会计信息系统的内部控制策略探析
浅析我国电算化会计信息系统的内部控制措施与方法研究
浅析我国电算化会计信息系统的内部控制措施与方法研究1. 引言1.1 研究背景随着信息技术的快速发展和应用，我国企业的会计信息系统已经逐渐实现了电算化，电算化会计信息系统在企业的财务管理中起着至关重要的作用。
随之而来的是电算化会计信息系统的内部控制问题，包括数据安全性、系统稳定性、内部控制程序有效性等方面的挑战。
我国企业在电算化会计信息系统内部控制方面仍存在一些问题，比如内部控制制度不够完善、内部控制意识不够强等。
这些问题导致了在电算化会计信息系统运作过程中可能出现的数据泄露、数据不准确、系统故障等风险，影响了企业的财务运作和管理效率。
深入研究我国电算化会计信息系统的内部控制措施与方法，分析其现状，探讨改进的途径，对于完善企业内部控制、提高信息系统整体的安全性和稳定性具有重要意义。
本研究旨在探讨我国电算化会计信息系统内部控制的现状和问题，并提出相应的改进措施和方法，以促进企业信息系统的良性发展和管理水平的提升。
1.2 研究目的本文旨在探讨我国电算化会计信息系统的内部控制措施与方法，通过对内部控制的概述和现状分析，提出改进措施与方法，以及探讨内部控制措施的应用与实施，进而对内部控制方法进行评价与优化。
研究的目的在于深入探讨我国电算化会计信息系统内部控制的问题，为企业提供有效的管理建议，提高财务信息的可靠性和准确性，确保企业的财务稳健发展。
希望通过对内部控制措施和方法的研究，为我国企业提供更加合理和有效的内部控制框架，推动电算化会计信息系统的规范化和科学化发展，为企业持续发展提供有力支撑。
1.3 研究意义电算化会计信息系统作为当前会计领域的重要发展趋势，其内部控制措施与方法的研究具有重要的意义。
完善的内部控制可以有效保护企业的财务信息，防范各类风险，确保财务报表的准确性和可靠性，提高信息披露的透明度和诚信度，增强投资者对企业的信任度。
内部控制可以规范企业内部运作，提高工作效率，降低运营成本，增强企业的竞争力。
企业会计信息系统内部控制探讨
企业会计信息系统内部控制探讨一、引言随着信息技术的发展和企业规模的不断扩大，会计信息系统在企业管理中扮演着越来越重要的角色。
而会计信息系统的内部控制则成为保障财务信息真实性、准确性和可靠性的重要手段。
在当前复杂多变的商业环境下，加强企业会计信息系统内部控制，提高会计信息系统的稳健性和可靠性，对于企业的发展至关重要。
本文将对企业会计信息系统内部控制进行探讨，并提出相应的建议。
二、企业会计信息系统内部控制的概念企业会计信息系统内部控制是指企业为达到财务报告的可靠性和合规要求，而建立的一整套制度和程序。
企业通过内部控制来保障财务信息的真实性、准确性、完整性和及时性，并防范潜在的欺诈行为。
内部控制包括管理层的制度制定和执行、内部监控、风险评估和风险管理等方面。
在企业会计信息系统中，内部控制是保障准确记录和报告交易、对资产的保护以及提供关于企业业绩的可靠信息的基础。
三、企业会计信息系统的重要性1. 提高管理决策的准确性企业会计信息系统是企业管理者进行决策分析的重要工具。
通过会计信息系统提供的财务报表和相关分析，管理者可以更准确地了解企业的经营状况和财务状况，从而制定出更加科学、合理的决策方案。
2. 保障财务信息的真实性和准确性会计信息系统的内部控制是保障财务信息的真实性和准确性的重要手段。
通过建立健全的内部控制制度和流程，可以有效地防止错误和欺诈行为的发生，提高财务信息的可靠性。
3. 降低企业风险会计信息系统的内部控制可以有效地识别和管理风险，从而降低企业的经营风险。
通过内部控制，企业可以及时发现和纠正潜在的风险，保障企业的正常经营。
四、企业会计信息系统内部控制存在的问题1. 制度建设不完善部分企业在建立和完善内部控制制度时存在一定的不足，制度设计不够合理、落实不够到位等问题。
这些问题可能会导致准确性和完整性的不足，从而影响财务信息的可靠性。
2. 内部监控不足一些企业在内部监控方面存在不足，审计程序和内部核查不够严格，对关键控制点的监控不够到位。
会计信息系统内部控制浅析——从山东潍百集团看会计信息系统内部控制
会计信息系统内部控制浅析——从山东潍百集团看会计信息系统内部控制会计信息系统是企业内部重要的财务管理工具，其内部控制对企业财务管理的规范和有效运行起着关键作用。
本文以山东潍百集团为例，对会计信息系统内部控制进行了浅析，旨在探讨如何加强会计信息系统的内部控制，提高财务管理的科学性和规范性。
一、会计信息系统内部控制的概念与重要性会计信息系统内部控制指的是企业通过制定适当的管理制度和措施，以确保会计信息系统准确、及时、完整地收集、存储、处理和报告财务信息的一系列控制措施。
会计信息系统内部控制的重要性体现在以下几个方面：1. 保证财务信息的准确性和可靠性。
通过对会计信息系统的内部控制，能够有效地减少错误和欺诈行为的发生，确保财务信息的真实性和可信度。
2. 提高业务流程的效率和效益。
