税人信息不能及时传递，无法准确、广泛、及时地获取纳税人的全部信息；纳税人识别号不够规范、统一，加重了税务机关共享税源信息的难度。
当前基层征收局税源管理存在的问题与对策探讨
当前基层征收局税源管理存在的问题与对策探讨税源管理是税收征管工作的基础，是税收管理制度的一项重要内容。
自1997年以来，我国税收征管改革取得了突破性进展，特别是从近几年强化管理的种种措施来看，我国的税收管理思路正在从“粗放式”走向“精细化”，税源管理愈发重要。
当前随着税收信息化建设进程的加快和征管改革的不断深入，税务机关已经建立了利用电脑网络进行征收、管理、分析、稽查的运行管理机制，对税源的监控和管理采取了一些有效措施。
但从目前情况看，税源管理特别是基层征收局税源管理仍存在许多薄弱环节，基层征收局税源管理的整体建设相对税收工作的发展而言还相对滞后，不仅影响收入任务的完成，而且给标准税收执法、提高征管质量等工作带来严重影响。
因此按照总局提出的科学化、精细化管理的工作思路，调动一切积极因素，采取行之有效的措施，不断完善税源监控管理体系，增强税收管理效能是当务之急。
为此，针对当前基层征收局税源管理的现状，就如何加强税源精细化管理工作，谈几点个人浅见。
一、目前税源管理工作中存在的主要问题〔一〕税源管理观念存在误区。
税源管理的地位举足轻重，但从目前情况看，基层征管局对税源的管理工作仍缺乏足够的重视。
表现为税源管理人员不足，税源档案资料不齐全，税务机关对辖区内的税源底数不清，与纳税人、相关部门之间的信息沟通不顺畅，未能到达税源信息集中、信息共享的目的。
目前基层普遍存在的问题是税管员就表征税，被动接受纳税人的申报资料，不主动收集纳税人的生产经营和税源变动情况，对未申报、非正常户、停歇业户、零散流动税源的管理税管员没有尽心尽力，尽职尽责。
税源管理由过去的专管员驻厂掌握企业生产经营情况变成了远离企业、坐看报表的静态管理方式，大户管不细、小户漏管多，对税收的源泉控管力度不够，“疏于管理、责任淡化"的问题较为严重。
出现征收人员等纳税人上门，管理人员、稽查人员被动等候派工，工作消极、应付了事，导致税源监控不力，出现漏征漏管。
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不 断 精 细 化 。管 理 对 象 精 细化 就 是 针 对 不 同情 况 的 纳 税 人 实 施 不 同 的 管 理 ， 也 就 是 对 纳 税 人 实施 分级 、分 类 管 理 。首 先 ． 根 据 纳 税 人 生 产 经 营 规模 、 纳 税 应 年
总 额 、 会 影 响 力 等 指 标 。 辖 区 内税 源 社 对 实行 精 细 化 分 级 管 理 。应 将 辖 区 内 税源 划分 为 市 局 级 重 点 税 源 、县 分 局 重 点税
是 提 高征 收管 理 质 量 ． 现 应 收 尽 收 。 实 通 过建 立 一 些 量 化 的指 标 体 系 ，如 行 业 分 类 的细 化 程 度 、电子 税 源 数 据 库 的完 善
程度 、 源监 控指 标 的 细化 程度 、 管 流 税 征 程 的优 化 程 度 、 理基 础 健 全程 度 ， 息 管 信 化 应 用 程 度 、 果 认 定 的科 学 程 度 等 等 ， 成
理 向 精 细 化管 理 的转 变 。逐 步 推 行 税 源 精 细 化 管 理 ．加 大 地 税 系 统 税 源 监 控 的 范 围 和力 度 ． 影 响 将 是深 远 的 。 其 二 、 开展 税 源 精 细 化 管 理 应 具 备 的
条 件
关 信 息 对 纳 税 人 纳 税 状 况 进 行 分 析 评 价 ， 税 源 管 理 事 后工 作 的精 细 。 是 要综 合 利 用 建 立 的各 种指 标 或模 式 ．做 纵 向 横 向 的对 比分 析 ， 出 疑 点 核 查 落 实 ， 税 找 使
