中国电信运营商SOX内部控制实践研究
我国电信企业内部控制研究
我国电信企业内部控制研究一、本文概述随着信息技术的飞速发展和全球化进程的推进，电信行业作为国家信息化建设的重要支柱，其地位和作用日益凸显。
然而，伴随着电信行业的快速扩张，企业内部控制问题也逐渐暴露出来，成为制约电信企业持续健康发展的关键因素。
本文旨在深入研究我国电信企业内部控制的现状、问题及对策，以期为电信企业提升内部控制水平、增强风险防范能力提供理论支持和实践指导。
本文将对电信企业内部控制的基本概念进行界定，明确内部控制在电信企业管理中的重要性。
在此基础上，通过对国内外电信企业内部控制理论和实践的梳理和评价，分析我国电信企业内部控制的现状及存在的问题。
这些问题包括但不限于：内部控制体系不完善、风险控制机制不健全、内部审计职能弱化、信息沟通与协作不畅等。
针对这些问题，本文将提出相应的解决策略和建议。
这些策略和建议将围绕完善内部控制体系、强化风险控制机制、优化内部审计职能、提升信息沟通与协作效率等方面展开。
本文还将结合具体案例，对电信企业内部控制的实践进行深入剖析，以期为我国电信企业加强内部控制提供有益的借鉴和参考。
本文将对电信企业内部控制的未来发展趋势进行展望，探讨新技术、新模式对电信企业内部控制的影响和挑战。
通过本文的研究，旨在为我国电信企业构建更加科学、有效的内部控制体系提供理论支持和实践指导，推动电信行业实现高质量、可持续发展。
二、电信企业内部控制现状分析近年来，随着我国电信行业的快速发展和市场竞争的日益激烈，电信企业对于内部控制的需求和重视程度也在逐渐提升。
然而，在实际操作中，电信企业内部控制仍然存在一些问题，主要表现在以下几个方面。
电信企业内部控制环境有待完善。
一些电信企业在治理结构、权责分配和内部监督等方面存在不足，导致内部控制环境不够健全。
例如，董事会和监事会的职能未能充分发挥，内部审计机构的独立性和权威性不足，以及关键岗位人员的权力过大且缺乏有效制衡等。
电信企业内部控制活动执行不到位。
我国电信企业内部控制研究
我国电信企业内部控制研究摘要：电信企业是我国的重要行业，面对越来越激烈的市场竞争和风险，如何加强内部控制，保障企业健康发展成为了重要的议题。
本文从内部控制的概念入手，探讨了我国电信企业内部控制的现状、存在问题及对策，并提出了相应的建议，为加强我国电信企业内部控制提供参考。
关键词：电信企业；内部控制；现状；问题；对策一、引言内部控制是企业日常经营管理的基础，是企业保障经营稳定、防范风险的重要手段。
我国电信企业作为国家重点企业，发挥了重要的经济作用。
然而，由于市场竞争加剧、技术变革迅速、管理局限性等原因，电信企业的内部控制也存在一定的问题，如何加强内部控制，成为了电信企业面临的重要问题。
本文将就我国电信企业内部控制进行研究，以期为电信企业的内部控制提供有效的建议和对策。
二、内部控制的理论基础内部控制是指企业内部对各项控制措施的有效整合和稳定的运行，以保障企业经营目标的实现。
内部控制分为预防性控制和纠正性控制。
预防性控制是指通过事前预防和识别风险、建立规则和制度，以最大程度地避免出现不良情况。
而纠正性控制则是指当不良情况发生时，通过控制环节和程序，采取相应措施，及时解决问题。
三、我国电信企业内部控制的现状我国电信企业内部控制存在一定问题。
首先，电信企业人员数量众多，信息更替频繁，导致管理上难以把控。
其次，电信企业涉及到的多个环节，例如销售、服务、维护等，在管理上缺少整体性，往往出现各自为政的情况。
再次，电信企业竞争压力较大，往往需要推出新的产品和服务，管理人员往往放松了对新产品和新服务领域的掌控，容易出现管理漏洞和问题。
四、我国电信企业内部控制存在的问题1.制度建设不够规范：我国电信企业存在制度不完善、制度繁琐和执行不到位等问题。
例如，在销售环节中，一些企业往往采用奖励销售数量的方式来鼓励员工，往往导致部分员工出现销售欺诈行为。
2.管理人员缺乏环节掌控：我国电信企业管理人员较多，如果管理人员不严格掌控各个环节，很容易造成公司的安全隐患和经济损失。
课题研究论文：美国SOX法案对完善我国上市公司内部控制的启示
144533 公司研究论文美国SOX法案对完善我国上市公司内部控制的启示1引言目前，证券市场的诚信文化已成为一个地区或国家最具有国际竞争实力的重要指标之一。
美国“萨班斯法案”（SOX法案）的出台无疑是监管机构挥出的一记重拳和最严厉的监督法律，法案要求所有美国上市公司必须建立和完善内控体系，并对公司管理层提出了明确的责任要求。
法案中最难操作、成本最高的是对公司治理和完善内部控制的全面要求，其核心是促进企业完善内部控制，提高公众披露信息的质量和透明度，以建立、完善并有效运行内部控制和风险管理机制，实现公司运营过程的全方位风险管理。
此法案为全球其他地区的证券监管机构提供了借鉴和参考模式。
2007年以来，国资委、上交所、深交所等纷纷发布指引性文件或征求意见稿，要求中国企业加强内控。
中国在美上市电信企业利用执行SOX法案的契机，建设与实施内部监控系统，提升公司整体管理水平，同时也为国内上市公司完善内部控制提供了借鉴。
