2012年最新国地税企业所得税知识题库及答案
2012年市国税系统企业所得税业务知识试题
业）投资 250 万元、股权持有到 2010 年 12 月 31 日。 2009 年当年税务机构核定的亏损额
为 189 万元，甲企 2010 年度生产经营所得为 450 万元， 2010 年应纳税所得额为（ ）万
元。
A、21.5 B 、68.75 C 、86 D 、112.5
16、位于我国经济特区的某生产性外商投资企业， 2007 年成立且当年获利，适用的企
包括其在中国境外设立的营业机构
B、新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税
C、总分机构分期预缴的企业所得税， 30％在各分支机构之间进行分摊， 70%由总机构
预缴
D、分支机构注销后 15 日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
15、甲企业属于创业投资企业， 2009 年 1 月 1 日向乙企业（未上市的中小高新技术企
）。
A、生产性生物资产的支出，准予按成本一次性扣除
B、无形资产的摊销年限一般不得低于 10 年
C、自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用再次扣除
D、在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除
14、关于跨地区经营汇总纳税企业所得税的说法不正确的是 ( ) 。
A、企业计算分期预缴的所得税时，其实际利润额、应纳税额及分摊因素数额，均不
2012 年市国税系统企业所得税业务知识试题
友情提醒：考试时间 120 分钟。试卷中涉及税收政策截止 2012 年 5 月 31 日。 所有计算结果保留两位小数。
总分
统计人
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题一得分
阅卷人
复核人
一、单项选择题 ( 下列各题 给出的备选答案中只有一
个是正确的，请将你认为正确的答案符号 [A 、B、C、D中选一个 ] 填入下表中。
2012年最新国地税企业所得税知识题库及答案
2012年最新企业所得税知识题库及答案一、单项选择题1. D2. D3. B4. D5. B6. C7. C8. D9. A 10. D1.下列不属于所得税具有的特点的是（）。
A.通常以纯所得为征税对象B.纳税人与实际负税人通常一致C.通常以计算出的应纳税所得额为依据D.纳税人缴纳的企业所得税转嫁给消费者负担2.依据企业所得税法的规定，属于企业所得税纳税人的有（）。
A.合伙企业B.个人独资企业C.个体工商户D.一人有限公司3.以下适用25%企业所得税税率的企业有（）。
A.属符合条件的小型微利居民企业B.在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业C.在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业4.依据企业所得税法的规定，下列各项中按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。
A.销售货物所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.租金所得5.依据企业所得税法的规定，符合条件的小型微利企业，适用的企业所得税税率为（）。
A．10% B．20% C．15% D．25%6.依据企业所得税法的规定，减按20%税率征税的小型微利企业有年度应纳税所得额、从业人数、资产总额等条件，其中工业企业从业人员数不超过（）人。
A.50B.80C.100D.1207.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是（）。
A.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现B.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现C.租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现8.根据企业所得税法的规定，企业以买一赠一的方式组合销售的本企业商品的，正确的处理是（）。
A.属于捐赠，应按各项商品的账面价值确认销售收入B.属于捐赠，应按各项商品的公允价值确认销售收入C.不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的账面价值的比例来分摊确认各项的销售收入D.不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入9.以下属于企业所得税收入的不征税项目的有（）。
2012年企业所得税考试试卷
2012年企业所得税考试试卷（模拟）一、单项选择题（本题型共30题，每小题0.5分，共15分。
只有一个符合题意的正确答案。
多选、错选、不选均不得分。
）1．根据企业所得税法规定，依照法国法律成立且实际管理机构在中国香港，在中国大陆设立有机构、场所，有来源于中国境内所得的企业，是（）。
A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业2. 按照新企业所得税法的规定，下列企业需要缴纳企业所得税的是（）。