良好的内部控制能够优化业务流程，提高财务管理的效率和效益，降低企业运营成本。
3. 防范风险和保护企业利益。
内部控制体系能够及时发现和纠正风险，预防财务错误和非法行为，保护企业的利益和财产安全。
二、山东潍百集团的会计信息系统内部控制现状山东潍百集团是一家以商品销售为主要业务的企业集团。
在其会计信息系统内部控制中存在以下问题：1. 信息处理的延迟和不准确。
由于系统功能不完善，导致信息处理的延迟和错误率较高，影响了财务决策的准确性和及时性。
2. 访问权限管理不完善。
由于权限管理体系不健全，企业员工的系统访问权限设置不合理，存在数据泄露和非法操作的风险。
3. 数据备份和恢复不及时。
在系统遭受黑客攻击或电脑故障时，缺乏及时的数据备份和恢复措施，容易导致重要财务数据的丢失。
三、加强会计信息系统内部控制的建议为了加强会计信息系统内部控制，提高财务管理的科学性和规范性，山东潍百集团可以采取以下建议措施：1. 完善系统的功能和性能。
引入先进的会计信息系统，提高系统的处理速度和准确性，保证财务信息的及时性和准确性。
2. 建立健全的权限管理体系。
制定明确的权限管理制度，严格控制企业内部员工的系统访问权限，避免数据泄露和非法操作。
企业会计信息系统内部控制探讨
企业会计信息系统内部控制探讨企业会计信息系统（以下简称“系统”）是现代企业信息化建设的重要组成部分。
系统内部控制是指企业采用各种手段，有效控制现金、资产、负债、收入、费用、利润等方面的风险，并将信息系统运营管理的各个方面纳入控制之中的一种管理方式。
本文将重点探讨系统内部控制的意义、目标、原则、实施方法以及发展趋势。
一、系统内部控制的意义系统内部控制是企业内部管理制度、制度执行、业务操作和信息系统的一种有效方式，其目的在于保证企业资产的安全性、真实性、及时性和准确性，确保企业业务运营的规范性和高效性。
同时，系统内部控制还可以为企业提供充分的、及时的、准确的内部信息，帮助企业管理层进行决策分析，从而提高企业的竞争力和生存能力。
系统内部控制的目标包括以下几个方面：（1）保护企业资产的安全性和真实性，防止因职务大意、疏忽或蓄意破坏导致资产的损失或灭失。
（2）保证会计信息的准确性和可靠性，确保会计报表的真实、公正和完整。
（3）保证企业业务运营的规范性和高效性，提高管理效率和经济效益。
（4）提供及时、准确、全面的内部信息，支持企业管理层的决策分析。
（1）明确分工与职责，建立完备的管理制度。
（2）实行常规性的内部审计和财务监督。
（3）建立有效的内部控制框架，确保内部控制的有效性。
（4）实行审批制度，严格管理企业资金流向。
（5）建立有效的信息系统和信息保护制度，确保数据的安全性和可靠性。
为了保障系统内部控制的有效性，需要对其实施方法进行规范和指导。
具体措施包括以下几个方面：（1）建立健全的内部控制框架，包括明确的业务流程和岗位职责，规范的制度文化和流程管理。
（2）实施审计监督，开展常规性的内部审计，保证业务流程和内部控制的规范性和有效性。
（3）建立财务监督制度，对企业财务运作进行有效监督和管理，加强对重要业务的核查和审核。
（4）建立资金安全管理制度，实施审批制度和预算管控，有效控制资金流出，并保证企业的资金安全。
会计信息系统的内部控制
会计信息系统内部控制浅谈
会计信息系统内部控制浅谈
会计信息系统内部控制是指会计信息系统中，对数据和信息进行控制和管理的机制和措施，以确保数据的准确性、完整性和及时性，防止误操作和非法访问。
会计信息系统内部控制主要包括以下几个方面：
1. 访问控制：对系统的访问权限进行控制，只有经过授权的用户才能访问系统和数据，确保数据的安全性和保密性。
2. 数据准确性和完整性的控制：包括数据输入、编辑、审核和输出等方面的控制，确保数据的准确性和完整性，防止因误操作或恶意篡改导致数据出错或遗漏。
3. 运行控制：通过合理的操作流程和规范，确保系统运行的稳定性和可靠性，防止因系统故障、数据丢失或系统崩溃等问题导致数据的丢失或不可恢复。
4. 审计跟踪：记录和追踪系统中的操作和行为，便于审计和查错，及时发现系统存在的问题和漏洞，加强管理和监管。
5. 系统安全防护：通过安全技术手段，如加密、防火墙等，保护系统和数据的安全，防止恶意攻击和病毒侵入，确保数据的完整性和保密性。
综上所述，会计信息系统内部控制对于保证数据的准确性、完整性和及时性，以及防范误操作和非法访问具有重要意义，需要科学有效的管理和监控。
高校会计信息系统内部控制实施探析
高校会计信息系统内部控制实施探析何志勤 昆明理工大学财务处近年来，高校会计信息系统的应用，大大提高了财务工作效率，同时，内部控制的载体、范围和对象、形式和内容也发生了较大的变化，给内部控制带来了新的问题和挑战。
本文指出了高校会计信息系统对内部控制的影响，分析存在的问题，提出加强高校会计信息系统内部控制的措施。
会计信息系统内部控制是指为确保会计信息计算机处理结果的准确性、处理过程的一贯性和自动性、处理环境的稳定性和安全性而建立起来的对会计信息系统的管理组织和应用过程进行相互牵制、相互联系的一系列具有控制职能的措施和规定的总称。