2SOX法案概述2.1SOX法案的出台背景随着2001年美国最大天然气采购及出售商--安然公司财务造假案的曝光，拉开了美国大公司财务造假丑闻的序幕。
此后相继暴露出多家大公司财务造假，从企业规模来看，既有声名显赫的巨型公司，如全球通讯公司、世界通讯公司、施乐公司，也有小公司如泰科公司等。
此次“美国公司假账丑闻浪潮”经新闻媒体渲染引发了整个社会对美国公司的信任危机，造成美国股票市场持续下跌，延缓了美国经济的复苏步伐，从而也打击了投资者对美国资本市场的信心。
为整顿上市公司秩序、重建投资者信心、提高投资者所依赖的财务报告的信息质量，美国参议员萨班斯(Sarbanes)和众议员奥克斯利(Oxley)联合提出了《萨班斯-奥克斯利法案》，简称“SOX法案”，该法案最初于2002年2月14日提交给国会众议院金融服务委员会，经过多次听证、修订，该修正稿以高票分别在参众两院通过，2002年7月正式获得通过成为美国的一项法律。
电信企业内部控制研究
电信企业内部控制研究作者：周莹来源：《现代经济信息》 2018年第19期摘要：电信企业要实现发展，必须要能够基于企业发展目标，完善内部控制工作。
本文分析了电信企业内部控制有效策略，对于实现企业发展具有积极的意义。
关键词：电信企业；内部控制；策略中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2018)028-0069-01电信企业要能够制定适合自身发展的内部控制策略，能够保障内部控制的有效性。
电信企业具有较强的服务功能，并且企业资本和技术相对密集，业务内容非常丰富，因此，更需要加强内部控制工作。
一、优化内部控制环境电信企业要能够提升企业人员的内部控制意识，能够营造良好的内部控制氛围，使每一位领导和员工都能认识到企业运行所存在的风险，能够培养员工的风险意识，使员工认识到风险与效益的关系，与自身发展的关系，从而提升员工内部控制意识，规范员工的行为。
另外，要能够完善企业内部控制权责体制，能够明确各方的权责关系，在企业层面上实施权责分离制度，分管财务、审计、投资、采购等工作的领导权责要明确，并且要能够基于企业发展需要，设置总会计师职位，能够基于企业发展需要由会计部门制定合理的企业年度发展目标，明确企业发展战略，并且在企业内部要能够完善各项监督机制，能够制定完善的考核体制，以有效督促相关部门和领导认真负责地开展工作，并通过有效的监督，解决企业运行中，尤其是财务管理及资金运用中存在的一些问题。
二、完善风险管理机制目前，电信企业面临的竞争环境也是相当激烈的，并且内部控制环境相当复杂，在这种情况下，企业运行风险系数不断增加。
因此，电信企业一定要能够树立起风险意识，并要能够基于发展的需要，积极完善相关风险管理机制体系。
电信企业要能够加强对销售过程的管理控制，因为，电信企业的销售环节如果出现较大的控制风险，就会影响到其经营成果，影响到企业财务报告的真实性和有效性，并且这种风险会造成企业较大的经济损失。
电信运营商内部控制工作经验做法及取得成效
电信运营商内部控制工作经验做法及取得成效1. 背景介绍电信运营商作为一种关键的基础设施提供者，在保障通信稳定、维护数据安全方面起着重要作用。
经过多年的实践和经验总结，电信运营商逐渐积累了一套行之有效的内部控制工作经验做法。
2. 内部控制工作经验做法2.1 设定明确的控制目标和策略电信运营商内部控制工作的首要任务是设定明确的控制目标和策略，明确公司运营的风险点和重要控制环节。
通过制定详细的控制方案和流程，确保控制措施能够落地实施。
2.2 强化组织结构和责任分工建立健全的内控组织架构，明确各级管理人员的内控职责和权力。
通过划分清晰的责任分工，确保内控工作能够得到有效执行。
2.3 建立完善的制度和规范制定详细的制度和规范，涵盖公司各个业务流程和操作环节。
通过严格执行制度和规范，保证工作的规范性和一致性。
2.4 加强内部审计和风险评估定期开展内部审计工作，评估各个业务环节的风险情况。
确保风险得到及时发现和防范，以及控制措施的有效性。
2.5 增强员工意识和培训加强员工对内部控制的意识，定期开展内控培训和研究。
提高员工的内控素质和能力，以充分发挥其在内控工作中的作用。
3. 内部控制工作的成效通过采取以上内部控制工作经验做法，电信运营商取得了一系列成效：- 提高公司运营的安全性和稳定性，保障通信网络的正常运行。
- 有效防范和控制各类风险，提升公司的抵御能力。
- 提高公司的运营效率和效益，降低成本和资源浪费。
- 保障用户的数据安全和个人隐私，增强用户信任和满意度。
4. 结论电信运营商内部控制工作经验做法的有效实施，对于保障公司的安全和稳定运营，提高运营效率和用户满意度具有重要意义。
不断总结和完善内部控制工作经验，是电信运营商持续发展的关键所在。
企业内部控制分析--以中国电信为例
企业内部控制分析--以中国电信为例
中国电信是中国最大的电信运营商之一，其业务涉及固话、移
动通信、宽带等多个领域。
作为一家上市公司，中国电信拥有完善
的内部控制体系，以确保财务报告的准确性和透明度。
1. 财务报告
首先，中国电信通过严格的会计准则，确保公司的财务报告的
准确性和及时性。