A个人独资企业 B私营合伙企业 C一人有限责任公司 D居民个人3.某日本企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设有分支机构，2011年该机构在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，其应纳企业所得税的税率为（）。
A.25%B.20%C.15%D.10%4.税法规定，下列按负担所得企业的所在地确定所得来源地的是（）。
A.转让设备所得B.转让房屋所得C.权益性投资所得D.出租设备的租金所得5. A公司2011年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用A企业可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用A公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，A公司2008年度取得的租金收入总额是（）万元。
A.100B.200C.300D.4006.企业的下列收入中，属于企业所得税应税收入的是（）。
A.财政拨款B.现金溢余C.符合条件的非营利组织接收捐赠的收入D.300万元的技术转让所得7.根据税法规定，企业下列行为中，应缴纳企业所得税的是（）。
A.钢材企业将自产商品用于本企业办公楼建设B.某化妆品企业将自产产品用于集体福利C.工业企业将产品移送至美国的分支机构D.房地产企业将开发房产转作办公使用8.下列关于企业所得税收入确认的说法正确是（）。
A.企业发生的商业折扣应按扣除折扣前的金额确定销售收入B.企业发生的现金折扣应按扣除折扣后的金额确定销售收入C.企业转让股权收入，应于实际取得转让收入的时间确认收入的实现D.企业债务重组收入，应于债务重组合同或协议生效时确认收入的实现9.下列各项，在计算企业所得税时，可作为税金单独扣除的是（）。
地税系统企业所得税业务知识考试题一
地税系统企业所得税业务知识考试题一一、选择题（共20题，每题2分，共40分）1.下列哪个项目不属于企业所得税应税所得减除项目？ A. 投资损失 B. 劳务报酬 C. 经营亏损 D. 股息、红利所得2.企业所得税法规定，下列哪种情况不属于防护性调整范围？ A. 无偿分配积累收益 B. 加计扣除之前的亏损 C. 投资收益如实反映利润 D. 经营固定资产增值所得3.企业所得税法规定，应税所得为负数的，以下哪项说法是错误的？A. 可以作为以后年度所缴纳的应纳税所得额进行减免 B. 可以充抵以后年度的应纳税所得额 C. 不可以抵扣应纳税所得额 D. 可以追溯抵扣4.下列那些流转在一次劳动中取得的其中一个项目是符合企业所得税法规定的常年分摊情况？ A. 决算利润 B. 损益调整 C. 建设重大基础设施所得 D.成本及相关费用5.企业所得税法规定，企业合并的交易中，下列哪项不属于企业所有者权益变动所得？ A. 股本金 B. 盈余公积 C. 资本公积 D. 其他综合收益6.个人出租房屋所得在计算应纳税额时可以享受下列哪个扣除项目？A. 养老保险扣除 B. 医疗保险扣除 C. 准予扣除的专项附加扣除 D. 住房公积金个人缴存额7.某企业在境外设立经营机构，通过该境外经营机构取得的企业所得，属于下列哪种所得？ A. 属于境内的所得 B. 属于境外的所得 C. 不属于境内的所得 D. 不属于境外的所得8.《企业所得税法》中规定，企业以商品或劳务的形式无偿提供公益事业单位的，可以免征相应的企业所得税，免征的额度是多少？ A. 全部免征 B. 免征50% C. 免征30% D. 免征20%9.涉及企业所得税优惠政策的监管部门是下列哪个？ A. 财政部 B. 发改委 C. 税务局 D. 国家工商行政管理总局10.某企业在向股东分配股息时，应纳税所得额减少的金额是多少？ A. 分红总额 B. 分红总额减去所得税 C. 分红总额乘以企业所得税税率 D. 分红总额加上所得税11.下列哪个项目不属于居民个人所得税的基本减除项？ A. 劳动性所得B. 经营性所得C. 特许权使用费D. 稿费12.企业支付的薪酬报酬所得，以下哪个选项不属于居民个人所得税工资薪金所得的计税方法？ A. 工资薪金所得按年累计计算 B. 工资薪金所得领取周期超过1个月的，按领取当月项目记账 C. 工资薪金所得按领取当月项目记账D. 工资薪金所得按领取当季项目记账13.居民个人因个人工资薪金所得按比例扣除之前的捐赠费用超过工资薪金所得的百分之多少可以进一步扣除？ A. 3% B. 4% C. 5% D. 6%14.下列哪个项目居民个人不可以自行扣除？ A. 养老保险 B. 医疗保险 C. 住房公积金 D. 社保费15.下列哪个项目不属于居民个人经营所得的减除项目？ A. 办公地点租金 B. 保险费 C. 职业培训费 D. 商标使用费16.非居民个人按照规定扣缴投资所得税款后，以下哪个选项不属于非居民个人所得税的纳税义务？ A. 不需要纳税申报 B. 要申报其在境内获得的其他所得 C. 要纳税年度内申报境内获得的其他所得 D. 按规定经主管税务机关核准后，不需要纳税申报17.下列那个项目属于非居民个人境内居住年限？ A. 在境内居住日历年内累计居住183天以上 B. 在境内居住日历年内累计居住60天以上 C. 在境内居住日历年内累计居住90天以上 D. 在境内居住日历年内累计居住365天以上18.个人出租房屋的租金所得，以下哪个选项不属于居民个人其他所得？