一、会计信息系统对内部控制的影响高校使用会计信息系统后，内部控制的重点由传统的手工纸质形式转变为人机结合，以会计信息系统为主实施内部控制，较传统的内部控制发生了较大的改变：1.内部控制载体发生变化。
高校在传统的会计模式下，拥有一套完整的内部控制制度与方法，经济业务从发生开始，每一笔业务都需要人工通过纸质凭证、纸质对账单、纸质账本等呈现，每笔经济业务必须经过人工严格的审核复查。
然而，高校在使用会计信息系统后，由于记录会计数据的载体改由计算机完成，已经发生了本质上的改变，原有的内部控制的制度和方法已经不适应会计信息系统内部控制管理的要求，无法对系统内的资料进行有效的管理。
2.内部控制的范围和对象发生变化。
高校使用会计信息系统后，内部控制的范围发生了很大的变化，不再局限于传统会计的基本会计制度和操作权限，而涉及到了会计信息系统的管理与维护、操作人员的职责和权限、硬件设备配备与维护、系统数据的备份和存储等内容。
由于会计信息系统工作自动化和控制程序化的特点，内部控制的对象发生了很大变化，很多手工控制手续实现了由会计信息系统自动处理。
会计工作的分工、岗位职责、权限也随之发生了变化，许多业务处理程序被大大简化，会计人员无法直接参与和控制。
3.内部控制形式发生变化。
高校使用会计信息系统后，由于信息系统的高速、稳定并具有很强的逻辑判断和分析能力，使内部控制形式发生了很大的变化，会计核算工作由信息系统集中完成，凭证数据一次录入后即在系统的控制下迅速、多次、准确地分别记入各种账簿，并据以编制报表。
对电算化会计信息系统内部控制的探析
注 重 协 作 ； 强对 相 关 人 员 的培 训 。 ◆ 加
实行 电算 化后 的会计档 案 除包 括 凭
证 、 簿 、 表 外 ， 包 括 软 盘 、 盘 等 存 账 报 还 光
储介质 。目前大多单位对磁性存储介质的 管 理 还 不 重 视 ，认 为会 计 档 案 主 要 是 凭
证 、 表等直观的资料。 账
留了交易处理的痕迹 ， 但在 电算化会计 系 统 中它的控制功 能弱化 ， 部分交易几乎没
有痕迹给控制带来一定 的难度。 ５控制 的范 围扩大 、
参考文献 ：
表 进行 分析 。 ２ 控制 的实 现 方 式 变 化 、
全、 可靠 的 内部控 制制 度和措 施， 目的 其 是确保会计数据的安全 、 完整和有效 。主
要 内容包括输入控制 、 处理控 制和输 出控 Ｎ－方面。 输入控制主要对输 入数据 的真
实 性 、 确 性 进 行 控 制 ， 平 衡 校 验 、 数 准 如 总
控 制的影 响， 对建立健全 电算化会计 的内
部控制制度和措施有重要 意义 。
一
、
电算化会计信息系统对 内部控 制
的影 响
１ 内部控制的重 点发生变化 、 实现会计 电算化后 ， 会计数据一般都 集 中由计算机数据处理部 门进行处 理， 而 财 务部 门人 员往往只 负责 原始数据 的收 集、 审核 ， 并对 计算机 输 出的各种会 计报
１王 军辉． ． 企业 内部会 计控制方 法 与实务． 中
国市场 出版社 ， ０ ８ ２ ０
信息化背景下会计内部控制策略探析
信息化背景下会计内部控制策略探析加强企业内部会计控制是企业为了保护资产的完整、安全，提高会计信息质量，确保有关规章制度和法律法规从而提高管理效率，降低或避免风险。
随着网络通讯技术和计算机技术的快速发展，企业的信息化对传统财务监控理论产生越来越大的影响，原有的内部控制已无法适应会计信息化信息系统的要求，迫切需要进行改进和完善。
这使得会计内部控制全面实行信息化已成为必然趋势，因而对企业的经济活动亦产生极深远的影响。
一、会计内部控制存在的问题分析1.企业内部会计控制意识薄弱，使得企业内部会计控制制度没有得到很好的执行。
良好的会计内部控制意识是内部控制制度设计完善和有效运行的基本前提。
目前，我国多数企业对健全企业内部会计控制没有引起足够的重视，认为企业内部会计控制是内部资产安全性控制制度和内部成本控制制度，认为企业内部会计控制制度制约了企业的快速发展等。
一些单位的领导对内部控制制度重要性的认识还不到位，内控意识不强。
有些企业在进行经济业务处理的过程中，往往以强调灵活性为由执法不严、有章不循，不按规定程序办理使企业内部会计控制制度失去了严肃性和应有的刚性。
对建立企业内部会计控制制度缺乏主动性、积极性，这在一定的程度上影响着企业内部会计控制制度。
2.会计内部控制制度不完善。
首先，缺乏适用性和必要的监督机制。
财政部制定的《内部会计控制规范》主要是针对企业的，对行政事业单位的适用性较差。
有的单位虽然制定了一系列内控制度，但未能严格执行，对制度的执行及效果缺乏必要的监督，导致有章不循、违章不究，内部控制制度未能发挥应有的作用。
在这种情况下，在新的控制制度建立之前，原来的控制制度就有可能失灵，从而影响内部会计控制的有效性。
其次，内部会计控制体系的各项管理措施不到位。
单位领导缺乏对单位战略和前景的规划，导致项目和投资以及拓展领域的决策具有主观随意性。