公司设置了内部审计部门，对资金进出、财务记
录的真实性及合规性进行监管。
2. 风险管理
其次，中国电信采用了全面的风险管理措施。
公司制定了风险
管理政策和流程，加强对员工和业务风险的监控，确保业务活动的
可持续发展。
公司还设立了内部控制和合规部门，定期进行风险评
估和内部审计，及时发现和消除业务风险。
3. 组织管理
中国电信重视组织管理，通过设立规范化的各项制度和流程，
确保组织的高效运作。
公司落实严格的职业道德标准和反腐败制度，加强对员工行为的约束和监管。
4. IT 系统
最后，中国电信通过先进的 IT 系统来支持内部控制。
公司建
立了在线平台，对所有业务中的资金流转、合同、采购、人力资源
等进行全面监控和记录。
同时，公司采用了先进的技术手段，如人
脸识别、指纹识别等，加强对员工和业务流程的审查。
通过以上措施，中国电信建立了完善的内部控制体系，确保企业运作的合规性和稳定性。
我国电信企业内部控制问题探讨——基于美国SOX法案的启示
了一 序 列 内控政 策和 措 施 ，取 得 了很 大
成 效 ，但 同 时也 存在 一 定的 问题 。 本文 ｇＳ Ｘ 法 案 对 中国 电信 内部控 制 建 设 的 ＬＯ
，
我国电信企业内部控制问题探讨
基于美国 Ｓ ＯＸ法案的启示
简晓辉 中国电信股份有限公 司来宾 分公司 ５ ６ ０ ４ １ ０
【 文章摘要】 《 萨班斯 一 奥 克斯 利 法案 》简称 ＳＸ （ Ｏ 法案）颁布名 ，在 美上市的中国电信从 ２０ ０ ３年 ８ 月开始 就启 动 了 “ 中 国 电信 与财 务报告 相关的 内部控 制项 目” 。五
要 求 出 发 ， 结 分 析 了 目前 中 国 电信 内 总 控建设现状 及存在 的问题 ， 并对优化其 内控 管理提 出 了建 议 。 【 关键 词】 ＳＸ法案 ； 电信 企业 ；内部 控制 Ｏ
弓 言 Ｉ
２０ 年前 岳 ， 国爆 发了 一 系列 财务 ０２ 美 和 管 理 丑 闻 ， 如 安 然 和 世 通 财 务 欺 诈 事 件 。这 些 皿 闻严 重破 坏 了 美 国金 融证 券 制 度 ，极 大 打击 ｒ 资 者对 美 国资 本 市场 的 投 信 心 。为 ｒ 转 这 一 局面 ，美 国国 会 出 台 扭 了Ｓ ＯＸ法 案 ，旨在 提 高 美 国上 市公 司 信息 披 露 的 准 确 性 和 可 靠 性 ， 同时 保 护 投 资 者 。该 法 案要 求 所有 美国 上市 公 司必 须建 立 和完 善 内部 控 制体 系。 它 的 出台 ，给在 美上 市 的 中 国 电信提 出了 更高 的 内控 质 量 要 求 。为 遵 循 该法 案和 Ｐ ＯＢ的监 管 ｒ ＣＡ 规范 ， 国 电信 自２ ０ 年下半 年起 就开 展 中 ０３ 了 “ 财 务报 告 相 关的 内 部控 制 体 系” 建 与 设工 作 。 年来 ，内控 建设 逐 步 深 化 ， 得 几 取 了 很大 成 效 ， 但 同 时也 存 在一 定 的 问题 。
立足SOX法案的系列安全解决方案
萨班斯(SOX)法案内控审计要求的出台，提升了IT控制在企业内部控制中的重要性，对电信运营商IT设施的安全性提出了更高的要求，如何改进IT控制和完善IT治理，是电信运营商的CIO们面临的新挑战。
潜心关注电信行业安全并不断创新的启明星辰信息技术有限公司结合多年在安全领域的丰富经验与最佳实践，推出了针对电信运营商SOX内控的系列安全解决方案，从宏观到微观，包括ISO27001安全认证咨询服务解决方案、安全域解决方案、4A(账号、认证、授权、审计)统一安全管理平台解决方案、以及面向业务保障的安全服务体系解决方案。
一、ISO27001安全认证咨询服务解决方案近年来，国家出台了一系列信息安全的法律法规，信息产业部已将安全与业务准入挂钩，与此同时，海外政府、资本市场提出的新监管要求(如：SOX法案)的强制执行都要求运营商进一步遵守安全内控要求。
放眼电信市场，各大运营商的“转型”都在寻找新的蓝海，IT与电信迅速融为一体成为ICT，而IT为传统通信产业注入无限活力的同时，也引发了大量安全问题，能否解决这些安全问题，已成为运营商与竞争对手拉开差距的关键，并已成为新的业务增长点。
在此背景下，各大运营商需要建立完善的信息安全管理体系(ISMS)，通过国际权威机构的安全认证，并不断巩固完善，旨在赢得国内外客户的信任与国际资本市场的青睐，为企业的持续健康发展保驾护航。
相关国际标准与法案作为建立信息安全管理体系(ISMS)的重要规范，BS7799标准被ISO组织采纳后，衍生为ISO 17799《信息安全管理实施细则》和ISO 27001《信息安全管理体系规范》。
ISO 17799是建立并实施信息安全管理体系的指导性标准，ISO 27001是对信息安全管理体系进行审核的依据性标准。
获得ISO 27001认证是企业拥有完善的信息安全管理体系的象征。
萨班斯(SOX)法案是另一部更加具有国际性影响的规章，始创于2002 年，由美国证券交易委员会(SEC)提交，是一部旨在消除企业财务欺诈行为和弊端的历史性法案，它要求在美国上市的所有企业必须通过该法案审核。
SOX法案对我国通信企业内部控制建设的影响