A. 个体工商户经营的工业、商业、服务业收入B. 个人经营的不动产租赁收入C. 个人劳务报酬所得D. 个人财产的租赁、转让所得19.个人出售非居民个人以个人名义在中国境内取得的不动产产权所得的应纳税所得额的计算方法是？ A. 出售价格减去购买价格 B. 出售价格减去购买价格扣除一定比例的费用 C. 出售价格减去购买价格扣除购入费用 D. 出售价格减去购买价格扣除所有费用20.居民个人因指定的证券公司受托代扣代缴证券转让所得税款，以下哪个选项不属于其纳税义务？ A. 不需要纳税申报 B. 在纳税年度内申报其在境内外取得的其他所得 C. 在纳税年度内申报其在境内取得的其他所得 D. 不需要替代纳税义务代缴其他税种的税款二、填空题（共10题，每题2分，共20分）21.法定所得税制最早应运用于1947年开始实行的《企业所得税暂行条例》。
企业所得税试题及答案
企业所得税试题及答案一、单项选择题1. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 35%2. 企业所得税的纳税年度是如何规定的？A. 每个会计年度B. 每个自然年度C. 每个季度D. 每个月份3. 企业所得税的纳税义务人包括以下哪些？A. 国有企业B. 集体企业C. 私营企业D. 所有以上4. 企业所得税的计税基础是什么？A. 利润总额B. 营业收入C. 成本费用D. 资产总额二、判断题1. 企业所得税的纳税义务人仅包括在中国境内设立的企业。
（对/错）2. 企业所得税的税率是固定的，不会因企业性质不同而有所变化。
（对/错）3. 企业所得税的纳税年度是每个会计年度。
（对/错）4. 企业所得税的计税基础是利润总额。
（对/错）三、简答题1. 简述企业所得税的征收范围。
2. 描述企业所得税的计算方法。
四、计算题某企业在2023年度的营业收入为1000万元，成本费用为600万元，税前利润为400万元。
请计算该企业应缴纳的企业所得税。
企业所得税试题答案一、单项选择题1. C. 25%2. A. 每个会计年度3. D. 所有以上4. A. 利润总额二、判断题1. 错2. 错3. 对4. 对三、简答题1. 企业所得税的征收范围包括在中国境内设立的企业和其他取得收入的组织，以及在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。
2. 企业所得税的计算方法为：应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 允许弥补的以前年度亏损。
应纳税额 = 应纳税所得额× 适用税率。
四、计算题应纳税所得额 = 1000 - 600 = 400万元应纳税额= 400 × 25% = 100万元因此，该企业应缴纳的企业所得税为100万元。
国家税务总局所得税题问与答2012
（一）1．该企业2010年应税收入（不包括免税收入、减计收入）为（B）万元。
A．3150 B．3235C．3315 D．33303150-150×10%+100=3235【解析】《中华人民共和国企业所得税法》第三十三条企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十九条企业所得税法第三十三条所称减计收入，是指企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。
2．该企业2010年纳税调整增加额为（C）万元。
A．48.55 B．58.55C．63.55 D．73.55【解析】业务招待费调增=50-3125×5‰=34.25财务费用调增=20+5=25工会经费调增=3.5-120×2%=1.1职工福利费调增=18-120×14%=1.2职工教育经费调增=5-120×2.5%=2合计纳税调整增加额=34.25+25+1.1+1.2+2=63.553．该企业2010年纳税调整减少额为（D）万元。
A．60 B．75C．140 D．155【解析】综合利用资源减计收入=150×10%=15居民企业股息免税收入=80研究开发费加计扣除=120×50%=60合计纳税调整减少额=15+80+60=155《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条企业的下列收入为免税收入：（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；4．该企业2010年纳税调整后所得为（A）万元。
A．433.55 B．513.55C．525 D．588.55【解析】会计利润总额=3150+80+100-1800-95-400-400-80-30=525纳税调整后所得=525+63.55-155=433.555．该企业2010年应纳企业所得税（A）万元。
企业所得税业务知识试题20120312版
**市国家税务局企业所得税业务知识试题友情提醒：考试时间150分钟。
试卷中涉及税收政策截止2012年2月29日。
所有计算结果保[A、B、C、D中选一个]填入下表中）。