第三，在市场经济中，各单位的外部环境处于经常变化之中，单位为了生存和发展，势必要不断调整经营战略。
企业会计信息系统内部控制探讨
企业会计信息系统内部控制探讨企业会计信息系统是一个重要的财务管理工具，通过内部控制可以保证企业会计信息系统的准确性和真实性。
而内部控制是企业管理中不可缺少的重要环节，它可以有效地规范企业的财务管理、保障企业资产的安全以及提高经营效率。
具体来说，企业会计信息系统内部控制需要具备以下五个重要方面：第一是会计信息系统的安全，包括硬件安全、软件安全、网络安全等。
网络安全是企业会计信息系统最容易被攻破的环节，因此企业应该采取相应的安全措施，如设置防火墙、加密数据等，确保企业数据的安全性和完整性。
第二是数据的精准和可靠性。
数据是企业会计信息系统的核心，会计部门应该建立科学合理的财务管理制度，确保数据的真实性、准确性和完整性，防止经营数据被人为篡改，从而保证财务报表的真实性。
第三是财务报表的准确性。
对于企业的财务报表来说，对报表的准确性、及时性、合法性等要求非常高。
因此企业应该设立严格的会计核算规定，加强会计领域的内部审计，保证财务报表的真实性。
第四是全面的风险控制。
企业在日常经营中必须要面对各种各样的风险，如信用风险、市场风险、操作风险等。
因此，企业应该建立完整的风险控制体系，采取预测、预防、化解等措施，减少财务风险对企业的影响，保障企业长期发展。
第五是内部控制制度的完善。
内部控制制度是企业内部控制的重要组成部分，它包含了各个部门的规章制度、工作程序、职责分工等细则。
企业应该建立完善的内部控制制度、定义各个部门的职责与权限，并严格培训员工，确保每一个员工都能够遵守制度、做好自己的本职工作。
综上所述，企业会计信息系统内部控制是企业管理中非常重要的一个环节。
只有建立全面、科学、规范的内部控制，企业才能保证财务数据的真实性、提高财务管理水平，进而实现在市场竞争中稳步发展。
因此，企业应该认真对待内部控制工作，制定合理的管理制度和措施，积极推进内部控制工作，为企业的可持续发展提供坚实的保障。
企业会计信息系统内部控制探讨
企业会计信息系统内部控制探讨企业会计信息系统内部控制是指在企业使用会计信息系统的过程中，采取一系列控制措施，以确保会计信息系统的可靠性、准确性、及时性和完整性。
企业会计信息系统内部控制是企业管理的重要组成部分，它对保障企业信息安全、提高管理效率、规范企业经营行为等方面都具有重要意义。
本文就企业会计信息系统内部控制进行探讨。
1.完整性原则会计信息系统的数据必须是完整的，不能随意删除或修改数据，以确保企业管理的准确性和实效性。
2.可靠性原则会计信息系统的数据必须是真实、准确和可靠的，以避免误导管理决策和财务决策。
3.集中化原则企业会计信息系统必须采用集中控制的方式来管理数据，以确保企业数据的安全和保密性。
4.实时性原则会计信息系统的数据必须是实时的，能够及时反映企业的经济情况和财务状况。
5.合法性原则企业会计信息系统的运作必须遵守法律法规和合规要求，以确保合法性和合规性。
1.权限管理企业会计信息系统必须设定标准的权限管理，对于敏感数据必须有严格的权限控制，不同职责的人员不能超越其权限范围之外进行管理运营。
2.数据备份3.数据加密4.审计日志企业会计信息系统必须设定审计日志功能，在操作日志中记录每个用户对系统数据进行的操作，以便后期审计和监控。
5.异常信息提示企业会计信息系统必须设定异常信息提示功能，在数据操作过程中发现异常信息，立即向相关人员传递提示信息和警报。
6.数据审核7.防火墙和网络安全企业会计信息系统内部控制的实施过程，应该遵循以下实施步骤：1.确定内部控制原则和检查标准。
2.识别内部控制弱点和潜在风险。
3.规定内部控制组织管理及操作人员职责。
4.制定内部控制策略和控制程序并逐级审批。
5.培训操作人员，落实内部控制措施。
6.建立内部控制评估和监测机制和制度。
7.对内部控制规范及控制效果进行应急评估和后续改进。
以上就是企业会计信息系统内部控制的探讨，必须加强对企业会计信息系统内部控制的重视，采取合适的方法，确保企业经营的安全稳定，避免出现潜在风险和问题。
企业会计信息系统内部控制探讨
企业会计信息系统内部控制探讨企业会计信息系统（Enterprise Resource Planning，ERP）是应用信息技术对企业资源进行统一管理和优化配置的管理信息系统。
内部控制是企业为实现自身目标，通过制定合理的规章制度和控制措施，确保财务会计信息按照规定的会计准则和法规进行核算、编制和披露，保证企业财务信息的真实、可靠和准确。
企业会计信息系统内部控制是保证财务信息的真实和可靠的重要手段。
建立适应企业特点的内部控制制度。
企业会计信息系统内部控制要从企业自身特点出发，结合企业规模、业务类型等因素制定内部控制制度。
不同企业的业务流程不同，内部控制制度需要因企而异，根据企业的具体情况来制定，并且要与企业的整体战略、风险管理和内部审计相衔接。
加强企业内部控制的监督和执行。