SOX法案对我国通信企业内部控制建设的影响赵丽娟（中国移动通信集团贵州有限公司遵义分公司，贵州遵义563000）【摘要】2006年SO X法案企业内部控制管理项目在中国移动各省级公司全面推广，引起了企业整体控管流程的重组，人员岗位职责的改变，对于企业内部流程梳理、加强财务投资监管、协调内部资源分配、提高管理透明度等方面都产生了相当大的影响。
【关键词】SO X法案；通信企业；内部控制建设；影响一、SO X法案颁布背景及其主要内容２００１年美国前５００强的能源公司（安然）因财务丑闻案申请破产保护，接着是国际五大会计师事务所之一的美国安达信会计公司的审计丑闻案导致其申请破产，这一系列财务丑闻事件，暴露了美国核查体系的严重缺陷，严重动摇了公众对会计师行业的信心，导致美国公民乃至全球的投资者对市场投资缺乏安全感，令美国股市暴跌。
针对上述公司失败事件，美国国会在２００２年出台了《萨班斯—奥克斯利法案》。
ＳＯＸ法案（美国公众公司会计改革和投资者保护法案），代表了一个新的资本市场监管时代的到来，它强化了首席执行官（ＣＥＯ）、首席财务主管（ＣＦＯ）对公司内部控制程序和内部控制报告的责任，要求在上市公司公开披露的信息中，必须附有ＣＥＯ和ＣＦＯ的承诺函，保证所提交的定期信息披露报告的真实性，要求外部审计师证实管理层报告的准确性。
该法案为公众公司的外部审计师们创建了一个广泛的、新的监督体制，并将对财务报告的内部控制作为关注的具体内容，相关的主要条款是３０２条款和４０４条款。
３０２条款明确了公司对于财务报告的责任。
４０４条款是ＳＯＸ法案中最严厉、最昂贵的条款。
它要求上市公司建立内部控制体系，内部控制活动记录不仅要细化到像产品付款时间这样的细节，对重大缺陷都要予以披露。
根据国际财务执行官（ＦＥＩ）对３２１家企业的调查结果，每家需要遵守ＳＯＸ法案的美国大型企业第一年实施４０４条款的总成本超过４６０万美元。
化。
从客房服务员、员工以及客房物品的摆设，都可以反映出如家的细节标准化体系。
立足萨班斯(SOX)法案的系列安全解决方案知识讲解
立足萨班斯(SOX)法案的系列安全解决方案萨班斯(SOX)法案内控审计要求的出台，提升了IT控制在企业内部控制中的重要性，对电信运营商IT设施的安全性提出了更高的要求，如何改进IT控制和完善IT治理，是电信运营商的CIO们面临的新挑战。
针对电信运营商SOX内控的系列安全解决方案孕育而生，国内信息安全厂商启明星辰从宏观到微观，包括ISO27001安全认证咨询服务解决方案、安全域解决方案、4A(账号、认证、授权、审计)统一安全管理平台解决方案、以及面向业务保障的安全服务体系解决方案。
一、ISO27001安全认证咨询服务解决方案近年来，国家出台了一系列信息安全的法律法规，信息产业部已将安全与业务准入挂钩，与此同时，海外政府、资本市场提出的新监管要求(如：SOX法案)的强制执行都要求运营商进一步遵守安全内控要求。
放眼电信市场，各大运营商的“转型”都在寻找新的蓝海，IT与电信迅速融为一体成为ICT，而IT为传统通信产业注入无限活力的同时，也引发了大量安全问题，能否解决这些安全问题，已成为运营商与竞争对手拉开差距的关键，并已成为新的业务增长点。
在此背景下，各大运营商需要建立完善的信息安全管理体系(ISMS)，通过国际权威机构的安全认证，并不断巩固完善，旨在赢得国内外客户的信任与国际资本市场的青睐，为企业的持续健康发展保驾护航。
相关国际标准与法案作为建立信息安全管理体系(ISMS)的重要规范，BS7799标准被ISO组织采纳后，衍生为ISO 17799《信息安全管理实施细则》和ISO 27001《信息安全管理体系规范》。
ISO 17799是建立并实施信息安全管理体系的指导性标准，ISO 27001是对信息安全管理体系进行审核的依据性标准。
获得ISO 27001认证是企业拥有完善的信息安全管理体系的象征。
萨班斯(SOX)法案是另一部更加具有国际性影响的规章，始创于2002 年，由美国证券交易委员会(SEC)提交，是一部旨在消除企业财务欺诈行为和弊端的历史性法案，它要求在美国上市的所有企业必须通过该法案审核。
中国电信运营企业内控管理的持续改进
【摘要】《萨班斯-奥克斯利法案》（sox）颁布后，在美上市的中国四大电信运营商自2003年下半年起就先后开展了“与财务报告相关的内部控制体系”建设工作。
几年来，内控工作从无到有，取得了很大成效，但同时也存在一定的问题。
本文从遵循sox法案的角度出发，依据coso框架，对目前我国电信运营商在内部控制管理上存在的问题进行总结分析，并最终对中国电信运营企业如何持续优化内控管理工作提出建议。
一、引言2002年7月30日，美国总统布什签发了《萨班斯-奥克斯利法案》（sox），之后，美国证交会颁布了有关sox法案404条款的最终条例及对302条款的补充修订，美国上市公司会计监察委员会（pcaob）发布第2号审计准则，对所有在美上市公司的内部控制系统提出了非常严格的要求。
为了满足美国《萨班斯-奥克斯利法案》和pcaob的监管要求，加强公司内部控制管理，防范企业经营风险，在美上市的中国四大电信运营商自2003年下半年起就先后开展了“与财务报告相关的内部控制体系”建设工作。