本题共30小题，每小题1分，共30分，未将答案填入下A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业２、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但所取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，适用税率为（）A.15%B.25%C.20%D.12.5%3、下列企业所得税应纳税所得额计算公式正确的是（）A.应纳税所得额＝收入总额－不征收收入－免税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损B.应纳税所得额＝收入总额－免税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损C.应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－各项扣除项目－允许弥补的以前年度亏损D.应纳税所得额＝收入总额－不征税收入－免税收入－允许弥补的以前年度亏损４、收入总额中下列收入为不征税收入（）A.接受捐赠收入B.销售货物收入C.转让财产收入D.财政拨款５、某居民企业2009年度境内生产经营亏损30万元，2010年生产经营所得120万元，从境内居民企业分回投资收益50万元；国库券转让收益25万元；境外投资企业亏损40万元。
该企业2010年度应纳所得税额为（）万元。
A.35B.31.25C.10D.28.756、下列关于企业所得税实行总分机构汇总缴纳处理办法的表述，正确的是（）A.统一计算、分级管理、就地预缴、汇总纳税、汇总清算B.统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库C.统一计算、分级管理、集中缴纳、汇总清算、财政调库D.统一计算、分级管理、就地缴纳、汇总清算、财政调库７、某制造企业由于财务不健全，实行核定应税所得率方式征收企业所得税，该企业2010年全年实现销售收入20万元，主管税务机关核定的应税所得率为8%，应纳所得税（）万元A.0.24B.0.32C.0.4D.5８、企业发生下列情形的处置资产，按规定不属于视同销售的情形是指（）A.用于市场推广或销售B.用于交际应酬C.用于对外捐赠D.将资产用于生产、制造、加工另一产品9、企业所得税法中规定，纳税人取得境外投资收益，对在境外实际缴纳的税额，准予在汇总纳税时，从其应纳税额中抵免。
2012全国税务税务系统企业所得税试卷1
企业所得税法及其实施条例考试卷一、单项选择题（本类题共20分，每小题1分。
每题只有一个符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内。
）1.根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，（ ）不是企业所得税纳税人。
A ．某市热电厂B ．个人独资性质的某餐饮中心C ．某市商业银行股份有限公司D ．某房地产开发有限公司2．某外国公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的与分支机构有联系的所得缴纳企业所得税的税率是（ ）。
A ．20%B ．25%C ．30%D ．33%3．中国A 公司，为高新技术企业，2010年实现会计利润200万元，当年该公司研究新产品新工艺发生开发费用100万元，由于未形成无形资产，直接作为当期费用直接扣除，该公司2010年应纳企业所得税（）。
A ．37.5B ．22.5C ．12.5D ．7.54．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳并准予扣除的保险费，不包括（ ）。
A ．基本养老保险费B ．失业保险费C ．生育保险费D ．人寿保险费5．下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是( )。
A ．允许抵扣的增值税B ．消费税C ．营业税D ．土地增值税6．在计算企业所得税时，下列项目中不计入应纳税所得额的是（ ）。
A ．将本企业商品用于职工福利B ．因债权人原因确定无法支付的应付款项C ．将自产的货物用于管理部门D ．接收捐赠的实物资产7．根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是（ ）A.财政拨款B.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得投资收益C.非营利组织从事盈利性活动取得的收入D.国债利息收入8．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，下列说法不正确的是（）。
A．固定资产的大修理支出是指达到取得固定资产时的计税基础50%以上且修理后的使用年限延长2年以上的修理支出B．其他作为长期待摊费用的支出，分期摊销年限不得低于3年C．外购商誉的支出一律不得扣除D．企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除9．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例规定，已足额提取折旧的固定资产和租入固定资产的改建支出，是指改变（）的结构、延长使用年限等发生的支出。
企业所得税练习题(2012年10月)
企业所得税练习题（2012年10月）1、位于市区的某电子设备生产企业，主要生产电脑显示器，拥有固定资产原值6 500万元，其中房产原值4 000 万元，2010年发生以下业务：（1）销售显示器给某销售公司，开具增值税专用发票，按销售合同约定取得不含税销售额7 000万元；购进原材料，取得增值税专用发票，发票上注明的货款金额合计为3 500万元、增值税额595万元。