企业会计信息系统内部控制不仅要有完善的制度，还需要有专门的人员负责监督和执行。
企业应该设立内部控制主管部门或者委员会，负责监督内部控制的落实情况，并及时跟进和解决问题。
还需要加强对员工的培训和教育，提高员工对内部控制的认识和重视程度。
加强信息系统的保护和安全性。
企业会计信息系统是财务信息的重要来源和处理工具，必须确保其安全性和完整性。
企业要采取技术手段和管理措施，加强网络安全管理，防止信息泄露和非法访问，保护企业财务信息的安全。
还需要加强风险管理和内部审计。
风险管理是企业内部控制的重要环节，通过对企业的风险进行评估和管理，可以帮助企业制定合理的内部控制措施。
内部审计是对企业内部控制制度的一种监督和评价机制，通过对企业内部控制的审核和评估，发现问题，提出改进建议，保证内部控制的有效性和可持续改进。
企业会计信息系统内部控制是保证财务信息真实和可靠的重要手段。
通过建立适应企业特点的内部控制制度，加强监督和执行，加强信息系统的保护和安全性，以及加强风险管理和内部审计，可以提高企业会计信息系统内部控制的有效性，保证企业财务信息的真实和可靠。
基于会计信息系统的企业内部控制策略探讨
市场·运营基于会计信息系统的企业内部控制策略探讨冀真真（广东海大集团股份有限公司）摘要：会计信息系统在现代企业中的应用，不仅顺应了时代经济发展的潮流，也对企业内部控制产生了一定的影响。
只有加快构建与会计信息系统相匹配的内部控制体系，才能更好地发挥会计信息化管理的作用，尽可能减少会计信息系统应用中存在的风险因素，确保企业财产安全，帮助企业优化决策，促进企业的健康与可持续发展。
本文主要分析了会计信息系统的应用给企业内部控制带来的影响及优势，探讨了在会计信息系统应用过程中，企业内部控制管理方面存在的问题，提出了企业内部控制的具体优化策略，以供参考。
关键词：会计信息系统；企业；内部控制；策略随着信息技术的发展和互联网的普及，企业会计管理方式发生了很大变化，在信息科技的支撑下，逐渐由传统的手工会计过渡到电算化会计，会计管理信息化水平不断提高，会计信息系统日趋完善。
会计信息系统的有效应用，优化了企业的会计核算方式，更好地保证了企业财务数据的准确性、真实性和完整性，也为企业各项经营活动和经营决策提供了重要支持，提升了企业会计信息的质量，然而，企业会计信息化建设速度的加快，使得企业传统的内部控制体系与实际会计管理之间的矛盾日益凸显，为此，企业要基于会计信息系统来优化内部控制体系，深入分析企业内部控制存在的问题，并根据问题和相关变化因素及时调整内部控制策略，找到能适应会计信息化发展的内部控制框架和路径。
会计信息系统发展概述会计信息系统的早期是会计电算化，也就是将信息技术和计算机技术应用于会计实务，用计算机来代替人工记账和会计核算等业务。
随着信息技术的不断发展，在大数据、云计算、区块链等技术的支撑下，逐渐形成了系统功能相对完善的会计信息系统，实现了会计电算化到信息化的飞跃。
会计信息系统的发展经历了三个阶段，第一个阶段是作为业务数据处理信息系统而存在，主要进行一些财务数据的加工和处理，属于初级财务管理的范畴；第二个阶段是作为业务管理的会计信息业务系统而存在，在这一阶段，会计管理系统已经逐步参与业务管理；第三个阶段就是作为会计管理决策的财务支撑信息系统而存在，已经成为支撑现代企业管理决策的重要一环。
会计信息系统的内部控制策略探析
会计信息系统的内部控制策略探析高媛摘要：在当前我国的企业会计信息系统建设过程中，由于受到外部以及内部环境的影响，在财务管理方面还存在着一些问题，信息化财务管理的质量水平提升对于企业的进一步发展有着极为重要的作用，因此如何实现企业会计信息系统建设目标是目前会计领域内的热门话题。
企业会计信息系统的建设对于提高企业财务管理的效率有着重要作用，同时对于企业的财务内部控制等方面也能及时提供准确的信息。
本文主要阐述了企业会计信息系统中的一些概念，并基于内部控制的视角上提出了企业会计信息系统建设的优化策略。
关键词：内部控制；企业；会计信息系统；财务管理一、引言在市场经济下，加强对于企业会计信息系统的全面改革是很有必要的，为了提高企业会计信息系统的管理质量以及效率，并且做好企业财务的内部控制管理，只有从管理模式上进项全面优化才能达成。
企业会计信息系统的建设主要是通过对传统财务管理流程中的不同环节进行信息化改革而实现的，在此基础上，将不同信息化管理环节进行整合以实现宏观调控也是企业内部控制的一部分。
从当前企业会计信息系统建设的情况来看，有一些问题还对企业内部控制发展存在着阻碍。
二、企业会计信息系统建设的一些概念（一）企业财务管理信息化的概念企业财务管理信息化是指利用先进的信息技术对企业财务管理过程进行信息化处理，并对企业传统的财务管理模式进行相应改革的企业信息化改革项目。
在企业的财务管理信息化建设中，通过新技术对企业财务管理进行全方位的管控，促使企业的财务管理部门向工作规范化和现代化的方向发展，从而建立信息化财务管理流程。