几年来，内控工作从无到有，取得了很大成效，但同时也存在一定的问题，现评述如下。
二、中国电信运营企业内控工作取得的成效几年来，为遵循sox法案，中国几大电信运营企业按照coso框架建立和实践了内部控制管理，取得了较为显著的成效。
（一）树立、普及和强化了内控观念通过几年来的实践，内控工作已经成为电信运营企业各级领导加强企业内部管理、降低经营风险的有力手段，内控观念被普及、内控工作被重视的程度前所未有。
据某电信运营企业访谈和问卷的结果显示，大多数人对公司内控意识的宣传、配套制度和办法的制定表示认可，62.69％的人认为，公司绩效考核办法中为内控工作而设置的扣分指标，能够引起对内控工作的重视、促进内控工作的开展。
部分员工认为内控建设不仅提升了公司外部形象和信誉度，也使公司各级员工了解了国际化上市公司的管理现状和趋势。
（二）建立了内控制度的文档体系（内控手册和细则等）、组织体系（包括责任体系）和流程体系通过对某中国电信运营企业访谈和问卷的结果显示，大多数人认为，关于公司现有内控制度（包括内控手册、实施细则，下同）除了需要根据业务发展补充个别流程外，在加强内部管理、防范企业风险、满足监管要求等方面基本上是完整的（占比84.19％）。
电信公司关于内部控制规范执行情况的报告
电信公司关于内部控制规范执行情况的报告概述本报告旨在总结和分析电信公司内部控制规范的执行情况，并提供相关的建议和改进措施。
1. 内部控制规范的重要性内部控制规范在电信公司的运营中起着至关重要的作用。
良好的内部控制规范可以保障公司资产的安全，防止欺诈和错误的发生，提高公司的效率和经营管理水平，并增强对风险的识别和控制能力。
2. 内部控制规范的执行情况根据对电信公司内部控制规范的审查和评估，以下是我们的总体发现：2.1 内部控制制度的建立和完善电信公司已经建立了一套相对完善的内部控制制度，包括制定了相关的政策、流程和程序。
公司各部门普遍意识到内部控制的重要性，大部分员工也能正确执行相应的规范。
2.2 内部控制的遵守和执行整体而言，公司在内部控制的遵守和执行方面表现良好。
大部分员工能够按照规定的流程和程序开展工作，并及时报告和处理异常情况。
但在部分岗位和业务环节上，还存在一些差异和问题，需要进一步加强。
2.3 内部控制的监督和审计电信公司已建立独立的内部控制监督和审计机构，负责对公司内部控制规范的执行情况进行监督和评估。
但在实际操作中，仍需加强监督力度，确保内部控制的全面有效执行。
3. 建议和改进措施基于对内部控制规范执行情况的分析，以下是我们提出的建议和改进措施：3.1 在内部控制培训上加大投入电信公司应加大对员工的内部控制培训力度，提高员工对内部控制规范的认识和理解，确保规范的正确执行。
3.2 完善内部控制系统和流程公司应定期审查和修订内部控制制度，确保其与公司的实际情况相适应，并建立健全的流程和程序，确保规范的贯彻执行。
3.3 加强内部控制的监督和评估公司应加强对内部控制执行情况的监督和评估，通过内部审计、风险评估等手段，及时发现和纠正问题，提高内控水平和效能。
结论电信公司在内部控制规范的执行上取得了一定成绩，但仍有改进的空间。
通过加强培训、完善制度、强化监督等措施，相信公司的内部控制水平将进一步提升，为公司的稳健运营提供有效保障。
中国电信内控现状的研究分析
中国电信内控现状的研究分析摘要企业的内部控制，不管是在企业自身发展方面还是在满足资本市场的监管要求中都是企业所面临的需要解决的问题，通过提升企业的内部控制水平来提升企业的市场竞争力至关重要。
基于以上，本文根据中国电信公司为具体实例展开研究，从我国企业内部控制现状入手，探讨了中国电信公司的内部控制环境，研究了企业内部控制的建设和具体执行，并探讨了我国内部控制的改革和创新，旨在发挥内部控制对于提升企业竞争力的重要作用，从而帮助企业应对当前日趋激烈的市场竞争环境，实现可持续发展。
关键词：内部环境内部控制风险经济效益竞争力AbstractEnterprise's internal control, both in terms of their own development and the capital market regulatory requirements, these are all enterprises face more difficulties, the main demand of enterprise survival is internal control. In the face of increasingly fierce market competition, how to improve the competitiveness of the enterprises, and improve the economic benefits of enterprises, become each big enterprise the most concern, therefore has become the enterprise internal control system is the most