（2）8月受赠原材料一批，取得捐赠方开具的增值税专用发票，注明货款金额60万元、增值税额10.2万元。
（3）按上年末签订的租赁合同约定，从1月1日起将原值300万元的闲置车间出租给某销售公司，全年取得租金收入120万元。
（4）企业全年销售显示器应扣除的销售成本4 000万元；全年发生销售费用1 500万元（其中广告费用1 200万元）；全年发生管理费用700万元（其中业务招待费用60万元，符合条件的新技术研究开发费用90万元，管理费用中不含房产税和印花税）。
（5）已计入成本、费用中的实际发生的合理工资费用400万元，实际拨缴的工会经费7万元，实际发生的职工福利费用60万元，实际发生的教育经费15万元。
（6）企业持有的原账面价值300万元的交易性金融资产，到12月底公允价值下降为210万元（企业以公允价值核算）。
（说明：当地政府确定计算房产税余值的扣除比例为20%）要求：按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算该企业2010年应缴纳的增值税。
（2）计算该企业2010年应缴纳的营业税。
（3）计算该企业应缴纳的城建税和教育费附加。
（4）计算该企业应缴纳的印花税。
（5）计算该企业2010年应缴纳的房产税。
（6）计算该企业2010年度的会计利润总额。
（7）计算业务招待费应调整的应纳税所得额。
（8）计算广告费应调整的应纳税所得额。
（9）计算交易性金融资产减值、新技术研发费应调整的应纳税所得额。
（10）计算工资附加“三费”应调整的应纳税所得额。
2012年所得税业务知识考试卷
2012年所得税业务知识考试卷单位：姓名一单选二多选三判断四案例五计算总分一、单项选择：（共30题，30分。
每题1分。
每题只有一个正确选项，请将正确选项的字母写在答题卡对应的括号内）1. 根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。
A、本国企业B、外国企业C、居民企业D、非居民企业2. 下面有关企业所得税税率说法正确的是（）。
A、企业所得税的税率为25％B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为20％C、符合条件的小型微利企业适用税率为15％D、国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为10％3.无形资产的摊销年限，有关法律未规定或合同未约定使用年限的，摊销年限不得低于（）年。
A.5 B .10 C.15 D. 204. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其来源于中国境内的所得按下列办法计算缴纳企业所得税正确的是（）。
A.股息、红利所得等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额B.转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额C.利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额减除发生的费用为应纳税所得额D.境外所得按收入总额减除与取得收入有关、合理支出的余额为应纳税所得额5.某企业2008年3月15日开业，则该企业填报2008年《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，其所属期限，应当填写（）。
A．2008年1月1日2008年12月31日B．2008年3月1日2008年12月31日C．2008年3月15日2008年12月31日D．2008年3月16日2008年12月31日6.在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致时，应当依照（）的规定计算。
A.按企业财务、会计处理办法B.按税收法律、法规C.按上级机关的指示D.按有资质的中介机构7. 以分期收款方式销售货物的，按照（）日期确认收入的实现。
2012年全国税务系统企业所得税业务知识试题及答案
2012 年全国税务系统企业所得税业务知识试题及答案友情提醒：（1）在本页左侧和答题卡左侧的装订线内均要填写你的工作单位、准考证号和姓名。
（2）选择题、判断题答案按要求填涂到答题卡中，否则无效。
其他考题答案写入试卷预留空格中。
（3）除个别题中另有要求外，计算结果均保留两位小数。
（4）考试时间150 分钟。
（5）试卷中涉及的税收政策截止时间为2012 年6 月30 日。
一、单项选择题（下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号［A、B、C、D中选一个］填入答题纸中。
本题共30小题，每小题1分，共30分。
）1 ．对非居民企业在中国境内设立的机构、场所取得的下列所得适用预提所得税税率的是（ D ）。
A •来源于中国境内的经营活动所得B •来源于中国境内的财产转让所得C. 发生在中国境外但与其有实际联系的所得D •来源于中国境内但与其无实际联系的所得2•依据企业所得税法及其实施条例，下列所得为来源于中国境内所得的是（ A ）。