源 最 大 限度 地 变 成 应 征税 款 纳 入 管 理 。 ３ 管理 方 法 精 细 。 税 源 精 细 化 管 理 ． 是对 日常 税 源 管 理 的进 一 步 深 化 、 化 ， 细 是 对 纳 税 评 估 、 类 管 理 的进 一 步完 善 。 分
源、 股所 一般 税 源 、 星税 源 四类 。 零 同时 。 根 据 行 业 的 共 同 特 点 ，建 立 行业 税 源管 理 制 度 。 期 撰 写 行业 管理 分 析 报 告 。 定 每 年 还 应 选 择 若 干 个重 点行 业 ，结 合 税 收 政 策 落 实情 况 与 漏征 漏 管 户 清 理 ．开 展 行 业专 项 检 查 ．对 检 查 中发 现 的共 性 问 题 ．通 过纳 税 辅 导 、 自查 补 报 等 加 以解 决 ． 有 重 大 案情 的则 应重 点 稽 查 ， 对 严格
精细化管理在地税系统税源管理的应用研究
王 家 辉
（ 尔滨 商 业 大 学， 尔滨 １ ０ ０ ） 哈 哈 ５ ０ ０
【 关键词】 税源 ； 精细化 ； 管理效率
引言 税 源 管 理 是 税 收 征 管 的 基 础 性 工
一
、
整 的 纳 税 人 信 息 档 案 库 。是 税 源 管 理 事 前 工 作 的精 细 。 是 税 源 监控 的精 细 。 二 利
情 况综 合 监 控分 析 、 管理 流 程 明晰 顺 畅 。 广 义 的 税 源 精 细化 管理 应 该 是 包 括 从 纳 税 人 办 理 税 务登 记 到税 款 征 收 入 库 前 的所 有 税 务 管理 环 节 ，包 括 对 税 源 管 理 运 用 的 各 种方 法 和手 段 。税 务 机 关 目 前 开 展 工作 的是 狭 义 的 ，都 是 围绕 纳 税 评 估 开 展 的 ． 要 目的 是 监控 应 征 税 源 。 主 税 源精 细化 管 理 既 有 利 于 提 高 税 源 管 理 质 量 。 能 增加 税 收 收 入 。 源 精 细 化 管 又 税 理 的意 义 在 于 为 基 层 人 员 提 供 了 一种 崭 新 的管 理 思 路 和 方 法 ，有效 地 改 变 了 长 期 以来 税 收 管 理 的 不 利 局 面 ，变 被 动 管 理 为 主 动 出 击 ， 一 步 深 化 了纳税 评 估 ， 进 增 强 了管 理 的针 对 性 和 主动 性 。 总 之 ， 们 应 加 快脚 步 。 税 收 管 理 我 使 实 现 由 任 务 管 理 向税 源 管 理 、粗 放 型 管
通 过 多 家 行 业 的探 索 和 实 践 ，归 纳 提 炼 出不 同 的 管 理 指 标 和 方 法 ．最 大 程 度 地 掌 控 纳税 人 的 资 金 流 、 物 流 、 息 流 ， 货 信 实 现 票 、 、 、 四者 的全 面 监 控 。 款 货 税 ４ 管 理 标 准 量 化 管 理 的 最 终 目标 ．
用 收 集 的信 息 ，通 过 中 国税 收征 管信 息 系 统 、 税 工 程 、 税 评 估 、 票 监 控 等 金 纳 发 系统 ．对 纳 税 人 实 时 监 控 ．及 时 发 现 问 题 。 时处 理 。 是 税 源 管理 事 中工 作 的 及 这 精细 。 三是 税 源 分 析评 价 的精 细 。 用 有 利
依 法处 理 。 ３严 密 管 理 过 程监 控 。首先 。 化户 ． 细 籍 管理 。 一 级地 税 机 关 要 制定 《 税人 市 纳 户籍管理制度》明确责任 ， 范操作 ， ， 规 实 施 纳 税 人 纳 税 登 记 前 、中 、后 的监 控 管 理。 次。 其 强化 账 证 管 理 。对 经 营规 模 大 的 个 体 户 要 依法 强 制其常重要的工作。 而在税 收精细化 管理 中尤为 重要 的是税 源 精 细化 管理 。税 源精 细化管理是 一 项 系 统 的工 作 ． 开 展 这 项 工作 ， 须 要 具 备 一 要 必 定 的条 件 。税 源 精 细 化 管 理 的 内涵 应 该 包 括 五点 ： 理 对象 细分 、 源 信 息 全 面 管 税 掌 握 、 理 方法 不 断 创 新 与多 样 化 、 管 纳税