powerful guarantee. Based on the above, this article launches the research, according to China telecom company for example, from the current situation of internal control, discusses the internal control environment of China telecom company, study the construction of the internal control and the specific implementation, and discusses the reform and innovation of internal control in our country, aims to give full play to the enterprise internal control effectively, enhance the competitiveness of enterprises, improve enterprise economic benefits, promote the enterprise in the fierce market competition to achieve sustainable development.Keywords:enterpriseinternal control the executionpracticeinnovation目录一、内控现状的分析——以中国电信为例 (2)（一）内部的控制理论 (2)（二）内部控制存在的局限性 (3)二、我国企业内部控制现状的分析 (4)（一）管理模式粗放 (5)（二）内控体系不完善 (5)（三）内控成本较高 (5)（四）内部控制要求严格 (5)三、我国电信企业内部控制环境 (5)（一）价值取向 (6)（二）组织结构 (6)（三）管理和经营 (6)四、企业内部控制的建设和执行 (7)（一）内部控制体系的设计 (7)（二）内部控制体系的执行 (8)五、内部控制的改革和创新 (12)（一）我国企业内部控制管理的创新 (13)（二）我国企业内部控制执行的创新 (14)注释............................................ 错误！未定义书签。
我国电信企业内部控制研究
三、完善我国电信企业内部控制 的对策建议
1、建立健全企业治理结构
1、建立健全企业治理结构
电信企业应建立健全治理结构，合理分配董事会、监事会、经理层之间的权 责，形成科学有效的职责分工和制衡机制。同时，应设立内部审计机构或建立内 部控制专职机构，负责内部控制的日常监督与检查工作。
2、强化风险管理意识
企业应优化治理结构，明确组织架构和职责分工，形成有效的制衡机制。同 时，加强员工培训，提高员工的内部控制意识，营造良好的内部控制氛围。
2、健全内部控制制度
2、健全内部控制制度
企业应制定完善的规章制度和操作规程，使员工在业务操作过程中有章可循， 减少错误和舞弊行为的发生。同时，定期对内部控制制度进行评估和更新，以适 应企业不断变化的内外部环境。
3、内部控制执行不到位
3、内部控制执行不到位
尽管有些企业已经建立了较为完备的内部控制体系，但由于执行不到位，使 得内部控制体系未能充分发挥作用。例如，部分企业对内部控制的理解不够深入， 执行时存在偏差，甚至有少数员工无视内部控制的规定，依然我行我素，导致内 部控制体系形同虚设。
4、内部控制监督力度不足
二、我国电信企业内部控制存在 的问题及原因分析
1、存在的问题
1、存在的问题
(1)内部环境不佳：部分电信企业存在组织结构不合理、权责不明晰、内部管 理混乱等问题，导致员工的工作效率低下，甚至可能产生舞弊行为。
1、存在的问题
(2)风险管理不足：部分电信企业在风险识别、评估和应对方面存在缺陷，不 能及时有效地防范和处理各类风险。
我国电信企业内部控制研究
目录
01 一、电信企业内部控 制的现状和特点 三、完善我国电信企
03 业内部控制的对策建 议
电信运营企业内部控制的研究的开题报告
电信运营企业内部控制的研究的开题报告一、选题背景随着信息技术的发展和电信业务的不断创新，电信业已成为国民经济发展的重要支柱产业。
然而在电信业务发展的过程中，电信企业也面临着各种风险，如业务风险、信用风险、技术风险等。
为了保证企业经营的稳健和可持续发展，电信运营企业需要建立健全的内部控制体系，加强对风险的防范和管理。
二、选题意义电信运营企业内部控制是保障企业经营的稳健和可持续发展的重要手段。
通过建立健全的内部控制体系，可以有效预防和控制各种风险，提高企业的经营效率和财务风险管理水平，保障企业信息安全和客户利益，增强企业市场竞争力。
三、选题内容和目标本研究将深入探讨电信运营企业内部控制的重要性，分析电信运营企业内部控制的现状和存在的问题，总结国内外有关电信运营企业内部控制的相关经验和做法，探讨如何加强电信运营企业内部控制，提出针对性的建议和对策。