A .不动产在中国境内的财产转让所得B •境外提供劳务取得的所得C. 境外企业分配的股息D •境外企业支付的租金3•关于应纳税所得额、纳税调整后所得和亏损，下列表述正确的是（ B ）。
A•亏损是应纳税所得额小于零的金额B •申报表中的应纳税所得额不得小于零C・纳税调整后所得与应纳税所得额计算方法和过程相同D •当应纳税所得额大于零时，可以按规定弥补以前年度的亏损4.某居民企业2008年成立，当年亏损100万元。
2009、2010、2011、2012年每年纳税调整后所得为20 万元。
2013 年6 月30 日终止经营、7 月1 日到8 月31 日清算。
2013 年上半年汇算清缴的纳税调整后所得为-30 万元；清算期间确认的弥补以前年度亏损前的所得300 万元。
该企业应缴纳清算所得税（ C ）万元。
A • 4.75B ．62.5C．67.5D ．755．某居民企业设有甲、乙两个参与“统一计算、就地预缴”的二级分支机构，2011 年两个分支机构的经营收入、资产总额和职工工资分别是6000、2000、400 和4000、1200、100，该企业在2012年7〜12月分配预缴所得税时，甲分支机构的分摊比例是（B ）。
2012年xxx国税系统企业所得税业务知识考试试题(正式考题)
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一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A 、B 、C 、D 中选一个]填入下表中。
1．下列各项中，关于企业所得税所得来源地确定正确的是（ B ）。
A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定 C.提供劳务所得，按照所得支付地确定D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定2．某外商投资企业，原适用税率为15%，2011年正处于两免三减半优惠期间的第三年，2011年计算企业所得税时的适用税率为（ A ）。
A ．12%B ．11%C ．10%D ．9%3．某居民企业2011年收入总额为800万元，其中：不征税收入200万元，技术转让收入210万元，各项扣除税费300万元（含技术转让税费10万元）。
2011年企业应税所得额为（ B ）万元。
A ．90B ．100C ．300D ．3104．下列关于企业所得税收入的确定说法不正确的是（ D ）。
A ．企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额B ．为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入C ．广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入D ．企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额 5．某增值税一般纳税人企业2011年3月份购进机器设备一台并于当月投入使用，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元（符合抵扣条件并抵扣了进项税），企业自己负担的保险费和安装调试费4.9万元，该台设备企业全年计提的折旧费7.6万元已列入产品销售成本中。
按照税法规定，该设备应采用直线折旧法，期限为10年，残值率为5%。
当年该新购机器设备的折旧费用应调增应纳税所得额（ C ）万元。
A ．3.8B ．4.75 C ．5.11D ．7.66．下列支出可以在企业所得税税前扣除的有（ B ）。
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2012年最新企业所得税知识题库及答案一、单项选择题1. D2. D3. B4. D5. B6. C7. C8. D9. A 10. D1.下列不属于所得税具有的特点的是（）。
A.通常以纯所得为征税对象B.纳税人与实际负税人通常一致C.通常以计算出的应纳税所得额为依据D.纳税人缴纳的企业所得税转嫁给消费者负担2.依据企业所得税法的规定，属于企业所得税纳税人的有（）。
A.合伙企业B.个人独资企业C.个体工商户D.一人有限公司3.以下适用25%企业所得税税率的企业有（）。
A.属符合条件的小型微利居民企业B.在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业C.在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业4.依据企业所得税法的规定，下列各项中按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（）。
A.销售货物所得B.权益性投资所得C.动产转让所得D.租金所得5.依据企业所得税法的规定，符合条件的小型微利企业，适用的企业所得税税率为（）。
A．10% B．20% C．15% D．25%6.依据企业所得税法的规定，减按20%税率征税的小型微利企业有年度应纳税所得额、从业人数、资产总额等条件，其中工业企业从业人员数不超过（）人。
A.50B.80C.100D.1207.根据企业所得税法的规定，下列收入的确认不正确的是（）。