从本质上来说，企业财务管理信息化建设的基础是通过计算机应用技术等现代信息技术建立的计算机网络平台，其能为企业的财务管理带来管理效率的提升，大大提高了企业的财务管理能力。
（二）企业内部控制的概念内部控制是指在高等院校、现代企业以及事业单位等内部建立起来的一套对于单位经济活动以及贸易活动等有关财务方面的一套控制制度。
会计信息系统内部控制探析.doc
会计信息系统内部控制探析摘要：随着网络应用和计算机技术的不断发展，人们对互联网的依赖程度也不断增加，互联网技术给人们带来便捷与高效的生活的同时，也对会计行业产生了一定的冲击，对企业的公司管理方式和内容以及现代化的内部控制体系的形成都产生了实质性的影响。
因此，在当前网络环境欠规范的基础上，更好地利用网络对会计信息系统内部控制成为当今的关键话题。
本文就网络环境下会计信息系统内部控制进行了分析，总结了当前会计行业所面临的难题，并提出了相应的解决措施，为日后的网络信息内部控制工作奠定一定的理论基础。
关键词：网络环境；会计信息系统；内部控制近几年，网络技术的发展速度越来越快，其应用范围也越来越广，网络遍布在世界的各个角落，因其便捷性、高效性和全面性等优点使得网络成为人们生活的必不可少的东西，其中就包括会计信息系统的内部控制，但在将网络与会计信息系统内部控制进行结合的过程中产生了许多困难，如果不及时的将其处理则会阻碍企业的正常生产和运作，因此，需要对会计信息系统内部控制中的网络环境进行详细的了解与分析，切实提高在各种网络环境中会计信息系统内部控制的能力，从而最大限度的利用网络的优点，使得网络更好地为人类服务。
一、会计信息系统内部控制介绍会计信息系统指的是以计算机为基础的用系统思想分析、设计和建立的用于处理会计核算业务，通过网络可以增强企业的竞争力，有助于解决会计对于电子信息技术的“孤岛”现象。
经过二十多年来的发展，我国会计行业发展迅速，其信息系统的功能不断增强，应用越来越广，其中，大中型企业已经实现了完全的会计信息化，所应用的会计软件也不断升级，不断采用新型的核算型软件；而所谓的内部控制，就是指企业所建立的一种在各种经济活动中的相互制约的业务组织形式和责任分工制度等，通过该内部控制可以改善企业的降经济效益，提高企业的经营管理能力，该内部控制是随着经济的发展而不断完善的；而通过网络环境下的会计信息系统内部控制则是实现实时的传输信息，使其成为内部控制下的一项基本环境要求，最终形成实时性、全方面、多层次的网络控制系统。
探析会计信息系统的内部控制研究
探析会计信息系统的内部控制研究会计电算化是运用计算机进行会计数据处理,以计算机及数据传输和通讯设备作为数据处理系统的核心,完成从原始数据的搜集、记录、分类、登记、计算、汇总、报告等一系列会计工作。
会计从手工处理到电算化处理，不仅是会计数据处理方法的变化，更是影响了企业传统的内部控制制度，使企业在内部控制上发生了根本性的变化。
信息系统内部控制方法XX一、会计信息系统内部控制为了保护XX和企业的安全，确保会计信息及其他相关数据的可靠，确保XX和企业的**项方针策的与执行，提高经济效益所采取的一切制度、方法措施和管理程序,都属于会计内部控制的范围。
任何一家企业、**或其他经济组织，不论其规模大小、业务性质,也不论其采取何种会计工作组织程序和信息处理方式，在其会计业务处理系统中，都会不同程度、不同方面地存在着一定的系统内部控制问题。
XX二、电算化会计信息系统对内部控制的影响XX1、内部控制形式的变化.手工记账中的一些内部控制措施在电算化后不需要存在。
如XX科目汇总表、凭证汇总表，试算平衡的检查、总账和明细账的核对。
在电算化环境下，人是执行控制的主体，但更多的内部控制方法是通过会计软件来实现。
因此，信息系统的内部控制也由人工控制转为人工和程序去共同控制。
电算化系统许多应用程序中包含了内部控制功能，这些程序化的内部控制的有效性取决于应用程序,如程序发生错误或不起作用，由于人们的依赖性以及程序运动的重复性，使得控制失效不被及时发现,从而使系统发生错误或违规行为的可能性大。
XX2、存储介质的改变。
在手工会计环境下,企业的经济业务发生均记录于纸张之上,并按会计数据处理的不同过程分为原始凭证、记账凭证、会计账簿和会计报表。
这些纸质原件的数据若被修改,很容易找出修改的线索和痕迹,这是传统纸质原件的一个优点.但在电算化系统下，原来纸质的会计数据会被直接记录到磁盘或光盘上，非常容易被删除或篡改，由于在技术上对电子数据非法修改可做到不留迹象，这就难以辨别哪一笔是业务记录的原始数据.另外，电磁介质容易受损坏，所以会计信息还存在丢失或毁坏的危险.XX3、内部控制的内容变化。
[对会计信息系统内部控制风险的探析及应对措施]会计信息系统内部控制
![[对会计信息系统内部控制风险的探析及应对措施]会计信息系统内部控制](https://img.taocdn.com/s3/m/593a775aa0116c175e0e48bd.png)