研究目标：通过对电信运营企业内部控制的研究，总结其现状和存在的问题，为电信运营企业制定有效的内部控制措施提供参考和借鉴。
四、研究方法本研究采用文献资料法、案例分析法和访谈法相结合的研究方法。
首先通过查阅相关文献和资料，了解电信运营企业内部控制的基本概念、现状和存在的问题；其次通过案例分析法，收集电信企业内部控制的成功和失败案例，探讨其原因和经验；最后通过访谈法，深入了解电信企业内部控制的实际情况和存在的问题，并提出改进建议。
五、研究进度安排第一阶段：确定论文选题，撰写开题报告。
第二阶段：查阅相关文献和资料，了解电信运营企业内部控制的基本概念、现状和存在的问题。
第三阶段：收集电信企业内部控制的成功和失败案例，探讨其原因和经验。
第四阶段：通过访谈法，深入了解电信企业内部控制的实际情况和存在的问题，并提出改进建议。
第五阶段：撰写论文，完成论文的初稿和修改。
六、预期成果本研究将对电信运营企业内部控制的重要性、现状及存在的问题做出深入的分析和总结，提出针对性的对策和建议，为电信企业加强内部控制，保障企业的稳健和可持续发展提供参考和借鉴。
电信企业应对SOX法案的挑战与对策
电信企业应对SOX法案的挑战与对策【摘要】在美国上市的中国电信企业,虽在中国内地运营,也需接受萨班斯法案的约束,在公司治理结构、高管人员管理水平与法律责任、内控设置要求、IT 系统架构方面都受到重大影响,并无可避免地面临来自这几个方面的重大挑战,为此公司需采取相应的措施。
【关键词】萨班斯法案; 治理结构; 内控制度; IT系统架构; 挑战与对策自“萨班斯法案(SOX法案)”生效以来,美国上市企业的CEO几乎都是十分谨慎地度过每一个财务年度,然而仍有超过500家企业的内控问题被揭露。
在美国上市的中国几大电信企业也要接受近乎残酷的SOX法案煎熬。
既然法案执行是外部强制性的要求,电信企业就必须面对这个挑战,因此关键是如何做好准备,迎接挑战,并以法案的执行为契机,切实提高自身管理水平,帮助电信企业更快地实现成为世界一流信息运营商的目标。
一、SOX法案的主要要求和影响SOX法案对美国的本土上市公司和中国的四大美国上市的电信企业皆产生如此大的震动,最大根由在于其从对上市公司的信息披露管理,转向对公司的实质性内部运作管制。
具体影响如下:第一,为公司治理带来巨大的变革压力。
我国几大电信企业中,虽然公司治理制度在股份制改造过程中已得到发展,尽管已有中国移动和中国电信进入财富500强,且几大运营商均已上市并实现了公司化治理,但由于其脱胎于旧的国有企业,并处于社会转型特定时期,公司治理水平与日、美等发达国家存在差距,公司管理能力和治理结构有待提高。
第二,加强了对高管人员的约束机制,强化了高管人员信息披露的法律责任。
在SOX法案正式生效之前,美国的上市公司定期信息披露并不需要CEO/CFO签字。
因此当上市公司的财务丑闻被揭发,其CEO/CFO往往以自己不知情来开脱个人的法律责任;另一方面由于专业性强,程序复杂,一般很难找到直接证据来证明CEO/CFO明知或故意披露虚假财务信息。
结果,美国无罪推定的司法原则使监管部门常常无计可施。
电信运营商完善SOX内控实例
电信运营商完善SOX内控实例
孙阳波
【期刊名称】《《通信世界B》》
【年(卷),期】2007(000)048
【摘要】《萨班斯(SOX)法案》对在美国注册的上市公司的内控审计工作提出了明确而严格的要求,已成为外国公司迈入美国股市的"高门槛"。
"安全内控与合规管理"可以帮助国内电信运营商提高IT基础设施的安全等级,建立起符合国内外监管及法律要求的内部控制体系。
【总页数】1页(P20)
【作者】孙阳波
【作者单位】北京启明星辰信息技术有限公司
【正文语种】中文
【中图分类】TN91
【相关文献】
1.启明星辰助中国网通完善SOX内控 [J],
2.安全内控合规管理——启明星辰助力电信运营商完善SOX内控 [J],
3.美国SOX法案对完善我国上市公司内部控制的启示——以中国电信运营企业内控建设为例 [J], 许晶晶
4.提高内控意识强化内控机制完善内控措施 [J], 方春树;傅裕
5.浅析日资企业J–SOX内控体系建设 [J], 李学文
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成本。 这些成本对于核算整个企业的最终润是 比较 明确的， 但如何将成本合理分摊到每一种产品、 每一类用 当中去， 从而确定 电信服务 的产品和客户成本， 则是一个世界电信范围内的难题。 本文结合 中国电信运营企业在执行Ｓ Ｘ Ｏ 法案过程中内部控制建设实践 ， 探讨在 目前管理条件下 ， 电信运营企业基于Ｓ Ｘ Ｏ 法案内部控制体系优化完善思路 ， 国更多企业提供 内部控制建设的借鉴意义 。 为我
会及审核委员会， 一个积极有效的董事会及审核委员会， 能够提供重要的监督功能。 而且 由于管理者通常有能力凌驾内部控制 ， 董事会 对于确保进行有效的内部控制具有至关重要的意义 ； 管理哲学 和经营风格 ， 管理哲学和经营风格通常对企业有普遍深入的影响。 这些影 响是无形的， 但可以找到一些积极和消极的标志； 组织架构 ， 公司的组织结构既不可过于简单 以至于不足以对企业经营进行适 当监控 ，