A.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现B.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现C.租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现8.根据企业所得税法的规定，企业以买一赠一的方式组合销售的本企业商品的，正确的处理是（）。
A.属于捐赠，应按各项商品的账面价值确认销售收入B.属于捐赠，应按各项商品的公允价值确认销售收入C.不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的账面价值的比例来分摊确认各项的销售收入D.不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入9.以下属于企业所得税收入的不征税项目的有（）。
A.企业根据法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金B.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益C.符合条件的非营利组织的收入D.国债利息收入10.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时不准予扣除的项目有（）。
A.消费税B.营业税C.土地增值税D.增值税11. D 12. C 13. A 14. B 15. B 16. A 17. B 18. C 19. C 20. A11.不是以销售收入为基数计算企业所得税前扣除限额的是（）。
A.广告费B.业务招待费C.业务宣传费D.捐赠支出12.某企业2009年为本企业雇员支付工资300万元、奖金40万元、地区补贴20万元，国家规定标准的社会保险10万元，假定该企业工资、薪金支出符合合理标准，实际发生职工教育经费12万元，当年职工教育经费可在所得税前列支的金额是（）万元。
A.10B.12C.9D.8.513.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项收入中，能作为业务招待费、广告费和业务宣传费税前扣除限额计提依据的是（）。
A.让渡无形资产使用权的收入B.让渡商标权所有权的收入C.转让固定资产的收入D.接受捐赠的收入14.某企业2009年销售收入3000万元，另有固定资产处置收益30万元，年实际发生业务招待费30万元，该企业当年可在所得税前列支的业务招待费金额是（）万元。
A.30B.15C.15.15D.1815.企业发生的下列保险费用，不准予在企业所得税税前扣除的有（）。
A．纳税人参加财产保险，按照规定缴纳的保险费用B．纳税人为其投资者向商业保险机构投保的人寿保险或财产保险C．纳税人按规定上交劳动保险部门的职工养老保险E．纳税人按国家规定为特殊工种职工按规定支付的法定人身安全保险费16.2009年某企业年终进行清算时的全部资产价值为800万元，清算费用为24万元，清算时的负债为670万元，企业的资本公积金为3万元，企业的实收资本金100万元，未分配利润和盈余公积为0。
该企业清算所得应缴纳企业所得税为（）万元。
A.0.75B.1.5C.1.75D.2.2517.某企业2004年至2010年的应纳税所得额如下表：（单位：万元）年度2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010应纳税所得额-30 5 6 8 -5 9 20该生产企业2010年度应缴纳企业所得税（）万元。
（该生产企业属于符合条件的小型微利企业）A．2.4 B．3 C．4 D．3.7518.某企业2009年开具增值税专用发票取得收入2340万元，同时企业为销售货物提供了运输服务，运费收取标准为销售货物收入的10％，并开具普通发票。
收入对应的销售成本和运输成本为1550万元，期间费用为280万元，营业外支出200万元（其中180万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损80万元，经税务机关核定的亏损为60万元。
企业在所得税前可以扣除的公益性捐赠支出为（）。
(不考虑城建税及教育费附加等)A.180万元B.79.32万元C.61.2万元D.46.8万元19.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出可以扣除的是（）。
A.未经核准的准备金支出B.企业所得税税款C.广告性质的赞助支出D.企业之间支付的管理费20.根据企业所得额税法的规定，以下各项中，最低折旧年限为4年的固定资产是（）。
A．客运汽车B．生产设备C．家具D．电子设备21. A 22. A 23. D 24. A 25. D 26. C 27. C 28. C 29. A 30. C 31. B 32. A21.根据企业所得税法的相关规定，采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（）。
A．60% B．50% C．40％D．30%22.根据企业所得税法的规定，除固定资产改建支出、大修理支出外的其他长期待摊费用摊销年限最低为（）。
A.3年B.4年C.5年D.10年23.根据企业所得税法律制度的规定，企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。
A.10%B.20%C.50％D.100%24.某企业（一般纳税人）因管理不善损失外购材料50万元（不含税）。