[对会计信息系统内部控制风险的探析及应对措施]会计信息系统内部控制[对会计信息系统内部控制风险的探析及应对措施]会计信息系统内部控制一、会计信息系统内部控制简介所谓会计信息系统，是指企业在日常经济生活中处理会计业务、取得并整理会计信息，并用于管理整个企业的一种信息系统；而内部控制则是指为确保企业资产安全、运作正常、实现盈利而进行的控制行为。
至于体到会计信息系统内部控制，则是指为了防止由会计工作组织或业务实施等方面的原因所导致的会计信息失真、不合理、不合法等现象的发生而进行的控制行为。
毫无疑问，会计信息系统内部控制的作用对任何一个企业而言都是巨大的：它减少了手工处理会计信息的的效率，从而大大提高了企业处理会计数据的效率；它可以保证企业资产和财务信息的正确性和完整性；它能查出并解决有意的会计错误或人为的会计舞弊；而且，它还能确保企业正常的运作和持续盈利、避免违规违法等行为的发生；等等。
虽然会计信息系统存在如上诸多优点，然而，由于电算化处理使得会计信息系统内部控制不仅会受到病毒侵染、系统大范围破坏等由计算机带来的破坏，也会因人为篡改会计记录等原因，而在安全性、正确性等方面存在风险。
就像一辆外观大方、性能高级的车，它的内部构造在多方面都存在着会坏掉的风险。
如果这辆车的发动机、变速箱等重要的内部构造不再受控，则这辆车也不会长久地行驶，甚至无法驱动——企业也是如此。
现实情况是，现在越来越多的利用计算机进行的财务方面的经济犯罪越来越多，一些利益熏心的人利用会计信息系统的漏洞来谋取私利。
种种风险的存在使得企业及有关部门必须重视并实施必要的防范措施和正确的解决方案，使企业避免会计信息系统带来的风险，而是从中获益，为企业带来经济利润、健康持续地稳步发展。
二、会计信息系统内部控制所面对的风险会计信息系统内部控制存在极多问题，这些问题既有来自计算机安全这一类外在环境的，也有其本身在设计方面存在的漏洞，还可能因为一些利益熏心的利益相关者故意而为之。
会计信息系统内部控制探索
会计信息系统内部控制探索ERP系统在许多企业的管理工作中得到广泛应用，ERP系统大大提高了企业管理的效率和准确率，本文对企业的会计系统在ERP环境下的内部控制变化进行具体研究。
《系统管理学报》是综合性学术期刊。
1994年起被列为“中国科技文章统计与分析”刊源，是管理科学重要期刊。
系统科学、系统工程与管理科学等学科在理论上，方法上的最新研究成果，以及实际案例分析。
择优刊登博士文章摘要。
并介绍相关科研机构与学术团体和著名专家、优秀中青年学者。
另有科技简讯及时报道各种学术动态，包括学术会议、学术交流、重大科研项目以及书评、书讯等。
为高校的师生和科研人员服务。
在ERP环境下，企业的财务工作在日常的运行过程中可以起到更强的内部控制作用，实现更高的价值。
如今，对财会系统进行ERP化整改已经成为了各大企业会计工作研究的重点。
在知识经济爆炸式发展的今天，企业生存和发展所面临的压力越来越大，在这种前提下，市场上企业之间的竞争也正在朝着更高科技水平、更高知识水平的方向发展。
为了顺应时展趋势。
ERP以一种新性企业管理思想的身份获得了管理者们的认可并得到了不断的推广与发展，并被人们命名为企业资源管理计划。
ERP，具体指的是通过运用信息技术构建基础、融合计算机技术与企业管理学的新型科学化企业管理思想。
通过将生产管理、物料采购、成品销售、财务管理等多个系统进行有机的整合形成一个功能更加完善，效率更高的信息管理模式。
通过ERP的深入实行，管理者在掌握企业的信息流通方向的前提下，进行对企业的会计管理工作进行系统性的规划，从而帮助管理者完成生产经营、购买物资、库存管理、资金预算和成本控制等方面等具体工作。
同时，还可以对于相关管理信息进行筛选和整理，全面提高企业的工作效率，为企业的长期发展创造必要性条件。
针对目前的ERP环境的实际情况，对企业的要求会更加严格，如何把控好在ERP环境下企业会计信息的内部控制点，同时进一步发展ERP系统的智能水平，在机构智能方面可以更好的发挥出应有的职能，这对企业来说，有着非常重大的意义。
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（ ） 三 会计信 息失真的风险加大 在网络环境 下 。会计数 据在传 递过程 中， 非法攻 击者 采用诸 如 ： 地址欺骗 、 口令
共享性 、 实时性 和高 效性 ， 同时也给 内部 难度 将进一步 加大 。 但
控 制带来 了新 的挑 战。
（ ） 的组织控制功能 削弱 二 传统
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意攻击 等原 因 。 计信 息系统 的各 个层 面 会 将面Ｉ 严重 的安全威胁 。网络是一 个开放 Ｉ 缶
随着现代信 息技术的发展 和网络时代 的环境 ， 在这 个环 境 中一切信 息 在理论 上 的到来 。网络 技术在会计 领域 的应 用和发 都是 可 以被 访 问到 的 。 除非 它们 在物理 上 展 日益深入 。建立在 网络 环境基础上 的以 断开链 接 。因此 ， 网络 环境 下的会 计信 息 计算机 、网络 及通讯等 现代信息技术 为手 系统 很 有 可 能遭 受非 法 访 问甚 至 黑客 或