交易具有普遍深入影响的内部控制。 在公司层面控制的规定方面 ， 我国电信运营商均采用ｃ ｓ ￣控框架的规定 ， ｏｏ￣ 一般从控制环境 、 风险 评估 、 控制活动 、 信息及沟通 、 监控五个方面进行规定。 控制环境。 电信运营商在内部控制手册中对控制环境的规定主要包括： 正直守德的 价值取向， 公司管理层必须传递一种信息， 即在正直守德的价值取 向上是不能妥协的， 员工也必须收到并理解这种信息。 管理者必须立 言、 立行以昭示其高水平的道德标准 ； 胜任能力， 公司管理者必须明确每一工作岗位所需的能力水平 ， 并将此能力水平具体化为所需知 识和技能。 公司应用正式或非正式的职责描述或其它方式定义某一职位的具体工作 ， 并充分分析开展具体工作所需的知识和技能； 董事
关键 词 ： 内部 控 制 Ｓ Ｘ 法案 Ｏ 中 国 电信 运 营 商
一
、 重建投资者信心 ， 提高投资者所依赖的财务报告的信息质量 ， 美国国会于２ ０ 年颁布了《 ０２ 公众公司 会计改革与投资者保护法案》 Ｐ ｂｃ ｏ ｐｎ Ａ ｃｕｔ ｇ ｅ ｒ ｎｄＩｖｓ ｒ ｒｔ ｔｎ ｃ） ，（ｕ ｌ Ｃ ｍ ａｙ ｃｏｎｉ Ｒ ｆ ｍａ ｎｅｔ Ｐｏ ｃｏ Ａ ｔ，通常称《 ｉ ｎ ｏ ｏ ｅｉ 萨班斯奥克斯利法案）ａ ａｅ— ） ｒ ｎ ｓ （ｂ Ｏ ｌ Ａ ｔ以下简称Ｓ Ｘ ｘｅ ｃ， ｙ Ｏ 法案 ）这是美国 自（９ ３ 。 （ ３年证券法》 １ 以来改革范 围最广 、 力度最大的一项法律 ，Ｏ 法案在会计行业及证券市场 ＳＸ 监管 、 司治理等许多方面都做了突破性变革。 公 目前我国三大电信运营商均在美国上市 ， 每年均面临ｓ ｘ ０ 法案的严格审核 ， 公司的内部控 制执行情况能否顺利通过外部审计的检查， 将会对公司发展及在资本市场的表现带来非常重大的影响。 同时Ｓ Ｘ Ｏ 法案的执行 ， 也使各电 信运营企业积极正视 自身内部控制建设情况， 通过不断完善公司内部控制管理强化企业风险管理能力， 提升企业运营管理水平。 电信行
财会 通孔・ 综合（ 下）２０ ０９年第 ６ 期
中国电信运营商 Ｓ 内部控 制实践研究 ＯＸ
周金 晶 ｔ
（１武汉大学经济与管理学 院 、 湖北 武汉
周忠坤
广东 广州 ５０ ０ ） １ １０
４０７ ；、 ３０ ２ ２ 中国移动通信集 团广东有 限公司
摘要 ： 本文分析 了中国在海外上市的电信运营商 内部控制的特点 ， 重点介绍 了电信运营商遵循 Ｓ ＯＸ法 案的实践情况。 究发现， 研 通过 法案的遵循 工作 ， 国电信运 营商无论在 内部控制体 系的建设 ， 我 以及企业流程 再造和管理提升方面都得到 了显著的提 高。 电信运营商遵循 Ｓ ＯＸ法案的成功实践为其他上市公司加 强内部 控制 管理提供 了有益参考价值 。
工作。 有效的内控设计是开展后续内控测试和持续改进的标准和基础。 内控设计阶段的主要工作成果是内部控制手册和内部控制矩阵
的建立， 内控手册和内控矩阵是后期开展测试和评价工作的标准与依据 。 电信运营商 的内部控制手册主要涵盖了公司层面的控制 ； 流程
层面的控制 ； 内部控制或信息技术整体控制。 Ｉ Ｔ 本文以某运营商的内部控制手册为主要参考， 介绍我国电信运营商在执行Ｓ Ｘ Ｏ 法案实践 中对内部控制所规定的主要内容。 一是公司层面的控制。 公司层面的控制是指集 中于公 司管理 、 重大决策层面以及对全部或 多项流程 、
业是一类特殊的服务性行业 ， 在生产运作、 经营管理等方面都不同于其他制造类企业 ， 因此 ， 内部控制必然会受到 自身行业特点的影 其
响， 主要表现在以下方面： 生产和销售 的同时性 。 要求加强事前 、 事中控制 ； 全程全网， 联合作业。 大多数 的业务和生产需要涉及集团 、 省、 市各级运营网络 ， 这些网络问的结算业务必须要有统一的规范和要求 ； 资金和技术的密集性 ， 要求高度关注内控体系的风险评估 因 素。 电信企业是资金和技术双密集型企业 ， 电信行业的投资通常数额建设周期长 ， 从建立 网络到开展业务需要一个相对漫长的过程 ； 产
二、 中国电信运营商执行Ｓ Ｘ Ｏ 法案 内部控制实践 。
（ ） 一 电信运营商执行Ｓ Ｘ Ｏ 法案 内控设计 实践 电信运营商执行Ｓ Ｘ Ｏ 法案内控设计 实践的主要 内容包括 以下方面 ：
（ ） １ 电信运营商遵循Ｓ Ｘ Ｏ 法案进行内控设计的主要内容。 电信运营商在遵循ｓ ｘ Ｏ 法案工作中主要分为内控设计和内控测试两部分
同时也不可过于复杂而阻塞信息流转。 高层管理人员应 当完全理解其控制责任并具备与其职位相称的必要的经验和知识水平 ； 职权和 职责的分配 ， 职责的分配 、 职权的下放和相关政策的制定为确立权力义务 、 内部控制 以及明确个人 的角色分 奠定了基础 ； 人力资源政 策和实务， 适当的人力资源政策对于企业招聘并 留住有能力 的员工 ， 以确保企业计划正确执行并达到既定 目标 ， 具有决定性 的作用； 信 息技术战略规划 ， 信息技术战略规划是企业为满足业务需要所制定的长期规划 ， 该规划需平衡优化信息技术发展的机会与企业业务需