保险公司审理后同意赔付5万元，相关管理人员赔付5万元，则该企业所得税前可以扣除的损失为（）万元。
A.48.5B.50C.53.5D.58.525.企业下列项目的所得免征企业所得税的是（）。
A.海水养殖B.内陆养殖C.花卉养殖D.家禽饲养26.根据企业所得税的规定，针对符合条件的技术转让所得，说法正确的是（）。
A.居民企业转让技术所有权所得不超过200万元的部分，免征企业所得税；超过200万元，全额征收企业所得税B.居民企业转让技术所有权所得不超过200万元的部分，免征企业所得税；超过部分，减半征收企业所得税C.居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税D.居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元，全额征收企业所得税27.对于我国境内的新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，实行（）。
A.第一年免税，第二年减半征收企业所得税B.前两年免税，第三、四年减半征收企业所得税C.前两年免税，第三、四、五年减半征收企业所得税D.前三年免税，第四、五、六年减半征收企业所得税28.某外商投资企业，2007年开始享受两免三减半的优惠，原适用税率为15%。
2010年计算企业应缴纳的所得税，适用税率为（）。
A.7.5%B.10%C.11%D.22%29.根据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起一定期限内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表，该一定期限为（）。
A.7日 B.10日 C.15日 D.30日30.根据企业所得税法的规定，当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
A.3个月B.4个月C.5个月D.6个月31.根据企业所得税关于手续费及佣金支出扣除的规定，保险企业中人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）计算扣除限额。
A.5%B.10%C.15%D.20%32.根据合伙企业所得税的征收管理的规定，下列说法不正确的是（）。
A.合伙企业经合伙人商定，可以约定将全部利润分给部分合伙人B.合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税C.合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则D.合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利二、多项选择题1. A, B2. D, E3. C, D4. A, C, D5. A, C, D, E1.企业所得税的纳税义务人不包括（）。
A.个人独资企业B.合伙企业C.中外合作企业D.国有企业E.一人有限公司2.依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）。
A.税务机关核定B.所得来源地标准C.经营行为实际发生地标准D.实际管理机构所在地标准E.登记注册地标准3.依据企业所得税法的规定，在中国境内设立机构、场所的非居民企业，说法正确的有（）。
A.所有业务，企业所得税税率为25%B.所有业务，企业所得税优惠税率为10%C.所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，属于企业所得税的征税对象D.所设机构、场所取得的来源于中国境外的但与其所设机构、场所有实际联系的所得，属于企业所得税的征税对象E.所设机构、场所取得的来源于中国境外的但与其所设机构、场所无实际联系的所得，属于企业所得税的征税对象4.依据企业所得税法的规定，下列所得来源地规定不正确的有（）。
A．特许权使用费所得按照特许权的使用地确定B．股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地C．权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定D．不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定E．销售货物所得按照交易活动发生地确定5.根据企业所得税法的规定，下列关于收入的确认说法正确的有（）。
A.接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现B.股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现C.分期收款方式销售货物按照合同约定的收款日期确认收入的实现D.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入E.利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现6. A, D, E7. C, D8. B, D, E9. A, B, C, D 10. A, B, D, E6.根据企业所得税纳税申报表的规定，下列收入属于企业的其他业务收入的有（）。