销售单 ； 非法核销 客户应收款及 相关资料 ；
掌握公 司顾客订 单密码 ， 出假 订单 。 走 开 骗 公 司产品等 。计 算机 网络 的集成化处理 使 传统手 工会计 中制单 、 审核 、 记账等 不相 容
段而发展起 来的会计信 息系统形成 了网络 病毒 的侵扰 。这种攻 击可能来 自于系统外
维普资讯
会 计信 息系统 的 内部控制策略探析
口石 家庄经济学院 朱庆须 ／撰稿 本 文为河北省科 学技术研 究与发展计 露实证研 究（ 号 ：３ ５ ２ ７）的部分成 果 编 ０４７Ｏ ”
一
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闻络化 会计信息系统 内部控 镧面
授权 、 准控制是一 种常见 的、 批 基础 的 内部控制 。在手 工会计 系统 中 。 对于一项经
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机构会大肆宣扬 、 这一题材 。他们会说 ： 炒作 由于新 准则把 ２０ ０ 多
根据上面的数据 ， ０ 年一 季度上市公司净利润 比 ２０ ２ ７ ０ ０ ６年一
亿的少数股东收 益也纳入每股收益 的计算 范围 ，会使上市 公司 的 季度 净利润增长 的速度应 当是 （０ — ０ ） ０ ： ６ ７ 而 不应 当是 ７ ０ ６０ ／ ０ １． ％． ６ ６ 每股收益大幅增加 、 盈率大幅降低 ， 市 从而 使沪深两市 的股 价和指 （０ — ０ ／０ ＝ ４ ８ ４ ６ ０） ０ ３ ％ ６ 数大幅上扬 。 一些不 明真相 的中小投资者会受这个言论 的误导 ， 在
服 务 活 动 的 完 成 一 般 以 Ｉ ｅ Ｅ ｔ ｎ ｔ 大减 少 了人工输 入环节 ，数 据访问和数据 ｎｍ ｔ ｘ ａｅ ｒ 安 全 控 制 难 度 加 大 、 传 统 的 组 织 控 制 功 和 Ｉｔ ｎｔ ｎ ａｅ 三种 网络 为基础 。网 络化会 计 交换 都通过应 用服务器进 行 。传统 的依 靠 ｒ
也 并且 一 旦 发生 岗位相互 牵制制度 的效 力逐步 削弱 ，传统 化会计信 息系统 。信 息技术的运 用使会计 部 ， 可 能来 自系统 内部 。 信 息 系统 改 变 了传统 模 式 下会 计信 息 处 将造成 巨大 的损 失。错综复杂 的网络结构 的组织控 制功能减弱。 理、 传递 和使用的方式 ， 提高 了信息资源的 使 得系统 安 全问题 日益 突出 ， 安全控 制 的
能 削 弱 、 计 信 息 失真 的风 险 加 大 、 户 会 用
的识 别 和 验证 问题 突 出是 主要 的 问题 ．
信 息 系统 由计 算机 硬 件 、 件 、 员 和各 鉴 章确保凭证 有效性和 明确经济责 任的手 软 人
种规程 等基本要 素构成 。由于硬 件配置不
段 不复存在 。业务人 员利用特殊 的授 权文 件或 口令 。获得某种 权利或运行特 定程序
划项 目 “ 河北 省上市公 司网上财务信 息披 簟的新问囊 （ ） 安全控 制的难 度加大 一 系统
济业 务的每个环 节都要经过 某些具 有相 应
【 要 】笔者通 过 对 网络化 会计信 息 摘
系统 内部控 制 面 临新 问题 的剖 析 ．认 为
网络是一 个庞大 的系统 ，企业 交易 与 权限 人员 的审核 和签章 。但网络 的应 用大
５０８ ０ ＝ ．７％， ０ ／０ ０ ６８５ 不应 当是 ６ ０１０ ０ ６７ ７ ／０ ０ ＝ ．％。６７ ．％是 全集团 的净
另外还 涉及到利 润增长率 的计算 。如果计 算 ２０ 年 和 ２０ ０７ ０６
年某期 利润增长 率 ，只能把上 市公 司 ２ ０ 年 某期 净利润 和 ２０ ０７ ０６ 年 同期 净利润进行 比较 ， 不能把 ２ ０ 年该期的合并 净利 润和 ２０ ０７ ０６
进行业务 处理 ，由此 引起失控而造 成损失 的案例数不胜数 。 例如 ： 业务 人员被 客户收 买 ，非法 取得他人 口令绕过批准 程序开 出
并 针 对 性 地 提 出 了 加 强 内 部 控 制 的 策 合 理 、 件功 能欠 完善 、 软 系统操 作失误 、 内
略 。以构 建 网络 化 会 计信 息 系统 的 内部 部 管 理 人员 的非 法 访 问及 来 自外 部 的 恶 控制 有所 启迪 。
高位上套牢 。 后果会很严重。 ２ 准则实施后 ， 新 上市公 司（ 公司 ）是用合并净利润还是 用合 并报 表 中母公 司（ 上市公司 ） 的净利
润？净资产是用合并 净资产还 是用合并报表 中母 公司 （ 上市 公司 ） 净资产？笔者认 为应 当是后者而不应 当是前者 。道理很简单 。 少数 股东权益 不属于母公 司（ 上市 公司 ） 股东 的权益 ， 少数股东 收益不 属于母公司（ 上市公司 ） 股东的收益。 以例 ｌ 例 ２的数据 。该 上市 公 司的 净资产 收益 率应 当是 和